Содержание
Введение
Аналитическая часть
1. Характеристика предприятия
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП
за 2000-2002г.г
3. Анализ эффективности использования
основных производственных фондов
3.1 Анализ структуры и технического состояния ОПФ
3.2. Анализ эффективности использования
основных производственных фондов
3.3. Анализ использования производственного
оборудования
3.4. Анализ использования производственной
мощности
3.5. Анализ использования производственной площади
Проектная часть
4. Технико-экономическое обоснование проекта
4.1. Технологическое мероприятие
4.2. Расчет годового выпуска продукции
5. Расчет экономической эффективности
внедряемого мероприятия
5.1. Исходные данные по определению
экономической эффективности мероприятия
5.2. Расчет единовременных затрат
на осуществление мероприятия
5.3. Расчет показателей, характеризующих
формирование финансовых ресурсов
5.4. Определение изменений
себестоимости продукции
5.5. Расчет показателей, характеризующих экономический
эффект от предлагаемого мероприятия
6. Охрана труда
6.1. Условия труда
6.2. Анализ состояния охраны труда
6.3. Определение показателей травматизма
6.4. Определение экономических потерь,
связанных с травматизмом
6.5. Мероприятия по предупреждению травматизма
6.6. Противопожарная профилактика
6.7. Экологическая безопасность
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Переход России к рыночной экономике создал принципиально новые экономические условия работы предприятий.
Система рыночного ценообразования не только заставила предприятия избавиться от всего ненужного, но и искать пути рационального использования всего своего производственного потенциала. Именно от того, насколько эффективны окажутся решения, направленные на улучшение использования основных элементов производственного процесса, настолько стабильным будет и положение самого предприятия.
Для обеспечения устойчивого положения на рынке любое предприятие стремится к максимальному снижению затрат на производство своей продукции. Направления снижения затрат на производство весьма разнообразны. Один из наиболее эффективных путей рационализации затрат на выпуск продукции связан с повышением эффективности использования основных производственных фондов.
В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), введенным в действие с 01.01.1996 Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 359, основными фондами являются произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг.
ОКОФ выделяет следующие виды основных фондов:
- здания (кроме жилых);
- сооружения;
- жилища;
- машины и оборудование;
- транспортные средства;
- производственный и хозяйственный инвентарь;
- скот рабочий, продуктивный и племенной;
- многолетние насаждения.
Помимо классификации, приведенной в ОКОФ, основные средства предприятий в соответствии с Правилами бухгалтерского учета необходимо различать по следующим признакам:
1. собственные и арендованные основные средства (фонды);
2. производственные и непроизводственные основные средства;
3. действующие и бездействующие основные средства.
К собственным основным средствам относятся подпадающие под определение основных средств объекты, принадлежащие предприятию на правах собственности.
Производственными считаются основные средства непосредственно участвующие в процессе изготовления продукции (выполнении работ, оказании услуг) в соответствии с уставом организации (предприятия).
Основные средства, предназначенные для социально-бытового обслуживания персонала предприятия, относятся к непроизводственным основным средствам.
Действующими считаются находящиеся в эксплуатации объекты основных средств. Находящиеся в запасе или на консервации основные средства считаются бездействующими.
Для разработки конкретных мероприятий, направленных на повышение эффективности использования основных производственных фондов, прежде необходимо провести подробный анализ их использования за ряд последних лет. В процессе которого необходимо выявить недостатки в использовании производственных фондов и определить основные пути их решения.
При проведении анализа необходимо рассмотреть состав и состояние основных фондов, степень их износа, эффективность использования основных фондов и площадей.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Характеристика предприятия
ОАО «ПРОГРЕСС» является предприятием ориентированным на выпуск корпусной мебели и изделий деревообработки.
Предприятие занимает площадь 1,3 га, где расположены:
- производственные корпуса с рабочим и силовым оборудованием;
- административный корпус;
- передаточные устройства.
Производственная и управленческая структура предприятия
В состав ОАО входят следующие производственные подразделения, службы и отделы:
Цех №1 – производство мебельных деталей, а именно: раскрой плиты, фанерование пластей и кромок мебельных заготовок, сверление деталей;
Цех №2 – производство брусковых деталей: царги столов, ножки столов и табуреток, другие детали из пиломатериала;
Цех №3 – сборка и упаковка изделий в гофрокартон;
Цех №4 – автотранспортный;
Цех №5 – ремонтно-механический.
Технический отдел – занимается разработкой конструкторско-технологической и нормативной документацией на изделия;
Планово-экономический отдел – ценообразование и нормирование труда, анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
Бухгалтерия – учет производственных и иных затрат, отчетность, расчеты по начислению заработной платы работникам предприятия;
Финансовый отдел – расчеты с поставщиками и потребителями продукции, работа с банком и налоговыми службами;
Отдел материально-технического обеспечения – поставка на предприятие сырья, материалов, фурнитуры, инструмента и пр. Основными поставщиками сырья, материалов и фурнитуры являются отечественные производители;
Отдел сбыта и маркетинга – изучение рынка сбыта, реклама выпускаемых изделий, реализация продукции через торговые точки и организация дилерской системы сбыта продукции.
Ассортимент производимой продукции в настоящее время широк и разнообразен, он рассчитан на потребителя с разным уровнем достатка, реализуется в пределах области и в других регионах.
Предприятие выпускает:
- навесные шкафы и шкафы – сушки;
- столы рабочие и обеденные;
- тумбы с ящиками и дверцами;
- угловые банкетки и табуретки.
В результате целенаправленной работы предприятию удалось в 2001 году увеличить объем производства и продаж по сравнению с предыдущим годом почти в полтора раза. Это позволило снизить затраты на рубль товарной продукции, увеличить прибыль и отчисления в фонды накопления и потребления.
Все это положительно характеризует работу предприятия.
Однако рентабельность продукции (7,4%) свидетельствует о недостаточной экономической эффективности производства.
Необходимо тщательно проанализировать ситуацию и наметить конкретные мероприятия по улучшению экономических характеристик и стабильности на предприятии.
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным ТЭП за 2000-2002г.г.
Исходные данные
Таблица 1
Показатели
Ед. изм.
2000г.
2001г
2002г.
1.Объем товарной продукции без НДС
тыс.руб.
54998
69411
90235
Темп роста к 2000г.
%
100
127
164
Темп роста к 2001.
%
100
130
2.Объем реализованной продукции (без НДС)
тыс.руб.
53771
66415
94564
Темп роста к 2000г.
%
100
124
176
Темп роста к 2001.
%
100
142
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
тыс.руб.
45128
44015
36305
Темп роста к 2000г.
%
100
97
80
Темп роста к 2001.
%
100
82
4.Фондоотдача
руб./руб.
1,22
1,57
2,49
Темп роста к 2000г.
%
100
129
203
Темп роста к 2001.
%
100
158
5.Стоимость оборотных средств
тыс.руб.
12542
16611
17848
Темп роста к 2000г.
%
100
132
142
Темп роста к 2001.
%
100
107
6.Оборачиваемость оборотных средств
оборотов
4,4
4,2
5,1
Темп роста к 2000г.
%
100
95
116
Темп роста к 2001.
%
100
121
7.Численность ППП
чел.
344
366
412
Темп роста к 2000г.
%
100
106
120
Темп роста к 2001.
%
100
113
8.Производительность труда
тыс.руб.
159,9
189,6
219,0
Темп роста к 2000г.
%
100
119
138
Темп роста к 2001.
%
100
116
9.Фонд оплаты по труду
тыс.руб.
6351
9818
13566
Темп роста к 2000г.
%
100
155
214
Темп роста к 2001.
%
100
138
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего
тыс.руб.
18,5
26,8
32,9
Темп роста к 2000г.
%
100
144
178
Темп роста к 2001.
%
100
124
11.Прибыль балансовая
тыс.руб.
6533
4438
6299
Темп роста к 2000г.
%
100
68
96
Темп роста к 2001.
%
100
142
12.Общая рентабельность
%
11,3
7,3
11,6
Темп роста к 2000г.
%
100
65
103
Темп роста к 2001.
%
100
159
13.Себестоимость товарной продукции
тыс.руб.
44986
66123
83009
Темп роста к 2000г.
%
100
148
184
Темп роста к 2001.
%
100
125
14.Материальные затраты
тыс.руб.
32631
46969
57713
Темп роста к 2000г.
%
100
144
177
Темп роста к 2001.
%
100
123
15.Затраты на 1 рубль товарной продукции
руб./руб.
0,810
0,952
0,920
Темп роста к 2000г.
%
100
118
113
Темп роста к 2001.
%
100
97
Динамика основных ТЭП работы предприятия
в сопоставимых ценах
Таблица 2
Наименование показателей
Ед. изм.
Значение показателей
2000
2001.
2002.
Товарная продукция
тыс.руб.
70497
74459
82032
Темпы роста к 2000г
%
100
106
116
Темпы роста к 2001г.
%
100
110
Реализованная продукция
тыс.руб.
75605
78370
94564
Темпы роста к 2000г
%
100
104
125
Темпы роста к 2001г.
%
100
121
Себестоимость ТП
тыс.руб.
62796
78025
83009
Темпы роста к 2000г
%
100
124
132
Темпы роста к 2001г.
%
100
106
Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.
Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности АО за последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.
Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия.
Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей.
Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.
Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2000 (табл.,2).
Темпы роста к базисному году характеризуют непрерывную линию развития, они показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.
Показатели темпов роста отражают не только направление развития, но и измеряют интенсивность развития промышленного производства.
Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2000-2002г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение. В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции (рис 1).
