Оглавление
Оглавление
1.Ставки налогов
2. Журнал учета хозяйственных операций
3. Расчеты
4. Расчет налогов
5. Оборотно -сальдовая ведомость по синтетическим счетам
6. Оборотно - сальдовые ведомости по аналитическим счетам
7. Журналы - ордера и ведомости по счетам
8. Обороты счетов
9. Анализы счетов
Список использованной литературы
1.Ставки налогов
таблица 1
Виды налогов
Ставка
1. Отчисления на содержание дорог
1.0
2.Налог на имущество
2
3.Налог на прибыль
30
4. Налог на рекламу
5
таблица 2
ПФ
28
ФСС
4.0
ФОМС
3.6
НС и ПЗ
0.5
2. Журнал учета хозяйственных операций
таблица 3
Дата
Документ
Номер
Сумма
Содержание
№ пр
Дебет
Кредит
Сумма
Содержание проводки
01.03.2001
Прих.касс.орд. 000002
13 000,00
Поступл.в кассу:
1
50.1
75.1
13 000,00
взнос учредителя
02.03.2001
Операция 000002
13 000,00
Выписка с расч. сч.
1
51
50.1
13 000,00
учредит. взнос
03.03.2001
Поступл. материалов 000001
19 500,00
Поступление материалов
1
10.1
60.1
16 250,00
Поступили материалы
2
19.3
60.1
3 250,00
Выделен НДС
Основной договор
04.03.2001
Поступл. материалов 000002
9 600,00
Поступление материалов
1
10.1
60.1
8 000,00
Поступили материалы АООТ "Сфинкс"
2
19.3
60.1
1 600,00
Выделен НДС АООТ "Сфинкс"
05.03.2001
Операция 000003
16 500,00
Выписка с расч. сч.
1
51
62.1
7 500,00
Поступления от покупателей АООТ "Парус"
2
51
62.1
4 000,00
Поступления от покупателей АООТ "Прометей"
3
51
62.1
5 000,00
Поступления от покупателей АО "Лев"
06.03.2001
Операция 000004
44 550,00
Выписка из расч. счета
1
60.1
51
19 000,00
АО "Форум" Оплата поставщику
2
60.1
51
15 000,00
АООТ "Сфинкс" Оплата поставщику
3
60.1
51
10 550,00
ТОО "Квант" Оплата поставщику
06.03.2001
Операция 000005
14 350,00
Перечислено в фонды
1
69.2
51
8 500,00
ПФ
2
69.1
51
1 450,00
ФСС
3
69.3
51
1 150,00
ФОМС
4
68.1
51
3 250,00
подоходный налог
07.03.2001
Операция 000006
31 080,00
ПО № 87, выписка
1
50.1
51
30 100,00
на зарплату
2
50.1
51
980,00
на хоз. нужды
08.03.2001
Операция 000007
26 500,00
РО № 79, плат. вед. № 4
1
70
50.1
26 500,00
выдана зарплата
08.03.2001
Операция 000008
3 600,00
депонент
1
70
76.4
3 600,00
депонент
09.03.2001
Операция 000009
3 600,00
РО № 90
1
51
50.1
3 600,00
депонент на расч. счет
09.03.2001
Операция 000010
10 650,00
Треб № 31-32, Лимитн. карты
1
20
10.1
3 200,00
Производство "А" материальные затраты
2
20
10.1
5 000,00
Производство " В" материальные затраты
3
25
10.1
1 500,00
материальные затраты общецехов.
4
26
10.1
950,00
общехоз. затраты
10.03.2001
Операция 000011
3 500,00
Начислен износ ОС
1
25
02.1
2 500,00
амортизация ОС общецехов.
2
26
02.1
1 000,00
Амортизация основных средствобщехоз. затраты
12.03.2001
Аванс.отч. 000001
1 610,00
Авансовый отчет: Уваров
1
26
71.1
250,00
оплата проезда
2
26
71.1
500,00
гостиница
3
26
71.1
560,00
суточные
4
19.3
71.1
150,00
НДС
12.03.2001
Прих.касс.орд. 88
40,00
Поступл.в кассу: авансовый отчет
1
50.1
71.1
40,00
возврат
13.03.2001
Операция 000012
10 000,00
Выписка банка
1
51
66.1
10 000,00
ссуда
14.03.2001
Операция 000013
35 610,00
Выписк ПлП № 51, 52
1
60.1
51
11 520,00
оплата за компьютер
2
60.1
51
2 160,00
оплата за бух. прогр.
