Планирование объема новых услуг на предприятии связи (на примере)

Федеральное агентство по образованию Байкальский государственный университет экономики и права Факультет экономики и менеджмента на предприятиях связи Кафедра экономики и управления бизнеса К защите допускается Зав. кафедрой ЭУБ д.э.н проф. Г.В. Давыдова 2005 г. Д И П Л О М Н А Я Р А Б О Т А ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА

НОВЫХ УСЛУГ НА ПРЕДПРИЯТИИ СВЯЗИ на примере ООО НЕКСТ Исполнитель ст. гр. ЗМС-00 И.В. Гоголев дата, подпись Руководитель д.э.н ст. преп. Е.В. Болданова дата, подпись Нормоконтроль к.э.н доц. Е.Ю. Молокова дата, подпись Иркутск 2005ЗАДАНИЕ на дипломную работу Студенту Гоголеву

И.В. Тема дипломной работы Планирование объема новых услуг на предприятиях связи на примере ООО НЕКСТ Утверждена приказом по Байкальскому государственному университету экономики и права Руководитель дипломной работы д.э.н ст. преп. Болданова Е.В. Срок сдачи студентом работы КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН выполнения дипломной работы Этапы выполнения План выполнения Фактическое выполнение

Подпись руководителя Введение Теоретическая часть Характеристика МТБ Аналитическая часть Проектная часть Заключение Оформление работы Исполнитель дата, подпись Фамилия, ИО АННОТАЦИЯ В данной дипломной работе представлено исследование деятельности ООО НЕКСТ за 2004 г. и предложено расширение его деятельности через открытие клуба по предоставлению

Интернет - услуг. Целью исследуемой работы является расчет экономической эффективности открывающегося предприятия. Методами для достижения данной цели служат методика проведения детерминированного анализа и основы бизнес - планирования на предприятиях. Объем работы - 93 страницы, для наглядного изложения в работе представлены 2 рисунка, 25 таблиц, 16 источников литературы и 7 приложений.

ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. РАЗВИТИЕ НОВЫХ УСЛУГ СВЯЗИ 1. Россия в мировом процессе развития средств связи, компьютеризации и информатизации 2. Глобальные тенденции в развитии телекоммуникаций 3. Влияние мировых тенденций на отрасль связи в России 4. Перспективы российской индустрии связи 2. ХАРАКТЕРИСТИКА

ООО НЕКСТ 3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ООО НЕКСТ 1. Общий анализ предприятия 2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 1. Анализ производства и реализации услуг 2. Анализ использования основных производственных фондов 3. Анализ использования трудовых ресурсов 4. Анализ себестоимости продукции 5. Анализ эффективности использования капитала 36 3.2.6.

Выводы по анализу 4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИНТЕРНЕТ-КЛУБА 1. Общая характеристика нового предприятия 2. Краткие финансовые сведения по реализации бизнес-плана 3. Анализ финансового состояния нового предприятия 4. Мероприятия по открытию клуба. Перечень мероприятий, анализ и выводы 50 4.5.

Рынок и конкуренция 6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия 7. Производственный план 1. Производственная программа предприятия 2. Планируемый объем продаж продукции 3. Потребность в основных фондах 4. Расчет потребности в персонале и заработной платы 5. Расчет себестоимости 8. Финансовый план 65 4.8.1.

Прогноз финансовых результатов 2. Модель дисконтированных денежных потоков 3. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли IRR ставки дисконта, при которой NPV принимает нулевое значение 4. Определение дисконтного динамического срока окупаемости проекта 5. Расчет точки безубыточности порога рентабельности 6. Агрегированная форма прогнозного баланса 75 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80 ПРИЛОЖЕНИЕ 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО НЕКСТ 82 ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО НЕКСТ 84 ПРИЛОЖЕНИЕ 3. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 85 ПРИЛОЖЕНИЕ 4. ПЕРЕЧЕНЬ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОТКРЫТИЮ КЛУБА И ПОДДЕРЖКЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 86 ПРИЛОЖЕНИЕ 5. ПОТРЕБНОСТЬ В ОСНОВНЫХ ФОНДАХ 87 ПРИЛОЖЕНИЕ 6. СМЕТА РАСХОДОВ И КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ СВОДНАЯ 90 ПРИЛОЖЕНИЕ 7. ПРОГНОЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ 92 Интернет-салона в г. Иркутске в период с 1 января 2006 г. по 31 марта 2006 г.

Данное предприятие планируется открыть в рамках расширения филиальной сети действующего предприятия - ООО НЕКСТ , предоставляющего Интернет - услуги населению Целью дипломной работы является планирование объема новых услуг действующей организации. Задачами дипломной работы являются - изучение состояния работы ООО НЕКСТ - проведение анализа производственно-хозяйственной деятельности

ООО НЕКСТ - разработка и определение экономической эффективности мероприятий по открытию нового Интернет-клуба. В первом разделе работы приводятся теоретические сведения о развитии связи в России, глобальные тенденции в развитии коммуникаций и перспективы российской индустрии связи. Во втором разделе приводится краткая характеристика рассматриваемого предприятия, рассматриваются все уже открытые ООО НЕКСТ салоны, рассматриваются преимущества каждого салона.

Третий раздел является аналитическим. В этом разделе проводится финансовый и экономический анализ деятельности ООО НЕКСТ за отчетный период. В экономический анализ входит анализ доходов предприятия, анализ выполнения плана по ассортименту услуг, анализ основных производственных фондов, анализ труда и заработной платы на предприятии и анализ капитала. Для проведения анализа используется методика проведения анализа, применяемая в практике российских организаций. Весь анализ проводится на основе отчетных данных транспортного управления

- пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2004 г бухгалтерского баланса - формы 1 и отчета о прибылях и убытках - формы 2. Четвертая часть работы является проектной. В этой части предлагается маркетинговый, производственный и финансовый план по открытию нового клуба. Рассчитываются все предварительные показатели работы открывающегося клуба. 1. РАЗВИТИЕ НОВЫХ УСЛУГ СВЯЗИ 1.1. Россия в мировом процессе развития средств связи, компьютеризации

и информатизации Создание современной динамичной рыночной экономики с механизмом саморегуляции невозможно без надёжной системы связи и телекоммуникаций, которая является важным фактором инвестиционного климата и непременным условием развития бизнеса. Современное состояние мирового рынка услуг связи характеризуется глубокими структурными сдвигами. Компьютеризация телекоммуникационного оборудования идёт параллельно с процессами приватизации национальных систем связи, появлением на рынке крупных фирм - операторов,

что приводит к усилению конкурентной борьбы. В результате снижаются расценки на телекоммуникационные услуги, расширяется их ассортимент, а пользователи имеют возможность выбора. Большинство промышленно развитых стран интенсивно переходит на цифровой стандарт связи, который позволяет мгновенно передавать колоссальные объёмы информации с высокой степенью защиты её содержания. В мировых телекоммуникациях отчётливо проявляется тенденция развития полносервисных сетей, построенных

на базе технологии коммутации пакетов услуг. В настоящее время в первую десятку стран, которые имеют наиболее развитые системы связи и телекоммуникаций, отвечающие мировым стандартам, входят Сингапур, Новая Зеландия, Финляндия, Дания, США, Гонконг, Швеция, Турция, Норвегия и Канада. Россия в рейтинге стран по уровню развития телекоммуникационных систем в конце 90 - х гг. занимала примерно 42 - е место, уступая не только промышленно развитым, но

и многим развивающимся государствам. Доля отраслей связи и телекоммуникаций в ВВП промышленно развитых стран мира постоянно увеличивается и составляет от 5 до 8 , в России - до 2 . Историческая справка. Первая телеграфная линия появилась в России в 1835 г. Она соединила Санкт - Петербург с Кронштадтом и предназначалась для нужд военного ведомства.

Через четыре года завершилось строительство второй линии, которая соединила северную столицу с Варшавой. К началу XX в. протяжённость государственных телеграфных линий составила 127 тыс. верст. Они были соединены с телеграфными линиями Китая и Японии. К тому времени были проложены подводные телеграфные кабели, связывающие Россию с Данией и Швецией. Телефон впервые появился в

России в 1880 г. Первоначально правительство планировало установить государственную монополию на устройство телефонной связи. Однако из - за высокой стоимости строительства и эксплуатации телефонных станций к их созданию стали привлекать частный капитал. Согласно заключённым контрактам телефонные станции и линии, построенные за счёт частных компаний, через 20 лет эксплуатации переходили в государственную собственность. К началу XX в. в России действовало 77 государственных и 11 частных телефонных станций.

Плата за пользование телефоном в государственном секторе была в 2 раза ниже, чем в частном. Всего в 1913 г. в российских городах было установлено 300 тыс. телефонных аппаратов. По оценкам специалистов, Россия в конце 90 - х гг. по степени развития средств связи отставала от западных стран на 15 - 20 лет. В 70 - е гг. она практически пропустила первую информационную революцию, не освоив промышленного производства цифровых АТС и оптико - волоконного кабеля.

Основным показателем развития рынка услуг электросвязи общего пользования является число телефонов на 100 жителей, который коррелируется с показателем ВВП на душу населения. В России в конце 90 - х гг. телефонный парк насчитывал более 31 млн. аппаратов, т. е. На 100 жителей приходился 21 телефон в США и странах Западной Европы - 60 - 70 телефонов . Связь является одной из первых отраслей российской экономики,

в которой стали развиваться рыночные отношения. В 90 - е гг. была приватизирована большая часть государственных предприятий связи, создано 127 акционерных обществ электросвязи, оказывающих соответствующие услуги в 89 регионах России. В начале 2001 г. Министерством связи РФ было выдано 7400 лицензий на предоставление услуг связи. Наряду с традиционными операторами сетей общего пользования на российском рынке функционирует около 4500

новых операторов. Связь остаётся наиболее привлекательной для капиталовложений из - за рубежа. Если в 1993 г. иностранные инвестиции в наши телекоммуникационные системы составили 300 млн то в 1997 г 820 млн. долл. Наибольшую активность проявляют японские, германские, итальянские, финские, шведские и южнокорейские транснациональные компании. И сегодня Россия по количеству крупных проектов в области телекоммуникаций опережает все страны мира.

Среди них выделяется проект под названием 50х50 , который оценивается в 15 млрд. долл. и предусматривает установку 50 новых телефонных станций, прокладку 50 тыс. км волоконно - оптического кабеля, создание компании - оператора, где, по предварительным оценкам, 20 капитала будет принадлежать иностранным инвесторам. В Советском Союзе развитие инфраструктуры связи значительно зависело от импорта иностранного оборудования.

Более 65 всех телефонных станций и 30 кабеля поставлялось из-за рубежа, главным образом из стран бывшего СЭВ. Все международные и междугородные телефонные станции, примерно 80 местных АТС, введённых в эксплуатацию с середины 90-х гг были произведены за рубежом. Ежегодный объём импорта телекоммуникационного оборудования превышал 500 млн. долл. В настоящее время ситуация меняется к лучшему. К концу 90 - х гг. появилось отечественное коммутационное

оборудование, в частности станции Квант , Элком , Бэта и др. Налажено совместное производство с западными партнёрами, в том числе с фирмами Алкатель , Сименс и др. По качеству производимая ими продукция не уступает лучшим мировым аналогам. Однако доля отечественного оборудования на внутреннем рынке составляет лишь 20 проц Компьютеризация и информатизация в современной мировой инфраструктуре выходят на одно из ведущих мест.

По расчётам специалистов, в начале XX в. объём знаний удваивался каждые 50 лет. В настоящее время этот процесс занимает лишь год, а в недалёкой перспективе, по прогнозам, будет происходить за один месяц. Спрос на информационные технологии, современные компьютеры и офисное оборудование в последние годы оказывает существенное влияние на динамику и структуру мировой экономики. Настоящей революцией в сфере информационных технологий стало появление и бурное развитие системы

Интернет, сформировавшейся к началу третьего тысячелетия в одну из ведущих отраслей мировой экономики с годовым оборотом свыше 500 млрд. долл. и числом занятых более 3 млн. человек. Применение более мощных и быстродействующих компьютеров позволит увеличить число пользователей системой Интернет уже к 2003 г. примерно до 400 млн. В США число её пользователей возросло с 5,8 млн. в начале 90-х гг. до 70 млн. человек к концу 90-х гг а к 2002 г. оно должно увеличиться до 120 млн. человек.

На начало 2001 г. в России эксплуатировалось более 4 млн. компьютеров, отвечающих требованиям Интернета. По прогнозам специалистов, уже к 2003 г. в стране будет 9 - 10 млн. компьютеров, а число пользователей услугами Интернета в России к 2005 г. может возрасти до 6 млн. и к 2010 г до 26 млн при этом уровень интернетизации страны достигнет 18 проц. Таким образом, очевидно, что в ближайшее десятилетие

России не удастся сократить разрыв с передовыми странами по степени развития информационных технологий и возможности доступа к мировым информационным ресурсам. В России не существует общенациональной компьютерной сети, однако достаточно активно действуют отраслевые и локальные информационные сети, особенно в таких сферах, как банковское дело, внешняя торговля, рынок ценных бумаг, экология, медицина и др. Интенсивно развивается сегмент рынка баз данных по российскому

законодательству, компьютерной бухгалтерии, автоматизации торговой деятельности. 1.2. Глобальные тенденции в развитии телекоммуникаций В каждой стране управление телекоммуникационной отраслью имеет свою специфику. Однако появление цифровых технологий и массовое внедрение услуг по предоставлению доступа в сеть Интернет привели к тому, что сегодня практически любой оператор связи работает не только на локальном

региональном или общенациональном , но и на мировом рынке телекоммуникационных услуг. Развитие новейших технологий. Появление цифровых технологий способствовало радикальным изменениям в телекоммуникационной отрасли. Услуги традиционной голосовой связи начали вытесняться интерактивными услугами, такими, как Интернет, передача данных, мобильная связь. Демонополизация рынков. Исторически отрасль связи в любой стране функционировала как естественная монополия,

что было обусловлено высоким уровнем издержек по предоставлению доступа к телефонной сети и оказанию телеграфных услуг. В то же время социальная значимость названных услуг не позволяла устанавливать тарифы на уровне, обеспечивающем прибыль, и, следовательно, государственное регулирование было необходимым. Массовый спрос на услуги доступа в сеть Интернет и мобильной связи привёл к существенным изменениям в структуре управления отраслью. Во многих странах мира порядок выдачи лицензий на предоставление соответствующих

услуг был существенно упрощён, что способствовало бурному росту числа конкурирующих операторов сотовой связи и провайдеров услуг по доступу в Интернет и передаче данных. Такие фирмы оказывают услуги в основном через телефонную сеть общего пользования, т. е. через сеть общенационального или регионального оператора - монополиста. Упрощение порядка лицензирования новых операторов связи привело к тому, что отраслевые монополии сами

стали предоставлять новые услуги. В результате пришлось осваивать доселе незнакомую конкурентную сферу и уступить часть рынка не только новейших, но и традиционных услуг альтернативным операторам. Необходимо отметить, что естественными монополиями значительной части рынка не означает постепенного исчезновения потребности в услугах традиционной проводной связи. Мобильная связь и Интернет не являются альтернативой традиционным услугам, а только дополняют их.