Рис.1. Динамика показателей:
Товарная продукция действующих ценах;
Реализованная продукция в действующих ценах;
Товарная продукция в сопоставимых ценах;
Реализованная продукция в сопоставимых ценах;
Себестоимость ТП в действующих ценах.
За анализируемый период (2000-2002г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарной и реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 54998 тыс. руб. до 90235 тыс. руб. в действующих ценах (почти в 1,7 раза). Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 53771 тыс.руб. в 2000 году до 94564 тыс. руб. в 2002 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 116% и 125%. Это положительное явление связано с систематической работой отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.
На рис. 2 представлена динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств. Стоимость основных фондов за три последних года уменьшилась. Так, если в 2000 году стоимость ОПФ составляла 45128 тыс. руб., то в 2002 году их сумма составила 36305 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования
Стоимость оборотных средств в течение рассматриваемого периода возросла в 1,4 раза и на конец 2002 года составила сумму 17842 тыс. руб. Значительную долю (около 39%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.
Рис.2. Динамика ОФ, ОС и фондоотдачи.
Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2000 году она составляла 1,22 рублей на рубль товарной продукции, то в 2002году значение этого показателя возросло до 2,49 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 203%. Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.
На рис. 3 представлена динамика изменения следующих показателей:
- фонда оплаты труда;
- численности работающих;
- среднегодовой заработной платы на 1-го работающего;
- производительности труда одного работающего в стоимостном выражении.
Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их величины. Так, фонд оплаты труда увеличился с 6351 тыс. руб. в 2000 году до 13566 тыс. руб.; то есть вырос в 2,1 раза, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 68 человек или 120% к базисному году. Значительное увеличение фонда оплаты труда и относительное уменьшение численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 18,5 руб. в 2000 году до 32,9 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 1,8 раза.
Рис.3. Динамика ФОТ, ПТ, Ч и среднегодовой ЗП
С 2000года выработка продукции на одного работающего постоянно возрастала и по отчету за 2002 год составила 219,0 тыс. руб.
Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на одного работающего за три года, наблюдается опережение темпов роста заработной платы (178%) по сравнению с темпами роста производительности труда (138%).
Такая же тенденция наблюдается и в смежных годах (т.е. 2001 и 2002г.г.)
Рассматривая показатели балансовой прибыли и общей рентабельности необходимо отметить, что их абсолютная величина в 2001 году снизилась по сравнению с 2000 годом, а в 2002 году по сравнению с 2001 годом темпы роста балансовой прибыли составили 142%, а общей рентабельности 159%. Однако рост абсолютных значений (табл. 1) балансовой прибыли с 4438 тыс. руб. в 2000 году до 6299 тыс. руб. и общей рентабельности с 7,3% в 2000 году до 11,6% в 2002 году, еще не характеризует, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом.
Рис. 4. Динамика балансовой прибыли и общей рентабельности
На рис. 5 представлена динамика этих показателей, а также затрат на 1 рубль товарной продукции за 2000-2002 г.г. Так за этот период себестоимость товарной продукции выросла с 44986 тыс. руб. до 83009 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 32631 тыс. руб. до 57713 тыс. руб. Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).
Рассматривая изменение затрат на 1 рубль товарной продукции: 81,0 коп. – в 2000 году, 95,2 коп. – в 2001 году, 92,0 коп – в 2002 году, следует отметить, что определенные причины, негативно влияющие на эффективность производства в целом.
Дальнейший рост выпуска продукции, на наш взгляд, сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как за последние годы практически не обновлялся парк технологического оборудования.
Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального анализа по основным фондам с целью оценки технического состояния оборудования и определения влияния различных факторов на изменение степени использования основных фондов и производственных мощностей.
Рис. 5. Динамика себестоимости, материальных затрат и
затрат на 1 руб. ТП
3. Анализ эффективности использования основных
производственных фондов
Основные фонды относятся к одному из элементов производственного процесса. От их эффективности использования в значительной степени зависят и конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Улучшение использования основного технологического оборудования можно добиться двумя основными путями:
- либо за счет совершенствования организации производства, устранения непроизводительных потерь времени работы оборудования;
- либо за счет внедрения в производство передовых достижений науки и техники, позволяющих оснастить его высокопроизводительным оборудованием и прогрессивной технологией, «расшить» узкие места в технологическом процессе.
Выбор того или иного варианта повышения эффективности использования основных производственных фондов и, в частности, оборудования, должен базироваться на тщательном экономическом анализе. Основными задачами, которые необходимо решить в процессе анализа эффективности использования основных производственных фондов, являются:
- улучшение состава, структуры и движения основных производственных фондов;
- оценка технологического состояния основных производственных фондов;
- выявление обеспечения предприятия и его подразделений основными фондами;
- изучение степени использования основных фондов по их мощности и по времени работы;
- выявление резервов полной загрузки оборудования, разработка конкретных мероприятий и рекомендаций по реализации этих резервов.
Анализ производится в следующей последовательности:
1. анализ структуры и технического состояния основных фондов;
2. анализ эффективности использования основных фондов;
3. анализ использования производственного оборудования;
4. анализ использования производственной мощности и производственной площади предприятия.
Анализ структуры и технического состояния
основных фондов
Под структурой основных фондов понимается удельный вес каждой из групп основных фондов в общей их совокупности.
В зависимости от роли и участия в производственном процессе основные фонды предприятия могут быть разделены на две группы, представляющие собой:
►активную часть основных производственных фондов, к которой относятся фонды, принимающие непосредственное участие в производственном процессе. К этой группе относятся машины, механизмы, оборудование;
►пассивную часть, к которой относятся здания, сооружения, передаточные устройства, то есть основные фонды, которые не принимают непосредственного участия в осуществлении технологического процесса, но без которых производство продукции невозможно.
Наиболее важное значение для повышения эффективности производства имеет активная часть основных производственных фондов, поэтому ее доля в структуре должна быть преобладающей.
Структура основных производственных фондов представлена в таблице 3.
Из данных, приведенных в таблице видно, что активная часть основных фондов составляет лишь 34,9% от общей стоимости.
В 2002 году не было введено основных фондов, относящихся к группе «Здания и сооружения», за этот период выбыло фондов на сумму 705 тыс.руб., поэтому их удельный вес снизился на 0,7%.Общее снижение стоимости основных фондов за данный период привело к снижению удельного веса сооружений, их величина изменилась на 0,3 пункта. По статье «Машины и оборудование» произошли некоторые изменения. Так их удельный вес повысился на 1,3 пункта в результате ввода в действие новых технических средств, взамен устаревшего оборудования.
Хотя удельный вес по группе «Транспортные средства» не изменился, но за этот период был приобретён новый автомобиль стоимостью 154 тыс.руб., а выбытие составило 197 тыс. руб. или 11,5 % от общей стоимости выбытия основных фондов. Это снижение стоимости основных средств обусловлено списанием изношенного грузового транспорта. Необходимо отметить высокую степень изношенности данных основных средств.
По группе «Производственный и хозяйственный инвентарь» заметных сдвигов не наблюдается.
Структура основных фондов
Таблица 3
№ п/п
Группы основных фондов
Остаток на
начало года
Поступило
Выбыло
Остаток на конец года
Изменение уд.веса остатков,%
Темп роста остатков,%
тыс.
руб.
уд.
вес,%
тыс.
руб.
уд.
вес,%
тыс.
руб.
уд.
вес,%
тыс.
руб.
уд.
вес,%
1.
Здания
18780
51,1
-
-
705
41,2
18075
50,4
-0,7
96,2
2.
Сооружения
4594
12,5
-
-
-
-
4594
12,8
+0,3
100,0
3.
Машины и оборудование
10217
27,8
578
70,3
363
21,2
10432
29,1
+1,3
102,1
4.
Производственный и хозяйственный инвентарь
147
0,4
21
2,6
32
1,9
136
0,4
-
92,5
5.
Транспортные средства
2132
5,8
154
18,7
197
11,5
2089
5,8
-
98,0
6.
Другие виды основных фондов
882
2,4
69
8,4
413
24,2
538
1,5
-0,9
61,0
7.
Итого
36752
100
822
100
1710
100
35864
100
-
97,6
8.
В т.ч. производственные
35282
96,0
811
98,7
1671
97,7
34422
96,0
-
97,6
9.
непроизводственные
1470
4,0
11,0
1,3
39,0
2,3
1442
4,0
-
98,1
Техническое состояние основных фондов характеризуется следующими показателями:
1. Коэффициент износа
Кизн = Σизноса/Первоначальная стоимость;
2. Коэффициент годности
Кгодн = 1 – Кизн
3. Коэффициент обновления
Кобн = Σ вновь поступивших ОФ/ср.годовая стоимость на конец года;
4. Коэффициент выбытия
Квыб = Σ выбывших ОФ/ср.годовая стоимость на начало года.
Исходные данные для анализа износа основных фондов и результаты расчета показателей и исходные данные приведены в табл. 4.
Из таблицы видно, что наиболее изношенными на предприятии являются транспортные средства (63,4%). В целом на предприятии износ составил 46,4%. Износ по группе «машины и оборудование» составил 48,3%. Это показывает, что на предприятии имеется много устаревшего оборудования. Несколько меньший износ характерен для зданий и сооружений, который равен соответственно 41,4 % и 45,1 %.
Данные для анализа износа основных фондов
Таблица 4
№ п/п
Группы
Основных фондов
Первоначальная стоимость, тыс.руб.
Износ
сумма
%
1.
Здания
18075
7483
41,4
2.
Сооружения
4594
2397
45,1
3.
