--PAGE_BREAK-- ∑ 6.67 9 380.7
Производственную площадь участка определяют предварительно по удельным площадям для каждой группы оборудования. Расчет выполняют по формуле
=344,2 м2
где qi – средняя удельная площадь для размещения одного станка i-й группы, м2 (Приложение 10); SПi – количество станков i-й группа оборудования.
Раздел III. Расчет технико-экономических показателей участка
3.1. Расчет численности работающих.
Общее количество работающих на участке определяется как сумма численности по каждой категории работающих: ,
Количество основных производственных рабочих i-й профессии, чел.,
,
где – годовая трудоемкость i-го вида работ, н.-ч. (см. табл. 2, гр.7);
ФВ – эффективный годовой фонд времени работы рабочего, ч. (Приложение 11);
КВ – коэффициент выполнения норм времени рабочих i-й профессии;
КМ – коэффициент многостаночности (Приложение 12).
Результаты определения количества основных рабочих сводятся в табл.3.
Таблица 3. Расчет количества основных рабочих
Σ 23
Количество вспомогательных рабочих можно определить:
• по количеству рабочих мест, за которыми эти рабочие закреплены (крановщики, стропальщики):
• по нормам обслуживания (наладчики станков, контролеры, смазчики и т.д.) – Приложение 13 и 13а;
• в процентном отношении от количества основных производственных рабочих.
Расчет сводится в табл. 4.
Таблица 4. Расчет численности вспомогательных рабочих
Наименование технологических операций
Разряды работ
На программу с учетом сопутствующей продукции
Количество рабочих
Часовая тарифная ставка, грн
Сумма, грн
1. Токарная
3
4
1,86
13392
2. Фрезерная
3
5
1,86
16740
3. Шлифовальная
4
3
2,05
11070
4. Сверлильная
4
8
2,05
29520
5. Расточная
4
3
2,05
11070
ИТОГО:
23
81792
Квалификация произв56одственных рабочих
где Кр – число рабочих данного разряда; Рр – тарифный разряд рабочих
Численность руководящих работников, специалистов и служащих определяется в соответствии с типовыми структурами управления на предприятиях отдельных отраслей и по функциям управления. На малых предприятиях широко применяется совмещение отдельными специалистами и управленческим персоналом ряда родственных профессий.
Определяющими факторами при разработке штатного расписания (перечень руководящего персонала, специалистов, служащих и их окладов) являются объем производства, численность производственных рабочих и выбранная структура управления. Удельный вес численности ИТР (руководители и специалисты) и служащих в процентах от численности производственных рабочих составляет примерно: ИТР – 11,5 ¸ 14 %; служащих – 1,5 ¸ 2 %, младшего обслуживающего персонала (МОП) – 2 ¸ 3 %.
Для производственного участка устанавливается примерно следующий состав специалистов и служащих:
- начальник участка, если на участке два старших мастера(1);
- старший мастер, если в его подчинении находится три мастера (2);
- мастер на 25–30 основных рабочих (6);
- инженер-технолог один на 60 основных рабочих (3);
- инженер-нормировщик один на 80 основных рабочих (2);
- инженер-планировщик один на 70 основных рабочих (2);
- экономист-бухгалтер 1 на 220 производственных рабочих (основных и вспомогательных) (1);
- табельщик один на 200 производственных рабочих (1);
Результаты расчета численности работающих сводим в табл. 5.
Таблица 5. Сводная ведомость состава работающих
Категория работающих
Количество работающих
Структура, %
1. Основные производственные рабочие
23
53
2. Вспомогательные рабочие
13
30
3. Специалисты
4
10
4. Служащие
2
5
5. МОП
1
2
Итого
43
100
3.3.Расчет годового фонда заработной платы.
Фонд заработной платы на участке складывается из:
• фонда основной заработной платы работающих;
• дополнительной заработной платы работающим.
К основной заработной плате относятся затраты на выплату основной заработной платы, начисленной согласно принятым системам оплаты труда, в виде тарифных ставок, окладов и сдельных расценок и планируемого объема соответствующих видов продукции.
