--PAGE_BREAK-- — транспортные и производственные расходы;
— другие административно управленческие и эксплуатационные
расходы;
— на улучшение основных фондов
Эту статью необходимо рассчитать, она составляет 2 % от стоимости основных фондов.
Итак: = 86
= 94
— начисление на фонд заработной платы
Эту статью необходимо рассчитать, она составляет 37,5 % от фонда заработной платы.
Итак: = 84,38
= 87,75
тыс.грн.
тыс.грн.
4.2 ОПРЕДЕЛЯЕМ УДЕЛЬНЫЙ ВЕС КАЖДОЙ СТАТЬИ ЗАТРАТ ПО ОБЩЕЙ СУММЕ ЗАТРАТ
- Определяем удельный вес по каждой статье затрат на базовый период:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Сумма удельных весов і-х статей расходов () равна 100%
- Определяем удельный вес по каждой статье затрат на отчетный период:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
Сумма удельных весов і-х статей расходов () равна 100%.
4.3 СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ ПО ДОХОДАМ
Себестоимость единицы продукции – это отношение эксплуатационных расходов на общий объем продукции (или доходов), она показывает расходы предприятия для получения 100 грн. чистого дохода.
где — общий объем по тарифным доходам, тыс.грн., табл.1.1
— эксплуатационные расходы, тыс.грн., табл.1.1
Эксплуатационные расходы являются составляющими расходов операционной деятельности. Для выделения статей эксплуатационных расходов необходимо проводить изучение и анализ каждой группы операционных расходов в каждом предприятии и его структурных подразделениях.
грн. / 1 грн. доходов
грн. / 1 грн. доходов
Чем ниже себестоимость, тем выше прибыль предприятия. Поэтому предприятия связи должны строго соблюдать режим экономии всех статей затрат. При этом темп роста чистого дохода должны опережать темпы роста себестоимости реализации услуг.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 4.1
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Индекс,
Общая сумма эксплуатационных затрат
935,4
1016,8
1,08
Себестоимость единицы продукции по доходам
0,56
0,59
1,05
ФЗП 24,1
23
0,95
Эм
5,2
5,5
1,05
Ээл
0,9
0,9
1,0
А
34,5
35,2
1,02
Фул 9,2
9,2
1,0
Эпр
13,3
13,4
1,0
Эау
3,8
4,2
1,1
ПУТИ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ СВЯЗИ:
1. Рост производительности труда; (этот фактор позволяет снизить расходы по статье «Затраты на оплату труда» на 100 грн. чистого дохода.
2. Улучшение использования основных средств; (этот фактор позволит снизить расходы по статье «Амортизация основных средств» на 100 грн. чистого дохода.
3. Экономия материалов и электроэнергии. Внедрение прогресивных норм расходов материалов.
4. Уменьшение транспортных расходов, за счет повышения спроса на услуги связи.
5. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
5.1 ОПРЕДЕЛЯЕМ ПРИБЫЛЬ ОТ ОСНОВНОЙ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Прибыль – абсолютный показатель эффективности оператора, который рассчитывается для каждого вида деятельности и в целом как разность соответствующих доходов и расходов.
По своему экономическому значению прибыль определяет финансовый результат деятельности предприятия и его структурных подразделений.
тыс. грн.
тыс.грн.
5.2 ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОЧЕЙ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
где - % от прибыли основной деятельности
тыс.грн.
тыс.грн.
5.3 БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ (ОБЩАЯ ПРИБЫЛЬ)
тыс.грн.
тыс.грн.
5.4 РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
Если прибыль – величина абсолютная, то рентабельность – величина относительная.
Рентабельность показывает величину прибыли в копейках приходящуюся на одну гривну операционных расходов.
