Содержание:
Введение_____________________________________________________стр.3
Глава 1. Контрабанда как правонарушение в историческом аспекте____стр.5
Глава 2. Уголовно-правовая характеристика состава контрабанды
2.1. Уголовно-правовая природа контрабанды_____________________стр.11
2.2. Социально-экономическая сущность контрабанды и ее общественная опасность____________________________________________________стр.15
2.3. Понятие объекта и объективная сторона контрабанды___________стр.22
2.4. Субъект и субъективная сторона контрабанды__________________стр.31
Глава 3. Проблемы квалификации контрабанды____________________стр.34
Заключение___________________________________________________стр.43
Библиографический список_____________________________________ стр.45
Введение.
В последнее время все большее распространение во всей преступной среде завоевывает контрабанда.
Корни ее тянутся из глубокой древности. Зародилось это явление еще в XIV веке, когда стали формироваться товарно-денежные отношения.
В большинстве стран мира контрабанда признана одним из самых опасных видов преступной деятельности. Как и преступность вообще, контрабанда, очевидно, будет существовать до тех пор, пока есть государственные границы. Даже в таких высокоразвитых странах, как США, Германия, Великобритания, Франция, существует контрабанда. В этих странах и не ставится задачи полного искоренения данного преступления. Речь идет лишь только о сокращении ее размеров до контролируемых пределов.
Причинами роста контрабанды являются: неоправданно высокие ставки отдельных видов налогов и пошлин; низкий уровень налогового и таможенного контроля; коррумпированность правоохранительных и контролирующих органов; несоответствие уровня налоговых и таможенных ставок, а также экономической ситуации, низкий уровень благосостояния граждан, когда малообеспеченные люди, подгоняемые безысходностью, сознательно участвуют в нелегальном бизнесе.
С начала 90-х годов в России наблюдается тенденция роста числа случаев экономической контрабанды. Ее масштабы стали настолько высоки, что они создают серьезную угрозу национальным интересам Российской Федерации. Кроме того, контрабанда нередко сопряжена с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ, оружия, культурно-исторических ценностей. Она способствует терроризму, создавая для него питательную почву.
Целью данной курсовой работы является определение сущности контрабанды.
Исходя из поставленной цели выдвигаются следующие задачи:
— представить уголовно-правовую характеристику контрабанды;
— рассмотреть спорные вопросы квалификации;
— проанализировать исторические аспекты контрабанды.
В ходе подготовки к написанию данной работы выбрана методологическая основа исследования: нормативно-правовые акты Российской Федерации, научные труды современных авторов, учебно-справочная литературы, материалы периодической печати и т.д.
Данная курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения и библиографического списка.
1. Контрабанда как правонарушение в историческом аспекте.
Термин «контрабанда», которым в кодексах обозначается рассматриваемое деяние, воспринят законодательством многих зарубежных государств и ему придается общепринятое значение как незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную (таможенную) границу того или иного государства. Но к этому пониманию, а также к разграничению контрабанды с административными деликтами в таможенной сфере был длинный путь.
Контрабанда – одно из древнейших правонарушений. Законодательная регламентация ответственности за этот вид преступного поведения имелась и имеется во всех странах мира – от Габона, Берега Слоновой кости, Сейшельских островов до крупных, экономически развитых: государств Европы. Азии и Америки. Известна она была и уголовному законодательству Российской Империи. Россия прошла свой 1000-летний путь борьбы с контрабандой, привнося в общемировые тенденции национальные ритмы и порядки. Поэтому есть смысл пристально взглянуть на узловые станции этой гигантской дороги. При исследовании крупного явления правовой действительности, каким, несомненно, является уголовно-правовая норма о контрабанде и ее применение, исторический аспект безусловно необходим, ибо он раскрывает движение законодательной мысли, увязывает ее с реальными социально-экономическими условиями в жизни государства, позволяет ярче нарисовать реальную картину бытия закона и его социально детерминированных изменениях от прошлого к настоящему.
Контрабанда на Руси быстро врастала в центр государственного управления по двум причинам: объемы и быстрый оборот капитала в сфере торговли привлекали естественное внимание государственных фискалов; Россия не организовывала религиозных походов за веру на соседние страны, вела в основном оборонительные войны, контрибуции не платила, но и не
имела постоянных или значительных внешних доходов, могла надеяться только на свои внутренние резервы. Образно выразил эту мысль известнейший отечественный историк: «Торговля в указанное время (XI-XIIIвв.) была, главным образом, средством накопления богатств на Руси, ибо не встречаем более известий о выгодных походах в Грецию или на Восток, о разграблении богатых городов и народов».1
Конечно, своей удачливостью дети Меркурия всегда привлекали завистливый взор и терпели корыстные притеснения. Их поджидали на большой дороге банальные разбойники, для них устраивала свои заставы феодальная знать в эпоху раздробленности земель, их обирали и заморские властители. От первых врагов купцы как-то отбивались, собираясь в артели и ватаги, нанимая стражу, пользуясь проторенными дорогами и дневным временем суток. От местных же властей не было никакого спасения. Объединение славянских земель вокруг Киева, а позже – Москвы, образование централизованного государства были в определенной мере благом для купечества. Последнее апеллировало к верховной власти о наведении порядка и единообразия в денежных платежах за торговлю и получило испрашиваемое. В именном Указе царя Алексея Михайловича от 25.10.1653г. «О взимании таможенной пошлины с товаров в Москве и в городах с показанием, поскольку взято и с каких товаров»2. Тем самым устанавливалась единая таможенная пошлина для всей территории Московского государства,- от купцов требовалось лишь честное указание цены привезенных товаров.
В 1753г. упраздняются внутренние таможни, купцу указывают на внешние рубежи, где единовременно будет чиниться расчет за ввоз и вывоз товаров. Внешне это удобно для владельца товара, но и соблазнительно — удастся проскочить границу, таможенная очистка уже не потребуется, барыш сразу сильно увеличится. Государство определяет приграничную полосу, в рамках которой действует несколько рубежей таможенной охраны. Власть
вводит обязательное клеймение иностранных товаров. Обнаружение неклейменых товаров расценивалось как контрабанда.
Развитию контрабанды в начале 1900-х гг. на Дальнем Востоке способствовало то, что беспошлинный ввоз товаров был закрыт со стороны Японского моря.3
Для оформления национального рынка и объединения разрозненных земель единственный интерес, стоявший за таможенной пошлиной и порождавший контрабанду, был фискальный. Но пришло время, и появилась еще одна причина – протекционизм. Первым пошел на эту меру реформатор-западник Петр I. Он быстро заметил неконкурентоспособность отечественных товаров, мануфактурный застой и забил тревогу. Спасение было найдено в обложении повышенным тарифом заморского купечества. Ответная реакция – рост контрабанды – последовал незамедлительно. Власти усилили охрану сухопутной и морской границ.
Причины контрабанды постепенно становятся узнаваемой истиной и для власти, и для контрабандистов, и для всякого мыслящего человека. Из разряда удивительных, экстраординарных событий контрабанда перемещается в лоно обыденностей, начинает рассматриваться чуть ли не как разновидность бизнеса, во всяком случае, оправдываемое или извинительное обстоятельство. В большинстве своем исследователи отмечают экономические корни контрабанды: она представляет собой отрицательную сторону товарообмена; служит барометром торговли (по номенклатуре тайно провозимых предметов можно узнать все о хозяйственном здоровье страны); к контрабанде ведет экономическая отсталость государства в сравнении с соседними странами. Вероятность контрабанды возрастает при нестабильности финансов, хозяйственной разрухе, когда страна не может обеспечить себя собственными товарами или хотя бы доставить их потребителю.
События первой мировой войны (1914-1918гг.) самым пагубным образом сказались и на таможенном деле. К осени 1917 г. таможенная система страны оказалась практически разрушенной. Деятельность большинства таможен в это время была приостановлена. Многие из них закрывались на длительный срок либо совсем прекратили свое существование. Департамент таможенных сборов бездействовал. Около года таможенным делом в России руководил ЦК профсоюза таможенных работников, сформированный на съезде таможенных служащих в сентябре 1917г.4
Несмотря на эти обстоятельства, уже в первые месяцы после Октябрьской революции в процессе становления советской государственности контрабанда расценивалась как деяние, обладающее высокой степенью общественной опасности, способное причинить существенный вред экономическим интересам государства, главным образом, в сфере внешней торговли с зарубежными странами.
