Финансы страхового рынка
1. Понятие, сущность и место страхования в финансовой системе определяется тем, что
страховой рынок представляет собой систему перераспределения ресурсов с целью минимизации или ликвидации неблагоприятных последствий какого-либо события.
Страхование отвечает двум основным признакам финансов - аккумулированию денежных средств в определенных фондах и распределению этих фондов определенным
образом. Основой страхования также является национальный доход. Страхование заключается в покрытии материального и иного ущерба физическому или
юридическому лицу за счет средств страховой организации, которые были сформированы частично за счет средств того самого лица, которому выплачивается
возмещение. То есть, с одной стороны, страхование можно рассматривать как своеобразную форму кредита: страховщику передаются денежные средства в виде
страховой премии - регулярного платежа по договору страхования, а затем они "возвращаются" страхователю при наступлении страхового случая. С
другой стороны, страхователь к моменту наступления страхового случая (и получения страхового возмещения) мог не выплатить не только не всю
"причитающуюся" ему сумму, но и ее сотой доли; он также может продолжать платить (и уже "переплачивать"), а страховой случай не
наступает. Таким образом. Рассматривать страховые отношения как кредитные не имеет смысла, поскольку зачастую отсутствуют признаки кредитных отношений -
возвратность, платность и срочность. Страхование - это уникальный вид предпринимательской деятельности, имеющий важное значение в контексте финансов, поскольку
непосредственно связан с формированием и использованием денежных фондов.
Каким же образом страховой рынок связан с другими звеньями финансовой системы? Во-первых, как и другие субъекты предпринимательской деятельности,
страховые компании уплачивают установленные налоги и взносы, т.е. направляют часть аккумулированных финансовых ресурсов в бюджеты различных уровней и во
внебюджетные фонды. Во-вторых, часть ресурсов других субъектов рынка (предприятий и физических лиц) может или должно направляться на страхование,
т.е. резервироваться на случай необходимости покрытия расходов. В некоторых случаях страховые платежи относятся на себестоимость, в некоторых совершаются
из чистой прибыли, но в любом случае влияют на финансовый результат. В-третьих, ресурсы страховых компаний редко "лежат без дела": как и любые
способные приносить доход активы, они инвестируются наиболее выгодным образом. Представим предприятие А, которое страхует часть рисков, связанных с
реализацией своей продукции, у страховой компании В. Компания В размещает полученные средства в ГКО - государственные ценные бумаги, т.е. кредитует
государство на определенных условиях. Полученные государством средства расходуются на осуществление закупок продукции для государственных нужд, причем предприятие
А как и производит такую продукцию. Оно получает средства, вновь производит продукцию, отгружает ее, и кругооборот ресурсов повторяется:
налоги
налоги
Государство (бюджет)
продукция
ГКО
средства
средства
Страховая
обязательство возместить ущерб
компания В
денежные средства
Предприятие А
расходы бюджета
расходы бюджета
Представленная схема достаточно условна и упрощена, однако в целом
показывает схему взаимодействия финансов страхового рынка с другими составными частями финансовой системы.
2. Участники страхового рынка. Всех участников страхового рынка можно условно представить следующими группами:
Покупатели
Посредники
Продавцы
Государство
Страхователи
Страховые агенты и страховые брокеры
Страховщики
Контролирующие органы
Лица, испытывающие потребность либо обязанные по закону страховать свою жизнь, имущество либо ответственность. Это те, чьи финансовые ресурсы
"изымаются" страховщиком и передаются в другие сегменты финансового рынка
Лица, которые сводят спрос и предложение. Страховые агенты выступают от имени страховщика, а страховые брокеры - от своего имени, но и те, и другие -
по поручению страховщика.
Должным образом лицензированные субъекты страхового рынка - в подавляющем количестве случаев юридические лица (включая государство). Именно они
аккумулируют средства страхователей и размещают
эти средства в надежные и ликвидные активы
Речь идет о тех случаях, когда государство не участвует в страховых отношениях в качество представителя одной из трех ранее перечисленных групп.
Имеется в виду участие государства в регулировании страхового рынка, что осуществляется различными способами (речь о них пойдет ниже)
3. Основы регулирования деятельности участников страхового рынка представлены различными правовыми актами, и, в первую очередь, Законом
Российской Федерации "О страховании" от 27 ноября 1992 года N 4015-1, который определяет понятие страхования и сопутствующие понятия, устанавливает
требования к участникам страхового рынка, договорам страхования и др.
Так, финансовая устойчивость страховщиков обеспечивается (1) оплатой уставного капитала, (2) наличием страховых резервов, (3) системой
перестрахования, а также (4) установлением обязанности соблюдать различные нормативы и гарантии.
