Безналичный расчет в Казахстане

Введение

Значение
безналичного оборота.

Требования к
безналичным расчетам.

Характеристика
основных форм безналичных расчетов.

Требования к
расчетным документам.

Расчеты
платежными поручениями.

Расчеты
платежными требованиями-поручениями.

Основные этапы
развития платежной системы Республики Казахстан за 10 лет

Платежная
система Казахстана

Заключение

Список
литературы

ВВЕДЕНИЕ

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в
нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму
хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления
экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на
обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению
своих плановых заданий по производству и поставкам продукции.

Развитие рыночных Отношений в экономике
потребовало изменения основ системы безналичных расчетов в том числе принципов
их организации.          

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных 
УСЛОВИЯХ хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам,
которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип сличается от первого принципа
безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась
в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка.
Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в
банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало
административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение
расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью,
сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной
ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных
расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим
лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку
существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного
денежного оборота.

   Второй принцип безналичных расчетов
заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по
распоряжению их владельцев в порядке, установленной ими очередности платежей и
в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением  платежной
дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов
вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов
клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей
в бюджеты всех уровней, а также в пенсионные фонды, которые должны
осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является
временной и в основном продиктована заботами Правительства о полноте и
своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы
бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных
и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка
самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой
значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической
самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа
обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже
важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в
распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности
обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к
субъекту рынка участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в
пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора
субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных
договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение
экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы
собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их
материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку
отводится роль посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах видна
тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так
как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.
Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов
хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах. Однако,
па наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных
расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Значение безналичного оборота.

            Денежный оборот осуществляется в двух формах - в  форме
безналичных  денежных  расчетов и в форме обращения наличных денег. Сферы применения
наличного денежного оборота и безна­личных расчетов строго разграничены
законодательством.

Основной частью  денежного  оборота  (80-90%)  является

безналичный платежный оборот,  в котором движение денег про­исходит в
виде перечислений по счетам в кредитных учреждени­ях и зачетов взаимных
требований.

            Он опосредствует  такие  сферы хозяйственных отношений, как:

          - реализация продукции, услуг, работ;

          - распределение и перераспределение национального дохода;

          - получение и возврат банковских  кредитов;

- выплата и использование денежных доходов населения.

            Участниками этих отношений являются обьединения, предп­риятия, 
организации,  кооперативы,  банковские и финансовые органы, население.

            Безналичные расчеты  сокращают  потребность   денежного оборота
в наличных денежных знаках.  Расходы при осуществле­нии безналичных расчетов
намного меньше издержек  обращения, связанных  с печатанием,  хранением, 
перевозкой,  приемом и подсчетом денежных знаков.

            Безналичные расчеты,  концентрируя все временно свобод­ные
денежные средства в банке, создают возможность использо­вать их как ресурсы для
краткосрочного кредитования.

            Обе сферы денежного оборота как  части  единого  целого
тесно  связаны между собой.  Денежные средства,  поступающие предприятию в виде
безналичных перечислений  за  отгруженную продукцию,  могут  использоваться  в
безналичном обороте при расчетах  за  товарно-материальные  ценности  и в
налично­денежном обороте - при выплате заработной платы.

            Аналогично используются и денежные средства,  поступаю­щие
предприятию в виде суммы наличных денег.

            Безналичный платежный оборот полностью  проходит  через
банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций.

            Безналичные расчеты по внешнеэкономической деятельности
осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получив­шие соответствующую
лицензию.

            Основная часть безналичного  оборота  денежных  доходов
населения проходит через сберегательные банки.

            Безналичный оборот могут совершать и средства,  находя­щиеся
в личной собственности граждан. Безналичные перечисле­ния делаются со счетов
предприятий и организаций, выплачива­ющих денежные доходы гражданам,  на счета
в банках, где хра­нятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

Оплата расходов  населения безналичным путем может производиться и со
счетов по вкладам в банках. Замещение в этих случаях денежных знаков
безналичными перечислениями экономи­зирует весь денежный оборот в целом, так
как сокращается ко­личество наличных денег в обращении.

            Национальный банк издает обязательные для всех банков  и их 
клиентов нормативные акты, определяющие правила расчетов. Каждому предприятию 
(организации,  учреждению)  открываются

счета  для  учета  хранящихся на них средств и осуществления расчетов. 
Расчетные счета открываются предприятиям, объеди­нениям  и организациям, 
состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными
средствами и имеющими са­мостоятельный  баланс.  По  ходатайству владельца
расчетного счета могут открываться расчетные субсчета.

            Текущие счета  открываются  организациям и учреждениям, не
имеющим оснований для открытия расчетного счета.

            Бюджетные счета открываются для учета доходов, расходов и
средств бюджетов, а также предприятиям, организациям и уч­реждениям,  которым 
выделяются  средства  из  союзного  или республиканского бюджета для целевого
использования.