Годовой фонд основной заработной платы основных рабочих определяется следующим образов:
• рабочих-сдельщиков или
где Pi – сдельная расценка за обработку i-й детали, грн./шт.;
Аi – годовая программа i-й детали, грн.;
m – номенклатура деталей;
Cri – часовая тарифная ставка рабочих, грн.; (приложение 14 с учетом ).
Т – трудоемкость годовой программы, н.-ч.
• рабочих повременщиков,
где Кр – количество рабочих-повременщиков, чел.;
Фэф – эффективный годовой фонд времени одного рабочего, час.
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично Зосн.повр.
Часовые тарифные ставки приложения 14 необходимо скорректировать в соответствии с минимальной заработной платой, установленной государством на момент выполнения курсовой работы. Коэффициент корректировки часовых тарифных ставок определяется по формуле:
грн.,
где – часовая тарифная ставка повременщика первого разряда на работах с нормальными условиями, грн; – часовая минимальная заработная плата, установленная государством, грн;
205/173,1=1,18 грн.,
где – минимальная месячная заработная плата, установленная государством, грн; – эффективный месячный фонд времени одного рабочего, час.
Основной фонд заработной платы специалистов, счетно-конторского и младшего обслуживающего персонала определяется на основе штатного расписания цеха и действующих систем должностных окладов (приложение 15). При расчете должностные оклады приложения 15 следует скорректировать на .
К дополнительной заработной плате относятся затраты на выплату производственному персоналу цеха дополнительной заработной платы, начисленной за работу сверх установленной нормы, за трудовые успехи и изобретательность, за особые условия труда. Она включает также доплаты, надбавки, гарантийные и компенсирующие выплаты, предусмотренные законодательством, премии, связанные с выполнением производственных задач и функций.
Сумма дополнительной заработной платы определяется умножением суммы основной заработной платы на средние нормы дополнительной заработной платы.
Расчет заработной платы можно представить в виде таблиц 8 ¸ 11:
Таблица 8. Расчет основной заработной платы производственных рабочих
Профессия
Число обслуживаемых агрегатов, шт.
Норма обслуживания
Количество вспомогательных рабочих, чел.
Разряд
Режим работы
Необходимое число рабочих
Часовая тарифная ставка, грн.
1
2
3
4
5
6
7
8
Наладчик оборудования по типам станков:
- сверлильных
- зубофрезерных
- расточных
- шлифовальных
1
2
3
1
16
7
9
8
0,06
0.29
0,3
0.125
5
Трехсменный
4
1
1
1
1
2,05
Кладовщик
7
50
0.14
2
1
1,5
Комплектовщик
7
50
0.14
2
1
1,5
Стропальщик и крановщик
7
50
0.14
3
1
1,82
Уборщик производственных помещений
1080 м2
1500
0,72
1
2
—
Водитель электрокара
7
60
0.14
2
1
1,5
Уборщик бытовых помещений
216 м2
240
0,9
1
2
—
Смазчик
7
200
0.14
2
1
1,5
Итого
13
,
Ф = 1800
Формула для т.8 и т.9
Таблица 9. Расчет основного фонда заработной платывспомагательных рабочих (обслуживающих только проектируемый участок)
№
Наименование технологических операций
Количество
Разряд
Часовая тарифная ставка, грн
Эффективный годовой фонд времени, час
Основная заработная плата одного рабочего, грн
1
2
3
4
5
6
7
1
Наладчик оборудования по типам станков:
- сверлильных
- зубофрезерных
- расточных
- шлифовальных
1
1
1
1
5
2,05
1800
3690
3690
3690
3690
2
Кладовщик
1
3
1,82
3276
3
Комплектовщик
1
3
1,82
3276
4
Стропальщик и крановщик
1
3
1,82
3276
5
Уборщик производственных помещений
2
5
2,05
7380
6
Водитель электрокара
1
2
1,5
2700
7
Уборщик бытовых помещений
2
2
1,5
5400
8
Смазчик
1
3
1,82
3276
ИТОГО:
43344
Таблица 10. Расчет основного фонда заработной платыИТР, СКП и МОП
№
Категория работающих, наименование должности
Количество штатных единиц
Должностной оклад, грн
Число месяцев работы в году
