Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговой системе

Содержание
Содержание                                                                                                      2
Введение                                                                                                           3
1. Описание экономико-организационнойсущности задачи                       5
2. Описание входнойинформации                                                                  8
3. Описание выходнойинформации                                                              11
4. Описание алгоритма решениязадачи                                                        16
5. Описание используемойусловно-постоянной информации                   17                         
Заключение                                                                                                      21
Список использованнойлитературы                                                             22
Приложение

Введение
Государственная налоговая служба Российской Федерации вхо­дит всистему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации иПравительству Российской Федерации.
Основной задачей Государственной налоговойслужбы Рос­сийской Федерации является контроль за соблюдением законо­дательствао налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностьювнесения в соответствующие бюджеты госу­дарственных налогов и другихплатежей, установленных законо­дательством.
Целью системы управления налогообложениемявляется опти­мальное и эффективное развитие экономики посредством воздействиясубъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой задаче в качествеобъектов управления выступают предприятия и организацииразличных форм собственности и населе­ние. Субъектом управленияявляется государство в лице налоговой службы.  Воздействиеосуществляется через систему установленных законодательством налогов.
Эффективное функционирование налоговойсистемы возможнотолько при использовании передовых информационных техно­логий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в органах налоговой службы создаетсяавтоматизиро­ванная информационнаясистема, которая предназначена для ав­томатизации функций всех уровнейналоговой службы по обеспе­чению сбораналогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды,проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению,обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб досто­вернойинформацией.
Автоматизированная информационная технология (АИТ) в налоговойсистеме— это совокупность методов, информационных процессови программно-технических средств, объединенных в техно­логическую цепочку,обеспечивающую сбор, обработку, хранение, рас­пространение иотображение информации с целью снижения трудоемкости процессовиспользования информационного ресурса, а также по­вышенияих надежности и оперативности
Информационное обеспечение включает весь набор показателей, документов, классификаторов,кодов, методов их применения в системе налоговых органов, используемые впроцессе автоматизации решения поставленной задачи. В информационном аспектесистема должна предоставлять достаточную и полную информацию для реализации ееосновных функций, иметь рациональные системы кодирования, использовать общиеклассификаторы информации, иметь хорошо организованные информационные файлы ибазы данных, формировать выходную информацию в форме, удобной для восприятияпользователями и т.д.
Система показателей состоитиз исходных, промежуточных и результатных показателей. Они характеризуютобъекты налогообложения, различные виды налогов, ставки налогов, финансовоесостояние налогоплательщиков, состояние расчетов налогоплательщиков с бюджетоми т.д.

Организационно-экономическаясущность задачи.
  Наименование задачи: обработкаи принятие документов по налогу на добавленную стоимость.
Место решения задачи:
·                  организации;
·                  индивидуальныепредприниматели;
·                  лица,перемещающие товар через таможенную границу;
·                  Государственнаяналоговая служба.
Целирешения задачи:
·                  повышение оперативности получения информации для быстрогопринятия мер по обеспечению эффективного сбораналогов;
·                  снижение трудоемкости и сроков сбора, поиска, обработкиинформации в структурных подразделениях налоговых инспекций;
·                  упорядочение внутренних и внешних потоков информации сцелью исключения дублирования процессов их обработки;
·                  автоматизация планово-учетных, финансовых истатистических работ;
·                  повышение полноты и достоверности представляемойинформации, что необходимо для объективной оценки состояниядел в районе и регионе в целом, а также для возможности комплексногопрогнозирования динамики поступления налогов;
·                  улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета,углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этойдинамики;
·                  обеспечение полной и своевременной информированностиналоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве налюбую дату учета, начиная с текущей и ранее;
·                  своевременное информирование администрации обслуживаемойтерритории о поступленииналогов и соблюдении налогового законодательства;
·                  сокращениеобъема бумажного документооборота;
·                  совершенствованиеоперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения   эффективности  его функционирования.
Периодичность и срокирешения задачи: ежемесячно, но не позднее 20-го числа месяца, следующего заотчётным периодом либо ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца,следующего за отчётным периодом, если сумма выручки от реализации товаров(работ, услуг) без НДС  не превысила 2 млн. руб. ежемесячно (в течениеквартала).
