Декларирование
доходов и расходов
В настоящее
время мы все чаще становимся посетителями налоговой инспекции либо добровольно,
либо получив уведомление. Для человека никогда не сталкивавшегося с налоговыми
органами, эта ситуация становиться причиной повышенного беспокойства и
мучительного поиска истины в ответе на вопросы: должен ли он оплатить
начисленный налог, какие документы необходимо представить, в какие сроки, как
можно обжаловать неправомерные действия и решения налоговых органов.
В своей статье
мы хотели бы ответить на волнующие Вас вопросы.
Во-первых,
необходимо ответить себе на два вопроса: были ли у Вас в текущем году крупные
покупки и имели ли Вы иные источники дохода, кроме заработной платы по
основному месту работы. Если да, то Вам необходимо знать для себя следующее:
Цель налогового
контроля – установление соответствия крупных расходов физических лиц его
доходам.
Налоговому
контролю подлежат расходы физических лиц, являющихся резидентами Российской
Федерации, приобретшие в собственность имущество (недвижимое имущество,
механические транспортные средства, акции и иные ценные бумаги, культурные
ценности, золото в слитках)
Налоговый
период – это календарный год.
Налоговая
декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим
налоговым периодом в налоговый орган по месту жительства.
Во-вторых, даже
если Вы не представили в налоговые органы сведения о совершенных крупных
расходах и всех полученных доходах, то органы, осуществляющие регистрацию
сделок с недвижимостью, нотариусы и т.д. в течение 15 дней должны уведомить
налоговые органы о фактах регистрации и заверения сделок, зарегистрированных
ими. Помимо этого, структуры осуществляющие учет недвижимого имущества обязаны
сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе
или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах по месту своего
нахождения в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после
регистрации имущества.
Таким образом,
минимум через 30 дней со дня совершения сделки налоговые органы будут иметь
сведения подлежащие налоговому учету.
В случае, если
произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим лицом в его
декларации за предыдущий налоговый период, или налоговые органы не располагают
информацией о доходах физического лица, то ими составляется акт об обнаруженном
несоответствии и в месячный срок направляется физическому лицу требование о
даче пояснений об источниках и размерах средств, которые были использованы на
приобретение имущества.
Итак, вы
получили требование явиться в налоговую инспекцию. В течение 60 дней после
получения уведомления физические лица обязаны представить специальную
декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на
приобретение имущества.
Вы вправе к
декларации приложить копии документов, подтверждающих указанные в ней сведения.
Налоговые
органы вправе затребовать подлинники, приложенных Вами документов.
3. Если Вы по
какой-либо причине не смогли выполнить свои обязанности по представлению
налоговой декларации необходимо будет оплатить следующие штрафы:
3.1.Непредставление
в налоговые органы в установленный законодательством срок налоговой декларации
при отсутствии признаков правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5%
суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц со дня, установленного для ее
представления, но не более 30%.
Непредставление
в течение 180 дней – штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога за
каждый месяц, начиная со 181 дня.
3.2.
Непредставление в установленный срок документов, затребованных налоговым
органом влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый не
предоставленный документ.
4.Неуплата или
неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы влечет
взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.
5.Неправомерное
несообщение лицом сведений в налоговый орган повлечет взыскание штрафа в
размере 1000 рублей
Необходимо
знать, что при наличии хотя бы одного смягчающегося ответственность
обстоятельства размер штрафа подлежит снижению не менее, чем в два раза по
сравнению с размером, установленным соответствующей статьей глав 16 Налогового
Кодекса за совершение налогового правонарушения.
В случае если
вы в добровольном порядке не оплатили налоги, либо штрафы -данные суммы будут
взысканы с Вас в судебном порядке.
Если вы не
согласны с решением налоговых органов и ваше мнение опирается на нормы права,
то Вы можете обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган в течение трех
месяцев со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.
Ваша жалоба должна быть рассмотрена не позже одного месяца. Решение
вышестоящего органа высылается в течение трех дней в письменной форме лицу, подавшему
жалобу.
Одновременно с
подачей жалобы в вышестоящий орган Вы можете подать аналогичную жалобу в суд.
Если же Вы решили сначала дождаться ответа на Ваше обращение от вышестоящего
налогового органа, но их ответ Вас не удовлетворил, то за Вами сохраняется
право подачи жалобы в суд.
К сожалению,
подача жалобы не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия.
Поэтому только после признания жалобы правомерной вы сможете требовать возврата
излишне взысканных с Вас средств.
Безусловно,
налоги необходимо платить и выгоднее это делать своевременно. Однако, перед
этим следует ознакомиться со льготами и налоговыми вычетами, которые могут быть
Вам предоставлены по вашему личному заявлению налоговыми органами. В ближайших
выпусках мы постараемся подробно остановиться на этой теме.
Ведущий юрист
ООО «Юридическая компания «V&B»
Гуреева Светлана Александровна
Список
литературы
Для подготовки
данной работы были использованы материалы с сайта http://www.yurclub.ru/