            Все безналичные  расчеты  по  экономическому содержанию
делятся на расчеты по товарным и нетоварным операциям.

Расчеты по  товарным  операциям  совершаются  между хозяйственными
организациями и обусловлены оборотом материаль­ных ценностей.

            Расчеты по нетоварным операциям включают отношения меж­ду 
предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию
фактически полученной прибыли.

            В зависимости  от места нахождения счетов поставщиков и
покупателей безналичные расчеты могут  быть  иногородними  и одногородними.

            Иногородние расчеты - это расчеты между  предприятиями,
находящимися в разных населенных пунктах и потому обслужива­емыми учреждениями
банка, расположенными в разных населенных пунктах.

            Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями,
организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными
одногородними учреждениями банка.

Принципы организации безналичных расчетов.

            Система безналичных расчетов представляет  собой  сово­купность 
принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов
расчетов.

            Определены следующие принципы осуществления безналичных
расчетов, которые заключаются в следующем:

а) все предприятия и организации хранят деньги на счетах в банке и все
расчеты проводят через учреждения банка;

б) платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания, выполнения
работ;

в) платежи  осуществляются  при наличии средств на счете плательщика  или 
права  у  него   на   кредит.   При отсутствии  собственных  ресурсов  и  права
на кредит расчетные документы помещаются в специальную картоте­ку и
оплачиваются по мере поступления средств на счет.

г) платежи производятся с согласия  плательщика. Согласие дается 
плательщиком путем выписки платежных докумен­тов или  акцепта  документов, выписанных 
получателями средств.

Требования к безналичным расчетам.

   Организация безналичных расчетов должна отвечать определен­ным
требованиям,  прежде  всего  способствовать  нормальному кругообороту средств,
обеспечению бесперебойного хода реали­зации продукции.

            Одним из требований, предъявляемых к безналичным расче­там, 
является  их  своевременность.  Предприятие-покупатель обязано  своевременно 
оплатить  поставленную  ему  в  соот­ветствии с  договором  продукцию 
(работы,  услуги).  Важным средством обеспечения своевременности расчетов
является бан­ковский кредит;  он позволяет предприятиям преодолевать вре­менные
финансовые затруднения. Своевременность расчетов пре­дотвращает отвлечение
средств предприятий в просроченную де­биторскую задолженность. Безналичные
расчеты должны быть ор­ганизованы таким образом, чтобы существовал минимальный
раз­рыв  во  времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

            Плательщики несут ответственность за осуществление пла­тежей
в установленные сроки;  за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере
0,04% за каждый день просрочки плате­жа.

            Важным требованием,  предъявляемым к безналичным расче­там,
является возможность осуществлять с их помощью контроль за соблюдением условий
обязательств.

            Значение банковского контроля определяется прежде всего тем, 
что он носит предварительный характер и осуществляется в интересах сторон,
участвующих в расчетах.

Характеристика основных форм безналичных расчетов.

            Расчеты в народном хозяйстве осуществляются  в  формах,
устанавливаемых Национальным Банком Казахстана.

            Правила предусматривают в процессе организации расчетов строгое
соблюдение законов Российской Федерации,  содействие укреплению принципов
хозяйственного расчета и самофинансиро­вания,  ускорению  платежей  и  
оборачиваемости   оборотных средств, укреплению расчетной и договорной
дисциплины.

Положение о безналичных расчетах существенно изменяют и дополняют  раннее
действующее на территории страны Правило о безналичных расчетах в народном
хозяйстве. В частности отме­нена  календарная очередность платежей и
предоставлено право предприятиям,  организациям и учреждениям по своему усмотре­нию 
определять  очередность  платежей.  С  банков снята от­ветственность за
начисление и взыскание пени.

            Положение предусматривает  отмену  расчетов  платежными требованиями.
Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков и
покупателей, банки, в соответствии с заключенными договорами, вправе принимать
платежные требова­ния,  в том числе и с помещением их в картотеку,  однако без
учета по внебалансовому счету.

            Положение предлагает банкам принимать платежные поруче­ния
плательщиков на перечисление средств только при  наличии денег  на  их  счетах 
и вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями-поручениями.

            На территории Казахстана при безналичных расчетах использу­ются
следующие расчетно-денежные документы:

                        - платежные поручения;

                        - чеки;

                        - аккредитивы;

                        - платежные требования-поручения.

            При этом  конкретная форма указывается в договоре между
поставщиком и покупателем и определяется  способом и  местом платежа,
характером документооборота и видом документов.

Целесообразность применения той или иной формы расчетов

определяется  характером  хозяйственных связей и нацелена на максимальное
сближение момента получения товаров и  соверше­ния платежа,  предотвращение
образования необоснованной кре­диторской и дебиторской задолженности.