Машины и оборудование
10432
5039
48,3
4.
Производственный
и хозяйственный инвентарь
136
76
55,8
5.
Транспортные средства
2089
1324
63,4
6.
Другие виды основных средств
538
303
56,3
7.
Итого
35864
16622
46,4
8.
В том числе производственные
34422
15947
46,3
9.
непроизводственные
1442
675
46,8
Используя данные таблиц 4 и 5 проведем расчет коэффициентов, характеризующих техническое состояние оборудования:
1. Кизн = 5039/10432=0,42
2. Кгодн = 1-0,42=0,58
3. Кобн = 578/10438=0,06
4. Квыб = 363/10217=0,04
Эти данные показывают, что предприятие мало заботится об обновлении действующего оборудования, хотя имеются некоторые сдвиги при изготовлении корпусной мебели. Производство брусковых деталей для выпуска мягкой мебели осуществляется на устаревшем оборудовании, которое часто выходит из строя и находится в ремонте, что отрицательно влияет на ритмичность работы.
Анализ эффективности использования основных производственных фондов
Эффективность использования ОПФ характеризуется следующими показателями:
1. Фондоотдача – Ф0 = Qт / F;
Где Qт - товарная продукция;
F – стоимость основных производственных фондов
2. Фондоемкость – Фе = F / Qт = 1 / Ф0;
3. Фондорентабельность – Фр = Пб / F;
Где Пб – балансовая прибыль
4. Фондовооружение труда – Фв = F / Ч;
Где Ч – численность работающих
Формулу фондоотдачи для определения влияния различных факторов можно представить в следующем виде:
Ф0 = Qт / F = Fа / F х Fд / Fа х 1 /С х Тсм / Од х Тчас / Тсм х Qт / Тчас;
Где Fа – стоимость активной части основных фондов;
Fа / F – удельный вес активной части в стоимости основных фондов;
Fд – стоимость действующего оборудования в активной части;
Fд / Fа – удельный вес действующего оборудования в активной части;
С – средняя цена единицы оборудования;
Тсм – количество отработанных оборудованием станко – смен;
Од – число единиц действующего оборудования;
Тсм / Од = количество смен, отработанных единицей оборудования;
Тчас – количество станко – часов, отработанных оборудованием;
Тчас / Тсм – продолжительность смены в час;
Qт / Тчас – производительность оборудования за 1 станко – час.
Используя данную формулу фондоотдачи и способ цепных подстановок можно установить влияние перечисленных факторов на изменение фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базисным. Данные для расчетов представлены в табл. 5.
Данные для анализа эффективности использования ОПФ
Таблица 5
№ п/п
Наименование показателей
Ед.
изм.
Значение показателей
2001г.
2001г.
1.
Объем товарной продукции
тыс.руб.
69411
90235
2.
Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс.руб.
44015
36305
3.
Стоимость активной части ОПФ
тыс.руб.
12349
12521
4.
Количество единиц действующего оборудования
шт.
48
44
5.
Стоимость действующего оборудования
тыс.руб.
10217
10432
6.
Количество станко – смен, отработанных оборудованием
ст.смен
18448
20034
7.
Количество станко – часов, отработанных оборудованием
ст.час
142049
156245
8.
Удельный вес активной части в стоимости ОПФ
доля единиц
0,280
0,345
9.
Удельный вес действующего оборудования в активной части
доля единиц
0,827
0,833
10.
Средняя стоимость единицы оборудования
тыс.руб.
228
224
11.
Количество смен, отработанных единицей оборудования
смена
384
455
12.
Продолжительность смены
час
7,7
7,8
13.
Производительность за 1 станко – час
руб.
487
578
На основе данных таблицы определяем фондоотдачу:
Ф0б = 69411/44015=1,577 руб.
Ф0об= 90235/36305=2,485 руб.
Изменение фондоотдачи составит:
D Ф0 = 2,485-1,577=0,908 руб.
1. Находим влияние 1 фактора – изменение удельного веса активной части в стоимости основных фондов:
Ф01 0,345*0,827*1/228000*384*7,7*487=1,802 руб.
D Ф01 = 1,802-1,577=+0,225руб.
Фондоотдача возросла за счет увеличения удельного веса активной части.
2. Влияние удельного веса действующего оборудования в активной части:
Ф02 =0,345*0,833*1/228000*384*7,7*487=1,815руб.
D Ф02 = 1,815-1,802=0,013 руб.
Фондоотдача возросла за счет увеличения доли оборудования в активной части.
3. Влияние стоимости единицы оборудования:
Ф03 = 0,345*0,833*1/224000*384*7,7*487=1,834руб.
D Ф03=1,834-1,815=0,019 руб.
В связи с ростом цен за единицу оборудования фондоотдача снизилась.
4. Влияние количества станко – смен, отработанных единицей оборудования:
Ф04 = 0,345*0,833*1/224000*455*7,7*487=2,173руб.
D Ф04 =2,173-1,834=0,339 руб.
За счет увеличение количества смен, отработанных единицей оборудования фондоотдача возросла.
5. Влияние изменения продолжительности смен:
Ф05 = 0,345*0,833*1/224000*455*7,8*487=2,217руб.
D Ф05 = 2,217-2,173=0,044 руб.
В связи с увеличением продолжительности смен фондоотдача увеличилась.
6. Влияние изменения производительности за 1 станко – час:
Ф06 = 0,345*0,833*1/224000*45*7,8*578=2,485руб.
D Ф06 =2,485-2,217=0,268руб.
За счет роста производительности оборудования за 1 ст.час фондоотдача увеличилась.
Общее влияние всех факторов вместе взятых составит:
D Ф06щ = 0,225+0,013+0,019+0,339+0,044+0,268=0,908руб.
3.3. Анализ использования производственного оборудования
Производственное оборудование относится к активной части основных производственных фондов. В связи с этим выявление резервов в улучшении его использования имеет большое значение, так как это непосредственным образом сказывается на объем выпускаемой продукции. В первую очередь при анализе необходимо рассмотреть количественный состав оборудования.
Результаты расчетов показателей использования оборудования представлены в табл. 6.
Данные для анализа использования производственного оборудования
Таблица 6
№ п/п
Наименование
показателей
Ед.
изм.
Значение показателей
2001г.
2002.
1.
2
3
4
5
1.
Объем выпуска товарной продукции
тыс.руб.
69411
90235
2.
Число станков:
а) списочное
б) установленное
в) работающее
шт.
шт.
шт.
55
52
48
46
45
44
3.
Число станко – часов:
а) режимное
б) эффективное
в) отработанное
ст.-час
ст.-час
ст.час.
219890
208896
142049
183908
174713
156245
4.
Число часов работы на 1 станок
ст.час.
2959
3551
5.
Выработка продукции на
1 ст.час
тыс.руб.
489
578
6.
Коэффициент использования парка оборудования:
а) наличного
б) установленного
доля ед.
доля ед.
0,87
0,92
0,96
0,98
7.
Коэффициент экстенсивного использования оборудования:
а) режимного фонда
б) эффективного фонда
доля ед.
доля ед.
0,65
0,68
0,85
0,89
8.
Коэффициент интенсивного использования оборудования
доля ед.
0,92
0,95
9.
Коэффициент интегральной нагрузки оборудования
доля ед.
0,63
0,87
Данные таблицы показывают, что использование парка оборудования достаточно высокое и коэффициент его использования составляет 0,96-0,98. Однако коэффициент его интегральной нагрузки в 2001 году составлял 0,63, что связано в первую очередь с недостаточным изучением спроса на продукцию предприятия и занижением возможности производства. Интенсивная работа отдела маркетинга и сбыта по заключению договоров о поставке продукции предприятия позволила в 2002году увеличить выпуск продукции, в связи, с чем Кинт составил 0,87
Для более тщательного анализа использования парка оборудования и выявления резервов воспользуемся формулой зависимости между выпуском продукции и показателями, характеризующими использование оборудования:
Q = О*Д*К*Г*И*С*Ч*П;
Где О – число единиц оборудования;
Д – количество календарных дней периода;
К – коэффициент использования календарного времени;
Г – коэффициент технической готовности;
И – коэффициент использования исправного оборудования;
С – коэффициент сменности;
Ч – продолжительность смены, час;
П – производительность оборудования за 1 станко – час.
На основе этой формулы и способа цепных подстановок проводим факторный анализ изменения объема продукции под влиянием изменения показателей использования оборудования.
Результаты расчетов необходимых показателей для проведения анализа представлены в табл. 7.
Таблица 7
№ п/п
Наименование
показателей
Ед.
изм.
Значение показателей
2001г.
2002г.
1.
2
3
4
5
1.
Число станко-дней пребывания в производстве (календарное время)
ст.дней
17520
16060
2.
Число станко-дней рабочего времени (режимное время)
ст.дней
12480
11440
3.
Число станко-дней нахождения в исправном состоянии (эффективное время)
ст.дней
11856
10982
4.
Число отработанных станко-дней
ст.дней
11675
10434
5.
Число отработанных станко-смен
ст.см.
18448
20034
6.
Число отработанных станко-часов
ст.час
142049
156245
7.
Выпуск продукции
тыс.руб.
69411
90235
8.
Среднесписочное число работающих станков
ст.
48
44
9.
Коэффициент использования календарного времени
доля ед.
0,71
0,715
10.
Коэффициент технической готовности
доля ед.
0,95
0,96
11.
Коэффициент использования исправных станков
доля ед.
0,98
0,95
12.
Коэффициент сменности
см.
1,58
1,92
13.
Средняя продолжительность работы за смену
час
7,7
7,8
14.
