--PAGE_BREAK--Сетевой план-график разработки и внедрения ПП показан на рисунке 1.
SHAPE \* MERGEFORMAT
Рисунок 1 – Сетевой план-график разработки и внедрения ПП
Критический путь представляет собой последовательность следующих работ: 1 2 3 5 7 8 9 11 12 13 14 15 16 17 19 20 21 22 23 24 27 28 29 30 31 33 34. Общая длительность критического пути составляет 305 дней, что укладывается в рамки директивного срока, следовательно, необходимость в оптимизации сетевого графика отсутствует.
5 Расчет затрат на разработку программного продукта и договорной цены
Определение затрат на разработку программного обеспечения осуществляется по статьям расходов:
— материалы (стоимость всех материальных ресурсов: бумаги, дисков и т.д.);
— специальное оборудование и затраты на ЭВМ;
— основная зарплата производственного персонала;
— дополнительная зарплата (оплата очередных и дополнительных отпусков, времени на выполнение государственных и других обязанностей);
— единый социальный налог;
— расходы на командировки (суточные, квартирные, стоимость проезда);
— амортизационные отчисления;
— накладные расходы (общехозяйственные расходы организации на производство, управление, обслуживание);
— контрагентские расходы (стоимость работ, выполняемых сторонними организациями);
— прочие прямые расходы (оплата консультаций и экспертиз, непредвиденных расходов);
— себестоимость;
— прибыль;
— договорная цена с учетом НДС.
5.1 Расчет стоимости материалов
Материалы и покупные изделия рассчитаем по нормам расхода материалов методом прямого счета по формуле:
,
где qМj– норма расхода j-го материала на разработку ПП, шт; ЦМj – цена единицы j-го материала, р; НТР – норма транспортных расходов. Результаты вычислений представим в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет стоимости материалов
5.2 Расчет стоимости специального оборудования
Далее определим стоимость специального оборудования (таблица 6). Стоимость единицы оборудование взята из прайс-листа магазина «Рет».
Таблица 6 – Расчет стоимости специального оборудования
Теперь определим затраты, связанные с использованием компьютерного оборудования во время разработки ПП.
Стоимость одного машино-часа представляет собой отношение годовой себестоимости одного машино-часа к полезному фонду времени работы техники. При пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями общее число рабочих дней в 2008 году – 250, норма рабочего времени в неделю – 40 ч, следовательно, норма рабочего времени в год будет равна 1993 часа.
продолжение
--PAGE_BREAK--Среднемесячный номинальный фонд времени равен
.
Таким образом, полезный фонд времени работы оборудования с учетом простоев и других факторов составляет
,
где Кр – коэффициент потерь на ремонт, простои (1%).
Стоимость одного машино-часа вычислим по формуле
,
где Рт – текущие расходы, Иоп – износ, связанный с эксплуатацией оборудования и помещений, Фп – полезный фонд времени.
Текущие расходы включают в себя: затраты на электроэнергию, аренду помещения, техобслуживание техники и налог на имущество.
Затраты на электроэнергию определим следующим образом:
,
где Ск – стоимость 1 кВт×ч, р; W – потребляемая мощность, кВт; Фп – полезный фонд времени, ч.
В настоящее время Ск=1,13 р. Получаем затраты на электроэнергию:
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
Затраты на техобслуживание техники составляют 25% от ее стоимости, таким образом:
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
Затраты на аренду помещения определяются как произведение стоимости аренды одного квадратного метра на количество квадратных метров
.
В данном случае стоимость аренды одного квадратного метра равна 800 р, а занимаемая площадь равна 30 м2, то есть .
Налог на имущество составляет 2% от стоимости техники, следовательно,
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
Теперь найдем общую сумму текущих расходов для каждого вида оборудования:
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
Далее определим износ оборудования, который связан с эксплуатацией оборудования и помещения.
Зная норму амортизационных отчислений, рассчитаем амортизацию оборудования:
— для компьютера На=10%, ;
— для принтера На=12%, ;
— для сканера На=12%, .
Амортизация помещения за год составляет 2% от годовой аренды помещения, то есть .
Таким образом, износ оборудования равен
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
Результаты вычислений представим в таблице 7.
