Содержание
Введение
Современное состояние отрасли
Исследование и анализ рынка
Производственный план
План маркетинга
Организационный план
Оценка риска
Финансовый план
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Бизнес-планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного.
В настоящее время не существует общепринятой концепции бизнес-планирования из-за отсутствия:
четкого представления о том, что это — метод руководства, инструмент, функция, элемент планирования, управленческого учета или контролинга;
разработанных алгоритмов оперативного планирования с учетом масштабов и жизненного цикла предприятия, методов руководства, применяемых на конкретном предприятии;
сформированной системы оценки выполнения планов в рамках оперативного бюджетного управления.
Настоящая курсовая работа посвящена разработке бизнес-плана в сфере производства кирпича.
В настоящей курсовой работе решались следующие задачи:
проведено маркетинговое исследование рынка производства кирпича с целью оценки места предприятия на рынке и оценке возможностей диверсификации его производства;
разработан бизнес-план дальнейшего развития предприятия и определены основные показатели эффективности данного проекта.
Таким образом, объектом данного исследования является процесс бизнес-планирования, предметом — разработка бизнес-плана в сфере производства кирпича.
Резюме
Сущность данного проекта заключается в разработке проекта развития деятельности предприятия по производству кирпича.
Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте.
Анализ современного состояния отрасли производства кирпича свидетельствует о том, что предложение на данном рынке значительно ниже уровня платежеспособного спроса, на настоящей момент явно заметна нехватка этого вида строительных материалов. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом.
Планируемый рынок сбыта — строительные организации города Ростов-на-Дону, занимающиеся жилищным строительством в городе.
Разработанный бизнес-план показывает выгодность инвестиций планируемых инвестиций.
Современное состояние отрасли
Проведем анализ деятельности компании в базовом году.
Основным видом деятельности предприятия является производство кирпича, годовой объем производства составил 25 млн. шт. при цене реализации 4 руб. за единицу продукции.
Численность работающих на предприятии составляет 53 чел., из них основных рабочих — 30 чел., вспомогательных рабочих — 15 чел., руководителей, специалистов и служащих — 8 чел.
Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис.2.1
/>
Рис.2.1 — Структура работников предприятия
Месячная заработная плата одного основного работника составляет 4500 руб., вспомогательных рабочих — 3000 руб., руководителей, специалистов и служащих — 10000 руб.
Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл.2.1
Таблица 2.1
Анализ годового фонда оплаты труда
Категория работающих
Численность
Среднемесячная
заработная плата
Месячный фонд
оплаты труда
Годовой фонд
оплаты труда
Основные рабочие
30
4500
135000
1620000
Вспомогательные рабочие
15
3000
45000
540000
Руководители, специалисты и служащие
8
10000
80000
960000
Итого
53
4905,66
260000
3120000
Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис.2.2
/>
Рис.2.2 — Структура затрат на оплату труда
В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 50200 тыс. руб., из них большую долю (30000 тыс. руб) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис.2.3
/>
Рис.2.3 — Структура основных производственных фондов предприятия
В текущем году затраты на производство продукции составили 20700 тыс. руб., из которых большую долю (82,13%) занимают затраты на сырье и материалы, 17,87% — прочие затраты.
Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл.2.2
Таблица 2.2
Основные показатели деятельности предприятия
Показатель
Значение
Годовой объем производства, млн. шт
25
Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.
4
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.
100000
Затраты на производство, тыс. руб.
20700
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
79300
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.
Исследование и анализ рынка
Кирпич является наиболее популярным и долговечным материалом для строительства различного рода зданий и сооружений. Сфера применения кирпича широка — он используется при закладке фундамента, возведении несущих стен и межкомнатных перегородок, в печах и каминах, для облицовки зданий и их внутренней отделки. Объем производства строительного кирпича в России в 2008 году составил 11,0 млрд. штук, в 2009 году — 11,4 млрд. штук. При средней цене кирпича в 100 долларов США за тысячу штук условного кирпича объем российского рынка в стоимостном выражении составил в 2008 году 1,1 млрд. долларов США, в 2009 году — 1,14 млрд. долларов США. В 2008 году объем производства кирпича уменьшился на 2,5% по отношению к 2007 году, однако уже в 2009 году производство возросло на 3,6% (см. рис.3.1). По оценкам экспертов рынка тенденция увеличения производства кирпичей в ближайшие годы сохранится. В 2008 году в ряде регионов России наблюдался дефицит кирпичей — как облицовочных, так и рядовых строительных, что связано с реализацией проекта «Доступное и комфортное жилье гражданам России» и значительным ростом жилищного строительства в 2008 году. Стремительное увеличение объемов потребления строительных материалов в 2008 году и неспособность местных производителей соответствовать растущим потребностям рынка породило дефицит кирпича в ряде регионов России и рост цен на него.
