Визначення та формування обовязкових резервів комерційними банками України

9

Зміст

Вступ

1. Порядок визначення та формування обовязкових резервів

2. Контроль за дотриманням банками нормативів обовязкового резервування

3. Відповідальність банків за недотримання вимог обовязкового резервування

4. Приклад розрахунку обовязкового резерву банку за звітний період

Вступ

Національний банк України використовує нормативи обовязкового резервування як інструмент для регулювання обсягів грошової маси в обігу та управління грошово-кредитним ринком без нарахування процентів за залишками коштів, що формують обовязкові резерви.

Обовязковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком кредитів, одержаних від інших банків та іноземних інвестицій, залучених від міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

Банки формують обовязкові резерви, виходячи із встановлених нормативів обовязкового резервування до зобовязань щодо залучених банком коштів.

Національний банк може встановлювати для різних видів зобовязань диференційовані нормативи обовязкового резервування залежно від:

строку залучення коштів (короткострокові, довгострокові);

виду валют (національна, іноземна).

Формування та зберігання банками коштів обовязкових резервів здійснюється в національній валюті на кореспондентському рахунку банку в Національному банку.

Залежно від стану грошово-кредитного ринку Правління Національного банку приймає окремі рішення щодо:

звітного періоду резервування;

нормативів обовязкового резервування;

складу зобовязань банку (обєкт резервування);

обсягу обовязкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в НБУ.

Обсяг обовязкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку в Національному банку, установлюється для звітного періоду резервування в процентному відношенні (від 20 до 100 процентів) до суми обовязкових резервів за попередній звітний період резервування, визначеної без урахування покриття будь-якими активами банку.

Національний банк окремим рішенням може встановлювати на відповідні звітні періоди резервування розмір та вид активів, що можуть зарахуватися для покриття обовязкових резервів, але не більше ніж 40 % від суми активів, що можуть зараховуватися для покриття обовязкових резервів.

1. Порядок визначення та формування обовязкових резервів

1) До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних, депозитних рахунках юридичних та фізичних осіб, а також залучені кошти, що належать юридичним і фізичним особам та відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку.

2) Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обовязкових резервів за звітний період, визначається за формулою середньоарифметичної величини:

де

L₁, L₂…L_n - сума залишків коштів за визначеним обєктом резервування за станом на кожне число звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду;

L_s - середні залишки коштів, що використовуються для обрахування обовязкових резервів за звітний період резервування.

3) Сума залишків коштів на кореспондентському рахунку, що приймається для визначення виконання резервних вимог за звітний період, також визначається за формулою середньоарифметичної величини:

де

- сума залишків коштів на кореспондентському рахунку за станом на кожне число звітного періоду;

K_s - середньоарифметична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку в Національному банку у відповідному звітному періоді резервування.

4) Сума обовязкового резерву за звітний період розраховується згідно з установленими нормативами за формулою середньоарифметичної величини:

де

N - норматив резервування;

L_1,2…n · N - сума обовязкових резервів за кожен день звітного періоду;

OR_s - середньоарифметична сума обовязкового резерву у відповідному звітному періоді резервування.

5) Сума недорезервованих коштів за звітний період визначається за формулою:

де

- середня сума недорезервованих коштів за звітний період.

6) Крім того, банк має щоденно на початок операційного дня протягом звітного періоду резервування дотримуватися залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку в розмірі, установленому Правлінням Національного банку на відповідний період:

де

K_d - щоденний нормативний залишок коштів комерційного банку на початок операційного дня;

- сума обовязкового резерву за попередній звітний період, яку визначено без урахування покриття будь-якими активами банку;

P - ставка щоденного резервування.

Якщо банк не дотримується визначеного НБУ щоденного на початок операційного дня обсягу коштів протягом 3-х звітних періодів резервування поспіль незалежно від дотримання ним вимог обовязкового резервування за ці звітні періоди в цілому, то територіальне управління Національного банку подає до Департаменту монетарної політики Національного банку та Генеральному департаменту банківського нагляду пропозиції щодо переведення банку в режим формування обовязкових резервів на окремому рахунку в Національному банку, а вони, в свою чергу, подають ці пропозиції Комісії Національного банку з питань нагляду та регулювання діяльності банків.

2. Контроль за дотриманням банками нормативів обовязкового резервування

1) Територіальне управління здійснює контроль за повнотою та своєчасністю виконання банками вимог щодо дотримання нормативів обовязкового резервування як за звітний період в цілому, так і щоденно.

2) Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обовязкових резервів є виконаними, якщо:

банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку середньоарифметичну суму залишків коштів за звітний період у розмірі, який дорівнює або більше фактичної середньоарифметичної суми обовязкових резервів (0);

банк витримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку щоденно на початок операційного дня обсяг коштів у розмірі, установленому Нацбанком.

3) За умови переведення банку в режим формування обовязкових резервів на окремому рахунку в Національному банку, банк повинен перерахувати кошти обовязкових резервів у повному обсязі на окремий рахунок у Національному банку.

