Векселя и чеки

СОДЕРЖАНИЕ
Введение Ч а с т ь № 1. В е к с е л ь 1. Понятие векселя 2. Простой вексель - форма простого векселя
- реквизиты простого векселя - плательщик по векселю - место платежа - срок платежа - проценты по векселю - сумма платежа - подпись векселедателя - предъявление простого векселя векселедателю для отметки - изменение текста простого векселя 3. Переводной вексель - форма переводного векселя - реквизиты переводного векселя - плательщик по векселю - место платежа - срок платежа - проценты по векселю - сумма платежа - подпись векселедателя - предъявление переводного векселя векселедателю для отметки - изменение текста переводного векселя 4. Индоссамент - передача прав по векселю посредством индоссамента - передача прав по векселю посредством цессии - требования к индоссаменту - порядок передачи прав по индоссаменту - ответственность индоссамента - препоручительный индоссамент 5. Аваль (вексельное поручительство) - расположение и содержание аваля - ответственность авалиста 6. Сроки платежа 7. Экономический учет векселей Ч а с т ь № 2. Ч е к и. Чеки - общее положение о расчетах чеками - реквизиты чека - оплата чека и передача прав по чеку - гарантия платежа - инкассирование чека - удостоверение отказа от оплаты чека - извещение о неоплате чека - последствия неоплаты чека Заключение Приложение №1 Приложение №2 Приложение №3 Приложение №4 Приложение №5 Список литературы Введение В хозяйственной деятельности экономических субъектов совершается значительное число сделок с различного рода имуществом, имущественными правами, выполнением работ и оказанием услуг, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, нематериальными благами, объектами гражданских прав и т.п. С развитием рыночных отношений операции с ценными бумагами (финансовые вложения) получили массовое распространение наряду с операциями по реализации товаров (работ, услуг), кредитованием и другими. Ценные бумаги существуют в различных видах и служат удобным инструментом организации и функционирования предприятий (организаций) в условиях рыночной экономики. Специфика деятельности на рынке ценных бумаг обусловила возникновение такой категории юридических лиц, как профессиональные участники рынка ценных бумаг. Для них данные операции являются основным видом деятельности. Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения. Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов. В данной работе рассмотрены следующие виды ценных бумаг: - векселя - чеки.
Часть № 1. Вексель.

1.Понятие векселя.
Вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить, по наступлении предусмотренного векселем срока, полученные взаймы денежные суммы (ст. 815 ГК РФ). В соответствии с Федеральным законом от 11.03.97 № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" на территории Российской Федерации действует Положение о переводном и простом векселе (Приложение к Постановлению ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341), принятое в соответствии с Конвенцией о Единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 07.06.1930) В части, не противоречащей указанному Федеральному закону и Положению о переводном и простом векселе, к отношениям сторон по векселю применяются нормы ГК РФ. Вексель относится к краткосрочным инструментам рынка. Срок их обращения колеблется от нескольких дней до трёх – шести месяцев. Они могут свободно обращаться и после первичного размещения перепродаваться другим субъектам. Основными характерными признаками векселя являются: ¨ безусловный характер денежного обязательства, т.е. при­нятое векселедателем на себя обязательство уплатить оп­ределенную сумму или приказ оплатить вексельную сум­му третьему лицу не могут быть ограничены никакими условиями; ¨ абстрактный характер обязательства, т.е. в тексте векселя не допускаются ссылки, на основании какой сделки он выдан; ¨ строго формализованная процедура заполнения данного документа, т. е. форма векселя должна содержать все необ­ходимые реквизиты, так как отсутствие хотя бы одного из них делает вексель ничтожным; денежная форма расчетов, т. е. предметом обязательства могут быть только денежные средства. Не допускаются расчеты товарами или услугами. Вексель является одной из наиболее старых ценных бумаг, используемых в мировой практике. Возникновение векселя от­носят к XII веку. В практической деятельности различают следующие виды векселей: 1. Товарный (коммерческий) вексель. Данный вид векселя опосредует коммерческую сделку. При помощи товарного векселя предприятие-продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит, принимая от него в уплату товара вексель, подлежащий оплате в течение определенного периода времени. Коммерческий вексель выполняет две основные функции: ¨ во-первых, это безусловное долговое обязательство; ¨ во-вторых, он выполняет функцию средства платежа, так как владелец векселя может им расплачиваться со своими поставщиками за товары, работы, услуги. 2. Финансовый вексель — в основе данной ценной бумаги лежит финансовая операция, не связанная с совершением товарной сделки. Финансовый вексель опосредует финансовую сделку, связанную с получением кредита. Между кредитором и заемщиком не составляется кредитный договор, а заемщик продает инвестору вексель, привлекая тем самым финансовые ресурсы. При помощи финансового векселя предприятия могут выдавать друг другу кредиты, а также можно оформлять просроченную кредиторскую задолженность предприятий по платежам в бюджет, осуществлять бюджетное финансирование и т. д. В западных странах широкое распространение получили финансовые векселя, выпускаемые небанковскими учреждениями. К выпуску таких векселей прибегают крупные компании, имеющие стабильную кредитную историю и пользующиеся репутацией первоклассного заемщика. Данные векселя выпускаются без обеспечения на краткосрочный период и не подлежат государственной регистрации. Для их выкупа не требуется составления проспекта эмиссии, аудиторского заключения, прохождения регистрации, что существенно упрощает процедуру эмиссии, ускоряет процесс привлечения финансовых ресурсов и снижает расходы.
В России широкое распространение получили банковские векселя как разновидность финансовых векселей. При помощи данных векселей оформляются депозитные операции банков. Вексель удостоверяет, что предприятие внесло в банк указанную в векселе сумму, а банк обязуется в течение определенного срока этот вексель погасить с уплатой процентного дохода. Фактически вексель выполняет роль депозитного сертификата.