Первое упоминание о контрабанде как о преступлении содержится в постановлении СНК РСФСР от 29 декабря 1917г. «О разрешении на ввоз и вывоз товаров»5. В нем названное преступление определялось как «незаконное перемещение товаров через государственную границу РСФСР». Развернутое определение контрабанды впервые в советском законодательстве было дано в декрете СНК РСФСР от 1 сентября 1922г. «О таможенной охране».6Статья 7 Декрета определяла контрабанду и формулировала признаки ее состава следующим образом:
Провоз и пронос через государственную границу, а также покушение на вывоз за границу всех товаров и ценностей помимо таможенных учреждений.
Провоз или пронос товаров через таможенные учреждения с сокрытием от таможенного контроля, путем каких бы то ни было ухищрения, товаров и ценностей помимо таможенных учреждений.
Из содержательной конструкции состава преступления видно, что предметом контрабанды признавались любые товары, если они были перемещены через государственную границу помимо таможенного учреждения, т.е. вне официально установленных мест таможенного контроля, в обход его. Покушение на вывоз товаров за границу при указанных обстоятельствах расценивалось как оконченное правонарушение данного вида, что крайне редко встречается в современных уголовно-правовых законодательных системах.
В первом советском кодифицированном уголовно-правовом акте — Уголовном кодексе РСФСР 1922г. состав контрабанды предусматривался в ст. 97, которая была включена в Главу I «Государственные преступления» и находилась в разделе «О преступлениях против порядка управления». Место указанной нормы в системе Особенной части уголовного законодательства свидетельствует о том, что тогдашняя власть относила контрабанду к преступлениям, посягающем на высшие интересы государства. Это определяло высокую степень ее общественной опасности и требовало от правоохранительных органов решительных мер.
Закрытость советской экономики и границ страны диктовали особенности контрабанды. Она была в основном «пассажирской», а не промышленной и выражалась в тайном провозе валюты и антиквариата. При этом «главную опасность для советской внешней торговли представляла контрабандная деятельность иностранцев, особенно из капиталистических государств… Так, только в1969-1970гг. таможенными и следственными органами было пресечено более 10 тысяч случаев контрабанды и других преступлений со стороны иностранцев».7В 80-х годах поток контрабанды увеличился, увеличилась и нагрузка на таможенные органы. Резко вырос объем перевозок наркотических и психотропных веществ.
В Российской Федерации были произведены существенные изменения и дополнения в законодательном определении признаков состава уголовно-наказуемой контрабанды. Новое понятие контрабанды в качестве преступле
ния давалось не в уголовном законодательстве, а в Таможенном кодексе.8 Спустя год после принятия Таможенного кодекса Федеральное Собрание РФ приняло Закон на №10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР», который установил уголовную ответственность за четыре состава преступления, посягающие на общественные отношения в сфере таможенного дела, и ввел в действие соответствующие правовые нормы с момента опубликования Закона, т.е. с 7 июля 1994г. 9
Важным этапом развития уголовного законодательства России об ответственности за контрабанду стал новый Уголовный кодекс РФ. В нем состав контрабанды совершенно обоснованно включен в главу «Преступления в сфере экономической деятельности» и предусмотрен в ст.188 Кодекса. В Российской Федерации с ее огромной территорией и соответственно большой протяженностью таможенной и государственной границ, явно обозначилась тенденция к более полной защите от преступных посягательств таможенной сферы. В этих целях в Российской Федерации принята, определенная система уголовно-правовых норм, включающая и норму о контрабанде.
2. Уголовно-правовая характеристика состава контрабанды.
2.1. Уголовно-правовая природа контрабанды.
Ст. 188 УК РФ, предусматривающая ответственность за контрабанду, содержит в себе значительный разграничительный потенциал, а сформулированный ею состав преступления – достаточно четко формализованные отличительные признаки, ориентация на которые позволяет правоприменителю (работнику органа дознания, следствия, прокурору, судье) без особых затруднений отграничить уголовно-наказуемую контрабанду от любого нарушения таможенных правил в качестве административного деликта.
В качестве разграничительных признаков между названными правонарушениями уголовный закон указывает на специальные предметы контрабанды, исчерпывающий перечень которых содержится в ч.2 ст.188 УК РФ, и на размер контрабанды, если речь идет о незаконном перемещении через таможенную границу РФ любых других предметов. Сочетание указанных разграничительных критериев и их умелое использование практическими работниками в процессе правоприменительной деятельности позволяет избежать судебных и следственных ошибок и тем самым укрепить режим законности при отправлении правосудия по уголовным делам и рассмотрении дел об административных правонарушениях таможенных правил.
Видовой состав контрабанды, сформулированный в диспозиции ст. 188 УК РФ, охватывает своими признаками все без исключения случаи проявления данного преступления. Законы принимаются не для конкретного случая, а для борьбы и нейтрализации всей возможной совокупности случаев определенного вида или рода. Эта совокупность, по оценке законодателя, представляет собой остро негативное асоциальное явление, опасное для определенных интересов личности, общества или государства. В нашем случае таким массовым явлением выступает контрабанда, которая в силу ее общественной опасности криминализируется законодателем, т.е. возводится им в
ранг преступления. Юридическую природу контрабанды (нормативно) выражает и закрепляет ее видовой состав, предусмотренный ст.188 УК РФ.
По своей законодательной конструкции контрабанда – формальный состав преступления. Признание его оконченным связывается законодателем с совершением виновным самого общественного опасного действия и не требует установки преступных последствий. Применительно к контрабанде подобная конструкция состава преступления объясняется сложностью, а может быть практической невозможностью формализации в тексте уголовного закона характера и содержания асоциальных последствий незаконного перемещения через таможенную границу государства товаров или иных предметов, хотя фактически последствия всегда наступают и их наличие резюмируется законодательной властью. При этом последняя, принимая закон о контрабанде, учитывала, конечно, сколь сложно было бы на практике установить, точно зафиксировать и доказать наличие такого рода последствий.
Контрабанда – это не многосоставное (на уровне основного состава) преступление, а деяние, имеющее один подобный состав, который может быть выполнен виновным любым из непосредственно указанных в диспозиции ст.188 УК РФ действий, а именно: путем незаконного перемещения через таможенного перемещения через таможенную границу РФ товаров или иных предметов:
помимо таможенного контроля;
с сокрытием от таможенного контроля;
с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
сопряженного с недекларированием или недостоверным декларированием.
Таким образом, контрабанда, как и любое преступление, основной состав которого имеет аналогичную законодательную конструкцию,- это деяние с альтернативно описанными признаками его объективной стороны.
Исключительно важной конструктивной особенностью состава контрабанды является его достаточно высокий потенциал дифференциации уголовной ответственности за совершение данного посягательства в зависимости от тяжести содеянного. При этом такая возможность дифференцировать тяжесть ответственности за рассматриваемое преступление заложена в самом уголовном законе.
Закон выделяет следующие составы контрабанды:
Основной состав контрабанды, предусмотренный ч.1 ст.188 УК;
Квалифицированный состав контрабанды в отношении строго законом определенных предметов – ч.2 ст.188 УК;
Первая разновидность особо квалифицированного состава контрабанды, если она совершена: б) должностным лицом с использованием своего служебного положения; в) с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (ч.3 ст.188 УК);
Вторая, наиболее опасная разновидность особо квалифицированного состава контрабанды, совершенной организованной группой, которая карается по части ч.4 ст.188 УК РФ.