/>
Рис. 1. Источникиинформации и её адресаты
Информационные связи сдругими задачами: на данной схеме отражена четкая взаимосвязь входной ивыходной информации.

Входная информация
/>
Выходная информация
Рис.2. Взаимосвязь воднойи выходной информации.
Описание входнойинформации
Входная информация-этоинформация, на основе которой может быть получена выходная информация. Определение перечня входной информациипроизво­дится с учётомметодов анализа и характера ана­лизируемого объекта.
 В данной задаче поопределению суммы НДС входной информацией являются документы, которыеустановлены налоговым законодательством. Их ведение обязательно, т.к. именноони составляют информационную базу для начисления суммы НДС, подлежащей уплатев бюджет:
·  журнал учёта полученных ивыставленных счётов-фактур;
·  книга покупок;
·  книга продаж.
Специальная система учётаНДС обеспечивает отражение текущих расчётов по НДС на счетах бухгалтерскогоучёта, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Подсистема автоматизируетвсе необходимые процедуры, в частности формирование главного документа –счёта-фактуры (приложение 1).
Счёт-фактура – это первичный учётный документ,который оформляется продавцом продукции, направляется покупателю продукции ислужит основанием для принятия суммы НДС. Счет-фактура — этодокумент, на основании которого покупатель (заказчик) сможет принять к вычетуНДС, который он уплатил своему поставщику (исполнителю).
Таким образом,счет-фактура является документом налогового учета и применяется исключительнодля целей правильного исчисления и уплаты НДС. Составлять счета-фактуры должнывсе налогоплательщики НДС.
В счёт-фактуру вобязательном порядке должны вводиться обязательные реквизиты. Какправило, атрибуты продавца не вводятся, так как они уже присутствуют на экране. Вводу подлежитследующая информация:
·     порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
·      наименование, адрес и идентификационныеномера покупателя;
·     наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
·     номер платежно-расчетного документа — в случае полученияавансо­вых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров, выпол­нения работ либо оказанияуслуг;
·     наименование поставляемых (отгруженных) товаров либоописание выполненных работ, оказанных услуг и единица измерения(при воз­можности ее указания);
·     количество(объем) поставляемых по счету-фактуре товаров, работ, услуг исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможно­сти ихуказания);
·     цена (тариф) за единицу измерения
·     сумма акциза по подакцизным товарам;
·     налоговая ставка;
·     страна происхождения товара и номер грузовой таможеннойдеклара­ции — в отношении товаров, страной происхождения которых не яв­ляетсяРФ (налогоплательщик, реализующий такие товары, несет от­ветственностьтолько за соответствие указанных сведений в предъяв­ляемыхим счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных имсчетах-фактурах и товаросопроводительных документах);
·     номер таможенной декларации;
·     подписи и печати продавца и покупателя.
При регистрации в информационной базедокументов поступления товаров и услуг, сумма НДС рассчитывается автоматически.
После завершения отчётного периодарассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.
Первыйэкземпляр счета-фактуры отдается покупателю, второй экземпляр – продавцу. Всевыписанные счета-фактуры поставщиком заносятся в книгу продаж. Полученныесчета-фактуры регистрируются в книге покупок. Данные записи являются основаниемдля составления бухгалтерских проводок. Такое отражение в документах необходимодля проверки правильности расчета НДС. После завершения отчётногопериода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет.

Таблица 1.
 Структура входного документа (вводсчёта-фактуры)
Наименование поля
Тип данных
Разрядность Порядковый номер Числовой 8 Дата Числовой 8 Наименование покупателя Символьный 30 Адрес Символьный 30 ИНН Числовой 12 Наименование товара Символьный 20 Единица измерения Символьный 2 Количество Числовой 4 Цена, сумма Числовой 8 Налоговая ставка Числовой 2 Страна происхождения Символьный 10
Данная структуразаполнения счёта-фактуры поможет проконтролировать процесс создания документа.Это называется контролем разрядности – каждой строке документа соответствуетсвой реквизит, который может вводиться либо с помощью цифр, либо букв, ноколичество цифр или букв ограничено. Это поможет быстро, а главное правильнозаполнить документ.
