Министерство
общего и профессионального образования РФ

КУБАНСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ
ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И

ЕСТЕСТВЕННЫХ
СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ФАКУЛЬТЕТ

Допустить к защите в ГАК

«___» ____________ 1999г.

                                                                                                                                             
_______________________________

Д И П Л О М Н А Я    Р А Б О Т А

АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ В КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЯХ

Выполнил                                                           Нагайчук
Дмитрий Анатольевич

Специальность                                                             «Финансы
и кредит», ОДО

Научный руководитель                                                                                     

старший преподаватель                                                     
 Милета Валентин Иванович

Нормоконтролер

Краснодар, 1999

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................... 3

1.  МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ................................................................................................. 5

1.1.
Экономическая ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на
деятельность кредитной организации. Риски деятельности кредитной организации     5

1.2.
Методы анализа деятельности кредитной организации........................ 14

1.2.1.
Внутренний анализ финансового состояния кредитной организации 15

1.2.2. Оценка
финансового состояния кредитной организации Центральным Банком России........................................................................................................... 20

1.2.3. 
Рейтинговая оценка деятельности коммерческих банков............... 26

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.................. 37

2.1.
Описание методики анализа деятельности кредитной организации..... 37

2.1.1. Анализ
оборотной ведомости........................................................... 37

2.1.2. Анализ
структуры баланса............................................................... 42

2.1.3. Анализ
состояния ликвидности......................................................... 49

2.1.4. Анализ
состояния нормативов.......................................................... 50

2.1.5. Анализ
состояния экономических коэффициентов.......................... 52

2.1.7. Анализ
состояния учета и отчетности.............................................. 57

2.1.8. Оценка
банка...................................................................................... 58

2.2.Численная
реализация предлагаемой методики на примере

Банка
«Условный».......................................................................................... 59

3. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ.. 82

3.1.
Санация кредитной организации............................................................ 87

3.2.
Основные пробелы в составлении и реализации планов финансового оздоровления
кредитных учреждений и возможные варианты их решения...................... 90

ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................. 96

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.............................................................. 99

ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................. 102

ВВЕДЕНИЕ

Сложившаяся
напряженная ситуация в экономике постепенно охва­тила
и банковскую систему, привела к увеличению числа кредитных институтов, допуска­ющих
нарушения в своей деятельности и имеющих неудовлетворитель­ные экономические
показатели. В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемных
кредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровень
менеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимой банка­ми
финансовой политике, мошенничество в банках и прочие внутрибанковские проблемы.
Несомненно, перечисленные факторы оказывают зна­чительное влияние на
устойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считать виновниками
всех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороны банков происходят
в условиях, когда сти­мулы в экономике искажены, прибыль, полученная в
результате приня­тия на себя спекулятивных рисков, попадает в частные руки, а
убытки распределяются между всеми членами общества в условиях слабого кон­троля
за спекулятивными сделками. С помощью организованного надзо­ра и обеспечения
жесткого соблюдения действующих норм иногда мож­но предотвратить случаи
мошенничества, однако, этими способами не­возможно предотвратить системные
убытки, т.е. убытки, которые несет экономика страны вместе с ее банковской
системой.

Банковская практика [38, 39, 40] доказала отсутствие единой
универсальной методики определения финансового состояния кредитных организаций,
которая могла бы давать комплексное определение и диагностику на различных
стадиях, а в некоторых случаях и конкретные предложения по вывод кредитной
организации из сложившейся кризисной ситуации. Схемы, разработанные ЦБ для
работы с проблемными кредитными институтами, пре­дусматривают меры как
рекомендательного, так и принудительного ха­рактера, однако часто на практике
санация кредитной организации осуществляется на по­здней, запущенной стадии
проблемности, когда уже даже меры принуди­тельного характера мало эффективны.
Распознание состояния кредитной организации (диагностика) один из основных
базовых моментов, с которого должно начинаться антикризисное управление.