/>/>/>/>
Рис.3.1 — Динамика объемов производства кирпича в России, 2007 — 2009 гг., млрд. штук
В 2009 году кирпичные заводы, подгоняемые ростом спроса на кирпич со стороны жилищного строительства, смогли обеспечить его удовлетворение на уровне 12 млрд. усл. кирп., что превысило потребление 2008 года на 4,4%. При этом рост спроса на кирпич на местных рынках станет стимулом к реконструкции уже существующих производств и к увеличению их мощностей. Средняя цена на кирпич увеличилась за последние 5 лет в 2,6 раз.
Производственный план
В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 — 4.5
Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие — производство кирпича, так и в рамках двух проектов диверсификации производства.
Таблица 4.1
Программа производства и реализации продукции
№ п/п--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
72236
5
Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:
1355
4678
9090
5.1
основные рабочие
1015
2773
5089
5.2
вспомогательные рабочие
340
714
1500
5.3
ИТР
1191
2500
Всего с учетом второго варианта диверсификации:
Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:
3120000
3460596
4040852
4807602
основные рабочие
1620000
1847796
2175422
2584962
вспомогательные рабочие
540000
604800
674730
833490
ИТР
960000
1008000
1190700
1389150
Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:
811200
899755
1050622
1249976
основные рабочие
421200
480427
565610
672090
вспомогательные рабочие
140400
157248
175430
216707
ИТР
249600
262080
309582
361179
Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:
28080
31145
36368
43268
основные рабочие
14580
16630
19579
23265
вспомогательные рабочие
4860
5443
6073
7501
ИТР
8640
9072
10716
12502
На основании исходных данных по графе «Базовый год» заполняются п.1 и п.2. Для заполнения п.3 умножим п.1 на п.2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.
Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.
Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.
Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.
В связи с этим прирост численности основных рабочих на первый год планируется на 2%, на второй год — на 2,5%, на третий год — на 3%. В течение планируемого периода прироста численности ИТР не планируется, прирост численности вспомогательных рабочих планируется на второй год на 1 человека.
В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.
Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:
Основные рабочие: 30 чел. — 56,6%
Вспомогательные рабочие: 15 чел. — 28,3%
ИТР: 8 чел. — 15,1%
Итого: 53 чел. — 100%.
Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства. продолжение
--PAGE_BREAK--
Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.
Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.
Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.
На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.
Таблица 4.3
Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
1. Основное производство
1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:
50200
56100
65236
79218
1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
30000
36000
45000
58500
1.2
транспортные средства
1500
1800
2250
2925
1.3
инструмент и производственный инвентарь
700
840
1050
1365
1.4
производственные здания и сооружения
18000
17460
16936
16428
2
Начисленная амортизация
3981
4653
5670
7203
3
Остаточная стоимость основных производственных фондов
46219
51447
59567
72015
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1
Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:
3671
869
1758
1.1
рабочие, силовые машины и оборудование
3420
810
1638
1.2
транспортные средства
171
41
82
1.3
инструмент и производственный инвентарь
80
19
38
1.4
производственные здания и сооружения
2
Начисленная амортизация
392
93
188
3
Остаточная стоимость основных производственных фондов
3279
776
1570
Всего с учетом первого варианта диверсификации:
первоначальная стоимость основных производственных фондов
50200
59771
66106
80976
начисленная амортизация
3981 продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
3
Прочие материальные затраты
3700
3982
4307
4703
Итого:
20700
22278
24094
26311
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
1830
3957
6482
2
Топливо и энергия на технологические цели
3
Прочие материальные затраты
398
861
1411
Итого:
2228
4819
7893
Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.:
20700
24506
28913
34204
сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
20126
23745
28090
топливо и энергия на технологические цели
прочие материальные затраты
4380
5168
6114
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
1281
3562
6482
2
Топливо и энергия на технологические цели
3
Прочие материальные затраты
279
775
1411
Итого:
1559
4337
7893
Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.:
20700
23838
28431
34204
сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
19577
23349
28090
топливо и энергия на технологические цели
прочие материальные затраты
4261
5082
6114
На основании исходных данных заполняем графу «Базовый год» основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.
Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.
На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов. продолжение
--PAGE_BREAK--
Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.
Таблица 4.5
Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.
№ п/п
Статья затрат
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
Материальные затраты:
1
Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
17000000
20125875
23744873
28090185
2
Топливо и энергия на технологические цели
3
Прочие затраты
3700000
4380338
5168002
6113746
Затраты на оплату труда:
4
Фонд заработной платы
3120000
3503972
4068862
4807602
Отчисления на социальные нужды:
5
Единый социальный налог
811200
911033
1057904
1249976
6
Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
28080
31536
36620
43268
Амортизация основных средств:
7
Начисленная амортизация
3981000
59520000
66046200
80856114
Прочие затраты:
8
Почтово-телеграфные, телефонные и т.п.
50939
53486
63180
73710
9
Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта
11755
12343
14580
17010
10
Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса
11755
12343
14580
17010
11
Представительские расходы
10971
11520
13608
15876
12
Расходы на командировки работников ИТР
10971
11520
13608
15876
13
Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата
88163
92571
109350
127575
14
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
121469
127543 продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
12548
12548
12548
150576
3
Единый социальный налог и СНС рабочих
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
3375
40505
4
Фонд оплаты труда ИТР
5
Единый социальный налог и СНС ИТР
Таблица 8.6
Показатели финансовой состоятельности проекта,%
№ п/п
Показатель
Базовый год
1-й год
2-й год
3-й год
1
Рентабельность производства с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100%
190,15%
25,82%
30,23%
27,82%
2
Рентабельность реализации с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100%
55,51%
19,43%
21,82%
20,53%
3
Рентабельность производства с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100%
190,15%
25,08%
29,02%
27,82%
4
Рентабельность реализации с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100%
55,51%
19,00%
21,18%
20,53%
Таким образом, проведенный анализ показывает, что использование первого варианта диверсификации является более выгодным для предприятия, так как в этом случае показатели рентабельности в течение прогнозного периода будут лучше, чем при использовании второго варианта диверсификации.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3301.
Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. Федерального закона от 29.04.2008 №58-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст.785.
Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 №52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №310-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст.3302.
Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №160-ФЗ) // Российская газета, №153 — 154, 10.08.2001.
Бизнес-план. Методические материалы — 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. — М.: «Финансы и статистика», 2006. — 410 с.
Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования. Издательство С. Петербургского университета, 2006. — 417 с.
Кондратенко Е. Инвестиционные ресурсы — проблемы аккумуляции // Экономист, №7, 2007 г. — С.13-17.
Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: Финансы, 2005. — 289 с.
Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А., Бизнес-план. Учебное пособие. — М.: «Издательство ПРИОР», 2007. — 96 с.
Матвеенко П.В., Фадеев Ю.Л. Хозяйственные общества и унитарные предприятия.М., 2006.
Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа /Финансовая газета. Региональный выпуск, N 35, август 2006 г. — СПС «Гарант»
Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. — М.: ВИНИТИ РАН, 2007. — 319 с.
Финансовый бизнес — план. Под ред. Попова В.М. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 480 с.
Приложения
Приложение 1
Организационная структура управления в базовом году
Приложение 2
Организационная структура предприятия в 3-ем году с учетом первого варианта диверсификации
Приложение 3
Организационная структура предприятия в третьем году с учетом двух вариантов диверсификации
Приложение 4
/>
Распределение долей рынка в первый год
Приложение 5
/>
Графики рентабельности производства и реализации по первому варианту диверсификации
Приложение 6
/>
Графики рентабельности производства и реализации по второму варианту диверсификации
Приложение 7
/>
График чистого потока наличности и накопительного остатка денежных средств
Приложение 8
/>
Структура себестоимости продукции в базовом году
Приложение 9
/>
Структура себестоимости продукции в первом году
Приложение 10
/>
Структура себестоимости продукции во втором году
Приложение 11
/>
Структура себестоимости продукции в третьем году
Приложение 12
/>
Гистограмма структуры выручки от реализации продукции