Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (металлургия)

Министерство общего и профессионального образования РФ Сибирская государственная горно-металлургическая академия Южно-Кузбасский высший инженерный колледж Кафедра экономики и управления производством Курсовая работа Тема Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия Студент гр. КЭ-93 Воробей В.А. Руководитель доцент, к. т. н.

Выгодская Э.Г. Новокузнецк 1997 Реферат Работа 60 с 35 табл 2 источника анализ, выполнение плана, влияние, фактор, продукция, производительность, себестоимость, реализация, работающие, выработка Цель работы выполнение технико-экономического анализа основных показателей работы цеха, выявление причин неэффективного использования ресурсов. Задачи работы определение эффективности использования ресурсов, выявление и измерение внутренних резервов производства в цехе.

Содержание Введение 1. Исходные данные для выполнения курсовой работы 1. Пояснения по заполнению табл. 2. Анализ объема, сортамента и реализации продукции 1. Выполнение плана по объему производства в натуральном, условно-натуральном и денежном выражении 2. Выполнение плана по сортаменту и номенклатуре 3. Расчет структуры продукции и структурного сдвига 15 2.4.

Анализ выполнения производственной программы за счет влияния экстенсивных и интенсивных факторов 5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации 3. Анализ трудовых показателей 1. Анализ обеспеченности рабочей силой 2. Анализ движения рабочих кадров 3. Анализ производительности труда 4. Анализ использования рабочего времени 5. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы 33 3.6.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы 4. Анализ себестоимости продукции 1. Анализ сортовых калькуляций 2. Анализ влияния изменения сортамента на себестоимость продукции 3. Анализ цеховой калькуляции себестоимости 4. Затраты на 1 руб. товарной продукции 5. Анализ прибыли 1. Выполнение плана по прибыли от реализации продукции 52 5.2.

Анализ влияния факторов на выполнение плана по прибыли 6. Комплексная оценка фактической интенсификации производства против планового уровня. Сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха 56 Заключение 59 Список литературы 60 ВВЕДЕНИЕ Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной

частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана. Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

Технико-экономический анализ деятельности предприятия включает анализ объема, сортамента и реализации продукции анализ трудовых показателей анализ себестоимости продукции анализ прибыли а также комплексную оценку фактической интенсификации производства против планового уровня и сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха. Курсовая работа предназначена для закрепления и углубления теоретических знаний по курсу Технико-экономический анализ деятельности предприятия, для получения практических навыков

аналитической работы, необходимых для будущей профессиональной деятельности. 1. Исходные данные для выполнения курсовой работы по технико-экономическому анализу Исходные данные для выполнения курсовой работы по технико-экономическому анализу представлены в табл. 19. Определение недостающих данных приведено в разделе 1. Таблица 1 Данные по видам продукции Таблица 2 Годовой баланс времени работы агрегата, часы

Таблица 3 Трудовые показатели Таблица 4 Баланс времени работы одного рабочего, дней Таблица 5 Дополнительные технико-экономические показатели Таблица 6 Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 1 Таблица 7 Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 2 Таблица 8 Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 3

Таблица 9 Расходы по переделу на 1 т продукции по цеху Задание 1. Анализ объема, сортамента и реализации продукции выполнение плана по объему производства в натуральном, условно-натуральном и денежном выражении выполнение плана по сортаменту и номенклатуре расчет структуры продукции и структурного сдвига анализ выполнения производственной программы, за счет влияния экстенсивных и интенсивных факторов анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации.

2. Анализ трудовых показателей анализ обеспеченности рабочей силой анализ движения рабочих кадров анализ производительности труда анализ использования рабочего времени анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. 3. Анализ себестоимости продукции анализ сортовых калькуляций анализ влияния изменения сортамента на себестоимость продукции анализ цеховой калькуляции себестоимости анализ затрат на 1 руб.

