--PAGE_BREAK--
2.2. Обеспеченность производственными ресурсами.
Обеспеченность сельскохозяйственных предприятий основными средствами производства и эффективность их использования- важные факторы, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности. Основные средства- та часть физического капитала, которая переносит свою стоимость на стоимость продукции по частям, в течении нескольких производственных циклов. В следующей таблице отражено состояние основных производственных фондов ЗАО «Федоровский хлеб».
Таблица 3.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и их структура
Виды ОПФ
Годы
2003
2004
2005
2006
2007
тыс.р
%
тыс.р
%
тыс.р.
%
тыс.р
%
тыс.р
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Здания
1666
43,0
1666
43,2
1666
42,7
1665
36,0
1665
36,0
Сооружения
145
3,7
145
3,8
145
3,7
145
3,1
146
3,2
Машины и оборудование
1866
48,2
1852
48,0
1905
48,8
2626
56,8
2625
56,7
Транспортные средства
117
3,0
117
3,0
117
3,0
117
2,5
117
2,5
Производственный и хозяйственный инвентарь
66
1,7
66
1,7
56
1,4
56
1,2
56
1,2
Прочие ОПФ
11
0,3
11
0,3
11
0,3
117
0,2
11
11
Итого
3871
100
3857
100
3900
100
4620
100
4620
100
В том числе
Производственного назначения
3794
98,0
3780
98,0
3823
98,0
4543
98,3
4543
98,3
Непроизводственного назначения
77
2,0
77
2,0
77
2,0
77
1,7
77
1,7
За исследуемый период сумма основных средств возрастает. Большая часть машин и оборудования не отражены в предыдущей таблице, так как являются изношенными по сроку годности, но функционирующими. В 2006 году был приобретен автомобиль ЗИЛ-ММЗ 45067, стоимостью 720 тыс.руб.
Таблица 4.
Показатели воспроизводства, обеспеченности и эффективности использования основных средств в ЗАО «Федоровский хлеб»
Показатели
Годы
Отклонение
2007 от 2003
2003
2004
2005
2006
2007
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент физического износа
0,018
0,028
0,003
0,044
-
-0,018
Коэффициент обновления ОПФ
0,024
0,024
0,014
0,193
-
-0,024
Коэффициент выбытия ОПФ
0,018
0,028
0,003
0,037
-
-0,018
Коэффициент прироста ОПФ
0,024
0,024
0,014
0,228
-
-0,024
Фондовооруженность, тыс. руб./чел
67,7
66,5
72,2
82,5
81,1
13,4
Фондоотдача
2,32
2,70
6,22
2,39
0,72
-1,6
Фондоемкость, руб.
0,43
0,37
0,15
0,42
1,40
0,97
Фондорентабельность, %
28,8
12
-133
11
-8
-297
Помимо основных каждая организация должна иметь оборотные средства, предназначенные для обеспечения динамической составляющей экономической деятельности предприятия- потока материальных и денежных ресурсов. Оборотные средства всегда находятся в движении, приобретая форму денег, сырья, материалов, топлива и других предметов труда. В таблице 2.4 отражен состав оборотных фондов предприятия.
В структуре оборотных средств происходят изменения: растет стоимость запасов а также их доля в общей массе фондов, за счет постепенного роста стоимости сырья и материалов. За счет уменьшения потока клиентов происходит снижение дебиторской задолженности. В 2006 и 2007 годах в составе оборотных активов предприятия появляются краткосрочные финансовые вложения. Таким образом отражаются своеобразные инвестиции ЗАО «Федоровский хлеб» в компании, находящиеся в объединении под управлением ЗАО «НПФ «Семена Поволжья». В данной операции прослеживается преимущество компаний холдингового типа. Если предприятие, находящееся в холдинге, имеет потребность в денежных средствах, а другое предприятие, также входящее в холдинг, имеет свободные активы, инвестирование происходит более быстро и на льготных условиях.
Таблица 5.
