Экспортные контракты

Экспортные контрактыОглавление
Введение. 4
1.Общаяхарактеристика экспортного контракта. 7
1.1.Типовые контракты в международной торговле. 7
1.2.Стороны внешнеторгового контракта купли-продажи. 15
1.3.Форма экспортного контракта. 16
2.Расчетыбанка по экспортному контракту. 23
2.1.Условия расчетов: в кредит, наличный платеж, опцион наличного
платежа. 23
2.2.Формы расчетов по экспортным контрактам (банковскийперевод, инкассо, аккредетив(вексель)) 27
2.3.Валютный контроль над экспортными сделками. 36
Заключение. 57
Библиографическийсписок. 62
Введение
Современный этап развития внешнеэкономической деятельности коммерческихорганизаций характеризуется существенными изменениями методов и формустановления договорных связей  с  иностранными партнерами. Применение правовыхнорм в области международных экономических отношений имеет ряд особенностей.Предприниматель, выходящий на внешний рынок,  должен обладать определеннымобъемом правовых знаний об  особенностях  внешнеторгового договоракупли-продажи, о действующем в международной торговле правовом режиме.
Правовая основа  международных  коммерческих операций (англ. commercialtransactions) — институт международной коммерческой сделки. Источниками  права в этом случае являются международные соглашения, правила, конвенции, национальные законодательства, системы нормативных актов, регулирующиевнешнеэкономическую деятельность, сложившиеся в международной торговлетрадиции.
Институт международной коммерческой сделки — это совокупностьгражданско-правовых норм,  регулирующих порядок и формы совершения сделок,заключаемых с иностранным партнером, их содержание, условия действительностиэтих сделок и юридические последствия их недействительности.
Применительно к договорным отношениям российских  предпринимателей  спартнерами иностранных государств используются различные термины: “сделка”,“договор”, “соглашение”, “контракт”, которые в нашем контексте являютсясинонимами.
Контракт (англ.  contract) — это вид документа, содержащего все условиякупли-продажи. Из самого названия торгового контракта следует, что одна сторонаосуществляет покупку, а другая — продажу предмета договора (товара). Непременным условием торгового контракта (англ. trade contract) являетсяпереход права собственности на товар от продавца к покупателю.  Этот договоротличается  от  всех  других  видов  договоров  -  арендного,  лицензионного,страхования  и др.,  где не содержится условие о переходе права собственностина товар,  а предметом договора является право  пользования товаром,  илипредоставление услуг. Отношения, возникающие из договора (контракта),называются договорными (контрактными) отношениями,  а обязательства сторон, вытекающие из договора (контракта), — обязательствами по договору (контракту)(англ. obligations under a contract).
Под куплей-продажей (англ. purchase and  sale)  понимается передача однойстороной права собственности на определенный товар и передача этого товарадругой стороне, которая обязуется принять его  и оплатить по согласованнойцене. Основная функция договора купли-продажи (англ. sale and purchasecontract) — оформление перехода имущества из собственности  одного лица всобственность другого.
Внешнеторговый договор (контракт) купли-продажи – соглашение российскихпредпринимателей с иностранными фирмами и гражданами, имеющее предметомвнешнеэкономические операции, связанные с обменом товарами.
Внешнеторговый договор имеет следующие признаки:
1) один изконтрагентов по сделке является (юридическое или физическое лицо)представителем иностранного государства;
2) товар(продукция) находится на территории иностранного государства;
3) приисполнении договора товар (продукция), как правило, пересекает  территориюодного или нескольких иностранных государств.
Внешнеторговый договор купли-продажи содержит вводную часть, реквизитысторон (юридический адрес и банковские реквизиты) и следующие основные условия:
— предмет иобъект поставки (наименование и количество товара);
— способыопределения качества и количества товара;
— срок иместо поставки;
— базисныеусловия поставки;
— цена(стоимость единицы или одной партии товара) и общая стоимость поставки;
— условияплатежа;
— порядоксдачи-приемки товара;
— транспортные условия;
— условия огарантиях и санкциях;
— порядокразрешения споров;
— обстоятельства  освобождения от ответственности,  форс-мажор.
Договор подписывается уполномоченными лицами и их подписи скрепляются печатями.
В контракт также могут быть внесены положения, общие для обязательствпродавца и покупателя:
— понятие ипорядок исчисления убытков и их  возмещение при возможном нарушении обязательстводной из сторон;
— санкции припросрочке платежа;
— транспортный и валютный риски;
— принципыосвобождения от ответственности;
— право наприостановление исполнения обязательств;
— условиястрахования товара;
— порядокрасторжения договора.
         Даннаяработа посвящена особенностям внешнеторговых сделок по экспорту товаров зарубеж. В частности в работе рассматриваются такие проблемы, как общаяхараткеристика экспортных контрактов, условия и формы расчетов по экспортномуконтракту, а также ньюансы валютного контроля за экспортными сделками.
         Принаписании работы была использована учебная литература и научные публикации натему исследования, а также нормативные акты, регулирующие данную сферухоязйственных отношений.
1.Общая характеристика экспортного контракта.1.1. Типовые контракты в международной торговле
Международные торговые или коммерческие (англ. commerce) операцииподразделяются на основные операции (англ. basic operations, main operations,majоr operations), осуществляемые на возмездной основе между непосредственнымиучастниками этих операций (контрагентами разных стран), и обеспечивающие,связанные с продвижением товара от продавца к покупателю[1].
К основным коммерческим операциям относятся:
— операции пообмену товарами в материальной форме (коммерческий экспорт и импорт);
— операции пообмену научно-техническими знаниями в форме торговли патентами, лицензиями,ноу-хау;
— операции пообмену техническими услугами (консультативный и строительный инжиниринг);
— арендныеоперации;
— операции помеждународному туризму;
— операции попредоставлению консультативных услуг в области информации и совершенствованияуправления, по обмену кинофильмами и телепрограммами.
Операции, обеспечивающие международный товарооборот, включают:
— операции помеждународным перевозкам грузов;
— транспортно-экспедиторские операции;
— операции пострахованию грузов;
— операции похранению грузов при международных перевозках;
— по ведениюмеждународных расчетов.
Эти операции получили название операций товародвижения.
Особо следует выделить область производственного и научно-техническогосотрудничества как специфическую сферу международного коммерческого дела. Этосотрудничество выступает как результат определеннойорганизационно-управленческой деятельности, целью которой является заключениесоглашений:
— оспециализации и кооперировании производства;
— оборганизации совместного строительства объектов и их эксплуатации;
— о поставкекрупных промышленных объектов с компенсацией товарной продукцией;
— окооперации в области научных исследований и др.
Эти соглашения реализуются на основе заключения международных торговыхсделок. Поэтому область производственного и научно-технического сотрудничествавходит в сферу международной торговли.
Следовательно, понятие международная торговля включает в себя не толькоосуществление коммерческих операций с материальными ценностями, но и другие видыторгово-экономической деятельности, реализуемой через каналы международнойторговли.
Международная торговля (англ. international trade) — это сферамеждународных торгово-денежных отношений, специфическая форма обмена продуктамитруда (товарами и услугами) между продавцами и покупателями разных стран.Международная торговля представляет собой совокупность внешней торговли всехстран мира. При этом внешняя торговля отдельных государств, регионов выступаетсоставным элементом международной торговли[2].
Осуществление международных коммерческих операций требуетприменения определенных правовых форм и использования конкретных методов ихпроведения.
Правовой формой, опосредующей международные коммерческие операции,является международная торговая сделка, обязательное условие которой — заключение ее с иностранным контрагентом.
Под международной торговой сделкой (англ. international trade) понимаютдоговор или соглашение (англ. agreement, arrangement, deal, deed, bargain,contract) между двумя или несколькими сторонами, находящимися в разных странах,по поставке установленных товарных единиц и (или) оказанию услуг в соответствиис условиями, согласованными сторонами[3].
Международный характер договора вытекает из того, что его субъектами(сторонами) являются коммерческие предприятия (фирмы), находящиеся в разныхстранах.
Договор не будет считаться международным, если он заключен междусторонами разной государственной (национальной) принадлежности, коммерческиепредприятия (фирмы) которых находятся на территории одного государства(например: между филиалами и дочерними компаниями фирм разных стран,находящихся на территории одной страны). В то же время договор признаетсямеждународным, если он заключен между коммерческими предприятиями однойгосударственной (национальной) принадлежности, находящимися на территорииразных государств.
Такое толкование договора содержится в Конвенции ООН о договорахмеждународной купли-продажи товаров (Венская Конвенция 1980 г.) и в НовойГаагской Конвенции о праве, применимом к договорам международной купли-продажи,1985 года.
Под торговой сделкой (англ. sale, trade deal, commercial deal, commercialtransaction, bargain) понимаются все сделки, связанные с обменом товарами вматериальной форме и предоставлением услуг как основных, так и обеспечивающихмеждународный товарооборот[4].
Признание за сделкой торгового характера подчиняет ее не только общимнормам гражданского права, но и специальным нормам торгового права,определяющим правила их заключения и исполнения.
Стороны в торговой сделке относятся к особой категории предпринимателей,именуемых коммерсантами (англ. businessman, tradesman), деятельность которыхподчиняется во многом специальному правовому режиму. Важно подчеркнуть, чтоэтот режим ослабляет формализм заключения сделок, в частности, коммерсантыосвобождаются от ряда сложностей в доказательстве принятия договора. Это позволяетрассматривать сделку не только когда она представлена в письменной форме, но иустно (по телефону, телетайпу).
Под товарными единицами (англ. unit, piece) понимаются отдельныеколичества товаров одного вида, которые признаются в течение определенного периодапредметом фактической или возможной торговой сделки. Партия состоит из однойили более товарных единиц, предназначенных для совместной перевозки изоговоренного пункта отправления в установленное покупателем место поставки.Перевозка партии может осуществляться последовательно, в несколько этапов[5].
В международной коммерческой практике взаимное волеизъявление можетпринимать форму договора купли-продажи, лицензионного или арендного договора,договора страхования, перевозки, хранения и др. Взаимосогласованноеволеизъявление, предусматривающее поставку товаров в материальной форме,сопровождаемую перечисленными выше обеспечивающими услугами, а такжесопутствующими услугами (инжиниринговыми, лицензионными и др.), можетоблекаться в форму договора купли-продажи, заказа, тендера.
Под экспортно-импортными операциями (англ. export-import transactions)понимается коммерческая деятельность, связанная с куплей-продажей товаров,имеющих материально-вещественную форму[6].При этом под экспортными операциями (англ. export operations, exportations)понимается деятельность, связанная с продажей и вывозом за границу товаров дляпередачи их в собственность иностранному контрагенту; под импортными операциями(англ. import operations, importations) понимается деятельность, связанная сзакупкой и ввозом иностранных товаров для последующей реализации их навнутреннем рынке страны покупателя.
В международной коммерческой практике под экспортом и импортом понимаютсяоперации, осуществляемые на коммерческой основе, на основе заключения иисполнения международных торговых сделок — контрактов купли-продажи. Поставки ввиде помощи, даров и другие, осуществляемые на безвозмездной основе, встоимость экспорта и импорта, как правило, не включаются, а учитываютсяотдельно.