Производительность за 1ст.час
руб.
489
578
1. Определяем влияние на выпуск продукции числа работающих станков:
Q1 = 44*365*0,71*0,95*0,98*1,58*7,7*489=63155 тыс. руб.
DQ1 = 63155-69411=-6256 тыс. руб.
2. Влияние использования календарного времени:
Q2 = 44*365*0,715*0,95*0,98*1,58*7,7*489=63670тыс. руб.
DQ2 = 63670-63155=+525тыс. руб.
3. Влияние технической готовности оборудования:
Q3 = 44*365*,715*0,96*0,98*1,58*7,7*489=64340тыс. руб.
DQ3 = 64340-63670=+670 тыс. руб.
4. Влияние использования исправных станков:
Q4 = 44*365*0,715*0,96*1,58*7,7*489=62370тыс. руб.
DQ4 = 62370-64340=-1970тыс. руб.
5. Влияние изменения коэффициента сменности:
Q5 = 44*365*0,715*0,96*0,95*1,92*7,7*489=+75791тыс. руб.
DQ5 =75791-62370=+13421 тыс. руб.
6. Влияние средней продолжительности работы за смену:
Q6 = 44*365*0,715*0,96*0,95*1,92*7,8*489=76775тыс. руб.
DQ6 = 76775-75791=+984 тыс. руб.
7. Влияние производительности за 1 ст. час:
Q7 = 90235 тыс. руб.
DQ7 = 90235-76775=13460 тыс.руб.
8. DQобщ = -6256+525+670-1970+13421+984+13460=20824 т.р.
В целом анализ использования производственного оборудования показал, что за 2002 год за счет таких факторов как увеличение использования количественного состава парка оборудования по времени его работы, сменности работы оборудования и его производительности позволило увеличить выпуск товарной продукции на 20824 тыс. руб.
3.4. Анализ использования производственной мощности и производственных площадей
Возможность предприятия выпускать продукцию установленного качества и в определенном количестве характеризует мощность предприятия. Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом производства при полном использовании производственного оборудования, производственных площадей и рабочего времени.
Производственная мощность рассчитывается применительно к предприятию, видам производств, цехам, участкам и оборудованию.
Величина производственной мощности не является неизменной. Мощность зависит от количества и мощности установленного оборудования, режима его работы. Трудоемкость выпускаемой продукции.
Внедрение новой передовой техники, технологии и организации производства, внедрение передовых методов организации труда обеспечивают непрерывное расширение производственной мощности предприятий.
Производственную мощность мебельного предприятия рассчитывают по формуле:
М = П*Тэф.ср / Нср*tср;
Где П – производственная площадь предприятия, принимается по паспорту предприятия, м2;
Нср – средняя норма производственной площади на 1 рабочее место, рассчитывается на основе соотношения выпуска мебели по группам и нормам площади на рабочее место, м2;
Тэф.ср – средний эффективный фонд времени одного рабочего места,час
Тэф.ср = (Уос* Тэф.ос+ Ун* Тэф.н) / 100;
Где Уос и Ун – удельный вес технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест в %;
Тэф.ос и Тэф.н – эффективный фонд времени технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, час.
Tср – средняя трудоемкость выпускаемых изделий
Различают проектную и расчетную мощность предприятия.
Расчетная мощность – мощность рассчитанная при проектировании и вводе предприятия в эксплуатацию.
Рассчитанная мощность – мощность пересчитанная на данный момент после проведения реконструкции предприятия, замены или модернизации оборудования.
Степень использования производственной мощности характеризуется коэффициентом использования мощности (Км), который представляет собой отношение фактического выпуска продукции (Qф) к среднегодовой мощности предприятия (Мср)
Км = Qф / Мср
Исходные данные в результате расчетов показателей представлены в табл. 8.
Из таблицы видно, что коэффициент использования мощности увеличился с 0,82 в 2001 году до 0,90 в 2002 году. Недостаток использования производственной мощности в 2001 году является следствием экономического кризиса в начале 90-х годов.
Темп роста этого показателя является значительным и составляет более 110,0%. Однако следует отметить, что у предприятия еще имеются нереализованные возможности по дальнейшему увеличению выпуска продукции.
Данные для анализа производственной мощности
Таблица 8
№ п/п
Наименование показателей
Ед.
изм.
Значение показателей
Отклонение
(+, -)
2001г.
2002г.
1.
Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах
тыс.руб.
81902
90235
+8333
2.
Производственная мощность
тыс.руб.
а) проектная
тыс.руб.
б) расчетная
тыс.руб.
100000
100000
-
3.
Коэффициент использования произв.мощности
доля ед.
а) проектной
доля ед.
б) расчетной
доля ед.
0,82
0,90
+0,08
3.5.Анализ использования производственной площади
Показателем, характеризующим использование производственной площади является объем продукции с 1м2 производственной площади, который определяется по формуле:
q = Qт / S;
где S – производственная площадь, м2;
q – съем продукции с 1 м2, руб;
Qт – объем выпуска товарной продукции.
Важность анализа этого показателя заключается в том, что в настоящее время предприятие обязано платить налог за землю. В связи с этим важное значение приобретает рациональное использование производственной площади. Это обуславливается тем, что на предприятии очень большой удельный вес составляют площади, занимаемые складскими помещениями.
Данные для анализа использования производственной площади представлены в табл. 9.
Из таблицы видно, что съем продукции с 1м3 площади в 2002 году по сравнению с 2001 годом значительно повысился. Так, этот показатель увеличился с 18510 руб. до 20392 руб. по производственным цехам. Однако на предприятии существует возможность по улучшению их дальнейшего использования.
Данные для анализа использования производственной площади
Таблица 9
№ п/п
Наименование показателей
Значение показателей
Отклонение
абсолютное, или в %
2001г.
2002г.
1.
Площадь,м2
1.1.
Всех промышленно-производственных зданий
5600
5300
-
1.2.
Производственных цехов
4425
4425
-
1.3.
Цехов основного производства
3735
3735
-
1.3.1.
В т.ч. мягкой мебели
1650
1650
-
1.3.2.
Корпусной мебели
2085
2085
-
2.
Съем продукции с 1 м2 площади,руб.
2.1.
Всех промышленно-производственных зданий
14624
17025
+2401
2.2.
Производственных цехов
18510
20392
+1882
2.3.
Цехов основного производства
21928
24159
+2231
3.
Объем товарной продукции в сопоставимых ценах,тыс.руб.
81902
90235
+8333
Выводы
В целом анализ использования основных производственных фондов показал:
1. Степень износа основных фондов различна по их видам. В целом по предприятию износ по группе «машины и оборудование» составляет 48,3%, в то время как износ зданий составляет 41,4%.
2. Замена устаревшего оборудования проводится медленно. Вновь приобретенное оборудование предназначено для изготовления корпусной мебели. В цехе по производству мебельных заготовок из пиломатериалов, в основном работает устаревшее оборудование.
3. В структуре основных фондов преобладает пассивная их часть. Имеющиеся площади используются недостаточно эффективно.
4. Техническое перевооружение предприятия становится одной из важнейших проблем.
ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ
4.Технико-экономическое обоснование проекта
4.1. Технологическое мероприятие
В цехе машинной обработки для сверления круглых отверстий применяются сверлильные станки с горизонтальным и вертикальным расположением рабочих шпинделей. Существует несколько способов сверления отверстий, а именно: по разметке, упорам, кондуктору и шаблонам. Последние способы наиболее точные, однако шаблоны постепенно изнашиваются и, вследствие чего не достигается необходимой точности расположения отверстий на деталях.
Поэтому вместо существующих сверлильных станков предлагается внедрение сверлильно-присадочного станка для обработки щитов мебели модели П 700. Присадочный станок модели П 700 является высоко точным и предназначен для сверления сквозных и глухих отверстий в торцах и плоскостях мебельных щитов и брусковых деталей. На данном оборудовании обработка щитов сверху ведётся двумя силовыми головками, оснащёнными одно- или пятишпиндельными коробками. Для обработки щитов с торцов станок оснащен суппортом, несущим силовую траверсу. В траверсе установлено 27 шпинделей с шагом 32мм. Суппорт может быть переустановлен из горизонтального положения в вертикальное, что даёт возможность обрабатывать щиты снизу. Станок обеспечивает необходимую точность обработки и по своим характеристикам не уступает современным аналогам зарубежных фирм, таких как «Wecke» и «Dube».
Расчет годового выпуска продукции
Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество приводятся в табл. 10. Результаты расчетов приводятся в табл.11.
Часовая производительность станков находится делением сменной производительности на продолжительность смены в часах определяемой режимом работы.
Номинальный и эффективный фонд времени работы оборудования определяется по следующим формулам:
Тнд = Тк – (Тп + Тв), дн;
Тнч = Тнд*Ср*Тсм, ст.-час;
Тэфч = Тнч – Трч, ст. - час, где
Тнд – номинальный фонд времени, дней;
Тк – календарный фонд времени, дней (Тнд = 365 дней)
Тп – количество праздничных дней (Тп = 8 дней);
Тв – количество выходных дней (Тв = 106 дней);
Тнч – номинальный фонд времени, час;
Ср – число смен (Ср = 2);
Тсм – продолжительность смены, час (Тсм = 8 час);
Тэфч – эффективный фонд времени, час;
Трч – планируемые потери времени на ремонт, час.
Исходные данные
Таблица 10
Наименование оборудования
Марка оборуд.
Кол-во станков, ед.
Вес,
кг.
Цена оборуд., тыс.руб.
Суммарная мощность,
к Вт
Категория ремонтной сложности, ед.
