Санкт-Петербургскийгосударственный электротехнический
университет «ЛЭТИ»
Кафедра прикладной экономики иинновационного менеджментаПояснительная записка к курсовой работе по экономикепредприятия
Выполнил: Романина А.Л., гр. 3121.
Проверила: Белякова Т.А.
Санкт-Петербург
2005
ОглавлениеВведение……………………………………………………………………….…...…3 Исходные данные к курсовой работе…………………………………..………..…..4 Выбор состава и численности персонала предприятия,
определение средств на оплату труда………………………………………….……5Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия……………….……7 Расчёт потребности в начальном капитале……………………………….………...9 Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала……………………………………………...9 Расчёт себестоимости продукции………………………………………………….10 Расчёт и распределение прибыли………………………………………………….13 Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия………….15 Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия……………..16 Заключение…………………………………………………………………………..19 Список использованной литературы…………………………….…………………20 Приложения………………………………………………………….........................21
1. Введение
1.1 Цельработы
Цель работы –освоение методики проведения экономических расчетов, проводимых на стадии созданиянового предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной квыпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результатекоторых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству,установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Предполагаетсятакже, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции:предприятие получает необходимые здля производственного процесса материалы икомплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.
Необходимоопределить организационные характеристики производственного процесса, выбратьорганизационно-правовые формы предприятия, определить его экономическуюэффективность.
1.2Описание изделия и маркетинговый анализ
Предполагается,что предприятие будет выпускать недорогие стереофонические колонки дляиспользования с ПК и различными плеерами.
Изделие A
ИзделиеB
ИзделиеC
Масса 8,5 кг; размеры, мм: 768х587х525 (в упаковке);
Суммарная мощность: 50 Вт
Масса 7 кг; размеры, мм:
385х260х355 (в упаковке)
Суммарная мощность: 36 Вт
Масса 5 кг; размеры, мм: 385х260х355 (в упаковке)
Суммарная мощность: 16 Вт
Цена: 1530
Цена: 1030
Цена: 970
Таблица 1.1. Массогабаритные характеристики изделий.
Изделие Aвходит в средний ценовой диапазон и предназначается дляустановки на горизонтальную поверхность из-за большой массы и габаритов.Значительная мощность обеспечивает качественное звучание в больших помещениях.
Изделие Bвходит в начальный ценовой диапазон и предназначается дляустановки на горизонтальную поверхность из-за большой массы.
Изделие Cвходит в начальный ценовой диапазон. Масса изделия позволяетустанавливать его на вертикальную поверхность (стену), для чего предусмотреныкрепления. Небольшая мощность обеспечивает качественное звучание только внебольших помещениях.
Продукция предприятия ориентирована на внутренний рынок ивходит в начальный и средний ценовые диапазоны. Предполагается, что продукциябудет реализовываться преимущественно в крупных городах, где продаётся многокомпьютерной техники и есть спрос на такого рода продукцию.
2.Исходные данные к курсовой работе
Наименование показателя
Обозн.
Ед. изм.
Значение показателя для
изделия А
изделия В
изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой за год
N
шт.
29000
44000
41000
Цена единицы продукции
С
руб.
1530
1030
970
Трудоемкость единицы продукции
ti
чел.-час.
3,92
3,05
2,16
Производительность единицы оборудования
Pi
шт./маш-час.
0,26
0,33
0.46
Себестоимость одного машино-часа
работы оборудования
Смчi
руб.
16
10
7
Часовая тарифная ставка основных рабочих
Рчi
руб.
50
26
17
Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие
Рм.пi
руб.
364
152
127
Норма производственных запасов
Дп.зi
дней
18
20
16
Норма запаса готовых изделий на складе
Дг.иi
дней
17
10
16
Средний срок оплаты готовой продукции
До.пi
дней
40
14
20
Таблица 2.1. Исходные данные к курсовой работе.
Прочие (нормативно-справочные) данные, взятые из методическихуказаний [1] и использованные в курсовой работе, представлены в таблице 13.1приложения. 3.Выбор состава и численности персонала предприятия
3.1 Основные рабочие
Поскольку для предприятия по минимуму издержек принята односменная организация работ (см. приложение 12.2), расчёты длядвухсменной организации работ не проводятся. Явочная численность основных рабочих определяется:
Чяa=
Аналогично находим:
Чяb=
Чяc=
Чя=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163;
Списочная численность основных рабочих определяется:
Чоa=;
Чоb==72;
Чоc==48;
Чо=Чоa+Чоb+Чоc=61+72+48=181;
Посколькупараллельно производятся три типа изделий с различными ценами и трудоёмкостями,целесообразно использовать в производстве каждого изделия рабочих, имеющихсоответствующую квалификацию (разряд), и не задействовать их в производствеостальных изделий.