Экспортно-импортные операции считаются совершенными, если товар пропущенчерез государственную границу страны контрагента, что возможно после выполненияопределенных таможенных формальностей и процедур, в числе которых представлениесведений для статистического учета. Таможенный учет экспортно-импортных грузов- база статистического учета международных товарных потоков. Он закладывается воснову национальной внешнеторговой статистики каждой страны и статистикимеждународной торговли, которая ведется и публикуется международнымиэкономическими организациями системы ООН. Поэтому единообразию ведениятаможенного статистического учета, унификации понятий, стандартизациивнешнеторговой документации придается чрезвычайно большое значение как намеждународном, так и на национальном уровнях.
Остановимся на некоторых определениях, используемых в международнойкоммерческой практике.
Типовой контракт (англ. contract form, standard form of contract) — этопримерный договор или  унифицированные  условия сделки  купли-продажи, изложенные в письменной форме, сформулированные с учетом торговой  практики, ипринятые договаривающимися сторонами. Типовой контракт применим к определеннымвидам торговли[7].
Форма типовых контрактов может быть различной.
— Типовойконтракт может быть представлен в виде  документа, для которого  участникимогут использовать сам договор, в том случае, если они его подпишут и заполнятв нем те статьи, которые требуют согласования (например, наименование сторон;количество, качество, цена, срок и место поставки товара).
— Типовымконтрактом называют также  и  общие  условия  купли-продажи. Общие условия — это список статей договора, разработанных с учетом торговой практики и базисныхусловий поставки, которые участники договора могут включать в свой контракт илиссылаться на них. Но сам напечатанный документ, в котором содержатся толькоусловия купли-продажи, не является контрактом, эти условия составляютнеотъемлемую часть контракта.
В практике торговли чаще встречается форма типового контракта, состоящаяиз двух частей: согласуемой части и унифицированной части  или  общих условий, которые остаются неизменными в каждом отдельном случае.
Типовыеконтракты составляются на бланках, изготовленных  типографским способом, причем на первом листе печатаются индивидуальные условия сделки, а на оборотеили на остальных листах — общие  условия.  Иногда во всех пунктах контрактаоставляется место для уточнения согласуемых условий. Типовой контракт можетиспользоваться двумя способами:
— во-первых, путембезоговорочного присоединения одной из договаривающихся  сторон  к условиямокончательной формы типового договора,  предложенной другой стороной,  котораяне должна изменяться  за исключением незначительных деталей;
— во-вторых, типовой контракт используется как образец, который  может  быть  изменен всоответствии с условиями конкретной сделки.
Чаще всего типовой контракт, разработанный одним из контрагентов, берется за образец и на его основе путем согласования каждого условияразрабатывается индивидуальный контракт,  который и подписывается сторонами.
Типовые контракты применяются чаще всего при заключении сделок:
— настандартные виды машин и оборудования или потребительские товары;
— напромышленное сырье,  поставляемое на долгосрочной основе;
— на биржахна массовые сырьевые и продовольственные товары[8].
Это обусловлено  тем,  что  особенности массовых товаров,  в частности,их внутренняя однородность с точки зрения физико-химических свойств,  облегчаютунификацию условий контрактов по определению качества и количества товара,способов упаковки (если она требуется),  условий  страхования во времяперевозки и др.  Имеет значение и то, что торговля этими товарамиосуществляется в крупных  объемах, причем импортеры,  в особенности биржевых товаров,как правило, объединены в крупные отраслевые организации.
Распространение типовых контрактов является результатом стремления кунификации условий международной торговли и обусловлено определеннымипреимуществами, которые дает их использование. В частности, предварительная подготовка большей части текста контракта позволяет более тщательно егоразработать, чем если бы он согласовывался во время индивидуальных переговоров, экономит время при заключении сделки и дает возможность широкоиспользовать имеющийся практический опыт торговли в данной отрасли.
Типовые контракты периодически пересматриваются ичастично изменяются. Это обусловлено рядом причин, в частности постояннымизменением соотношения сил между экспортерами и импортерами на мировом рынке.Другой причиной является изменение с развитием научно-технического прогрессаорганизационно-технических условий торговли (средств перевозки, методовопределения качества  и др.), что вызывает необходимость пересмотра отдельныхформулировок действующих контрактов или разработки контрактов на новыхусловиях.
Типовые контракты разрабатываются союзами предпринимателей,объединениями, ассоциациями, федерациями, комитетами товарных бирж,  торговымипалатами, монополистическими объединениями и крупными фирмами, а такжеЕвропейской экономической комиссией ООН (ЕЭК).
Однако по многим товарам — зерновым, лесоматериалам, кожсырью — существуют специальные типовые контракты, разработанные международными союзамипредпринимателей и отраслевыми национальными союзами. Они разрабатываютнесколько вариантов типовых  контрактов  для каждого вида товара. Разница междуэтими вариантами обычно заключается в базовых  условиях, а следовательно и  вметоде определения цены (ФОБ,  СИФ и т.д.);  в определении способа поставкитовара — целыми пароходами или  мелкими отправками; в определении основногонаправления перевозки товара от места происхождения до места назначения, чтоможет влиять на упаковку товара, условия страхования и т.д.
Применение типовых контрактов участниками соответствующего объединенияобязательно (об этом обычно вносится оговорка в устав объединения). Поэтомуучастники объединений отказываются заключать  контракты  на условиях, отличающихся от установленных этим объединением. Это дает им возможностьнавязывать односторонне выгодные условия торговли экономически более слабымпартнерам.
В наиболее монополизированных отраслях торговли сделки обычно заключаютсяна основе контрактов, разрабатываемых  крупными компаниями.  Если в сделкувступают два участника монополистических объединений, каждое из которых имеетсвой типовой контракт, то условия контрактов становятся предметом переговоров,в результате которых может быть выработан новый вариант контракта. Каждый разполученное преимущество более сильный контрагент стремится сохранить за собой,объявляя его торговым обычаем.  Контрагенты, для которых такой обычай являетсяневыгодным, добиваются его отклонения или изменения. Этим, собственно, иобъясняется огромное многообразие формулировок, встречающихся в типовыхконтрактах. Таким образом, по своему характеру типовые контракты являютсявыразителями  сложившейся в практике мировой торговли техники заключениясделок.1.2. Стороны внешнеторгового контракта купли-продажи
Во внешнеторговой сделке принимают  участие две стороны (англ.  сontract  parties), именуемые контрагентами (партнерами) (англ. contracting party, counterpart,foreign partner). Пообщему правилу в контрактные отношения  данного  вида  могут вступатьиностранные физические и юридические лица, а также лица без гражданства.Стороны, участвующие во внешнеторговой сделке, должны обладать определеннымиполномочиями на ее совершение.
Юридическое лицо (англ. legal person, juridical person, juristic person)- это организация, имеющая в соответствии с законодательством страныпринадлежности, национальным режимом собственности, обособленное  имущество  иотвечающая по своим обязательствам этим имуществом[9].
В соответствии со ст.  48 ГК РФ юридическим лицомпризнается организация,  которая имеет в собственности, хозяйственном веденииили оперативном управлении обособленное имущество и  отвечает  по своимобязательствам этим имуществом,  может от своего имени приобретать иосуществлять имущественные  и  личные  неимущественные права, нестиобязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметьсамостоятельный баланс или смету.
Юридическое лицо может осуществлять любые виды деятельности,соответствующие целям, предусмотренным в его учредительных документах, и незапрещенные законом. Отдельными видами деятельности, перечень которыхопределяется законом, юридическое лицо может заниматься  только  на  основании специального разрешения (лицензии) (ст. 49 ГК РФ).
Юридическое лицо подлежит регистрации в соответствии с требованияминационального законодательства. Согласно п. 2 ст. 51 ГК РФ юридическое лицосчитается созданным с момента его государственной регистрации. Данный фактявляется основанием для приобретения организацией соответствующих гражданскихправ и принятия на себя гражданских обязанностей.
Иностранное юридическое лицо — это организация,  обладающая правами иобязанностями юридического лица по законодательству иностранного государстваего регистрации[10].Следует иметь в виду, что в каждом государстве существуют свои особенности втолковании и определении видов и типов юридических лиц, осуществляющихпредпринимательскую деятельность.
При подготовке к заключению сделки внешнеторговой купли-продажинеобходимо ознакомиться с соответствующими документами, подтверждающимиправомочия представителя иностранной фирмы и самой фирмы на заключение данноговида договора.
ГК РФ устанавливает, что договор считается заключенным, если междусторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто  соглашение  повсем существенным условиям договора (часть 1 ст. 432).1.3. Форма экспортного контракта
Заключение внешнеторгового контракта купли-продажи как определенный процесс представляет собой систему действий сторон (партнеров) в ходесогласования условий контракта. Начальным этапом являются предварительныепереговоры, которые иногда называются трактацией сделки (англ. making acontract)[11].Переговоры ведутся почтовой или телеграфной перепиской, по телефону или вовремя личных встреч представителей сторон. Инициатива вступления в переговорыможет быть проявлена как продавцом,  так и  покупателем. Покупатель  либооткликается на объявление или другой вид рекламы продавца, либо обращается кизвестной ему фирме с запросом прислать предложение или оферту (англ. offer).Продавец может сам направить такую оферту фирме как возможному покупателю.
В соответствии с п. 2 ст. 432 ГК РФ договор заключается посредствомнаправления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и принятияпредложения или акцепта (англ.  acceptance) другой стороной.  Офертойпризнается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение,которое достаточно определенно выражает намерение лица, сделавшего предложение,считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение(часть 1 ст. 435 ГК РФ).
Оферта должна содержать всю необходимую информацию относительносущественных условий договора.  Существенными являются условия договора о егопредмете, условия, которые названы в законе или иных правовых актах каксущественные или необходимые для договора данного вида,  а также все теусловия, относительно которых  по заявлению одной из сторон должно бытьдостигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Лицо, сделавшее оферту, именуетсяоферентом (англ. offerer). Принятие такого предложения называется акцептом, алицо, принявшее предложение, именуется акцептантом (англ. acceptor).
В коммерческой  практике  оферта представляет собой письменное, устноеили вытекающее из поведения  предлагающей  стороны  — оферента — сообщение ожелании вступить в юридически обязывающий договор (контракт),  причем изусловий данного сообщения следует, что оно будет связывать оферента, как толькосторона — акцептант, которой оферта адресована, примет ее путем действия,воздержанием от действия или встречным обязательством. Акцепт в данном случаесвидетельствует о принятии оферты. Безусловно,  согласие с офертой признаетсяакцептом, если оно получено оферентом в оговоренные предложением сроки.  Ответо согласии заключить договор на иных условиях, чем было предложено в оферте, рассматривается как новая — встречная  оферта. Оферта покупателя по договорукупли-продажи дается в форме заказа.
По общему правилу оферта должно содержать:
— точное исокращенное наименование продавца;
— еготорговую марку, фирменный знак (если имеется);
— наименование товара;
— краткую идостаточную характеристику товара;
— предлагаемый объем поставки;
— минимальноеколичество поставляемого товара в партии;
— сведения обупаковке;
— условияпоставки по ИНКОТЕРМС (раскрыть понятие);
— цену наусловиях поставки за штуку и за партию;
— срокипоставки;
— порядок оплаты;
— оптовуюскидку;
— реквизитыпродавца[12].