Естественно, что каждая разновидность составов контрабанды в соответствии со специальным принципом дифференциации уголовной ответственности сопровождается в законе надлежащей карательной санкцией по справедливому правилу: чем опаснее преступление, тем строже предусмотренные правом меры наказания. При этом закон дифференцирует ответственность за рассматриваемое преступление в весьма широких рамках – от 6 месяцев лишения свободы (ч.1 ст.188) до двенадцати лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей (ч.4 ст.188 УК). Если при всем этом учесть предусмотренные законом чрезмерные дискреционные полномочия суда (разрыв в 5 лет по ч.4 ст.188 УК), то можно утверждать, то можно утверждать, что потенции дифференциации ответственности, заложенные в конструкции составов контрабанды и санкций за ее совершение,
более чем достаточны для реализации принципа справедливости при осуществлении правосудия по интересующей нас категории уголовных дел.
Детальный анализ положений и требований ст.188 УК, формулирующей признаки уголовно-наказуемой контрабанды, что она представляет собой единое сложносочлененное нормативное образование, которое, однако (конечно, весьма условно), можно расчленить, что и делает закон, на четыре взаимосвязанных части, интегрированных в одно целое общим признаком – «незаконным перемещением определенных предметов через таможенную границу Российской Федерации».
Еще одна правовая особенность конструкции состава контрабанды по российскому законодательству проявляется в том, что исчерпывающий перечень специальных предметов преступления, качественно определенных в самой правовой норме, дан значительно шире, более исчерпывающе, чем это делалось законодателем ранее. Такая детализация полностью соответствует реалиям практики борьбы с контрабандой, потребностям правоохранительной деятельности, а главное – насущной необходимости максимально полно защитить внешнеэкономическую деятельность государства, таможенного дела, интересы общественной безопасности и даже здоровья нации. Новая норма ставит под правовую защиту не только собственные национальные интересы, но и жизненно важные интересы международного сообщества народов, поскольку «растекание» таких предметов по миру, особенно в известные регионы, представляет собой вескую угрозу.
Достоинство действующего уголовного законодательства о контрабанде заключено и в том, что она, как и в отношении предмета преступления, расширяет перечень непосредственно указанных в законе объективных способов незаконного перемещения товаров и иных ценностей через таможенную границу государства, называя их в ряду «недекларированием или недостоверное декларирование», «обманное использование средств таможенной идентификации», «совершенное должностным лицом с использованием своего служебного положения». Уже один этот перечень новых признаков кон
трабанды свидетельствует о том, что, как следствие, существенно раздвигает и пределы сферы действия уголовно-правовой нормы, усиливает ее регулятивную, охранительную, предупредительную функции.
Характеризуя особенности состава контрабанды по действующему Уголовному Кодексу, в заключение нельзя не отметить, что по своей законодательной конструкции единая норма о контрабанде как преступлении четко распадается на четыре части, каждая из которых имеет свою диспозицию, описывающую присущие ей специфические конструктивные признаки объективной стороны деяния, еще более расширяет рамки уголовно-карательного воздействия на потенциальных контрабандистов. В период разгула преступности такой подход следует считать вполне обоснованным, общественно рациональным и даже необходимым делом.
2.2 Социально-экономическая сущность контрабанды и ее общественная опасность.
Контрабанда – одно из наиболее опасных экономических преступлений. Она в соответствии с п.4 и 5 ст.15 УК РФ относится к категории тяжких, а ее особо квалифицированный вид (ч. 4 ст.188 УК РФ)- к особо тяжким преступлениям. Данную группу преступлений уголовный закон, теория и практика именуют экономическими (Раздел VIII УК РФ – «Преступления в сфере экономики»), хотя более точно по этимологическому смыслу было бы назвать их «антиэкономическими».
Асоциальная направленность контрабанды и ее поражающая способность, которые в совокупности определяют ее подлинную природу и сущность как посягательства на охраняемые законом интересы, четко обозначены новым Уголовным кодексом РФ. Кодекс установил, что контрабанда есть одно из преступлений в сфере экономики.
Особенно отчетливо антиэкономическая сущность контрабанды проявляется в сфере внешнеэкономической деятельности физических и юридических лиц, которая из года в год все более криминализируется. Это позволяет утверждать, что криминогенный потенциал в этом исключительно важном секторе экономики страны имеет устойчивую тенденцию к постоянному возрастанию. Тенденция замечена. По указу Президента РФ от 29.04.1996г. была разработана Государственная стратегия экономической безопасности РФ. Для борьбы с экономической преступностью внешнеэкономического характера в программе предусмотрены следующие меры: а) упорядочение внешнеэкономической деятельности в стране; б) создание механизма регулирование внешнеэкономических операций для выполнения договорных обязательств и государственных заказов; в) введение системы квотирования основных видов вывозимого сырья; г) лицензирование определенных сфер деятельности.10
Контрабанда приобрела в настоящее время свойства элемента теневой экономики, черты и признаки мощного дестабилизирующего фактора, который вносит дезорганизацию в процесс реформирования экономики России на принципах рыночных отношений.
Экономический аспект общественной опасности контрабанды состоит прежде всего в том, что она существенно нарушает установленный в государстве порядок внешнеторговой деятельности, а также снижает доходную часть государственного бюджета вследствие непоступления доходов от таможенных пошлин и других платежей, которые обязаны уплачивать соответствующие физические и юридические лица за перевозимые через таможенную границу, товары, транспортные средства и иные предметы.
Разнообразные таможенные платежи регулируются Таможенным кодексом РФ, ст.318 которого устанавливает перечень таможенных платежей:
1) ввозная таможенная пошлина;
2) вывозная таможенная пошлина;
3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
4) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
5) таможенные сборы.
Между тем при контрабандном перемещении товаров государство, по существу, лишается поступления в бюджет практически всех этих платежей, размер которых весьма значителен.
О колоссальном экономическом ущербе, который причиняется российскому государству контрабандной деятельностью, в виде безвозвратно утраченных, а по существу похищенных, стратегически важных сырьевых товаров и финансовых средств может, например, свидетельствовать уголовное дело А. и С. В целях занятия контрабандой в особо крупных размерах виновные создали и зарегистрировали на территории России две фиктивные фирмы – ТОО «Джулай» и «Тандем», которые никакой хозяйственно-финансовой деятельности не вело и никаких денежных средств на своих расчетных счетах не имели. Одновременно от имени этих «фирм» они заключили фиктивные договоры на переработку сырой нефти с обязательством возврата конечного нефтепродукта (компенсационных товаров) на территорию РФ с греческой фирмой «Motor Oil Trading» и ирландской фирмой «Topdeal Trading Limited». Представив в таможенные органы и Министерства внешних экономических связей РФ фиктивные документы (гарантийное обязательство коммерческого «Восточно-Европейского Сибирского банка» и указанные договоры), которые были внесены в грузовые таможенные перевозки, они получили разрешение на вывоз нефти с обязательством, как указывалось, возврата компенсационного товара. В течение года преступниками было вывезено за границу и там продано 1 млн. 380 тыс. тонн сырой нефти, стоимостью
около 130 млн. долларов США и, кроме того, они уклонились от уплаты таможенных платежей на сумму 109 млрд. рублей.11
Большой экономический ущерб причиняется государству и в результате утечки за рубеж ценных сырьевых ресурсов, ценных и редкоземельных металлов, валюты и других валютных ценностей. Утрата в результате контрабанды и других махинаций в области таможенного дела особенно сильно бьет по денежно-финансовой структуре государства. По оценке Центрального банка России поток «твердой» (свободно конвертируемой) иностранной валюты из Российской Федерации за рубеж составляет в настоящее время порядка 1,5- 2,0 млрд долл. США ежегодно.
Несомненно, что контрабандный вывоз за рубеж валютных ценностей в виде золота, серебра, металлов платиновой группы, природных драгоценных камней подрывает валютно-золотые резервы России, а в конечном счете причиняет экономическим интересам государства крупный ущерб. Контрабанда валютных средств сама по себе является своеобразным генератором целого «букета» других опасных криминальных проявлений. Понятно, что ее специфическое свойство непосредственно влияет на возрастание степени общественной опасности рассматриваемого посягательства.
Нанесению экономического ущерба соответствующим государствам объективно способствует и «прозрачность» границ между ними. Здесь теряют все государства, входящие в СНГ, но больше всего Российская Федерация в силу ее огромной территории, большой протяженности и незащищенности таможенной границы с сопредельными государствами.
