Министерство высшегообразования
Российской Федерации
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Губкинский институт
(филиал)
Кафедра ''Экономики, маркетинга и менеджмента''
КУРСОВАЯ РАБОТА
Попредмету: '' Анализ хозяйственной деятельности ''
Натему: ''Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.''
Выполнил
Студент V курса
Заочного отделения
Факультета: '' Бизнеса и управления''
Специальность: ''Менеджмент организации''
Шлагин С.Г.
шифр 15991729
Руководитель: Шубин Б.К.
г.Губкин
2003г.
СОДЕРЖАНИЕ
TOC o«1-3» h z ВВЕДЕНИЕ… PAGEREF _Toc37771292 h 2
Основные технико-экономическиепоказатели работы предприятия за 2000 год PAGEREF _Toc37771293 h 5
Анализ выполнения планапроизводства и реализации продукции… PAGEREF _Toc37771294 h 6
Анализ структуры товарнойпродукции… PAGEREF _Toc37771295 h 7
Анализ ритмичностипроизводства. PAGEREF _Toc37771296 h 9
Анализ организационно –технического уровня производства. PAGEREF _Toc37771297 h 11
Анализ использованияосновных фондов… PAGEREF _Toc37771298 h 13
Анализ использования труда изаработной платы… PAGEREF_Toc37771299 h 15
Анализ производительноститруда. PAGEREF _Toc37771300 h 18
Анализ оплаты труда. PAGEREF _Toc37771301 h 20
Анализ выполнения плана посебестоимости… PAGEREF _Toc37771302 h 25
Анализ прибыли ирентабельности… PAGEREF _Toc37771303 h 30
Анализ прибыли. PAGEREF _Toc37771304 h 30
Анализ рентабельности. PAGEREF _Toc37771305 h 32
Анализ финансового состоянияпредприятия… PAGEREF _Toc37771306 h 34
Оценка финансовой устойчивости предприятия. PAGEREF _Toc37771307 h 34
Платежеспособность (ликвидность) предприятия. PAGEREF _Toc37771308 h 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ… PAGEREF _Toc37771309 h 37
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ… PAGEREF _Toc37771310 h 40 ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время положениев черной металлургии России характеризуется тяжелым финансовым состоянием набольшинстве предприятий отрасли, растущим уровнем взаимозадолженностивследствие дальнейшего повышения цен на энергоносители и низкого уровняплатежеспособного спроса на продукцию черной металлургии.
ОАО «ОЭМК» (Оскольскийэлектрометаллургический комбинат) расположен в городе Старый Оскол Белгородскойобласти. Он был основан в 1974 году после подписания в Москве Министерствомвнешней торговли СССР и группой западногерманских фирм Соглашения осотрудничестве. Он задуман как современный металлургический комплекс,основанием для строительства которого послужили вблизи расположенные крупныеместорождения высококачественных железных руд КМА.
В 1993 году комбинат былпреобразован в открытое акционерное общество.
ОЭМК – первое отечественноепредприятие бездоменной металлургии, на котором предусмотрена принципиальноновая технология производства металла, основанная на прямом получении железа изруды, что позволяет на базе первородной шихты получить высококачественныйпрокат, характеризующийся особой чистотой по содержанию вредных примесей иоднородностью химического состава.
На современном этаперазвития комбината освоено производство высококачественного проката и трубнойзаготовки из подшипниковых, конструкционных, легированных и рессорно-пружинныхсталей. Производимые товарные трубная заготовка и крупносортный прокат выпускаютсяв полном соответствии с требованиями стандарта по качеству.
Как показал анализконкурентоспособности металлопродукции ОАО «ОЭМК», проведенный «Центромизучения конъюнктуры цен и анализа конкурентоспособности металлопродукцииинститута экономики черной металлургии», металл ОЭМК по своим характеристикам ипотребительским свойствам будет превосходить уровень мировых стандартов иконкурентоспособен на отечественном и мировом рынке.
Все потребители металла ОАО«ОЭМК» подтверждают его высокое качество, получены положительные отзывы от основных потребителей – ЗИЛа, ГАЗа,КамаЗа, Первоуральского новотрубного завода, Синарского трубного завода,Челябинского кузнечно-прессового завода, Липецкого тракторного завода и других.Экспорт осуществляется в страны Европы (Италия, Испания) и Юго-Восточной Азии(Тайвань, Таиланд, Филиппины).
В рыночных условиях залогом выживаемости и основойстабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Онаотражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободноманипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использованияобеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а такжеминимизировать затраты на его расширение и обновление.
Определение границ финансовой устойчивостипредприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условияхперехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость можетпривести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, ихнеплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточнаяустойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятияизлишними запасами и резервами.