4) Відміна режиму формування банком обовязкових резервів на окремому рахунку в НБУ здійснюється згідно з рішенням Комісії на підставі виконання банком вимог щодо формування обовязкових резервів протягом пяти періодів резервування поспіль.

3. Відповідальність банків за недотримання вимог обовязкового резервування

За недотримання банком порядку формування обовязкових резервів Національний банк застосовує адекватні заходи впливу:

1) якщо банк не дотримується нормативів обовязкового резервування за один звітний період протягом календарного року, то Національний банк надсилає письмове застереження банку щодо необхідності безумовного дотримання вимог обовязкового резервування та недопущення їх повторного порушення протягом календарного року.

2) За другий випадок порушення нормативу (2 звітних періоди поспіль) протягом півріччя на банк накладається штраф у розмірі процентної ставки НБУ за кредитом овернайт під забезпечення, яка діяла на день застосування заходу впливу, від суми недорезервування, але не більше ніж 1 % від суми зареєстрованого статутного капіталу.

Отже, якщо Д < 0, то сума штрафу (S) встановлює:

S = , де

PS - процентна ставка НБУ за кредитом овернайт під забезпечення.

3) За порушення банком порядку формування обовязкових резервів три звітних періоди поспіль, або не перерахування ним коштів обовязкових резервів у повному обсязі на окремий рахунок в НБУ протягом 10 календарних днів після закінчення звітного періоду резервування, до банку застосовуються заходи впливу відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку або інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.

4. Приклад розрахунку обовязкового резерву банку за звітний період

Комерційні банки України здійснюють розрахунок обовязкових резервів на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку (табл. 4.1.).

Для її заповнення в нашому прикладі приймемо такі вхідні дані:

норматив обовязкового резервування - 8 %;

обєктом резервування є:

1) кошти інших комерційних банків;

2) кошти Держбюджету та місцевих бюджетів;

3) кошти юридичних та фізичних осіб;

4) цінні папери власного боргу, емітовані банком;

звітний період резервування - 10 днів;

сума обовязкового резерву за попередній звітний період без урахування покриття будь-якими активами банку - 3400 тис. грн.;

обсяг обовязкових резервів, який має бути щоденно на початок операційного дня на кореспондентському рахунку банку в НБУ - 80 % від суми обовязкових резервів за попередній звітний період;

розмір та вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обовязкових резервів у звітному періоді - 20 % від суми коштів у касі.

Рядок 1 та 3 таблиці 4.1. заповнюються щоденно на підставі зведеного балансу банку з урахуванням усіх філій.

Рядок 2 є розрахунковим. Якщо норматив резервування становить 8 %, то сума обовязкового резерву:

за І-й день становить:

34570 * 0,08 = 2765,6 (тис. грн.)

за ІІ-й день: 34400 · 0,08 = 2752 (тис. грн.) і т.д.

Національний банк встановив на І декаду січня ХХХХ р. розмір активів (20 % від суми коштів у касі), що зараховуються на покриття обовязкових резервів. Якщо сума коштів у касі на І день звітного періоду становила 400 тис. грн., то сума активів на покриття резервів в перший день декади становить: 400 · 0,2 = 80 (тис. грн.) (див. рядок 4). Аналогічно розраховуються ці дані за подальші 9 днів.

Щоденно на початок операційного дня банк повинен мати на кореспондентському рахунку в НБУ суму в розмірі: 3400 х 0,8 = 2720 (тис. грн.) (рядок 5 табл. 4.1).

Для контролю за щоденними залишками обчислюється рядок 6: рядок 3 - рядок 5 (див. табл. 4.1).

Для контролю за дотриманням норми обовязкового резервування за звітний період обчислюється рядок 7:

Рядок 3 + рядок 4 - рядок 2.

Висновок: За І декаду січня ХХХХ р. Альфабанком було виконано дотримання обовязкових резервів згідно з Положенням про порядок визначення та формування обовязкових резервів для банків України.

Таблиця 1

Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку АКБ Альфабанку за І декаду січня ХХХХ р.

Література

1. Постанова Правління НБУ “Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні” № 368 від 28.08.2010 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2009. - № 10. - С. 4 - 37.

2. Постанова правління НБУ “Зміни до “Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. № 267 від 17.06.2004 р // Додаток до журналу “НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2009. - № 7. - С. 28-30.

3. Постанова Правління НБУ “Зміни до “Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. від 15 вересня 2004 р. № 443 // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2009. - № 10. - С. 30 - 32.

4. Постанова правління НБУ “Положення про застосування Національним банком України заходів за порушення банківського законодавства” № 369 від 28.08.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2001. - № 10. - С. 37-101.

5. Постанова Правління НБУ “Зміни до “Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства” № 515 від 27.10.2004 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2009. - № 12. - С. 97-100.

6. Постанова Правління НБУ “Положення про порядок визначення та формування обовязкових резервів для банків України” № 172 від 21.04.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. - 2010. - № 6. - С. 96-102.