Серьезный урон экономике государства причиняет и контрабанда под видом отходов производства, неликвидов, вторсырья остро дефицитных цветных металлов и их сплавов (меди, латуни, алюминия, легированных сортов стального проката и даже титана и редкоземельных металлов), а также сырьевых ресурсов (каменного и коксующего угля, лесоматериалов, туфа, мрамора и т.д.) путем фальсификации таможенных и других сопроводитель
ных документов. На внешнем рынке они пользуются повышенным спросом, и это обстоятельство привлекает к ним особое внимание контрабандистов как к источнику, способному сравнительно быстро принести им весьма большие доходы. Возможность получения таких высоких доходов стимулирует контрабандную активность, привлекает к такого рода криминальной деятельности не только отдельных исполнителей, но и хорошо организованные группы преступников, в том числе и различные коммерческие структуры.
Контрабанда как мощный криминогенный фактор провоцирует массовое браконьерство в отношении наиболее ценных даров природы – рыб осетровых и лососевых пород, их икры, крабов, креветок, трепангов. По оценкам специального подразделения МВД РФ, из каждых четырех тонн добытых морских крабов – достаточно редкого и дорогого сейчас деликатеса – только одна тонна продукта достается государству, а три тонны составляют преступную добычу браконьерской мафии, которая (продукция), минуя российский таможенный контроль, контрабандным путем переправляется в Японию, Южную Корею, Гонконг и другие страны.12Антиэкономическая направленность контрабанды, ее асоциальная сущность в этом и подобных случаях бесспорна.
Оценивая потенциальную способность контрабанды причинять реальный вред не только внешней, но и внутренней торговле в контексте выявления черт ее общественной опасности, нельзя абстрагироваться и от того, что в связи с коренной либерализацией режима въезда и выезда в страны СНГ такую возможность, в отличие от прежних лет, получили все граждане соседних государств. Уже сегодня таможенную границу, следуя в страны дальнего зарубежья на временное пребывание или на постоянное жительство, пересекают миллионы человек. Эксперты прогнозируют, что этот поток людей и грузов будет из года в год неуклонно возрастать. Опыт же показывает, что эмигранты вывозят из страны наиболее дефицитные товары, деньги, валютные ценности. Для любого криминолога понятно, что эта ситуация не
может не сказаться и на росте контрабанды, а распространенность деяния – один из немаловажных показателей его общественной опасности.
Общественная опасность контрабанды проявляется и в том, что она служит основным каналом утечки за рубеж национальных культурных ценностей, уникальных произведений искусства, имеющих для народу большую историко-мемориальную ценность.
В условиях нестабильности правопорядка, разгула насильственной преступности во многих регионах страны особую опасность представляет наличие у населения и особенно у преступного элемента незаконно приобретенного огнестрельного оружия. Одним из источников поступления его в страну, в том числе и для оснащения им бандитских и антиконституционных националистических вооруженных формирований, является контрабанда.
Контрабанда оружия, боеприпасов, бронетехники, взрывчатых веществ создавала и создает питательную среду, определенные материально-технические предпосылки для развязывания и проведения на территории бывшего СССР кровавых межнациональных конфликтов, перерастающих подчас в настоящие войны локального и даже республиканского масштаба. Это было в Абхазии, в Грузии, в Нагорном Карабахе, Приднестровье, Северной Осетии, Чеченской Республике. Здесь уже не идет речь об отдельных фактах нарушения общественной безопасности как объекта правовой охраны. В приведенных случаях общественная безопасность была низвергнута, разрушена до самых своих оснований: сотни, тысячи людей лишились жизни, крова, имущества, безвозвратно потеряли близких родственников, вынуждены были покинуть родные места и нести тяготы и лишения жизни на чужбине в качестве беженцев. Свою лепту в эту трагедию народов внесла и продолжает вносить контрабанда оружием.
В аспекте выявления специфических черт общественной опасности рассматриваемого преступления особого внимания заслуживает контрабанда наркотических средств. Обнаружение и изъятие этих предметов составляет одну из важнейших задач таможенной службы и КПП пограничных войск
именно в силу потенциальной социальной опасности, которая заключена в наркотических средствах. Для решения этой задачи таможенные учреждения активно сотрудничают с соответствующими организациями многих государств мира. Например, 18 сентября 1990г. в Москве впервые был проведен международный семинар на тему «Борьба с контрабандой наркотиков на транзите», в котором принимали участие специалисты 31 таможенной службы четырех континентов, эксперты ООН, сотрудники Интерпола, Администрации по борьбе с наркотиками США, Совета таможенного сотрудничества.
Контрабанда — неотъемлемый атрибут наркобизнеса, неотъемлемое средство, обеспечивающее транснациональное движение наркотиков, включая их транзит от мест производства до районов потребления и сбыта.
Контрабанда наркотиков таит в себе огромную опасность для общества не только по тому, что она подрывает одну из наивысших социальных ценностей любого государства – здоровье народа, пополняя нелегальный рынок наркотических средств, генерируя рост количества наркотиков, но еще и потому, что наркобизнес приносит наивысшую криминальную наживу. Контрабанда наркотических средств связана с ростом краж, грабежей, разбоев, совершаемых лицами, приобщившимися к их употреблению. Она объективно подрывает генофонд нации, и в силу этого стала фактором, представляющим реальную угрозу национальной безопасности России и ее народа, его жизненно важным интересам.
Одной из специфических черт общественной опасности контрабанды является ее высокая степень криминогенности по отношению к другим сопутствующим или провоцируемым ею преступлениям. Практика борьбы с преступностью показывает, что контрабанда генерирует совершение ряда других исключительно опасных посягательств: дача – получение взяток, хищение имущественных ценностей, различные злоупотребления наркотическими средствами, подлоги служебных документов.
Хотелось бы отметить еще одну грань совокупной общественной опасности контрабанды. Известно, что распределительные общественные отно
шения относятся к категории экономических отношений. Контрабанда существенно деформирует эти социальные связи, вносит в их нормативно предписанный уклад элементы дезорганизации, продуцирует несправедливое преступное перераспределение собственности. Контрабандист в результате незаконного перемещения товаров или иных ценностей через таможенную границу всегда получает определенную неправомерную материальную выгоду. Совершая контрабанду, преступник приобретает реальную возможность распоряжаться товарами или иными ценностями, в том числе и перераспределять их. Кроме того, контрабанда всегда связана с незаконным обогащением субъекта путем уклонения от уплаты установленной пошлины или иных таможенных платежей. Контрабанду по своей сути правомерно рассматривать как своеобразную форму проявления социального паразитизма13, как источник извлечения незаконных доходов.
Таким образом, изложенное показывает исключительно высокую степень опасности контрабанды и необходимость проведения эффективной наступательной борьбы с нею на государственном и международном уровнях.
2.3 Понятие объекта и объективная сторона контрабанды
Вопрос об объекте контрабанды, как родовом, так и непосредственном, в юридической литературе является дискуссионным. В значительной степени это объясняется тем, что, во-первых, в законе отсутствует прямое указание на виды общественных отношений, выступающих в качестве объекта контрабанды, и, во-вторых, контрабанда, как и многие другие преступления, может причинить вред одновременно нескольким видам общественных отношений, охраняемых уголовным законом (например, незаконный ввоз наркотических, сильнодействующих, ядовитых и т. п. веществ посягает на установленный
порядок их перемещения через таможенную границу РФ и здоровье населения).
При определении родового объекта контрабанды традиционно исходят из того, в каком разделе Особенной части Уголовного кодекса находится исследуемая норма. Статья о контрабанде помещена законодателем в главу 22 “Преступления в сфере экономической деятельности”, которая, в свою очередь, является составной частью восьмого раздела УК РФ “Преступления в сфере экономики”.