Основной фонд заработной платы, грн
1
2
3
4
5
6
1
ИТР:
Старший мастер
1
600
11
6600
Мастер
1
495
11
5445
Инженер – технолог
1
420
11
4620
Инженер – планировщик
1
420
11
4620
ИТОГО:
4
—
—
21285
2
СКП:
Бухгалтер
1
450
11
4950
Табельщик
1
350
11,2
3920
ИТОГО:
2
—
—
8870
3
МОП:
Уборщики бытовых помещений
1
237
11,5
2725
ИТОГО:
1
—
—
2725
Таблица 11.Сводная ведомость годового фонда заработной платы работающих участка
№
Категория работающих
Численность, чел
Годовой фонд зароботной платы
Всего, грн
Среднегодовая заработная плата одного работающего, грн
Среднемесячная заработная плата одного работающего, грн
основная2, грн
дополнительная
%
Сумма, грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Производственные рабочие
23
81792
30
24537.6
106329.6
4623,02609
420,2751
2
Вспомагательные рабочие
13
43344
20
8668.8
52012.8
4000,98462
363,7259
3
Специалисты и руководящие работники
4
21285
20
425.6
21710.6
5427,65
493,4227
4
Счетно-конторский персонал
2
8870
20
1774
10644
5322
483,8182
5
Младший обслуживающий персонал
1
2725
30
817.5
3542.5
3542,5
322,0455
ИТОГО:
43
158016
1774
194239,5
22916,161
2083,287
3.5. Расчет стоимости основных материалов.
Затраты на основные материалы определяются исходя из величины заданного годового выпуска продукции, прогрессивных норм расхода материалов на единицу продукции, норм отходов и плановых цен на материалы и отходы.
Затраты на основные материалы по одному изделию
,
где КТЗ – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы; m – масса детали, кг (т); Цм – цена материала заготовки, руб./кг (руб./т); q – масса отходов при изготовлении детали из заготовки; Цот – цена реализуемых отходов, руб./кг.
Цены на материалы и возвратные отходы принимаются по действующим прейскурантам. Расчет затрат на основные материалы оформляется в виде таблицы 18.
Таблица 18. Расчет затрат на основные материалы
Наименование деталей по программе
Годое задание, шт.
Марка материала по ГОСТ
Норма расхода на единицу, кг.
Расход на программу, т
Цена1т, грн
Сумма, грн
Масса отходов на одну деталь, кг
Масса отходов на программу, т
Цена реализации 1т отходов, грн
Сумма от реализа–ции отходов (в расчете на годовое задание), грн
Итого затраты на материалы за вычетом реализуемых отходов, грн
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Изделие машиност-роения
52900
Ст 40х
36
1904.4
5800
11045520
6
317,40
301.5
95696.1
10949823.9
продолжение
--PAGE_BREAK--3.6. Составление калькуляции и расчет цены на изготовление продукции (детали, узла)1
Калькуляция – это определение себестоимости конкретного вида продукции. Расчет себестоимости и цены представляется в табл. 19.
Таблица 19. Калькуляция изготовления детали
№
Наименование статей
Значение, грн
Примечание
1
2
3
4
1
Сырье и материалы (с учетом транспортных затрат)
208.8
См. табл. 18
2
Возвратные отходы (вычитаются)
1.809
См. табл. 18
3
Основная заработная плата основных производственных робочих
1,52
См. табл. 8
4
Дополнительная заработная плата
0,46
30% от п. 3
5
Отчисления на социальные мероприятия
0,79
37,8% от (п. 3 + п. 4)
6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2,36
155% о п.3
7
Общепроизводственные расходы
2,28
% от (п. 3 + п. 6)
8
Итого производственная себестоимость
214.401
(п. 1 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7) – п. 2
9
Административные (общехозяйственные) расходы
1,22
80% от п. 3
10
Расходы на сбыт (внепроизводственные)
15.008
7% от п. 8
11
Итого полная себестоимость (Сполн.i)
230.629
(п. 8 + п. 9 + п. 10)
12
Прибыль (Пі) 69.189
30% от п. 11
13
Оптовая цена (без НДС) (Ці)
299.8177
П. 11 + п. 12
14
НДС 59.96
20% от п. 13
15
Оптовая цена с НДС
359.78
П. 13 + п.14
Рентабельность изделия = =30% где i – i-ое изделие.
