--PAGE_BREAK--
изделие А:
СТСРa=(2,32*4,0+2,63*8,4+2,98*4,3+3,35*1,6+2,63*1,3+2,98*0,6+3,35*0,7)/20,9=2,732 руб./ч.
изделие Б:
СТСРa=(2,32*4,8+2,63*9,4+2,98*4,9+3,35*1,8+2,63*1,7+2,98*0,7+3,35*0,8)/24,1=2,727 руб./ч.
изделие А: Зпр.ср. = 1500*20,9*2,732*1,2 = 102778 руб.
изделие Б: Зпр.ср. = 1850*24,1*2,727*1,2 = 145900 руб.
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (ЗКР.ПОВР.) определяется по каждой профессии по формуле:
(16)
где СTj– тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;
Pj
– численность рабочих j‑й профессии, чел.
При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.
Наладчики: = 2,79*442,897*15*1,2 = 22242,29 руб.
Дежурные слесари: = 2,24*442,897*5*1,2 = 5952,54 руб.
Слесари-ремонтники: = 2,58*442,897*9*1,2=12340,90 руб.
Электрики: =2,58*442,897*5*1,2 = 6856,05 руб.
Транспортные рабочие: = 2,18*442,897*5*1,2 = 5793,09 руб.
Распреды: = 1,93*442,897*6*1,2 = 6154,50 руб.
Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени (табл. 2):
(17)
= 14,47%.
Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.
Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.
Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.
Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.
5. Расчет издержек производства
Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.
5.1
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Таблица 6
п/п
Наименование статей
Содержание и исходные данные для расчета
1
Содержание оборудования и рабочих мест
Вспомогательные материалы (эмульсия, смазочные материалы, керосин, обтирочные материалы) 175 руб. в год на один станок и 100 руб. в год на одно рабочее место слесаря.
Силовая электроэнергия определяется прямым счётом, с учётом использования оборудования во времени 0,75, а по мощности 0,5 (средняя мощность оборудования 8 кВт, стоимость 1 кВт -0,3 руб.) Стоимость прочих видов энергии (вода, сжатый воздух, газ и др.) 2 руб. на 1000 руб. товарной продукции. Заработная плата — основная и дополнительная — рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, дежурные слесари, электрики) и отчисления с неё на социальные нужды в размере 38,5 % (государственное социальное страхование, пенсионный фонд, обязательное медицинское страхование, государственный фонд занятости)
2
Ремонт оборудования, транспортных средств ценного инструмента и приспособлений
Зарплата основная и дополнительная слесарей-ремонтников и отчисления с неё на социальные нужды — 38 %. Стоимость услуг ремонтно-механичесского цеха и запасных частей составляет 12% в год от балансовой стоимости оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений
3
Амортизация оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений
Годовая норма амортизации оборудования и транспортных средств — 15 % от балансовой стоимости. Годовая норма амортизации ценных инструментов и приспособлений — 32 % от их стоимости
4
Содержание и расходы по эксплуатации транспорта
Зарплата транспортных рабочих и отчисления с неё на социальные цели. Энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов — 20 % в год от стоимости транспортных средств
5
Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений — 1800 руб. в год на один станок. Услуги других цехов по заточке и ремонту малоценного инструмента и приспособлений — 90 руб. в год на один станок
6
Прочие расходы
Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, не предусмотренные в предыдущих статьях — 5 X от всей сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Таблица 7
Расчет расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
п/п
Наименование статей
Расчет за 4 кв. 2010 г.
1
Содержание оборудования и рабочих мест
Вспомогательные материалы:
(175*61+100*9) /4 = 2893,75 руб.
Силовая электроэнергия:
0,75*8ч*65дн.* 0,5* 8 кВт*0,3 руб.= 468 руб.
Стоимость прочих видов энергии (вода, сжатый воздух, газ и др.):
30285000/1000* 2 руб. = 60570 руб.
Заработная плата:
37589,47+10059,79+11586,72=59235,98 руб.
Отчисления с неё на социальные нужды:
59235,98*38,5/100 = 22805,85 руб.
2
Ремонт оборудования, транспортных средств ценного инструмента и приспособлений
Зарплата основная и дополнительная слесарей-ремонтников:
20856,12 руб.
Отчисления с неё на социальные нужды:
20856,12*38/100 = 7925,33 руб.
Стоимость услуг ремонтно-механичесского цеха и запасных частей:
12% *(1626000+243900+325) = 263412 руб.
3
Амортизация оборудования, транспортных средств и ценных инструментов и приспособлений
Амортизация оборудования и транспортных средств:
15 % *(1626000+325200) = 292680 руб.
Амортизация ценных инструментов и приспособлений:
32 % *65853 = 21072,96 руб.
4
Содержание и расходы по эксплуатации транспорта
Зарплата транспортных рабочих:
9790,32
Отчисления на социальные цели:
9790,32*38,5% = 3769,27 руб.
Энергия, вспомогательные материалы, услуги других цехов:
20 % *325200 / 4 = 16260 руб.
5
Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений:
1800 руб.*61 / 4 = 27450 руб.