Таблица 7 – Текущие затраты и износ оборудования
Статьи затрат
ЭВМ
Принтер
Сканер
Затраты на электроэнергию, р
1039,6
779,7
571,8
Затраты на техобслуживание, р
6875
522,75
427,25
Затраты на аренду помещения, р
24000
—
—
Налог на имущество, р
550
41,82
34,18
Текущие затраты, р
32464,6
1344,27
1033,23
Амортизация оборудования за год, р
2750
251
205
Амортизация помещения за год, р
480
—
—
Износ, р
3230
251
205
Итого
35694,6
1595,27
1238,23
Теперь определим стоимость одного машино-часа, подставляя полученные значения текущих затрат и износа в формулу, представленную выше, получим:
— для компьютера ;
— для принтера ;
— для сканера .
5.3 Расчет заработной платы исполнителей
Основная заработная плата рассчитывается для каждого исполнителя, исходя из его месячного оклада и срока разработки ПП. Стоимость одного часа работы рассчитывается по формуле:
,
где Qмес – месячный оклад i-го работника в соответствии с квалификационным разрядом, р; дн – количество рабочих дней в месяце, ч – количество рабочих часов в дне.
Заработная плата исполнителей определяется по следующей формуле:
,
где р – продолжительность разработки, мес; ni – количество работников i-й квалификации, принимающих участие в разработке ПП.
Результаты вычислений представим в виде таблицы 8.
Таблица 8 – Расчет основной заработной платы исполнителей
Определим дополнительную заработную плату, используя формулу:
,
где НДОП – норматив дополнительной заработной платы (17%).
5.4 Определение себестоимости, договорной и продажной цены
Себестоимость программного продукта определяется по формуле
,
где Рм – затраты на материалы, р; Рсо – затраты на специальное оборудование, р; Розп – основная заработная плата, р; Рдзп – дополнительная заработная плата, р; Ротч – отчисления на социальные нужды, р; Рнакл – накладные расходы, р.
Отчисления на социальные нужды вычисляются как процент от общей заработной платы:
,
где НОТЧ – норматив отчислений на социальные нужды (26%).
Далее определим накладные расходы по следующей формуле:
,
где Ннакл – норматив накладных расходов (15%).
Таким образом, себестоимость равна
Нормативную прибыль определим по формуле:
,
где RH – норматив рентабельности (15%).
Расчет договорной цены разработанного ПП произведем по формуле:
,
где CПП – сметная стоимость разработки ПП, р; ПН – прибыль разрабатывающей организации, р.
Все предыдущие расчеты сведем в таблицу 9 для наглядности.
Таблица 9 – Расчет сметной стоимости и договорной цены ПП
Наименование статьи затрат
Сумма, р
1. Материалы и покупные изделия
2. Специальное оборудование для научных и экспериментальных работ
3. Основная заработная плата исполнителей
4. Дополнительная заработная плата исполнителей
5. Отчисления на социальные нужды
6. Накладные расходы
7. Сметная стоимость
8. Нормативная прибыль
9. Договорная цена
1518
99245
438113,2
74479,2
133274
65717
812366,4
121855
934221
Теперь рассчитаем продажную цену ПП по следующей формуле
,
где Цдог – договорная цена ПП, Ртр – транспортные расходы (15% от договорной цены), Рто – наценка торговых организаций (3% от договорной цены).
Следовательно,
.
6 Расчет эксплуатационных расходов, связанных с использованием нового программного продукта
Расходы, связанные с эксплуатацией программы, определяются следующим образом:
,
где Тмв – машинное время ЭВМ, используемой в течение года для решения задач с помощью ПП, машино-ч/год; так как рабочий день составляет 8 часов и коэффициент использования ПП от общего времени 0,625, то Тмв=250∙8∙0,625=1250 машино-ч/год; Тч – эксплуатационные расходы, приходящиеся на один час машинного времени ЭВМ, р/машино-ч;
,
Цпр – цена ПП, р; Тс – срок службы ПП, лет (в нашем случае срок службы 4 года).
Расчет машинного времени ЭВМ приведен в таблице 10.
Таблица 10 – Расчет машинного времени ЭВМ
Наименование показателя
Количество часов работы в день
Количество рабочих дней в году
Значение показателя
Машинное время ЭВМ
5
250
1250
Таким образом, эксплуатационные расходы равны
.
