Разработка финансового плана, бизнес-планаинновационного проекта
Вновь созданное предприятиезанимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрестикомплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственныемощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализациипроекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплексапо производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупкуоборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах,необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию надва года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года.
Необходимо разработать бизнес-план реализациифирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку планапроизводства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализацииданного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрениякомплекса КПК представлены в табл. 3.
При выполнении задания с целью упрощения расчетовпринимаются следующие условия:
1) оценивается производство трехвариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычныйкирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы;
2) объем производства кирпичаостается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта;
3) затраты принимаются постоянными за весьжизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году.
Методические указания
Финансовый план бизнес-планаинновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана исодержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль отреализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентамследует руководствоваться следующими методическими указаниями.
1. Расчет потенциально-возможного объемапроизводства продукции (производственноймощности) определяется по формуле:
Q = (Kнед Кдн – Кпр.дн)tсм ncм kисп АКПК,
Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400=2284800 шт.
Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400=4569600 шт.
где Кнед– количество недель вгоду; Кдн– количество рабочих дней в неделю; Кпр.дн– количество праздничных дней в году; tcм–длительность рабочей смены; nсм– количество смен;kисп – коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; АКПК– производительность КПК, шт./час.
Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта
Наименование
Показателей
Единица
Измерения Значение Примечание Стоимость комплекса по производству кирпича (КПК) Тыс.грн. 15 Прайс-лист завода-изотовителя Производительность КПК Штук/час 1400 Максимальная производительность Коэффициент использования КПК % 80 С учетом уровня исправности, нарушения поставок Длительность смены час 8 – Предлагаемый режим работы Дней/неделю 5 – Назначенный (общетехнический) ресурс работы КПК лет 5 По аналогичному оборудованию Количество праздничных дней в году дней 5 – Варианты выпуска кирпича - 3 Обычный и облицовочный и смешанный (50% — обычный и 50% — облицовочный) Стоимость экономических ресурсов при производстве обычного кирпича: По данным опроса производителей аналогичной продукции
Материальные затраты (сырье, материалы, транспортные затраты); Грн./тыс. шт. 88
заработная плата рабочих;
Грн./мес
Грн./тыс. шт.
1056
5,54
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП % 11 Стоимость экономических ресурсов при производстве облицовочного кирпича: По данным опроса производителей аналогичной продукции
Материальные затраты Грн./тыс. шт. 120
заработная плата рабочих Грн./мес 2300 Грн./тыс. шт. 12,08
накладные затраты в процентах от материальных затрат на ЗП % 11 Цены на аналогичный обычный кирпич Грн./тыс. шт. 125 Данные прайс-листов газет Цены на аналогичный облицовочный кирпич Грн./тыс. шт. 280 Данные прайс-листов газет
2. Расчет затрат на производство кирпича
Общие затраты на производство годового объема выпускакирпича рассчитываются по формуле:
Обычный кирпич
ТСt = 0,11(ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221
ТСt = 0,11(ТСм + ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442
Облицовочный кирпич
ТСt = 0,11(ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402
ТСt = 0,11(ТСм + ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804
Смешанный вариант производства
ТСt = 0,11(ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2)Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 1142,4= 28352.311
ТСt = 0,11(ТСм1 + ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,8 = 56704.623
где ТСt – общие затраты на производствогодового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТСм – материальныезатраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТСзп — заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт.
Удельные общие затраты на производство кирпича (ТСуд)определяются:
Обычный кирпич
/>
/>
Облицовочный кирпич
/>
/>
Смешанное производство
/>
/>
Постоянные расходы на производство годового объема кирпичаопределяются по формуле:
Обычный кирпич
TFC = 0,11(ТСм+ ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221
TFC = 0,11(ТСм+ ТСзп) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442
Облицовочный кирпич
TFC = 0,11(ТСм+ ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402
TFC = 0,11(ТСм+ ТСзп) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804
Смешанное производство
TFC = 0,11(ТСм1+ ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2)Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
* 2284,800=56704.623
TFC = 0,11(ТСм1+ ТСм2+ ТСзп1 +ТСзп2)Q=0,11*(88+120+5,54+12,08)
*4569,6=113409.24
где TFC – постоянные расходы на производствогодового объема выпуска кирпича, тыс. грн.
Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFСуд)рассчитывается следующим образом:
Обычный кирпич
/>
/>
Облицовочный кирпич
/>
/>
Смешанное производство
/>
/>
При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общиепостоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска.
Переменные затраты на производство годового объема выпускакирпича вычисляется по формуле:
Обычный кирпич
TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0
TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0
Облицовочный кирпич
TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0
TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0
Смешанное производство
TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0
TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0
гдеTVC – переменные затраты на производствогодового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год.
Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVСуд)определяется:
/>
Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различныхрежимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4.
Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различныхрежимах и вариантах производства кирпичаРежим и вариант производства
Затраты на производство кирпича,
тыс. грн. Удельные затраты на производство кирпича, тыс. грн/тыс. шт. общие Постоянные переменные Общие постоянные переменные
Обычный кирпич
Односменный режим
23509.221
23509.221
10.29
10.29 Двухсменный режим
47018.442
47018.442
10.29
10.29
Облицовочный кирпич Односменный режим
33195.402
33195.402 14.53 14.53 Двухсменный режим
66390.804
66390.804 14.53 14.53
Смешанный вариант Односменный режим
56704.623
56704.623 24.82 24.82 Двухсменный режим
113409.24
113409.24 24.82 24.82
3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализациипроекта
Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитываетсяпо формуле:
Обычный кирпич
Коб = 0,25ТС=0,25*23509.221= 5877.3052
Коб = 0,25ТС=0,25*47018.442=11754.61
Облицовочный кирпич
Коб = 0,25ТС=0,25*33195.402= 8298.8505
Коб = 0,25ТС=0,25*66390.804=1659.701
Смешанное производство
Коб = 0,25ТС=0,25*56704.623= 14176.155
Коб = 0,25ТС=0,25*113409.24=28352.31
где Коб – сумма кредита, необходимого длязакупки оборотных средств, тыс. грн.
Общая сумма кредита, необходимого для предприятия,определяется по формуле:
Обычный кирпич
К =Коб+ ККПК=5877.3052 +15=5892.31
К =Коб+ ККПК=11754.61+15=11769.61
Облицовочный кирпич
К =Коб+ ККПК=8298.8505+15=8313.85
К =Коб+ ККПК=1659.701+15=1674.7
Смешанное производство
К =Коб+ ККПК=14176.155+15=14191.16
К =Коб+ ККПК=28352.31+15=28367.31
где К – общая сумма кредита, необходимого дляреализации проекта внедрения КПК, тыс. грн.
Годовая сумма процента за пользование кредитомрассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
dk = K*fk=5892.31*0,25=1473.08
dk = K*fk=11769.61*0,25=2942.4
Облицовочный кирпич
dk = K*fk=8313.85*0,25=2078.46
dk = K*fk=1674.7*0,25=418.68
Смешанное производство
dk = K*fk=14191.16*0,25=3547.79
dk = K*fk=28367.31*0,25=7091.83
где dk – годовая сумма процента,уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; fk –годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотреннаякредитным договором, равная 25%.
Выплаты процентов банку за пользование кредитомосуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договоромпо истечении двух лет.
Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПСсоставляет:
Обычный кирпич
Скр = К + 2dk=5892.31+2*1473.08=8838.47
Скр = К + 2dk=11769.61+2*2942.4=17654.41
Облицовочный кирпич
Скр = К + 2dk=8313.85+2*2078.46=12470.77
Скр = К + 2dk=1674.7+2*418.68=2512.06
Смешанное производство
Скр = К + 2dk=14191.16+2*3547.79=21286.74
Скр = К + 2dk=28367.31+2*7091.83=42550.66
где Скр – стоимость кредита банка,необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн.
Результаты расчетов стоимости кредита при различныхвариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5.
Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантахпроизводства кирпича
Режим и вид
Производства
Сумма кредита по закупку КПК,
тыс. грн.
Сумма кредита под оборотные средства,
тыс. грн.
Общая сумма кредита,
Тыс.грн.
Процент за кредит,
тыс. грн.
Стоимость кредита,
тыс. грн.
Обычный кирпич Односменный режим
15
5877.3052
5892.31
1473.08
8838.47 Двухсменный режим
15
11754.61
11769.61
2942.4
17654.41
Облицовочный кирпич Односменный режим
15
8298.8505
8313.85
2078.46
12470.77 Двухсменный режим
15
1659.701
1674.7
418.68
2512.06
Смешанный вариант Односменный режим
15
14176.155
14191.16
3547.79
21286.74 Двухсменный режим
15
28352.31
28367.31
7091.83
42550.66
4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовыйгод
Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производитсяпо формуле:
Обычный кирпич
В = Q*Ц=2284,8*125=285600
В = Q*Ц=4569,6*125=571200
Облицовочный кирпич
В = Q*Ц=2284,8*280=639744
В = Q*Ц=4569,6*280=1279488
Смешанное производство
В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672
В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344
где В-выгода от реализации проекта, котораяпредставляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс.грн.;Ц – оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя,грн./тыс. шт.
Чистая выгода от производства кирпича (прибыль)рассчитывается по формуле:
Обычный кирпич
П = (В-ТС) kнал=(285600–23509.221)*0,5=131045.39
П = (В-ТС) kнал=(571200–47018.442)*0,5=262090.78
Облицовочный кирпич
П = (В-ТС) kнал=(639744–33195.402)*0,5=303274.3
П = (В-ТС) kнал=(1279488–66390.804)*0,5=606548.6
Смешанное производство
П = (В-ТС) kнал=(462672–56704.623)*0,5=202983.69
П = (В-ТС) kнал=(925344–113409.24)*0,5=405967.38
где П – прибыль, скорректированная с учетомвзимаемых налогов, тыс. грн.;kнал – коэффициент,учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5.
Расчет денежных потоков предприятия необходимо производитьв табл. 6.
Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализациипроекта на первый стартовый год
Вариант
выделки Объем производства тыс. шт./год
Цена
производителя,
грн./тыс. шт.
Объем выгод (Вt)
тыс. грн.
Текущие затраты, (ТС)
тыс. грн.
Чистые выгоды, (ЧПСt),
тыс. грн.
Обычный кирпич Односменный режим
2284800 125
285600
23509.221
131045.39 Двухсменный режим
4569600 125
571200
47018.442
262090.78
Облицовочный кирпич Односменный режим
2284800 280
639744
33195.402
303274.3 Двухсменный режим
4569600 280
1279488
66390.804
606548.6
Смешанный вариант Односменный режим
2284800 405
462672
56704.623
202983.69 Двухсменный режим
4569600 405
925344
113409.24
405967.38