В коммерческой  практике под офертой понимается предложение товара.  Оферта,следовательно, может быть сделана только продавцом, а не покупателем. При этомразличают два вида оферты.
Твердая оферта (англ. firm offer) — письменное предложение о продажеопределенной партии товара, направленное конкретному покупателю[13].Это предложение, на основании которого у оферента возникают определенныеобязательства, вытекающие из оферты. В ней продавец оговаривает срок, в течениекоторого считает себя  связанным предложенными им условиями, то есть он невправе отменить или изменить их.  Полученная адресатом оферта не может бытьотозвана в течение срока, установленного для ее акцепта, если иное не оговоренов самой оферте либо не вытекает из существа предложения или обстановки, вкоторой оно было сделано (ст. 436 ГК РФ). В течение данного срока продавец неможет обратиться с подобным предложением к другому партнеру. Ответ, неполученный в срок, указанный в оферте, означает отказ покупателя от заключенияконтракта; продавец освобождается от сделанного им предложения и имеет право обратитьсяс таковым к другому партнеру.
Получив соответствующее  сообщение  с предложением заключить контракт, покупатель должен или принять такую оферту полностью, или отклонить ее. Акцептдолжен быть полным и безоговорочным (ч. 1 ст. 438 ГК РФ). Несогласие покупателяс каким-либо пунктом оферты приравнивается  к  отказу от заключения контрактана предложенных условиях. В этом случае покупатель направляет продавцуконтрпредложение. При  наличии  разногласий между покупателем и продавцомусловия сделки могут обсуждаться и изменяться до достижения  соглашения по всемсущественным положения контракта.
В случае,  если предложение о заключении контракта полностью приемлемодля покупателя, он направляет продавцу в установленный в оферте срокбезоговорочный акцепт.  Договор считается заключенным,  если акцепт полученлицом, направившим оферту, в пределах указанного в нем срока (ст. 440 ГК РФ).
Свободная оферта (англ. free offer) или публичная оферта — этопредложение о продаже определенной партии товара, направленное неопределенномукругу лиц, непорождающее для оферента какие-либо обязательства[14].Содержащее все существенные условия договора предложение,  из которогоусматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанныхв предложении условиях с любым, кто отзовется, признается публичной офертой(ч.II ст. 437 ГК РФ). Реклама и иные предложения, адресованные неопределенномукругу лиц,  рассматриваются  как приглашение делать оферты, если иное прямо неуказано в предложении (ч.1 ст.437 ГК РФ). Свободную оферту продавец делаетодновременно нескольким покупателям, что обеспечивает ему ознакомление стоварным рынком. Получение свободной оферты потенциальным покупателем означает,что такое же предложение получено и его конкурентами, следовательно,  поотношению к данному покупателю продавец не связан твердыми обязательствами.
Ст. 441 ГК РФ устанавливает,  что, когда в письменной оферте не определенсрок для акцепта, договор считается заключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, до окончания срока, установленного законом или инымиправовыми актами,  а если  такой срок не  установлен,  — в течение необходимогодля этого времени. Когда оферта сделана устно без указания срока для акцепта, договор считается заключенным, если другая сторона немедленно заявила о своемсогласии (акцепте).
Следовательно, согласие покупателя на условия,  изложенные в свободнойоферте, не означает еще заключение договора. Если покупатель согласен с такимпредложением, то он должен подтвердить свое согласие твердой контрофертой.  Иесли фирма-продавец акцептует эту контроферту, то контракт считаетсязаключенным на предложенных условиях.
В случае,  если  покупатель  предлагает заключить договор на иных условиях, чем предложено в оферте, ответ признается отказом от акцепта и в то же времяновой офертой (ст.443 ГК РФ). В данном случае для заключения договора продавеци покупатель осуществляют дальнейшее уторговывание сделки.
Согласно ст. 444 ГК РФ, если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина или местенахождения юридического лица, направившего оферту.
По общему  правилу  условия  внешнеторгового  договора  купли-продажи определяются сторонами (партнерами, контрагентами) по собственному усмотрению.Действующее российское законодательство устанавливает только общие рамкидоговорного правоотношения. Особенность правового регулирования внешнеторговыхсделок проявляется в том, что стороны  внешнеторгового договора купли-продажидолжны определить законодатель-ство страны, применимое к данному контракту.Выбор законодательства партнеры осуществляют по соглашению. Если же в контрактесоглашение отсутствует, то применяются коллизионные нормы.
Коллизионная норма (англ.  conflict rule) — это норма, определяющая право  какого государства должно быть применено к соответствующемуправоотношению[15]. Вместе с материально-правовой  нормой,  к которой отсылает коллизионная норма,она выражает определенное правило поведения для участников гражданского оборота,  в нашем  случае  — продавца и покупателя по внешнеторговому контрактукупли-продажи.
Внешнеторговые сделки  купли-продажи должны совершаться российскимипредпринимателями в письменной форме. Несоблюдение формы таких  сделок  влечетза собой их недействительность (ст. 162 ГК РФ). Из этого положения следуетправило, согласно которому письменные  доказательства (переписка,  выставление счета и т.п.) в подтверждение заключения внешнеторговой сделки  купли-продажи не допускаются.
По законодательству  ряда зарубежных стран не требуетсяобязательного письменного оформления внешнеторговых договоров. Согласно Венскойконвенции 1980 года (ст. 11) не требуется, чтобы договор купли-продажи заключался или подтверждался в письменной форме или подчинялся иному требованиюв отношении формы. Допускается его подтверждение любыми средствами, включаясвидетельские показания. Однако при присоединении Союза ССР к указанной Конвенции 23 мая 1990 года была сделана оговорка о неприменимости положений ст.11 Конвенции, если хотя бы одна из сторон имеет свое коммерческое предприятие вСССР. В настоящее время названная Конвенция, в том числе и оговорка к ней,действуют в порядке правопреемства и для Российской Федерации.
В зависимости от страны совершения внешнеторговой сделки купли-продажиможет потребоваться регистрация или нотариальное удостоверение сделки. Согласнороссийскому законодательству законом может быть установлена государственнаярегистрация  сделок  с движимым имуществом определенных видов.
Сделка оформляется одним из следующих способов:
— в видедокумента,  подписанного  обеими  сторонами  (контракт);
— в видетвердой оферты продавца, акцептованной покупателем. В этом случае продавецнаправляет покупателю подробно разработанную оферту и сделка считаетсязаключенной путем обмена письмами (оферта и акцепт);
— в видезаказа, сделанного покупателем (заказчиком) продавцу (поставщику) иподтвержденного последним. В этом случае сделка оформляется двумя документами: заказом и подтверждением поставщика[16].
2.Расчеты банка по экспортному контракту.2.1. Условия расчетов: в кредит, наличный платеж,опцион наличного платежа
Используются следующие условия оплаты товара:
1. Оплата вперед (англ.  preshipment finance, prepaymentfinance) -  покупатель  оплачивает всю стоимость товара до его поставки, оплатачасти стоимости определяется как задаток (англ. deposit)[17].
     Статьяконтракта в этом случае может быть изложена так:
Вариант I
4. Оплата
4.1. Стоимостьпоставляемого товара, указанная в п. ___ настоящего Контракта, оплачиваетсяпутем предоплаты.
4.2.Покупательобязан перечислить денежную сумму в уплату полной стоимости поставляемоготовара на р/счет ______________________________
___________________________________________________________________
         (указывается номер р/счета, название банка, его адрес)
до________________ .
       (дата)
2. В условиях контракта можно предусмотреть оговорку оботсрочке платежа (англ. postponement of payment) — это особый способ погашениязадолженности,  при котором ее внесение в полной  сумме переносится на срокболее поздний, чем предусмотрено договором.
3. Оплата в рассрочку (англ. payment by instalment).  Это способ оплаты товаров или услуг, при котором платежпроизводится не в полной сумме их стоимости, а по частям (наиболеераспространен при продаже розничных товаров в кредит).
Партнеры могут момент перечисления денежной суммы в качестве предоплатыза поставляемый товар связать с определенным действием продавца. Например,  приполучении покупателем телеграфного извещения об окончании погрузки товара наборт судна в порту  отправления, с передачей продавцом покупателю соответствующих  товаросопроводительных документов,  перечень которых долженбыть указан в контракте.
Вариант II
4. Оплата
4.1.Стоимость поставляемого товара, указанного в п.  ____ настоящего Контракта,оплачивается путем предоплаты.
4.2.Покупатель обязан перечислить денежную сумму в уплату полной стоимостипоставляемого товара на р/счет ____________________________
________________________________________немедленно по получении
(номерр/счета, название банка, его адрес)
следующихдокументов:
счета________ экз.
коносамента_______ экз.
сертификатакачества _______ экз.
Стороны договора обычно устанавливают конкретные сроки  платежа (англ.date of payment). Если сроки не установлены прямо или косвенно, то платежпроизводится через определенное  число  дней после  уведомления продавцомпокупателя о том, что товар предоставляется в его распоряжение или товар готовк отгрузке.
Способ платежа (англ. manner of  payment)  определяет,  когда должнабыть  осуществлена оплата товара по отношению к его фактической поставке.
Основныеспособы платежа: наличный, платеж с авансом, платеж в кредит.
Наличный платеж (англ.  cash payment) — полная или частичная оплататовара до срока или в момент перехода товара  или  товарораспорядительныхдокументов в распоряжение покупателя.
Платеж с авансом (англ. advance payment) предусматривает выплату покупателем  поставщику согласованных в контракте сумм в счет причитающихся поконтракту платежей до передачи товара в его распоряжение, а чаще всего доначала исполнения заказа[18].Авансовый платеж выполняет двоякую функцию:  как форма кредитования покупателемпродавца и как средство обеспечения обязательств,  принятых покупателем поконтракту.  При отказе покупателя принять заказанный товар поставщик имеетправо обратить полученный им аванс на возмещение убытков.  Аванс может бытьпредоставлен в  денежной  и товарной формах (сырье,  материалы, комплектующиеузлы и детали). Аванс в денежной форме определяется в процентах от общейстоимости размещаемого заказа.
Погашение аванса (англ. repayment of an advance) осуществляется путем зачета при поставке товара в определенном проценте от каждой поставки. Какправило, аванс обеспечивается гарантией банка  или в контракт вноситсяоговорка,  что в случае невыполнения продавцом условий договора авансвозвращается в полной сумме  покупателю.  Для обеспечения такого возврата можновключить в условия контракта оговорку:
“Продавец обязан возвратить аванс Покупателю немедленно после того,  какстанет очевидным, что поставка, оговоренная в контракте, не будетосуществлена”.
Вариантбанковской гарантии
Мы____________________________ приняли к сведению Ваш Контракт N _____ от________ 19 ____ г.  с  Фирмой  ______________  и обязуемся в случае, еслиФирма не выполнит своего обязательства о поставке Вам предусмотренногоуказанным контрактом товара в  срок до _______________,  немедленно пополучении от Вас соответствующего требования возвратить Вам наличными денежнуюсумму либо  перечислить  немедленно  на  указанный Вами р/счет денежную сумму вразмере ________ руб. плюс ___________ процентов годовых”.