Несмотря на бурное развитие новейших технологий и видов телекоммуникационных услуг, традиционная голосовая связь по - прежнему остаётся востребованной и приносящей доход услугой. В 2000 г. во всём мире объём продаж её услуг составил около 1 трлн. долл увеличившись по сравнению с 1997 г. на 22 проц. Либерализация тарифов. В последние годы в развитых странах произошли резкие качественные сдвиги в системе регулирования тарифов на услуги традиционной голосовой связи.

Если до 1990-х гг. в мире преобладали административные меры регулирования, связанные с ограничениями нормы прибыли монополистов, то в 1990-е гг. они стали вытесняться методами так называемого мотивационного регулирования , направленного на снижение издержек монополистов. В их числе можно назвать - устанавливаемый местными властями предел цен на традиционные услуги - социальные программы по предоставлению доступа к телефонной сети и сети

Интернет потребителям с низкими доходами - создание фондов универсальных услуг, в которые платят взносы все операторы, работающие через сеть общего пользования, с целью компенсации традиционному оператору издержек по предоставлению социально значимых услуг. Глобализация национальных рынков услуг связи. Если раньше деятельность национального оператора - монополиста была ограничена пределами собственной страны, то теперь крупнейшие телефонные компании предоставляют

услуги и за рубежом. Это становится возможным в основном путём приобретения крупных пакетов акций иностранных операторов. Слияния и поглощения телекоммуникаций имели неоднозначные последствия. С одной стороны, глобализация рынков услуг связи неизбежно приводит к изменениям в управлении капиталом операторов, с другой - прокатившаяся волна слияний способствовала тому, что компании - поглотители эмитировали слишком много облигаций для финансирования поглощений, что привело к снижению кредитных рейтингов многих

из них и негативно сказалось на фондовом рынке. 1.3. Влияние мировых тенденций на отрасль связи в России За 10 лет реформирования российской экономики в отрасли телекоммуникаций произошли существенные изменения к лучшему. Она превратилась в одну из наиболее динамично развивающихся и обладающих потенциалом долгосрочного экономического роста отраслей. По оценкам министерства по связи и информатизации, для того, чтобы обеспечить 1

проц. экономического роста в современной России, необходимо достичь 3 проц. роста в телекоммуникационной индустрии. В этом случае телекоммуникации не только будут способствовать развитию общества и укреплению безопасности страны, но и станут важнейшим источником стабильного экономического роста. Экономические показатели развития отрасли. В настоящее время уровень телефонной плотности в России составляет немногим более 20 телефонов на 100 жителей, что значительно ниже соответствующих показателей

в большинстве индустриально развитых стран. Доля номерной ёмкости электронных цифровых АТС в стране не достигает 20 проц в то время как остальные 80 проц. приходятся на функционально и морально устаревшие аналоговые станции. Несмотря на высокие темпы внедрения современных технологий, процент охвата населения РФ новыми видами связи, такими как сотовая связь, пейджинг, Интернет остаётся низким. В России на конец 2000 г. число пользователей сети

Интернет составляло менее 3 млн. человек. Наиболее динамично развивается сотовая связь. Только за один 1999 г. число её абонентов возросло почти на 80 проц. Это обусловлено постепенным ростом платёжеспособного спроса населения, а также политикой снижения тарифов, проводимой крупнейшими компаниями сотовой связи. По прогнозам западных экспертов к 2004 г. пользователей услуг мобильной связи будет столько же, сколько и абонентов телефонных сетей общего пользования.

Либерализация рынков. В 1999 - 2000 гг. значительно упростились механизмы лицензирования, сертификации и выделения частотного ресурса новым операторам связи. В результате число альтернативных операторов, предоставляющих услуги связи, увеличилось. Практически все традиционные операторы проводной связи также оказывают услуги сотовой и пейджинговой связи и предоставляют доступ в Интернет. Однако реформы пока не затронули сферу тарифов на услуги местной

связи для населения. За 10 лет рыночных преобразований не произошло изменений в установлении тарифов на услуги связи, которые для каждого региона назначаются федеральным центром. У большинства операторов связи тарифы на услуги местной связи для населения покрывают около 70 их себестоимости. Низко рентабельные услуги местной телефонной связи окупаются только благодаря их перекрёстному субсидированию за счёт услуг междугородной и международной связи.

Глобализация российского рынка телекоммуникаций. Отечественный рынок услуг связи остаётся достаточно замкнутым. С одной стороны это обусловлено огромными масштабами территории страны, благодаря которым формируются основные доходы операторов связи. С другой - Россия пока находится вне мирового рынка международного трафика, что до сих пор было следствием недостаточно высокого уровня цифровизации магистральных каналов и более низкого качества связи по сравнению с мировыми

стандартами. Однако к 2000 г. качество междугородной связи в стране существенно улучшилось, и её роль в международном транзите телекоммуникационных услуг стала возрастать. Поскольку Россия только начинает осваивать мировой телекоммуникационный рынок, до участия наших операторов в международных слияниях и поглощениях дело ещё не дошло. Однако стремление к глобализации по-российски уже начинает проявляться в том, что правительство с 2000

г. приступило к реализации не знающего аналогов в мире плана объединения 87 региональных операторов - монополистов в 7 крупных межрегиональных компаний. Основная роль в его осуществлении принадлежит крупнейшему государственному телекоммуникационному холдингу - ОАО Связьинвест . 1.4. Перспективы российской индустрии связи Телекоммуникации становятся одним из ключевых факторов развития

России в 21 веке. Предстоит создать основы нового информационного общества, обеспечить интеграцию страны в глобальную информационно-телекоммуникационную инфраструктуру и реализацию прав граждан на доступ к достижениям цивилизации, в том числе к мировым информационным ресурсам, дистанционному образованию, телемедицине, мировому рынку труда, электронной коммерции, культурным ценностям. Создание российской информационно-телекоммуникационной инфраструктуры следует рассматривать как важнейший

фактор подъёма национальной экономики, роста деловой и интеллектуальной активности общества, укрепления авторитета страны в глобальном масштабе. Опережающее развитие телекоммуникаций - необходимое условие развития инфраструктуры бизнеса, формирования благоприятных условий для привлечения иностранных инвестиций, решения вопросов занятости населения. В перспективе российская индустрия средств связи, которая сейчас способна производить лишь отдельные виды телекоммуникационного оборудования, используемого в мире, должна

полностью обеспечить внутренние потребности в средствах связи для различных сетей телекоммуникаций. Россия имеет потенциальные возможности по развитию процесса компьютеризации и информатизации, а также интеграции в мировое информационное пространство, обладает уникальным сочетанием благоприятных факторов для широкого развития услуг в области заказных разработок и информационных систем. Удовлетворение огромного спроса на услуги в области оффшорного программирования может стать важным

источником доходов страны. Экспорт интеллекта способен приносить стране не меньше доходов, чем вывоз невосполнимых природных ресурсов. 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО НЕКСТ ООО НЕКСТ зарегистрировано в Правобережном округе г. Иркутска 01.09.2002 г. как предприятие по оказанию информационно - развлекательных услуг. На сегодня в сети работает 3 салона НЕКСТ 1 ул. Лопатина,

4 район ост. Волжская , открыт 10.09.2002 г. Отличается уютной обстановкой, позволяющей не только поиграть, но и поработать с Интернет - ресурсами и программами. Доступ в Интернет - по выделенной линии 2 Мбит сек. Всего в салоне 30 компьютеров, для любителей уединения и комфорта 7 ПК выделены в VIP - зону. Конфигурация компьютеров -

Общий зал - 23 ПК Pentium 4 1700 Mhz 256 Mb DDR 80 Gb GeForce 64 Mb 17 - VIP-зал - 7 ПК Atlon 2000 512 Mb DDR 80 Gb GForce 4 Ti 4200 19 Microsoft Explorer 4. НЕКСТ 2 ул. Волжская, 33 угол Волжской и Карла Либкнехта , открыт 3.07.2003 г. Оснащен 35 компьютерами, специально сбалансированными, чтобы посетить клуб мог и тот, кто предпочитает

уединение. Для последних предназначен выделенный VIP-зал 14 ПК . Доступ в Интернет - по выделенной линии 2 Мбит сек. Постоянно работает выделенный сервер Counter-Strike. Конфигурация компьютеров - Общий зал - 21 ПК Pentium 4 2000 Mhz 256 Mb DDR 80 Gb GeForce 3 Ti 200, 64 Mb 17 Microsoft

Mouse Pentium 3 800 Mhz 256 Mb DDR 80 Gb GeForce 2, 64 Mb 17 - VIP-зал - 14 ПК AMD 2500 512 Mb DDR 80 Gb GForce 4 Ti 4200 19 Microsoft Explorer 4. НЕКСТ 3 ул. Советская, 98 район 1-й Советской, у танка , открыт 13.09.2004 г. При открытии этого салона были учтены пожелания посетителей, желающих сосредоточиться на работе в сети

Интернет. Игровая зона предлагает 15 мощных компьютеров, предназначенных для компьютерных сражений с наилучшими условиями в Иркутске на сегодняшний день. Интернет-зона больше интересует студентов и деловых посетителей и по цене, и по удобству работы. Доступ в Интернет - по выделенной линии 2 Мбит сек. Конфигурация компьютеров - Игровой зал - 15 ПК Athlon 2500

Mhz nForce2 512 Mb DDR 120 Gb HDD GeForce FX5700 17 Microsoft Mouse - Интернет-зал - 6 ПК Pentium 4 1700 Mhz 256 Mb DDR 40 Gb TFT 15 . НЕКСТ 4 ул. Зверева, 16 угол Зверева и 30 Дивизии , открыт 16.07.2005 г. Конфигурация и предоставление услуг аналогичны НЕКСТУ 3. Все салоны оснащены системами кондиционирования, вентиляции и видеонаблюдения.

При поддержке клубов НЕКСТ регулярно проводятся турниры и чемпионаты. По итогам опросов молодежи сеть клубов НЕКСТ названа лучшей в Иркутске в 2004 г. В феврале 2005 г. начала работу NEXT Cybersport Assotiation, соединив в себе несколько постоянно действующих клубов сети НЕКСТ в других городах. На сервере сети салонов НЕКСТ начали работу несколько сайтов, посвященных киберспортивной

тематике. С самого начала создатели сети салонов НЕКСТ ставили своей задачей обеспечивать наилучшее качество предоставления Интернет - услуг. Время показало, что этот выбор был сделан правильно. 3. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ООО НЕКСТ 3.1. Общий анализ предприятия В состав Общества входит несколько структурных подразделений 4 компьютерных клуба и центральный офис. Общее количество единиц оборудования на конец 2004 года -

116 единиц. По результатам работы за 2003-2004 годы предприятие имело следующие значения показателей см. табл. 3.1 . Таблица 3.1 Показатели деятельности предприятия Наименование показателя Значение показателя по годам 2003 2004 1. Выручка от реализации нетто , р. 2. Себестоимость реализованной продукции, р. 3. Чистая прибыль убыток , р. 4. Рентабельность продаж, проц.

5. Рентабельность услуг, проц. 6. Среднесписочная численность работающих, чел в том числе системных администраторов 7. Отработано за год - человеко-дней - машино-дней 8. Средняя продолжительность смены, ч. 9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, р. 10. Стоимость оборотных средств, р. 11. Краткосрочная дебиторская задолженность, р. 6186 463 5274 574 911 889 14,7 17,3 38 12 7 992 40 228 23,0 3286 426 246 622 67 919 7281 799 5915 158 1366 641 18,8 23,1 41 12 8 760 40 984 23,5 3108 610 473 425 78 233

Из таблицы 3.1 можно сделать следующие выводы о деятельности предприятия годовой объем реализации услуг увеличился и составил на конец 2004 года 7281 799 р чистая прибыль составила 1366 641 р. Увеличение в 2004 году таких показателей как количество машино-дней, продолжительность смены, стоимость оборотных средств свидетельствует о том, что предприятие продолжает развиваться. Результаты производственно-хозяйственной деятельности очень хорошие рентабельность продаж и рентабельность

услуг увеличиваются. 3.2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Рыночная экономика требует от предприятий достижения максимальной эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг, эффективных форм хозяйствования и управления производством, иначе в настоящих условиях просто невозможно выжить. Для того чтобы разработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать планы, управленческие решения, осуществлять контроль над их выполнением, выявлять резервы повышения

эффективности работы, необходимо провести анализ производственно-хозяйственной деятельности. Для расчетов будет использоваться методика проведения детерминированного факторного анализа. 3.2.1. Анализ производства и реализации услуг Объем производства и реализации услуг, темпы роста и прироста непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ начнем с рассмотрения этих показателей см. табл.

3.2 . Таблица 3.2 Динамика производства и реализации услуг Год Объем производства и реализации услуг, р. Темп роста, проц. базисный цепной 2002 5331 101 100 100 2003 6186 463 16,04 16,04 2004 7281 799 36,59 17,71 В период с 2002 по 2004 год объем производства и реализации услуг увеличился на 36,59 . В 2004 году произошло увеличение объема производства и реализации по сравнению с предыдущим годом на 17,71 . Среднегодовой темп роста производства и реализации услуг рассчитаем по среднегеометрической взвешенной

см. формулу 3.1 . 3.1 где Тр - среднегодовой темп роста Т1, Т2, Т3, Тn - годовые темпы роста n - продолжительность расчетного периода в годах. Темп прироста выпуска и реализации услуг рассчитаем по формуле 3.2. 3.2 где Тпр - среднегодовой темп прироста. На анализируемом предприятии темп роста выпуска и реализации услуг составляет 117 , темп прироста объемов выпуска и реализации услуг составляет соответственно 17 .