3. Дружеский вексель. Эти векселя выдают друг другу лица на одинаковую сумму и на один и тот же срок. Дружеские векселя не подкрепляются никакой реальной операцией. Целью выпуска данных векселей является оказание помощи одному из участни­ков вексельного обращения, испытывающему финансовые за­труднения. Получив вексель, предприятие может с его помощью рассчитаться с поставщиками за товары или заложить в банке, чтобы получить реальные деньги. Дружеские векселя выписыва­ют реальные лица, которые находятся в очень близких отноше­ниях и, безусловно, доверяют друг другу. Дружеские векселя име­ют очень большую степень риска. 4. Бронзовый вексель. Этот вексель выпускается с целью совер­шения мошеннических операций. Бронзовый вексель не опосредует ни коммерческую сделку, ни финансовую операцию. Как правило, хотя бы одно лицо, участвующее в вексельном обраще­нии, является вымышленным. Цель эмиссии бронзового векселя — получить в банке кредит под залог векселя или расплатиться век­селем за товарные сделки или по финансовым обязательствам. В России выпуск дружеских и бронзовых векселей запрещен.
2.Простой вексель.
Простой вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. (ст. 815 ГК РФ).
Форма простого векселя: простой вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе). (ст. 4 ФЗ от 11.03.97 № 48-ФЗ)
Реквизиты простого векселя Простой вексель должен содержать: (ст. 75 Положения о переводном и простом векселе) § наименование "вексель", включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен; § простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму; § указание срока платежа; § указание места, в котором должен быть совершен платеж; § наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен; § указание даты и места составления векселя; § подпись того, кто выдает документ (векселедателя). Документ, в котором отсутствует какое-либо из указанных обозначений, не имеет силы простого векселя, за исключением следующих случаев: (ст. 76 Положения о переводном и простом векселе) § простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении; § при отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя; § простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что под термином "текст векселя" понимается та часть векселя, в которой словами выражена сущность (содержание) данного документа, то есть предложение или обещание уплатить. Поэтому вексельная метка (слово "вексель", выраженное на том языке, на котором составлен документ) должна быть включена в предложение (обещание) уплаты определенной суммы. Наименование документа "вексель", включенное в иную часть документа, не является вексельной меткой и лишено вексельно - правового значения. В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения", с 1 ноября 1994 г. на территории Российской Федерации для использования в хозяйственном обороте был введен единый образец бланка простого векселя. Однако практика арбитражных судов, признавая за указанным Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 рекомендательный характер, признает имеющими силу векселя те документы, которые соответствуют требованиям Положения переводном и простом векселе, независимо от того, оформлены ли они на указанных бланках установленной формы (п. 2 Приложения к информационному письму ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18 "Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте"). Таким образом, для оформления простого векселя не требуется использовать установленные бланки - достаточно того, чтобы документ отвечал требованиям, установленным ст. 75 Положения о переводном и простом векселе. В п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" также разъясняется, что требование векселедержателя об исполнении вексельного обязательства, основанное на документе, не отвечающем установленным требованиям к форме и наличию реквизитов, подлежит отклонению судом, что, однако, не является препятствием для предъявления самостоятельного иска, основанного на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах. Плательщик по векселю Плательщиком по простому векселю является векселедатель (ст. 815 ГК РФ). Место платежа Простой вексель может подлежать оплате: (ст. 4 Положения о переводном и простом векселе) § в месте жительства третьего лица; § в том же месте, где находится место жительства плательщика; § в каком-либо другом месте. К простому векселю применяются также положения, относящиеся к переводному векселю, подлежащему оплате у третьего лица или в месте, ином чем место жительства плательщика (ст. 27 Положения о переводном и простом векселе), При отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя. (ст. 76 Положения о переводном и простом векселе) В п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что место платежа может определяться указанием на населенный пункт или конкретный адрес. При множественности обозначений мест платежа в одном векселе он считается дефектным по форме. Срок платежа Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении. (ст. 76 Положения о переводном и простом векселе)
Проценты по векселю В векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе такое условие считается ненаписанным. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе)
Процентная ставка должна быть указана в векселе; при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе) Проценты начисляются со дня составления векселя, если не указана другая дата. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе) Сумма платежа Если сумма векселя обозначена и прописью и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью. (ст. 6 Положения о переводном и простом векселе) Если в векселе сумма обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму. (ст. 6 Положения о переводном и простом векселе). Подпись векселедателя В п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что при выдаче векселя от имени юридического лица вексель подписывается лицом, уполномоченным на совершение таких сделок (ст. 53 ГК РФ) При этом п. 3 ст. 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не распространяется на вексельные обязательства: векселя, подписанные от имени юридического лица, но без подписи главного бухгалтера, не должны рассматриваться как составленные с нарушением требований к их форме. Если на векселе имеются подписи лиц, неспособных обязываться по векселю, подписи подложные или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые по всякому иному основанию не могут обязывать тех лиц, которые их поставили, или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы. (ст. 7 Положения о переводном и простом векселе) Каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю и, если он уплатил, имеет те же права, которые имел бы тот, кто был указан в качестве представляемого. В таком же положении находится представитель, который превысил свои полномочия. (ст. 8 Положения о переводном и простом векселе) Если вексель, не заполненный к моменту выдачи, был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, то несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. (ст. 10 Положения о переводном и простом векселе) Простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанный в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. (ст. 76 Положения о переводном и простом векселе)
К простому векселю применяются, поскольку они не являются несовместимыми с природой этого документа, правила, относящиеся к переводному векселю и касающиеся: (ст. 77 Положения о переводном и простом векселе ) § индоссамента (статьи 11 - 20 Положения о переводном и простом векселе) ; § срока платежа (статьи 33 - 37 Положения о переводном и простом векселе); § платежа (статьи 38 - 42 Положения о переводном и простом векселе); § иска в случае неакцепта или неплатежа (статьи 43 - 50, 52 - 54 Положения о переводном и простом векселе); § платежа в порядке посредничества (статьи 55, 59 - 63 Положения о переводном и простом векселе); § копий (статьи 67 и 68 Положения о переводном и простом векселе); § изменений (статья 69 Положения о переводном и простом векселе ); § давности (статьи 70 - 71 Положения о переводном и простом векселе); § нерабочих дней, исчисления сроков и воспрещения грационных дней (статьи 72, 73 и 74 Положения о переводном и простом векселе). Векселедатель по простому векселю обязан, так же как и акцептант, по переводному векселю. (ст. 78 Положения о переводном и простом векселе) К простому векселю применяются положения относительно аваля (статьи 30 - 32 Положения о переводном и простом векселе). В случае, если в авале не указано, за кого он поставлен, считается, что он поставлен за векселедателя по простому векселю (ст. 77 Положения о переводном и простом векселе ). Предъявление простого векселя векселедателю для отметки В отличие от переводного векселя простой вексель не требует акцепта, поскольку плательщиком по нему является векселедатель. Простые векселя сроком во столько-то времени от предъявления должны быть предъявлены векселедателю для отметки в течение одного года со дня их выдачи. Векселедатель может сократить этот последний срок или обусловить срок более продолжительный. Эти сроки могут быть сокращены индоссантами. (ст. 23 Положения о переводном и простом векселе). Срок от предъявления течет со дня отметки, подписанной векселедателем на векселе. Отказ векселедателя поставить датированную отметку удостоверяется протестом (ст. 25 Положения о переводном и простом векселе), дата которого служит начальным моментом для течения срока от предъявления. Изменение текста простого векселя В случае изменения текста простого векселя, лица, поставившие свои подписи после этого изменения, отвечают в соответствии с содержанием измененного текста; лица, поставившие свои подписи до этого, отвечают в соответствии с содержанием первоначального текста. (ст. 69 Положения о переводном и простом векселе) Схема оборота простого векселя представлена в Приложении № 1. Форма простого векселя представлена в Приложении №2.