Наше обязательство о немедленном возврате указанной выше денежной суммывступит в силу также в случае, если Фирма __________ будет объявлена банкротом или неплатежеспособной.
Наше обязательство вступает в силу немедленно по производству Вамиплатежа аванса Фирме ______________ согласно условиям контракта N _____ от__________ 19 ___  г. Оно остается в силе до момента окончания выполненияФирмой своих обязательств по указанному контракту.
Город                                  Дата                                   Банк
Печать                                        Подписи ответственных лиц
Платеж в кредит (англ.  payment by instalments) предусматривает расчетпо  сделке на основе предоставленного экспортером (продавцом) импортеру   (покупателю) фирменного  кредита (англ. granted commercial credit).
По срокам фирменные кредиты подразделяются на:
— краткосрочные (англ. shot term credit) — до одного года;
— среднесрочные (англ. intermediate term credit) — до пяти-десяти лет;
— долгосрочные(англ. long term credit) — свыше пяти или десяти лет.
Фирменные кредиты предоставляются в двух формах:  товарной и денежной.Иногда встречается сочетание этих двух форм[19].
Предоставление товарного кредита (англ. credit againsgoods) чаще всего осуществляется путем отсрочки или рассрочки платежа.
При выдаче денежного кредита (англ. monetary credit, financial credin) вконтракте подробно оговариваются его условия:
— стоимостькредита (англ.  cast of credit),  определяемая в процентах годовых;
— срокиспользования кредита (англ. term of credit);
— срокпогашения кредита (англ.  term of repayment  of  credit);
— льготныйпериод,  в течение которого не производится погашение кредита;
— валюта контракта (англ. currency of contract)[20].
При заключении контракта устанавливается в какой валюте будет произведенаоплата товаров. Такой валютой может быть  валюта  страны-импортера, страны-экспортера  или третьей страны, а также искусственная счетная единицаСДР (специальные права заимствования) и ЭКЮ (Европейская валютная единица).Иногда  в условиях контракта предусматривается право импортера по своемуусмотрению произвести платежи в различных  валютах.  Как правило, используютсяустойчивые валюты (англ. stable currency) или валюты традиционные для данноговида товаров, например, цены на нефть и нефтепродукты обычно выражаются вдолларах США.2.2. Формы расчетов по экспортным контрактам(банковский перевод, инкассо, аккредетив(вексель))
Формы расчетов связаны с использованием различных видов банковских икредитных средств платежа. Наличные денежные знаки во внешнеторговых сделкахобычно не применяются.
Основными формами расчетов, используемыми в международной коммерческойпрактике,  являются:
— инкассовая;
— аккредетивная;
— пооткрытому счету;
— телеграфныеи почтовые переводы;
— чековая;
— вексельная[21].
Инкассо (англ. collection of payments) — вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам: векселям, чеками т.п. от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счетполучателя средств.
Инкассовая форма расчета  или  инкассо  товарных  документов предполагаетпередачу экспортером поручения своему банку на получение от импортераопределенной суммы платежа против предъявления ему товарных документов, перечень которых дается в контракте, а также векселей, чеков и другихподлежащих оплате документов[22].Инкассовая форма  удобна  экспортеру,  так как дает гарантию в том, что товарне перейдет в распоряжение покупателя  раньше,  чем  за него будет произведенаоплата.
При инкассировании документов банками и применении участниками внешнеэкономическойдеятельности инкассовой формы расчетов следует руководствоваться“Унифицированными  правилами  по  инкассо”  (редакция 1978  г.,  публикация Международной  торговой палаты N 322).
Поставщик (продавец)  обязан предъявить в банк на инкассо платежныетребования непосредственно вслед за отправкой товара (продукции). Принаступлении срока платежа и временном отсутствии средств у покупателяакцептованные или платежные требования оплачиваются банком за счет ссуды. Вслучае, когда покупатель не имеет права на получение ссуды, платежныетребования приобретают силу исполнительных документов.
Условие контракта об оплате при  инкассовой  форме расчетов может быть сформулировано следующим образом:
Вариант III
4. Оплата
4.1. Оплата общей  стоимости  поставленного по настоящему Контракту товара должна бытьпроизведена  Покупателем  в  течение ____________________
                                                                                               (кол-во)
банковскихдней после получения банком____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
       (наименование банка, его адрес)
инкассовогопоручения от банка Продавца.
4.2. Оплатабудет производиться против предоставления следующих документов:
счета в________ экз.
коносамента в________ экз.
сертификатакачества в _________ экз.
4.3. Продавецобязан перечисленные в п. 4.2. настоящего Контракта документы предъявить в банк___________________________________________________
______________________________________________для оплаты не позднее
                (наименование банка, его адрес)
_____________________дней после отправления товара.
 (кол-водней)
4.4.Покупатель имеет право отказаться от оплаты счета в случае предоставления невсех указанных в п. 4.2. документов.
4.5.Покупатель имеет право удержания из суммы, предназначенной для оплатыинкассового поручения, сумм штрафов, предусмотренных настоящим Контрактом. Продавецдолжен позаботиться о том, чтобы банк, выставляющий документы на инкассо,предусмотрел в инкассовом поручении данное право Покупателя.
4.6. Всебанковские расходы на территории Покупателя оплачиваются Покупателем. Всебанковские расходы вне территории Покупателя оплачиваются Продавцом.
4.7. В случаевозникновения споров по вопросам оплаты стоимости поставляемого товара, неурегулированных настоящим Контрактом, они решаются в  соответствии с “Унифицированными  правилами  по инкассо” в редакции 1978 г.
Аккредетив (англ. letter of credit) — вид банковского счета, дающийвозможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивномпоручении, платеж за товар, работы или услуги немедленно по исполненииобязательств. Аккредитивная форма расчетов представляет собой обязательствобанка в течение определенного срока произвести по указанию и за счет покупателяплатеж продавцу на сумму стоимости поставленного товара против предъявленныхпродавцом оговоренных соглашением документов[23].Данный вид оплаты используется в практике  международного  торгового  оборота, когда продавец не желает нести финансовый риск.
В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов:
— подтвержденный;
— неподтвержденный;
— отзывный;
— безотзывный;
— делимый;
— неделимый;
— возобновленный.
Аккредитивная форма расчета имеет определенные преимущества перединкассовой формой.  Для экспортера — это гарантии  оплаты  банком стоимостиотгруженного товара (банком, открывшим аккредитив), в подтвержденномаккредитиве — также банком,  его подтвердившим,  в получении платежа сразупосле поставки товара и предъявлении банку документов, свидетельствующих отакой поставке.
Импортер, в свою очередь,  имеет гарантию,  что платеж будет произведен впользу экспортера только после предъявления последним товаро-сопроводительных документов,  удостоверяющих отгрузку товара и выполнение иных обязательств состороны экспортера.
Из документов, против которых производятся платежи, в контрактахуказываются:
— специализированные счета;
— полныекомплекты чистых бортовых коносаментов, выписанных на имя покупателя суказанием порта разгрузки;
— дубликатыжелезнодорожных накладных или документы авто- или авиаперевозчиков;
— упаковочныелисты (описи технической документации);
— гарантийныеписьма продавца о качестве и комплектности поставки (фирменная гарантия);
— сертификатыкачества и происхождения товара;
— актысдачи-приемки (протоколы испытаний);
— разрешенияна отгрузку,  если товар принимался за границей представителем покупателя;
— копиидействующих экспортных лицензий уполномоченных органов страны-импортера,  еслитаковые требуются, и другие документы, отвечающие характеру сделки ипоставляемому по ней товару[24].
Аккредитив как форма расчета регулируется “Унифицированными правилами иусловиями применения для документарных  аккредитивов” (редакция 1983 г., публикация  Международной  торговой палаты N 400).
Примерныйобразец условий контракта при аккредитивной  форме расчетов:
Вариант  IV
4. Оплата
4.1.Стоимость поставляемого товара оплачивается путем выставления аккредитива вбанк ____________________________________
                                           (наименование банка и его адрес)
4.2.Покупатель обязуется открыть в течение ____________________
                                                                                             (срок)
послеподписания настоящего Контракта безотзывный, делимый, документарный аккредитивна общую сумму  стоимости  поставляемого  по настоящему Контракту товара.
4.3.Аккредитив будет действителен до ______________________
                                                                           (календарная дата)
4.4. Оплатастоимости поставляемого товара будет произведена сразу после предоставления вбанк Продавцом следующих документов:
счета в________ экз.
копииконосамента;
копиидокумента,  удостоверяющего качество поставляемого товара;
копииизвещения об отправке товара и его маркировке.
4.5. Вслучае, если отрытие аккредитива будет просрочено по вине Покупателя, Продавцупредоставляется право расторгнуть настоящий Контракт. Если Продавец решит этосделать, он обязан в течение _____________ со дня,  предусмотренного контрактомдля открытия _________ аккедитива, сообщить о своем решении Покупателю.
4.6. ЕслиПродавец решит оставить контракт в силе,  он получает право на возмещение всехдополнительных расходов, которые он будет нести  в  связи с просрочкой открытияаккредитива, а также право на __________ %  годовых от общей  стоимости поставленного товара за задержку его оплаты.
Открытый счет (англ. open account). Платеж по открытому счетупредполагает предоставление экспортером товарораспорядительных документов, минуя банк,  и зачисление  импортером  причитающихся экспортеру сумм платежа наоткрытый счет в сроки, установленные в контракте.
Принимая такую форму расчетов, продавец должен, как правило, иметьопределенные  гарантии  того,  что покупатель действительно расплатится с нимза поставленный товар. В целях уменьшения риска неоплаты стоимости поставленного товара продавец может,  в частности, предусмотреть в контрактеоговорку:
“Продавец сохраняет  за  собой право собственности на данный товар вплотьдо того момента, пока Покупатель не оплатит его стоимость”.
Перевод (англ. transfer). Форма расчетов путем телеграфных и почтовыхпереводов применяется,  когда предоставление  валюты  не связывается скаким-либо дополнительным условием, например, с передачей банку товарныхдокументов.  Как правило, используются при уплате долгов по займам и кредитам, возврате сумм, осуществлении предварительной оплаты[25].
Банковский перевод (англ. bank transfer, banker,s transfer, bankers,remittance) — это расчетная банковская операция,  заключающаяся в направлениителеграфом или по почте платежного поручения одного банка другому банку. Платежное поручение (англ. payment order, order for payment) — это приказбанка,  адресованный своему банку-корреспонденту, о выплате определенной суммыбенифициару, предъявителю чека или иных платежных документов.
Чек (англ.  cheque) — вид ценной бумаги, денежный документ строго  установленнойформы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении чекодателя(англ. drawer of cheque) о выплате определенной лицу или предъявителю чекауказанной в нем суммы.
Чековая форма расчетов осуществляется путем выдачичекодателем распоряжения своему банку произвести из имеющихся на его счетусредств выплаты определенной суммы чекодержателю (англ. holder of a cheque) илиперечисление этой суммы на счет последнего.