Авторы учебного пособия “Новое уголовное право России” определяют родовой объект преступлений в сфере экономики как “охраняемую государством систему общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности общества, ориентированного на развитие рыночной экономики”14. Н. А. Лопашенко пишет: “… родовой объект преступлений, осуществляемых в сфере экономической деятельности,- общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления этой деятельности”15. В.И. Михайлов и А. В. Федоров приходят к выводу, что “родовым объектом контрабанды является совокупность общественных отношений, обеспечивающих нормальное функционирование и развитие экономики Российской Федерации”16. В ряде учебных изданий по уголовному праву России можно обнаружить схожие определения данного понятия.
Согласно указанию ГТК РФ от 11.07.96 г. № 01-14/606 “О таможенном оформлении записанных носителей информации” предметом внешнеторговой сделки является совокупность носителя и записанной на нем информации, причем сам носитель призван выполнять вспомогательные функции. В
ст. 1 данного Указания ГТК РФ говорится, что “при ввозе на таможенную территорию носителей информации (магнитных дисков, бумажных носителей информации и т. д.) с записанной на них информацией товаром является не собственно носитель информации, а указанный носитель с записанной на нем информацией в совокупности. Соответственно таможенная стоимость таких товаров определяется исходя из того, что в нее включается как стоимость самой информации, так и стоимость ее носителя”.
Правовой базой участия России в международном информационном обмене является Федеральный закон от 4.07.96 г. “Об участии в международном информационном обмене”.
Методы определения стоимости товара и порядок их применения закреплены в главе 4 Закона “О таможенном тарифе”. Из ст. 18 названного Закона следует, что определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, производится, как правило, по цене сделки (по стоимости контракта). Эти сведения представляются лицом, перемещающим товар. Но если, по мнению таможенного органа, стоимость товара указана недостоверно, то могут быть использованы и другие способы ее определения (по цене сделки с идентичными товарами; по цене сделки с однородными товарами; путем вычитания стоимости; сложения стоимости; с помощью резервного метода).
Представляется, что названные выше методы определения таможенной стоимости в полной мере относятся и к “иным предметам”.
Более опасный вид контрабанды предусмотрен ч. 2 ст. 188 УК РФ.
Ее предмет составляют: 1) наркотические средства; 2) психотропные вещества; 3) сильнодействующие вещества; 4) ядовитые вещества; 5) отравляющие вещества; 6) радиоактивные вещества; 7) взрывчатые вещества; 8) вооружение; 9) взрывные устройства; 10) огнестрельное оружие; 11) боеприпасы; 12) оружие массового поражения (ядерное, химическое, биологическое и другое); 13) материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установ
лены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ; 14) стратегически важные сырьевые товары и 15) культурные ценности. В отношении двух последних установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ, что определяет их относимость к предмету контрабанды. Этот перечень является исчерпывающим.
К наркотическим средствам относятся вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, растения, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Единой конвенцией о наркотических средствах 1961 г.
Психотропные вещества — это вещества синтетического или естественного происхождения, препараты, природные материалы, включенные в Перечень наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, в том числе Конвенцией о психотропных веществах 1971 г. (52).
Ядовитыми считаются те вещества, которые оказывают отравляющее действие на человека и способны при их употреблении в определенных, даже небольших дозах вызвать смерть или причинить тяжкий вред здоровью. Это мышьяк, цианистый калий, стрихнин, сулема, фенол, эрготамин, яд змеиный и другие. Порядок их вывоза из Российской Федерации и ввоза в Российскую Федерацию устанавливается постановлением Правительства РФ от 16.03.96 г. № 278 “О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ”, которым было утверждено одноименное Положение, и приказом ГТК РФ от 23.09.96 г. № 580 “О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ”.
Радиоактивные вещества — вещества искусственного и естественного происхождения, которые обладают способностью к ионизирующему распаду,
ведущему к электромагнитному или корпускулярному излучению в дозах, вредных для жизнедеятельности и структуры живых организмов (радий, кобальт-60, цезий, стронций, уран, плутоний и др.).
Взрывчатые вещества — порох, динамит, тротил, нитроглицерин, аммониты, пластиты, эластиты, твердое ракетное топливо и другие химические соединения или смеси, способные к взрыву в результате зажигания, удара, детонации, изготовленные фабричным путем или кустарные.
Вооружение представляет собой совокупность оружия различных видов, которым обеспечиваются Вооруженные Силы России и другие законно существующие вооруженные формирования в целом и каждая их единица в отдельности.
Взрывные устройства — специальные устройства, конструктивно предназначенные для производства взрыва (срабатывания) боеприпаса при определенных внешних воздействиях или в требуемый момент (например, запал, детонатор, взрыватель).
Огнестрельное оружие — оружие, предназначенное для механического поражения цели на расстоянии снарядом, получающим направленное движение за счет энергии порохового или иного заряда (ст. 1 Федерального закона от 13.12.96 г. “Об оружии”).
Боеприпасы — предметы вооружения и метаемое снаряжение, предназначенные для поражения цели и содержащие разрывной, метательный, пиротехнический или вышибной заряды либо их сочетание.
Культурные ценности — это предметы, представляющие особую ценность для государства, имеющие художественное, историческое и научное значение. Условия отнесения предметов к культурным ценностям и порядок их перемещения через таможенную границу Российской Федерации определены в Законе РФ от 15.04.93 г. “О вывозе и ввозе культурных ценностей
Объективная сторона контрабанды характеризуется деянием -перемещение через таможенную границу предметов контрабанды, местом —
таможенная граница и способом перемещения — одним или несколькими: а) помимо таможенного контроля; б) с сокрытием от таможенного контроля; в) с обманным использованием документов; г) с обманным использованием средств таможенной идентификации; д) с недекларированием; ж) недостоверным декларированием.
Под перемещением в соответствии с таможенным законодательством следует понимать совершение действий по ввозу на таможенную территорию и вывозу с таможенной территории Российской Федерации товаров и транспортных средств любым способом. Это сложное понятие, включающее в себя два обязательных элемента: а) совершение действий по ввозу или вывозу и б) пересечение таможенной границы.
Принципы и порядок перемещения товаров предусмотрены в разделе II Таможенного кодекса России. Действия по ввозу и вывозу совершаются в строго определенном месте, порядке и в установленное законом время в соответствии с видом таможенного режима товара.
Согласно ст. 192 ТК РФ товары находятся под таможенным контролем: при ввозе — с момента пересечения таможенной границы РФ до выпуска товаров и транспортных средств, при вывозе — с момента принятия таможенной декларации и до его завершения.
Таким образом, действия, направленные на вывоз, могут совершаться с момента принятия таможенной декларации таможенным органом. Это нашло свое закрепление в ст. 176 ТК РФ, в соответствии с которой изменение, дополнение или изъятие таможенной декларации может производиться только до: 1) начала проверки таможенной декларации; 2) начала досмотра товаров и транспортных средств; 3) установления таможенным органом Российской Федерации недостоверности указанных сведений.
Следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 193 ТК РФ таможенный контроль может проводиться и вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств, если есть основания полагать, что было допущено нарушение законодательства Российской Федерации или международного до
говора Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы России. Но данное положение таможенного законодательства не влияет на решение вопросов квалификации контрабанды. Если в процессе такой проверки установлено, что был нарушен порядок перемещения, то это все равно контрабанда.
Таможенным законодательством предусмотрены случаи, когда при ввозе товара на внешней таможенной границе осуществляется только таможенный контроль, направленный на обеспечение законности ввоза товара на таможенную территорию Российской Федерации. При этом мероприятия по обеспечению правильности исчисления и уплаты таможенных платежей проводятся внутренними таможенными органами. В соответствии со ст. 188 УК РФ контрабандой признается перемещение через таможенную границу товаров и иных предметов, совершенное с использованием хотя бы одного из перечисленных в ней способов: помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы РФ допускается в местах, определяемых таможенными органами, и во время их работы (ст. 27 ТК РФ). Под местами пересечения таможенной границы РФ понимаются зоны таможенного контроля, которые создаются вдоль таможенной границы РФ (ст. 181 ТК РФ). Таможенное законодательство Российской Федерации допускает возможность пересечения таможенной границы РФ в иных местах, а также вне времени работы таможенных органов, но только с их предварительного согласия.