3. Переводной вексель.
Переводной вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство указанного в векселе плательщика выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. (ст. 815 ГК РФ)
Форма переводного векселя: переводной вексель должен быть составлен только на бумаге (бумажном носителе). (ст. 4 ФЗ от 11.03.97 № 48-ФЗ) Реквизиты переводного векселя Переводный вексель должен содержать: (ст. 1 Положения о переводном и простом векселе) § наименование "вексель", включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен; § простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; § наименование того, кто должен платить (плательщика); § указание срока платежа; § указание места, в котором должен быть совершен платеж;
§ наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен; § указание даты и места составления векселя; § подпись того, кто выдает вексель (векселедателя). Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений, указанных выше, не имеет силы переводного векселя, за исключением следующих случаев: (ст. 2 Положения о переводном и простом векселе)
§ переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении; § при отсутствии особого указания, место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа, и, вместе с тем, местом жительства плательщика; § переводный вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения", с 1 ноября 1994 г. на территории Российской Федерации для использования в хозяйственном обороте был введен единый образец бланка переводного векселя. Однако практика арбитражных судов, признавая за указанным Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 № 1094 рекомендательный характер, признает имеющими силу векселя те документы, которые соответствуют требованиям Положения переводном и простом векселе, независимо от того, оформлены ли они на указанных бланках установленной формы (п. 2 Приложения к информационному письму ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18 "Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте"). Таким образом, для оформления переводного векселя не требуется использовать установленные бланки - достаточно того, чтобы документ отвечал требованиям, установленным ст. 1 Положения о переводном и простом векселе. Плательщик по векселю Плательщиком по переводному векселю является лицо, указанное в векселе в качестве плательщика (ст. 815 ГК РФ). Переводный вексель может быть выдан по приказу самого векселедателя. (ст. 3 Положения о переводном и простом векселе) Переводный вексель может быть выдан: (ст. 3 Положения о переводном и простом векселе) § на самого векселедателя; § за счет третьего лица. Место платежа Переводный вексель может подлежать оплате: (ст. 4 Положения о переводном и простом векселе) § в месте жительства третьего лица; § в том же месте, где находится место жительства плательщика; § в каком-либо другом месте. При отсутствии особого указания, место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа, и, вместе с тем, местом жительства плательщика. (ст. 2 Положения о переводном и простом векселе) В п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что место платежа может определяться указанием на населенный пункт или конкретный адрес. При множественности обозначений мест платежа в одном векселе он считается дефектным по форме. Срок платежа Переводный вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении. (ст. 2 Положения о переводном и простом векселе) Проценты по векселю В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом переводном векселе такое условие считается ненаписанным. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе) Процентная ставка должна быть указана в векселе; при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе) Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата. (ст. 5 Положения о переводном и простом векселе) Сумма платежа Если сумма переводного векселя обозначена и прописью и цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу на сумму, обозначенную прописью. (ст. 6 Положения о переводном и простом векселе) Если в переводном векселе сумма обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму. (ст. 6 Положения о переводном и простом векселе) Подпись векселедателя В п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что при выдаче векселя от имени юридического лица вексель подписывается лицом, уполномоченным на совершение таких сделок (ст. 53 ГК РФ; см. также Органы юридичeского лица). При этом п. 3 ст. 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не распространяется на вексельные обязательства: векселя, подписанные от имени юридического лица, но без подписи главного бухгалтера, не должны рассматриваться как составленные с нарушением требований к их форме. Если на переводном векселе имеются подписи лиц, неспособных обязываться по переводному векселю, подписи подложные или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые по всякому иному основанию не могут обязывать тех лиц, которые их поставили, или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы. (ст. 7 Положения о переводном и простом векселе) Каждый, кто подписал переводный вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю и, если он уплатил, имеет те же права, которые имел бы тот, кто был указан в качестве представляемого. В таком же положении находится представитель, который превысил свои полномочия. (ст. 8 Положения о переводном и простом векселе) Векселедатель отвечает за акцепт и за платеж (ст. 9 Положения о переводном и простом векселе). Векселедатель может сложить с себя ответственность за акцепт посредством соответствующего указания об этом. (ст. 9 Положения о переводном и простом векселе) Всякое условие, по которому векселедатель слагает с себя ответственность за платеж, считается ненаписанным. (ст. 9 Положения о переводном и простом векселе) Если переводный вексель, не заполненный к моменту выдачи, был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, то несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел переводный вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. (ст. 10 Положения о переводном и простом векселе)