В России эта форма расчетов регулируется Положением о чеках, утвержденнымпостановлением  Верховного  Совета РФ N 2349-1 от 13 февраля 1992 г.
В частности,  ст. 32 Положения о чеках устанавливает следующие правила:
— чеки,выданные за границей РФ с платежом на ее территории, должны соответствоватьтребованиям главы II Положения;
— чек, выданный  на  территории  РФ с платежом за границей, должен отвечатьтребованиям законодательства по месту платежа;
— еслимеждународным договором с участием  РФ  предусмотрено иное,  чем  установленонастоящим Положением,  применяются правила международного договора.
Чек может быть именным (англ. cheque payable), выписанным в пользуопределенного лица, ордерным (англ. order cheque), выписанным по   индоссаменту(англ. endorsement), предъявительским (англ. bearer cheque), т.е. напредъявителя, передаваемым простой передачей или также по индоссаменту.
Чек, какправило,  действителен в течение определенного срока. Он  может  быть  выдан виностранной валюте,  если чекодатель имеет счет в банке в этой валюте или еслиего банк имеет счета  в иностранной валюте у своих заграничных корреспондентов.
Вексель (англ. bill) — письменное долговое обязательство установленнойзаконом формы,  выдаваемое заемщиком (англ. borrower) — векселедателем (англ.drawer of a bill) кредитору (англ. creditor, lender) — векселедержателю (англ.holder of a bill), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплатык  определенному сроку суммы, указанной в векселе.
Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования простого илипереводного векселя.
Простой вексель (англ. note) — это ничем  не  обусловленное обязательстволица,  его выдававшего,  об уплате означенной суммы денег по требованию или вопределенный срок, в установленном месте  поименованному  в векселе лицу илиего приказу (т.е. другому указанному им лицу).
Простой вексель должен содержать:
— наименование “вексель”,  включенное в сам текст и выраженное на том языке, накотором этот документ составлен;
— простое иничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;
— указаниесрока платежа;
— указаниеместа, в котором должен быть совершен платеж;
— наименование того лица,  которому или по приказу  которого платеж должен бытьсовершен;
— указаниедаты и места составления векселя;
— подписьлица, которое выдает вексель[26].
Переводный вексель или тратта (англ. bill of exchange) — письменный приказ  одного лица (кредитора,  трассанта) другому — заемщику,  плательщику,трассанту (англ. drawee) уплатить определенную сумму денег третьему лицу — предъявителю, ремитенту (англ. payee, remitte). Трассант при этом являетсяодновременно кредитором по отношению к трассату и должником по отношению кремитенту. Выдача переводного векселя имеет своей целью урегулирование обоихдолговых требований.  Следует отметить, что в отечественной практике порядокрасчетов с иностранными партнерами определен Законом РФ  от 9 октября  1992 г. “О валютном регулировании и валютном контроле” и текущими нормативными актами Центральногобанка  Российской Федерации (Банка России).
Переводный вексель должен содержать:
— наименование “вексель”, включенное в сам текст документа и выраженное на томязыке,  на котором этот документ составлен;
— простое ине обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
— наименование того лица, которое должно платить;
— указаниесрока платежа;
— указание места платежа,  в котором должен быть произведен платеж;
— наименование  того лица,  которому или по приказу которого платеж должен бытьсовершен;
— указаниедаты и места составления векселя;
— подписьлица, выдающего вексель[27].
В России обращение векселя регулируется специальными нормами вексельногоправа.  Российское вексельное законодательство унифицировано на основеЖеневской конвенции о Единообразном Законе о переводном и простом векселе 1930г. (СССР присоединился к  этой Конвенции в 1936 г.).
В раздел контракта об условиях платежа могут быть включены и другиеусловия,  связанные с взаимными обязательствами и порядком осуществлениярасчетов.  Например,  смогут быть уточнены последствия нарушения  одной  изсторон платежных обязательств,  порядок удержания страховых сумм.2.3. Валютный контроль над экспортными сделками
         Основнымнормативно-правовым актом, регламентирующим порядок валютного контроля заэкспортом товаров из России является Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999г. NN 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля запоступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров»[28](далее именуется «Инструкция N 86-И»). Несмотря на то, что инструкцияв качестве цели контроля указывает полноту и своевременность возврата в Россиювалютной выручки, на самом деле она включает в себя реализацию всех задачвалютного контроля.
         Следуетиметь в виду, что действие Инструкции N 86-И распространяется на сделки,заключенные между резидентами (юридическими лицами или индивидуальнымипредпринимателями) и нерезидентами, а также, если эти сделки предусматриваютосуществление расчетов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерацииза экспортируемые резидентом товары.
         Однакопод ее действие не подпадают бартерные сделки по экспорту товаров из РоссийскойФедерации, а также безвозмездные поставки. Если действие также нераспространяется на экспорт работ, услуг и результатов интеллектуальнойдеятельности,[29]что является объектом налоговых органов. О том же порядке толкования иприменения положений Инструкции N 86-И говорится в Письме ГТК РФ от 13 января2000 г. N 01-06/458 «Об осуществлении валютного контроля».
         Итак,валютный контроль при осуществлении экспортных сделок распространяется наслучаи, когда экспортерами выступают юридические и физические лица, когда вкачестве оплаты применяется иностранная валюта и российская валюта. В частностипредусматривается обязательное зачисление российской валюты, также как ииностранной валюты, на счета в уполномоченном банке. Под выручкой по экспортнойсделке понимаются денежные средства в иностранной валюте или валюте РоссийскойФедерации, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортеранерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары[30].
         Возможностьиспользования в качестве платежа по экспортной сделке российской валютывытекает из того, что действующее законодательство допускает передачуиностранной стороной по контракту своих обязательств по оплате экспортированныхтоваров, выраженных в валюте РФ, третьему лицу-резиденту. То есть, в этомслучае денежные средства в рублях могут поступить по паспорту сделки в пользуэкспортера от резидента. В отличие от ранее действовавшего порядка в настоящеевремя отсутствует требование указывать в документах валюту платежа, чтопозволяет использовать недобросовестным экспортерам обходить требование овозврате выручки на счета в уполномоченном банке.
         Вцелях достижения задач валютного контроля Банк России и ГТК РФ в своейИнструкции — N 86-И определяют особый механизм осуществления экспортной сделки,который отличается от обычных сделок купли-продажи на внутреннем рынке.Контракт (договор) по внешнеэкономической сделке должен соответствоватьположениям гражданско-правового законодательства. Вместе с тем экспортер неможет не учитывать не предусмотренные Гражданским кодексом РФ«Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и формевнешнеторговых контрактов»[31],которые были подготовлены Министерством внешнеэкономических связей в 1996 годув соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-и.
         Самавнешнеэкономическая сделка может быть заключена путем составления одногодокумента, подписанного сторонами. Одновременно допускается заключение сделкипутем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, электронной илииной связи, позволяющим достоверно установить, что документ исходит от другойстороны по контракту (договору)[32].Намного сложнее ответственному сотруднику банка дать квалификацию сделки, есликонтракт является трехсторонним (например, заключен между резидентом и двумянерезидентами)[33].
         Особенностьвнешнеэкономической сделки состоит в том, что на механизм гражданско-правовойсделки накладывается комплекс требований, предписываемых нормами валютногозаконодательства, базирующихся на административно-правовом методе. Экспортер дляосуществления сделки по продаже товара иностранному контрагенту помимособлюдения положений Гражданского кодекса обязан выполнить требования валютногозаконодательства, что естественно усложняет положение экспортера по сравнению спродавцами на внутреннем рынке. В частности, к дополнительным обязанностям,обусловленным валютным законодательством, относится:
         1.заполнение паспорта сделки — специального документа, применяемого только вцелях валютного контроля, содержащего некоторые сведения из контракта,определяющего порядок осуществления экспортной сделки между резидентом инерезидентом. Паспорт сделки обеспечивает функцию базового документа восуществлении валютного контроля, содержит изложенные в стандартизированнойформе сведения о внешнеэкономической сделке. Он оформляется самим экспортеромна специальном бланке, полученном в уполномоченном банке[34].В случае осуществления внешнеэкономической сделки через посредника-резидента(на основании агентского договора) экспортером выступает агент, который отсвоего имени выступает экспортером и одновременно отвечает за своевременноевозвращение экспортной выручки на свой счет в уполномоченном банке[35].В случае, когда экспортером является индивидуальный частный предприниматель безобразования юридического лица, строка паспорта сделки «Датагосударственной регистрации» может быть не заполнена. Отсутствие даннойинформации в паспорте сделки не должно являться основанием для отказа втаможенном оформлении товаров[36];
         2.зачисление всей выручки от экспортной сделки на рублевый или валютный счет вуполномоченном банке, который выступает агентом валютного контроля иподписывает паспорт сделки. Возможные исключения в этом порядке уполномоченделать только Банк России. Как уже отмечалось, применение рублевого счетапредполагает возможность оплаты за товар в рублевой валюте.
         Следуетиметь в виду, что на нерезидентов вышеуказанные требования не распространяются.Таможенное оформление товаров, перемещаемых в счет исполнения условийконтрактов, заключенных между двумя нерезидентами, осуществляется безпредоставления в таможенные органы паспорта сделки[37].Однако, в случае вывоза нерезидентом (филиалом/представительством нерезидента)с территории Российской Федерации товара, приобретенного у российского лица,при таможенном оформлении данного товара в таможенный орган представляетсядоговор купли-продажи, по которому был приобретен вывозимый товар, и паспортсделки, оформленный в соответствии с этим договором[38].В данном случае продажа на территории России товара филиалу нерезидента, приусловии, что товар вывозится за границу, приравнивается к экспортной сделке.
         Приполучении соответствующего разрешения Банка России экспортер вправе зачислятьвыручку от экспортной сделки на счет в иностранном банке. В этом случае паспортсделки представляется для подписания в территориальное учреждение Банка Россиипо месту государственной регистрации экспортера. Это же территориальноеучреждение обязано осуществлять контроль за проведением операций повнешнеэкономической сделке в соответствии с данными паспорта сделки.
         Вовсех остальных случаях паспорт сделки представляется в обслуживающий экспортерауполномоченный банк. Паспорт сделки оформляется самим экспортером в двухэкземплярах по каждому заключенному экспортером контракту. Подписанныеэкспортером экземпляры паспорта сделки вместе с оригиналом и копией контракта,на основе содержания которого должен составляться паспорт сделки,представляются в уполномоченный банк, где открыт счет экспортера. В случае еслиобъем контракта занимает объем более 5 листов, то по согласованию с банкомэкспортер вправе вместо копии всего контракта представить в банк выписки изэтого контракта, которых достаточно для осуществления контроля за правильностьюсоставления паспорта сделки. Выбор содержания выдержек из контрактаопределяется реквизитами паспорта сделки.
         Еслисодержание контракта предусматривает предоставление контрагенту (иностраннойстороне) отсрочку платежа на срок свыше 90 календарных дней, то экспортеробязан дополнительно к указанным документам предоставить еще и копию разрешенияБанка России на осуществление валютной операции, связанной с движениемкапитала. Однако в Положении ЦБР и ГТК РФ от 22 декабря 1999[39]дается иной порядок действий, если условиями сделки предусмотрено осуществлениерасчетов в валюте Российской Федерации с предоставлением иностранной сторонеотсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней. В этом случае,оформление паспорта сделки производится уполномоченным банком без представленияэкспортером разрешения Центрального банка РФ.