Описание выходнойинформации
Выходная информация — это информация,полученная на основе входной информации. Выходная документациявключает сводные данные, полученные в результате автоматизированнойобработки. Данный этап технологического процесса обработки информацииявляется завершающим этапом работы и связан с получением различных форм документов назапрос клиента.
 Выходной информацией поданному примеру-уплате НДС в бюджет является налоговая декларация по НДС(приложение 2).
Налоговая декларация поНДС является документом исчисления и учёта поступления налога и документом регламентнойотчётности.
   Для определения правильности расчетаНДС налогоплательщик предоставляет в налоговую службу декларацию по налогу надобавленную стоимость. В ней отражается налоговая база  по НДС, ставка налога,сумма НДС, определяется сумма налога, подлежащая вычету, общая сумма НДС,начисленная к уплате. Декларация заполняется автоматически на основании данныхкниги покупок и книги продаж.
Налоговую декларацию нужно представить в налоговыйорган в тот же срок, что установлен для представления декларации налогоплательщиками.То есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговымпериодом.
Декларация по НДС включает в себя титульный лист,разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и приложение.
Обязательными для налогоплательщика являются:
·       титульныйлист;
·       раздел1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по даннымналогоплательщика».
Разделы 2 — 9, а такжеприложение к декларации включаются в состав представляемой в налоговые органыдекларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
При отсутствии операций,облагаемых налогом, и операций, освобожденных от налогообложения,налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по месту своегоучета за налоговый период. Указанные налогоплательщики заполняют титульный листи раздел 1 декларации. При заполнении раздела 1 декларации в строках данногораздела ставятся прочерки.
Титульный лист декларациизаполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работникомналогового органа».
Нумерация страницдекларации производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разрядачисла, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
При заполнениипоказателей «ИНН» и «КПП» указывается:
·              для организации:
идентификационный номерналогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет(КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке научет в налоговом органе юридического лица.
При заполнении ИННорганизации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек,отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следуетпроставить нули (00);
·             дляиндивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии соСвидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по местужительства на территории Российской Федерации
·             для физическоголица, исполняющего обязанности налогового агента:
ИНН указывается всоответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органефизического лица по месту жительства на территории Российской Федерации
При заполнении показателя«Вид документа»:
·             цифра 1проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом)декларации за истекший налоговый период;
·             цифра 3 — вслучае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненнойдекларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробьотражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговыйпериод.
При заполнении показателя«Налоговый период» цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговымагентом), определяющим налоговый период — месяц; цифра 3 отражаетсяналогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период –квартал.
Показатель «Номерквартала или месяца» заполняется в зависимости от порядкового номерамесяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляетсядекларация.
При заполнении показателя«Представляется в» отражается полное наименование налогового органа,в который представляется декларация, и его код.
При заполнении показателя«Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуальногопредпринимателя» отражается полное именование организации, соответствующееее полному наименованию, отраженному в учредительных документах, а в случаепредставления декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом,исполняющим обязанности налогового агента) отражаются его фамилия, имя,отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом,удостоверяющим личность).
При заполнении показателя«Номер контактного телефона налогоплательщика» отражается номерконтактного телефона.
При заполнении показателя«Данная декларация составлена на _____ страницах» отражаетсяколичество страниц, на которых составлена декларация.
При заполнении показателя«с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) ихкопий, в т.ч. количество листов документа, подтверждающего полномочияпредставителя налогоплательщика (в случае представления указанных декларацийпредставителем налогоплательщика).
Раздел «Заполняетсяработником налогового органа» содержит сведения о способе представлениядекларации; количестве страниц декларации; количестве листов подтверждающихдокументов и (или) их копий, приложенных к декларации; дате представлениядекларации и номер, под которым зарегистрирована декларация. Все показателиданного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия,имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись.