Переводный вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. (ст. 2 Положения о переводном и простом векселе) В случае изменения текста переводного векселя, лица, поставившие свои подписи после этого изменения, отвечают в соответствии с содержанием измененного текста; лица, поставившие свои подписи до этого, отвечают в соответствии с содержанием первоначального текста. (ст. 69 Положения о переводном и простом векселе)
Акцепт — это письменное согласие на выполнение обязательств по векселю. Свое согласие трассат подтверждает надписью на лицевой стороне векселя. Следует отметить, что владелец векселя может передать его другому лицу и без акцепта плательщика. Однако неакцептованный вексель пользуется значительно меньшей популярностью по сравнению с векселями, по которым получен акцепт плательщика. Акцепт может быть полным или частичным. Полный акцепт означает, что трассат полностью выплатит указанную в векселе сумму в установленные сроки. Частичный акцепт означает, что должник согласен выплатить только часть суммы. Следовательно, другая часть суммы платежа остается неакцептованной. Векселедержатель должен согласиться с частичным акцептом и направить протест против неакцептован­ной суммы. Таким образом, векселедержатель имеет право предъ­явить регрессивные требования ко всем обязанным по векселю лицам. Данный порядок предусмотрен Женевской конвенцией. В английском законодательстве существует иной порядок действия полного и частичного акцепта. Полный акцепт носит безусловный характер. Однако английское вексельное право до­пускает установление определенных условий на осуществление платежа. В векселе, в частности, может быть зафиксирована воз­можность платежа только после совершения какого-либо собы­тия. Если событие не произошло, то плательщик может согла­ситься на частичную оплату вексельной суммы, т. е. произвести ограниченный (частичный) акцепт. Векселедержатель имеет пра­во отказаться от ограниченного акцепта. Вексель может быть предъявлен к акцепту в любое время, начиная со дня его выдачи и до даты наступления платежа. До­пускается предъявление векселя к акцепту, и после истечения срока платежа. Должник отвечает по векселю точно так же, как принял бы вексель до наступления срока платежа. В случае отказа плательщика от акцепта предъявленного век­селя или отказа от осуществления платежа уже акцептованного векселя векселедержатель имеет право опротестовать вексель, т.е. предъявить регрессивные требования к предыдущим вла­дельцам векселя, чьи подписи стоят на индоссаментах. Схема оборота переводного векселя представлена в Приложении №1. Форма переводного векселя представлена в Приложении № 3. 4. Индоссамент.
Вексель, если в нем прямо не оговорено иное, является ордерной ценной бумагой (ст. 11 Положения о переводном и простом векселе). Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. (абз. 2 п. 3 ст. 146 ГК РФ) В п. 36 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что в случаях, когда одна из сторон обязуется передать вексель, а другая сторона обязуется уплатить за него определенную денежную сумму (цену), к отношениям сторон применяются нормы о купле - продаже, если законом не установлены специальные правила (п. 2 ст. 454 ГК РФ). При этом обязанности продавца по передаче векселя как товара могут считаться выполненными в момент совершения им действий по надлежащей передаче векселя покупателю с оформленным индоссаментом, переносящим права, вытекающие из векселя, на покупателя или указанное им лицо (п. 3 ст. 146 ГК РФ), если иной порядок передачи не вытекает из условий соглашения сторон и не определяется характером вексельного обязательства.
Виды индоссаментов: бланковый - без указания лица, которому должно быть произведено исполнение (абз. 2 п. 3 ст. 146 ГК РФ); ордерный - с указанием лица, которому или приказу которого должно быть произведено исполнение (абз. 2 п. 3 ст. 146 ГК РФ); препоручительный - ограниченный только поручением осуществлять права, удостоверенные ценной бумагой, без передачи этих прав индоссату. В этом случае индоссат выступает в качестве представителя (абз. 3 п. 3 ст. 146 ГК РФ). Положения об индоссаменте, относящиеся к переводному векселю, применяются к простому векселю постольку, поскольку они не являются несовместимыми с природой простого векселя. (п. 77 Положения о переводном и простом векселе) Передача прав по векселю посредством индоссамента Индоссамент, совершенный на векселе, переносит все права, удостоверенные векселем, на лицо, которому или приказу которого передаются права по векселю, - индоссата. (п. 3 ст. 146 ГК РФ) Посредством индоссамента может быть передан любой переводный вексель (даже выданный без прямой оговорки о приказе). (ст. 11 Положения о переводном и простом векселе) Индоссамент может быть совершен в пользу: (абз. 3 ст. 11 Положения о переводном и простом векселе) § плательщика (независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет); § векселедателя; § иного обязанного по векселю лица; Указанные лица могут в свою очередь индоссировать вексель. (абз. 3 ст. 11 Положения о переводном и простом векселе) Передача прав по векселю посредством цессии Если векселедатель поместил в переводном векселе слова "не приказу" или какое-либо равнозначащее выражение, то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии (абз. 2 ст. 11 Положения о переводном и простом векселе). В п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что оговорками, включаемыми в вексель в целях запрета передачи его по индоссаменту, являются, в частности, оговорки: "платите только такому-то лицу", "платите такому-то, но не его приказу", "без права индоссирования", "передача в общегражданском порядке". При наличии подобных оговорок вексель должен рассматриваться как именная ценная бумага. В этом случае при передаче прав по векселю применяются следующие правила о цессии: § при совершении цессии (уступки права требования) для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 2 ст. 382 ГК РФ);
§ если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (п. 3 ст. 382 ГК РФ).