3
68.2
51
8 250,00
перечислен НДС
4
08.4
60.1
9 600,00
поступление ОС Компьютер
5
19.1
60.1
1 920,00
НДС
6
08.5
60.1
1 800,00
поступление НМА Бухгалтерская программа
7
19.2
60.1
360,00
НДС
15.03.2001
Операция 000014
11 400,00
Акт № 18,19
1
01.1
08.4
9 600,00
ввод в экспл. ОС Компьютер
2
04
08.5
1 800,00
принятие к учету НМА Бухгалтерская программа
16.03.2001
Операция 000015
750,00
Авансовые отчеты
1
26
71.1
150,00
бланки бух. учета Иванов
2
10.6
71.1
600,00
краска Лавров
16.03.2001
Операция 000016
250,00
ПО № 89, 90
1
50.1
71.1
50,00
возврат Иванов
2
50.1
71.1
200,00
возврат Лавров
17.03.2001
Операция 000017
6 000,00
Требования № 39, 40,41
1
20
10.1
2 000,00
Производство "А"
2
20
10.1
3 000,00
Производство " В"
3
26
10.1
1 000,00
на сод. общехоз. служб
18.03.2001
Операция 000018
4 320,00
Выписка, ПлП № 52, 53
1
60.1
51
960,00
оплата конс. услуг
2
60.1
51
1 200,00
оплата рекламы
3
26
60.1
800,00
расходы по консульт.
4
44.2
60.1
1 000,00
расходы по рекламе
5
19.3
60.1
160,00
НДС по консульт.
6
19.3
60.1
200,00
НДС по рекламе
19.03.2001
Операция 000019
47 600,00
Расчетная вед № 7
1
20
70
12 400,00
Производство "А" зарплата рабочих
2
20
70
20 000,00
Производство " В" зарплата рабочих
3
26
70
8 700,00
зарплата АУП
4
96
70
5 200,00
отпуска
5
69.1
70
1 300,00
больничный лист
19.03.2001
Операция 000020
29 038,19
Отчисления с ФОТ
1
20
69.1
496,00
ФСС Производство "А"
2
20
69.1
800,00
ФСС Производство " В"
3
26
69.1
359,40
ФСС отчисления с ФОТ
4
96
69.1
208,00
ФСС отпуск
5
20
69.2
3 472,00
ПФ Производство "А"
6
20
69.2
5 600,00
ПФ Производство " В"
7
26
69.2
2 515,80
ПФ
8
96
69.2
1 456,00
ПФ отпуск
9
20
69.3
446,40
ФОМС Производство "А"
10
20
69.3
720,00
ФОМС Производство " В"
11
26
69.3
324,46
ФОМС
12
96
69.3
187,20
ФОМС отпуск
13
20
69.11
62,00
НС и ПЗ Производство "А"
14
20
69.11
100,00
НС и ПЗ Производство " В"
15
26
69.11
44,93
НС и ПЗ
16
96
69.11
26,00
НС и ПЗ отпуск
17
20
96
2 480,00
резеов Производство "А" отпуск
18
20
96
4 000,00
резеов Производство " В" отпуск
19
26
96
1 740,00
резерв АУП отпуск
20
25
96
3 000,00
ремонт ОС
21
26
96
1 000,00
ремонт ОС
19.03.2001
Операция 000021
5 050,00
Удержания из зарплаты
1
70
68.1
2 200,00
подоходный налог
2
70
76.5
2 850,00
алименты
20.03.2001
Операция 000022
9 200,00
Списание ОС
1
01.2
01.1
4 600,00
начальная стоимость
2
02.1
01.2
4 000,00
износ
3
91.2
01.2
600,00
остаточная стоимость
21.03.2001
Операция 000023
1 488,00
Выписка с расч. счета ПлП № 212
1
60.1
51
744,00
оплачен демонтаж
2
91.2
60.1
620,00
начислены расх. по демонт
3
19.3
60.1
124,00
НДС по демонтажу
22.03.2001
Операция 000024
540,00
Приходн. ордер № 91
1
10.5
91.1
540,00
запчасти от демонтажа
23.03.2001
Операция 000025
680,00
Результат от ликвидации станка
1
99
91.9
680,00
убыток от ликвидации ОС
24.03.2001
Операция 000026
150,00
Износ НМА
1
26
05
150,00
износ НМА
25.03.2001
Операция 000027
1 400,00
Недостача материалов
1
94
10.1
700,00
списана недостача
2
73.2
94
700,00
недостача на мат. отв. лицо
25.03.2001
Операция 000028
3 200,00
Списание расходов будущих периодов