Уставный капитал страховой организацией
Наличие страховых резервов и фондов
Система перестрахования
Нормативы и гарантии
Размер уставного капитала юридического лица, обращающегося за получением лицензии на осуществление страховой деятельности, должен быть не менее
__________ ЭКЮ. К моменту получения лицензии весь капитала должен быть полностью оплачен
Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих
страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности
Страховщики также создают резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного
имущества
Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их
деятельности
Перестрахование представляет собой страхование страховщиком (в этом случае он выступает как страхователь) части рисков у иной страховой компании. При
этом первоначальный страховщик остается полностью ответственным перед страхователем за выплату страхового возмещения. Посредством перестрахования
"непосильные" для одного страховщика риски распределяются между несколькими страховыми компаниями, тем самым приводя к уменьшению риска для
каждого отдельного страховщика. Разумеется, делается это не бесплатно, и страховщик уплачивает перестраховщику определенную премию
Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми
обязательствами.
Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны
застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях
диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности
Что является основной гарантией выплаты страхового возмещения лицу, заключившему договор страхования со страховой компанией? Активы этой компании.
Поэтому одним из важнейших регуляторов страхового рынка в любой стране является установление норматива соотношения активов и обязательств страховщика. Такие
нормативы действующим российским законодательством установлены в 1995 году Приказом Росстрахнадзора от 30 октября 1995 г. N 02-02/20 ("Инструкция о
порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков"). Документом установлено, что страховщики обязаны соблюдать
рассчитанное в соответствии с Инструкцией нормативное соотношение активов и обязательств в размере нормативного размера свободных активов и ежеквартально
анализировать в этих целях свое финансовое положение. Нормативный размер свободных активов для страховщика, проводящего виды страхования иные, чем
страхование жизни, устанавливается в размере 16 процентов суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам,
принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования
в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по
договорам страхования иным, чем страхование жизни за вычетом доли перестраховщиков к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем
страхование жизни. Данное отношение не может быть менее 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для
расчета принимается 0,5.
Выше указывалось, что страховые компания обязаны также поддерживать определенный
размер резервов, что призвано гарантировать права страхователей и иных лиц. Страховые резервы включают технические резервы (резерв незаработанной премии,
резервы убытков, резерв катастроф, резерв колебаний убыточности) и резерв предупредительных мероприятий. Так. Последний резерв предназначен для
финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные
Страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий.
Помимо указанных мероприятий финансовая устойчивость страховых компаний (а значит, и устойчивость всей финансовой системы) увеличивается путем объединения
страховщиков в пулы - добровольные объединения страховщиков, не являющиеся юридическими лицами, создаваемые на основе соглашения между ними в целях
обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности участников за исполнение обязательств по договорам страхования,
заключенным от имени участников страхового пула.
Само определение показывает, что основой целью создания страхового пула является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а также
гарантий страховых выплат, более полное страховое обеспечение рисков, удовлетворение потребностей страхователей в страховых услугах. Страховой пул
создается на определенный срок или без ограничения срока деятельности и действует на основании Соглашения. Договоры страхования от имени участников
страхового пула заключаются по единым правилам страхования и единым страховым тарифам. Однако это образование не имело бы смысла, если бы у недобросовестных
компаний появлялась возможность "сбросить" с себя ответственность. Этот вопрос решается путем закрепления правила о том, что страховой пул не
отвечает по обязательствам участников пула, возникающим вне рамок деятельности пула, участники пула не несут ответственности по
обязательствам других его участников вне рамок деятельности пула. Страховой пул строит свою деятельность на следующих принципах:
(1) создание на основе единых правил и тарифов страховщиков - участников пула наиболее благоприятных условий страхования для клиентов;
(2) заключение договоров страхования от имени участников страхового пула по единым условиям страхования и страховым тарифам в пределах установленного
Соглашением максимального размера обязательств по договору страхования (отдельному риску);
(3) учет поступающих страховых взносов по соответствующим видам страхования по отдельным субсчетам, либо средствами аналитического учета в соответствии с
порядком взаиморасчетов между участниками пула, установленным Соглашением;
(4) перераспределение страховых взносов, полученных по договорам страхования, заключенным от имени участников страхового пула между
страховщиками соответственно их доле в принятом на страхование риске, определяемой исходя из размера уставного капитала и собственных средств каждого
из его участников и установленной Соглашением о страховом пуле;
(5) солидарная ответственность участников пула по исполнению обязательств по договорам страхования, заключаемым от имени участников страхового пула.
Вообще, виды деятельности страховых компаний и их объединений очень многообразны. Главное иметь в виду то, что эта деятельность носит характер
uberrimae fidei, т.е. исключительной доверительности отношений. Это означает, что страховщики обязаны постоянно поддерживать свои финансы в здоровом
состоянии, ведь от этого в значительной степени зависят другие сегменты финансового рынка.