Для оценки финансовой устойчивостипредприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояниепредставляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение ииспользование финансовых ресурсов.
Цель анализа хозяйственной деятельностисостоит в том, чтобы оценить хозяйственное и финансовое состояние предприятия,а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.Анализ хозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретнымнаправлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализадают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного ифинансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Цель данной работы заключается в том, чтобыдать сводную систему показателей, характеризующих хозяйственное состояниепредприятия, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных иуправленческих решений по улучшению или стабилизации положения.
Вместе с тем, хозяйственное и финансовоесостояние — это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятияво внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, егопотенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированыэкономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым идругим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показатьего состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношенийколичество пользователей хозяйственной, экономической и финансовой информациизначительно возрастает.
Данная работа направлена на анализфинансово-хозяйственной деятельности ОАО ''ОЭМК'', с использованием данных бухгалтерского баланса,отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов опубликованных в газете''Электросталь'' и собранных на предприятии.
Таблица 1Основныетехнико-экономические показатели работы предприятия за 2000 год
№ п/п
Наименование показателей
Ед. измерения
Факт за предыдущий год
За отчетный период
План
факт
% к
Плану
прош.г.
1
Объем реал.ТП по предприятию
тыс.р
8382000
8923200
9478300
106,22
113,08
2
Объем выпущенной ТП по предприятию
тыс.р
7463600
8854700
9428200
106,47
126,32
3
Производство важных видов продукции всего:
-метализованные окатыши
-окисленные окатыши
-литая заготовка
-прокат
тыс.т
1787
2551
1833,4
1520,7
1820
2650
1920
1560
1918,5
2729,6
2061,1
1581,3
105,4
103,0
107,3
101,3
107,4
107,0
112,4
104,0
4
Показатели по качеству
1. брак
2. техобрезь
%
кг/т
0,41
16,52
0,35
15,00
0,37
16,04
105,71
106,93
90,24
97,09
5
Среднесписочная численность работающих,
в т.ч. рабочих
чел.
15070
12300
15990
12450
15247
11980
95,3
96,2
101,2
97,4
6
Общий фонд ЗП
тыс.р
501005
627000
788245
125,71
157,33
7
Средняя ЗП
тыс.р
2611
3267
4308
131,86
164,99
8
Среднегодовая выработка
-рабочего
-работающего
тыс.р
599,49
466,77
711,22
553,76
786,99
618,36
109,32
106,88
131,28
132,47
9
Удельный вес рабочих в общей численности работников
%
81,6
77,9
78,6
100,9
96,3
10
Фонд раб. времени рабочих (ФРВ)
час
24914511
24910956
23870150
95,8
95,8
11
Себестоимость реализованной ТП
тыс.р
6746300
7699750
8216500
106,71
121,79
12
Прибыль от реализации ТП по предприятию
тыс.р
1635700
1525300
1261800
82,72
77,14
13
Балансовая прибыль
тыс.р
-589403
906300
978298
107,94
-
14
Среднегодовая стоимость
— основных фондов
— оборотных фондов
тыс.р
5382076
2384738
5428435
2540970
5474782
2632375
100,85
103,60
101,72
110,38
15
Рентабельность
%
-7,59
11,37
12,07
-
-
16
Выручка от реализации ТП
тыс.р
9932045
10754604
11797364
109,69
118,78
17
Фондоотдача
1,387
1,515
1,722
113,7
124,1
18
Фондоемкость
0,72
0,66
0,58
87,9
80,6
Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Объем производства, иреализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или пооплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретаетпервостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на неена рынке, зависит и объем ее производства.
Объем производства, иреализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условияхограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первоеместо выдвигается объем производства продукции, и он определяет объем продаж.Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяетобъем, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработкипроизведенной программы. Темпы роста объема производства и реализациипродукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек,прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеетбольшое значение.
Таблица 2
Выполнение плана встоимостном выражении и по номенклатуре
Наименование видов товарной продукции
Объемы текущего года, тонн
Оптовая цена за ед.продукции, руб
Стоимость продукции, тыс.руб.
Отклонение фактического
выпуска от
планового
План
Факт
План
Факт
План
Факт
тыс.руб
%
Окатыши металлизованные
1820
1918,5
425,50
533,14
774410
1061195
+286785
137,0
Литая заготовка
1920
2061,1
690,60
874,51
1325952
1802450
+476498
135,9
Прокат
1560
1581,3
3850,50
4937,93
6006780
7808345
+1801565
130,0
Итого тов.продукции
5300
5560,9
8107142
10671990
+2564848
131,6
Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполненна 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, атак же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.