1
26
97
200,00
подписка
2
26
97
3 000,00
лицензия
26.03.2001
Операция 000029
100 000,00
Сдана гот. прод. на склад
1
43
20
30 000,00
Производство "А"
2
43
20
70 000,00
Производство " В"
27.03.2001
Операция 000030
201 250,00
Отгружена продукция
1
62.1
90.1
72 000,00
выручка АООТ "Парус"
2
90.3
68.2
12 000,00
НДС
3
62.1
90.1
50 500,00
выручка АООТ "Прометей"
4
90.3
68.2
8 416,67
НДС
5
62.1
90.1
50 000,00
выручка АО "Лев"
6
90.3
68.2
8 333,33
НДС
28.03.2001
Операция 000031
4 326,50
Налог на пользователей автодорог
1
26
68.6
4 326,50
начислен налог
28.03.2001
Операция 000032
700,00
ПО № 92
1
50.1
73.2
700,00
погашена недостача
28.03.2001
Операция 000033
749,20
Списание ТЗР
1
20
10.1
234,00
Производство "А"
2
20
10.1
360,00
Производство " В"
3
25
10.1
67,50
общецех. расх.
4
26
10.1
87,70
общехрз. расх.
29.03.2001
Операция 000034
930,00
Начислено банку
1
91.2
51
800,00
услуги банка
2
91.2
51
130,00
начислены % по кредиту
30.03.2001
Операция 000035
115 000,00
Списана фактич. себестоимость
1
90.2
43
115 000,00
30.03.2001
Операция 000036
34 726,29
Списание косвенных расходов
1
20
25
4 362,65
Производство " В"
2
20
25
2 704,85
Производство "А"
3
20
26
17 073,33
Производство " В"
4
20
26
10 585,46
Производство "А"
30.03.2001
Операция 000037
18 596,69
Отклонение фактич. себест.
1
43
20
1 015,98
Производство " В"
2
43
20
17 580,71
Производство "А"
31.03.2001
Операция 000038
1 000,00
Списание коммерч. расходов
1
90.7
44.2
1 000,00
спмсаны расх. на рекламу
31.03.2001
Операция 000039
27 750,00
Списывается фин. результат
1
90.9
99
27 750,00
прибыль
31.03.2001
Операция 000040
12 264,00
НДС к возмещению
1
68.2
19.1
1 920,00
НДС по ОС
2
68.2
19.2
360,00
НДС по НМА
3
68.2
19.3
9 984,00
НДС по матер. и прочее
31.03.2001
Операция 000041
16 175,80
Налоги
1
99
68.10
550,00
налог на рекламу
2
99
68.8
699,80
налог на имущество
3
99
68.4
14 926,00
Налог на прибыль
31.03.2001
Операция 000042
930,00
Результат прочих доходов и расходов
1
99
91.9
930,00
Сальдо прочих доходов и расходов
3. Расчеты
Отчисления во внебюджетные фонды
Таблица 4
Дебетуемые счета
Виды оплат
Всего
Отчисления на соц. Страх.
Всего
З/пл
Отп.
Б/л
ПФ
ОМС
ФСС(вклНС и ПЗ)
20сч
32 400
32 400
9072
1166. 4
1458
11 696. 4
26 сч
8 700
8 700
2 515.8
323.46
404.33
3 243.59
69 сч
1 300
1 300
96 сч
5 200
5 200
1456
187.2
234
1877.2
Итого
41 100
5 200
1 300
47 600
13 043.8
1 677.06
2 096.33
16 817.19
Списание косвенных расходов.
Счет № 25
таблица 5
Вид деятельности
База распределения
Сумма списания
Затраты за месяц
коэффициент распределения
про-во продукции"А"
12 400,00
0, 3 827
2704.85
про-во продукции"В"
20 000,00
0.6173
4362.65
Итого:
32 400,00
1,00000
7,067.50
Счет № 26
таблица 6
Вид деятельности
База распределения
Сумма списания
Затраты за месяц
коэффициент распределения
про-во продукции"А"
12 400,00
0, 3 827
10585. 46
про-во продукции"В"
20 000,00
0.6173
17073.33
Итого:
32 400,00
1,00000
27,658.79
4. Расчет налогов
4.1 Расчет налога на пользователей автодорог
за I квартал 2001 года
Выручка за первый квартал 2001 г составила 432650 руб.