Месячнуюзаработную плату основных производственных рабочих находим как:
Зa=Рчa∙176=50∙176=8800, где Рчa– часовая тарифная ставка
основных рабочих на производствеизделия A.
Зb=26∙176=4576;
Зс=17∙176=2992;
Зо=(Зa+Зb+Зc)/3=5456 – средняя заработная платаосновных
производственных рабочих.
ФОТо=Чоa∙Зa+Чоb∙Зb+Чоc∙Зс=61∙8800+72∙4576+48∙2992=1.009.900руб. –фонд
оплаты труда основных производственных рабочих.
3.2 Вспомогательные рабочие
Вспомогательныерабочие производят работы по поддержанию нормального функционирования основногопроизводства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимыминструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные искладские операции.
Состав вспомогательных рабочих предприятия:
1. Слесарь-инструментальщик
2. Слесарь-ремонтник(по совместительству — электромонтёр)
3. Охранник(×2)
4. Уборщик (×4)
Т.к. предприятие сборочное, то нет необходимости в большомколичестве электрооборудования (станков и т.п.) и энергопотребление будет неочень интенсивным. Это сократит необходимоеколичество операций по монтажу и ремонту электросетей и оборудования. Поэтому функции электромонтёра могут быть возложенына слесаря-ремонтника, имеющего соответствующую квалификацию.
Принятый режим сменности (односменная организация) предполагает,что все работы по уборке помещений и техническому обслуживанию рабочихмест на участке производятся внепределов рабочей смены.
3.3 Управленческий персонал испециалисты
Управленческийперсонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностьюпредприятия.
Состав управленческого персонала и специалистов:
1. Директор
2. Главный инженер
3. Бухгалтер-экономист(по совместительству – секретарь-делопроизводитель)
4. Техник
5. Мастер (×3)(по совместительству – начальник участка)
6. Кладовщик (посовместительству – комплектовщик)
№№ 3,5,6выполняют по совместительству функции соответственносекретаря-делопроизводителя, начальника участка, комплектовщика из соображенийэкономии вследствие небольших размеров создаваемого предприятия.
3.4 Численность и фонд оплаты трудаработников предприятия
Должность,
фонд оплаты труда
Количество
работников
Форма оплаты труда
Норма зарплаты
(оклад/тариф),
тыс. руб./руб.
Директор
1
Оклад
27
Главный инженер
1
Оклад
19
Бухгалтер-экономист
1
Оклад
16,5
Техник
1
Оклад
8,7
Мастер
3
Оклад
8,7
Кладовщик
1
Оклад
8,7
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТс): 106 тыс. руб.
Слесарь-инструментальщик
1
Оклад
8,7
Слесарь-ремонтник
1
Оклад
9,5
Охранник
2
Оклад
8,7
Уборщик
4
Оклад
5,5
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв): 57,6 тыс. руб.
Рабочий-сборщик (изделие A)
61
Тариф
50
Рабочий-сборщик (изделие B)
72
Тариф
26
Рабочий-сборщик (изделие C)
48
Тариф
17
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТо): 1010 тыс. руб.
Всего ФОТ персонала предприятия:
1173,6
Таблица 3.4. Численность и фондоплаты труда работников предприятия.
Организационнуюструктуру управления иллюстрирует следующий рисунок 3.4.
В случаенеобходимости (болезнь, отпуск) обязанности главного инженера могут бытьчастично возложены на техника и слесарей, обязанности директора – набухгалтера-экономиста, обязанности бухгалтера-экономиста – на директора, обязанностикладовщика – на мастеров и бухгалтера-экономиста.
Директор (1)
Главный инженер (1)
Мастер участка А(1)
Мастер участка В(1)
Мастер участка С(1)
Основные рабочие А(61)
Основные рабочие В(72)
Основные рабочие С(48)
Кладовщик (1)
Охранники (2)
Бухгалтер-экономист(1)
Уборщики (4)
Слесарь-инструментальщик (1)
Слесарь-ремонтник
(1)
Техник (1)
Рисунок 3.4.
Кроме того,слесари и техник могут частично выполнять обязанности друг друга, принеобходимости обращаясь за помощью главного инженера. Остальные сотрудники вслучае болезни или отпуска подменяются своими коллегами.
4. Расчёт параметров имущественного комплексапредприятия
4.1 Нематериальные активы
Стоимостьнематериальных активов в работе принимается равной: Кна=20.000 руб.