         Далеев той же Инструкции N 86-И определено, что экспортер обязан предоставлять копиюразрешения Банка России по каждому другому случаю, если в контрактепредусматриваются другие разновидности валютных операций, связанных с движениемкапитала, на осуществление которых законодательством предусмотрено получениеразрешения Банка России.
         Всепредоставляемые в уполномоченный банк копии документов подтверждаются напредмет их соответствия их оригиналам подписью лица, имеющего право первойподписи и оттиском круглой печати экспортера. Те же образцы подписи и печатихранятся в том же банке, куда представляются заверенные копии.
         Ответственныйсотрудник банка, уполномоченный самим банком подписывать паспорта сделок исовершать иные действия по валютному контролю от имени своего банка, обязан проверитьправильность заполнения паспорта сделки и соответствие его содержаниядействующему законодательству[40].
         Следуетотметить, что уполномоченный банк не просто имеет право, а обязан потребоватьот клиента документы, на основании которых осуществляется валютная операция. Вданном случае речь идет о любом документе, связанным с внешнеторговой сделкой.В свою очередь, клиенты уполномоченного банка обязаны представить вуполномоченный банк необходимые документы до осуществления валютных операций,если иное не установлено Банком России[41].
         Главное,на что должен обращать внимание ответственный сотрудник банка в целях валютногоконтроля — это:
— условиярасчетов на экспортируемые товары;
— наличие вконтракте условий, предусматривающих поступление выручки за экспортируемыетовары на банковский счет экспортера в уполномоченном банке;
— на наличиеили отсутствие в контракте условий, предусматривающих проведение валютныхопераций, связанных с движением капитала[42].
         Ответственныйсотрудник банка затем обязан подписать один экземпляр паспорта сделки. Помимоэтого на оборотной стороне листа оригинала контракта, содержащего подписисторон, он также обязан сделать запись «Контракт принят на расчетноеобслуживание (полное наименование банка) „(число)“ (месяц)(год)», а также поставить свою подпись и печать банка[43].
         Приэтом один экземпляр[44]паспорта сделки должен быть возвращен экспортеру вместе с оригиналом контракта.Второй экземпляр паспорта сделки служит основанием для формированияуполномоченным банком досье, которое формируется по каждому паспорту сделки.Досье служит целям осуществления валютного контроля, включает помимо паспортасделки также другие документы, поступающими в банк в связи с операциями врамках реализации контракта. Конкретно в перечень документов, включаемых вдосье входят:
— оригиналпаспорта сделки;
— копииконтракта (либо выписки из контракта) и изменений и дополнений к нему;
— копииразрешений, представленных экспортером в банк на проведение валютных операций,связанных с движением капитала;
— копиимежбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (либоперевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту;
— иныедокументы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данными паспортасделки.
         Уполномоченныебанки обязаны подготовить, утвердить и довести до сведения клиентоввнутрибанковские инструкции по осуществлению валютного контроля за поступлениемв Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров. Каждый банк имеет своювнутрибанковскую инструкцию по осуществлению валютного контроля за поступлениемв Россию выручки от экспорта товаров и документы по организациидокументооборота между структурными подразделениями самого банка, а также междуподразделениями банка и его клиентами[45].В содержание подобных внутрибанковских инструкций, как правило, включаютпорядок взаимодействия с клиентами банка по вопросам оформления паспортовсделок (предварительное консультирование, анализ контракта, оперативноеинформирование и т.п.).
         Помимодосье банк формирует ведомость банковского контроля, которая является частьюдосье. Речь идет о документе валютного контроля, содержащего сведения обоперациях по контракту, в том числе идентификационные сведения по экспортеру иконтракту, данные о стоимости товаров, сведения о проводимых операциях поконтракту, сведения о платежах. Ведомость банковского контроля ведется вэлектронном виде, но также делается ее бумажный аналог. Распечатка на бумажномносителе должна делаться по запросу представителей органов валютного контроля,либо по заявлению экспортера в целях отчета об операциях по контракту. Бумажныйноситель ведомости банковского контроля подписывается ответственным лицомбанка, а также заверяется печатью банка. По окончании всех операций и расчетовпо контракту она помещается в досье.
         Крометого, по каждой экспортной сделке составляется учетная карточкатаможенно-банковского контроля, под которой понимается документ валютногоконтроля, составленный по установленной форме и содержащей необходимые дляосуществления валютного контроля сведения об экспортируемом по контракту товареиз грузовой таможенной декларации[46],а также сведения о поступлениях выручки. Указанная учетная карточкасоставляется таможенным органом, а затем передается в электронном виде потелекоммуникационным сетям в банк. В случае непоступления в банк этогодокумента, банк самостоятельно составляет его на основе грузовой таможеннойдекларации.
         Учетныекарточки используются в качестве документов при проведении целевых провероксоблюдения валютного законодательства в соответствии с поручениями вышестоящихтаможенных органов, а также для организации самостоятельных проверокпоступления валютной выручки от экспорта товаров в соответствии с планамиработы таможенных органов по осуществлению валютного контроля[47].
         Следуетучитывать, что Инструкция N 86-И допускает составление нескольких учетныхкарточек в рамках осуществления валютного контроля по одной внешнеэкономическойсделке. Это объясняется тем, что по каждой отдельной отгрузке товаровсоставляется отдельная учетная карточка. Затем учетные карточки группируются вреестре по принципу календарной последовательности ожидаемого поступлениявалютной выручки от экспорта товаров на транзитные счета экспортеров.
         Особыйпорядок установлен для внесения изменений уполномоченным банком в учетнуюкарточку. Все случаи, когда разрешается вносить такие изменения, а также — чтоименно можно считать надлежащим основанием для внесения изменений, определены вПисьме ГТК РФ от 14 мая 1998 г. «О технологии валютного контроля»[48].Дополнительно к этому письму для таможенных органов изданы разъяснения,содержащиеся в Письме ГТК РФ от 30 октября 1998 г.[49]Согласно указанным документам, квалификацию оснований для внесения измененийвправе делать таможенные органы.
         Восновном основанием для внесения корректировок в учетную карточку служат фактыошибок учета. Речь идет о выявлении опечатки, технической ошибки (принеправильно произведенных арифметических действиях; при ошибочном использованиидля расчета фактурной стоимости цены товара другого сорта и т.п.)[50].Следует иметь в виду, что факты корректировки учетной карточки не являютсяоснованием для освобождения экспортера от ответственности за невозвратэкспортной выручки, они не могут служить основанием для принятия решения обобоснованности непоступления валютной выручки.
         Вовсех случаях внесения изменений в учетную карточку номер грузовой таможеннойдекларации, указанный в ней, изменению не подлежит. Обо всех производственныхуполномоченным банком корректировках учетных карточек необходимо сообщатьписьмом в таможенный орган с приложением копий документов, на основании которыхданные корректировки производились.
         Вобязанности банка входит обеспечение регистрации и учета всех входящих иисходящих документов в рамках обслуживания контракта. Все документы валютногоконтроля, получаемые из таможенных органов или направляемые в таможенные органыв электронном виде по телекоммуникационной сети, могут регистрироваться сиспользованием программного комплекса ГТК[51].Через 90 дней после завершения операций по контракту, но не ранее даты отправкив таможенные органы всех имеющихся в банке учетных карточек по данному паспортусделки, досье закрывается и сдается в архив банка. При закрытии досье в негопомещается ведомость валютного контроля, распечатанная на бумажном носителе,подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка. Досьеподлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.
         Фактподписания сотрудником банка паспорта сделки означает, что банк принял данныйконтракт на расчетное обслуживание. Вместе с тем он же означает появление убанка обязанностей агента валютного контроля. По сути, банк также вместе склиентом отвечает за возврат выручки от экспортной сделки[52].
         Завыполнение банком функций агента валютного контроля по отношению к своемуклиенту банк вправе утвердить и довести до клиента размер и порядок взиманияплаты за выполнение им функций агентов валютного контроля за поступлениемвыручки от экспорта товаров. Указом Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163«О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля вРоссийской Федерации» установлено, что уполномоченные банки за выполнениеими функций агентов валютного контроля имеют право взимать с клиентов,оформивших в этих банках паспорта сделок, плату в размере не более 0,15процента суммы сделки, по которой уполномоченный банк осуществляет валютныйконтроль. Порядок взимания указанной суммы подлежит определению договором междубанком и экспортером. В то же время указанная плата подлежит уплате в банк неранее поступления в тот же банк первой суммы экспортной выручки по данномуконтракту[53].Конечно плату, взимаемую с клиента, за контроль над клиентом трудно отнести вкатегории оплаты за гражданско-правовые услуги, что создает потенциальнуювозможность ее отмены к судебном порядке.
    Уполномоченный банк обязан отказать своему клиенту в подписании паспорта сделкии вернуть все документы, если имеются следующие основания:
     — несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным впаспорте сделки;
     — несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиямзаконодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
     — оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований;
     — отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счетэкспортера в банке;
     — представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, приотсутствии его перевода на русский язык;
     — непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в БанкеРоссии, в случаях, если осуществление контрактных условий предусматриваетпроведение валютных операций, связанных с движением капитала.
         Вслучае отказа банком подписания паспорта сделки экспортер вправе внестинеобходимые изменения в контракт, или обжаловать действия банка в суде, если онсчитает, что его действия соответствуют законодательству. Возможно получениеразъяснений от Банка России по возникшему вопросу. Но лучшим способом являетсяполучение предварительной консультации обслуживающего банка.
         Вуже оформленный паспорт сделки допускается внесение изменений на основе фактовизменений в контракт, стороны которого вправе вносить изменения и дополнения.Факт внесения изменений оформляется в двух экземплярах в виде нового паспортасделки. Однако дата регистрации первоначального паспорта сделки переносится впереоформленный паспорт сделки. Для фиксации изменений в паспорт сделкиэкспортер обязан представить в банк, обслуживающий его экспортную сделку иподписавший ранее паспорт сделки, оригиналы и копии изменений и дополнений кконтракту, а также переоформленный паспорт сделки с учетом внесенных измененийв контракт. Кроме того, экспортер обязан получить в Центральном банке РФразрешения, если в новациях контракта речь идет о совершении валютных операций,связанных с движением капитала, и представить в банк копии соответствующихразрешений.
         Послеоформления паспорта сделки в уполномоченном банке экспортер начинает оформлениесделки в таможенных органах. В частности, одновременно с представлениемгрузовой таможенной декларации в таможенный орган, который обеспечиваеттаможенное оформление экспортируемых товаров, экспортер обязан представитьзаверенную подписью лица, имеющего право первой подписи, и оттиском круглойпечати, ксерокопию оригинала паспорта сделки, который хранится у экспортера[54].
         Вслучае внесения изменений и дополнений в контракт внешнеэкономической сделки,требуется представить ксерокопию вновь оформленного в уполномоченном банкепаспорта сделки.