Сумма налога равна 432650/100*1.0= 4326.50 руб.
4.2 Расчет налога на имущество
Для расчета налога на имущество необходимо рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 1 квартал. Расчет представим в таблице.
таблица 7
Счета бухгалтерского учета
Код строки
Отчетные данные на :
01.01.00
01.04.00
1
2
3
Основные средства по остаточной стоимости (01+03-02)
00100
90000
73900
01* "Основные средства"
00101
110500
91300
03* "Доходные вложения в материальные ценности"
00103
-
-
Счета "Износ"*
00102
20500
17400
Нематериальные активы по остаточной стоимости (04-05)
00200
3800
5620
04* "Нематериальные активы"
00204
4350
6150
05* "Амортизация НМА"
00205
550
530
10 "Материалы"
00310
16300
25791
11 "Животные на выращивании и откорме"
00411
-
-
15 "Заготовление и приобретение материалов"
00615
-
-
20 "Основное производство" 1)
00720
10800
-
21 "Полуфабрикаты собственного производства"
00821
-
-
23 "Вспомогательные производства"
00923
-
-
29 "Обслуживающие производства и хозяйства"
01029
-
-
30 "Некапитальные работы"
01130
-
-
97 "Расходы будущих периодов"
01231
7200
6600
36 "Выполненные этапы по незавершенным работам" 1)
01236
-
-
43 "Готовая продукция"
01340
-
-
41 "Товары" (покупная цена) 2)
01441
19791
20127
Всего (сумма строк 00100, 00200, 00310, 00411, 00500, 00615 .01800)
01900
147891
132038
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей инструкции и отраженного по указанным выше счетам (всего)
02000
-
-
Итого налогооблагаемая база (стр.01900-стр.02000)
02100
147891
132038
Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период 4)
02200
-
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период 5)
02300
34991.13
Сумма налога равна= 34991/100*2=699.82 руб.
4.3 Расчет налога на рекламу
При расчете налога берем общую сумму затрат на рекламу за март месяц и за два предыдущих месяца. 1000+10 000=11 000 руб.
Налог на рекламу равен
11 000*5/100= 550 руб.
4.4 Расчет налога на прибыль
Валовая прибыль составила= 432650 - 359210 =73440 руб.
Прибыль от продаж (за вычетом коммерческих расходов)
73440 - 19000=54440 руб.
Для целей налогообложения из этой суммы вычитаются прочие операционные расходы(в частности налоги ни рекламу, имущество и т. д.) и прибавляются прочие операционные доходы, вычитаются внереализационные расходы.
Прибыль до налогообложения равна 48790 руб.
Для целей налогообложения эта прибыль увеличивается на суммы превышения по расходам по оплате суточных и убытков от списания не полностью амортизированных ОС (285+680). Расходы на рекламу не превышены ( сумма расходов меньше 5 процентов от выручки)
Налогооблагаемая прибыль равна 49 755 руб.
Налог на прибыль равен 49 755*30/100= 14 926руб., в том числе в Федеральный бюджет -5 473 руб., в бюджет С - Петербурга - 9 453 руб
5. Оборотно -сальдовая ведомость по синтетическим счетам
таблица 8
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Код
Наименование
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
86 300,00
14 200,00
9 200,00
91 300,00
02
Амортизация ОС
17 900,00
4 000,00
3 500,00
17 400,00
04
Нематериальные активы
4 350,00
1 800,00
6 150,00
05
Амортизация НМА
380,00
150,00
530,00
08
Влож.во внеоборотн.активы
7 600,00
11 400,00
11 400,00
7 600,00
10
Материалы
18 500,00
25 390,00
18 099,20
25 790,80
19
НДС по приобр. ценностям
4 500,00
7 764,00
12 264,00
20
Основное производство
19 500,00
99 096,69
118 596,69
25
Общепроизводств. расходы
7 067,50
7 067,50
26
Общехозяйственные расходы
27 658,79
27 658,79
43
Готовая продукция
16 530,00
118 596,69
115 000,00
20 126,69
44
Расходы на продажу
1 000,00
1 000,00
50
Касса
300,00
45 070,00
43 100,00
2 270,00
51
Расчетные счета
72 700,00
43 100,00
115 744,00
56,00
60
Расчеты с поставщиками
42 500,00
61 134,00
45 684,00
27 050,00
62
Расч. с покупател. и зак.