Норма площади на единицу, м²
1. До внедрения
Сверлильный станок
НС нестандартный
2
240
23,0
1,5
3
10
Сверлильный станок
СВА-3
2
590
53,0
2,8
3
12
Сверлильный станок
СВПГ-2А
2
525
68,5
2,0
4
12
2. После внедрения4
Сверлильно-присадочный станок
П 700
2
1020
220,0
3,7
9
24
Расчет годового выпуска продукции
Таблица 11
Наименование оборудования
Марка тип
Производительность станка, в шт.
Кол-во станков
Число
смен
Номинальный фонд времени
Планируемые потери времени на ремонт
Эффективный фонд времени в станко-часах
Годовая производит.
станка в тыс. шт.
Сменная
Часовая
В днях
В станкочасах
В
станко-
часах
В
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
а) до внедрения
Сверлильный станок
Н/С
2720
340
2
2
260
2080
50
2,5
4060
1382
Сверлильный станок
СВА -3
2824
353
2
2
260
2080
50
2,5
4060
1432
Сверлильный станок
СВПГ-2А
2360
295
2
2
260
2080
55
2,6
4050
1193
б) после внедрения
Сверлильно-присадочный станок
П 700
3008
376
2
2
260
2080
75
3,4
4010
1509
Потери времени на ремонт в дипломном проекте устанавливаются укрупнено в пределах от 2 до 6% в зависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования.
Потери времени для каждой конкретной единицы оборудования определяются по формуле:
Трч = ((2 + 0,15 * R) / 100) * Тнч,
Где (2 + 0,15 * R) – потери времени на ремонт в процентном отношении;
2 – минимальный процент потери на ремонт оборудования, %;
0,15 – расчетный процент потери на единицу ремонтной сложности;
R – число единиц ремонтной сложности оборудования, ед.
Годовая производительность станка получается умножением часовой производительности на эффективный фонд времени.
Процент загрузки оборудования рассчитывается делением годового выпуска на годовую производительность каждого станка.
Расчет годового выпуска продукции предлагаемого варианта производится аналогично.
5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЯЕМОГО МЕРОПРИЯТИЯ
5.1. Исходные данные по определению экономической эффективности мероприятия
Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам осуществления мероприятия НТП кроме роста выпуска продукции, относят экономию сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества занятых в производстве рабочих и др.
Оценка эффективности мероприятия должна включить определение следующих показателей:
- затраты на осуществление мероприятия:
- финансовые ресурсы предприятия;
- источники финансирования мероприятия;
- экономический эффект;
- результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия.
Для проведения расчета используются фактические данные на участке внедрения (табл. 12).
Кроме фактических данных в расчетах используется информация экономических и технических справочников.
Таблица 12
Наименование показателей
Ед. изм.
Значение показателя
Цена 1м³ древесно-стружечной плиты
Руб.
4250
Транспортные расходы по доставке 1м³ (2,5% к цене)
Руб.
105
Производственная программа цеха по изготовлению деталей
м³
3750
Полезный выход заготовок их древесно-стружечной плиты
%
0,92
Потребность В ДСтП для выполнения производственного задания
м³
4076
5.2. Расчет единовременных затрат на осуществление мероприятия
При внедрении мероприятий НТП можно встретиться с тремя случаями:
1) новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели;
2) средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава;
3) автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее применяемого оборудования. В связи с этим принято различать:
а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения;
б) новые капитальные вложения;
в) общие капитальные вложения.
Старые капитальные вложения (Кст) – это ранее осуществленные капитальные вложения на участке внедрения (действующие основные фонды). Они принимаются по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В дипломном проекте величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в табл.13.
Расчет старых капитальных вложений
Таблица 13
Наименование оборудования
Марка, тип
К –во, шт.
Прейскурантная цена за единицу, руб.
Расходы на доставку, монтаж и освоение единицы, руб.
Балансовая стоимость всего оборудования, руб.
1
2
3
4
5
6
Сверлильный станок
Н/С (верт.)
2
23000
2300
50600
Сверлильный станок
СВА-3
2
53000
5300
116600
Сверлильный станок
СВПГ-2А
2
63000
6300
138600
ИТОГО
6
-
-
305800
Новые капитальные вложения (Кн) – это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения.
Они определяются по формуле:
Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок,
где Кт – затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;
Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;
Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;
Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);
± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом.
Расчет балансовой стоимости нового оборудования (К0) проводится по следующей форме (табл. 14).
Таблица 14
Наименование оборудования
Марка
Кол - во
Цена, руб.
Расход на доставку и монтаж, руб.
Балансовая стоимость, руб.
Сверлильно-присадочный станок
П 700
1
220000
22000
484000
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин и транспортно-загрузочных устройств не приобретают вновь, а используют имеющееся в наличии.
Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.13.
Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемой технологии изготовления деталей. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:
Кт = Ко – Кис,
Имеем: Кт = 484000руб.
Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение нового оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.
Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов станков.
Затраты на 1м² производственной площади устанавливаются по прейскурантам.
В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:
Кс = ∆ П * Цс;
где - ∆ П – недостаток производственной площади;
Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67,
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Расчеты имеющихся производственных площадей показывают, что для установки нового оборудования дополнительной площади не требуется.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кс=(Кт+Кс)*0,13=484000*0,13=62920 руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=484000+62920=547 тыс. руб.
Общие капитальные вложения Коб – это капитальные вложения на участке до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении нового оборудования.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм,
где Кис – используемые при внедрении мероприятия старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 5 %.
По базовому варианту Коб=Кст=306 тыс.руб.;
По предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=547+15=562 тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 15.
Таблица 15
№
Наименование показателей
Ед. изм.
Сумма, тыс. руб.
1.
Затраты на приобретение нового оборудования
тыс. руб.
440
2.
Затраты на производственное строительство
тыс. руб.
-
3.
Затраты на проектирование
тыс. руб.
63
4.
Затраты на монтаж
тыс. руб.
59
5.
Ликвидационное сальдо
тыс. руб.
20
6.
Общие затраты
тыс. руб.
542
5.3. Расчет показателей, характеризующих формирование
финансовых ресурсов.
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2002 год нормативы отчислений из прибыли составили:
в фонд развития производства – 50 %
в фонд социального развития – 40 %
финансовый резерв – 10 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 16.
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия.
Таблица 16
Показатели
Ед. изм.
Величина показателя
Объем товарной продукции
тыс. руб.
90235
Полная себестоимость товарной продукции
тыс. руб.
83009
Амортизация на полное восстановление
тыс. руб.
1814
Балансовая прибыль
тыс. руб.
6299
Налоговые отчисления
тыс. руб.
1761
Финансовый резерв
тыс. руб.
454
Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов
тыс. руб.
4084
В том числе:
ФРП
ФСР
2269
1815
Отчисления из амортизационного фонда
тыс. руб.
881
ФРПНТ, всего
тыс. руб.
3150
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.17
Таблица 17
№ п/п
Показатели
Ед. изм.
Сумма
1.
ФРПНТ
тыс. руб.
3150
2.
Средства для финансирования предлагаемого мероприятия
тыс. руб.
542
3.
Затраты на осуществление мероприятия
тыс. руб.
542
4.
Потребность в заемных средствах
тыс. руб.
-
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
5.4. Определение изменений себестоимости продукции
Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
б) себестоимость годового выпуска продукции;
в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.
При внедрении нового оборудования в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение мероприятия отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются.
Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и др.
При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расхода.
Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно:
S=Л+М+Э+З+Д+О+А+Р+И+П+Цр+Т,
где Л – затраты на сырье (лесоматериалы);
М – затраты на основные материалы;
Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.)
З – основная заработная плата производственных рабочих;
Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих;
О – отчисления на социальные нужды;
А – амортизация оборудования;
Р – затраты на текущий ремонт оборудования;
Т – расходы, связанные с внутрицеховым транспортам;
И – затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;
П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
Цр – цеховые расходы.
Затраты на сырье (Л). Затраты на сырье, а также на основные материалы рассчитываются в тех случаях, когда автоматизация их изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п.
Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы, подсчитываются по формуле:
Л=V*Ц,
Л=1,86(4250+105)=4730 руб.
где V –норма расхода древесно-стружечной плиты, для изготовления 1м3 деталей;
Ц – цена в куб м, с учетом доставки, руб.
Цены на сырье принимаются по действующим прейскурантам с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку сырья от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу сырья в цех. Транспортно-заготовительные расходы обычно находятся в процентном отношении к прейскурантной цене. Процент определяется исходя из сметы транспортно-заготовительных расходов и суммы затрат на все виды сырья по действующим прейскурантам.
Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ). Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт*ч электроэнергии по формуле:
Э=(Асил*Рэ)/Q,
где Асил – расход силовой электроэнергии в кВт*ч;
Рэ – цена 1 кВт*ч силовой электроэнергии;
Q – часовой выпуск продукции в натуральном выражении.
В свою очередь
Где Ni- установленная мощность электродвигателя или другой силовой установки в кВт;
Kci - коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведению коэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициента использования оборудования по времени (Кв);
Т - длительность эксплуатации оборудования в часах, принимаемая в данном случае равной одному часу, m – количество видов токоприемников.
Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования.
Цена 1 кВт*ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей (Р=0,9 руб.).
Часовой выпуск продукции рассчитывается в зависимости от годового выпуска и эффективности фонда рабочего времени в часах.