3. 7. Расчет условно-переменных и условно-постоянных затрат в себестоимости детали
Затраты на производство продукции в зависимости от влияния на них объема произведенной продукции подразделяются на условно-переменные и условно-постоянные.
К условно-переменным расходам относятся затраты по статьям сырье и материалы, возвратные отходы, основная заработная плата, дополнительная заработная плата, и также часть затрат в составе расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (см. приложение 16). Условно принимаем, что в составе расходов на сбыт условно-переменные расходы составляют 80 %. Общепроизводственные и административные расходы относятся к условно-постоянным расходам. Результаты расчетов сводятся в табл. 20.
Таблица 20. Расчет условно-переменных и условно-постоянных затрат в себестоимости детали
№
Наименование статей
Значение, грн
Пимечание
1
2
3
4
І. Условно-переменные расходы
1
Сырье и материалы (с учетом транспортных затрат)
208.8
См. табл. 19 п. 1
2
Возвратные отходы (вычитаются)
1.809
См. табл. 19 п. 2
3
Основная заработная плата
1,52
См. табл. 19 п. 3
4
Дополнительная заработная плата
0,46
См. табл. 19 п. 4
5
Отчисления на социальные мероприятия
0,79
См. табл. 19 п. 5
6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2,24
95,08% от п. 6 табл. 19
7
Расходы на сбыт
12.006
80 % от п. 10 табл.19
ІІ. Условно-постоянные расходы
8
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.43
60,06% от п. 6 табл. 19
9
Общепроизводственные расходы
2,28
См. табл. 19 п. 7
10
Административные (общехозяйственные) расходы
1,22
См. табл. 19 п. 9
11
Расходы на сбыт
3
20 % от от п. 10 табл. 19
12
Итого полная себестоимость (Сполн.i)
231.65
13
В том числе: условно-переменные расходы (Vi) 224.007
14
условно-постоянные расходы (Рi)
7.643
3. 8. Определение валового дохода и прибыли от реализации продукции
Финансовый результат (чистую прибыль) и валовый доход от реализации продукции при полном освоении производства определяется в табл. 21
Таблица 21. Определение прибыли от реализации продукции (годовой программой)
№
Показатели Значение, грн
Примечание
1
2
3
4
1
Валовый доход (выручка от реализации)
11849970.3
(п. 13 табл. 19) ´ Q
2
Себестоимость реализованной продукции
158700
(п. 11 табл. 19) ´ Q
3
Валовая прибыль
3665970
п. 1 – п. 2
4
Налог на прибыль
916492.5
25% от п. 3
5
Финансовый результат (чистая прибыль)
2749477.5
п. 3 – п. 4
3.9. Расчет точки безубыточности проекта
Анализ точки безубыточности проекта состоит в определении такого критического объема продаж, при котором выручка от реализации продукции (п. 1 табл. 21) становится равной валовым издержкам (п. 2 табл. 21). Расчет выполняется по формуле:
=447237/(9,231-3,947)= 84704
где Qкр – критический объем продаж (точка безубыточности проекта); Р – условно-постоянные расходы на годовой объем выпуска изделий при100 % освоении производства; Цi– оптовая цена изделия без НДС (п. 13 табл. 19); Vi– условно-переменные расходы в себестоимости изделия (п. 13 табл. 20);
Условно-постоянные расходы на годовой объем выпуска изделий при100 % освоении производства рассчитывается в табл. 22.