 Порядок заполненияраздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет(возмещению избюджета), по данным налогоплательщика»
Раздел 1 декларациивключает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещениюиз бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетнойклассификации Российской Федерации (далее — код бюджетной классификации), накоторый подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации заналоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговыйпериод.
При заполнении раздела 1декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 отражаетсякод бюджетной классификации.
Код бюджетнойклассификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерациио бюджетной классификации.
По строке 020 отражаетсякод согласно Общероссийскому классификатору объектовадминистративно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 отражаетсякод вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификаторувидов экономической деятельности.
По строке 040 отражаетсясумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период, котораязачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной классификации.
Сумма налога отражаетсяпо строке 040, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7,и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060раздела 8 больше или равна нулю.
По строке 050 отражаетсясумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период,подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, котораяучитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.
Сумма налога отражаетсяпо строке 050, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 исуммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060раздела 8 меньше нуля.
При заполнении показателястроки 040 (либо 050) сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек,начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули неотражаются.
Все остальные разделызаполняются при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Структура выходного документаналоговой декларации по НДС проста, так как почти каждая строка для заполнениявыделена ячейка для одного знака. В этом документе тип данных числовой, кроменаименования налогового органа, полного названия налогоплательщика и егоинициалов, которые вводятся с помощью символов (букв). Максимальное количествосимволов (разрядности) 30.
Описание алгоритмарешения задачи.
Алгоритм решения задач показывает, каким образом, т. е. на основекаких алгоритмов расчёта входная информация преобразуется в выходную.
В данном примере для получения налоговой декларации по НДС нужнывсе счёта-фактуры, занесённые в книгу покупок и книгу продаж, но для того,чтобы рассчитать  результирующий показатель НДС  потребуется несколько формул,которые будут служить алгоритмом данной задачи:
·       Стоимость товаров(работ, услуг) без налога = Количество * Цена за единицу измерения
·       Сумма налога = Стоимостьтоваров (работ, услуг) без налога * Налоговая ставка
·       Стоимость товаров(работ, услуг) с учётом налога = Стоимость товаров (работ, услуг) без налога + Сумманалога
·       Сумма НДС,подлежащая уплате в бюджет = Суммы НДС, полученные от покупателей зареализованные им товары (работы, услуги) – Суммы НДС по оплаченным товарам(работам, услугам), стоимость которых относится на издержки производства
Описание используемойусловно-постоянной информации
Информационноеобеспечение – важнейшая обеспечивающая подсистема АИС – предназначена дляснабжения пользователей информацией, характеризующей состояние управляемогообъекта и являющейся основой для принятия управленческих решений. Этосовокупность средств и методов построения информационной системы экономическогообъекта.
 Информационноеобеспечение можно разделить на:
·                  внемашинное – этосистемы показателей, классификаторов, кодов и документации.
·                  внутримашинное–это различные файлы на машинных носителях, автоматизированные банки данных.
Информационное обеспечение по поставленнойзадаче представляет собой информационную модель налоговых органов.Задачи информаци­онного обеспечения системы налоговых органовзависят от основ­ных функций,  выполняемых  ее  структурами. Информационное обеспечение должно снабжать пользователей АИСинформацией, необходимой для выполнения ими своих профессиональных обя­занностей.Система должна иметь возможность распределенного хранения и обработкиинформации, накопления информации в банках данных в местахиспользования, предоставления пользова­телям автоматизированного,санкционированного доступа к ин­формации, одноразового ееввода и многократного, многоцелевого использования. Должна быть обеспеченаинформационная взаимо­связь как между задачами, решаемыми каждойфункциональной подсистемой, так и с внешними уровнями. Информа­ционноеобеспечение автоматизированной системы налогообложе­ния,как и любой другой системы организационного типа, состоит из внемашинного ивнутримашинного. Внемашинное информационное обеспечение – это совокупностьсистемы показателей, системы классификации и кодирования информации, системыдокументации и документооборота, информационных потоков. Внутримашинное обеспечение —это представление данных на машин­ных носителях в виде разнообразных посодержанию и назначению специальным образоморганизованных массивов, баз данных и их информационных связей.