24 500,00
172 500,00
16 500,00
180 500,00
66
Расч. по краткоср. кред.
5 000,00
10 000,00
15 000,00
68
Налоги и сборы
11 500,00
23 764,00
51 452,30
39 188,30
69
Расч. по соц. страхованию
11 100,00
12 400,00
16 818,19
15 518,19
70
Расч. по оплате труда
30 100,00
35 150,00
47 600,00
42 550,00
71
Расч. с подотчетн. лицами
2 500,00
2 500,00
73
Расч.с перс.по проч.опер.
700,00
700,00
75
Расчеты с учредителями
13 000,00
13 000,00
76
Разн. дебиторы, кредиторы
6 450,00
6 450,00
80
Уставной капитал
84 300,00
84 300,00
84
Нераспределенная прибыль
28 500,00
28 500,00
90
Продажи
172 500,00
172 500,00
91
Прочие доходы и расходы
2 150,00
2 150,00
94
Недост.от порчи ценностей
700,00
700,00
96
Резервы предстоящих расх.
24 900,00
7 077,20
12 220,00
30 042,80
97
Расходы будущих периодов
9 800,00
3 200,00
6 600,00
99
Прибыли и убытки
23 900,00
17 785,80
27 750,00
33 864,20
280 080,00
280 080,00
912 004,67
912 004,67
340 393,49
340 393,49
6. Оборотно - сальдовые ведомости по аналитическим счетам
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60
за Март 2001 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
АО "Форум"
12 750,00
19 000,00
19 500,00
13 250,00
АООТ "Сфинкс"
19 200,00
15 000,00
9 600,00
13 800,00
НПО "Хромотрон"
744,00
744,00
Сервис-центр
15 840,00
15 840,00
ТОО "Квант"
10 550,00
10 550,00
Итого развернутое
42 500,00
27 050,00
Итого
42 500,00
61 134,00
45 684,00
27 050,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62
за Март 2001 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
АО "Лев"
10 500,00
50 000,00
5 000,00
55 500,00
АООТ "Парус"
7 500,00
72 000,00
7 500,00
72 000,00
АООТ "Прометей"
6 500,00
50 500,00
4 000,00
53 000,00
Итого развернутое
24 500,00
180 500,00
Итого
24 500,00
172 500,00
16 500,00
180 500,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 71
Сотрудники
за Март 2001 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Иванов
200,00
200,00
Лавров
800,00
800,00
Уваров
1 500,00
1 500,00
Итого развернутое
2 500,00
Итого
2 500,00
2 500,00
7. Журналы - ордера и ведомости по счетам
Журнал - ордер № 1 по счету № 50
Дата
Документ
Нач.ост.Деб.
Деб.Оборот
51
70
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
01.03.2001
Прих.касс.орд. №000002
300,00
13 000,00
13 300,00
02.03.2001
Операция №000002
13 300,00
13 000,00
13 000,00
300,00
07.03.2001
Операция №000006
300,00
31 080,00
31 380,00
08.03.2001
Операция №000007
31 380,00
26 500,00
26 500,00
4 880,00
09.03.2001
Операция №000009
4 880,00
3 600,00
3 600,00
1 280,00
12.03.2001
Прих.касс.орд. №88
1 280,00
40,00
1 320,00
16.03.2001
Операция №000016
1 320,00
250,00
1 570,00
28.03.2001
Операция №000032
1 570,00
700,00
2 270,00
Итого
300,00
45 070,00
16 600,00
26 500,00
43 100,00
2 270,00
Ведомость № 1 по счету № 50
Дата
Документ
Нач.ост.Деб.