Можно сделать вывод о том, что предприятие равномерно наращивает темпы роста производства и реализации услуг. Динамика объемов производства и реализации продукции за период с 2002 г. по 2004 г. изображена на рис. 3.1. Рис. 3.1. Динамика объемов производства и реализации услуг Оценка выполнения плана по ассортименту выполненных услуг представлена в таблице 3.3. В целом, план по реализации услуг перевыполнен на 7,9 .

Значительное увеличение наблюдается по услугам копирования - 16,5 и по увеличению прочих платных услуг сканирование, запись на носители, набор текстов - на 44,3 . Таблица 3.3 Выполнение плана по ассортименту продукции в 2004 году Показатели Объем реализации услуг в сопоставимых ценах, р. Удельный вес выпуска продукции Выполнение плана, проц.

Абсолютное отклонение по удельному весу, проц. Засчитывается в выполнение плана, р. план факт план факт 1. Доходы всего в т.ч. по видам -игры -копирование -распечатка -интернет 2. Прочие 6370 400 4 860 000 160 000 250 400 1 100 000 380 000 6 733 600 5189 671 186 450 275 680 1 081 799 548 199 94,4 72,0 2,4 3,7 16,3 5,6 92,5 71,3 2,6 3,8 14,9 7,5 105,7 106,8 116,5 110,1 98,3 144,3 -1,9 -0,7 0,2 0,1 -1,4 1,9 6352 199 4 860 000 160 000 250 400 1081 799 380 000 ИТОГО 6 750 400 7 281 799 100 100 107,9 - 6 732 199 3.2.2.

Анализ использования основных производственных фондов Одним из факторов повышения эффективности производства является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве, структуре и более полное их использование. Рассмотрим структуру основных производственных фондов на предприятии см. табл. 3.4 . Таблица 3.4 Структура и износ основных производственных фондов на конец 2004 года

Наименование показателя Первоначальная стоимость Начисленный износ Остаточная стоимость Коэффициент износа, проц. абсол. значение, р. уд. вес, проц. абсол. значение, р. уд. вес, проц. абсол. значение, р. уд. вес, проц. А 1 2 3 4 5 6 7 1. Здания, сооружения 2 149 817 49,0 885 219 69,4 1264 598 40,7 41,2 2. ПК 1245 004 28,4 162 392 12,7 1082 612 34,8 13,0 Окончание табл.

3.4 А 1 2 3 4 5 6 7 3. Прочее оборудование 989 820 22,6 228 420 17,9 761 400 24,5 23,1 Итого 4384 640 100,0 1276 030 100,0 3108 610 100,0 29,1 К активной части основных производственных фондов ОПФ относятся персональные компьютеры и прочее оборудование. Удельный вес активной части составляет 51,0 по первоначальной стоимости и 59,3 по остаточной. Удельный вес пассивной части ОПФ здания, сооружения -

49,0 по первоначальной стоимости, по остаточной стоимости - 41,2 . Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеют здания и сооружения - 40,7 . Несмотря на то, что прочее оборудование занимает наименьший удельный вес 24,5 по остаточной стоимости , производство механизировано на очень высоком уровне. Таблица 3.5 Движение основных производственных фондов в 2004 году р.

Наименование показателя Наличие на начало года Поступление Выбытие Наличие на конец года 1. Первоначальная стоимость 2. Износ ОПФ 3. Остаточная стоимость 4178 182 891 756 3286 426 206 458 0 4384 640 1276 030 3108 610 Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ см. табл.3.6 . Таблица 3.6 Коэффициенты движения и технического состояния

ОПФ в 2004 г. Наименование показателя Формула для расчета Значение показателя, проц. А 1 2 1. Коэффициент износа 2. Коэффициент обновления Кизн Си Сп 100 Кобн Свв Скг 100 29,1 4,7 Окончание табл. 3.6 А 1 2 3. Коэффициент выбытия 4. Коэффициент прироста 5. Коэффициент годности на начало года 6.

Коэффициент годности на конец года 7. Коэффициент износа на начало года 8. Коэффициент износа на конец года 9. Коэффициент замещения 10. Коэффициент расширения Квыб Свыб Снг 100 Кпр Свв-Свыб Снг 100 Кгнг Со Сп 100 Кгкг Со Сп 100 Кизннг 100-Кгнг Кизнкг 100-Кгкг Кзам Свыб Свв 100 Красш 100-Кзам 0,0 4,9 78,7 70,9 21,3 29,1 0,0 100,0 где

Кизн - коэффициент износа Си - сумма износа ОПФ, р. Кобн - коэффициент обновления Свв - стоимость введенных основных фондов за год, р. Скг - стоимость основных фондов на конец года, р. Свыб - стоимость выбывших основных фондов за год, р. Снг - стоимость основных фондов на начало года, р.

Кпр - коэффициент прироста ОПФ Кгнг - коэффициент годности ОПФ на начало года Со - остаточная стоимость ОПФ на начало конец года, р. Сп - первоначальная стоимость ОПФ на начало конец года, р. Кгкг - коэффициент годности на конец года Кизннг - коэффициент годности на начало года Кизнкг - коэффициент годности на конец года Кзам - коэффициент замещения

Красш - коэффициент расширения. В целом коэффициент износа составляет 29,1 см. табл. 3.6 , в то же время по зданиям и сооружениям - 41,2 , персональным компьютерам - 13,0 , по прочему оборудованию - 23,1 см. табл. 3.4 . Сравнивая полученные значения см. табл. 3.6 , мы видим, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициент расширения положительный. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет

и увеличивает существующие основные фонды. Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости см. табл. 3.7 . Таблица 3.7 Анализ эффективности использования основных фондов Наименование показателя Значение показателя по годам Абсолютное отклонение Темп прироста, проц. 2003 2004 1.

Объем реализации услуг, р. 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, р. 3. Фондоотдача 4. Фондоемкость 6 186 463 3286 426 0,53 1,88 7 281 799 3108 610 0,43 2,34 1095 336 -177 816 -0,10 0,46 17,7 -5,4 -18,9 24,5 Стоимость основных производственных фондов снизилась на 177 816 р а реализация услуг увеличилась на 1095 336 р. 17,7 . В связи с этим произошло снижение фондоотдачи на 18,9 и увеличение фондоемкости на 24,5 , что свидетельствует

о более полном использовании производственной базы предприятия. 3.2.3. Анализ использования трудовых ресурсов Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции. Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов см. табл. 3.8 . Таблица 3.8 Структура трудовых ресурсов ООО НЕКСТ Категория персонала 2003 год 2004 год Абсолютное изменение численность, чел. удельный вес, проц. численность, чел. удельный вес, проц. численность, чел. удельный вес, проц. 1. Персонал ПП, в т.ч системные администраторы - технические администраторы 2.

ИТР, в т.ч руководители - специалисты - служащие 16 12 4 22 6 8 8 42,1 31,6 10,5 57,9 15,7 21,1 21,1 16 12 4 25 6 11 8 39,0 29,2 9,8 61,0 14,6 26,8 19,6 0 0 0 3 0 3 0 -3,1 -2,4 -0,7 3,1 -1,1 5,7 -1,5 ИТОГО 38 100,0 41 100,0 3 0,0 В 2004 году общая численность увеличилась на 3 человека и составила 41 человек, доля системных администраторов снизилась на 2,4 . Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования см. табл.

3.9 . Таблица 3.9 Фонд рабочего времени в 2004 году Наименование показателя Условное обозначение План Факт Абсолютное отклонение 1. Среднесписочная численность администраторов, чел. 2. Фонд рабочего времени, ч. 3. Отработано всеми администратор. за год, чел-дней 4. Количество дней, отработанных одним админ дн. 5. Время, отработанное одним админ. за год, ч.

6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 7. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч. ЧА Т Д П 12 33 120 1 440 120 2 760 23,0 - 12 34 122 1 452 121 2843,5 23,5 - 0 1 002 12 1 83,5 0,5 - Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 3.3. 3.3 где Т - фонд рабочего времени, ч. ЧА - среднесписочная численность, чел. Д - количество дней, отработанных одним администратором, ч.

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч. Фонд рабочего времени выше планового на 1 002 часа. Определяя влияние факторов на его изменение способом абсолютных разниц , получили следующие результаты см. табл. 3.10 . За счет увеличения количества рабочих дней отработано дополнительно 276 часов. Увеличилась продолжительность рабочего дня на 0,5 ч и за счет этого администраторами отработано больше на 726 часов. Таблица 3.10 Анализ фонда рабочего времени

Фактор Метод расчета Результат 1. Численность администратор. 2. Количество дней 3. Продолжительность рабочего дня ДТПча ДЧА Дпл Ппл ДТПд ДД ЧАф Ппл ДТПп ДП Дф ЧАф ДТПчр 0 120 23 0 ч ДТПд 1 12 23 276 ч ДТПп 0,5 121 12 726 ч Итого - 1 002 ч На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда см. табл.

3.11 . Таблица 3.11 Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2004 г. Наименование показателя Условное обозначение План Факт Абсол. отклонение А 1 2 3 4 1. Объем реализации услуг, р. 2. Среднесписочная численность, чел всего - системных администраторов 3. Удельный вес администраторов в общей численности персонала, проц.

4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. ТП Уд П 6 750 400 38 12 31,58 23,0 7 281 799 41 12 29,27 23,5 531 399 3 0 -2,31 0,5 Окончание табл. 3.11 А 1 2 3 4 5. Общее количество отработанного времени за год, ч всеми администраторами - одним администратором, чел час 6. Среднегодовая выработка, р одного работающего - одного администратора 7. Среднедневная выработка администратора, р. 8. Среднечасовая выработка администратора, р.

9. Количество отработанных дней одним администратором Т Д ГВ ГВа ДВ ЧВ - 33120 2 760 177 642 562 533 4 688 204 120 34122 2843,5 177 605 606 817 5 015 213 121 1002 83,5 -37 44 284 327 9 1 Среднегодовая выработка продукции одним работником зависит от удельного веса администраторов в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного администратора. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом абсолютных разниц

см. табл. 3.12 и табл. 3.13 . Таблица 3.12 Анализ среднегодовой выработки работников предприятия Фактор Метод расчета Результат, р. А 1 2 1. Доля администраторов в общей численности ППП ДГВуд ДУд ГВапл -0,0231 562533 -12 995 Окончание табл. 3.12 А 1 2 2. Количество отработанных дней одним администратором за год 3. Продолжительность рабочего дня, ч. 4. Среднечасовая выработка, р.

ДГВд Удф ДД ДВпл ДГВп Удф Дф ДП ЧВпл ДГВчв Удф Дф Пф ДЧВ 0,2927 1 4688 1 372 0,2927 121 0,5 204 3 613 0,2927 121 23,5 9 7 491 ИТОГО - -519 Среднегодовая выработка работников предприятия ниже плановой на 519 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли администраторов в общей численности персонала на 12 995 р а увеличилась за счет повышения среднечасовой выработки на 7491 р продолжительности рабочего дня на 3 613

р. и за счет увеличения количества рабочих дней на 1 372 р. Таблица 3.13 Анализ среднегодовой выработки администратора Фактор Метод расчета Результат, р. 1. Количество отработанных дней одним администратором за год 2. Продолжительность рабочего дня, ч. 3. Среднечасовая выработка, р. ДГВд ДД Ппл ЧВпл ДГВп Дф ДП ЧВпл ДГВчв Дф Пф ДЧВ 1 23 204 4 692 121 0,5 204 12 342 121 23,5 9 25 592

ИТОГО - 42 626 Среднегодовая выработка администратора выше плановой на 42 626 р. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки на 25 592 р. В результате уровень производительности труда на данном предприятии можно повысить путем полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства на имеющихся мощностях увеличивается только переменная часть затрат, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на единицу продукции уменьшаются.

Производительность труда выше плановой, что свидетельствует о высокой мотивации персонала. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2004 году Наименование показателя Условное обозначение План Факт Абсолютное отклонение Темп прироста, проц. 1. Объем реализации услуг, р. 2. Среднесписочная численность, чел. 3. Производительность труда, р. 4. Фонд оплаты труда, р. 5. Среднегодовая зарплата одного работника, р.

6. Среднемесячная зарплата одного работника, р. V - ПТ ФОТ 3 - 6 750 400 38 177 642 4 320 000 113 684 9 474 7 281 799 41 177 605 4560 800 111 239 9 270 531 399 3 -37 240 800 -2 445 -204 7,9 7,9 -0,02 5,6 -2,2 -2,2 Определим способом цепной подстановки влияние следующих факторов на оплату труда - изменение объема производства - изменение среднегодовой заработной платы работников - изменение производительности труда.

Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 3.4 3.4 где ФОТ - фонд оплаты труда, р. З - среднегодовая зарплата одного работника, р. V - объем производства продукции, р. ПТ - производительность труда, р. Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 3.15. Таблица 3.15 Анализ фонда оплаты труда Наименование показателя

Алгоритм расчета Расчет 1. Фонд оплаты труда плановый 2. Фонд оплаты труда условный 1 3. Фонд оплаты труда условный 2 4. Фонд оплаты труда фактический 5. Изменение фонда оплаты труда ФОТпл Зпл Vпл ПТпл ФОТусл1 Зпл Vпл ПТф ФОТусл2 Зф Vпл ПТф ФОТф Зф Vф ПТф ДФОТ ФОТф-ФОТпл 113684 6750400 177642 4319 995 113684 6750400 177605 4320 895 111239 6750400 177605 4227 965 111239 7281799 177605 4560 795 4560795

- 4319 995 240 800 Изменение фонда оплаты труда произошло за счет 1 производительности труда ДФОТпт 4320 895 - 4319 995 900 р. 2 среднегодовой зарплаты ДФОТз 4227 965 - 4320895 -92 930 р. 3 объема реализации ДФОТv 4560 795 - 4227 965 332 830 р. Фактический ФОТ увеличился на 240 800 рублей, в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 332 830 р снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 92 930

р. В результате изменения производительности труда ФОТ увеличился на 900 рублей. Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 3.5 3.5 где Iз - индекс изменения среднегодовой зарплаты работников

Зф и Зпл - фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р. Аналогично рассчитывается индекс производительности труда см. формулу 3.6 . 3.6 где Iпт - индекс производительности труда ПТф и ПТпл - фактическая и плановая производительность труда работников, р. На данном предприятии темп роста производительности труда опережает рост оплаты труда.

Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 3.7 3.7 где Коп - коэффициент опережения. Коп 1,000 0,978 1,022 Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 3.8 3.8 где Э - относительная экономия перерасход ФОТ, р. ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.