Товарной продукции. 4. Анализ прибыли выполнение плана по прибыли от реализации продукции анализ влияния факторов на выполнение плана по прибыли. 5. Комплексная оценка фактической интенсификации производства против планового уровня. Сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха. Рекомендации по использованию выявленных ресурсов. 1. Пояснения по заполнению табл. 19 Значения по строке

Номинальное время табл. 2 определяется путем вычитания из календарного времени на капитальные и текущие ремонты Тн Тк Ткр Ттр 1 - Тн 8760 110 770 7880 час - Тн 8760 150 780 7830 час. По строке Фактическое время путем вычитания из номинального времени текущих простоев Тф Тн Ттп 2 - Тф 7880 960 6920 час - Тф 7830 960 6870 час. Эффективный фонд рабочего времени табл. 4 определяется путем вычитания из календарного времени выходных

и праздничных дней и невыходов по причинам ФРВ Тк Твых Тневых 3 - ФРВ 365 92 37142 220 дн ФРВ 365 92 381622 215 дн. Расходы по переделу на 1 т продукции по цеху определяются по форме табл. 9. Сумма на единицу определяется умножением расходного коэффициента количества на 1 т на цену ресурса, например по статье Электроэнергия 20,9 4,798 100,1 руб.

Отчисления на социальные нужды составляют в сумме 39,5 фонда оплаты труда - на социальное страхование 5,4 - на медицинское страхование 3,6 - в пенсионный фонд 28 - в фонд занятости населения 1,5. В форме табл. 9 определяются расходы по переделу на физическую тонну. Расходы по переделу на условную тонну определяются следующим образом , 4 где , расходы по переделу на условную и физическую тонну соответственно , объем производства в условных

и физических тоннах соответственно. Расходы по переделу на условную тонну по плану равны 1220910 10391068 руб по факту 1337,3844 10221102 руб. Расходы по переделу на 1т продукции вида 1 с учетом коэффициента трудности равны по плану 1,4 1068 1495 руб. фактически 1,4 1102 1543 руб. Расходы по переделу на 1т продукции вида 2 равны по плану 1,0 1068 1068 руб. фактически 1,0 1102 1102 руб. Расходы по переделу на 1т продукции вида 3 равны по плану 1,3 1068 1388 руб. фактически 1,3 1102 1433

руб. Далее определяется производственная себестоимость 1 т каждого вида продукции табл. 68. Цена каждого вида продукции в рассматриваемом примере рассчитывается исходя из заданного уровня рентабельности продукции по формуле , 5 где Ц цена 1 т продукции С полная себестоимость 1 т продукции R рентабельность. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Полная себестоимость и цены по видам продукции приведены в табл. 10 Таблица 10 Полная себестоимость продукции и оптовые цены продукции по видам Например, плановая цена 1-го вида продукции равна 3479510,345234 руб а фактическая 3678410,451498 руб. 2. Анализ объема, сортамента и реализации продукции 2.1. Выполнение плана по объему производства в натуральном, условно-натуральном и денежном выражении

Анализ выполнения плана по объему производства продукции приведен в табл. 11. Таблица 11 Анализ выполнения плана производства продукции Из табл. 11 видно, что план производства перевыполнен по первому и третьему видам продукции, но так как план по второму виду выполнен лишь на 64,81, и этот вид является основным в производственной программе предприятия, в целом по всему объему план не выполнен.

2.2. Выполнение плана по сортаменту и номенклатуре Кроме общего выполнения плана производства продукции рассчитывается выполнение плана производства продукции по сортаменту по методу наименьшего числа по каждому виду продукции сравниваются плановые и фактические показатели и выбирается минимальное значение, которое засчитывается в выполнение плана по сортаменту. Отношение суммы этих значений к общему плану производства продукции характеризует выполнение плана

по сортаменту. Анализ выполнения плана по сортаменту приведен в табл. 12. Таблица 12 Анализ выполнения плана по сортаменту План по сортаменту в целом по всему объему производства выполнен лишь на 92,75, за счет невыполнения плана по сортаменту по второму виду продукции. 2.3. Расчет структуры продукции и структурного сдвига Анализ структуры продукции и структурного сдвига выполнен