7 Определение экономической эффективности программного продукта
Эффективность – одно из наиболее общих экономических понятий, это характеристика системы с точки зрения соотношения затрат и результатов ее функционирования. К основным показателям экономической эффективности относятся: экономический эффект, коэффициент экономической эффективности капитальных вложений, срок окупаемости капитальных вложений и др.
Экономический эффект – результат внедрения какого-либо мероприятия, выраженный в стоимостной форме, в виде экономии от его осуществления.
Основными источниками экономии от использования ПП в вычислительных процессах и процессах создания новых ПП являются:
— повышение технического уровня и качества вычислительных и проектных работ;
— повышение надежности функционирования вычислительной техники;
— повышение коэффициента использования вычислительных ресурсов и освоение новых ПП за счет сокращения трудоемкости алгоритмизации, программирования и отладки программ;
— уменьшение численности персонала;
— сокращение расхода машинного времени на отладку и сдачу задач в промышленную эксплуатацию;
— увеличение объемов и сокращение сроков переработки информации;
— повышение производительности труда программистов и других специалистов;
— снижение затрат на материалы и другое.
Для сравнительной оценки ПП возьмем базовый вариант, который сопоставим с новым ПП и выполняет схожие функции, но разработан ранее (2007 год).
Товар-конкурент имеет следующие показатели:
1. Объем памяти – 9 Мбайт;
2. Время обработки данных – 0,6 с;
3. Время выполнения типовой операции – 6 мин;
4. Надежность – 2;
5. Срок службы – 4 года;
6. Договорная цена – 990200 р.
7.1 Годовой экономический эффект от производства нового программного продукта
Годовой экономический эффект от производства нового ПП определяется по разности приведенных затрат на базовый и новый варианты в расчете на годовой объем выпуска:
,
где Э – годовой экономический эффект от производства ПП, р; З1, З2 – приведенные затраты на единицу выпуска ПП по базовому и новому вариантам, р; А2 – годовой объем выпуска в расчетном году, ед (для разрабатываемого ПП равен 1).
Приведенные затраты при производстве ПП представляют собой сумму текущих затрат (себестоимости) на выпуск ПП и капитальных (единовременных) вложений в ПП, вычисляемую по формуле
,
где Зi – удельные приведенные затраты на производство ПП, р; Сi – удельные текущие затраты (себестоимость) на производство ПП, р; Кр – удельные капитальные вложения в ПП, р; Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,15).
Таким образом, если принять, что при разработке базового и нового ПП использовалось компьютерное оборудование одного вида, то капитальные вложения будут равны и, следовательно,
,
.
А годовой экономический эффект от производства нового ПП равен
.
Показатель прироста прибыли при производстве и поставке ПП образуется за счет изменения цен на ПП повышенного качества. Этот показатель определяется по формуле
,
где ΔП – прирост прибыли в расчетном году, р; Ц1, С1 – оптовая цена и себестоимость производства единицы базовых ПП в году, предшествующем производству новых, р; Ц2, С2 – оптовая цена и себестоимость производства единицы новых ПП, р; А2 – годовой выпуск ПП в расчетном году, ед.
.
Полученное значение показывает, что производство нового ПП дешевле на 7302 р, чем производство базового ПП.
7.2 Годовой экономический эффект от использования программного продукта
Годовой экономический эффект от использования ПП как элемента новой или усовершенствованной технологии проектирования и ведения вычислительного процесса или процесса создания новых ПП определим по формуле
где Э – годовой экономический эффект от использования ПП в вычислительных процессах, р; З1, З2 – приведенные затраты на единицу работ (функций), выполняемых с помощью базового и нового ПП, р; А2 – годовой объем выполняемых с помощью нового ПП работ (функций) в расчетном году, натур. ед.
Приведенные затраты на единицу работ (функций) рассчитываются по формуле
,
где Сi – себестоимость единицы работ (функций) производимых ПП, р; Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (0,15), Кр – удельные капитальные вложения, р.
Сначала определим себестоимость единицы работ, которая включает в себя затраты на печать одного листа (для базового 2,5 р/л, для нового 2 р/л), стоимость одной операции и затраты на компьютер и принтер.