         Должностноелицо таможенного органа обязано проверить соответствие сведений паспорта сделки(согласно ксерокопии) данным заявленной грузовой таможенной декларации,условиям контракта и информации из других документов, поступивших в таможенныеорганы. Также проверяется подлинность подписей и печати на документах согласнообразцам. В случае наличия расхождений содержания документов, а также подписейи оттискам печатей, таможенные органы обязаны приостановить выпускэкспортируемых товаров. При отсутствии указанных расхождений в документах, атакже при выполнении всех иных требований таможенного законодательствадолжностное лицо таможенного органа обязано поставить свою подпись наксерокопии паспорта сделки и заверить подпись своей личной номерной печатью.При этом ксерокопия паспорта сделки, подписанная и заверенная личной печатьюдолжностного лица таможенного органа, вместе с экземпляром грузовой таможеннойдекларации остаются в делах таможни.
         Впроцессе контроля за соблюдением сроков возврата экспортной выручки допускаетсяучитывать реальный срок вывоза товаров с таможенной территории России, вместодаты принятия таможенным органом решения о выпуске товара[55].В этом случае инициативной стороной выступает экспортер. Он в этой ситуациидолжен обратиться в таможенный орган, в регионе деятельности которогорасположен пункт пропуска на таможенной границе, для получения подтверждениядаты фактического вывоза товаров с территории Российской Федерации. Подобныйпорядок учета реального срока вывоза за рубеж товара облегчает положениеэкспортера.
         Послезавершения таможенного оформления товара экспортер снимает ксерокопию стретьего листа грузовой таможенной декларации, которая удостоверяетсяоригинальным оттиском личной номерной печати должностного лица таможенногооргана и возвращается экспортеру для представления в уполномоченный банк втечение 15 дней[56]после даты принятия решения таможенными органами о выпуске товара. Банк послеэтого использует ксерокопию грузовой таможенной декларации для формированияведомости банковского контроля, которая, в свою очередь, помещается в досье.
         Еслинет возможности представить в уполномоченный банк ксерокопию грузовойтаможенной декларации, заверенной таможенным органом, разрешается представить вбанк ксерокопию грузовой таможенной декларации, заверенной самим экспортером, атакже оригинал грузовой таможенной декларации. Банк в этом случае оригиналвозвращает после проверки оригинал экспортеру, а ксерокопию помещает в досье.
         Послеподписания паспорта сделки, помимо расчетного обслуживания начинается этапбанковского контроля за поступлением выручки от экспортной сделки.Осуществлению банковского контроля служит формирование банком электронной копиипаспорта сделки и формирование ведомости валютного контроля, подготовка которыхдолжна быть завершена в течение пяти дней после подписания паспорта сделки[57].
         Банкобязан вести учет операций по каждому контракту, по которому был составленпаспорт сделки. Прежде всего, под контроль банк подпадают факты поступления впользу экспортера денежные средства в иностранной или российской валюте поэкспортной сделке. Как только экспортная выручка поступает на рублевый илитранзитный счет экспортера в банке[58],он обязан не позднее следующего рабочего дня проинформировать самого экспортераоб этом факте, после чего экспортер в срок не позднее семи календарных днейпосле зачисления денег на счет обязан, в свою очередь, представить в банкинформацию:
     — ореквизитах паспорта сделки (номер и дата), по которому поступили денежныесредства;
     — о видеполученного платежа в целях внесения полученных данных ведомость валютногоконтроля.
     — ораспределении суммы полученной выручки по произведенным по паспорту сделкиотгрузкам, подтвержденным грузовой таможенной декларацией (и/или учетнойкарточкой).
         Подобныйпорядок дублирования информационных потоков от банка экспортеру и от экспортерабанку, свидетельствует о подтверждении прав экспортера как собственникаденежных средств, поступивших на его счет в банке.
         Привозникновении у экспортера необходимости перевода денежных средств иностранномуконтрагенту в режиме уплаты неустойки либо возврата денежных средств, он обязанв своем поручении банку указать реквизиты паспорта сделки, по которомупереводятся средства. При возврате выручки также подлежит указывать реквизитыучетной карточки. Указанные переводы денежных средств осуществляются безспециального разрешения Банка России.
         Порядокиспользования выручки от экспортной сделки, поступившей на счет вуполномоченном банке, предусматривает без получения дополнительного разрешения(но под контролем уполномоченного банка) возможность уплаты в пользунерезидента неустойки в виде штрафа и пени в той валюте, в которойосуществлялся платеж по сделке[59].При этом уплата осуществляется со счета, на который была предварительно зачисленавыручка от экспортной сделки. Такое право предоставляется в следующих случаях:
         а)неисполнения экспортером условий договора по качеству, количеству и срокампоставки товара;
         б)погашения убытков вследствие уничтожения товаров, либо их безвозвратной утерипо причине аварии или действия непреодолимой силы, если риски согласно условияхдоговора несла российская сторона;
         в)недостачи товара по причине естественного износа либо убыли товара принормальных условиях транспортировки и хранения. В последнем случае экспортеру,скорее всего, надо будет доказывать факт отсутствия умысла в убыли товара;
         г)выбытия товаров из ведения экспортера вследствие неправомерных действий органовили должностных лиц иностранного государства. Такое бывает, например, натерритории третьих государств, которые используются в транзитных целях.
         Согласно«Обобщению практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам валютногорегулирования»[60]уплата экспортером на основании контракта в пользу нерезидента штрафа, пенидолжна быть обоснована наличием факта ненадлежащего исполнения контракта. Крометого, тем же контрактом должно быть предусмотрено предъявление претензии исоответственно наличием факта претензии нерезидента к экспортеру с требованиемоб уплате штрафных санкций.
         Вовсех случаях экспортер вместе с заявлением на возврат выручки обязанпредставить в банк документы[61],подтверждающие обоснованность осуществления возврата ранее полученной выручки.Например, документом, подтверждающим факт неисполнения или ненадлежащегоисполнения условий контракта вследствие действия непреодолимой силы, Банк Россиипризнает сертификат, выдаваемый Торгово-промышленной палатой РФ, котораясвидетельствует обстоятельства форс-мажора в соответствии с условиямивнешнеторговых сделок и международных договоров Российской Федерации. Вседокументы, обосновывающие возврат валютной выручки должны подшиваться в досье.Уполномоченный банк самостоятельно определяет, являются ли представленныеэкспортером документы достаточным основанием для уплаты в пользу нерезиденташтрафа и пени.
         Всесведения о поступлении денежных средств по контракту должны быть отраженыбанком в ведомости валютного контроля на следующий день после получения отэкспортера соответствующей информации. При этом информация о поступлениивыручки переносится с использованием программного комплекса из ведомости вучетную карточку, которые подлежат отправке в таможенные органы.
         Взадачу банка входит обеспечение контроля за поступлением выручки отдельнымиплатежами в случае поставки товара в адрес иностранного партнера партиями. Вданном случае банк обязан распределить соотнесение каждого разового платежа собъемом поставляемого за рубеж товара. Главное в этом случае обеспечениясовпадения общей суммы выручки и фактурной стоимости товара.
         Банкприменяет два способа для распределения сумм полученной выручки попроизведенным по паспорту сделки отгрузкам товара. Первый способ базируется науказаниях экспортера о распределении поступивших сумм выручки в соответствиипартиями поставляемого товара. Во втором случае, при согласии экспортера, банксамостоятельно распределяет по произведенным отгрузкам поступившую выручку. Заоснову во втором случае берется календарная последовательность отгрузки товара.Однако в любом случае только экспортер принимает окончательное решениеотносительно метода распределения выручки.
         Банкобязан сотрудничать с экспортером в случае ошибочного поступления выручки насчет другого банка, открытый экспортером. Экспортер в этом случае обязан датьпоручение банку о соответствующем переводе средств по назначению. Принепредставлении указанного поручения в течение 7 дней, поступившие средства виностранной валюте подлежат обязательной продаже и зачислению на счетаэкспортера в установленном порядке. Поступление валютной выручки на счет в инойбанк не считается правонарушением, если в конечном счете экспортер организуетперевод денежных средств на счета в уполномоченном банке.
         Обслуживающийбанк и таможенный орган в процессе реализации своих функций по контролю заэкспортными сделками активно осуществляет обмен информацией, в том числедокументами, которые предаются по телекоммуникационной сети. Порядок передачиинформации определяют таможенные органы.
         Послеподписания паспорта сделки банк обязан в срок не более 10 дней направить егоэлектронную копию в таможенный орган. Таможенный орган, в свою очередь, наоснове показателей грузовой таможенной декларации формирует учетную карточку ив срок не позднее 30 календарных дней после принятия решения о выпуске товаровпересылает грузовую таможенную декларацию и учетную карточку в банк.
         Какуже отмечалось, в случае непоступления учетной карточки в течение 45 со дняпринятия таможенными органами решения о выпуске товара, банк обязан наосновании ксерокопии грузовой таможенной декларации сформировать самостоятельноучетную карточку. В то же время, если все же карточка из таможенных органовпоступит после этого в банк, то в обязанность банка входит сверка сведений,которые содержатся в обоих вариантах учетной карточки. При наличии расхожденийв вариантах учетной карточки банк обязан обнаружить ошибку и сообщить об этом втаможенный орган. Для сверки применяется тот вариант, который соответствуетгрузовой таможенной декларации. Процедура сверки предполагает использованиепрограммного комплекса. Сверенный вариант учетной карточки на бумажном носителевключается в досье.
         Послеидентификации поступившей экспортной выручки по подконтрольнойвнешнеэкономической сделке банк направляет в таможенный орган учетную карточкус внесенной в нее информацией о факте поступления выручки. Срок направленияучетной карточки в этом случае не должен превышать установленный контрольныхсроков возврата учетной карточки. Контрольные сроки возврата определяютсятаможенным органом расчетным путем. Вместе с учетной карточкой в том жеавтоматическом режиме с использованием программного комплекса банк обязанпередать сведения о платежах из ведомости банковского контроля.
         Вслучае поступления по сделке дополнительных сумм выручки либо возврате этихсумм после направления учетной карточки в таможенный орган банк обязанскорректировать свою информацию с учетом новых данных, то есть направить новуюучетную карточку в течение 15 дней после факта получения новых сведений.
         Впроцессе валютного контроля за поступлением в Россию экспортной выручкидолжностное лицо таможенного органа в первую очередь проверяет информацию ополном или более чем 50-процентном непоступлении валютной выручки от экспортныхотгрузок природного газа, сырой нефти, нефтепродуктов, черных, цветных иредкоземельных металлов, леса и лесоматериалов, стоимость которых превышает 10тысяч долларов США (в эквиваленте)[62].
         Вцелом действие валютного контроля таможенных органов за экспортом товаровпрекращается после поступления валютной выручки на счета в уполномоченномбанке.
         Порядокосуществления проверки в случае непоступления в срок экспортной выручкипредполагает направление в уполномоченный банк, который обслуживает экспортнуюсделку, запроса относительно информации о поступлении экспортной выручки.Одновременно через банк организуется направление предписания в адрес самогоэкспортера представить информацию относительно причин непоступления вконтрактные сроки, зафиксированные в документах таможенно-банковского контроляэкспортной выручки. Копия запроса для контроля его исполнения направляется втерриториальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка.