- Основная деятельности:
— Рассчитываем рентабельность производственных фондов;
- Общая рентабельность (балансовая)
— Рассчитываем балансовую (общую) рентабельность производственных фондов
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 5.1
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Индекс,
Прибыль от основной операционной деятельности
466,3
423,2
0,9
Прибыль от прочей операционной деятельности
46,63
42,32
0,9
Балансовая прибыль
512,9
465,5
0,9
Рентабельность (основная деятельность)
49,9
41,6
0,8
Рентабельность производственных фондов
10,5
8,9
0,8
Балансовая рентабельность
54,8
45,8
0,8
Балансовая рентабельность производственных фондов
11,6
9,7
0,8
ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ СВЯЗ:
1. Рост услуг связи (исходящего платного обмена и др.);
2. Увеличение доходов от реализации услуг связи;
3. Снижение себестоимости реализации услуг;
4. Повышение производительности труда;
5. Уменьшение качества услуг связи.
6.ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ, ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ, ОБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ
6.1 ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ
где — внереализованныя прибыль, тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
6.2 ВАЛОВЫЕ ЗАТРАТЫ
где — амортизационные отчисления
— валовые расходы
— средства, которые направлены на покрытие налога на землю,
транспортные средства и удержание объектов социального характера.
где - % средств на налог на землю, транспортные средства и удержание объектов социального характера.
тыс.грн.
тыс.грн.
— запасы на складе
где % зап – процент увеличения запасов на складе
— затраты на материалы, запчасти, оплату электроэнергии.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
6.3 НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ
тыс.грн.
тыс.грн.
— Налог на прибыль
где ставка налога на прибыль, %
25%
— налогооблагаемая прибыль
тыс.грн.
тыс.грн.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 6.1
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Индекс,
Валовые доходы ВД
1448,3
1482,3
1,02
Валовые затраты ВР
643,7
688,6
1,06
Налогооблажение прибыли Нал
481,6
435,7
0,9
7.ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ (ФЭС)
7.1 ПРИБЫЛЬ, КОТОРАЯ ОСТАЕТСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ФОНДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ
где — часть фонда амортизационных отчислений, которые переводятся в бюджет (= О).
тыс.грн.
тыс.грн.
7.2 ОБРАЗОВАНИЕ ФЭС
— Фонд потребления
где
— % в фонд метериального поощерения (ФМЗ) от прибыли,
которая остается на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
— Фонд потребления на одного работника ()
тыс.грн.
тыс.грн.
-Фонд накопления (ФН)
где
где — % в фонд социального развития (ФСР), от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
где — % в фонд развития производства (ФРП) от прибыли, которая осталась на ФЭС.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
тыс.грн.
Результаты выводим в аналитическую таблицу:
Таблица 7.1
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Индекс,
Прибыль, котораяя остается в распоряжении предприятия на (ФЭС) Пфэс
366,9
333,2
0,9
Фонд потребления ФП
353,4
350,6
0,99
Фонд потребления одного работника
1,8
1,8
1
Фонд накопления ФН
561,7
574,6
1,02
8.ДЛЯ ВСЕХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИНДЕКСЫ ИЗМЕНЕНИЙ ИСЧИСЛЯЮТСЯ:
где — индекс изменения показателя ;
— абсолютный размер показателя;
— показатель на отчетный период;
— показатель на базовый период;
9.ВСЕ РЕЗУЛЬТАТЫ СВОДИМ В ОБЩУЮ АНАЛИТИЧЕСКУЮ ТАБЛИЦУ
Показатели
Базовый период
Отчетный период
Индекс,
1
2
3
4
Доходность единицы продукции
1,43
1,43
1
Чистый доход
1401,7
1440,0
1,03
Основные фонды по доходам
0,39
0,37