В п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется порядок оформления цессии: § сделка уступки права требования по векселю должна быть оформлена письменно на векселе либо на добавочном листе или отдельным документом (документами), составленным (составленными) цессионарием и цедентом в соответствии с требованиями п. 1 ст. 160 ГК РФ; § при оформлении уступки права требования отдельным документом в нем необходимо индивидуализировать вексель, права по которому являются предметом уступки. При отсутствии такой индивидуализации уступка не может считаться состоявшейся, как не содержащая условия о своем предмете; § лицо, основывающее приобретение им вексельного требования сделкой уступки требования, совершенной им и (или) кем-либо из его предшественников, должно представить суду письменные доказательства совершения такой сделки, если только она не оформлена на векселе или на добавочном листе. В соответствии со ст. 386 ГК РФ ответчик, к которому предъявлено вексельное требование, основанное на сделке (сделках) уступки требования, вправе заявлять предъявителю этого требования любые возражения, которые он (ответчик) имеет к правопредшественникам истца, совершившим сделки уступки требования (цедентам). В п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" также разъясняется, что совершенная на векселе или на добавочном листе векселя, не имеющего ограничений на его передачу по индоссаменту, запись о передаче прав другому лицу должна рассматриваться как индоссамент, если только из ее содержания определенно не вытекает намерение передающей стороны передать права в общегражданском порядке (в порядке уступки права требования). Требования к индоссаменту Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое ограничивающее его условие считается ненаписанным. (ст. 12 Положения о переводном и простом векселе) Индоссамент переносит все права, удостоверенные векселем, на лицо, которому или приказу которого передаются права по векселю. (п. 3 ст. 146 ГК РФ) Частичный индоссамент недействителен. (абз. 2 ст. 12 Положения о переводном и простом векселе) Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента (без указания лица, которому должно быть произведено исполнение). (абз. 3 ст. 12 Положения о переводном и простом векселе) Индоссамент должен быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (добавочный лист) (ст. 13 Положения о переводном и простом векселе). Индоссамент должен быть подписан индоссантом. (ст. 13 Положения о переводном и простом векселе) В п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что при передаче векселя от имени юридического лица индоссамент подписывается лицом, уполномоченным на совершение таких сделок (ст. 53 ГК РФ; см. также Органы юридичeского лица). При этом п. 3 ст. 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" не распространяется на вексельные обязательства: векселя, индоссированные от имени юридического лица, но без подписи главного бухгалтера, не должны рассматриваться как составленные с нарушением требований к форме индоссамента. Если индоссамент не содержит указания лица, в пользу которого он сделан, или состоит из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент), то такой индоссамент, для того чтобы иметь силу, должен быть написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе. (абз. 2 ст. 13 Положения о переводном и простом векселе) Порядок передачи прав по индоссаменту Индоссамент переносит все права, вытекающие из переводного векселя. (ст. 14 Положения о переводном и простом векселе) Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может: (ст. 14 Положения о переводном и простом векселе) § заполнить бланк или своим именем, или именем какого-либо другого лица; § индоссировать, в свою очередь, вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица; § передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента. Лицо, у которого находится переводный вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым (ст. 16 Положения о переводном и простом векселе). В п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что ряд вексельных индоссаментов должен быть последовательным, то есть каждый предыдущий индоссат является последующим индоссантом. Месторасположение передаточных надписей на векселе или на добавочном листе и даты их совершения (если они имеются) для целей определения непрерывности индоссаментов во внимание не принимаются. Законный векселедержатель не обязан доказывать существование и действительность своих прав, они предполагаются существующими и действительными. Бремя доказывания обратного лежит на вексельном должнике. В п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" также разъясняется, что на основании ст. 7 и ст. 77 Положения о переводном и простом векселе о недействительных, подложных и др. подписях, подписи индоссантов, которые не могут обязывать тех лиц, от имени которых они поставлены, не прерывают ряда индоссаментов. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными (ст. 16 Положения о переводном и простом векселе). В п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что при наличии на векселе в ряду последовательных индоссаментов одного или нескольких зачеркнутых индоссаментов, законным векселедержателем является лицо, на имя которого совершен последний перед зачеркнутым индоссамент. Это лицо как законный векселедержатель вправе индоссировать вексель в общем порядке; зачеркнутый индоссамент в этом случае не принимается во внимание. Когда за бланковым индоссаментом следует другой индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту. (ст. 16 Положения о переводном и простом векселе)
В п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что если последний индоссамент является бланковым (то есть не содержащим указания лица - индоссата), то в качестве законного векселедержателя рассматривается лицо, у которого вексель фактически находится; данное лицо вправе осуществлять все права по векселю, в том числе и право требовать платежа.