Состав и структура оборотных средств
Виды оборотных средств
Годы
2003
2004
2005
2006
2007
тыс.руб
%
тыс.руб
%
тыс.руб
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Запасы
2666
25,4
1292
13,5
3766
41,7
5183
55,4
5326
53,2
В том числе:
Сырье, материалы
251
2,4
214
2,2
141
1,6
762
8,1
547
5,5
Готовая продукция
2390
22,7
1061
11,1
3614
40
4401
47,1
4779
47,8
Затраты в незавершенном производстве
20
0,2
-
-
-
-
-
-
-
-
Расходы будущих периодов
53
0,5
17
0,2
11
0,1
20
0,2
-
-
НДС
14
0,1
142
1,5
631
7,0
75
0,8
75
0,7
Дебиторская задолженность
3690
35,1
8106
84,8
4564
50,6
3628
38,8
4042
40,4
В том числе
Покупатели и заказчики
3281
31,2
7528
78,8
4332
48,0
3294
35,2
3803
38,0
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
377
4,0
551
5,5
Прочие оборотные активы
443
4,2
17
0,2
63
0,7
88
0,9
10
0,1
Итого
10510
100
9557
100
9024
100
9351
100
10004
100
Чтобы определить скорость оборота оборотных средств и их элементов найдены показатели, представленные в таблице 6.
Таблица 6.
Эффективность использования оборотных средств
Показатели
Годы
Отклонение 2007г от 2003г
2003
2004
2005
2006
2007
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
0,96
1,28
2,35
1,37
0,43
-0,53
Коэффициент загрузки средств в обороте
1,04
0,92
0,35
0,85
2,32
2,23
1
2
3
4
5
6
7
Продолжительность одного оборота, дней
380
285
155
266
849
469
Материалоемкость, руб.
0,16
0,22
0,29
0,28
0,05
-0,31
Коэффициент оборачиваемости отражает долю выручки от оказания услуг относительно среднего остатка запасов на данный период. В 2007 году этот показатель резко снижается, что свидетельствует об уменьшении выручки предприятия и одновременном увеличении стоимости запасов за счет удорожания ГСМ, электроэнергии и других ресурсов.
Средняя продолжительность оборота в 2007 году по сравнению с 2003 годом возросла более чем в 2 раза, что свидетельствует о замедлении движения оборотных средств по производственной цепочке. В течение исследуемого периода, который составляет 5 лет, наблюдается постоянное колебание данного показателя. Это свидетельствует о нестабильном финансовом положении компании. Доходы компании нестабильны и не всегда могут покрыть средства, затраченные на оказание услуг. Данная ситуация еще более усугубляется колоссальной зависимостью отрасли растениеводства Саратовской области от погодных условий каждого конкретного года. Рискованное земледелие не позволяет четко распланировать ожидаемые доходы, а следовательно и допустимые расходы.
Коэффициент загрузки отражает, сколько нужно потратить оборотных средств, чтобы получить 1 рубль объема оказываемых услуг. По сравнению с 2003-2006 годами наблюдается увеличение этого показателя. Это происходит по причине влияния на процесс доработки, сушки и хранения зерна и масличных культур, эффекта обратной пропорциональности между количеством загружаемого объема и себестоимостью оказываемых услуг из расчета на 1 тонну.
Затраты же материальных ресурсов на 1 рубль оказываемых услуг возрастают с 16 копеек в 2003 году до 28 копеек в 2006 году, а в 2007 году снижается до 5 копеек.
При анализе данных по хозяйственной деятельности предприятия в 2005 году прослеживается скачек показателей, что связано с попыткой вывода предприятия из кризиса путем общего снижения цен на оказываемые услуги и более полного заполнения зернохранилищ. Мероприятие привело к тому, что хранение зерна оказалось нерентабельным в свете удорожания энергоресурсов и стабильности цен на зерно.
Помимо основных и оборотных средств наиважнейшим звеном в производственном процессе выступают трудовые ресурсы. Для оптимальной организации деятельности предприятию ЗАО «Федоровский хлеб» по плану необходим численный состав персонала в размере 60 человек, однако в связи с низкой заработной платой, нарушением оптимальных условий труда, наблюдается высокая текучесть кадров и недостаток работников. В таблице 7 представлено изменение численности работников за исследуемый период.
Таблица 7.
Динамика численности работников
Показатели
Годы
2003
2004
2005
2006
2007
1
2
3
4
5
6
Среднесписочная численность, чел
57
58
54
56
57
Прибыло, чел
18
12
8
18
14
Убыло, чел
23
11
12
16
13
Максимальная занятость, чел
66
64
60
62
63
Минимальная занятость, чел
48
52
43
50
44
В периоды интенсивного функционирования элеватора (после уборки урожая) на предприятия приглашаются временные работы на разгрузку-погрузку зерна. В этот период прием и доработка производится на предприятии круглосуточно в 3 рабочих смены: с 8 утра до 4 дня, с 4 дня до полуночи и с полуночи до 8 часов утра.