Услуги других цехов по заточке и ремонту малоценного инструмента и приспособлений:
90 руб. *61 / 4 = 1372,5 руб.
6
Прочие расходы
Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, не предусмотренные в предыдущих статьях:
5%*(143485,6+94634,45+78438,24+30665,54+28822,5)
Результаты расчетов оформляются в табл. 8 приложения.
5
.2. Общецеховые расходы
Таблица8
№ п/п
Наименование статей
Содержание и исходные данные для расчета
1
Содержание цехового персонала
Зарплата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков и отчисления с неё на социальные нужды (38,5 %)
2
Содержание зданий, сооружений и инвентаря
Стоимость материалов, расходуемых на содержание здания, — 0,3 X в год от его стоимости. Зарплата с отчислениями на социальные нужды уборщиков помещений. Расходы по отоплению, освещению цеха, стоимость воды для бытовых нужд и другое — 100 руб. в год на одного работающего
3
Ремонт зданий и сооружений цеха
Все работы по ремонту здания ведутся централизованно силами ремонтно-строительного цеха и составляют 1,5% в год от балансовой стоимости здания
4
Амортизация зданий и сооружений цеха
5 % в год от балансовой стоимости здания
5
Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, рационализации и изобретательству
10 руб. в год на одного работающего
6
Расходы по охране труда
50 руб. в год на одного работающего
7
Прочие расходы
Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, — 15 руб. в год на одного работающего
Таблица 9
Расчет общецеховых расходов
№ п/п
Наименование статей
Расчет
1
Содержание цехового персонала
Зарплата ИТР, служащих, гардеробщиков, распредов, кладовщиков:
14460+4140+720+10401,11+1920=31641,11 руб.
Отчисления с неё на социальные нужды:
38,5 %*31641,11 = 12181,83 руб.
2
Содержание зданий, сооружений и инвентаря
Стоимость материалов, расходуемых на содержание здания:
0,3%*2927160 /4 = 2195,37 руб.
Зарплата уборщиков помещений:
1080 руб.
Отчисления на социальные нужды:
1080*38,5% = 415,8 руб.
Расходы по отоплению, освещению цеха, стоимость воды для бытовых нужд и другое:
100 руб. *205 / 4 = 5125 руб.
3
Ремонт зданий и сооружений цеха
Ремонт здания:
1,5% 2927160 / 4 = 10976,85 руб.
4
Амортизация зданий и сооружений цеха
5 % *2927160 / 4 = 36589,5 руб.
5
Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, рационализации и изобретательству
10 руб. *205 / 4 = 512,5 руб.
6
Расходы по охране труда
50 руб. *205 / 4 = 2562,5 руб.
7
Прочие расходы
15 руб. *205 / 4 = 768,75 руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Результаты расчетов оформляются в табл. 9 приложения.
5.3.
Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции
1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).
2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.
3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.
6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).
5.4 Смета затрат на производство по цеху
Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.
Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.
0,65 руб.
6. Расчет основных показателей финансовой деятельности
Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.
Основными показателями финансовой деятельности являются:
– объём реализованной продукции (NP);
– потребность в оборотных средствах;
– показатели рентабельности;
– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.
6
.1 Определение объёма реализованной продукции
Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен
NP
=
N
ТП
+(Он-ОК);
(18)
где Он и ОК – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах, руб.
В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, NP
=
N
ТП
= 3028500 руб.
6.2 Определение потребности в оборотных средствах
Величина оборотных средств (СО), необходимых для нормальной деятельности, определяется по формуле:
, (19)
где К – число оборотов оборотных средств за плановый период (табл. 3, приложение).
СО=3028500/1,5=2019000 руб.
6.3 Расчёт показателей по рентабельности
Рентабельность характеризуется двумя показателями: суммой прибыли и уровнем рентабельности. Различают прибыль от реализации (ПР) и валовую или балансовую прибыль(ПВ). Первая – результат реализации продукции, вторая учитывает и результат внереализационной деятельности: доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, по ценным бумагам и доходы (убытки) от других видов деятельности. В курсовой работе ПВ = ПР.
ПР=NP— ЗР, (20)
где ЗР – себестоимость реализованной продукции, руб.
Так как N
Р
=
N
ТП, то
ПР=NТП — ЗТП, (21)
где ЗТП – себестоимость товарной продукции, руб.
Пр=3028500–1864698,9=1163801,1 руб.
Величина прибыли (ПР) должна быть сопоставима с ПMAX
,полученной во втором разделе курсовой работы.
ПMAX= 251549 +357523 = 609072 руб.
Уровень рентабельности характеризуется двумя показателями: рентабельностью производства (общей рентабельностью) и рентабельностью изделия. Рентабельность производства(R
ПР) определяется по формуле:
(22)
где ФОСН.ПР. – стоимость основных производственных фондов, руб.;
СОНОРМ.– нормируемые оборотные средства (принять 80%) от общей суммы оборотных средств).
RПР.= 1163801,1/ 6814113+0,8*2019000 *100%= 13,8%.
Рентабельность изделия (R
изд.
)определяется по формуле:
(23)
где Ц – цена изделия, руб.;
З– себестоимость изделия, руб.