Время производства таможенного оформления согласно ст. 127 ТК РФ определено как время работы таможенного органа, что означает возможность выполнения объективной стороны рассматриваемого состава, выражающейся в пересечении товарами и транспортными средствами таможенной границы,
до начала или по окончании производства таможенного оформления, хотя и в установленных таможенными органами местах.
В каждом таможенном органе определены конкретные места, в которых выполняется таможенный контроль — досмотровые комнаты и залы. Это означает, что пересечение таможенной границы вне места, предназначенного для осуществления такого контроля, будет охватываться рассматриваемым способом, например, перебрасывание через ограждение режимной территории и т. п.
Перемещение с сокрытием от таможенного контроля. Под сокрытием в данном случае понимается использование тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других (ст. 277 ТК РФ).
Под способом, затрудняющим обнаружение предметов, понимается физическое сокрытие перемещаемых предметов, при котором лицо, производящее таможенный досмотр багажа пассажира, товаров и транспортных средств, не может их обнаружить путем обычного визуального осмотра, либо помещение таких предметов в местах, не предназначенных для транспортировки товаров: в складках одежды, под одеждой, в естественных полостях тела, в тамбурах поездов, хвостовой части самолета и т. п.
Особым способом, затрудняющим обнаружение товаров, является использование тайников, к каковым относятся: а) специально оборудованные для сокрытия предметов от таможенного контроля, т. е. полностью изготовленные для незаконного перемещения предметов (магнитные контейнеры, прикрепляемые к транспортным средствам в труднодоступных местах, дополнительные полости в автомашинах, не предусмотренные заводской конструкцией, и т. п.); б) приспособленные, т. е. подвергнутые конструктивным изменениям (предварительная разборка и монтаж конструктивных емкостей на транспортных средствах, оборудование их дополнительной оснасткой, приспособлениями, оборудование чемоданов с двойным дном и т. п.).
Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение внешних характерных признаков предметов, что позволяет отнести их к предметам иного вида, например, антикварную чашу, представляющую историческую ценность, обмазывают глиной и наносят на нее специальный орнамент; изготавливают стреляющее устройство в виде обычной пишущей ручки и т. п.
Перемещение товаров с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Обман выражается в представлении таможенному органу во время перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ ненадлежащих документов, использовании поддельного средства идентификации либо подлинного, но относящегося к другим товарам и транспортным средствам.
Ненадлежащими документами в соответствии со ст. 182 ТК РФ признаются поддельные документы, недействительные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим транспортным средствам.
Под поддельными документами понимаются полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, но незаконно измененные (путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа и т.п.). Например, путевой лист на бланке собственного изготовления.
Недействительными документами являются документы, утратившие юридическую силу либо не приобретавшие ее. Примером такого документа может служить доверенность, в которой не указана дата ее совершения.
К документам, полученным незаконным путем, относятся документы, выданные с нарушением процедуры их выдачи либо полученные в результате неправомерных действий должностного лица, выдавшего такой документ. Например, сертификат качества, полученный на основе поддельного заключения химической лаборатории.
Документами, содержащими недостоверные сведения, считаются документы, фактически являющиеся подлинными, но сведения в которых не соответствуют действительности. В качестве примера можно привести гарантийное обязательство, в котором сумма гарантии указана неверно.
Документами, относящимися к другим товарам и транспортным средствам, признаются документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения иных товаров и транспортных средств.
В ст. 182 ТК РФ речь идет о документах, которые в соответствии со своим назначением могут быть подразделены на торговые, транспортные, таможенные, иные документы, необходимые для таможенного контроля.
2.4. Субъект и субъективная сторона контрабанды
Рассматриваемое преступление может быть совершено умышленно и только с прямым умыслом. Виновный сознает, что нарушает таможенное законодательство, незаконно перемещая товары или иные предметы в крупных размерах (ч. 1), сознает, что перемещает товары или иные предметы, обладающие особыми свойствами (ч. 2), сознает, что перемещение осуществляет указанными в диспозиции статьи способами, т. е. совершает контрабанду, и желает этого. Как справедливо указывает Б. В. Волженкин, “для вменения контрабанды, предусмотренной ч. 2 ст. 188 УК, необходимо, чтобы сознанием виновных охватывались те характеристики предметов контрабанды, которые повышают ответственность за содеянное”. Отстаивая эту позицию, он пишет: “В связи с этим ошибочным является утверждение С. В. Максимова, что отсутствие у виновного осведомленности о включении того или иного товара в перечень стратегически важных сырьевых товаров не является основанием для освобождения его от ответственности за контрабанду такого рода
товаров. Нести ответственность такое лицо должно, на мой взгляд, по ч. 1 ст. 188 УК”.
Мотив и цель совершения преступления значения для квалификации не имеют, но могут учитываться судом при назначении наказания.
Однако в юридической литературе встречается и другое мнение. Так, Ю. И. Сучков считает, что “контрабанде присуща строго определенная и ярко выраженная цель, направленная не только на незаконное перемещение товаров или иных предметов через таможенную границу Российской Федерации, но и обязательный их вывоз на территорию иностранного государства для реализации на внешнем рынке (продажи, обмена, передачи другим лицам или организациям безвозмездно, использования для удовлетворения личных потребностей и т. д.) либо такой же ввоз с территории иностранного государства на таможенную территорию России для реализации на ее внутреннем рынке. При отсутствии такой цели как промежуточного звена между моментом перемещения предметов через таможенную границу и достижением конечного преступного результата, например, извлечения личной выгоды, названное деяние не подпадает под признаки субъективной стороны состава контрабанды”17.
Данное утверждение противоречит диспозиции ст. 188 УК РФ, из которой следует, что это преступление с формальным составом. Объективная сторона контрабанды включает в себя только деяние в виде перемещения, совершаемого на таможенной границе с использованием одного или нескольких способов, перечисленных в законе.
Субъектом контрабанды может быть гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, достигшее 16-ти лет.
Однако на практике, в связи с тем, что Таможенный кодекс Российской Федерации знает понятия “лицо, перемещающее товар”, “декларант” и “пе
ревозчик”, а также потому, что в перемещении участвует несколько человек, возникают трудности с определением лица, ответственного за незаконное перемещение. Примером может служить ситуация, когда гражданин России Х. приобретает на территории Турции товары, нанимает для их перевозки гражданина Турции М., владельца грузовика (он же водитель). При этом Х. передает М. товар, сопроводительные документы на него, а сам возвращается в Россию самолетом и встречает товар не на границе, а по месту нахождения предприятия в Санкт-Петербурге. Установлено, что товаротранспортные документы содержат недостоверные сведения о количестве товара, его наименовании (вместо зимних пальто было указано, что перевозятся мужские пиджаки). М. при пересечении таможенной границы России представляет декларацию вместе с вышеназванными документами.
Для правильного решения вопроса о субъекте необходимо обратиться к ст. 18 ТК РФ.
К лицам, перемещающим товар, относятся собственники товара, его покупатели, владельцы либо лица, выступающие в ином качестве остаточном в соответствии с законодательством Российской Федерации для совершения от собственного имени с товаром действий, предусмотренных Таможенным кодексом.
Декларант — это лицо, перемещающее товары, и таможенный брокер (посредник), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени.
Перевозчик — лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства.
3. Проблемы квалификации контрабанды
Для обозначения контрабанды существует термин «теневой или серый импорт». Часть такого импорта" везут так называемые челноки, доля которых — ничто по сравнению с контрабандой «официальной». По данным Государственного таможенного комитета (ГТК), ежедневно таможенную границу РФ пересекает из одного только Китая около тысячи транспортных средств. Согласно таможенным документам они везут в основном сырье и комплектующие изделия, облагаемые самыми низкими таможенными пошлинами, — от 0,2 до 1,4 доллара за килограмм. Фактически они провозят в Россию, например, поддельную под «фирменную» обувь, в частности, кроссовки под видом расчесок или сапожки под видом замков-«молний».