Таблица 22. Расчет условно-постоянных расходов себестоимости продукции
№
Показатели
Годовая программа Q, шт.
Значение на деталь из табл. 20
Значение, грн
(гр.3´гр.4)
1
2
3
4
5
1
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
52900
1,43
75647
2
Общепроизводственные расходы
2,28
120612
3
Административные расходы
1,22
64538
4
Расходы на сбыт
3
158700
Итого условно-постоянных расходов (Р)
7,93
419497
Точку безубыточности проекта следует определить также графически, аналогично рис. 2 (где Qi – количество i-тых изделий).
3.10. Расчет инвестиционных вложений на участке
Инвестиционные вложения в проект слагаются из инвестиций в основные и оборотные средства. Расчет капитальных вложений в основные фонды выполняется в соответствии с их классификацией по трем группам: Ігр. – здания, сооружения передающие устройства;
ІІгр. – транспорт, средства для автоматической обработки информации (включая ЭВМ), мебель и прочее конторское (офисное) оборудование и инвентарь;
ІІІгр. – прочие основные средства, не вошедшие в группы 1 и 2.
Для расчета стоимости основного оборудования составляется смета затрат на основное оборудование участка (табл. 23).
Таблица 23. Смета затрат на основное технологическое оборудование участка
Наименование оборудования (станок)
Модель
Количество, шт.
Мощ-ность,
КВт
Площадь, м2
Цена, грн
Затраты на транспор-тировку и монтаж, грн
Общая стоимость оборудования, грн
(гр.10+гр.11)
Категория ремонтной сложности
единицы
общая
единицы
общая
единицы
общая
Механическая
Электрическая
единицы
общая
единицы
общая
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Токарно – винторезный
1Д63
2
8
16
10,96
21.92
9700
19400
7000
26400
11
22
8.5
17
Вертикально-сверлильный
2Н135
1
8
8
2,72
2.72
7820
7820
3360
11180
6.5
6.5
2
2
Вертикально-фрезерный
6Р12
2
2,4
4.8
1,57
3.14
8120
16240
48000
64240
14
28
8.5
17
Горизонтально-расточный
2М614
3
3
9
5
15
9611
28833
7280
36113
13
39
11.5
34.5
Внутри-шлифовочный
3М163
1
4
4
10
10
12420
12420
18076.8
30496,8
12.5
12.5
19
19
Итого
41.8
84713
83716,8
168429,8
68
89.5
Цены на оборудование определяются по прейскурантным и договорным ценам с добавлением затрат на упаковку, транспортировку и его монтаж. Эти затраты составляют 6–9% от цены на оборудование.
Стоимость здания участка
=1020*6*19=116280 грн.
где Fц– площадь, занимаемая участком; Нзд – высота здания (от пола до подкрановых путей=6м); Цзд – стоимость 1 м3 здания, грн.
Стоимость 1 м3 производственного здания в зависимости от его ширины, высоты и типа строительных сооружений при укрупненных расчетах может быть принята в размере 18–191 грн., зданий бытового назначения – оответственно в размере 22–24 грн.
Для расчета стоимости по другим группам основных фондов необходимо использовать следующие укрупненные нормативы:
- транспортные средства, ЭВМ и др. – 15 % от стоимости оборудования;
- производственно-хозяйственный инвертарь – 26 грн на 1 специалиста и 1 служащего;
- силовые машины и энергетическое оборудование – 140 грн на 1 кВт;
- инструмент – 26 грн на 1 основного рабочего;
- приспособления – 26 грн на 1 производственного рабочего (основного и вспомогательного).
Результаты расчета сводятся в табл. 24.
Таблица 24. Определение стоимости капитальных вложений на участке
Наименование основных средств
Стоимость, грн
Структура, %
Нормативы
Расчет
I. Здания, сооруженя, передаточные устройства
1.1. Здания производственного назначения
77760
62,544001
1 м3 – 18 ¸ 19 грн
1.2. Помещения бытового назначения
14256
11,4664
1 м3 – 22 ¸ 24 грн
Итого гр. I
92016
–
II. Транспорт, ЭВМ, приборы
2.1. Транспортные средства, ЭВМ и др.