4.2Основные средства
Стоимостиосновных средств Кос, помещений Кп, оборудования Ко, рассчитываются по следующим формулам:
Ко=Цо∙(Мор+Мвр+Мс)∙(1+αm/100)∙αо=4000∙(163+8+8)∙(1+8/100)∙1,3=1.005.300руб.;
Кп=Цпл∙Sпл∙(Мор+Мвр+Мс)=1200∙5,6∙(163+8+8)=1.202.900 руб.;
Кос=Ко+Кп=1005264+1202880=2.208.200руб., где αm=8% – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования отего стоимости; αо=1,3% – коэффициент, определяющий удельный вес стоимостипередаточных устройств и прочего производственного инвентаря в стоимостиоборудования; Цпл – стоимость квадратного метра помещений; Sпл – средняя площадь рабочего места; Цо – стоимость единицы рабочего местадля персонала; Мор, Мвр, Мс – количества рабочих мест соответственно основныхрабочих, вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала испециалистов, принимаемые равными:
Мор=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163; Мвр=8; Мс=8.
Итого стоимость основных средствКос=2.208.200 руб.
4.3Оборотные средства
Длянахождения стоимости оборотных средств необходимо сначала рассчитать величиныоборотных средств в производственных запасах Нпз, оборотных средств внезавершённом производстве Ннзп, в готовых изделиях на складе Нги, вотгруженной покупателям продукции Ноп.
Стоимостьоборотных средств в производственных запасах Нпз определяется (индексы a, b, cуказывают на тип изделия):
Нпзa=Дпзa∙(Рмпa∙Na/260)=18∙(364∙29000/260)=730.800руб.;
Нпзb=20∙(152∙44000/260)=514.500 руб.;
Нпзc=16∙(127∙41000/260)=320.400руб.,
где Na– годовой объём выпуска продукции дляизделия A; Рмпa=364 руб. – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на единицуизделия А; Дпза=18 – норма производственных запасов.
Нпз=Нпза+Нпзb+Нпзс=730800+514461+320430=1.565.700 руб.
Стоимостьоборотных средств в незавершённом производстве Ннзп:
Ннзпa=(Рмпа+Рча∙ta)∙Zнзпа=(364+50∙3,92)∙5800=3.248.000 руб., гдеразмер незавершённого производства в натуральном выражении для изделия А
Zнзпа=Na∙0.2=29000∙0,2=5800;
Рча=50 руб. – часоваяставка основных рабочих;
ta=3,92 – трудоёмкость единицыпродукции;
Рмпа=364 руб. – затраты наматериалы и покупные изделия для изделия А.
Ннзпb=(152+26∙3,05)∙5800=2.035.400 руб.;
Zнзпb=44000∙0,2=8800 руб.;
Ннзпc=(127+17∙2,16)∙5800=1.342.500 руб.;
Zнзпc=41000∙0,2=8200 руб.
Ннзп=Нзпа+Нзпb+Нзпс=3248000+2035400+1342500=6.625.900 руб.
Стоимостьоборотных средств в готовых изделиях на складе Нги:
Нгиа=
Нгиb=
Нгиc=
Нги=Нгиа+Нгиb+Нгис=2175800+1307300+1835500=5.318.600руб.
Стоимостьоборотных средств в отгруженной продукции Ноп:
Нопа= руб., где Допа=40 –средний срок оплаты продукции А (в днях);
Нопb=
Нопс=
Ноп=Нопа+Нопb+Нопс=5119600+1830200+2294400=9.244.200руб.
Общаяпотребность в оборотных средствах:
Коб=Нпз+Ннзп+Нги+Ноп=1565700+6625900+5318600+9244200=22.754.400руб.
5. Расчёт потребности в начальномкапитале
Потребность в начальном капиталеопределяется по формуле:
Кн=Кпр+Кос+Кна+Коб, где
Кпр=30000 руб. – предпроизводственные расходы (в курсовойработе принимаются равными 1,5∙Кна);
Кн=30000+20000+2208200+22754400=25.012.700руб.
Показатель
Величина, тыс. руб.
Предпроизводственные расходы
30
Инвестиции в нематериальные активы
20
Инвестиции в основные средства, всего
2208
в т.ч.: оборудование
1005
помещения
1203
из них: приобретается в собственность
2208
арендуется
─
Инвестиции в оборотные средства, всего
22755
в т.ч.: производственные запасы
1566
незавершённое производство
6626
готовая продукция
5319
поставленная и неоплаченная продукция
9244
Потребность в начальном капитале, всего
25013
Таблица 5. Расчёт потребности в начальном капитале.