Как показывает практика, контрабанда является одним из самых распространенных таможенных преступлений. Ежегодно суды рассматривают сотни уголовных дел о них. Вместе с тем в судах все чаще высказывается мнение о том, что содеянное следовало бы квалифицировать не как контрабанду (ст. 188 УК РФ), а как уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ). А при соответствующем изменении квалификации судьи, посчитав сроки давности за уклонение от уплаты таможенных платежей истекшими, прекращают дело производством. Криминальные элементы такой судебно-следственной практикой, конечно же, довольны и продолжают причинять своей незаконной деятельностью колоссальный ущерб государству, придумывая все новые и новые способы обмана последнего. В связи с этим разрешения требует целый ряд вопросов: каковы четкие разграничительные критерии объективных и субъективных признаков указанных составов преступлений, возможна ли квалификация по совокупности ст. 188 и 194 УК РФ либо по иным составам преступлений, с какого момента контрабанда считается оконченным составом преступления? Их рассмотрению и посвящена данная статья.
Начнем с ответа на последний вопрос, касающийся момента окончания контрабанды. По смыслу п. 4 постановления Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. № 2 «О судебной практике по делам о контрабанде» (в ред. от б декабря 1979 г.) контрабанду следует считать оконченным преступлением с момента фактически незаконного перемещения товаров через Государственную границу РФ. Действие лица, пытавшегося вывезти товары или иные материальные ценности контрабандным путем за пределы РФ, надлежит квалифицировать по ст. 30 и ст. 188 УК РФ.
Ввоз товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию РФ — фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные ТК РФ действия с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами (п. 8 ч. 1 ст. 18 ТК РФ). Вывоз товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории РФ — подача таможенной декларации или совершение перечисленных ниже действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и (или) транспортных средств, а также все последующие действия с товарами и (или) транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы (п. 9 ч. 1 ст. 18 ТК РФ).
Согласно п. 9 ст. 18 ТК РФ к действиям, непосредственно направленным на вывоз товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации, относятся:
— вход (въезд) физического лица, выезжающего из Российской Федерации, в зону таможенного контроля;
— въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу Российской Федерации в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации;
— одач.1 транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории Российской Федерации;
— действия лица, непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы товарами и (или) транспортными средствами вне установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации мест.
Следовательно, при ввозе товаров и (или) транспортных средств контрабанду следует считать оконченным преступлением с момента фактического пересечения товарами и (или) транспортными средства ми таможенной границы и совершения всех последующих предусмотренных ТК РФ действий с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами. При вывозе контрабанду следует с читать оконченным преступлением с момента подачи таможенной декларации или совершения указанных в абзаце 2 п. 9 ч. 1 ст. 18 ТК РФ действий, непосредственно направленных на вывоз товаров и (или) транспортных средств, а также всех последующих действий с товарами и (или) транспортными средствами до фактического пересечения ими таможенной границы.
Рассмотрим другую не менее актуальную проблему применения ст. 188 УК РФ, заключающуюся в конкуренции уголовно-правовых норм, устанавливающих ответственность за контрабанду и уклонение от уплаты таможенных платежей. Следует отметить, что в последнее время эта проблема много обсуждается в юридической литературе, однако продолжает оставаться злободневной для практиков, поскольку для решения возникающих вопросов недостаточно разъяснений, содержащихся в упомянутом постановлении Пленума Верховного Суда СССР, принятом более 35 лет назад.
Необходимо обозначить четкие критерии разграничения указанных преступлений. Объект контрабанды — общественные отношения, регулируемые таможенным законодательством, прежде всего, установленный законом порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов. Преступление, предусмотренное ст. 194 УК РФ, также относится к таможенным. Однако его объектом является установленный порядок уплаты таможенных платежей, взимаемых с органи
зации или физического лица. Следовательно, первый разграничивающий критерий указанных преступлений — объект посягательства.
Следующий момент — это преследуемая виновным цель. Если его умысел направлен на перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров или предметов способами, указанными в ст. 188 УК РФ, содеянное следует квалифицировать как контрабанду. Если же целью незаконной операции является уклонение от уплаты таможенных платежей в полном объеме или их уплата в значительно меньшем размере, чем пришлось бы уплатить при надлежащем оформлении перемещения товаров, то в данном случае в наличии признаки состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ.
Отграничение следует проводить и по предмету преступления. Прав проф. А.Э. Жалинский, указывая, что «предмет уклонения от уплаты таможенных платежей распространяется не только на таможенные платежи и соответственно товары и транспортные средства, разрешенные к ввозу и вывозу при условии уплаты этих платежей. Разрешенные к ввозу и вывозу товары и транспортные средства, являясь предметом уклонения от уплаты таможенных платежей, по общему правилу не являются предметом контрабанды. Эта позиция опирается как на предписания Таможенного кодекса, разграничивающего перемещаемые предметы по их правовому положению, так и на решение законодателя о выделении ч. 2 ст. 188 УК РФ (по признаку предмета преступления), что позволило наиболее четко выразить основной объект посягательства контрабанды — национальную безопасность, международные и иные интересы».
Вышеприведенные критерии позволяют четко разграничить контрабанду и уклонение от уплаты таможенных платежей. В правоприменительной практике в основном встречаются следующие типичные ситуации, вызывающие трудности при квалификации:
Первая ситуация. Перемещение лицом через таможенную границу РФ наркотического средства — опия в небольшом количестве (массой, не доста
точной для признания крупного размера) в полиэтиленовых пакетиках с сокрытием от таможенного контроля (в желудке у так называемого «глотателя») следует квалифицировать только как контрабанду (ч. 2 ст. 188 УК РФ). Для наступления уголовной ответственности по ч. 2 ст. 188 УК РФ не имеет значения, в каком размере перемещаются товары или иные предметы, а признаки состава преступления, предусмотренного ст. 228 УК РФ, отсутствуют. В данном случае отсутствуют и признаки состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, поскольку, как отмечалось ранее, предметом уклонения от уплаты таможенных платежей являются разрешенные к вывозу товары и транспортные средства, к каковым наркотические средства не относя.
Вторая ситуация. В аэропорту г. Иркутск задержаны двое граждан России, пытавшихся контрабандным путем провезти 113 норковых шуб из Китая. В таможенных декларациях шубы были заявлены как «косынки матерчатые, шарфы меховые, пальто и кур тки на синтепоне, шубки детские из кусочков меха». Товар же оказался совершенно иного рода. Их багаж имел внушительные размеры. У одного было четыре сумки-баула, в которых находилось 58 меховых изделий, у другого — пять сумок с 55 шубами. Стоимость такого количества «товаров для личного пользования», ввозимых физическими лицами, никак не укладывалась в 65 тыс. рублей, не облагающихся таможенными пошлинами. По самым скромным подсчетам стоимость товара у каждого из задержанных лиц приближается к 1 млн рублей. Шубы изъяты и помещены на склад временного хранения. Возникает вопрос: как квалифицировать содеянное?
В данном случае наличествует перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров в крупном размере с сокрытием от таможенного контроля, сопряженное с недостоверным декларированием. То есть налицо признаки состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ. Цель незаконной операции — уклонение от уплаты таможенных платежей, которые пришлось бы внести при надлежащем оформлении перемещения товаров. В результате обманных действий этих лиц, данная цель достиг
нута. Как справедливо отмечают П.С. Яни и И.Н. Пастухов, в результате нарушения порядка и условий перемещения через таможенную границу и неуплаты таможенных платежей лицо посягает на два самостоятельных объекта, ни один из которых не является дополнительным по отношению к другому. Значит, совершаются дна преступления. Таким образом, квалифицировать содеянное следует по совокупности ст. 188 и 194 УК РФ.
