Анализ производительности труда и использования рабочего времени

ПЛАН: 1. Введение 2. Анализ использования фонда рабочего времени 3. Анализ производительности труда 4. Заключение
5. Библиографический список 1. ВВЕДЕНИЕ От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин механизмов и как результат – объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Основными задачами анализа использования труда и заработной платы в области производительности труда являются: Ø Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам; Ø Установление уровня производительности труда по предприятию, цехам и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях или в цехах; Ø Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии; Ø Выявление резервов более полного и эффективного их использования. Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчётность «Отчёт по труду», данные табельного учёта и отдела кадров.
2. Анализ использования фонда рабочего времени Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2.1). Таблица 2.1. Использование трудовых ресурсов предприятия Показатель Отчётный год Отклонение от плана план факт Среднегодовая численность рабочих (ЧР) 160 164 +4 Отработано дней 1 рабочим за год (Д) 225 215 -10 Отработано часов 1 рабочим за год (Ч) 1755 1612,5 -142,5 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 7,8 7,5 -0,3 Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч 280 800 264 450 -16350 Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня: ФРВ=ЧР*Д*П На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 16 350 ч, в том числе за счёт изменения: а) численности рабочих DФРВЧР=(ЧРФ – ЧРПЛ)*ДПЛ*ППЛ=(164-160)*225*7,8= +7020 ч; б) количества отработанных дней одним рабочим DФРВД=ЧРф*(Дф – ДПЛ)*ППЛ=164*(215-225)*7,8= -12 792 ч; в) продолжительности рабочего дня DФРВП=ЧРф*Дф*(Пф – ППЛ)=164*215*(7,5 - 7,8)= -10 578 ч. Как видно из приведённых данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 215 дней вместо 225, из-за чего сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 1640 дней, или 12 792 ч (1640*7,8). Существенны и внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 10 578 ч. Общие потери рабочего времени – 23 370 ч (12 792 + 10 578), или 8,8 % (23 370 / 264 450). Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 2.2.). Таблица 2.2. Анализ использования фонда рабочего времени, дни Показатель На одного рабочего Отклонение от плана план факт На 1 рабочего На всех рабочих Календарное количество дней 365 365 В том числе: Праздничные и выходные дни 101 101 Номинальный фонд рабочего времени 264 264 Неявки на работу 39 49 +10 +1640 В том числе: Ежегодные отпуска 21 24 +3 +492 Отпуска по учёбе 1 2 +1 +164 Отпуска по беременности и родам 3 2 -1 -164 Дополнительные отпуска с разрешения администрации 5 8 +3 +492 Болезни 9 11,8 +2,8 +459 Прогулы - 1,2 +1,2 +197 Простои - 4 +4 +656 Явочный фонд рабочего времени 225 215 -10 -1640 Продолжительность рабочей смены, ч 8 7,8 - - Бюджет рабочего времени, ч 1800 1720 -80 -13120 Предпраздничные сокращённые дни, ч 20 20 - - Льготное время подросткам, ч 2 2,5 +0,5 +82 Перерывы в работе кормящих матерей 3 5 +2 +328 Внутрисменные простои, ч 20 80 +60 +9840 Полезный фонд рабочего времени 1755 1612,5 -142,5 -23 370 Сверхурочно отработанное время, ч - 8 +8 +1312 Непроизводительные затраты рабочего времени, ч 10 +10 +1640 Потери могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
В моём примере большая часть потерь [(492 + 197 + 656)*7,8 + 9840=20 330 ч] вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20 330:1755). Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Они составляют 1640 часов. Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции: DВП=ПРВ*ЧВПЛ =(20 330 + 1640)*284,9=6259,2 тыс. руб. После изучения экстенсивности использования трудовых ресурсов нужно проанализировать интенсивность их труда. 3. Анализ производительности труда Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем реализованной продукции на одного работающего и показателем трудоёмкости единицы продукции. Об эффективности использования труда в отраслях материального производства судят по таким показателям, как: – темп роста производительности труда; – доля прироста продукции за счёт повышения производительности труда; – относительная экономия живого труда (работников в расчёте на год) в сравнении с условиями базисного года; – относительная экономия фонда оплаты труда; – отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней заработной платы; Значение приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор – количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; увеличение работающих мало сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда. Второй фактор – качественный; на годовую выработку работающего влияет использование рабочего времени в течение года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда). Если рост производительности труда обгоняет рост средней заработной платы, то это означает прямое снижение себестоимости производства продукции, а, следовательно, и повышение его рентабельности. На средней выработке работников производственного персонала сказывается не только средняя производительность рабочих за рассматриваемый период, но и удельный вес численности рабочих в общей численности работающих, тем выше уровень производительности труда всех работающих. В связи с этим для оценки выполнения плана и динамики производительности труда имеет важное значение анализ средней выработки рабочего за период, день и час. При построении рядов динамики производительности труда предпочтительно использовать показатель среднедневной или среднечасовой выработки на одного рабочего, чтобы устранить влияние различной продолжительности рабочих дней, месяцев, кварталов, лет. Между наиболее обобщающим показателем – годовой выработкой одного работающего и таким частным показателем, как часовая выработка одного рабочего, лежит область воздействия ряда факторов, которые характеризуют экстенсивность труда. К ним относятся: количество отработанных дней в году, средняя продолжительность рабочего дня, структура производственного персонала. Интенсивность труда и его производительную силу характеризуют количество труда, затраченного в единицу времени, квалификация работника, прогрессивность техники и технологии, организационный уровень производства и др. Все эти факторы определяют часовую выработку рабочего. При анализе сопоставляются темпы прироста производительности труда и средней полной заработной платы – фактически достигнутые, плановые и предшествующих периодов. При сравнениях фактически достигнутых темпов с плановыми следует учитывать, что в плане, как правило, уже заложено определённое опережение. Коэффициент опережения производительности труда над ростом средней заработной платы рассчитывается делением индекса прироста производительности труда на индекс прироста средней заработной платы. Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определённого вида (трудоёмкость продукции) или выпуск продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции 1 работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (рис. 3.1.). Рис. 3.1. Структурно-логическая модель Факторного анализа производительности труда Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов: ГВППП=Уд*Д*П*ЧВ Расчёт влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 3.3. видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб., или на 4,5 %, в том числе за счёт изменения: а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия DГВУД=DУд*ДПЛ*ППЛ*ЧВПЛ=(+0,02)*225*7,8*284,9= +10000руб. б) количества отработанных дней одним рабочим за год
DГВД=Удф*DД*ППЛ*ЧВПЛ=0,82*215*(-0,3)*284,9= -18,2 тыс.р. в) продолжительности рабочего дня DГВП=Удф*Дф*DП*ЧВПЛ=0,82*215*(-0,3)*284,9= -15,1 тыс.р. г) среднечасовой выработки рабочих DГВЧВ= Удф*Дф*Пф*DЧВ=0,82*215*7,5*31,23= +41,3 тыс.р.
Таблица 3.3. Исходные данные для факторного анализа производительности труда Показатель план факт отклонение Среднегодовая численность ППП 200 200 - В том числе рабочих 160 164 +4 Уд. Вес рабочих в общей численности рабочих 0,8 0,82 +0,02 Отработано дней одним рабочим за год 225 215 -10 Отработано часов всеми рабочими, ч 280 800 264 450 -16350 Средняя продолжительность рабочего дня, ч 7,8 7,5 -0,3 Производство продукции в плановых ценах 80 000 83 600 +3600 Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. 400 418 +18 Выработка рабочего: Среднегодовая, тыс. руб. 500 509,8 +9,8 Среднедневная, тыс. руб. 2222,2 2371 +148,8 Среднечасовая, тыс. руб. 284,9 316,13 +31,23 Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ`=Д*П*ЧВ DГВ`д=DД*ППЛ*ЧВПЛ= -10*7,8*284,9= -22,2 тыс. руб. DГВ`п=Дф*DП* ЧВПЛ= 215*(-0,3)*284,9= -18,4 тыс. руб. DГВ`чв=Дф*Пф*DЧВ= 215*7,5*31,23= +50,4 тыс. руб. ИТОГО + 9,8 тыс. руб. Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от многих факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового стажа и возраста, организации труда и его мотивации, техники и технологии производства, экономических условий хозяйствования др. Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приёмы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооружённость или энерговооружённость труда; средний тарифный разряд рабочих; средний срок службы оборудования; доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии –покажут, на сколько рублей изменятся среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Изменение уровня среднечасовой выработки за счёт определённого фактора (DЧВхi) можно рассчитать и по следующей формуле: DЧВхi=------------ *100, где DФРВxi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счёт проведения определённого мероприятия. Например, за счёт применения компьютерных технологий раскроя ткани затраты труда на производство продукции сократились на 15 000 ч, или на 5,34%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 5,64%, или на 16,07 руб. (284,9*0,0564). DЧВхi=--------- *100=5,64% Непроизводительные затраты труда из-за брака в работе составили 1640 ч. За счёт этого уровень среднечасовой выработки снизился на 0,6%, или на 1,71 руб. Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 5670 чел.-ч, или на 2,02% из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 2,06%, или на 5,87 руб. Для того чтобы узнать, как за счёт этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: DГВ`xi=DЧВxi*Дф*Пф Для определения влияния данных факторов на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала: DГВxi=DГВ`xi*Удф Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объёма выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счёт i-го фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность ППП: DВПxi=DГВxi*ПППф, или изменение среднечасовой выработки за счёт i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия: DВПxi=DЧВxi* Дф*Пф*Удф*ПППф Таблица 3.4. Результаты факторного анализа Фактор DЧВхi DГВ`xi DГВППП DВПxi 1. Численность персонала - 2. Среднегодовая выработка 1 работника +3600 ИТОГО +3600 2.1. Удельный вес рабочих +10, +2000 2.2. Кол-во отработанных дней 1 рабочим за год -22,2 -18,2 -3640 2.3. Продолжительность рабочего дня -18,4 -15,1 -3020 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих +50,4 +41,3 +8260 ИТОГО +9,8 +18 +3600 2.4.1. Изменение технологии +16,07 +25,9 +21,2 +4240 2.4.2. Изменение структуры продукции +11 +17,7 +14,5 +2900 2.4.3. Непроизводительные затраты труда -1,71 -2,7 -2,2 -440 2.4.4. Модернизация оборудования +5,87 +9,5 +7,8 +1560 ИТОГО +31,23 +50,4 +41,3 +8260 Из таблицы 3.4. видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы. 4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом: Р­ЧВ=ЧВВ-ЧВф=------------------ - -------, где Р­ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВВ и ЧВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р­ПВ – резерв увеличения объёма выпуска продукции за счёт внедрения мероприятий НТП; ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объёма продукции; Р¯ФРВ – резерв сокращения рабочего времени за счёт механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; ФРВД – дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учётом дополнительного объёма работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки. Резерв относительного прироста производительности труда за счёт проведения определённого мероприятия (Р­ЧВxi) можно рассчитать по следующей формуле: Р­ЧВxi=----------- *100, где Р¯ФРВxi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счёт проведения определённого мероприятия. Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих. Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих: Р­ВП= Р­ЧВ*ФРВВ В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и как следствие уменьшение суммы прибыли. 5. Библиографический список 1. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2001 2. Шеремет А. Д., Баканов М. И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и Статистика, 1997 3. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высшая школа, 1997