51
71
73
75
Деб.Оборот
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
01.03.2001
Прих.касс.орд. №000002
300,00
13 000,00
13 000,00
13 300,00
02.03.2001
Операция №000002
13 300,00
13 000,00
300,00
07.03.2001
Операция №000006
300,00
31 080,00
31 080,00
31 380,00
08.03.2001
Операция №000007
31 380,00
26 500,00
4 880,00
09.03.2001
Операция №000009
4 880,00
3 600,00
1 280,00
12.03.2001
Прих.касс.орд. №88
1 280,00
40,00
40,00
1 320,00
16.03.2001
Операция №000016
1 320,00
250,00
250,00
1 570,00
28.03.2001
Операция №000032
1 570,00
700,00
700,00
2 270,00
Итого
300,00
31 080,00
290,00
700,00
13 000,00
45 070,00
43 100,00
2 270,00
Журнал - ордер № 2 по счету № 51
Дата
Содержание
Нач.ост.Деб.
Деб.Оборот
50
60
68
69
91
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
02.03.2001
Выписка с расч. сч.
72 700,00
13 000,00
85 700,00
05.03.2001
Выписка с расч. сч.
85 700,00
16 500,00
102 200,00
06.03.2001
Выписка из расч. счета
102 200,00
44 550,00
44 550,00
57 650,00
06.03.2001
Перечислено
57 650,00
3 250,00
11 100,00
14 350,00
43 300,00
07.03.2001
ПО № 87, выписка
43 300,00
31 080,00
31 080,00
12 220,00
09.03.2001
РО № 90
12 220,00
3 600,00
15 820,00
13.03.2001
Выписка банка
15 820,00
10 000,00
25 820,00
14.03.2001
Выписк ПлП № 51, 52
25 820,00
13 680,00
8 250,00
21 930,00
3 890,00
18.03.2001
Выписка, ПлП № 52, 53
3 890,00
2 160,00
2 160,00
1 730,00
21.03.2001
Выписка с расч. счета ПлП № 212
1 730,00
744,00
744,00
986,00
29.03.2001
Начислено банку
986,00
930,00
930,00
56,00
Итого
72 700,00
43 100,00
31 080,00
61 134,00
11 500,00
11 100,00
930,00
115 744,00
56,00
Ведомость № 2 по счету № 51
Дата
Документ
Нач.ост.Деб.
50
62
66
Деб.Оборот
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
02.03.2001
Операция №000002
72 700,00
13 000,00
13 000,00
85 700,00
05.03.2001
Операция №000003
85 700,00
16 500,00
16 500,00
102 200,00
06.03.2001
Операция №000004
102 200,00
44 550,00
57 650,00
06.03.2001
Операция №000005
57 650,00
14 350,00
43 300,00
07.03.2001
Операция №000006
43 300,00
31 080,00
12 220,00
09.03.2001
Операция №000009
12 220,00
3 600,00
3 600,00
15 820,00
13.03.2001
Операция №000012
15 820,00
10 000,00
10 000,00
25 820,00
14.03.2001
Операция №000013
25 820,00
21 930,00
3 890,00
18.03.2001
Операция №000018
3 890,00
2 160,00
1 730,00
21.03.2001
Операция №000023
1 730,00
744,00
986,00
29.03.2001
Операция №000034
986,00
930,00
56,00
Итого
72 700,00
16 600,00
16 500,00
10 000,00
43 100,00
115 744,00
56,00
Журнал - ордер по счету № 70
Дата
Содержание
Нач.ост.Кред.
Деб.Оборот
20
26
69
96
Кред.Оборот
Кон.ост.Кред.
08.03.2001
РО № 79, плат. вед. № 4
30 100,00
26 500,00
3 600,00
08.03.2001
депонент
3 600,00
3 600,00
19.03.2001
Расчетная вед № 7
32 400,00
8 700,00
1 300,00
5 200,00
47 600,00
47 600,00
19.03.2001
Удержания из зарплаты
47 600,00
5 050,00
42 550,00
Итого
30 100,00
35 150,00
32 400,00
8 700,00
1 300,00
5 200,00
47 600,00
42 550,00
Ведомость по счету № 70
Дата
Содержание
Нач.ост.Кред.
50
68
76
Деб.Оборот
Кред.Оборот
Кон.ост.Кред.
08.03.2001
РО № 79, плат. вед. № 4
30 100,00
26 500,00
26 500,00
3 600,00
08.03.2001
депонент
3 600,00
3 600,00
3 600,00
19.03.2001
Расчетная вед № 7
47 600,00
47 600,00
19.03.2001
Удержания из зарплаты
47 600,00
2 200,00
2 850,00
5 050,00
42 550,00
Итого
30 100,00
26 500,00
2 200,00
6 450,00
35 150,00
47 600,00
42 550,00
8. Обороты счетов
Обороты по счету 50
Период
Нач.ост.Деб.