= (835-650,17)/650,17*100% = 28,43%.
= (960-750,15)/750,15 *100= 27,97%.
6.4 Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета
В этом разделе курсовой работы рассчитываются только платежи из прибыли в бюджеты всех уровней. Таким платежом является налог на прибыль. Расчёт его осуществляется по действующей ставке. Суммы остальных налогов включены в себестоимость продукции в составе внепроизводственных расходов. Разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль показывает оставшуюся у предприятия расчётную прибыль (ПРАСЧ), которая используется предприятием для материального стимулирования работников, решения социальных задач, совершенствования и развития производства. Эти вопросы могут быть решены путём создания соответствующих фондов: фонда материального поощрения, фонда социального развития и фонда развития производства.
Нпр =0,24*1163801,1 = 279312,26 руб.
Прасч = Пв-Нпр= 1163801,1 — 279312,26 = 884488,84 руб.
Заключение
После выполнения всех разделов курсовой работы составляется таблица основных технико-экономических показателей цеха.
Таблица 10
Основные технико-экономические показатели работы цеха
за IVквартал 2010 года
№ п/п
Показатели
Ед. изм
Величина
Примечание
1
Валовая (товарная) продукция
н-ч
75935
2
Товарная продукция
руб.
3028500
3
Численность работающих
чел.
205
а) основные рабочие
156
б) вспомогательные рабочие
49
в) ИТР
18
г) служащие
7
д) МОП
4
4
Производительность труда:
руб.
а) одного работающего
14773,17
б) одного основного рабочего
19413,46
в) одного рабочего
-
5
Фонд заработной платы
руб.
472263,8
6
Средняя заработная плата одного работающего
руб.
2303,73
7
Себестоимость товарной продукции (производственная)
руб.
2187980,3
8
Себестоимость единицы продукции:
руб.
изделие А
650,17
изделие Б
750,15
9
Рентабельность производства
%
13,8
10
Рентабельность изделия А
%
28,43
11
Рентабельность изделия Б
%
27,97
Литература
1. Егоров М.Е. Основы проектирования машиностроительных заводов. – М., 1982.
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг №661 от 20.11.95.
3. Зимин А.Ф. Учёт затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции по системе «Директ-Костинг». – Уфа, 1995.
4. Организация и планирование электротехнического производства. 0 Управление электротехническим предприятием: Учебник / Под ред. К.Т. Джурабаева. – М.: Высшая школа, 1989.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1
Производственная мощность (N
мак изд) и условно-постоянные расходы (F
руб) по механосборочному цеху на IVквартал 2010 года
Последняя цифра шифра студента
Номер варианта по программе
Предпоследняя цифра шифра студента
А изд./руб.
Б изд./руб.
7
7
1500/288451
1850/410227
Таблица 2
Укрупненный техпроцесс и трудоемкость изготовления изделий
по видам и разрядам работ
Изделия
Трудоемкость по видам и разрядам работ
Итого ti
Станочные работы tCTi
Слесарно-сборочные
работы tci
2
3
4
5
3
4
5
А
4,0
8,4
4,3
1,6
1,3
0,6
0,7
20,9
Б
4,8
9,4
4,9
1,8
1,7
0,7
0,8
24.1
Таблица 3
Исходные данные для расчета по вариантам
Номер варианта по номенклатуре
Изделие
Стоимость основных материалов, руб/изд.
Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб/изд.
Переменные затраты, руб/изд. V
Отпускная цена без НДС
Ц руб.
Число оборотов оборотных средств за квартал К
1
А
110
125
475
835
1.5
Б
125
145
545
960
Таблица 4
Нормативы численности вспомогательных рабочих
Профессия
Норма обслуживания или основание для расчета
Разряд и сетка или оклад в месяц, руб
Наладчик
оборудования
Один начальник на 10…12 единиц основного оборудования в смену
2-79
Дежурные слесари
Один слесарь на 300 единиц ремонтной сложности в смену
2-24
Слесари-ремонтники
Один слесарь на 150 единиц ремонтной сложности в смену
2-58
Электрики
Один электрик на 30…40 единиц
оборудования в смену
2-58
Транспортные
рабочие
3% от числа основных рабочих
2-18
Распреды
Один распред на мастера
1-93
Кладовщики
Один кладовщик на кладовую в смену
(в цехе 2 кладовые)
400
Таблица 5
Штатное расписание ИТР, служащих, МОП
Должность
Количество, чел
Оклад в месяц, руб
Примечание
Начальник цеха
1
1000
Зам. нач. цеха
1
850
Начальник тех.бюро
1
750
Начальник ПДБ
1
700
Начальник БТЗ
1
700
Механик
1
650
Старший мастер
Один на трех сменных мастеров
700
Сменный мастер
Один на 25…30 основных рабочих
600
Технолог
3
600
Экономист
1
600
Нормировщик
3
550
Диспетчер
Один на одного ст. мастера
500
Учетчик-нарядчик
1
400
Табельщик
1
400
Уборщик помещений
Один на 1000м2 площади
300
Гардеробщик
300
Таблица 6
Структура фонда заработной платы рабочих
--PAGE_BREAK--