         Еслив результате обмена информацией, подтвердится факт непоступления вустановленные сроки валютной выручки, то уполномоченный сотрудник таможенногооргана обязан оформить протокол о нарушении таможенных правил и официальноепредставление на бланке о репатриации валютной выручки от экспорта товаров.Указанное представление вручается под расписку экспортеру, который в этомслучае привлекается к ответственности. Экспортер также уведомляется о наличии унего возможности представления объяснения по поводу его привлечения кответственности.
         Непризнаются правонарушениями случаи непоступления в полном объеме валютнойвыручки на счет в уполномоченных банках, если они связаны с банковскимирасходами резидента в соответствии с условиями контракта или с возвратом вРоссийскую Федерацию товара, ранее вывезенного в таможенном режиме экспорта.
Заключение
         Временныйзапрет и ограничение экспорта товаров — это взаимоисключающие мерыгосударственного регулирования. Невозможность их одновременного применениявовсе не исключает последовательного введения вначале ограничения экспортапродовольственных или иных товаров, а затем и полного запрета такового.
         Отношениек таким мерам не однозначно. Тем не менее, многие развитые страны неотказываются от их применения. Дело в том, что такие административные методыоказывают непосредственное воздействие на товарный поток во внешнеторговомобороте, когда это диктуют интересы внутреннего рынка, а точнее даже неинтересы, а чрезвычайное положение на таком рынке — критический недостатокпродовольственных товаров или иных товаров.
         Наподготовительном этапе предпочтение следует отдавать «профилактическиммероприятиям» — ограничениям экспорта. При возникновении реальных угрознадо действовать решительно, с опорой на одну из самых существенных мергосударственного регулирования экспорта — запрета.
         Вкачестве практического (или во всяком случае, близкого по своей природе)примера, установления запрета вывоза с таможенной территории РоссийскойФедерации соответствующей номенклатуры товаров, может служить постановлениеПравительства РФ от 5 февраля 1999 года N 130). В целях обеспечения строгоконтролируемых получения, распределения и реализации сельскохозяйственнойпродукции и продовольственных товаров, поступающих в первом полугодии 1999 годав соответствии с соглашениями с США (от 23 декабря 1998 года) и Европейскимсоюзом (от 20 января 1999 года), Правительство РФ постановило запретить напериод поставок продовольственной пшеницы, риса, ржи, кукурузы, соевого шрота,говядины, свинины, соевых бобов, сухого молока (в объемах согласно приложениямN 1 и 2 к вышеназванному постановлению) экспорт аналогичных видовпродовольствия, кроме поставок по контрактам, подписанным и зарегистрированным довступления в силу указанного постановления.
         Запретвывоза товаров за пределы таможенной территории государства является крайнейформой регулирования внешней торговли. В истории Советского Союза одним изпервых примеров воспрещения экспорта является постановление Совета народныхкомиссаров СССР от 16 января 1936 года). Однако его цель несколько отличаласьот назначения запрета, предусмотренного п.1 комментируемой статьи: с 20 января1936 года всем экспортным объединениям и прочим хозяйственным организациям былозапрещено вывозить советские товары в страны, валютно-девизное законодательствоили административные распоряжения в которых не обеспечивают советскимхозяйственным организациям возможности свободного использования выручки заэкспортные товары для платежей по всем обязательствам таких организаций иторгпредств, независимо от времени возникновения этих обязательств.
         Такомузапрету более близко, по своей природе, эмбарго — экономическая санкция в формеограничения экспорта или импорта товаров по политическим мотивам, которая можетносить и коллективный характер.
         Примеромпоследнего может служить введение соответствующих мер по решению международныхорганизаций. Так, в соответствии с указом Президента РФ от 15 января 1998 годаN 26 «О мерах по выполнению резолюции Совета Безопасности ООН 1132 от 8октября 1997 года», всем государственным учреждениям, промышленным,торговым, финансовым, транспортным и другим предприятиям, фирмам, банкам,организациям и частным лицам, находящимся под юрисдикцией Российской Федерации,было предписано, в своей деятельности исходить из того, что с 8 октября 1997года и впредь до особого распоряжения запрещается продажа или поставка в СьерраЛеоне гражданами Российской Федерации или с ее территории, либо с использованиемморских судов под Государственным флагом РФ, или воздушных судов,зарегистрированных или учтенных в России, нефти и нефтепродуктов, вооружений исвязанных с ними материальных средств всех типов, в том числе оружия ибоеприпасов, военно-транспортных средств и военной техники, снаряжения двойногоназначения и запасных частей для всего упомянутого, независимо от места ихпроисхождения).
         Причем,если предусмотренный в законодательстве запрет вводится в целях предотвращениялибо уменьшения критического недостатка тех или иных товаров на внутреннемрынке государства (то есть в экономических интересах), то при установленииэмбарго ни для кого не составляет секрета, что эта мера нанесет ущерб какстране, вводящей его, так и государству, против которого оно вводится (то естьвыигрыш от такой меры получают только третьи страны).
         Также как и в случае введения импортных квот решение о запрете или об ограниченииэкспорта продовольственных или иных товаров принимается Правительством РФ попредставлению заинтересованного федерального органа исполнительной власти илиоргана исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
         Впределах ведения Российской Федерации и полномочий Российской Федерации попредметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов РоссийскойФедерации федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительнойвласти субъектов Российской Федерации образуют единую систему исполнительнойвласти в России (основы взаимоотношений Правительства РФ и органов государственнойвласти субъектов Российской Федерации закреплены, в частности, в ст.43Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 года (с изм. от 31декабря 1997 года) N 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации»).
         Тотфакт, что процесс принятия решений по ограничению экспорта продовольственныхили иных товаров находится в исключительном ведении государственных органов,входящих в систему исполнительной власти Российской Федерации, показываетисключительное превалирование, в этом вопросе, публичных интересов надчастными. Тем самым подчеркивается общее назначение мер, предусмотренныхнастоящим законом — защита экономических интересов государства.
         Вместес тем существует конкретный инструмент, применяемый при установленииограничений экспорта продовольственных или иных товаров.
         Имявляется экспортная квота. Легальное определение этой нетарифной мерыгосударственного регулирования внешнеторговой деятельности звучит следующимобразом: это ограничение экспорта товаров в отношении его количества и/илистоимости.
         Экспортнаяквота используется в тех случаях, когда цены на определенный товар навнутреннем рынке ниже, чем на мировом. В результате при неограниченныхмасштабах экспорта может возникнуть его нехватка или  критический недостатоктовара на внутреннем рынке. Подобная ситуация весьма типична для России,поэтому квотирование экспорта изначально широко применялось в нашей стране.
         Однаиз первых попыток ограничения экспорта товаров посредством установленияэкспортных квот в России была предпринята в начале девяностых годов, когда былоразработано постановление Правительства РФ от 31 декабря 1991 года (с посл.изм.) N 90 «О лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров(работ, услуг) на территории Российской Федерации в 1992 году».
         Содной стороны, при рассмотрении данного постановления, прослеживается основаныне действующей системы квотирования экспорта товаров: был в частности,утвержден перечень товаров, экспорт которых в 1992 году осуществлялся впределах установленных квот и было закреплено, что ограничения на вывоз стерритории Российской Федерации товаров, не включенных в приложения кпостановлению, устанавливаются только Правительством РФ. С другой стороны,обращает на себя внимание неимоверное количество различных государственныхструктур (Комитет внешнеэкономических связей при Министерстве иностранных дел,Министерство экономики и финансов, Министерство торговли и материальныхресурсов РФ и т.д.), вовлеченных в процедуру экспортного квотирования, при том,что вопросы контроля остались практически открытыми.
        
Библиографический список
Нормативныеакты
1.  Конвенция ООН одоговорах международной купли-продажи  товаров  1980 г.  (Венская Конвенция) //Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1994. N 1.
2.  КонституцияРоссийской Федерации. 1993 г.
3.  Гражданскийкодекс Российской Федерации. Ч. 1,2.
4.  Кодекс торговогомореплавания СССР. М., 1994.
5.  Кодекс РФ обадминистративных правонарушениях. М., 2003.
6.  Таможенный кодексРоссийской Федерации. Принят 18 июня 1993.
7.  Закон Российской Федерации  от 7 июля 1995 г.  “О государственном регулировании внешнеторговойдеятельности”. М., 1996.
8.  Закон РоссийскойФедерации от 30 декабря 1995 г. “О соглашениях о разделе продукции”. М., 1996г.
9.  Закон РоссийскойФедерации от 4 июля 1991 г. “Об иностранных инвестициях в РСФСР”. М., 1992 г.
10.           Закон РоссийскойФедерации от 7 июля 1993 г. “О международном коммерческом арбитраже” // ВестникВысшего Арбитражного  Суда  РФ.  1993. N 10.
11.           Указ ПрезидентаРФ от 15 ноября 1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности натерритории РСФСР”.
Научнаялитература
1.  БогуславскийМ.М.  Международное частное право. Современные проблемы. М., 1994.
2.  Богуславский М.М.Международное частное право.М., 1994.
3.  Булатова А.С.Экономика внешних связей России: Учебник для предпринимателя. М., 1995.
4.  Габричидзе Б.Н.Таможенное право: Учебник. М., 1995.
5.  Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело:  Учебник для вузов. М., 1996.
6.  Дмитриева Г.К.Международное частное право. М., 1993.
7.  Ерпылеева Н.Ю.Международное частное право. Сборник нормативных документов. М., 1994.
8.  Зыкин  И.С. Договор во внешнеэкономической деятельности. М., 1990.
9.  Кулешова В.И. Венская конвенция о договорах международной купли-продажи товаров. Комментарий.М., 1994.
10.           Лунц Л.А.Внешнеторговая купля-продажа (коллизионные вопросы). М., 1972.
11.           Лунц Л.А., Марышева  Н.И.,  Садиков  О.Н.  Международное частное право. М., 1984.
12.           Мусин В.А. Международныеторговые контракты. Л., 1986.
13.           Панов В.П. Международное частное право: Схемы. Документы. М., 1996.
14.           Петровский И.С.,Крылов С.Б. Международное частное право.М., 1959.
15.           Поздняков В.С.,Садиков О.Н. Правовое регулирование отношений по внешней торговле. М., 1985.
16.           Покровская В.В.Международные коммерческие операции и их регламентация. Внешнеторговыйпрактикум. М., 1996.
17.           Розенберг М.Г.Международная купля-продажа товаров. М., 1995.
18.           Стровский Л.Е.Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы: Учебник для вузов. М.,1996.
19.           Томсинов В.А. Внешнеторговые сделки: практические рекомендации по составлению контрактов. М.,1994.
20.           Феонова Л.А. Внешнеэкономические контракты. Сборник договоров. Комментарии. М., 1994.
21.           Фомичев В.И.Международная торговля. Учебник для ВУЗов. М.,1998.
22.           Чернышев  С.В. Генеральное соглашение по тарифам и торговле.  Закон и бизнес.  Серия: международные  документы. С-Пб., 1994.
23.           Шмиттгофф К.М. Экспорт,  право и практика международной торговли. М., 1993.