И, наконец, третья ситуация. В качестве примера можно привести дело по обвинению Ц. в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 188 УК. Следователь в постановлении о привлечении Ц. в качество обвиняемого пишет: «Действуя указанным способом он переместил через таможенную границу: партию кондитерских изделий на сумму 30 391,51 доллара США 2 февраля 1997 г., получив данные товары в адрес ЗАО „Автостройкомплект“ от чешской фирмы „Шоколадов-ни“ на автомашине: по транспортным документом СОИМЕТТШ 18079922, СМК 0114701,1М1Ю15Е 1570028 в тот же день с помощью компьютера полностью изготовил поддельный инвойс, в котором изменил количество и стоимость товаров, доведя стоимость до 5087 долларов США, затем через своего соучастника продекларировал груз на таможенном посту «Чкаловский», заполнив грузовую таможенную декларацию, в которую внес ложные сведения о грузе и уплатив заниженные с 61 062,32 рубля до 6816,35 рубля таможенные платежи, обманным путем используя документы таможенной идентификации и недостоверно декларируя груз». Как видно из фабулы обвинения, следователь не указывает, в каком месте таможенной границы и через какой въездной таможенный пост перемещен товар, а вместо даты его перемещения через таможенную границу, которая имеется в соответствующих графах САШМЕТ ТШ и СМК, указывает дату задержания машины у склада получателя. Получается, что следователь считает, что перемещение товара через таможенную границу произошло не в месте ее пересечения, а на внутренней таможне — таможенном посту «Чкаловский». Если бы следователь знал, какие сведения отражаются в указанных сопроводительных документах, то увидел бы, что товар перемещен на тамо
женную территорию России через таможенный пост «Западный Буг» 27 января 1997 г. и, поскольку при перемещении товара через таможенную границу никаких нарушений закона допущено не было, речи о контрабанде быть не могло. Действия лиц, совершенные после перемещения товара и направленные на уклонение от уплаты таможенных платежей, подлежат квалификации по ст. 194 УК. В результате Измайловский межмуниципальный районный суд г. Москвы 18 октября 1999 г., не согласившись с доводами следствия, признал Ц. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 194 УХ, и дело в отношении его прекратил в связи с истечением срока давности.
Аналогичен приговор Кузьминского межмуниципального районного суда г. Москвы 31 января 2000 г. Данным приговором П. осужден по п. «а» ч 3 ст. 188 УК к шести голам лишения свободы с конфискацией имущества. судом установлено, что при перемещении через таможенную границу двух автомашин, купленных в г. Вуппертале (ФРГ), П. предъявил таможенным органам перемещаемые им транспортные средства и все установленные законом документы. Однако, доставив автомашины в Москву, он не оформил их надлежащим образом на внутренней таможне, не уплатил установленные законом пошлины, а зарегистрировал автомашины по подложным документам и продал. Постановлением Президиума Московского городского суда и т 14 сентября 2000 г. приговор Кузьминского муниципального районного суда в отношении П. изменен. Его действия переквалифицированы на ч. 2 ст. 194 УК с назначением наказание в виде лишения свободы сроком на два года, от отбывания которого на основании ст. 78 УК он освобожден в связи с истечением сроков давности.
Анализ теории и правоприменительной практики показал, что квалификация контрабанды по ч. 1 ст. 188 УК РФ невозможна без квалификации по ст. 194 УК РФ, поскольку всегда наличествует цель незаконной операции — избежать уплаты полностью или занизить таможенные платежи, а как только такая направленность установлена — требуется квалификация по ст. 194 УК РФ.
И еще одно. Зачастую у практиков вызывает недоумение ситуация, которая имеет место при перемещении через таможенную границу РФ, например, товаров на сумму менее 250 тысяч рублей и их таможенных платежей. Однако квалификация данных действий ни по ст. 188 УК РФ, ни по ст. 194 УК РФ не представляется возможной, поскольку отсутствует такой важный признак этих составов преступлений, как крупный размер. Однако причинение государству ущерба имеет место, а потому виновные не должны оставаться безнаказанными.
Безусловно, при причинении имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием при обстоятельствах, указанных в специальных нормах, содеянное квалифицируется только по соответствующей статье УК, содержащей специальную норму (ч. 3 ст. 17). Если же причиненный имущественный ущерб меньше установленного ею, то по общему правилу содеянное не является преступлением, но в случаях, предусмотренных КоАП РФ, представляет собой административное правонарушение18.
Таким образом, при наличии всех признаков состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ (кроме крупного размера), действия виновного должны квалифицироваться по соответствующим статьям гл. 16 КоАП РФ. При наличии всех признаков состава преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ (кроме крупного размера), действия виновного должны квалифицироваться по ст. 165 УК РФ, предусматривающей ответственность за причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения.
Необходимо учитывать, что согласно ст. 4.5 КоАП РФ в случае отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела, но при наличии в действиях лица признаков административного правонарушения
сроки, предусмотренные ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, начинают исчисляться со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела или о его прекращении19.
Заключение:
Мы раскрыли понятие и юридическую природу такого вида преступления как контрабанда, проанализировали проблемы, связанные с особенностями квалификации по предмету преступления.
Контрабанда, как правонарушение возникла в период развития товарно-денежных отношений и существует уже на протяжении многих веков.
Общественная опасность преступлений, связанных с контрабандой, заключается в нанесении вреда экономическому суверенитету и экономической безопасности государству.
Контрабанда имеет хорошую перспективу на репродукцию. При удачной контрабанде выигрывает конкретный покупатель тайно привезенного товара, а в проигрыше остаются все налогоплательщики понемногу; в результате общественная опасность слабо осознается обывателем, и рассчитывать на поддержку населением своей борьбы с контрабандой власть не может.
Многое говорит о том, что контрабанде на российской границе ничего не грозит – из-за плачевного состояния российской экономики и природно-географической нерентабельности нашего производства.
Совершенно очевидно, что от уровня борьбы с контрабандой в значительной степени зависит будущее страны. В связи с этим важное значение имеет обеспечение высокого уровня расследования по делам о контрабанде и реализация тем самым принципа неотвратимости наказания за содеянное.
Библиографический список:
Бойко А.И., Родина Л.Ю. Контрабанда. –СПб.: Юридический центр пресс, 2002.-299с.
Гогорян Р.Л., Кочубей М.Л. Уголовно-правовая оценка преступлений в сфере таможенной деятельности.- Ростов-н/Д, 1998.-320с.
Гравина А. А. Уголовная ответственность за контрабанду // Комментарий судебной практики. Вып. 3. М., 2004.-207с.
Дранников А.В. Уголовная ответственность за контрабанду предметов, в гражданском обороте//Афтореф. канд. дис. …юрид. наук. Рострв-н/Д, 2000.-131с.
Кисловский Ю.Г. Контрабанда: история и современность. М., 1996.-542с.
Михайлов В.И., Федоров А.В. Уголовная ответственность за контрабанду. СПб., 1997.-640с.
Родина Л.Ю. Контрабанда: интегрированный способ совершения преступления//Некоторые вопросы совершенствования деятельности внутренних дел. Сб. науч. тр. М.,1998.-653с.
Родина Л.Ю. Обратная сила закона об ответственности за контрабанду//Законность.1998. №6.- С.12-14
Российское уголовное право: в 2т. Т.2.Осбенная часть: учебник/Г.Н. Борзенков; под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, В.С. Комисарова, А.И.Рарога.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Проспект,2010.-688с.
Сучков Ю.И. Контрабанды и ответственность. Калининград,1976.-538с.
Тяжкие и особо тяжкие преступления: квалификация и расследование: Руководство для следователей/Под общ. ред. С.К.Кехлерова; Науч. ред. С.П. Щерба.-М.: Спарк, 2001. 494с.
Нормативно-правовые акты:
Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г.-М.: Проспект,2003. -32с.
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 1,2,3,4.//Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ
Принят ГД ФС РФ 24.05.1996; ред. от 04.10.2010.-Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2010.-160с.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195 ФЗ принят ГД ФС РФ 20.12.2001; ред. от 04.10.2010//Электронные данные.- Режим доступа:edu.consultant.ru
Таможенный кодекс РФ утв. ВС РФ 18.06.1993 №5221-1; ред. от 26.06.2008//Электронные данные.- Режим доступа:edu.consultant.ru
ФЗ «Об оружии» от 13.12.1996 №150-ФЗ; ред.от 31.05.2010 // Электронные данные.- Режим доступа:edu.consultant.ru
ФЗ «О наркотических средствах и психотропных веществах» от 08.01.1996 №3-ФЗ//Электронные данные.- Режим доступа: edu.consultant.ru