0,95
Фондоемкость по доходам
2,56
2,72
1,06
Фондоемкость по труду
21,83
24,10
1,1
Коэффициент оборачиваемости
14,02
23,04
1,64
Скорость оборачиваемости ОПС
25,68
15,63
0,6
Производительность труда
8,5
8,9
1,04
Заработная плата
1,1
1,2
1,09
Общая сумма эксплуатационных затрат
935,4
1016,8
1,08
Себестоимость единицы продукции по доходам
0,56
0,59
1,05
ФЗП 24,1
23
0,95
Эм
5,2
5,5
1,05
1
2
3
4
Ээл
0,9
0,9
1,0
А
34,5
35,2
1,02
Фул 9,2
9,2
1,0
Эпр
13,3
13,4
1,0
Эау
3,8
4,2
1,1
Прибыль от основной операционной деятельности
466,3
423,2
0,9
Прибыль от прочей операционной деятельности
46,63
42,32
0,9
Балансовая прибыль
512,9
465,5
0,9
Рентабельность (основная деятельность)
49,9
41,6
0,8
Рентабельность производственных фондов
10,5
8,9
0,8
Балансовая рентабельность
54,8
45,8
0,8
Балансовая рентабельность производственных фондов
11,6
9,7
0,8
Валовые доходы ВД
1448,3
1482,3
1,02
Валовые затраты ВР
643,7
688,6
1,06
Налогооблажение прибыли П нал
481,6
435,7
0,9
Прибыль, котораяя остается в распоряжении предприятия на (ФЭС) Пфэс
366,9
333,2
0,9
Фонд потребления ФП
353,4
350,6
0,99
Фонд потребления одного работника
1,8
1,8
1
Фонд накопления ФН
561,7
574,6
1,02
ВЫВОД 1.Показатели использования производственных фондов.
1.1.Для характеристики степени использования основных
производственных фондов применяются показатели фондоотдачи по доходам, которые выражают связь между применяемыми средствами. В данной задаче имело место изменения фондоотдачи на 0,95, что привело к изменению доходов.
Показатели фондоемкости по доходам являются обратными к фондоотдачи, таким образом, они ведут к изменению уровня использования основных фондов на 1,06.
Показатели фондовооруженности труда характеризует вооруженность труда основными фондами.
Изменение фондовооруженности на 1.1. привело к изменению соотношения затрат живого и общественного труда, то есть для общественного труда изменяется, а для живого изменяется при общем сокращении суммарного труда.
1.2. Коэффициент оборачиваемости отражает величину доходов приходящихся на денежную единицу оборотных средств за год. В данной задаче коэффициент оборотности изменения на 1,64, следовательно, оборотные средства интенсивнее переходят из одной стадии кругооборота в другую. Значит, требуется меньше времени их пребывания в товарной и денежной формах, и тем меньше требуется оборотных средств при одном и том же объеме производства. Скорость оборотности изменения на 0,6 значит, снизилось время кругооборота оборотных средств и меньше требуется оборотных средств при том же объеме реализации продукции.
2.Показатели использования трудовых ресурсов.
Продуктивность труда изменилась на 1,04. За счет изменения продуктивности труда в отчетном периоде произошло изменение части доходов на 169,6. Зарплата изменилась на 1,09.
3. Эксплутационные затраты и себестоимость единицы продукции (доходов).
3.1. Структура расходов.
Фонд зарплаты и отчисления в ФЗП изменилось на 0,95 каждый.
Затраты на материалы и запчасти изменились на 1,05.
Затраты на электроэнергию изменились на 1,0.
Затраты на амортизацию изменились на 1,02, которые планируются на основе установленного отчисления основных фондов.
Затраты на улучшение основного фонда изменились на 1,0.
Затраты на административно-управленческие и эксплуатационно-хозяйственные потребности изменились на 1,1.
Структура затрат рассчитана и составляет в сумме 100%.
4. Прибыль и рентабельность.
4.1. Прибыль от основной деятельности.
На предприятиях связи весь доход принимает форму прибыли и реализуется предприятием в момент оплаты услуг потребителем без участия других посреднических организаций. В данной задаче произошло изменение прибыли от основной деятельности на 0,9 за счет высокой величины суммарных эксплуатационных затрат.
продолжение
--PAGE_BREAK--