Э 4560 800 0,978-1,000 0,978 -102 595 р. Более низкие темпы роста заработной платы по сравнению с темпами производительности труда способствовали экономии ФОТ в размере 102 595 р. 3.2.4. Анализ себестоимости продукции От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.

Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции см. таблицу 3.16 . Таблица 3.16 Анализ затрат на производство продукции в 2004 году Наименование показателя План Факт Абсол. отклонение сумма, р. уд. вес, проц. сумма, р. уд. вес, проц. сумма, р. уд. вес, проц. 1. Услуги Интернет-провайдера 2. Заработная плата 3. Обслуживание помещения с арендной платой 4.

Амортизация 5. Услуги Полная себестоимость, в том числе - переменные расходы - постоянные расходы 465 200 4320000 21 000 286 400 - 5092600 465 200 4627400 9,13 84,83 0,41 5,62 - 100,00 9,13 90,87 392 871 4560 800 38 632 286 400 19 668 5298371 412 539 4885832 7,41 86,08 0,73 5,41 0,37 100,00 7,79 92,21 -72 328 240 800 17 632 0 19 668 205771 -52 661 258432 -1,75 1,25 0,32 -0,22 0,37 - -1,35 1,35 Увеличение себестоимости на 205 771 рубль вызвано увеличением заработной платы на 1,25 . Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.

На основании данных таблицы 3.16 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат уменьшился удельный вес переменных затрат на 1,35 и увеличился постоянных - на 1,35 , что является отрицательным фактором, так как предприятию не выгодно, если на единицу продукции приходится большая сумма постоянных затрат. Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли. 3.2.5. Анализ эффективности использования капитала

Для того чтобы создать какой-либо продукт, необходимы материальные и трудовые ресурсы, анализ которых был проведен выше, но бизнес в любой сфере деятельности не возможен без третьей составляющей - денежных средств или капитала. Устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота капитала снабжения, производства и сбыта продукции. Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей,

характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо также изучить показатели оборачиваемости основного и оборотного капитала. В таблице 3.17 представлен расчет продолжительности оборота капитала. Скорость оборачиваемости капитала характеризуется коэффициентом оборачиваемости и продолжительностью одного оборота. Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле 3.9 3.9 где

Коб - коэффициент оборачиваемости ВП - чистая выручка от реализации, р. СК - среднегодовая стоимость капитала, р. Таблица 3.17 Расчет продолжительности оборота капитала Наименование показателя Условное обозначение Значение показателя по годам Абсолютное изменение 2003 2004 1.Выручка нетто от реализации 2. Среднегодовая стоимость совокупного капитала, р. в том числе оборотного капитала 3.

Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала, р. 4. Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, количество раз в году в том числе оборотного капитала 5. Продолжительность оборота совокупного капитала, дней в том числе оборотного капитала ВП СК Скоб УДоа КобСК КобОК Поб ПобОК 6186 463 3533 048 246 622 0,070 1,75 25,08 208,4 14,6 7281 799 3582 035 473 425 0,132 2,03 15,38 179,5 23,7 1095 336 48 987 226 803 0,062 0,28 -9,70 -28,9 9,1 Продолжительность оборота капитала рассчитывается по формуле 3.10 3.10 где

Поб - продолжительность оборота капитала Д - количество календарных дней в анализируемом периоде год - 365 дней . Результаты расчетов по вышеуказанным формулам приведены в таблице 3.17. Оборачиваемость капитала зависит от скорости оборачиваемости основного и оборотного капитала и от его структуры формулы 3.11 и 3.12 . 3.11 где КобСК - коэффициент оборачиваемости совокупного капитала УДоа - удельный вес оборотного капитала в общей сумме капитала

КобОК - коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. 3.12 где ПобСК - продолжительность оборота совокупного капитала ПобОК - продолжительность оборота оборотного капитала. С помощью метода цепной подстановки рассчитаем, как изменились данные показатели см. табл. 3.18 . Таблица 3.18 Факторы изменения оборачиваемости совокупного капитала

Фактор изменения оборачиваемости совокупного капитала Уровень результативности показателей доля оборотного капитала скорость оборота оборотного капитала коэффициент оборачиваемости продолжительность оборота совокупного капитала, дни 2003 год 2004 год 2004 год 2003 год 2003 год 2004 год 0,070 25,08 1,76 0,132 25,08 3,31 0,132 15,38 2,03 14,6 0,070 208,6 23,7 0,070 338,6 23,7 0,132 179,5 Изменение общее В том числе за счет структуры капитала скорости оборота оборотного капитала 2,03 -

1,76 0,27 3,31 - 1,76 1,55 2,03 - 3,31 -1,28 179,5 - 208,6 -29,1 338,6 - 208,6 130,0 179,5 - 338,6 -159,1 Из таблицы 3,18 видно, что ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет повышения доли оборотного капитала в общей структуре капитала на 1,55 оборота и за счет роста скорости оборота оборотного капитала снизилось на 1,28 оборота. За счет изменения структуры капитала продолжительность

оборота совокупного капитала выросла на 130,0 дней, а за счет увеличения продолжительности оборота оборотного капитала продолжительность оборота совокупного капитала снизилась на 159,1 дня. Общее изменение продолжительности оборота совокупного капитала составило -16,7 дней. Оборотный капитал - это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которой во многом зависят результаты хозяйственной деятельности увеличение объемов производства продукции,

снижение уровня себестоимости, увеличение прибыли и финансовое состояние предприятия. 3.2.6. Выводы по анализу 1 Динамика реализации услуг за 2002-2004 гг. положительная, объем реализации увеличился на 36,59 . 2 Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеют здания и сооружения - 40,7 , персональные компьютеры - 34,8 . Коэффициент износа составляет 29,1 , в то же время по зданиям и сооружениям -

41,2 , персональным компьютерам - 13,0 . Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициенты годности по всем ОПФ высокие, коэффициент расширения имеет положительное значение. Все это свидетельствует о том, что предприятие своевременно обновляет и увеличивает существующие основные фонды. 3 Фондоотдача ОПФ снизилась на 18,9 и составила в 2004 г. 0,43 р. Отрицательное изменение уровня фондоотдачи произошло за счет снижения среднечасовой выработки.

4 Среднегодовая выработка работников предприятия ниже плановой на 519 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли администраторов в общей численности персонала на 12 995 р а увеличилась за счет повышения среднечасовой выработки на 7491 р продолжительности рабочего дня на 3 613 р. и за счет увеличения количества рабочих дней на 1 372 р. 5 ФОТ увеличился на 240 800 рублей, в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 332 830

р снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 92 930 р. 6 Фактическая себестоимость выше плановой на 205 771 р что вызвано увеличением зарплаты, стоимости обслуживания помещений и ростом стоимости услуг со стороны. 7 Структура оборотных средств почти не изменилась в 2003 году запасы составляли 7,0 , а в 2004 году запасы составили 13,2 . 8 Значение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала снизилось в 2004

году на 9,7 оборота и составило 15,38 оборота в год, продолжительность оборота оборотного капитала выросла на 9,1 дней и составила 23,7 дней. 9 Увеличение объема продаж в 2004 году позволило предприятию увеличить прибыль от реализации. Чистая прибыль от хозяйственной деятельности составила 1366 641 р. Проведенный анализ показал, что в ООО НЕКСТ наблюдается стабильный рост деятельности, четко проявляется тенденция к увеличению объемов реализации услуг. 4.

МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОТКРЫТИЮ ИНТЕРНЕТ-КЛУБА 4.1. Общая характеристика нового предприятия 1 Полное наименование - ООО НЕКСТ . 2 Предполагаемая дата регистрации предприятия - 1 января 2005 г. 3 Почтовый и юридический адрес предприятия Российская Федерация, Иркутская область, город Иркутск, ул. Волжская, 12. 4 Вид деятельности - основной - предоставление

Интернет-услуг. 5 Организационно-правовая форма предприятия - ООО. 6 Форма собственности - частное. 7 Адрес ГНИ - ИМНС РФ по правобережному округу г. Иркутска. 8 Характеристика менеджеров возраст 25 - 40 лет, квалификация - высшая и первая, образование - высшее. 4.2. Краткие финансовые сведения по реализации бизнес-плана

Для исполнения комплекса мероприятий, предусмотренных настоящим бизнес-планом, потребуется три месяца. При успешном выполнении некоторых организационных мероприятий возможно уменьшение срока реализации бизнес-плана до двух месяцев. Общая сумма, необходимая для финансирования программы и погашения кредиторской задолженности, составит - 1 000 000 р. Финансовые результаты реализации бизнес-плана - чистая текущая стоимость - 1 230 тыс. р внутренняя норма рентабельности -

26 - дисконтный динамический срок окупаемости бизнес-плана - 6 мес. 4.3. Анализ финансового состояния нового предприятия Ликвидность баланса - это кредитоспособность предприятия, то есть степень покрытия обязательств его активами. Для расчета коэффициентов ликвидности составим агрегированный прогнозный баланс организации на 3 года Таблица 4.1 Агрегированный прогнозный баланс организации тыс. р.

Актив Пассив 1 год 2 год З год 1 год 2 год 3 год І. Внеоборотные активы F 519 468 418 І. Источники собственных средств Ис 1547 1753 2 022 ІІ. Оборотные средства М 2400 3000 3 750 ІІ. Обязательства Q 1 372 1 715 2 146 1. Запасы и затраты Z 49 63 79 1. Кредиты и др. заемные средства К 0 0 0 2.

Денежные средства и расчеты Ra В т.ч. -денежные средства d -расчеты ra 2 351 1 200 1151 2 937 1 502 1435 3 671 1 878 1 793 2. Расчеты и прочие пассивы RP 1372 1715 2 146 Баланс В 2 919 3 468 4 168 Баланс В 2 919 3 468 4 168 Где F - сумма І раздела Актива Баланса М - ІІ раздел Актива Z- сумма строк 210 и 220 Актива ra - сумма строк 230 и 240

Актива Ra - сумма строк 250 и 260 Актива Ис - итог ІV раздела Пассива минус итог III раздела Актива плюс строки 640, 650 и 660 Пассива К - итог V раздела Пассива плюс итог VI раздела Пассива и сумма строк 640, 650 и 660 Пассива KT - итог V раздела Пассива Kt - строка 610 Пассива RP - сумма строк 620, 630 и 670

Пассива. При расчете внеоборотных активов учитываем расчет износа основных фондов в соответствии с законодательством и делением по группам амортизируемого имущества. 1. Коэффициенты ликвидности - Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле 4.1 где М - оборотные средства и запасы Kt - краткосрочные кредиты RP- расчеты и прочие пассивы. Нормой данного коэффициента в мировой практике является значение 2, ниже

этого показателя организация считается неликвидной, то есть при покрытии обязательств имеющимися быстрореализуемыми активами ее обязательства должны быть меньше в 2 раза. Для данной организации этот коэффициент равен 1,75. Это низкий показатель, так как средний показатель по отрасли составляет 2,2 для уже работающих организаций Коэффициент абсолютной ликвидности 4.2 где d - денежные средства.

Этот показатель отличается от коэффициента текущей ликвидности тем, что показывает насколько краткосрочные обязательства организации могут быть покрыты денежными средствами организации. Норма показателя в мировой практике 0,15 - 0,5. По итогам первого года работы организация уже имеет коэффициент 0,75, то есть он значительно превышает норму. В среднем по отрасли этот показатель относительно низкий -

0,24, то есть организации подобной направленности предпочитают вкладывать свободные денежные средства в развитие бизнеса, либо изымать их в пользу владельца Запасы чистые оборотные средства 4.3 где Z - запасы и затраты В - итог баланса F- внеоборотные активы ra- расчеты. Чистые оборотные средства чистый оборотный капитал показывает, в какой степени текущие потребности

могут быть обеспечены собственными средствами без привлечения кредитов извне. Это показатель финансовой прочности и надежности фирмы для кредиторов. Баланс Актив Пассив Текущие активы Краткосрочные обязательства Чистые оборотные средства Долгосрочные обязательства Внеоборотные активы Уставной капитал Рис. 4.1 Чистые оборотные средства в агрегированной схеме баланса

Нормативное значение чистых оборотных средств капитала в мировой практике - 15 проц. от выручки. По итогам работы чистые оборотные средства составили 1 249 тыс. р. или 52 проц. от выручки. Доля запасов в чистых оборотных средствах - очень важный показатель деятельности организации, он показывает, сколько чистых оборотных средств имеет фирма при полном удовлетворении производственного процесса запасами. По итогам первого года доля запасов в чистых оборотных средствах составляет 3 .

Это очень высокий показатель, так как в отрасли он колеблется от 0,45 до 0,8 Текущая задолженность запасы 4.4 Данный коэффициент показывает долю текущей задолженности в запасах, то есть, сколько запасов организацией приобретено на чужие средства. По расчетам видно, что этот коэффициент равен 28. То есть предприятие может купить на свои средства все запасы 28 раз.

По отрасли этот показатель колеблется между 0,6 и 0,4, поэтому расчетные показатели очень высоки. 2. Коэффициенты устойчивости - Общая задолженность итог по активам 4.5 где Q - обязательства. Этот коэффициент показывает долю всей задолженности организации в ее активах, если коэффициент равен или больше 1 - предприятие не может обеспечить своих кредиторов при реализации всех своих активов, то есть оно близко к банкротству. Это очень важный коэффициент, он равен 0,47.