Во многих случаях ухуд­шение
состояния проблемных кредитных учреждений начинается с хронической непла­тежеспособности.
Разрешение банковских проблем зачастую откладыва­ется из-за нежелания или
неспособности определить масштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность
скрывает размер убытков (как в фон­дах, так и в денежной массе).
Неплатежеспособные кредитные организации на первых этапах могут легко скрыть
свои убытки, маскируя сомнительные креди­ты. Неспособность решать проблемы
скрытых убытков создает систему ложных стимулов в банковском деле, приводит к
нерациональному рас­пределению ресурсов, ведет к дальнейшему усилению
диспропорций в макроэкономике.

Основной целью данной работы является выработка
конкретных рекомендаций по совершенствованию антикризисного управления
кредитными организациями. К сожалению, данная тема еще очень слабо освещена в отечественной
литературе: у нас практически отсутствует опыт проведения подобных мероприятий.

Ознакомившись с теориями Г.С. Пановой, В.В. Иванова,
В.Е. Черкасова и проч., а также проанализировав методические рекомендации по
анализу деятельности кредитных организаций, выработанные отделом по банковскому
надзору Национального Банка Республики Адыгея, автор предлагает универсальную
модифицированную методику анализа деятельности и ранней диагностики
проблемности кредитной организации. Численная реализация прелагаемой методики
базируется на данных одного из коммерческих банков. Автор выясняет сущность
кризисных явлений в кредитных институтах и экономике в целом, уделяет огромное
внимание существующей практике антикризисного управления в проблемных
банковских учреждениях, фиксирует ее недостатки и предлагает свои варианты
решения проблемы.

В ходе написания
дипломного проекта эмпирической основой иссле­дования послужили нормативные и
публикуемые статистические доку­менты ЦБ РФ, материалы семинаров и конференций,
организованных ЦБ с участием представителей надзорных органов других стран, а
также материалы периодической печати и опубликованные научные работы, перечень
которых приводится в списке литературы.

1.1. Экономическая
ситуация. Внутренние и внешние факторы воздействия на деятельность кредитной
организации. Риски деятельности кредитной организации

Основной
тенденцией развития банковской системы до середины 1998 года являлась ориентированность
на развитие операций на финансовых рынках, прежде всего на рынке
государственного долга, а также на привлечение вкладов населения и ресурсов с
международного рынка капиталов. При этом в 1998 году банковская система стала
испытывать негативное влияние кризиса международных финансов и растущего
недоверия к рынкам развивающихся стран, которое отразилось в первую очередь на
состоянии рынка государственного долга. Однако падения цен на государственные
ценные бумаги до августа 1998 года имели ограниченные для банковской системы
последствия, которые, кроме того, в определенной мере нивелировались действиями
Банка России, в частности разрешением кредитным организациям перевести часть
государственных ценных бумаг из портфеля для перепродаж в инвестиционный
портфель.

Ограниченность
сфер применения банковского капитала на отечественных рынках не позволила
банкам изменить стратегию своего рыночного поведения в условиях нарастания
кризисных явлений.

Доля кредитов
хозяйству в течение 1998 года находилась на уровне 32-33 процентов от
банковских активов, государственных ценных бумаг (без учета Сберегательного
банка) – 11-12 процентов. При этом российские банки к началу 1998 года накопили
значительные обязательства перед банками-нерезидентами по кредитам в иностранной
валюте (12,7% пассивов), которые сохранялись и в 1998 году. В условиях
неблагоприятного для развития банковской системы состояния финансов реального
сектора экономики практически отсутствовала возможность расширения ресурсной
базы банков за счет иных источников. Так, за период с 1.01.98 по 1.08.98
средства, привлеченные от предприятий, организаций, населения, снизились на 3
млрд. рублей, а их доля в пассивах осталась практически неизменной - 45% .