Важной составляющей внемашинногоинформационного обес­печения является система классификации икодирования. В усло­виях функционирования АИСметоды, способы кодирования, ра­циональная классификацияноменклатур должны служить полному  удовлетворению запросовпользователей, сокращению временных, и трудовых затрат назаполнение документов и эффективному ис­пользованию вычислительнойтехники, так как позволяют снизить объем и времяна поиск информации, необходимой для решения задач, облегчитьобработку информации. Задача по налоговому учёту должна ис­пользоватьединую систему классификации и кодирования инфор­мации, которая строится наоснове применения:
а)      общероссийских классификаторов:
• стран мира (ОКСМ);
• экономических районов (ОКЭР);
• объектов административно-территориального деления и населенных пунктов(СОАТО);
• органов государственного управления (СООГУ);
• отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
• видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);
• валют (ОКВ);
• единиц измерений (СОЕЙ);
б)       ведомственных классификаторов:
• форм собственности (КФС);
• организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);
• доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);
• типовых банковских счетов (КБС);
• банков (КБ);
в)      системных классификаторов:
• налогов и платежей (КНП);
• объектов налогообложения (КОН);
• налоговыхльгот (КНЛ);
• типов льгот по налогам (КТНЛ);
• штрафных санкций (КШС);
• идентификационных      номеров (ИНН);
• системы обозначения  Государственных  налоговых  служб (СОГНС).
Внутримашинное информационное обеспечениеформирует информационную среду для удовлетворения разнообразныхпрофессиональных потребностей пользователей системы нало­гообложения.Оно включает все виды специально организован­ной информации для восприятия,передачи и обработки техни­ческими средствами. Поэтому информацияпредставляется в виде массивов, баз данных, банков данных. Посодержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адек­ватноотражать реальную деятельность налоговых органов. Мас­сивы,также как и содержащиеся в них данные, по степени устойчивостиможно разделить на переменные и постоянные. Пе­ременные содержатинформацию, объем изменений, в которой в течение года превышает 20 %годового объема. Массивы, со­держащие остальную информацию, считаютсяпостоянными (условно-постоянными). В переменных массивах содержится информация:
• по результатам оперативного контроля, обеспечения полнотыи своевременности поступления НДС;
• по анализу и прогнозированию базы налогообложения и по­ступления НДС;
• порезультатам контрольной работы налоговых органов;
•        по правовой практикеналоговых органов и т.д. Впостоянных массивах содержатся:
• тексты законов, постановлений и указов Президента и Пра­вительстваРФ, постановлений местных органов власти, дру­гих правовых актов;
• тексты решений коллегии ГНС РФ, приказов, распоряжений ипланов;
• тексты организационно-методических документов;
• классификаторы;
• данные Госреестра предприятий и учетные данные налого­плательщиков;
• нормативно-справочная информация финансового, матери­ально-техническогообеспечения, учета и движения кадров.

Заключение
Сегодня компьютерные программы для ведения всех налоговыхопераций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений вналоговых документах и возрастающимипотребностями пользователей в автоматизированной обработке информации.
Автоматизация предполагает, прежде всего, повышениепроизводительности труда, повышение квалификации и профессиональной грамотностипользователей.
Применение компьютерных программ позволяет облегчить работупользователей, так как их применение снижаеттрудоёмкость по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применениеавтоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои задачис ГНС, оперативно и не выходя со своегорабочего места.

Список использованнойлитературы
1. Лыкова Л.Н. Налоги иналогообложение в России: Учебник для ВУЗов.-М: Идательство БЕК,2001.
2. Миляков Н.В. Налоги иналогообложение: Учебник. — М.: ИНФРА-М,2007.
3. Незамайкин В.Н., Налогообложениеюридических и физических лиц/2-е изд.-М.: издательство «Экзамен»-, 2004.
4.ТиторенкоГ.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2003.
5. Ясенев В.Н. Автоматизированныеинформационные системы в экономике: Учебно-методическое пособие. – Н. Новгород, 2007.
6. журнал«Бухгалтер и компьютер» №4 апрель 2006 с.16-23, №6 июнь 2007 с. 41-45.
7.Журнал «Бухгалтерский учёт» №3 2007 с. 32-40.