51
71
73
75
Деб.Оборот
51
70
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
Март 2001 г.
300,00
31 080,00
290,00
700,00
13 000,00
45 070,00
16 600,00
26 500,00
43 100,00
2 270,00
Итого
300,00
31 080,00
290,00
700,00
13 000,00
45 070,00
16 600,00
26 500,00
43 100,00
2 270,00
Обороты по счету 51
Период
Нач.ост.Деб.
50
62
66
Деб.Оборот
50
60
68
69
91
Кред.Оборот
Кон.ост.Деб.
Март 2001 г.
72 700,00
16 600,00
16 500,00
10 000,00
43 100,00
31 080,00
61 134,00
11 500,00
11 100,00
930,00
115 744,00
56,00
Итого
72 700,00
16 600,00
16 500,00
10 000,00
43 100,00
31 080,00
61 134,00
11 500,00
11 100,00
930,00
115 744,00
56,00
Обороты по счету 70
Период
Нач.ост.Кред.
50
68
76
Деб.Оборот
20
26
69
96
Кред.Оборот
Кон.ост.Кред.
Март 2001 г.
30 100,00
26 500,00
2 200,00
6 450,00
35 150,00
32 400,00
8 700,00
1 300,00
5 200,00
47 600,00
42 550,00
Итого
30 100,00
26 500,00
2 200,00
6 450,00
35 150,00
32 400,00
8 700,00
1 300,00
5 200,00
47 600,00
42 550,00
9. Анализы счетов
Анализ счета: 01
Анализ счета: 02
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
86 300,00
Сальдо на начало периода
17 900,00
01
4 600,00
4 600,00
01
4 000,00
02
4 000,00
25
2 500,00
08
9 600,00
26
1 000,00
91
600,00
Обороты за период
4 000,00
3 500,00
Обороты за период
14 200,00
9 200,00
Сальдо на конец периода
17 400,00
Сальдо на конец периода
91 300,00
Анализ счета: 05
Анализ счета: 04
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
380,00
Сальдо на начало периода
4 350,00
26
150,00
08
1 800,00
Обороты за период
150,00
Обороты за период
1 800,00
Сальдо на конец периода
530,00
Сальдо на конец периода
6 150,00
Анализ счета: 10
Анализ счета: 08
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
18 500,00
Сальдо на начало периода
7 600,00
20
13 794,00
01
9 600,00
25
1 567,50
04
1 800,00
26
2 037,70
60
11 400,00
60
24 250,00
Обороты за период
11 400,00
11 400,00
71
600,00
Сальдо на конец периода
7 600,00
91
540,00
94
700,00
Обороты за период
25 390,00
18 099,20
Анализ счета: 19
Сальдо на конец периода
25 790,80
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Анализ счета: 20
Сальдо на начало периода
4 500,00
за Март 2001 г.
60
7 614,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
68
12 264,00
71
150,00
Сальдо на начало периода
19 500,00
Обороты за период
7 764,00
12 264,00
10
13 794,00
Сальдо на конец периода
25
7 067,50
26
27 658,79
43
118 596,69
Анализ счета: 25
69
11 696,40
за Март 2001 г.
70
32 400,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
96
6 480,00
Обороты за период
99 096,69
118 596,69
Сальдо на начало периода
Сальдо на конец периода
02
2 500,00
10
1 567,50
20
7 067,50
Анализ счета: 26
96
3 000,00
за Март 2001 г.
Обороты за период
7 067,50
7 067,50
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на конец периода
Сальдо на начало периода
02
1 000,00
05
150,00
Анализ счета: 43
10
2 037,70
за Март 2001 г.
20
27 658,79
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
60
800,00
68
4 326,50
Сальдо на начало периода
16 530,00
69
3 244,59
20
118 596,69
70
8 700,00
90
115 000,00
71
1 460,00
Обороты за период
118 596,69
115 000,00
96
2 740,00
Сальдо на конец периода
20 126,69
97
3 200,00
Обороты за период
27 658,79
27 658,79
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 44
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Анализ счета: 50
за Март 2001 г.
Сальдо на начало периода
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
60
1 000,00
90
1 000,00
Сальдо на начало периода
300,00
Обороты за период
1 000,00
1 000,00
51
31 080,00
16 600,00
Сальдо на конец периода
70
26 500,00
71
290,00
73
700,00
Анализ счета: 51
75
13 000,00
за Март 2001 г.