По отрасли этот показатель значительно выше - 0,72, поэтому рассматриваемый проект финансово устойчив Текущая задолженность итог по активам 4.6 Этот показатель отличается от предыдущего тем, что в него не включаются долгосрочные кредиты. В предлагаемом проекте организация не пользуется долгосрочным кредитованием, поэтому коэффициент равен предыдущему - 0,47. В целом по отрасли этот показатель равен 0,56, то есть организации, в большинстве, прибегают к долгосрочным кредитам

Общая задолженность остаточная стоимость основных средств 4.7 При помощи этого коэффициента можно определить, на сколько общая задолженность организации больше или меньше основных фондов по остаточной стоимости, то есть по их реальной стоимости. Если этот коэффициент велик, организация располагает малым объемом основных фондов, следовательно, она более ликвидна. Средний показатель по отрасли составляет 6,7, но этот показатель не совсем сравним

с представленным случаем, так как он очень усреднен - многие организации владеют собственными зданиями и помещениями, у них такой показатель намного выше, чем у арендующих организаций. В представляемом случае коэффициент равен 2,64, что показывает низкую долю основных фондов в сумме общей задолженности и, следовательно, высокую ликвидность организации Текущая задолженность Остаточная стоимость основных средств 4.8

Этот коэффициент отличается от предыдущего отсутствием в расчетной формуле долгосрочных кредитов, то есть показывают долю текущих расходов в основных фондах по остаточной стоимости. В предлагаемом случае организация не имеет долгосрочных кредитов, поэтому расчетный коэффициент равен предыдущему и составляет также 2,64. Средний показатель по отрасли несколько ниже, чем в предыдущем случае и составляет 14,1, так как многие организации такого класса пользуются долгосрочным кредитованием,

но это снижает ликвидность организации Процент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент маневренности 4.9 Этот коэффициент показывает, насколько организация обеспечена собственными оборотными средствами, это очень важный коэффициент, в мировой практике он называется также коэффициентом маневренности и его значение должно быть больше 30 . По итогам первого года данный показатель составил 43 . Это очень хорошие показатели, так как средний показатель по отрасли составляет лишь 28 , то есть организации

используют в своем обороте лишь 28 своих средств, а остальные - заемные. Эта тактика очень рискованна, так как при предъявлении нескольких счетов кредиторов одновременно организация может стать неплатежеспособной. 3. Коэффициенты деловой активности - Коэффициент общей оборачиваемости капитала 4.10 При помощи этого коэффициента определяется, сколько раз за год оборачиваются вложенные в основные средства, то есть низко-ликвидные и неликвидные, активы,

капитал. Чем выше показатель, тем выше деловая активность организации. По итогам первого года вложенный в основные средства капитал совершает 232 оборота Коэффициент оборачиваемости запасов 4.11 Этот показатель показывает, сколько раз за год в организации оборачиваются, то есть реализуются и приобретаются вновь, запасы, необходимые для бесперебойной работы. Чем выше пропускная способность организации, тем лучше.

По итогам первого года данный коэффициент составил 14,7. Средний показатель по отрасли составил 5, поэтому организация работает нормально Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 4.12 Дебиторская задолженность - это долг клиентов перед организацией, поэтому, чем выше оборачиваемость дебиторской задолженности, тем лучше, но это в общих случаях.

В работе организаций общественного питания дебиторской задолженности, практически, нет, так как клиенты рассчитываются сразу, и рост оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о росте числа клиентов. По итогам первого года коэффициент оборачиваемости составил 173. Средний показатель по отрасли - 110, поэтому создаваемая организация находится на высоком уровне Средний срок оборота дебиторской задолженности 360

К-т оборачиваемости дебиторской задолженности 4.13 Этот показатель показывает, за сколько дней оборачивается дебиторская задолженность, также как и в предыдущем случае, величина показателя зависит от количества клиентов организации, поэтому, чем выше показатель, тем лучше. По итогам первого года дебиторская задолженность оборачивалась за 2,1 дня. Средний показатель по отрасли - 1,6 дня, поэтому хорошо, что у считаемой организации клиентов больше

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4.14 Этот показатель, в данном случае, важнее предыдущего, так как показывает, сколько раз в течение года организация полностью рассчитывается с кредиторами. В организациях, оказывающих компьютерные услуги населению, при отсутствии долга, этот показатель также свидетельствует о росте числа клиентов, чем выше показатель, тем выше стоимость запасов, приобретенных

и реализованных организацией. По итогам первого года коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составит 411,6 оборотов при среднем показателе по отрасли 146,9 оборотов, что свидетельствует о росте клиентов организации Средний срок оборота кредиторской задолженности 360 К-т оборачиваемости кредиторской задолженности 4.15 Также как и в предыдущем случае, этот показатель показывает, сколько дней необходимо для одного оборота

кредиторской задолженности, то есть, за сколько дней организация получает выручку, равную величине ее месячных расходов. Рост этого показателя может быть незначительным, так как на него влияет количество клиентов, для обслуживания которых требуется определенное количество запасов. По итогам первого года оборачиваемость кредиторской задолженности составила 0,9 дня. Средний показатель по отрасли - 8,6 дня, что значительно выше расчетных

Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств 4.16 Чем выше показатель, тем лучше, независимо от отрасли, это главный показатель хозяйствования администрации организации, так как оборотные средства должны работать. По итогам первого года показатель составил 154 оборота. При среднем показателе 120 оборотов, это очень высокие показатели работы организации и, если организация

будет продолжать работать также дальше, то этот коэффициент может расти и дальше. 4. Коэффициенты прибыльности - Норма балансовой прибыли 4.17 Этот показатель показывает долю балансовой прибыли в выручке предприятия, он не должен быть очень высоким, так как чем выше доля прибыли в выручке, тем выше цена, а высокие цены не привлекают клиентов. По итогам первого года этот коэффициент был равен 0,5, при среднем показателе по отрасли -

0,5. То есть с каждого полученного организацией рубля она имеет 0,5 р. прибыли. Этот показатель такой же как по отрасли 0,5 и может увеличиваться и дальше при росте организации труда и повышении квалификации персонала Чистая норма прибыли 4.18 Это коэффициент аналогичный предыдущему, но норма прибыли в нем уменьшена на величину уплачиваемых организацией налоговых отчислений. Также как и в предыдущем случае, чем выше величина чистой прибыли, тем лучше.

По итогам первого года показатель составил 0,43 при среднем показателе по отрасли 0,3. Высокий показатель обусловлен выбором оптимальной системы налогообложения Общий доход на активы 4.19 Показывает, сколько выручки приходится на каждый вложенный рубль, чем выше показатель, тем лучше. Если коэффициент превышает 1, то организация работает настолько эффективно, что все, даже неликвидные и низко-ликвидные активы окупаются мгновенно, не перенося свою стоимость постепенно.

По итогам первого года коэффициент составил 0,82. Сравнение данных показателей со средним показателем по отрасли не корректно, так как многие организации не имеют в своих активах на балансе здания и сооружения Доход на остаточную стоимость основных средств 4.20 Показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных фондов по остаточной, то есть реальной

стоимости. Чем выше этот показатель, тем лучше, так как показывает, сколько выручки приносит каждый рубль, вложенный в основные фонды. По итогам первого года коэффициент равен 4,6, что свидетельствует о хорошей работе данной организации. Средний показатель по отрасли 3,2 в сравнение в данном случае также не берем, так как многие организации данной отрасли не имеют на своем балансе здания и сооружения. По итогам проведенного анализа коэффициентов видно, что организация должна быть финансово устойчивой,

быстро-ликвидной и прибыльной при заданном темпе деловой активности. 4.4. Мероприятия по открытию клуба. Перечень мероприятий, анализ и выводы Для реализации данного проекта необходимо приобретение помещения и его ремонт. Данное помещение найдено, оно находится по адресу ул. Красноказачья, 8 и выходит прямо на площадь Декабристов.

Общая площадь помещения - 42 м2, т.к. помещение подвальное, его стоимость составляет 10 р. Для работы клуба необходим ремонт, который проводится при помощи наемной организации. Стоимость ремонта составит примерно1500 р. на 1 м2, т.е. 63000 р. В эту стоимость включаются установка межкомнатных дверей, отделка стен, полов и потолков, установка вентиляционных систем. Т.е. все, кроме услуг электрика и сантехника.

Услуги электрика обойдутся в 15000 р услуги сантехника - 8000 р. Общая стоимость подготовки помещения к открытию составит 86000 р. Приобретение необходимых основных фондов описано в п. 4.7.3 необходимый персонал на момент открытия организации - охрана. Более подробно наличие персонала описано в п. 4.7.4.

Коммунальные услуги в данной отрасли составляют 15 р. за 1 м2, т.к. помещение подвальное. Стоимость коммунальных платежей - 630 р. в месяц. В стартовом периоде эти платежи начинают производиться с момента начала всех работ. Электроэнергия в настоящее время рассчитывается по потребляемой мощности, но эта сумма не превысит 500 р. в месяц. В перечисленных выше затратах могут быть не учтены мелочи, на которые отводится 10 000 р.

в стартовом периоде и по 5 000 р. ежемесячно в дальнейшем. Общая сумма средств, необходимых для открытия клуба - 1 000 000 р. 4.5. Рынок и конкуренция Рынок является сферой потенциальных обменов. Любой рынок предусматривает наличие предложения и спроса, а, следовательно, потенциальных продавцов и покупателей, их взаимной заинтересованности друг в друге и свободе выбора.

В мировой практике выделяют пять типов рынков рынок производителей, рынок торговых посредников, рынок потребителей, государственный рынок и международный рынок. Бизнес предоставления Интернет-услуг действует, со стороны владельцев, на третьем рынке - рынке потребителей. Потребительский рынок - это рынок товаров и услуг, которые приобретаются отдельными лицами или семьями для индивидуального пользования. Потребительский рынок имеет два аспекта - товарный и территориальный.

Товарный рынок характеризуется условиями и объемом потребления конкретных товарных групп. По территориальному признаку различают региональные и локальные рынки. Региональный рынок - это рынок товаров и услуг, сфера функционирования которого ограничивается территорией одного региона области, края, республики . Сфера деятельности локального рынка определяется одним районом, городом или их частью. Увеличение сети Интернет-клубов не может быть бесконечным.

Каждый клуб характеризуется такой пространственной характеристикой как зона обслуживания, которая, в свою очередь, зависит от расположения, специализации, пропускной способности, площади обслуживания и объема деятельности. Поэтому в условиях нормально функционирующей экономики на каждом рынке могут успешно действовать только определенное количество клубов. Для успешной работы на рынке организации необходимо составит свою маркетинговую информационную систему

- систему мероприятий по сбору, обработке и представлению информации, необходимой для принятия решений при организации маркетинга. Для определения конкуренции, которая ожидает клуб после открытия, рассчитаем долю рынка, которую займет клуб. Для этого необходимо рассчитать емкость данного рынка R У Ki Bi, 4.21 Где R - емкость рынка в тыс. р Ki - i-тый конкурент Вi - выручка i-того конкурента за месяц в тыс. р. Для проведения расчетов воспользуемся данными статистики.

В настоящее время в городе действуют 22 клуба, из них 9 - не имеют доступа в Интернет и выступают в роли игровых салонов, 3 - уже имеющиеся филиалы ООО НЕКСТ . Клубов, предоставляющих весь перечень услуг, в городе немного Паутина , WEB-угол , Матрица и несколько Интернет-кафе. Для открывающейся организации конкурентами являются именно вышеперечисленные клубы.

Для определения емкости рынка составим таблицу 4.2 Таблица 4.2 Среднемесячная выручка в Интернет-клубах г. Иркутска Клубы Среднемесячная выручка, р. Количество посадочных мест Дневная выручка на 1 место, р. Прочие доходы за мес. WEB-угол 435 300 50 276,20 21 000 Матрица 368 700 35 342,00 9 600

Паутина 207 100 20 324,50 12 400 НЕКСТ-1 315 860 30 324,60 22 100 НЕКСТ-2 352 605 35 318,10 18 600 НЕКСТ-3 212 000 20 320,00 20 000 НЕКСТ-4 214 700 20 322,00 21 500 R 435,3 368,7 207,1 315,86 352,605 212 214,7 ? 2 106 265 р Для определения последующей доли рынка примем выручку, которую будет получать в месяц открывающийся клуб за 200 000 р. см. п. 4.7.2 . Это очень низкая, по сравнению с конкурентами выручка, но в данном

бизнес-плане она занижается для снижения риска инвестирования. Доля рынка рассчитывается по формуле Д R У Mi M, 4.22 Где Д - доля рынка R - общая емкость рынка Мi - количество мест в одном клубе М - количество мест в клубе, доля рынка которого рассчитывается. Д 2 106 265 50 35 2 30 20 3 20 ? 200 567 р. Из данных расчетов можно сделать вывод, что, при существующей

на данный момент конкуренции, выручка 200 000 р. в месяц наиболее оптимальна. Следует определить и то, что уровень благосостояния населения растет, что способствует увеличению доли рынка и, следовательно, росту выручки. 4.6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия Реклама - это доставка платных, стимулирующих сбыт сообщений большому числу потенциальных покупателей с помощью средств связи, таких как телевидение, радио, журналы или афиши.

На долю рекламы в мировой практике приходится всего лишь около 1 30 продажной цены, в то время как на долю транспортных издержек - 1 7, а на расходы продавцов - ј. Рекламные средства - это любые способы донесения рекламных сообщений до населения. Наиболее важными являются газеты и телевидение, в России на них приходится более половины всей рекламы, каждое из этих средств имеет свои достоинства

и недостатки. В рассматриваемом случае наиболее действенной будет оповещение населения об открытии нового клуба в данном районе. Само по себе это событие не нуждается в рекламе, т.к. конкуренция в этом районе практически отсутствует. Затраты на изготовление и расклейку объявлений рассчитываются по формуле 4.23 4.23 где Рекл - расходы на рекламу, р. К - количество рекламных листов, шт. Изг - стоимость изготовления одного рекламного листа в типографии, р.

Раскл - стоимость расклейки одного листа почтальонами, р. 4.7. Производственный план 4.7.1. Производственная программа предприятия В данной таблице указано количество часов работы всех компьютеров в клубе на время составляемого бизнес-плана. Таблица 4.3 Загрузка клуба ч. Год 0 1-ый 2-ой 3-ий Самостоятельная работа - 108 000 108 000 108 000 Услуги администратора -

36 000 36 000 36 000 ИТОГО - 144 000 144 000 144 000 4.7.2. Планируемый объем продаж продукцииТаблица 4.4 Расчет объема продаж клуба в р. Наименование продукции Год 1 2-ой 3-ий Кол-во ПК Выручка с одного ПК, в р. в сутки Объем продаж, р. Объем продаж, р. Объем продаж, р. Самостоятельная работа 20 300 2160 000 2700 000 3375 000

Услуги администратора - 20 000 240 000 300 000 375 000 ИТОГО 20 - 2400 000 3000 000 3750 000 Выручка рассчитывается исходя из предположения, что каждый компьютер будет занят примерно 15 ч. в сутки. Средняя выручка за один час работы составляет 20 р т.е. 300 р. в сутки. Объем продаж за год рассчитывается по формуле В М1 В1 30 12 В2 12, 4.24 Где М1 - количество обслуживаемых мест в клубе

В1 - выручка с 1 обслуживаемого места в клубе в сутки 30 - количество дней в месяц 12 - количество месяцев в году В2 - выручка за услуги системного администратора в месяц копирование, распечатка, сканирование, запись на носители . В 20 300 30 12 20 000 12 2 40 р. В последующие годы выручка увеличивается на 25 ежегодно в связи с инфляцией. 4.7.3. Потребность в основных фондах Для расчета потребностей в основных фондах организации воспользуемся

прил. 5. Данная таблица представляет собой группировку имущества по расположению основных фондов, их прибытие и выбытие, износ за год и остаточную стоимость. 1. Основные фонды Для целей начисления амортизации в организации используется линейный метод, то есть сумма износа за год исчисляется по формуле К 1 n 100 , 4.25 где К - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Все имущество классифицируется по 10 группам амортизации 1. Все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно. 2. Имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно. 3. Имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.

4. Имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно. 5. Имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 включительно. 6. Имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно. 7. Имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно. 8. Имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно.

9. Имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно. 10. Имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет. Исходя из данной классификации, все покупаемое оборудование включается в пятую амортизационную группу, так как срок его полезного использования - 120 месяцев. Воспользовавшись формулой, рассчитаем норму амортизации для данного оборудования

К 1 120 100 ? 0,8 Процент износа на каждый объект основных фондов составляет 0,8 в месяц от первоначальной стоимости, то есть для персональных компьютеров амортизация за год составит А 420 000 0,8 100 12 40 320 р. В дальнейшие годы использования сумма амортизации не изменится, так как расчет ведется к первоначальной стоимости объекта. Остаточная стоимость основных производственных фондов рассчитывается по формуле

ОС ПС - И, 4.26 где ОС - остаточная стоимость основных производственных фондов ПС - первоначальная стоимость основных производственных фондов И - износ основных производственных фондов. ОС 420 000 - 40 320 379 680 р. Для остального оборудования износ и остаточная стоимость основных средств считается по такому же принципу. Для производственного процесса все оборудование приобретается у специализированных

фирм, его стоимость указывается вместе с монтажом. Для работы понадобятся 1. Персональные компьютеры - 21 шт 20 для клиентов и 1 для системного администратора. В комплектацию входит - процессор CPU Socket-478 Celeron 1700 128kB W COOLER - 1872,78 р материнская плата MB Intel KD 865

PERLL Socket 478 ATX i865PE, Dual DDR400, 6ch Sound, SATA RAID, 1394, Lan - 3807,3 р память DIMM 256 Mb DDRAM Kingston PC3200 - 1736,56 р жесткий диск HDD 80 Gb IDE Samsung 7200rpm - 2165,8 р видеокарта AGPGF4 MX-440SE 128Mb DDR TV-out - 1467,06 р звуковая карта

Creative SB Live! 5.1 PCI - 978,04 р сетевая карта Compex RE100TX 10 100 PCI - 209,72 р корпус Middle-tower PROXIMA 13 ATX 300W - 1078 р клавиатура Mitsumi PS 2 - 272,44 р мышь Genius PS 2 PowerScroll Eye Metalic Optical - 314,58 р наушники Cosonic CD810V стерео с регулятором громкости -

348,88 р монитор 17 Samsung SM 763Mb 1280x1024 65Hz , 0.20, TCO99 - 5553,55 р сетевой фильтр на 5 метров - 143,08 р. Итого один компьютер стоит 19947,9 р т.е. примерно 20000 р. Вся оргтехника приобретается в фирме Билайн, т.к. эта фирма имеет хорошую репутацию и имеет давние связи с ООО НЕКСТ . 2. Мебель приобретается в фирме

Шатура-мебель , т.к. эта фирма также является партнером ООО НЕКСТ . 3. Сантехника приобретается на рынке Фортуна в количестве 2-х унитазов, 2-х раковин и 2-х биде. 4. Расходные материалы приобретаются ежемесячно, с каждым последующим годом их стоимость увеличивается на 25 и в конце каждого года производится переоценка остатков. 5. Кабеля, проводы и другие материалы часто перегорают, поэтому их также приходится менять и переоценивать.

Общая стоимость ОПФ на начало периода - 571900 р ежегодная стоимость износа - 52943 р. 4.7.4. Расчет потребности в персонале и заработной платы Для эффективной деятельности организации большое значение имеет персонал. Для соблюдения трудового законодательства каждая организация должна гарантировать своим работникам соблюдение прав на отпуск, пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты, называемые

соц. пакетом. На фонд оплаты труда организация - работодатель начисляет единый социальный налог и отчисления в пенсионный фонд. Но ООО НЕКСТ применяет упрощенную систему налогообложения в качестве налоговой базы выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов , при этой системе платятся лишь отчисления в Пенсионный фонд в размере 14 . Фонд оплаты труда включает в себя выплаты работникам и начисления на их зарплату ФОТ ЗП Н, 4.27 где ФОТ - фонд оплаты труда

ЗП - зарплата одного сотрудника в месяц Н - начисления на зарплату. Зарплата системных администраторов составит ФОТ 8 772 3 12 8772 3 12 0,14 ? 360000 р. Фонд оплаты труда остальным категориям работников рассчитывается аналогично. В последующие годы зарплата увеличивается на 25 в связи с инфляцией. Общие расходы на фонд оплаты труда в первом году работы составят 1020000 р.

Управляющие функции - юридические, бухгалтерские и др. выполняют сотрудники головного офиса. Увеличение сотрудников в головном офисе не потребуется, т.к. имеющийся персонал занят не полностью. Должностные обязанности персонала включают 1. Системные администраторы - обслуживание основного потока клиентов клуба, предоставление консультаций, оформление заказов на расходные материалы. Эта категория сотрудников является материально ответственными лицами, т.к. одновременно этими же сотрудниками

выполняются функции кассиров. Режим работы сотрудников - сутки через двое. 2. Технический администратор - сбор и установка компьютеров, организация локальной сети, инсталляция программного обеспечения, техническое обслуживание рабочих машин клуба и др. оборудования, техническая организация доступа в Интернет, закупка расходных материалов для нужд клуба. Режим работы - пять дней в неделю. 3. Охранники - слежение за сохранностью оборудования клуба, соблюдением

правил поведения в клубе. Режим работы - сутки через двое. 4. Уборщицы - влажная уборка клуба по мере загрязнения. Режим работы - неделя через неделю. Все работники заняты в стартовом периоде кроме системных администраторов. Таблица 4.5 Расчет потребности в персонале и заработной платы Наименование категорий Год Потребность, чел. 1 2- ой 3-ий

Средняя заработная плата, в р. Затраты на зарплату, в р. Начисления на зарплату, р. Фонд оплаты труда, р. Фонд оплаты труда, р. Фонд оплаты труда, р. Системные администраторы 3 8 772 315 790 44 210 360 000 450 000 562 500 Технический администратор 1 13 158 157 895 22 105 180 000 225 000 281 250 Охранники 3 8 772 315 790 44 210 360 000 450 000 562 500

Уборщицы 2 4 386 105 263 14 737 120 000 150 000 187 500 ИТОГО 9 - 894 738 125 262 1020 000 1275 000 1593 750 4.7.5. Расчет себестоимости В данном разделе рассматривается структура себестоимости и расчет прибыли организации. Для расчета прибыли организации необходимо рассчитать предполагаемую выручку клуба и себестоимость за год. Все расчеты сведены в прил. 6. 1. Метод расчета выручки указан в разделе 4.7.2, при этом выручка

принимается за 300 р. с одного компьютера в сутки, эта сумма специально занижена, что позволяет не принимать во внимание риск низкой посещаемости заведения. В каждый последующий год и выручка и все расходы увеличиваются на 25 в связи с инфляцией. 2. Себестоимость расписана по всем пунктам, что позволяет определить структуру себестоимости наибольшую долю в себестоимости занимают расходы на персонал 81 . Наименьшую долю в структуре себестоимости составляют электроэнергия и коммунальные услуги - по 0,45

и 0,6 соответственно Сырье и материалы - данная строчка соответствует сумме средств на расходные материалы, которые потребуются клубу в течение года Электроэнергия в настоящее время рассчитывается по потребляемой мощности, но эта сумма не превысит 500 р. в месяц, так как клуб не является энергоемким производством и стоимость 1 кВт в г. Иркутске является наименьшим по Российской Федерации Подробный расчет фонда заработной платы работников показан в разделе 4.7.4, данные

представлены в таблице 4.5. Для выделения фонда заработной платы из общего фонда оплаты труда во второй и третий год работы организации воспользуемся формулой ФЗП ФОТ 14 114, 4.28 где ФЗП - фонд заработной платы ФОТ - фонд оплаты труда 14 - процентная ставка по отчислениям в Пенсионный фонд Начисления на фонд заработной платы - в данном подпункте подразумевается исчисление

пенсионных платежей, которые для целей расчета себестоимости признаются равными 14 и едиными для всех Амортизация ОПФ - все имущество, стоящее на балансе организации признается амортизируемым и организация создает амортизационный фонд в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма амортизации не меняется каждый год, так как организация применяет линейный метод начисления амортизации согласно принятой учетной политике.

Расчет суммы амортизации показан в разделе 4.7.3 Коммунальные услуги в данной отрасли составляют 15 р. за 1 м2. Рассчитаем стоимость коммунальных платежей С 42 15 12 7 560 р 4.29 где 42 - площадь помещения 15 - ставка коммунальных услуг 12 - количество месяцев в году. В стартовом периоде эти платежи начинают производиться с момента начала всех работ В плане маркетинга подробно рассказаны мероприятия по рекламе клуба.

В первые три месяца эти расходы составят 3 450 р в дальнейшем, при качественном подходе к бизнесу, реклама клубу не потребуется Стоимость выделенной линии Интернет составляет 4500 р. в месяц для основного провайдера ООО НЕКСТ - Деловая Сеть Иркутск В перечисленных выше затратах могут быть не учтены некоторые затраты, например, реклама или иное продвижение услуг, на которые отводится 10 000 р. в стартовом периоде и

по 5 000 р. ежемесячно в дальнейшем. Общая сумма прочих расходов за первый год составит Р 5 000 12 60 000 р 4.30 Где 5 000 - сумма прочих расходов за месяц 12 - количество месяцев в году. 3. Балансовая прибыль складывается из разницы между объемом продаж и себестоимостью БП В - С, 4.31 где БП - балансовая прибыль В - выручка С - себестоимость. БП 2400 000 - 1252 953 1 147 047 р.

Балансовая прибыль во втором году увеличивается на 302 310 р. или на 26 , а в третьем году - еще на 26 по сравнению со вторым годом. 4. К налогам и платежам из прибыли относится налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Этот налог составляет 15 от балансовой прибыли, но не менее 1 выручки. Налог рассчитывается по формуле НП БП 0,15, 4.32 где НП - налог на прибыль организации

БП - балансовая прибыль организации 0,15 - ставка налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. НП 1147 047 0,15 ? 172 057 р. 1 от выручки составит 24000 р что является минимальной суммой налога. Т.к. сумма налога исчисленного превышает сумму налога минимального, уплате подлежит 172057 р. Так как организация не имеет на балансе автомобилей, она не платит транспортный налог, поэтому больше

нет никаких налогов уплачиваемых клубом. 5. Чистая прибыль рассчитывается по формуле ЧП БП - Н, 4.33 где ЧП - чистая прибыль организации БП - балансовая прибыль организации Н - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ЧП 1147 047 - 172 057 974990 р. Чистая прибыль за первый год составит 974 990 р во втором году чистая прибыль увеличится на 256 963 р. или на 26 , а в третьем году - на 319 453 р. или

еще на 26 . Чистая прибыль за три года работы клуба составит 3758 349 р. 4.8. Финансовый план 4.8.1. Прогноз финансовых результатов В данном разделе см. прил. 7 представлен общий прогноз финансовых результатов клуба за три года. Рассмотрим последовательно каждый пункт прогноза 1. Выручка рассчитывается исходя из предположения, что каждый

ПК будет занят 15 часов в сутки. Средняя выручка с одного ПК составит не менее 300 р. в сутки. Объем продаж за квартал рассчитывается по формуле 4.34 где К - количество ПК в клубе В1 - выручка с 1 ПК в сутки 30 - количество дней в месяц 3 - количество месяцев в квартале В2 - выручка системного администратора за месяц по прочим услугам. В 20 300 30 3 20 000 3 60 р. В последующие годы выручка увеличивается на 25 ежегодно в связи с инфляцией.

2. В данном разделе подразумевается под объемом продаж в натуральном выражении количество часов работы всех ПК за квартал. Так как клуб является филиалом известной фирмы, принимаем, что каждый день каждый из 20 ПК занят по 15 ч то есть количество часов работы в квартале составит V 15 20 30 3 27 000 мест, где 15 - количество часов работы каждого ПК в сутки 20 - количество ПК в клубе 30 - количество дней в месяц 3 - количество месяцев в квартале.

3. За цену единицы продукции подразумевается выручка за один час работы за одним компьютером. Выручка за 1 час принимается за 20 р это минимальная стоимость часа работы за компьютером. Существует специальная сетка по стоимости работы - от 20 р. за час в течение первого года. В последующие годы цена 1 часа увеличиваются на 25 ежегодно в связи с инфляцией. 4. Результат от прочей реализации - эта строка подразумевает доход или убыток от операций, не связанных

с основной деятельностью организации. В данном случае подразумевается, что клуб будет заниматься только основной деятельностью, поэтому данная строка остается пустой. 5. Доходы и расходы от внереализационных операций. К данным операциям относится налог на имущество, который считается ежеквартально, но при применении упрощенной системы налогообложения не уплачивается, поэтому строка остается пустой.

6. Балансовая прибыль является суммой разницей между результатом от реализации, результатом от прочей реализации и доходами расходами от внереализационных операций. Балансовая прибыль увеличивается каждый год и за три года составляет 4421 588 р. 7. Платежи из прибыли в бюджет состоят из налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, который рассчитан следующим образом

Н БП 15 , 4.35 где Н - налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения БП - балансовая прибыль организации за квартал 15 - ставка налога. Н 4421 588 0,15 ? 663 236 р. 8. Чистая прибыль составляет разницу между балансовой прибылью и платежами в бюджет, складывающимися из налога. Чистая прибыль остается в полном распоряжении владельцев клуба и может быть направлена либо на расширение бизнеса, либо использована на личные цели, по усмотрению

владельца. Чистая прибыль организации увеличивается с 243 748 р. в первом квартале до 387 852 р. в последнем за три года квартале. За три года чистая прибыль составит 3758 352 р. 4.8.2. Модель дисконтированных денежных потоков Инвестиции - это объем капитала, которым рискует инвестор, если он принимает к исполнению какой-либо предпринимательский проект. Таблица 4.6 Модель дисконтированных денежных потоков тыс. р.