В п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" также разъясняется, что при переходе прав по векселю в составе наследственной массы, в составе имущества предприятия при его продаже как комплекса, при переходе прав к другому юридическому лицу при реорганизации юридического лица - векселедержателя, при принудительной продаже векселя с публичных торгов векселедержатель, заявляющий требования по векселю, должен представить соответствующие доказательства перехода этих прав. В указанных случаях отсутствие на векселе отметки в форме индоссамента о переходе прав само по себе не является основанием для отказа в удовлетворении требования векселедержателя по векселю при условии, что им будут представлены доказательства того, что вексель перешел к нему на законных основаниях. Если кто-либо лишился владения векселем в силу какого бы то ни было события, то лицо, у которого вексель находится и которое обосновывает свое право порядком, указанным выше, обязано отдать вексель лишь в том случае, если оно приобрело его недобросовестно или же, приобретая его, совершило грубую неосторожность. (абз. 2 ст. 16 Положения о переводном и простом векселе) В п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется следующее: § приобретатель считается недобросовестным, если он до или в момент приобретения знал о том, что вексель выбыл из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли; § грубая неосторожность приобретателя имеет место в том случае, когда приобретатель в силу сложившихся условий оборота должен был знать о факте выбытия векселя из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли (в частности, если вексель был приобретен после опубликования собственником в печати информации об утрате либо краже векселя, о чем приобретатель векселя по обстоятельствам дела не мог не знать); § недобросовестность и грубая неосторожность приобретателя доказываются лицом, предъявившим требование об изъятии векселя. Ответственность индоссанта Индоссант (лицо, совершившее индоссамент) несет ответственность не только за существование права, но и за его осуществление. (п. 3 ст. 146 ГК РФ) Индоссант, поскольку не оговорено обратное, отвечает заакцепт и заплатеж. (ст. 15 Положения о переводном и простом векселе) В п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что в индоссамент может быть включена оговорка "без оборота на меня" или какая-либо иная оговорка, имеющая в виду освобождение индоссанта от ответственности за платеж по векселю. В этом случае индоссант отвечает лишь за действительность переданного по векселю требования. Такая оговорка освобождает индоссанта от ответственности за неисполнение обязательств по векселю. Индоссант может воспретить новый индоссамент; в таком случае он не несет ответственности перед теми лицами, в пользу которых вексель был после этого индоссирован. (абз. 2 ст. 15 Положения о переводном и простом векселе) В п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что воспрещение индоссамента может быть выражено посредством включения в вексель оговорок "платите только такому-то лицу", "платите такому-то, но не его приказу", "такому-то без права индоссирования", "передача только в общегражданском порядке" и иных равнозначных выражений. Такие оговорки освобождают индоссанта от ответственности по векселю перед всеми последующими векселедержателями, кроме лица, которому он непосредственно передал вексель. Индоссамент, совершенный после срока платежа, имеет те же последствия, что и предшествующий индоссамент. Однако индоссамент, совершенный после протеста в неплатеже или после истечения срока, установленного для совершения протеста, имеет последствия лишь обыкновенной цессии. (ст. 20 Положения о переводном и простом векселе) Поскольку обратное не будет доказано, недатированный индоссамент считается совершенным до истечения срока, установленного для совершения протеста. (абз. 2 ст. 20 Положения о переводном и простом векселе) В п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется следующее: § вексель может быть передан посредством именного или бланкового индоссамента и после совершения протеста векселя в неплатеже либо после истечения срока, установленного для совершения протеста (если протест не совершался); § лица, индоссировавшие вексель после совершения протеста векселя в неплатеже и (или) после истечения срока для совершения протеста, не отвечают перед приобретателем векселя за исполнение обязательства по векселю, но отвечают за действительность переданного требования (ст. 390 ГК РФ); § иные лица, обязанные по векселю, вправе на основании ст. 386 ГК РФ выдвигать против требования векселедержателя те возражения, которые они имели против лица (лиц), индоссировавшего (индоссировавших) вексель после совершения протеста по нему либо по истечении срока для совершения протеста. Лица, к которым предъявлен иск по переводному векселю, не могут противопоставить векселедержателю возражения, основанные на их личных отношениях к векселедателю или к предшествующим векселедержателям, если только векселедержатель, приобретая вексель, не действовал сознательно в ущерб должнику. (ст. 17 Положения о переводном и простом векселе) В п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется следующее: § в случае предъявления требования об оплате векселя лицо, обязанное по векселю, не вправе отказаться от исполнения со ссылкой на отсутствие основания обязательства либо его недействительность. При этом лицо, к которому предъявлен иск по векселю, вправе ссылаться на возражения, проистекающие из его личных отношений с законным векселедержателем, предъявившим данное исковое требование. На свои личные отношения к иным лицам, в том числе к предшествующим векселедержателям, должник вправе ссылаться лишь в том случае, когда векселедержатель, приобретая вексель, действовал сознательно в ущерб должнику, то есть если он знал об отсутствии законных оснований к выдаче (передаче) векселя до или во время его приобретения. Наличие указанных обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности держателя векселя, доказывается лицом, к которому предъявлен иск;
§ лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если докажет, что предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя, либо получил вексель в результате обмана или кражи, либо участвовал в обмане в отношении этого векселя или его краже, либо знал или должен был знать об этих обстоятельствах до или в момент приобретения векселя;
§ "личными отношениями" лица, к которому предъявлено требование по векселю, с иными участниками отношений по векселю являются все отношения с ними, основанные на юридических фактах, ссылка на которые или опровержение которых заставили бы их обосновывать свое притязание иначе, чем путем ссылки на порядок, предусмотренный ст. 16 Положения о переводном и простом векселе; § к личным относятся отношения по сделке между конкретными сторонами либо наличие обманных действий со стороны держателя векселя, направленных на получение подписи данного обязанного лица, а также иные отношения, известные лицам, между которыми возник спор об исполнении вексельного обязательства. Препоручительный индоссамент Если индоссамент содержит оговорку "валюта к получению", "на инкассо", "как доверенному" или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, но индоссировать его он может только в порядке препоручения. (ст. 18 Положения о переводном и простом векселе) Обязанные лица могут, в таком случае, заявлять против векселедержателя только такие возражения, которые могли бы быть противопоставлены индоссанту. (абз. 2 ст. 18 Положения о переводном и простом векселе) Препоручительный индоссамент - это индоссамент, ограниченный