Обороты за период
45 070,00
43 100,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на конец периода
2 270,00
Сальдо на начало периода
72 700,00
50
16 600,00
31 080,00
Анализ счета: 60
60
61 134,00
за Март 2001 г.
62
16 500,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
66
10 000,00
68
11 500,00
Сальдо на начало периода
42 500,00
69
11 100,00
08
11 400,00
91
930,00
10
24 250,00
Обороты за период
43 100,00
115 744,00
19
7 614,00
Сальдо на конец периода
56,00
26
800,00
44
1 000,00
51
61 134,00
Анализ счета: 62
91
620,00
за Март 2001 г.
Обороты за период
61 134,00
45 684,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на конец периода
27 050,00
Сальдо на начало периода
24 500,00
51
16 500,00
Анализ счета: 66
90
172 500,00
за Март 2001 г.
Обороты за период
172 500,00
16 500,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на конец периода
180 500,00
Сальдо на начало периода
5 000,00
51
10 000,00
Анализ счета: 68
Обороты за период
10 000,00
за Март 2001 г.
Сальдо на конец периода
15 000,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
11 500,00
Анализ счета: 69
19
12 264,00
за Март 2001 г.
26
4 326,50
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
51
11 500,00
70
2 200,00
Сальдо на начало периода
11 100,00
90
28 750,00
20
11 696,40
99
16 175,80
26
3 244,59
Обороты за период
23 764,00
51 452,30
51
11 100,00
Сальдо на конец периода
39 188,30
70
1 300,00
96
1 877,20
Обороты за период
12 400,00
16 818,19
Анализ счета: 70
Сальдо на конец периода
15 518,19
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Анализ счета: 71
Сальдо на начало периода
30 100,00
за Март 2001 г.
20
32 400,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
26
8 700,00
50
26 500,00
Сальдо на начало периода
2 500,00
68
2 200,00
10
600,00
69
1 300,00
19
150,00
76
6 450,00
26
1 460,00
96
5 200,00
50
290,00
Обороты за период
35 150,00
47 600,00
Обороты за период
2 500,00
Сальдо на конец периода
42 550,00
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 73
Анализ счета: 75
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
Сальдо на начало периода
13 000,00
50
700,00
50
13 000,00
94
700,00
Обороты за период
13 000,00
Обороты за период
700,00
700,00
Сальдо на конец периода
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 84
Анализ счета: 80
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
28 500,00
Сальдо на начало периода
84 300,00
Обороты за период
Обороты за период
Сальдо на конец периода
28 500,00
Сальдо на конец периода
84 300,00
Анализ счета: 91
Анализ счета: 90
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
Сальдо на начало периода
01
600,00
43
115 000,00
10
540,00
44
1 000,00
51
930,00
62
172 500,00
60
620,00
68
28 750,00
99
1 610,00
99
27 750,00
Обороты за период
2 150,00
2 150,00
Обороты за период
172 500,00
172 500,00
Сальдо на конец периода
Сальдо на конец периода
Анализ счета: 96
Анализ счета: 94
за Март 2001 г.
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Сальдо на начало периода
24 900,00
Сальдо на начало периода
20
6 480,00
10
700,00
25
3 000,00
73
700,00
26
2 740,00
Обороты за период
700,00
700,00
69
1 877,20
Сальдо на конец периода
70
5 200,00
Обороты за период
7 077,20
12 220,00
Сальдо на конец периода
30 042,80
Анализ счета: 97
за Март 2001 г.
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
Анализ счета: 99
за Март 2001 г.
Сальдо на начало периода
9 800,00
Счет
С кред. счетов
В дебет счетов
26
3 200,00
Обороты за период
3 200,00
Сальдо на начало периода
23 900,00
Сальдо на конец периода
6 600,00
68
16 175,80
90
27 750,00
91
1 610,00
Обороты за период
17 785,80
27 750,00
Сальдо на конец периода
33 864,20
Список использованной литературы
1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. М. Инфра – М, 1999
2. Ковалева О. В. " Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетности коммерческих предприятий ", Ростов - на - Дону, "Феникс", 2000
3. План счетов бухгалтерского учета . Издательство " Норма". М., 20001
4. Инструкция МНС России № 62 " О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль". М. : "Ось - 89". 2000.