Заработная плата оператора, работающего с программой будет равна 3555,8 р, часовая заработная плата 3555,8/(22*8)=20,2 р/ч. Время выполнения типовой операции на новом ПП равно 4 мин, на базовом 6 мин, из этого следует, что за час на новом ПП оператор может выполнить 15 операций, а на базовом 10. Таким образом, получим стоимость одной типовой операции для нового ПП 20,2/15=1,35 р, для базового 20,2/10=2,02 р.
Значит, себестоимость равна
и приведенные затраты на единицу работ
Следовательно, годовой экономический эффект от использования ПП
.
7.3 Расчет экономии затрат на оплату машинного времени
Расчет экономии затрат на оплату машинного времени при замене базового ПП на новый произведем следующим образом
,
где ΔСм1 – годовая экономия затрат на оплату машинного времени работы i-го ресурса вычислительного комплекса, связанного с выполнением функций исследуемых ПП, р; Т1ij, T2ij – время выполнения j-ых операций на i-ом ресурсе вычислительного комплекса в базовом и новом ПП, А2j – количество j-ых операций, выполняемых по новому варианту ПП в течении года, Цм1 – стоимость одного часа работы i-го ресурса вычислительного комплекса, р/ч.
Стоимость часа работы i-го ресурса вычислительного комплекса включает затраты на работы компьютера и принтера, а также стоимость бумаги, следовательно,
.
Время обработки данных для базового и нового ПП соответственно равны 0,6 и 0,45 с.
Таким образом,
.
7.4 Расчет условной годовой экономии затрат на оплату труда работников
Определение условной годовой экономии затрат на оплату труда работников j квалификации при изменении трудоемкости процессов подготовки и обработки информации в результате внедрения ПП происходит по формуле
,
где СЗПjгод – годовой фонд заработной платы работника j-й квалификации на подготовке и обработке данных, р; Q1, Q2 – трудоемкость подготовки и обработки единицы данных в базовом и новом ПП, чел/ч; A2 – годовой объем работ по подготовке и обработке данных на новом ПП, натур. ед; Фj – годовой фонд рабочего времени одного работника j-й квалификации по подготовке и обработке данных, ч.
В новом ПП на подготовку и обработку данных уходит 15 мин (Q2=4 чел/ч), в базовом вследствие более низкой скорости – 17 мин (Q1=3,5 чел/ч).
7.5 Расчет относительной годовой экономии затрат на материалы
Определение относительной годовой экономии затрат на материалы при внедрении новых ПП, обеспечивающих безбумажную технологию обработки информации, производится по формуле
,
где ΔСМ – относительная годовая экономия затрат на материалы, р; С1М, С2М – затраты на материалы в расчете на единицу работ (функций), выполняемых ПП, в базовом и новом вариантах, р; А2 – годовой объем работ, выполняемых с использованием нового ПП, натур. ед.
.
7.6 Расчет общего экономического эффекта от использования программного продукта
Общий экономический эффект от производства и использования за весь срок службы новых ПП рассчитывается по формуле
,
где Эобщ – общий экономический эффект от производства и эксплуатации нового ПП за весь срок его службы, р; З1, З2 – приведенные удельные затраты на базовый и новый ПП, р; В1, В2 – годовой объем работ, производимых с помощью базового и нового ПП, натур.ед.; В2/В1 – коэффициент роста производительности нового ПП по отношению к базовому; (Р1+Ен)/(Р2+Ен) – коэффициент учета изменения сроков службы нового ПП по сравнению с базовым; U1, U2 – годовые средние удельные эксплуатационные издержки пользователя при эксплуатации единицы базового и нового ПП, р; К2, К1 – удельные средние капитальные вложения пользователя при использовании единицы базового и нового ПП в расчете на объем работ, производимых с помощью нового ПП, р; (U1-U2)-Ен*(К2-К1) – средняя величина годовой экономии потребителя на приведенных затратах, р; ((U1-U2)-Ен*(К2-К1))/(Р2+Ен) – средняя экономия пользователя на приведенных затратах для всего срока службы ПП по сравнению с базовым, р; А2 – объем внедрения ПП в рассматриваемый период, ед.
продолжение
--PAGE_BREAK--