только поручением осуществлять права, удостоверенные ценной бумагой, без передачи этих прав индоссату. В этом случае индоссат выступает в качестве представителя. (абз. 3 п. 3 ст. 146 ГК РФ) В п. 11 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что держатель векселя на основании препоручительного индоссамента вправе предъявить требование о платеже, получить платеж, совершить протест в случае неплатежа. При этом держатель векселя с препоручительным индоссаментом вправе обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании по векселю лишь при наличии специальной доверенности индоссанта, предоставляющей ему право на осуществление таких процессуальных действий от имени доверителя (индоссанта). Поручение, которое содержится в препоручительном индоссаменте, не прекращается вследствие смерти препоручителя или наступления его недееспособности. (абз. 3 ст. 18 Положения о переводном и простом векселе) Если индоссамент содержит оговорку "валюта в обеспечение", "валюта в залог" или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного индоссамента. (ст. 19 Положения о переводном и простом векселе) Обязанные лица не могут заявлять против векселедержателя возражений, основанных на их личных отношениях к индоссанту, если только векселедержатель, получая вексель, не действовал сознательно в ущерб должнику. (абз. 2 ст. 19 Положения о переводном и простом векселе) При этом в п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется, что обязанные лица вправе ссылаться на возражения, основанные на своих отношениях с лицом, являющимся держателем векселя на основании залогового индоссамента. В п. 31 - 33 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" также разъясняется следующее: § в тех случаях, когда вексель передан залогодержателю по договору о залоге с совершением на нем в пользу залогодержателя индоссамента, содержащего оговорку "валюта в обеспечение", "валюта в залог" или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель, в пользу которого совершен залоговый индоссамент, вправе реализовать свои права посредством прямого истребования исполнения по векселю, не прибегая к порядку, предусмотренному п. 1 ст. 350 ГК РФ; § должник по векселю, которому предъявлено требование векселедержателем, владеющим векселем на основании залогового индоссамента, не вправе требовать представления договора о залоге или иных документов для подтверждения прав векселедержателя на получение вексельной суммы. Наличие и действительность этого права предполагаются; его отсутствие или недействительность должно быть доказано заинтересованным лицом - индоссантом залогового индоссамента; § при рассмотрении судом споров между лицом, передавшим вексель посредством индоссамента с оговоркой "валюта в обеспечение", "валюта в залог" или всякой иной оговоркой, имеющей в виду залог, и лицом, которому вексель был передан посредством такого индоссамента, суд должен учитывать характер сделки, на основании которой была произведена передача. Основанием такой передачи может быть как урегулированный гражданским законодательством договор о залоге, так и иные обеспечительные сделки, в том числе не предусмотренные законом, но не противоречащие ему (пп. 1 п. 1 ст. 8 и п. 1 ст. 329 ГК РФ); § если вексель передан в залог (заклад) по правилам, предусмотренным гражданским законодательством, без оформления индоссамента на имя залогодержателя, то последний вправе реализовать свои права в общем порядке, предусмотренном ст. 349 - 350 ГК РФ; § в случаях, когда между сторонами заключен договор о залоге векселя (ст. 339 ГК РФ), однако вексель передан залогодержателю не по залоговому, а обычному именному или бланковому индоссаменту, отношения между залогодержателем и залогодателем определяются по общим правилам ГК РФ о залоге. Вместе с тем залогодержатель в отношениях с третьими лицами выступает в качестве законного векселедержателя; § включенные в вексель условия об обеспечении исполнения по векселю залогом, общегражданским поручительством или неустойкой признаются ненаписанными и не влекут каких-либо правовых последствий; при рассмотрении судом споров необходимо принимать во внимание допустимость и возможность заключения облеченных в простую письменную форму вневексельных соглашений о залоге, неустойке или поручительстве, обеспечивающих исполнение конкретным должником по векселю своего обязательства перед конкретным вексельным кредитором.

5.Аваль (вексельное поручительство)
Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля. (ст. 30 Положения о переводном и простом векселе) Аваль (вексельное поручительство) - поручительство по векселю (обеспечение), которое дается третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. (абз. 2 ст. 30 Положения о переводном и простом векселе)
Положения относительно аваля применяются также к простому векселю (статьи 30-32 Положения о переводном и простом векселе). В п. 34 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется следующее: § отношения по вексельному поручительству (авалю) регулируются особыми правилами, отличными от правил о поручительстве (ст. 361 - 367 ГК РФ) и правил о гарантии (ст. 368 - 379 ГК РФ); § если обеспеченное авалем обязательство по векселю недействительно ввиду дефекта формы, то обязательство авалиста так же недействительно. В этом случае к авалисту не может быть предъявлено требование по правилам, установленным в отношении общегражданского поручителя или гаранта. Расположение и содержание аваля Аваль дается на переводном векселе или на добавочном листе; он может быть дан и на отдельном листе, с указанием места его выдачи. (ст. 31 Положения о переводном и простом векселе) Аваль выражается словами "считать за аваль" или всякою иною равнозначною формулою. (абз. 2 ст. 31 Положения о переводном и простом векселе) Аваль подписывается тем, кто дает аваль. (абз. 2 ст. 31 Положения о переводном и простом векселе) Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. (абз. 3 ст. 31 Положения о переводном и простом векселе) В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя. (абз. 4 ст. 31 Положения о переводном и простом векселе) Ответственность авалиста Авалист отвечает также, как и тот, за кого он дал аваль. (ст. 32 Положения о переводном и простом векселе) Его обязательство действительно даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. (абз. 2 ст. 32 Положения о переводном и простом векселе) В п. 34 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" разъясняется следующее: § авалист отвечает в том же объеме и на тех же условиях, как и тот, за кого он дал аваль; § авалист, давший аваль за векселедателя простого векселя либо за акцептанта переводного векселя, несет ответственность перед векселедержателем на тех же условиях, то есть независимо от совершения протеста векселя в неплатеже; § авалист, помимо собственных возражений, вправе выдвигать против требования векселедержателя возражения, которые могло бы представить то лицо, за которое дан аваль (в том числе в отношении срока и места предъявления векселя); § обязательство авалиста отпадает, если платеж по векселю был произведен лицом, за которое он давал вексельное поручительство. Оплачивая переводный вексель, авалист приобретает права, вытекающие из переводного векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу переводного векселя обязаны перед этим последним. (абз. 3 ст. 32 Положения о переводном и простом векселе)