Для характеристики движения персонала приведена таблица 8.
Таблица 8.
Уровень использования трудовых ресурсов
Показатели
Годы
Отклонение 2007г от 2003г
2003
2004
2005
2006
2007
Коэффициент приема кадров
0,32
0,21
0,15
0,32
0,25
-0,07
Коэффициент текучести кадров
0,40
0,19
0,22
0,29
0,23
-0,17
Коэффициент обеспеченности трудовыми ресурсами
0,95
0,97
0,90
0,93
0,95
-
Коэффициент сезонности
1,16
1,10
1,11
1,11
1,11
-0,05
Размах сезонности
1,38
1,23
1,40
1,24
1,43
0,05
Коэффициенты приема и текучести кадров высоки, что свидетельствует о нестабильности кадрового состава предприятия. Однако в 2003 и 2007 годах первый коэффициент превышает второй, что доказывает превышение принятых людей. Как уже было сказано, предприятие не полностью обеспечено внутренними трудовыми ресурсами. продолжение
--PAGE_BREAK--
2.3. Финансовые результаты производственно-хозяйственной деятельности и финансовое состояние ЗАО «Федоровский хлеб».
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получает главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.
Финансовые результаты деятельности ЗАО «Федоровский хлеб»
Таблица 9.
Показатели
Годы
Отклонение 2007 года от 2003года
2003
2004
2005
2006
2007
Выручка от оказания услуг
10077
12202
21240
12850
4303
-5774
Полная себестоимость
8964
10405
25823
11054
3304
-5660
Прибыль (убыток)
1113
1797
-4592
1796
999
-114
Уровень рентабельности (убыточности), %
12,4
17,3
-17,8
16,2
30,2
17,8
Так в соответствии с таблицей, выручка от оказания услуг в 2007 году по сравнению с 2003 годом снизилась на 5774 тыс. рублей или в 2,34 раза в связи с низкой загруженностью элеватора, а полная себестоимость этих же услуг уменьшилась в 2,7 раза. В 2003 году предприятие на 1 затраченный рубль получало прибыль в размере 12 копеек, в 2005 году убыток на 1 затраченный рубль составил 18 копеек, в 2007 же году прибыль от оказания услуг на 1 затраченный рубль оказалась равной 30 копейкам из-за сокращения расходов на оказание услуг.
За последние 5 лет на предприятии прослеживается тенденция нестабильного экономического состояния, уменьшение собственных и увеличение размеров заемных средств, резкое уменьшение доходов и увеличение расходов. К такой ситуации приводят многие факторы, например, повышение налоговых ставок, утечка клиентов к конкурентам. Но очень значительный удар по деятельности Мокроусского элеватора наносит неправильная ориентация ЗАО «Федоровский хлеб» в рыночном пространстве, обусловленная политикой управляющей компании. В то время, когда все крупные объединения, закупая элеваторы, ориентируют их не только на хранение, но и на переработку, для достижения наилучших финансовых результатов, ЗАО «НПФ «Семена Поволжья» отказалось от действующего на предприятии перерабатывающего комплекса.
В таблице 10 отражена классификация производственных затрат ЗАО «Федоровский хлеб».
Таблица 10.
Анализ затрат на оказание услуг.
Группа затрат
Годы
2003
2004
2005
2006
2007
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Затраты на оплату труда и отчисления в соц.фонды
1150
17,5
1305
17,3
1493
9,8
1547
20,5
1874
47,0
Материальные затраты
1443
21,9
2297
30,5
7494
49,4
3124
41,4
238
6,0
Амортизационные отчисления
243
3,7
236
3,1
236
1,6
236
3,1
298
7,5
Прочие затраты
3361
51,0
3696
49,1
5946
39,2
2641
35,0
1575
39,5
Итого затрат на производство
6589
100
7534
100
15169
100
7546
100
3985
100
Наивысший уровень производственных затрат наблюдался в 2005 году, что свидетельствует о кризисе на предприятии. Прослеживается тенденция увеличения амортизационных отчислений, так как оборудование изнашивается, а замена старого оборудования новым не происходит.