Имеем
Асил=12,6*0,8*1=10,1кВтч
Асилпр=7,4*0,8*1=5,9кВтч
Тогда
ЭЭ БАЗ =(АСИЛ БАЗ РЭ)/QБАЗ=10,1*0,9/1,48=6,14 руб.,
ЭЭ ПР=(АСИЛ ПР*РЭ)/QПР=5,9*0,91/1,88=2,86 руб.
Основная заработная плата производственных рабочих (З) определяется как сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (Зт), приходящейся на единицу продукции и доплат до основного фонда по формуле:
где Sо – часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда;
Sn – часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного) соответствующего разряда;
Qч – часовой выпуск продукции;
Кn – коэффициент перевыполнения установленных норм (Кп=1,07)
Коф – коэффициент доплат до основного фонда (Коф=1,18)
к - количество операций по вариантам.
Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно).
Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.
По базовому варианту:
- на станок Н/С - оператор IV разряда (Sо=15,3 руб.);
- на станок СВА-3 – оператор IV разряда (Sо=15,3 руб.)
- на станке СВПГ-2А- оператор IV разряда (Sо=15,3 руб.)
По предлагаемому варианту:
- станок П 700 – оператор V разряда (Sо=17,8 руб.)
Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам.
Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр.
В соответствии с перечисленными выше формулами имеем:
Збаз=[(15,3*6/1,48]*1,07*1,18=78,3руб.
Зпр=[(17,8*2/1,88]* 1,07*1,18=23,91руб.
Дополнительная заработная плата (Д). В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.
Дополнительная заработная плата устанавливается в процентном отношении к основной заработной плате и рассчитывается по формуле:
Д=Кд*З,
где Кд – коэффициент доплат за непроработанное время (Кд=15 % от основной заработной платы).
Тогда имеем:
Дбаз=Кд*Збаз=0,15*78,3=11,75руб.;
Дпр=Кд*Зпр=0,15*23,91=3,59 руб.
Отчисления на социальные нужды (О) складываются из взносов предприятия:
а) в пенсионный фонд РФ в размере 28 %;
б) в фонд социального страхования в размере 4,0 %;
в) в фонд медицинского страхования в размере 3,6 %;
всего в размере 35,6 % к полной заработной плате работающих. Она определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы, а также выплат их фонда материального поощрения по следующей формуле:
О=Ко*(З+Д+М),
где Ко – коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме установленных законодательными органами процентов (Ко=0,356);
М – сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основной заработной плате в соответствии с положением о премировании (М=20 % от основной заработной платы).
Имеем:
Обаз=Ко*(Збаз+Дбаз+М)=0,356*(78,3+11,75+0,2*78,3)=37,53 руб;
Опр.=Ко*(Зпр+Дпр+М)=0,356*(23,91+3,59+0,2*23,91)=11,49 руб.
Амортизация оборудования (А), приходящаяся на одно изделие, комплект или операцию, определяется по формуле:
Где Ц – цена единицы оборудования в руб.;
а - норма амортизационных отчислений соответствующего оборудования в процентах;
Qг – годовой выпуск продукции в натуральном выражении;
К – коэффициент, учитывающий затраты на доставку, монтаж и освоение данного оборудования;
n - количество видов оборудования.
Норма амортизационных отчислений для каждого вида оборудования принимается в соответствии с утвержденными «Нормами амортизационных отчислений на основные фонды» (для базового варианта Абаз=8,3, для предлагаемого варианта апр=8,3).
Тогда получим:
Абаз=(305800*8,3)/(100*2985)=8,50 руб.
Апр=(484100*8,3)/(100*3750)=10,71 руб.
Определение затрат на ремонт оборудования (Р). Расчет затрат на ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой:
где Кр – коэффициент отчислений в ремонтный фонд, равный 0,05;
Цб – балансовая стоимость оборудования до и после внедрения, руб.;
Qг – годовой выпуск продукции, шт.
Имеем:
Рбаз=(0,05*305800)/2985=5,12 руб.
Рпр=(0,05*484000)/3750=6,45 руб.
Затраты на внутрицеховой транспорт (Т). Эти расходы определяются, исходя из следующего выражения:
где Квт – коэффициент затрат на внутрицеховой транспорт, равный 0,006.
Имеем:
Тбаз=(0,006*305800)/2985=0,61 руб.
Тпр=(0,006*484000)/3750=0,77 руб.
Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И). Данные расходы рассчитываются по формуле:
где Ки – коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления, равный 0,002.
Имеем:
Ибаз=(0,002*305800)/2985=0,20 руб.
Ипр=(0,002*484000)/3750=0,27 руб.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (П) включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна:
П=(А+Р+Т+И)*Кпр,
где Кпр – коэффициент прочих расходов (Кпр=0,3).
Пбаз=(Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз)*Кпр=(8,5+5,12+0,61+0,2)*0,4=5,77 руб.;
Ппр=(Апр+Рпр+Тпр+Ипр)*Кпр=(10,71+6,45+0,77+0,27)*0,4=7,28 руб.
В цеховые расходы (Цр) включаются затраты на содержание аппарата управления цехом, на содержание прочего цехового персонала. Амортизация. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на использования, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство, расходы по охране труда и прочие затраты, не предусмотренные предыдущими статьями.
В соответствии с действующей инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции деревообработки цеховые расходы при различных уровнях механизации распределяются между видами продукции пропорционально сумме двух статей: основная заработная плата производственных рабочих и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Исходя из этого цеховые расходы по базовому варианту могут находиться процентом от суммы этих статей:
Цр = (3 + А + Р + Т + И + П) * Кц;
где Кц – коэффициент цеховых расходов (Кц = 0,9)
Црбаз = (Збаз + Абаз + Рбаз + Тбаз + Ибаз + Пбаз) * Кц = (78,3+8,5+5,12+0,61+0,20+5,77)*0,9=88,65 руб.;
Црпр = (3пр + Апр + Рпр + Тпр + Ипр + Ппр) * Кц = (23,91+10,71+6,45+0,77+0,27+7,28)*0,9=44,45 руб.
Рассчитывая цеховые расходы по предлагаемому варианту, необходимо учесть следующее обстоятельство.
Цеховые расходы содержат значительную долю условно-постоянных расходов (70-80%). К условно-постоянным расходам относятся такие затраты, абсолютная сумма которых почти не изменяется с изменением объема производства продукции, соответственно изменяясь при этом на единицу продукции. Например, заработная плата цехового персонала, амортизация, затраты на содержание и ремонт зданий, освещение, отопление и др. Это должно учитываться при формировании себестоимости продукции и по базовому варианту. При определении экономической эффективности капитальных вложений могут быть два случая.
Первый случай – когда предлагаемый новый вариант и базовый имеют одинаковые объемы производства, т.е.
Q1 = Q2
В этом случае сумма цеховых расходов на единицу продукции по рассматриваемым вариантам совпадает, если предлагаемые капитальные вложения непосредственно не затрагивают отдельных статей этих расходов.
Второй случай – новый вариант имеет больший объем производства, чем базовый, а именно:
Q2 > Q1
Причем этот больший объем производства является прямым результатом реализации предлагаемых капитальных вложений, т.е. он не может быть достигнут на основе применяемой техники базового варианта. В этом случае цеховые расходы предлагаемого варианта, приходящиеся на единицу продукции, будут меньше цеховых расходов базового варианта на величину экономии, образующейся за счет условно-постоянной части расходов. Величину цеховых расходов на единицу продукции по предлагаемому варианту (Цр2) можно определить по формуле:
где Цр1 – цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции по базовому варианту;
Уп – доля условно-постоянной части расходов в общей сумме цеховых расходов, %;
Q1 и Q2 – годовые объемы производства по сравниваемым вариантам.
Имеем:
Цр2=88,65-[(70*88,65/100)*(3750-2985)/2985)]=72,75руб.
Расчетом цеховых расходов завершается определение изменений цеховой себестоимости. Полученные в результате всех проведенных расчетов данные сводятся в табл. 18. Определение затрат на годовой выпуск по статьям расходов проводится путем умножения всего объема продукции на стоимость соответствующих расходов единицы продукции.
Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения:
Где S1 и S2 – эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и предлагаемому вариантам
Ps=(226,7-111.8)/226,7*100=50,7%
Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по формуле:
Гэ = (S1 - S2) * Q2 = (226,7-111,8)*3750=430,9 тыс.руб.
Где Q2 – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятия.
Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости
Таблица 18
№
п/п
Статьи расходов
Обозна
чение
Затраты по вариантам
Базовому
предлагаемому
Q1 = 2985 м3
Q2 = 3750м3
Q2 = 3750 м3
На годовой объем, тыс. руб.
На единицу продукции, руб.
На годовой объем, тыс. руб.
На единицу продукции, руб.
На годовой объем, тыс. руб.
На единицу продукции, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Затраты на электроэнергию
Э
6,14
6,14
2,86
2.
Основная заработная плата
З
78,30
78,30
23,91
3.
Дополнительная заработная плата
Д
11,75
11,75
3,59
4.
Отчисления на социальные нужды
О
37,53
37,53
11,49
5.
Амортизация оборудования
А
8,50
8,50
10,71
6.
Ремонт оборудования
Р
5,12
5,12
6,45
7.
Внутрицеховой транспорт
Т
0,61
0,61
0,77
8.
Режущий инструмент
И
0,20
0,20
0,27
9.
Прочие расходы
П
5,77
5,77
7,28
10.
Цеховые расходы
Цр
88,65
72,75
44,45
Итого изменения цеховой себестоимости
724,1
242,6
850,0
226,7
419,2
111,8
5.5. Расчет показателей характеризующих экономический
эффект от предлагаемых мероприятий
1.Расчет изменения себестоимости и объемов выпуска товарной продукции на участке внедрения.
После внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном измерении увеличится с 2985м3 до 3750 м3 деталей или на 765м 3 готовых деталей для производства изделий.
За счет снижения эксплуатационных расходов цеховая себестоимость выпуска продукции снизится на 430,9 тыс. руб.
В то же время она возрастает за счет увеличения объемов изготовления продукции на сумму 3618 тыс. руб.
Таким образом, произойдет повышение цеховой себестоимости на сумму: ∆ С = (3618-431)=3187 тыс. руб.
В данном цехе за счет внедрения мероприятия при затратах 0,82руб. на 1 рубль товарной продукции, ее увеличение составит:
∆ ТП = 3618/0,82=4412 тыс. руб.
Товарная продукция по предприятию в целом определяется по формуле:
ТПп = ТПб + ∆ ТП
ТПп = 90235+4412=94647 тыс. руб.
Себестоимость продукции составит:
Сп = Сб + ∆ С
Сп = 83009+3187=86196 тыс. руб.
Прибыль равна:
Пп = ТПп – Сп
Пп = 94647-86196=8451 тыс. руб.
Рентабельность продукции определяется по формуле:
Рп = (Пп : Сп)*100;
Рп = (8451/86196*100=9,8 %
Срок окупаемости капитальных вложений:-
Т =/( Кнов : (Пп – Пб)
Т = 484/(8451-7229)=0,4 года
Коэффициент экономической эффективности:
Е = 1 : Т = 1:0,4=2,5
Экономический эффект от внедрения мероприятия:
Э = ТПп – 3
Э = 94647-86269=8378 тыс.руб.
Затраты определяются по формуле:
З = Сп + Ен * Кнов
Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности,
Ен = 0, 15
З = 86196+0,15*484=86269 тыс.руб.
2. Удельный вес материальных затрат в себестоимости изготовленной продукции в 2002 году составил 69,5%. То есть производство продукции из древесины и древесных материалов относится к материалоёмким производствам. Поэтому снижение доли затрат сырья и материалов – одна из важнейших задач предприятия.
На предприятии имеется участок по изготовлению брусковых деталей и изделий из древесины. Так, в частности, дверной блок состоит из дверного полотна и дверной коробки. Бруски каркаса дверного полотна и бруски коробок в настоящее время изготавливаются из необрезного пиломатериала, поскольку считается, что это более выгодно для предприятия.
Из справочной литературы известно, что для изготовления 1 куб.м. брусков для дверных коробок требуется:
- при изготовлении из обрезных пиломатериалов – 1,13 куб м;
- при изготовлении из необрезных пиломатериалов – 1,5 куб.м.
Проведём расчет стоимости пиломатериалов для изготовления
1 куб м брусков с учетом действующих цен, доставки и сушки по формуле:
С= Ц+ Д+ Т
- из обрезных пиломатериалов:
Со = (2000+50+600)*1,13=2995 руб.
- из необрезных пиломатериалов:
Сн = (1450+70+750)*1,5 = 3405 руб.
Сравнивая эти два варианта необходимо отметить, что стоимость доставки возрастает, так как коэффициент плотности при укладки пиломатериалов в кузов автомобиля составляет 0,7 ; а при укладке в сушильную камеру принимается коэффициент заполнения в пределах 0,8.
Данный расчет показывает, что более выгодным является вариант, когда изготовление брусков для дверных коробок производится из обрезных пиломатериалов. Экономия составит: 3405-2295=410 руб.
При потребности обрезных пиломатериалов для изготовления дверных коробок в размере 200 куб м снижение себестоимости составит 82 тыс.руб. (410руб. * 200).
3. С учетом предлагаемых мероприятий рассчитан поток реальных денег (табл.19), а также в табл. 20 определено влияние мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества.
Поток реальных денег
Таблица 19
№
Показатели
Ед.
Изм.
Базовый год
Проект
Изменение
1
Товарная продукция
Тыс руб
90235
94647
4412
2
Себестоимость товарной продукции
Тыс руб
83009
86114
3105
3
Амортизация
Тыс руб
1814
1854
40
4
Себестоимость товарной продукции без амортизации
Тыс руб
81195
84260
3065
5
Сумма налогов и отчислений из прибыли
Тыс руб
1761
2114
353
6
Затраты собственных средств
Тыс руб
-
484
484
7
Сумма операционных и инвестиционных затрат
Тыс руб
82956
86858
3902
8
Поток реальных денег
Тыс руб
7279
7789
510
Влияние предлагаемых мероприятий на экономические
показатели работы акционерного общества
Таблица 20
№ п/п
Наименование показателей
Значение показателя
Отклонения
«+», «- »
До внедрения
После внедрения
1.
Объем ТП, тыс. руб.
90235
94647
+4412
2.
Полная себестоимость,
тыс. руб.
83009
86114
+3105
3.
Прибыль по ТП,
тыс. руб.
7226
8533
+1307
4.
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб.
36305
36789
+484
5.
Фондоотдача, руб./руб.
2,49
2,57
+0,08
6.
Численность ППП, чел.
412
408
-4
7.
Выработка на 1 ППП, тыс. руб.
219
232
+13
8.
Затраты на 1 рубль ТП, коп.
92,0
91,0
-1,0
9.
Рентабельность, %
8,7
9,7
+1,0
6.ОХРАНА ТРУДА
6.1. Условия труда
Охрана труда – это система мероприятий, непосредственно направленных на обеспечение безопасных для жизни человека условий труда.
Ответственность за состояние охраны труда возложена на главного инженера. На предприятии обеспечивается соблюдение законов, норм, правил и инструкций по охране труда. В отделе охраны труда работают инженеры по техники безопасности и пожарной безопасности, кроме того, на предприятии имеется санитарная лаборатория, которая осуществляет постоянный контроль за соблюдением санитарно-гигиенических норм.
На предприятии действует административно-общественный контроль охраны труда. В каждом цехе на каждом участке производства имеются журналы контроля, в которых постоянно ведутся записи и отметки о выполнении работ по созданию безопасных условий труда.
Условия труда определяются технологией производства, его организацией и трудовым процессом с одной стороны, и окружающей рабочего санитарно-гигиенической обстановкой, с другой. К санитарно-гигиеническим условиям труда относятся метеорологические условия и факторы, степень загрязнения воздуха парами, пылью, газами, а также шумы и вибрации.
В 2002 году был принят коллективный договор, где в разделе «Условия и охрана труда» администрация обязуется:
1. Выполнять 24 мероприятия по улучшению условий труда, предусмотренных соглашением к договору на сумму 493тыс. руб.
2. Обеспечить строгое соблюдение должностными лицами законодательства об охране труда.
3. Организовать контроль за соблюдением воздуха рабочей зоны в соответствии с требованиями ГОСТа 121005 – 88.
4. Содержать промышленные и вспомогательные здания и сооружения, территорию и агрегаты в соответствии с требованиями «Правил охраны труда» и санитарных норм СН и ПП – 92.76 и обеспечить культуру производства.
5. Обеспечить организацию и проведение обучения, стажировку рабочих и специалистов, с последующей проверкой знаний правил инструкций по охране труда.
6. Обеспечить безопасные условия ведения работ на всех фазах производства, не допускать к эксплуатации машины, механизмы и оборудование, не соответствующие требованиям охраны труда, обеспечить строгое соблюдение должностными лицами технологической дисциплины и графиков планово-предупредительных ремонтов.
7. Ежемесячно возмещать рабочим затраты на приобретение молока, из расчета 0,5 литра на рабочую смену, в дни фактической занятости на работах, связанных с применением химических веществ, при работе с которыми рекомендуется применение молока или других равноценных продуктов, согласно утвержденному списку профессий и работ.
8. Систематически обновлять и пополнять учебные пособия, средства агитации и пропаганды для кабинета охраны труда.
9. Своевременно выдавать работникам спецодежду, спецобувь и защитные приспособления надлежащего качества, количества и размеров в соответствии с нормами.
10. Контролировать исправность и обязательное ношение спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты.
11. Иметь во всех подразделениях и цехах аптечки с необходимым количеством медикаментов и перевязочных средств по установленной норме на одного работающего.
12. Соблюдать трудовое обязательство в части условий труда женщин и подростков.
13. Обеспечить при поступлении на работу проведение предварительных, а так же, периодических медицинских осмотров трудящихся в соответствии с приказом Минздрава РФ № 55.
14. Своевременно обеспечивать рабочих газированной водой.
15. Производить возмещение труда в соответствии с «Правилами возмещения работодателями вреда, причиненному работнику увечьем, профессиональным заболеванием, иными повреждениям здоровья, связанными с исполнением трудовых обязанностей», утвержденными постановлением Верховного Совета РФ от 24.12.92 года № 4214 – 1.
16. Администрация ежеквартально проводит анализ заболеваемости, медицинского обслуживания, производственного травматизма и условий труда.
6.2.Анализ состояния охраны труда
Исходные данные для расчета потерь, связанных с травматизмом и заболеваниями на предприятии за период 2000-2002г.г. приведены в таблице 21.
Таблица 21
№ п/п
Наименование исходных данных
Ед. изм.
2000г.
2001г.
2002г.
1.
Общее списочное число работающих
Чел.
344
366
412
2.
Головой фонд календарного рабочего времени
Дней
260
260
260
3.
Потеряно всеми травмированными
Дней
178
153
162
4.
Потеряно всеми больными
Час
4285
5073
5122
5.
Число травмированных
Чел.
4
3
3
6.
Число не работавших в результате заболеваний
Чел.
190
208
231
7.