25264.47
12.0769
15 % от стоимости оборудования
Итого гр. II
25264.47
–
III. Прочие
3.2. Силовые машины и энергетическое оборудование
5852
20,320744
1 кВт – 140 грн
3.3. Инструмент
598
4,7068865
26 грн на одного основного рабочего
3.4. Приспособления
598
0,480984
26 грн на одного производственного рабочего
Итого гр. III
7048
–
Всего
124328,5
100
–
Н пром = 4, Нхоз = 3
Размер инвестиций в оборотные средства рассчитывается по формуле:
=(158700-11974.1)*0.6 = 88035.54
Размер инвестиций в оборотные средства рассчитывается по формуле:
,
где ПС – полная себестоимость годовой программы выпуска продукции, грн; А – годовые амортизационные отчисления, грн; Крез – коэффициент, учитывающий инвестиции в резервный фонд (принять Крез = 1,2).
Расчет выполняется в табл. 25.
Таблица 25. Расчет инвестиционных вложений в проект
№
Показатели
Значение затрат, грн
Примечание
1
2
3
4
І.
Инвестиция в основные средства,
Всего
124328,5
см. табл. 24
В том числе:
1.1.
Здания сооружения передаточные устройства
92016
1.2.
Транспортные средства, ЭВМ, приборы
25264.47
1.3.
Прочие
7048
II.
Инвестиции в оборотные средства
88035.54
III.
Всего инвестиций в проект
212364
Освоение выпуска новой продукции осуществляется в течение ряда лет. Процесс выхода производственного участка на проектируемый объем производства представляется в табл. 26 (в соответствии с заданием на выполнение курсовой работы).
Таблица 26. Проектируемый объем производства (за период освоения)
1
Годы
2004г.
2005 г.
2006 г.
2
Уровень освоения, %
50
80
100
3.11. Расчет величины денежного потока по годам освоения и срока окупаемости проекта.
Величина денежного потока в результате полного освоения производства продукции рассчитывается в табл. 27
Таблица 27.Расчет величины денежного потока
№
Показатели
Значение затрат, грн.
Примечание
1
2
3
4
1
1.1
Чистая прибыль:
- от выпуска основной продукции
8768452.725
п.5 табл.21
1.2
- от выпуска сопутствующей продукции
0
Итого(1.1+1.2)
8768452.725
2
Амортизация первой группы основных средств
4600.8
5% от п.1 табл.24
3
Амортизация второй группы основных средств
6316.1
25% от п.2 табл.24
4
Амортизация третьей группы основных средств
1057.2
15% от п.3 табл.24
5
Итого (2+3+4)
11974,1
6
Всего (1.1+1.2+2+3+4) 8780427
С учетом уровня освоения производства изделий (в%) составляются сводные таблицы 28 и 29 суммарных денежных потоков от реализации продукции по годам освоения без учета и с учетом коэффициента дисконтирования. При этом условно принимается, что цены на продукцию остаются неизменными. Коэффициент дисконтирования определяют по формуле:
=1/(1+0,15)3=65%,
где t – количество лет; – норма дисконта, принятая для оценки проекта.
Таблица 28. Расчет суммарного денежного потока (без учета коэффициента дисконтирования)
Годы
Показатели
Значение грн.
Примечание
1
2
3
4
Инвестиционные вложение в проект
212364
п. ІІІ табл. 25
2007
Денежный поток (ур.осв.табл.26)
2809737
Стр.6 табл. 27 (по годам)
2008
Денежный поток (ур.осв.табл.26)
5619473
Стр.6 табл. 27 (по годам)
2009
Денежный поток (ур.осв.табл.26)
8780427
Стр.6 табл. 27 (по годам)
Итого (за период освоения)
17209637
––
продолжение
--PAGE_BREAK--