6. Выбор организационно-правовой формы предприятия иисточников финансирования начального капитала
Длясоздаваемого предприятия в качестве организационно-правовой формы выбирается закрытое акционерное общество. В качестве потенциальных акционероввыступают поставщики сырья и комплектующих (нефтехимические предприятия), некоторыепроизводители и крупные продавцыкомпьютерной техники.
Уставнойкапитал будет формироваться путём выпуска акций, распространяемых по закрытойподписке. Предполагается, что начальный капитал (25.013.000 руб.) будетскладываться из уставного и заёмного. Размер заёмного капитала равен 5.000.000руб. (~20% от требуемого начального капитала). Заёмный капитал призваноблегчить формирование начального капитала за счёт уменьшения стоимости акцииили числа акций. Заёмные средства планируется направить на пополнение оборотныхсредств предприятия (4.000.000 руб.), на покупку оборудования (500.000 руб.) ипомещений (500.000 руб). Таким образом, уставной капитал составит:
Ксоб=Кн–Кз=25013000–5000000=20.013.000руб.
УК=Цном∙n=20013∙1000=20.013.000 руб.,где Цном=20013 руб. – номинальная стоимость одной акции; n=1000 – общее число акций.
7. Расчёт себестоимости продукции
7.1 Расчёт цеховой себестоимости
Длянахождения цеховой себестоимости нужно рассчитать расходы по следующим калькуляционнымстатьям.
Расходы наматериалы и покупные изделия без НДС:
Рм.п.б.нa=Рм.па∙(1–aндс/(100+aндс))=364∙ (1–20/(100+20))=303,333руб.;
Рм.п.б.нb=Рм.пb∙(1–aндс/(100+aндс))=152∙(1–20/(100+20))=126,667 руб.;
Рм.п.б.нc=Рм.пc∙(1–aндс/(100+aндс))=127∙(1–20/(100+20))=105,833 руб.,где
aндс=20% – ставка налога на добавленную стоимость.
Основнаязаработная плата основных производственных рабочих:
Рз.о.рa=Мо.рa·Рчa·12·176/Na=55·50·12·176/29000=200,276 руб.;
Рз.о.рb=Мо.рb·Рчb·12·176/Nb=65·26·12·176/44000=81,12 руб.;
Рз.о.рс=Мо.рс·Рчс·12·176/Nс=43·17·12·176/41000=37,655 руб., где
Мо.ра, Мо.рb, Мо.рс– количества рабочих мест основных рабочих соответственно на участках A, Bи C.
Дополнительнаязаработная плата основных рабочих:
Рз.дa=Рз.о.ра·aд/100=200,276·12/100=24,033руб.;
Рз.дb=Рз.о.рb·aд/100=81,12·12/100=9,734руб.;
Рз.дc=Рз.о.рс·aд/100=37,655·12/100=4,519руб., где aд=12%– норматив дополнительной заработнойплаты.
Расходы насоциальные нужды:
Рс.нa=(Рз.о.рa+Рздa)·aс.н/100=(200,276+24,033)·36/100=80,751 руб.;
Рс.нb=(Рз.о.рb+Рздb)·aс.н/100=(81,12+9,734)·36/100=32,708 руб.;
Рс.нc=(Рз.о.рc+Рздc)·aс.н/100=(37,655+4,519)·36/100=15,183 руб., где aс.н – норматив отчислений на социальныенужды.
Расходы насодержание и эксплуатацию оборудования:
Рэкa= tа·Смча=3,92·16=62,72 руб.;
Рэкb= tb·Смчb=3,05·10=30,5 руб.;
Рэкc= tc·Смчc=2,16·7=15,12 руб., где Смча,Смчb,Смчc – себестоимость одного машино-часаработы оборудования соответственно на участках A, Bи С.
Амортизацияоборудования и помещений:
Рамa=(Ко.собa·На.о+Кп.собa·На.п)/(100·Na)=
=(308880·10+369600·4)/(100·29000)=1,575руб.;
Рамb=(Ко.собb·На.о+Кп.собb·На.п)/(100·Nb)=
=(365040·10+436800·4)/(100·44000)=1,227руб.;
Рамc=(Ко.собc·На.о+Кп.собc·На.п)/(100·Nc)=
=(241488·10+288960·4)/(100·41000)=0,871руб.,
где На.о=10% – норма амортизации оборудования; На.п=4% – нормаамортизации помещений; Ко.собa, Ко.собb, Ко.собc – стоимости оборудования всобственности предприятия соответственно на участках A, Bи C; Кп.собa, Кп.собb, Кп.собc – стоимости помещений в собственностипредприятия соответственно на участках A, Bи C. Они находятся по следующим формулам(в курс