Анализструктуры товарной продукции
Изменение структурыпроизводства и реализации продукции оказывает большое влияние на результатыхозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес болеедорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает инаоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного весавысокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельнойпродукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам исокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с.соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре –значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношенияотдельных ее видов.
Таблица 3
Анализструктуры товарной продукции
Наименование видов ТП
Оптовая цена
за 1 тонну руб.
Объем производства продукции,
тыс.т
Товарная продукция
в ценах плана,
тыс. руб.
Изменение
ТП за
счет
структуры,
тыс.р
План
Факт
Всего
%
Всего
%
План
Факт
Фактически
при плановой структуре
Окатыши металлизованные
425,50
1820
34,34
1918,5
34,50
774410
816321,7
812356,1
+3965,6
Литая заготовка
690,60
1920
36,23
2061,1
37,06
1325952
1423395,6
1390923,6
+32472,0
Прокат
3850,50
1560
29,43
1581,3
28,44
6006780
6088795,6
6301112,2
-212316,6
итого
5300
100,00
5560,9
100,00
8107142
8328512,9
8504391,9
-175879,0
Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всемвидам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объемпроизводства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактическойструктуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля болеедорогой продукции в общем объеме ее выпуска.
Такой же результат можно получить и более простым способом процентныхразностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана попроизводству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателейумножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.
ВПстр = (Кст – Квп) х ВПпл;
Где:
Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;
Квп = 1,049;
ВПстр = (1,0273056 – 1,049) х8107142= -175879,0 тыс. руб.
Таблица 4
Расчет изменения среднейцены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора
Наименование видов ТП
Оптовая цена, руб.
Структура продукции,%
Изменение средней
цены за счет структуры продукции, руб.
План
Факт
Отклонение
Окатыши металлизованные
425,50
34,34
34,50
+0,16
+0,68
Литая заготовка
690,60
36,23
37,06
+0,83
+5,73
Прокат
3850,50
29,43
28,44
-0,99
-38,12
Итого
-
100
100
-
-31,71
Для расчета структурного фактора на объемпроизводства продукции в стоимостном выражении можно использовать способабсолютных разниц. Сначала определим изменениесреднего уровня цены 1 тонны ( DЦ стр) за счет структуры.
D Цстр = (Σ (УД ф– УД пл) хЦпл)/100
DЦстр =((0,16х425,5)+(0,83х690,6)+(-0,99х3850,5)) / 100 = -31,71 руб.
ВП стр= DЦстрх Vф.об.
Где Vф.об. – объем производства продукции по факту, т.тн.
ВПстр=-31,71 х5560,9 = --175879,0 тыс.руб.
Анализритмичности производства
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком вобъеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основнымусловием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшаетвсе экономические показатели: снижается качество продукции; увеличивается объемнезавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции наскладах; перерасходуется фонд заработной платы и все это приводит к повышениюсебестоимости продукции, ухудшению финансового состояния предприятия. Для оценки выполнения плана по ритмичностииспользуется коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициентаритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду.
Таблица 5
Ритмичность выпускапродукции по декадам
Декада
Число рабочих смен
Выпуск продукции, тыс.тонн
Удельный вес продукции, %
Коэф. выполн.плана
Доля продукции зачт.в выполн.плана по ритмичн.,%
План
Факт
План
Факт
I
30
64,9
64,9
33,28
32,98
1,000
32,98
II
30
65,6
65,3
33,64
33,18
0,995
33,18
III
30
64,5
66,6
33,08
33,84
1,033
33,08
всего
90
195,0
196,8
100,00
100,00
1,009
99,24
Коэффициент ритмичности определяетсясуммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период,но не более запланированного уровня.
К р = 32,98+33,18+33,08 = 99,24 %
Коэффициент вариации (Кв)определяется как отношение среднеквадратического отклонения от плановогозадания за декаду к среднедекадному плановому выпускупродукции:
Где - квадратическое отклонение от средне декадногозадания;
n- число периодов;
хпл – среднедекадный плановый выпуск.
Коэффициент вариации составляет 0,016. Это значит,что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 1,6 %, чтоявляется отличным показателем.
Дляоценки ритмичности производства на предприятии расчитаемпоказатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений ввыпуске продукции от плана за декаду. Чем менее ритмично работает предприятие,тем выше показатель аритмичности.
Кар = 0,000+0,005+0,033 = 0,038
Анализорганизационно – технического уровня производства
Анализорганизационно-технического уровня производства проводится в 2-х направлениях:
-
-
Важнымпоказателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции.Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевание и удержаниепозиций на рынке.
Высокий уровень качествапродукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибылине только