Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1
Таблица 1.
Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Малахит»
Номер п/п
Событие, которое может быть зарегистрировано
Регистрация в бухгалтерском учете (да/нет)
Причина
1
2
3
4
4
ООО «Малахит» заключил с организацией поставщиком договор поставки цемента
Да
5
Поставщик передал ООО «Малахит» документы на отгруженный в его адрес цемент
Нет
Событие не оформлено, отсутствует документ, подтверждающий передачу
6
Бухгалтеру ООО «Малахит» начислена заработная плата за отработанный месяц
Да
Задача 1.2
Таблица 2.
Группировка ресурсов ООО «Малахит» по видам (составу)
Группа ресурсов
Подгруппа ресурсов
Номер по табл.1
Отдельные виды ресурсов
Сумма руб.
1
2
3
4
5
Ресурсы с длительным сроком использования
Нематериальные активы
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
18
10950
Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования
25
57635
3
23290
30
72580
Здания и сооружения
15
163620
Машины и оборудование
1
45670
Вычислительная техника
32
26522
Итого по группе
400267
Вложения во внеоборотные активы
Незавершенное строительство
6
47400
Долгосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
23
20000
Отложенные налоговые активы
34
26853
Итого ресурсов с длительным сроком использования
494520
Ресурсы в обороте (однократного использования)
Запасы
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
4
19680
9
6320
17
6824
35
36920
22
1627
Итого по подгруппе
71371
Затраты в незавершенном производстве
12
5670
Готовая продукция
8
8620
Расходы будущих периодов
27
13950
Итого по группе
28240
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Покупателей и заказчиков
31
54920
Прочих дебиторов
24
7892
Итого по группе
62812
Краткосрочные финансовые вложения
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
14
13500
Денежные средства
Касса
29
16289
Расчетные счета
10
57160
Итого по группе
73449
Итого ресурсов в обороте
249372
Итого ресурсов по видам
743892
Таблица 3.
Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования
Группа ресурсов
Подгруппа ресурсов
Номер по табл.1
Отдельные виды ресурсов
Сумма руб.
1
2
3
4
5
Собственные источники (капитал и резервы)
Уставной капитал
Зарегистрированный уставной капитал
5
182000
Резервный капитал
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
28
15890
Финансовый результат (прибыль или убыток)
Нераспределенная прибыль прошлых лет
33
358690
Нераспределенная прибыль отчетного года
19
23630
Итого по группе
382320
Итого собственных источников
580210
Заемные источники
Займы и кредиты
Кредиты банков
2
55300
Отложенные налоговые обязательства
13
13895
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Займы полученные
20
15860
Кредиторская задолженность
Перед поставщиками и подрядчиками
24
7892
Перед персоналом
21
12389
Перед государственными внебюджетными фондами
16
7958
Перед бюджетом по налогам и сборам
7
28760
Итого по группе
72859
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)
11
12385
Резервы предстоящих расходов
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
36
5351
Итого заемных источников
159790
Всего ресурсов по источникам формирования
740000
Задача 1.3
Таблица 4.
Бухгалтерский баланс ООО «Малахит»
Актив
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
10950
Основные средства
120
400267
Незавершенное строительство
130
47400
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
20000
Отложенные налоговые активы
145
26853
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу 1
190
505470
2. Оборотные активы
Запасы
210
99611
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
71371
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
5670
готовая продукция и товары для перепродажи
214
8620
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
13950
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (погашение ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
62812
в том числе покупатели и заказчики
241
54920
Краткосрочные финансовые вложения
250
13500
Денежные средства
260
73449
Прочие оборотные активы
270
итого по разделу 2
290
234530
Баланс
300
740000
Пассив
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
3. Капитал и резервы
Уставной капитал
410
182000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
15890
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
15890
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
382320
Итого по разделу 3
490
580210
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
55300
Отложенные налоговые обязательства
515
13895
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу 4
590
69195
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
15860
Кредиторская задолженность
620
в том числе: поставщики и подрядчики
621
7892
задолженность перед персоналом
622
12389
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
7958
задолженность по налогам и сборам
624
28760
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
12385
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
5351
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу 5
690
90595
Баланс
700
740000
Задача 1.4
Таблица 5.
Изменение в бухгалтерском балансе ООО «Малахит» под влиянием хозяйственных операций
Номер п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Изменение
Тип изменения (I – IV)
актива
по строке баланса
пассива
по строке пассива
итога баланса (руб.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Введено в эксплуатацию здание склада
47400
+/-
740000
III
2
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы работника
2800
2800
742800
I
3
Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы
16500
+/-
742800
III
4
Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни
12310
+/-
12310
742800
III
5
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии
1600
-
741200
II
6
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
9900
-
731300
II
7
Оприходован на склад цемент от поставщика, оплата которому не произведена
31590
-
699710
I
8
Частично погашен с расчетного счета заём, полученный от директора
14000
+
713710
IV
9
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя
30000
+
743710
I
10
Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли
3500
+/-
743710
IV
Общее изменение итога баланса
743710
Таблица 6.
Бухгалтерский баланс ООО «Малахит» (с изменениями)
Актив
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
10950
10950
Основные средства
120
400267
447667
Незавершенное строительство
130
47400
0
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
20000
20000
Отложенные налоговые активы
145
26853
26853
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу 1
190
505470
505470
2. Оборотные активы
Запасы
210
99611
99611
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
71371
71371
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве
213
5670
5670
готовая продукция и товары для перепродажи
214
8620
8620
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
13950
13950
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (погашение ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
231
Дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
62812
94402
в том числе покупатели и заказчики
241
54920
54920
Краткосрочные финансовые вложения
250
13500
13500
Денежные средства
260
73449
74849
Прочие оборотные активы
270
итого по разделу 2
290
234530
238240
Баланс
300
740000
743710
Пассив
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного года
1
2
3
4
3. Капитал и резервы
Уставной капитал
410
182000
182000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
15890
19390
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
15890
15890
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
382320
378820
Итого по разделу 3
490
580210
580210
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
55300
41300
Отложенные налоговые обязательства
515
13895
13895
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу 4
590
69195
55195
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
15860
15860
Кредиторская задолженность
620
в том числе: поставщики и подрядчики
621
7892
7892
задолженность перед персоналом
622
12389
12389
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
7958
7958
задолженность по налогам и сборам
624
28760
28760
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
12385
12385
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
5351
5351
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу 5
690
90595
90595
Баланс
700
740000
743710
Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учёта.
Задача 2.1.
1)
Главная книга
Счет 01 «Основные средства»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
72 816
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
36 408
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
19 705
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
22 340
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
18 928
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
3 875
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
50 794
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
26 560
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
16 563
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
35 800
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
7 071
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
5 640
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
27 113
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
19 104
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
1 625
Остаток на 01.03.0Х
2400
Оборот
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Остаток на 31.03.0Х
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
14 946
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 80 «Уставной капитал»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
56 000
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
12 822
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Месяц
Номер опер.
Сумма руб.
Остаток на 01.03.0Х
1 740
Оборот
Остаток на 31.03.0Х
2)
Таблица 7.
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Зигзаг» за март 200Х г.
Номер п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
В кассу с расчетного счёта получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль
27 000
50
51
2
Выдана из кассы заработная плата
24 220
70
50
3
Не выплаченная заработанная плата из кассы возвращается на расчетный счет
2 780
51
50
4
Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности)
2 780
70
76
5
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
14 156
10
60
6
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
8 250
60
71
7
Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности
12 890
51
76
8
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы
16 942
20
10
9
Начислена амортизация основных средств за март:
- основного производства
960
51
20
- общехозяйственного назначения
557
51
26
Итого
1 517
10
Начислена заработанная плата за март:
- работникам основного производства
17 800
- административно - управленческому персоналу
10 400
70
1
Итого
28 200
70
1
11
Произведены удержания из начисленной заработанной платы:
- налога на доходы физических лиц
3 666
68
70
- в счет возмещения ущерба, причиненного работником
470
73
70
- по исполнительным документам (разные кредиторы)
634
76
70
Итого
4 770
12
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
- банку в погашение краткосрочного кредита
8 000
66
51
- поставщикам по счетам за приобретенные материалы
11 310
60
51
- в оплату за услуги общехозяйственного назначения
2 515
26
51
- по исполнительным документам (разным кредиторам)
1 000
76
51
- налог на доходы физических лиц в бюджет
3 700
68
51
- ЕСН (взносы в Пенсионный фонд)
4 500
69
51
Итого
31 025
13
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
728
96
1
14
Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса
854
50
71
15
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счёт средств социального страхования
470
51
69
16
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
3536
90
26
17
Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции)
12938
20
90
18
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату ( признана выручка от продаж)
43 560
90
43
19
Списана себестоимость проданной продукции
22 571
20
90
20
Установлен и списан финансовый результат от продаж
20 989
20
90
Всего за месяц
345 688
5)
Таблица 8.
Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200Х г.
Номер п/п
Наименование счета
Остаток на 1 марта
Оборот за март
Остаток на 31 марта
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Основные средства
72816
28200
44616
2
Амортизация основных средств
36408
1517
37925
3
Материалы
19705
2786
16919
4
Основное производство
22340
72419
94759
5
Готовая продукция
18928
5704
24632
6
Касса
3875
854
4729
7
Расчетный счет
50794
40368
10426
8
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
26560
19404
7156
9
Расчеты с покупателями и заказчиками
16563
16563
10
Краткосрочные кредиты банка
35800
9000
26800
11
Расчеты с бюджетами
7071
6776
295
12
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
5640
4030
1610
13
Расчеты с персоналом по оплате труда
27113
3796
23317
14
Расчеты с подотчетными лицами
19104
9104
10000
15
Расчеты с персоналом по прочим операциям
750
470
1220
16
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
1625
2400
6926
7701
17
Прибыли и убытки
14946
0
14946
18
Уставной капитал
56000
0
55600
19
Добавочный капитал
12822
0
12822
20
Резервы предстоящих расходов
1740
728
1012
Всего
226500
226500
85633
126449
224454
188594
Задача 2.2
Таблица 9.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.0Х г.
Наименование материала
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб.
Всего по дебету счёта
16919
Заготовка корпуса, шт.
14
1046
14644
Лезвие стальное, кг.
640
2,5
1600
Винт М2, кг.
135
5
675
Таблица 10.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчёты с подотчётными лицами» на 01.04.0Х г.
ФИО
Должность
Сумма, руб.
Всего по дебету счёта
16919
Сундуков А. А.
Начальник отдела сбыта
3400
Филатова Н. Ю.
Бухгалтер
520
Ханин Е. П.
Экспедитор
12999
Таблица 11.
Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов
Номер п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:
10
60
заготовки корпуса
14000
лезвия стальные
3328
Итого
17328
2
Отпущены материалы на изготовление заказов:
20
10
заготовки корпуса 1500 шт.
21000
лезвия стальные 3,1 кг.
1984
винты М2 4,8 кг.
648
Итого
23632
3
Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Ханину Е. П.
420
71
50
4
Израсходовано из подотчетных сумм:
на оплату поставщиков Ханиным Е. П.
6500
60
71
на общехозяйственные нужды Филатовой Н. Ю.
380
26
71
на оплату разным кредиторам Сундуковым А. А.
2150
76
71
Итого
9030
5
Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу Филатовой Н. Ю.
140
50
71
Счета синтетического учета
Таблица 12.
Счет 10 «Материалы»
Материалы
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
01.03.0Х г.
1
19705
31.04.0Х г.
2
16919
апрель
3
34247
31.04.0Х г.
2
10615
Таблица 13.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Сумма, руб.
01.03.0Х г.
1
19104
01.04.0Х г.
2
10000
апрель
3
10420
31.04.0Х г.
4
1250
Счета аналитического учета
Таблица 14.
Счет 10-1-1 «Заготовки корпуса»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
1046
14
14644
оборот
2
1000
14
14000
оборот
3
1500
14
21000
31.04.0Х г.
4
7644
Таблица 15.
Счет 10-1-2 «Лезвия стальные»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Коли
чество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер опера
ции
Коли
чество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
2,5
640
1600
оборот
2
5,2
640
3328
оборот
3
3,1
640
1984
31.04.0Х г.
4
2944
Таблица 16.
Счет 10-1-3 «Винты М2»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
5
135
675
оборот
2
4,8
135
648
31.04.0Х г.
3
27
Таблица 17.
Счет 71-1 «Сундуков А. А. (начальник отдела сбыта)»
Дебет
Кредит
Месяц
Номер опера
ции
Коли
чество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер опера
ции
Коли
чество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
3400
оборот
2
2150
31.04.0Х г.
3
1250
Таблица 18.
Счет 71-2 «Филатова Н. Ю.» (бухгалтер)
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
520
оборот
2
380
31.04.0Х г.
3
140
Таблица 19.
Счет 71-3 «Ханин Е. П.» (экспедитор)
Дебет
Кредит
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
Месяц
Номер операции
Количество
Цена, руб.
Сумма, руб.
01.04.0Х г.
1
12999
оборот
2
6080
31.04.0Х г.
3
6919
Таблица 20.
Оборотно – сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за апрель 200Х г.
Номер п/п
Наименование счетов материалов
Цена, руб.
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца
дебет
кредит
кол-во
сумма, руб.
кол-во
сумма, руб.
кол-во
сумма, руб.
кол-во
сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Заготовки корпуса
14
1046
14644
500
7000
546
7644
2
Лезвия стальные
640
2,5
1600
2,1
1344
4,6
2944
3
Винты М2
135
5
675
4,8
648
0,2
27
Итого
16919
1344
7648
10615
Таблица 21.
Оборотно – сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 200Х г.
Номер п/п
Наименование счетов подотчетных лиц
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
2
4
5
6
7
8
9
1
Сундуков А. А.
3400
2150
1250
2
Филатова Н. Ю.
520
380
140
3
Ханин Е. П.
12999
420
6500
6919
Итого
16919
420
9030
8309
Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1.
Таблица 22.
Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Зигзаг»
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период прошлого года
наименование
код
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
100472
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
67569
Валовая прибыль
029
Коммерческие расходы
030
Управленческие расходы
040
Прибыль/убыток от продаж
050
34525
Задача 3.2.
Типовые формы первичных документов