6.Сроки платежа. Обязательным реквизитом векселя является указание срока платежа. В зависимости от финансового состояния вексе­ледателя или трассата могут быть указаны различные варианты определения даты платежа. В практике вексельного обращения применяют следующие сроки платежа: 1. Срок платежа не фиксирован, а определяется по предъяв­лении векселя. В этом случае в векселе должно быть указано: «Оплатите по предъявлении». В ряде случаев устанавливают вре­менной интервал, в течение которого вексель может быть предъ­явлен к оплате. На векселе указывают, что он может быть предъ­явлен не ранее какой-то конкретной даты. Если интервал не задан, то вексель предъявляется к оплате в любое время, но не позднее одного года со дня его выставления. 2. Срок оплаты устанавливается в течение определенного ко­личества дней от даты предъявления векселя. Данный вариант указания сроков платежа сопровождается надписью, например: «Платите через 30 дней после предъявления». Датой предъявле­ния считается дата акцепта на оплату или дата протеста в акцеп­те. При этом следует учитывать общий срок обращения векселя, который не должен превышать одного года. Поэтому вексель необходимо предъявить заранее, чтобы срок обращения векселя вместе с периодом оплаты не был бы более одного года со дня составления векселя. 3. Срок оплаты устанавливается в течение определенного пе­риода времени со дня составления. При таких условиях вексель должен содержать фразу: «Оплатите через столько-то дней со дня выставления» — и может быть предъявлен к оплате букваль­но на следующий день после составления. Однако трассат может оплатить вексель в последний день указанного периода. Оплата в определенный день. В векселе в этом случае указывается конкретная дата платежа
7.Экономический учет векселей. Под учетом векселя понимается его передача векселе­держателем банку для получения вексельной суммы до наступле­ния даты платежа. За учет векселя банк взимает плату, возмещая векселедержателю сумму, указанную в векселе, за вычетом учет­ного процента (дисконта). Векселя бывают двух типов: ¨ вексель, в котором указана абсолютная сумма, подлежа­щая выплате должником; ¨ вексель, в котором, кроме абсолютной суммы долга, пре­дусмотрено начисление процентов на указанную сумму. По векселям, в котором указана только сумма долга без начис­ления процентов, величина дисконта определяется по формуле: , где D – сумма дисконта,
T – срок от даты учёта векселя до даты погашения;
B – вексельная сумма; I – учётная ставка банка. Размер учетной ставки устанавливается в договоре между векселедержателем и банком. Сумма, которую получит векселедержатель (В'), определяется по формуле: B=В’. Если вексель, выписанный на сумму 100 тыс. руб. с перио­дом обращения 210 дней, учтен в банке за 60 дней до даты погашения по учетной ставке 80% годовых, то величина дискон­та составит: тыс. руб. В' = 100 – 13,3 = 86,7 тыс. руб. Владелец векселя получит сумму в размере 86,7 тыс. руб. По истечении 60 дней банк предъявит вексель к оплате и получит с должника всю вексельную сумму. По векселям, по которым предусмотрено начисление про­центов на сумму долга, векселедержателю необходимо оценить выгодность учета векселя в банке. Сумма, которую получит векселедержатель по процентному векселю при его учете в банке, определяется по формуле: , где Св – вексельная процентная ставка; Тв – период обращения векселя от дня выдачи до дня предъявления к погашению. Пример. Вексель номинальной стоимостью 100 тыс. руб. выпущен в обращение с погашением 30% годовых на сумму долга. Условиями выкупа предусмотрено, что он может быть предъявлен к погашению не ранее, чем через 120 дней со дня выпуска, т.е. 30 октября 1998 г. Векселедержатель предъявил вексель банку для учета 15 сентября 1998 г., продержав вексель 75 дней. Банк учел вексель по ставке 40% годовых. Следует определить сумму, которую получит векселедержатель при ус­ловии, что банк предъявит вексель к погашению 30 октября 1998 г. тыс. руб. Банк, учитывая вексель, фактически переводит кредиторскую задолженность на себя. Кредиторская задолженность по вексе­лю с учетом начисляемых процентов составляет 110 тыс. руб., , которая будет погашена банку через 45 дней после учета векселя. Эффективность данной операции по учету векселя в банке для векселедержателя составляет:, т. е. Ниже, чем вексельный процент, так как банк кредитует векселедержателя. В момент учета векселя банком его стоимость, включающая номинальную стоимость и накопленный за 75 дней владения до­ход, составляет 106,25 тыс. руб.. Банк же выкупа­ет (учитывает) вексель не за 106,25 тыс. руб., а за 104,5 тыс. руб., то есть за 98,35% от его реальной стоимости. Эффективность операции по учету векселя для банка (Э) составляет: По сути дела банк предоставил векселедержателю кредит в сумме 104,5 тыс. руб. сроком на 45 дней под 42,1% годовых. Процент, который взимает банк за предоставление кредита, на­зывается кредитной ставкой. Взаимосвязь между кредитной и учётной ставками выражается следующей формулой: Скр, где Скр – кредитная ставка; I – учётная ставка; Т – период времени от даты учёта до даты погашения. В нашем примере: Скр
Часть № 2. Чеки. Общие положения о расчетах чеками Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами (Приложение № 4). Реквизиты чека Чек должен содержать: 1) наименование "чек", включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Оплата чека и передача прав по чеку Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.
Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с
распиской в получении платежа. Передача прав по чеку производится в порядке, установленном статьей 146 настоящего Кодекса, с соблюдением правил, предусмотренных настоящей статьей. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Гарантия платежа Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним. Инкассирование чека Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата чека производится в порядке, установленном статьей 875 настоящего Кодекса. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком. Удостоверение отказа от оплаты чека 1. Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов: 1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом; 2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; 3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. 2. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. Извещение о неоплате чека Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Не пославший извещение в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека. Последствия неоплаты чека В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек. Иск чекодержателя к лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска. Схема расчетов чеками представлена в Приложении №5.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. В настоящее время в нашей стране всё большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций с ценными бумагами. Сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию. Это такие задачи, как: - контроль за действиями участников рынка ценных бумаг в целях ограничения монополистической деятельности; - компьютеризация фондового рынка и создание единого информационного пространства для повышения информированности субъектов рынка; - защита интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки; - установление четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг. С совершенствованием обращения ценных бумаг всех видов должна и совершенствоваться и система их учета на предприятиях.
Список литературы. 1. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями от 26 ноября 1998г., 08 июля 1999г., 07 августа 2001г., 28 декабря 2002г.). 2. Гражданский кодекс РФ. 3. Положение ЦБР от 03 октября 2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». 4. Информационно-технологическое сопровождение. Выпуски: октябрь 2002г., март 2003г. 5. Информационные базы: «ГАРАНТ», «Консалтинг Стандарт». Выпуски март 2003г.