Другим фактором роста зависимости банков от рыночных
факторов стало то, что банки, в основном, крупные, взяли на себя хеджирование
валютных рисков нерезидентов, вложивших средства в ГКО-ОФЗ, путем проведения с
ними срочных сделок на поставку иностранной валюты. Общий объем обязательств
российских банков (без Сбербанка РФ) на поставку иностранной валюты
нерезидентам, по состоянию на 1.08.98 составил 87,9 млрд. рублей, или 86% к их
совокупному капиталу [40].

По информации Банка
России число действующих в РФ кредитных организаций, имеющих право на
осуществление банковских операций, сократилось к 1 января 1999 года до 1476 с
1496 на 1 декабря 1998 (Таблица 1.1).

Число банков
сократилось до 1447 с 1468, небанковских кредитных учреждений - увеличилось до
29 с 28. На 01.01.98 года в РФ действовало 1697 кредитных организаций, имеющих
право на осуществление банковских операций, в том числе 1675 банков и 22
небанковских кредитные организации. Число самых крупных из действующих в РФ
кредитных организаций с уставным капиталом от 40 млн. руб. и выше возросло на
01.01.99г. до 201 с 132 на 01.01.98г. Число кредитных организаций с уставным
капиталом менее 500 тысяч рублей на 01.01.99г. сократилось до 90 со 198 на
01.01.98г. (Таблица 1.2).

Самыми
многочисленными являются группы кредитных организаций с уставным капиталом от 5
млн. руб. до 10 млн. руб., чей удельный вес от общего числа увеличился на 1
января 1999 года до 22.7% с 20.3% на 1 января 1998, а также с уставным
капиталом от 10 млн. руб. до 20 млн. руб., чья доля на 1 января 1999 года
увеличилась до 16.6% с 15.0% на 1 января 1998 года. [34]. Олигархи банковской системы (банки, с
зарегистрированным уставным капиталом свыше 40 млн. руб.) находятся лишь на
пятом месте. Однако, используют почти 92% активов всей банковской системы. Ниже
приведены отдельные показатели деятельности коммерческих банков. Группирующим
признаком таблицы является величина активов (Таблица 1.3).

Как видно из
таблицы, банки первых двух сотен (13.36% всех банков страны) по величине своих
активов являются системообразующими. Они являются основными участниками и
игроками на рынке ценных бумаг, они имеют большое число филиалов (76,7% от
числа всех имеющихся филиалов на территории РФ), они работаю на валютном рынке,
на рынке векселей, ими выдается основная масса кредитов (92,9% всех выдаваемых
кредитов)

            Таблица 1.1

Количество и структура зарегистрированных

кредитных организаций в РФ*

* Здесь и далее все статистические
данные о банковском секторе экономики взяты из “Бюллетеня
банковской статистики”, №4, 1999

Таблица 1.2

Группировка действующих кредитных организаций по величине

 зарегистрированного уставного капитала

Такая ситуация
сложилась в банковском секторе экономики. Но это одна сторона медали, которая
рисует все имеющиеся ресурсы и потенциалы в радужном свете. Что же представляет
собой другая «оборотная» сторона банковской системы России?

В создавшихся
условиях банковская система, ориентировавшаяся на стабильность валютного курса
и рынка государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации,
оказалась не в состоянии противостоять негативным воздействиям финансового
кризиса.

Финансовый кризис
нанес серьезный удар и по устойчивости российских банков. Только за август
банковские капиталы (без учета Сбербанка РФ) сократились на 13,5 млрд. рублей,
или на 13,2%, образовались убытки в сумме 6,8 млрд. рублей. Средства на
расчетных, текущих счетах, депозиты предприятий и организаций за этот же период
сократились в рублях на 7,1 млрд. рублей или на 15,5%, в валюте – на 1,8 млрд.
долл. или на 23%.

Сужение ресурсной
базы кредитных организаций привело к свертыванию программ кредитования
реального сектора экономики. В августе текущего года кредиты, предоставленные
банками предприятиям и организациям, в рублях сократились на 8 млрд. рублей или
на 8,4%, в валюте – на 2,8 млрд. долл. или на 22,1%.