Средняя дневная фактическая выработка на 1 раб.
Руб.
744
803
996
8.
Среднедневная выплата по б/л, связанная с травм.
Руб.
81
87
94
9.
Среднедневная выплата по б/л, связанная с заболеваниями
Руб.
69
76
89
10.
Израсходовано средств на улучшение условий
Тыс. руб.
421
506
577
11.
Продолжительность рабочего дня
Час
7,8
7,85
7,90
12.
Стоимость всей изготовленной продукции за год
Тыс. руб.
54998
69411
90235
13.
Средняя стоимость единицы изделия
Руб.
1502
1674
1893
Данные взяты в бухгалтерии, отделе охраны труда, у инженеров по техники безопасности, в планово-хозяйственном отделе.
6.3. Определение показателей травматизма
Для того чтобы произвести расчет потерь, связанных с травматизмом, воспользуемся следующими документами: ведомости о зарплате, больничные листы, отчеты о несчастных случаях. Данные для расчета сводятся в таблицу 22.
Показатели травматизма
Таблица 22
№ п/п
Наименование показателей
Ед. изм.
2000г.
2001г.
2002г.
1.
Среднесписочное число работающих
Чел.
344
366
412
2.
Число несчастных случаев
Ед.
4
3
3
3.
Число дней нетрудоспособности
Дн.
178
153
162
4.
Показатель частоты травматизма
Ед.
12
8
7
5.
Показатель нетрудоспособности
ДН на 1000 чел
517
418
393
6.
Показатель экономической тяжести травматизма
Тыс. руб.
36,7
45,4
58,9
7.
Показатель тяжести травматизма
Дн
45
51
54
8.
Количество профессиональных заболеваний
Ед.
-
-
-
На основе данных, представленных в таблице, рассчитаем следующие показатели:
1) показатель частоты травматизма:
Пч = Nт/Жр*1000
Пч1 = 4/344*1000 = 12
Пч2 = 3/366*1000 8
Пч3 = 3/412*1000 = 7
2) показатель тяжести травматизма:
Пт = Дт/Nт
Пт1= 178 : 4 = 45
Пт2 153 : 3 = 51
Пт3 = 162 : 3 = 54
3) показатель нетрудоспособности травматизма:
Пн = Дт/Жр*1000
Пн1 178:344*1000 = 517
Пн2 153:366*1000 = 418
Пн3 = 162:412*1000 = 393
4) показатель экономической тяжести травматизма:
Пэт = Дт (В + Бт)/ Nт
Пэт1 = 178(744+81) / 4 = 36,7 тыс. руб.
Пэт2 = 153(803+87) / 3= 45,4 тыс. руб.
Пэт3 = 162(996+94)/3= 58,9 тыс. руб.
6.4. Определение потерь, связанных с травматизмом
1) Размеры ущерба от травматизма определяются по формуле:
Му.т. = Дт (В + Бт) руб, где
Му.т. – материальный ущерб, который наносится в связи с тем, что работники, получившие травму, не участвуют в производстве материальных ценностей, руб.4
Дт – общее число рабочих дней, потерянных всеми травмированными;
В – средняя долевая выработка на одного работающего;
Бт – средний размер выплат по больничным листам, пострадавшим от травм.
Му.т.1 = 178(744+81)=146850 руб.
Му.т.2 = 153(803+87)=136170 руб.
Му.т.3 = 162(996+94)=176580 руб.
6.5. Мероприятия по предупреждению травматизма
В целях обеспечения наиболее безопасных условий труда, снижения числа случаев травматизма, а так же в целях предупреждения травматизма, было решено провести следующие мероприятия:
- улучшить контроль за выполнением требований и инструкций по технике безопасности;
- улучшить организацию рабочих мест, укомплектовать их технологической отметкой;
- уделить особое внимание и провести курсовое обучение по охране труда и техники безопасности с рабочими;
- провести проверку знаний техники безопасности персонала, обслуживающего электроустановки, грузоподъемные машины;
- устранить в оборудовании конструктивные недостатки, последствия которых могут привести к травмам;
- выполнить работы по повышению надежности оградительной и предохранительной техники оборудования;
- обеспечить обязательное испытание для грузоподъемных машин;
- осуществить контроль за выполнением графиков планово-предупредительного ремонта оборудования электроустановок;
- провести измерения сопротивления заземляющих устройств оборудования, изоляции электроустановок, аппаратов, электросети предприятия с оформлением документов в сроки и нормы согласно ТЭП и ПТБ;
- немедленно сообщать о всех выявленных недостатках главному инженеру и принимать срочные меры по их устранению.
6.6. Противопожарная профилактика
Противопожарная профилактика – это комплекс мероприятий, направленных на предупреждение пожаров и создание условий для их успешного тушения.
Проблема предупреждения пожаров и борьба с ними находится в тесной связи с проблемами охраны труда. Профилактика и предупреждение пожаров ведется на научной основе и служит составной частью технологических процессов производства, а также планировки и застройки территории предприятия.
На предприятии разработаны инструкции по мерам пожарной безопасности, в которых указаны для отдельных участков производства мероприятия по противопожарному режиму, предельные показания контрольно-измерительных приборов, порядок и нормы хранения взрыво- и пожароопасных веществ. По каждой инструкции назначено ответственное лицо их числа инженерно-технических работников.
Для тушения пожаров на предприятии существует пожарная охрана, все производственные цеха и помещения оборудованы пожарной сигнализацией.
Основными первичными средствами пожаротушения являются:
- огнетушители химические пенные ОХП-10;
- огнетушители воздушнопенные ОВП-10;
- огнетушители углекислотные ОУ-2, ОУ-5, ОУ-8, ОУ-20;
- огнетушители порошковые ОПС-6, ОПС-10;
- ящики с песком;
- пожарные щиты с инвентарем;
- пожарные водопроводы.
На предприятии создана пожарно-техническая комиссия, назначены ответственные за безопасность, регулярно проводится инструктаж.
В целях предупреждения пожаров и создания безопасных условий труда на предприятии проводятся следующие мероприятия:
- устанавливаются достаточные разрывы между зданиями, сооружениями, складами, запрещается хранение горючих материалов в разрывах между зданиями;
- обеспечиваются условия для организации эвакуации из помещений в случае возникновения пожара;
- внедряются в производство системы автоматического контроля и сигнализации за возникновением опасных факторов.
6.7. Экологическая безопасность
Комиссией по землепользованию, благоустройству и экологии Администрацией области рассмотрен экологический паспорт АО и другие документы. В результате анализа рассмотренных документов комиссия пришла к выводу, что:
- содержание экологического паспорта соответствует требованиям;
- предприятием ведется работа по сокращению сбросов в водоемы и выбросов в атмосферу загрязняющих веществ.
Материалы проверок и экологического паспорта хранятся в Администрации Московской области и Госкомитете РФ по охране природы.
Мероприятия по улучшению экологической обстановки:
1. Выполнить в 2003 году мероприятия по улучшению экологической обстановки на общую сумму 434 тысячи рублей, согласно утвержденному плану.
2. Обеспечить:
- строгое соблюдение законодательства по охране окружающей среды;
- текущий контроль за состоянием производственной среды в соответствии с требованиями ГОСТа 12.1005-88;
- постоянный контроль за работой установок по очистке вредных выбросов в соответствии с «Правилами эксплуатации установок по очистке газа»;
- контроль за рациональным использованием воды и качеством питьевых и сточных вод;
- контроль за внедрением новых технологических процессов, направленных на обеспечение нормальных условий окружающей среды.
3. Создание и внедрение малоотходных и безотходных технологических процессов, применение новых, менее токсичных материалов взамен традиционных.
4. Изучать качество сырья и материалов с целью уменьшения или полной ликвидации вредного влияния на окружающую среду.
5. Выполнить проектирование производств с учетом требований охраны окружающей среды.
6. При наличии сверхнормативных оплат за загрязнение окружающей среды привлекать к материальной ответственности.
Заключение
Проведенный аналитический анализ показал, что в акционерном обществе наблюдается реальный рост товарной и реализованной продукции.
Однако, необходимо отметить, что дальнейшее развитие предприятия во многом зависит от состояния активной части основных производственных фондов. Износ активной части составляет около 50%. Требуется техническое перевооружение предприятия.
Поэтому в дипломном проекте предлагается замена изношенного оборудования для сверления отверстий на производительные сверлильно-присадочные станки отечественного производства, а также конкретные предложения по экономии сырья.
При внедрении этих мероприятий , как показали расчеты, могут быть достигнуты следующие результаты:
- прирост товарной продукции составит 4412 тыс. руб.;
- стоимость основных фондов возрастет на 484 тыс. руб.;
- фондоотдача увеличится на 0,08 руб. товарной продукции на каждый рубль основных фондов;
- прибыль повысится на 1307 тыс. руб.;
- срок окупаемости нового оборудования составит 0,4 года;
- численность сократится на 4 чел.;
- затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,01 руб;
- рентабельность возрастёт на 1,0 %
Список используемой литературы
1. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Минск «Новое знание» - 2000.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ бухгалтерской отчетности» - М.: LВС, - 1998
3. Щербаков А.С., Никитин Л.И., Бабков Н.Г. «Охрана труда в М: МГУЛ. 1990 – лесной и деревообрабатывающей промышленности». - М; МГУЛ, 1990 – 287 с.
4. Г.Е.Давыдов, Н.И. Попов, Е.И.Химич «Методы определения экономической эффективности хозяйственных мероприятий в дипломном и курсовом проектировании» (Учебное пособие, изд. 2-е) – М; МГУЛ, 1996-137с.