Таблица 11.
Влияние производственных затрат на себестоимость услуг
Показатели
Годы
Отклонение 2007г от 2003г
2003
2004
2005
2006
2007
тыс. руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Производственные затраты
6589
63,3
7534
72,4
15169
58,7
7546
65,6
3985
121
-2604
Полная себестоимость
10405
100
10405
100
25832
100
11504
100
3304
100
-7101
Наблюдается снижение удельного веса производственных затрат в полной себестоимости услуг, что свидетельствует о больших затратах на организацию производственного процесса в связи с устареванием и износом имеющегося оборудования, необходимостью замены техники и некоторой доли технологии.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом собственного капитала (чистых активов), основным источником которого является прибыль от основной, инвестиционной, финансовой деятельности. Прибыль от производственной деятельности предприятия представляет собой часть чистого дохода, которую непосредственно получает предприятие после оплаты оказанных клиентам услуг. Количественно – это разница между выручкой (без НДС) и полной себестоимостью услуг.
Данные о прибылях и убытках ЗАО «Федоровский хлеб» в 2007 году.
Таблица 12.
В 2007г. наблюдается тенденция ухудшения финансового состояния предприятия. Рассчитывая прибыль (убыток) от основной деятельности видим, что деятельность ЗАО «Федоровский хлеб» была убыточной, предприятие получило убыток в размере 360878 рублей. Критическая точка предприятия составила 8236 тонн зерна.
Глава 3. Современное состояние основных фондов в ЗАО «Федоровский хлеб».
3.1. Структура и динамика основных фондов.
В условиях рыночной экономики построение и анализ рядов динамики имеют исключительно важное значение. Для планирования развития сельского хозяйства и для руководства необходимы данные, которые характеризовали бы изменения в наличии основных средств из года в год.
Динамика в статистике – это изменение социально-экономических явлений во времени. Для анализа таких явлений строят ряды динамики.
Ряд динамики – численные значения статистического показателя, расположенные в хронологическом порядке.
Ряд динамики состоит из двух элементов:
1) моменты или периоды времени;
2) уровень ряда.
Состав и структура основных фондов в ЗАО «Федоровский хлеб».
Таблица 14.
Виды ОПФ
Годы
2003
2004
2005
2006
2007
тыс.р
%
тыс.р
%
тыс.р.
%
тыс.р
%
тыс.р
%
Здания
1666
43,0
1666
43,2
1666
42,7
1665
36,0
1665
36,0
Сооружения
145
3,7
145
3,8
145
3,7
145
3,1
146
3,2
Машины и оборудование
1866
48,2
1852
48,0
1905
48,8
2626
56,8
2625
56,7
Транспортные средства
117
3,0
117
3,0
117
3,0
117
2,5
117
2,5
Производственный и хозяйственный инвентарь
66
1,7
66
1,7
56
1,4
56
1,2
56
1,2
Прочие ОПФ
11
0,3
11
0,3
11
0,3
117
0,2
11
11
Итого
3871
100
3857
100
3900
100
4620
100
4620
100
В том числе
Производственного назначения
3794
98,0
3780
98,0
3823
98,0
4543
98,3
4543
98,3
Непроизводственного назначения
77
2,0
77
2,0
77
2,0
77
1,7
77
1,7
За исследуемый период сумма основных средств возрастает. Большая часть машин и оборудования не отражены в предыдущей таблице, так как являются изношенными по сроку годности, но функционирующими. В 2006 году был приобретен автомобиль ЗИЛ-ММЗ 45067, стоимостью 720 тыс.руб.
Представим динамику основных средств в ЗАО «Федоровский хлеб».
Таблица 15.
Годы
Уровень ряда, тыс.руб.
Абсолютный прирост, тыс.руб.
Темп роста, %
Темп прироста, %
Абсолютная величина 1% прироста, тыс.руб.
цепной
базисный
цепной
базисный
цепной
базисный
2003
3871
-
-
-
-
-
-
-
2004
3857
-14
-14
99,6
99,6
-0,4
-0,4
38,71
2005
3900
43
29
101,1
100,7
1,1
0,7
39,00
2006
4620
720
749
118,5
119,3
18,6
19,3
46,2
2007
4620
-
749
100
119,3
-
19,3
46,2
продолжение
--PAGE_BREAK--