Показатели Год 1-ый 2-ой 3-ий квартал квартал квартал 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1. Чистая прибыль прил. 7 244 244 244 244 308 308 308 308 388 388 388 388 2. Чистый денежный поток, всего с.2.1. с.2.2 с.2.3. 2.1. Чистая прибыль 2.2. Износ 2.3. Рост погашение задолженности 257 244 13 - 257 244 13 - 257 244 13 - 257 244 13 - 321 308 13 -

321 308 13 - 321 308 13 - 321 308 13 - 401 388 13 - 401 388 13 - 401 388 13 - 401 388 13 - Окончание табл. 4.6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 3. Остаток денежных средств на начало периода 36 293 550 807 1064 1080 1093 1103 1111 1043 996 964 4. Накопленная денежная наличность на конец периода стр.2 стр.3 293 550 807 1064 1385 1401 1414 1424 1512 1444 1397 1365 5. Коэффициент текущей дисконтированной стоимости при выбранной ставке дисконта 1 1 1 1 0,78 0,78 0,78 0,78 0,69 0,69 0,69 0,69 6.

Текущие дисконтированные стоимости денежных потоков стр. 4 стр. 5 293 550 807 1064 1080 1093 1103 1111 1043 996 964 942 7. Сумма текущих дисконтированных стоимостей денежных потоков 942 8. Остаточная ликвидационная стоимость за пределами планируемого периода 3-х лет 418 9. Текущая дисконтированная стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте

дисконтирования для конца года 288 10. Чистая текущая дисконтированная стоимость NPV стр.7 стр.9 1 230 У Инвестиций Цена приобретения объекта оборотный капитал ликвидационная стоимость Инвестиции - покупка ожидаемого в будущем притока денежных поступлений. При принятии решения об инвестировании средств предприниматели должны сравнивать прибыль за весь срок реализации проекта с затратами в данный момент. Правила инвестирования 1.

Инвестировать средства в проект можно, если чистая прибыль больше, чем от хранения денег в банке. 2. Инвестировать средства в проект можно, если рентабельность инвестиций выше темпов инфляции. 3. Инвестировать средства в проект можно только в наиболее рентабельные отрасли с учетом фактора времени проекта. 4. Привлечение заемных средств в проект повышает чистую рентабельность собственных средств, вложенных в него, если рентабельность инвестиционного капитала выше цены кредита банковского процента

. Критерии инвестиционного решения 1. Отсутствие более выгодных альтернатив. 2. Краткость срока окупаемости. 3. Дешевизна проекта. 4. Минимальное снижение риска от инфляции. 5. Концентрация поступлений от инвестирования. 6. Высокая рентабельность проекта после дисконтирования. Технико-экономическая оценка объема инвестиций проекта должна учитывать особенности функционирования

рынка цены, ресурсы возможности изменения в спросе цены на ресурсы и на продукты изменение издержек производства в связи с изменением объема реализации доступность финансовых источников. Чистая текущая стоимость NPV - разница между совокупным доходом за период реализации проекта и всех видов расходов, связанных с ним, с учетом фактора времени. NPV У Pt 1 r t - У Ct 1 r t 0, 4.36 где r - ставка банковского процента

Pt - денежный поток в году t t - годы реализации проекта С - объем капиталовложений. Из нескольких проектов выбирается тот, который при прочих равных условиях, обеспечивает больший NPV. Аннуитеты - равномерные денежные платежи или поступления ежегодно в течение ряда лет. Так как для открытия клуба не используются заемные средства, расчет с помощью аннуитетов применятся не будет. 1. Чистая прибыль переносится в таблицу из строки 8 прил.

7. 2. Чистый денежный поток складывается из суммы чистой прибыли, увеличенной на величину износа, уменьшенную или увеличенную на величину задолженности, за вычетом или прибавлением выплат процентов, увеличенных или уменьшенных на сумму средств от продажи покупки основных средств, плюс минус капиталовложения за вычетом прироста оборотного капитала. В данном случае из всех вышеперечисленных статей присутствуют только две - чистая прибыль и износ основных средств, поэтому чистый денежный поток считается по формуле

ЧДП ЧП И, 4.37 где ЧДП - чистый денежный поток ЧП - чистая прибыль И - износ основных средств. 3. Остаток денежных средств на начало периода за каждый месяц переносится из строки 6 - текущих денежных потоков на конец периода. То есть остаток денежных средств на конец первого периода равен остатку денежных средств на начало второго периода. Остаток денежных средств на начало первого квартала первого года переносится из остатка

денежных средств на конец стартового периода см. прил. 4 . 4. Накопленная денежная наличность каждого периода считается как сумма чистого денежного периода за период, увеличенная или уменьшенная на стоимость остатка денежных средств на начало периода. 5. Коэффициент текущей дисконтированной стоимости при выбранной ставке дисконта считается с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ. На данный момент ставка составляет 13 , то есть средний процент по депозитам

в ЦБ составляет 13 . Коэффициент дисконтирования считается по формуле Кд 1 1 r t, 4.38 где Кд - коэффициент дисконтирования при выбранной ставке дисконта r - ставка дисконта в данном случае 0,13 t - номер года, прошедшего от начала реализации проекта. В первом году коэффициент равен единице, так как r равна нулю. 6. Текущие дисконтированные стоимости денежных потоков считаются как накопленная денежная наличность

на конец периода, скорректированная на коэффициент дисконтирования. Эта сумма на конец периода переносится на начало каждого последующего периода. 7. Сумма текущих дисконтированных стоимостей денежных потоков переносится из строки 6 последнего квартала последнего года, это - чистые средства, которые получил бы инвестор, вложив средства в банк, а не в проект, с учетом фактора времени - средства на данный момент имеют большую ценность, чем в последующие

годы. 8. Остаточная ликвидационная стоимость за пределами планируемого периода трех лет - складывается из прил. 5 строки Итого , графы 14 - стоимость всех основных фондов за вычетом износа. 9. Текущая дисконтированная стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для конца года рассчитывается как остаточная стоимость на конец периода уменьшенная на коэффициент дисконтирования для последнего года исполнения бизнес-плана.

ОСд ОС Кд, 4.39 где ОСд - остаточная стоимость основных средств при коэффициенте дисконтирования для конца года ОС - остаточная стоимость основных средств на конец периода Кд - коэффициент дисконтирования на конец периода 0,69 . 10. Чистая текущая стоимость считается как сумма текущих дисконтированных стоимостей денежных потоков увеличенная на величину текущей дисконтированной стоимости остаточной стоимости за пределами планируемого

периода при коэффициенте дисконтирования для конца года. NPV УДП ОСд, 4.40 где NPV - чистая текущая дисконтированная стоимость ДП - денежный поток на конец периода. NPV на конец третьего года составляет 1 230 тыс. р то есть при вложении в проект 1 000 тыс. р. инвестор получит 1 230 тыс. р. 4.8.3. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли

IRR ставки дисконта, при которой NPV принимает нулевое значение Внутренний коэффициент эффективности IRR или внутренняя норма прибыли - это расчетная ставка процента, при которой NPV равен 0. При r IRR, инвестирование финансовых средств в проект дает в итоге тот же суммарный доход, что и помещение средств в банк на депозитный счет, следовательно, IRR - граничная ставка ссудного процента, разделяющая эффективный и неэффективный проекты.

IRR УPt Кд - УСt Кд, 4.41 где IRR - коэффициент внутренней нормы прибыли Pt - чистый денежный поток Кд - коэффициент дисконтирования Сt - капиталовложения. IRR 0 1 028 1 284 1 604 Kд - 1 000 Кд 0,26 r 26 , Проект станет менее выгодным, чем вложение средств в банке, если ставка рефинансирования ЦБ РФ составит 26 и выше. 4.8.4. Определение дисконтного динамического срока окупаемости проекта

Срок окупаемости период возврата капитальных вложений РВР - наступает в момент, когда сумма поступлений равняется сумме вложенных инвестиций. У Pt Kд У Ct Kд, 4.42 В представленном случае окупаемость наступает в момент, когда NPV превышает общий объем капиталовложений, то есть 1 000 тыс. р. NPV рассчитывается как дисконтированный денежный поток, увеличенный на дисконтированную остаточную

стоимость. Для определения срока окупаемости нужно определить минимальный дисконтированный денежный поток, превышающий общий объем капиталовложений min Pt У Ct Kд - ОСд, 4.43 min Pt 1 000 0,69 - 288 402 тыс. р. При превышении дисконтированного денежного потока данной суммы проект окупается, то есть это происходит во 2 квартале 1 года, то есть дисконтный срок окупаемости проекта -

6 месяцев. 4.8.5. Расчет точки безубыточности порога рентабельности Для определения безопасности проекта рассчитаем ТКОП - точку критического объема производства - ниже этого объема фирма несет убытки, так как выручка не покрывает затрат. В ТКОП прибыль равна 0. ТКОП а р - в р , 4.44 где а - постоянные затраты р - выручка в - переменные затраты. К постоянным затратам относятся все затраты организации, которые не зависят от объема производства,

то есть если в клуб не придет не одного клиента и не будет востребована ни одна услуга, организация все равно будет нести расходы по содержанию персонала, коммунальным платежам и другим расходам. В представленном случае постоянные расходы рассчитываются по формуле а С - в, 4.45 где а - постоянные расходы клуба за период С - общая себестоимость за период в - переменные расходы клуба за период.

Переменные расходы рассчитываются по формуле в У Сырье и материалы, То есть переменными расходами являются расходы на бумагу, картриджи, тонеры. Данные об общей стоимости сырья и материалов возьмем из прил. 6. в 49 тыс. р. а 1 204 - 49 1 253 тыс. р. ТКОП 1 204 2 400 - 49 2 400 1 229 тыс. р. Рассчитаем количество часов работы каждого компьютера, которые должны быть заняты

для рентабельной работы организации 1 229 000 365 400 8,4 ч, где 365 - количество дней в году 400 - выручка со всех компьютеров за 1 ч. работы. Если в день каждый компьютер в клубе будет работать по 8,4 часа, клуб будет оправдывать все свои расходы, все клиенты, которые будут обслуживаться свыше этого количества, будут приносить чистую прибыль организации за вычетом всех расходов, кроме стоимости расходных материалов, употребляемых для их нужд. Для определения экономической безопасности рассчитанного проекта

находят кромку безопасности - она показывает, на сколько можно снизить объем продаж, прежде чем компания понесет убытки. Порог рентабельности выручка - ТКОП 100 выручка 4.46 Порог рентабельности 2 400 - 1 229 100 2 400 48,8 , При снижении рассчитанного объема продаж клуб понесет убытки. Так как для всех расчетов взята минимальная выручка, кромка безопасности считается очень высокой.

4.8.6. Агрегированная форма прогнозного баланса Таблица 4.7 Агрегированная форма прогнозного баланса Актив Год Пассив Год 1 2 3 1 2 3 1.Основные средства и прочие внеоборотные активы 519 468 418 1. Источники собственных средств 1 547 1 753 2 022 2. Запасы и затраты 49 63 79 2. Расчеты и прочие пассивы, в т.ч краткосрочная задолженность 1 372 1 715 2 146 3.

Денежные средства, расчеты и прочие активы 2351 2937 3 671 Баланс 2 919 3 468 4 168 Баланс 2 919 3 468 4 168 Для проведения оценки предполагаемого финансового состояния организации, в соответствии с требованиями Международного комитета по стандартам бухгалтерского учета, активы баланса располагаются по степени снижения ликвидности активов. Структура Актива 1. Текущие активы деньги в банке и кассе ценные бумаги

счета клиентов дебиторская задолженность депозиты счета служащих прочие дебиторы авансированные расходы расходы будущих периодов резервы на сомнительные позиции быстрореализуемые активы. Материальные запасы готовая продукция незавершенное производство материалы резервы на потери запасы. Итого текущие активы. 2. Долгосрочные активы земля, здания, машины и оборудование инструменты транспорт инвентарь амортизация неосязаемые активы долгосрочные активы.

Всего активы. Пассивы формируются по степени срочности платежа 1. Краткосрочные обязательства текущие пассивы краткосрочные кредиты расчеты с поставщиками другие виды счетов резервы на налоги резервы на непредвиденные расходы текущие выплаты по долгосрочным кредитам краткосрочные обязательства. 2. Долгосрочные обязательства ссуды банка под развитие ссуды под недвижимость долгосрочные обязательства. 3. Собственный акционерный капитал разрешенный к выпуску акционерный капитал

дается справочно и не включается в итог баланса выпущенный акционерный капитал добавочный капитал накопленная прибыль акционерный капитал. Итого пассивы. Активы формируем следующим образом 1. 49 2 351 2 400 тыс. р текущие активы. 2. 519 тыс. р долгосрочные активы. Всего активы 2 400 519 2 919 тыс. р. Пассивы формируются по группам 1. 1 372 тыс. р краткосрочные обязательства. 2. 0 - долгосрочные обязательства. 3. 1 547 тыс. р акционерный капитал.

Всего пассивы 1 372 0 1 547 2 919 тыс. р. Все данные взяты из таблицы 3.8 по итогам первого года работы клуба. На основании данных можно сделать вывод, что организация высоко-ликвидна - текущие активы намного превышают краткосрочные обязательства. Для определения платежеспособности организации по окончании первого года работы определяются показатели финансового левериджа Плечо рычага заемный капитал собственный капитал 4.47

Плечо рычага 1 372 1 547 ? 0,89 89 Показатель плеча рычага не должен превышать 1, так как в таком случае организация не может сама покрыть свои долги при помощи высоколиквидных активов. В представленном случае если все кредиторы потребуют срочного возврата всей задолженности, организация потребуется реализовать 89 всех своих высоколиквидных активов. Финансовый леверидж активы собственный капитал 4.48

Финансовый леверидж 2 919 1 547 ? 1,89 Это показатель финансового риска организации, если данный показатель меньше 1,2, то организация считается нерентабельной, так как при вложении 100 капитала, организация не увеличивает свои активы даже на 20 . Предполагаемый баланс организации определяет прирост вложенных средств за 1 год на 89 , это очень высокий показатель. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В приведенном бизнес-плане проведен расчет открытия

Интернет-салона. Это вызвано тем, что рынок данных услуг до сих пор нуждается в новых поставщиках. В городе сложно найти Интернет-салон, предоставляющий услуги населению именно по выходу в Интернет. Большинство клубов ориентировано на игровую направленность - в сервер закачивается игра и посетители, в основном школьники играют со своими же товарищами по локальной сети в этом клубе. Для открытия организации покупается подвальное помещение в центре города общей площадью 42 квадратных

метров, в котором требуются отделочные работы и установка оборудования. Ремонт помещения, включающий в себя отделку поверхностей, установку межкомнатных дверей, услуги электрика и сантехника займет 3 месяца. Общая стоимость ремонта - 86 тыс. р. Приобретение основных фондов и малоценных быстроизнашивающихся предметов стоит 535 тыс. р а затраты на программное обеспечение и настройку локальной сети -

15 тыс. р. Для бесперебойной работы требуется инсталляция выделенной линии Интернет. Общая сумма расходов по этой статье - 7,5 тыс. р. Отдельной статьей выделяется сантехника, ее приобретение и установка. Сумма расходов - 150 тыс. р. Стоимость коммунальных услуг рассчитывается по площади. Общая стоимость по этим статье - 0,63 тыс. р. в месяц.

Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из стоимости 0,5 тыс. р. в мес то есть за стартовый период эта статья расходов составит 1,5 тыс. р. Зарплата включает в себя все расходы на содержание персонала трех системных администраторов, технического администратора, трех охранников и двух уборщиц. Расходы по зарплате для всего персонала составят 85 тыс. р. в месяц, а в стартовом периоде - 165 р. Стоимость оплаты выделенной линии Интернет рассчитывается из суммы в 4,5 тыс. р. в месяц.

Данный тариф действует у учредителя клуба - ООО НЕКСТ и поставщика Интернета - Деловая Сеть Иркутска . В стартовом периоде оплата составит 4,5 тыс.р. Выручка рассчитывается на основе данных статистики по итогам 2004 года по клубам города Иркутска. На основании этих данных выручка принимается за 200 тыс. р. в месяц или 0,3 тыс. р. ежедневно с одного из 20 персональных компьютеров. Учредителем проекта является сеть компьютерных салонов

ООО НЕКСТ . Стартовый период - 3 месяца. Динамический срок окупаемости проекта - 6 месяцев. Чистый дисконтированный денежный поток после трех лет работы - 1 230 тыс. р внутренняя норма прибыли - 26 . Для уточнения расчетов ежегодно все доходы и расходы увеличиваются на 25 - процент инфляции. После проведенных расчетов видно, что при создании клуба на 20 посадочных мест, окупаемость наступает при 8,4 часах работы каждого компьютера в сутки

ТКОП . Порог рентабельности проекта - 48,8 . Окупаемость клуба очень высока, в настоящее время сложно найти проект, который окупится за полгода, поэтому я считаю, что это интересное предложение для учредителей. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Аюшиев А.Д. Финансы предприятия Учебное пособие. А.Д.Аюшиев Иркутск Изд-во ИГЭА, 2001 334 с. 2. Баканов М.И. Теория экономического анализа. М.И.

Баканов, А.Д.Шеремет М. Финансы и статистика. 1998 312 с. 3. Бизнес-план Учебник Под. ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова М. Финансы и статистика, 2004 672 с. 4. Гончарук В.А. Развитие предприятия. В.А.Гончарук М. Дело, 2000 208 с. 5. Горемыкин В.А Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия.

Учебник. В.А.Горемыкин М. Информационно-издательский дом Филинъ , Рилант, 2001. -506 с. 6. Грузинов В.П Грибов В.Д. Экономика предприятия Учебное пособие. В.П.Грузинов М. Финансы и статистика, 2001 208с. 7. Крылов Э.И. Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности

Учебное пособие для вузов. Э.И.Крылов М. Финансы и статистика, 2001 384с. 8. Кейлер В.А. Экономика предприятия Курс лекций. В.А.Кейлер М. ИНФРА-М, 2001 132с. 9. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. В.В.Ковалев, О.Н.Волкова М. ПБОЮЛ Гриженко Е.М 2000 485 с.

10. Котлер Ф. Основы маркетинга. Ф.Котлер М. Прогресс, 1990 618 с. 11. Макконелл К.Р. Экономикс Принципы, проблемы и политика. В 2 т. К.Р.Макконелл, С.Л.Брю М. Республика, 1992 1320 с. 12. Паламарчук А.С Паштова Л.Г. Экономика предприятия Учебное пособие. А.С.Паламарчук М. ИНФРА-М, 2001 176с.

13. Почукаева О.В. Воздействие инновационного фактора на эффективность производства Проблемы прогнозирования. 2001. 5. С.133-144. 14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Г.В.Савицкая 2-е изд перераб. и доп Минск ИП Экоперспектива , 1998 276 с. 15. Уткин Э.А. Кочеткова А.И. Бизнес-план.

Как развернуть собственное дело. Э.А.Уткин М. Ассоциация авторов и издателей Тандем . Издат-во ЭКМОС. -176 с. 16. Экономика предприятия Учеб. В.Я. Горфинкель, Л.В. Бабков, Г.А. Васильев и др. Под ред. В.Я. Горфинкеля 3-е изд перераб М. ЮНИТИ-ДАНА, 2000. -718 с. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

ООО НЕКСТ НА 01.01.05 В Р. Актив На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства 3286 426 3108 610 В том числе Здания, машины, оборудование 3286 426 3108 610 Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы Итого по разделу 1 3286 426 3108 610 2. Оборотные активы Запасы 11 916 11 750 В том числе Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 11 916 11 750 Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары для перепродажи Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 67 919 78 233 В том числе Покупатели и заказчики 67 919 78 233 Прочие дебиторы Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства 166 787 383 442 В том числе Касса 5 647 7 232 Расчетный счет 161 140 376 210 Прочие оборотные активы Итого по разделу 2 246 622 473 425

Баланс 3533 048 3582 035 Пассив На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 3.Капитал и резервы Уставной капитал 867 914 867 914 Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирования и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет 862 491 Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года 1550 549

Непокрытый убыток отчетного года Итого по разделу 3 1730 405 2418 463 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 1593 595 861 200 В том числе Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 1593 595 861 200 Займы , подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Итого по разделу 4 1593 595 861 200 5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты 0 0 В том числе Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Кредиторская задолженность 209 048 302 372 В том числе Поставщики и подрядчики 96 374 153 379 Задолженность перед персоналом организации 57 231 61 892 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 23 781 39650 Задолженность перед бюджетом 31 662 47 451 Авансы полученные

Прочие кредиты Итого по разделу 5 209 048 302 372 Баланс 3533 048 3582 035 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО НЕКСТ ЗА 2004 г. Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года 1 2 3 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка нетто от продаж товаров, продукции, работ, услуг 010 7281 799 6186 463

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг 020 5298 371 4780 962 Валовая прибыль 029 1983 428 1405 501 Коммерческие расходы 030 186 453 125 573 Управленческие расходы 040 201 700 189 651 Прибыль убыток от продаж 050 1595 275 1090 277 2. Операционные доходы и расход Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080

Прочие операционные доходы 090 53 726 37 296 Прочие операционные расходы 100 41 188 54 762 3. Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы 120 Прочие внереализационные расходы 130 Прибыль убыток до налогообложения 140 1607 813 1072 811 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 241 172 160 922 Прибыль убыток от обычной деятельности 160 1366 641 911 889 4.

Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода 190 1366 641 911 889 ПРИЛОЖЕНИЕ 3 СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Коэффициент Год 1-ый Средний показатель по отрасли Коэффициенты ликвидности Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности Запасы Чистые оборотные средства Текущая задолженность Запасы 1,75 0,87 0,03 28 2,2 0,24 0,45-0,8 0,6-0,4 Коэффициенты устойчивости Общая задолженность Итог по активам Текущая задолженность Итог по активам Общая задолженность Остаточная стоимость основных средств Текущая задолженность

Остаточная стоимость основных средств Процент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,47 0,47 2,64 2,64 43 0,72 0,56 6,7 14,1 28 Коэффициенты деловой активности Коэффициент общей оборачиваемости капитала Коэффициент оборачиваемости запасов Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Средний срок оборота дебиторской задолженности дней Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Средний срок оборота кредиторской задолженности дней Коэффициент оборачиваемости собственных средств 232 14,7 173 2,1 411,6 0,9 154 76 5 110 1,6 146 8,6 120 Коэффициенты прибыльности Норма балансовой прибыли Чистая норма прибыли Общий доход на активы Доход на остаточную стоимость основных средств 0,5 0,43 0,82 4,60 0,50 0,30 0,75 3,20 ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ПЕРЕЧЕНЬ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОТКРЫТИЮ КЛУБА

И ПОДДЕРЖКЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Наименование мероприятия Финансовые средства, необходимые для проведения мероприятий р. Стартовый период 1. Приобретение помещения 100 000 2.Ремонт помещения 86 000 3. Приобретение ОПФ 571 900 4. Зарплата 165 000 5. Оплата выделенной линии Интернет 4 500 6. Коммунальные услуги 1 890 7. Электроэнергия 1 500 8.

Реклама 3 450 9. Прочие расходы 30 000 Итого 964 240 ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ПОТРЕБНОСТЬ В ОСНОВНЫХ ФОНДАХ Р. Основные фонды Стартовый период 1 год 2 год 3 год Прибыло ОПФ Выбыло ОПФ Износ Остаточная стоимость ОПФ Прибыло ОПФ Выбыло ОПФ Износ Остаточная стоимость ОПФ Прибыло ОПФ Выбыло

ОПФ Износ Остаточная стоимость ОПФ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1. Приобретение ОПФ и МБП 534 800 48 000 48 000 50 965 483 835 61 000 60 000 50 965 433 870 76 250 75 000 50 965 384 155 Персональные компьютеры 420 000 40 320 379 680 40 320 339 360 40 320 299 040 Принтеры 12 400 1 190 11 210 1 190 10 020 1 190 8 830 Сканер 2 600 250 2 350 250 2 100 250 1 850 Ксерокс 19 500 1 880 17 620 1 880 15 740 1 880 13 860

ИБП 7 500 720 6 780 720 6 060 720 5 340 CD-RW 1 500 144 1 356 144 1 212 144 1 068 DVD 1 000 96 904 96 808 96 712 Колонки 300 29 271 29 242 29 213 Продолжение табл. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Компьютерный стол 30 000 2 880 27 120 2 880 24 240 2 880 21 360 Офисный стол 3 500 336 3 164 336 2 828 336 2 492 Стулья 14 000 1 344 12 656 1 344 11 312 1 344 9 968

Кресло администратора 3 000 288 2 712 288 2 424 288 2 136 Шкаф для бумаг 5 000 480 4 520 480 4 040 480 3 560 Шкаф для одежды 5 000 480 4 520 480 4 040 480 3 560 Вешалка 1 000 96 904 96 808 96 712 Расходные материалы бумага, тонер и т.д. 4 000 48 000 48 000 - 4 000 61 000 60 000 - 5 000 76 250 75 000 -

6 250 Кассовый аппарат 4 500 432 4 068 432 3 636 432 3 204 2. Затраты на ПО 4 000 4 000 4 000 4 000 3. Затраты на организацию локальной сети 10 600 1 000 1 000 538 10 062 2 250 1 000 538 10 774 2 560 1 000 538 11 796 Окончание табл. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Коммутатор на 24 порта 5 600 538 5 062 538 4 524 538 3 986 Провода электрические, сетевые , розетки и др. крепежные детали 5 000 1 000 1 000 - 5 000 2 250 1 000 - 6 250 2 560 1 000 - 7 810 4. Инсталляция выделенной линии

Интернет 7 500 7 500 7 500 7 500 5. Сантехника 15 000 1 440 13 560 1 440 12 120 1 440 10 680 Итого 571 900 49 000 49 000 52 943 518 957 63 250 61 000 52 943 468 264 78 810 76 000 52 943 418 131 ПРИЛОЖЕНИЕ 6 СМЕТА РАСХОДОВ И КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ СВОДНАЯ В Р. Наименование показателя Год 1-ый 2-ой 3-ий 1 2 3 4 1. Объем продаж, всего 2400 000 3000 000 3750 000 2. Себестоимость, всего, в том числе 1

Сырье и материалы 2 Электроэнергия 3 ФЗП работников 4 Начисления на ФЗП 5 Амортизация ОПФ 6 Коммунальные услуги 7 Расходы на рекламу 8 Платежи за выделенную линию Интернет 9 Прочие расходы 1252 953 49 000 6 000 894 738 125 262 52 943 7 560 3 450 54 000 60 000 1550 643 63 250 7 500 1118 421 156 579 52 943 9 450 - 67 500 75 000 1924 816 78 810 9 375 1398 026 195 724 52 943 11 813 -

84 375 93 750 3. Балансовая прибыль 1147 047 1449 357 1825 184 Окончание табл. 1 2 3 4 4. Налоги и платежи из прибыли 172 057 217 404 273 778 4.1. Налог на доходы по упрощенной системе налогообложения 4.2. Прочие налоги 172 057 - 217 404 - 273 778 - 5. Чистая прибыль 974 990 1231 953 1551 406 ПРИЛОЖЕНИЕ 7 ПРОГНОЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ Р. Год

Итого 1-ый 2-ой 3-ий кварталы кварталы кварталы 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1. Выручка от реализации 1.1. Объем продаж в натуральном выражении 1.2. Цена единицы продукции 600 000 27 000 20 600 000 27 000 20 600 000 27 000 20 600 000 27 000 20 750 000 27 000 25 750 000 27 000 25 750 000 27 000 25 750 000 27 000 25 937 500 27 000 31,25 937 500 27 000 31,25 937 500 27 000 31,25 937 500 27 000 31,25 9150 000 324 000 - 2. Затраты на производство реализованной продукции 313 238 313 238 313 238 313 238 387 661 387 661 387 661 387 661 481 204 481204 481 204 481 204 4728 412 Окончание табл. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 3.

Результат от реализации 286 762 286 762 286 762 286 762 362 339 362 339 362 339 362 339 456 296 456 296 456 296 456 296 4421 588 4. Результат от прочей реализации 5. Доходы и расходы от внереализационных операций 6. Балансовая прибыль 286 762 286 762 286 762 286 762 362 339 362 339 362 339 362 339 456 296 456 296 456 296 456 296 4421 588 7. Платежи в бюджет из прибыли 43014 43014 43 014 43014 54 351 54 351 54 351 54 351 68 444 68 444 68 444 68 444 663 236 8. Чистая прибыль 243 748 243 748 243 748 243 748 307 988 307 988 307 988 307 988 387 852 387852 387 852 387 852 3758 352