на основе табл. 13. Таблица 13 Анализ структуры продукции Фактическое производство при плановой структуре определяется по формуле , 6 где Вф общий объем производства по отчету, тыс. т qпл доля в общем объеме производства по плану. Влияние изменения структуры произведенной продукции с точки зрения изменения в ней доли более или менее трудоемких видов продукции может быть рассчитано по следующей формуле ,

7 где Вф усл. фактический выпуск продукции в условном тоннаже, усл. т средний плановый коэффициент трудности , 8 где Впл усл.т, Впл физ.т выпуск продукции по плану в условном и физическом тоннаже соответственно, тыс. т см. табл. 11. Средний плановый коэффициент трудности равен 1039 9101,142 Тогда 844-10221,142-51 тыс. т 0, что говорит об увеличении доли более трудоемкой продукции вид 1 в общем объеме производства. Об этом также свидетельствует об увеличении среднего фактического коэффициента

трудности, который составил 1022 8441,211. 2.4. Анализ выполнения производственной программы за счет влияния экстенсивных и интенсивных факторов Данный анализ выполняется на основе данных, приведенных в табл. 14. Таблица 14 Данные для анализа Общее влияние экстенсивных факторов , 9 где Тфб, Тфф фактический фонд времени работы стана соответственно по плану и по факту, ч Рфб производительность стана в фактический час по плану, тч 6870-6920131,503 -6575 т.

Общее влияние интенсивных факторов , 10 где Рфф производительность стана в фактический час по факту, тч. 122,853 - 131,5036870 - 59425 т. Балансовая проверка В 6575 59425 - 66000 т В 910 844 66000 т Анализ влияния экстенсивных факторов по составляющим баланса времени работы стана Тф Тк Ткр Ттр Ттп, 11 где Тф фактическое время работы стана, ч Тк календарное время работы стана, ч Ткр продолжительность капитальных ремонтов, ч

Ттр продолжительность текущих ремонтов, ч Ттп продолжительность текущих простоев, ч. Тн Тк Ткр Ттр номинальное время. 0 150 110 131,503 - 5260 т 780 770 131,503 -1315 т 7830 7880 131,503 - 6575 т, -5260 - 1315 - 6575 т 960 960 131,503 0 -6575 0 -6575 т Анализ интенсивных факторов, определяющих производительность стана.

Вс Ви, 12 где Вс изменение объема производства за счет изменения структуры в результате изменения трудоемкости производимой продукции Ви изменение объема производства за счет изменения интенсивности процесса 13 где часовая производительность стана в фактический час в базовом периоде в пересчете на фактический сортамент анализируемого периода, тч. 131,5031,142 1,211124,01 тчас Тогда изменение объема производства за счет изменения структуры в результате изменения трудоемкости

производимой продукции будет равно 124,01-131,5036870 -51477 т Изменение объема производства за счет изменения интенсивности процесса , 14 122,853-124,016870 -7948 т -51477-7948 -59425 т , 15 где изменение объема производства за счет изменения расходных коэффициентов, т изменение объема производства за счет изменения массы заготовки и такта процесса.

Анализ влияния изменения расходных коэффициентов 16 где Кр ф расходный коэффициент в отчетном периоде см. табл. 14 расходный коэффициент базовый в пересчете на фактический сортамент , 17 1,04294 1,05350 1,07200 8441,051 тт 844 - 8441,052 1,0510,8 т , 18 -7948 - 0,8 -7948,8 т Результаты анализа влияния факторов на изменение объема производства сведены

в табл. 15. Таблица 15 Сводная таблица влияния факторов на изменение объема производства проката Таким образом план по производству не выполнен на 7,25, на это повлияли как экстенсивные 0,72, так и интенсивные 6,53 факторы. Отрицательное влияние экстенсивных факторов обусловлено увеличением продолжительности капитальных и текущих ремонтов 40 10 часов. Отрицательное влияние интенсивных факторов обусловлено понижением интенсивности процесса за счет изменения массы заготовки и такта процесса.

Изменение структуры произведенной продукции оказало значительное влияние на производительность прокатного стана и соответственно на изменение всего объема. 2.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации производится в форме табл. 16. РПi Вi Цi, 19 где РПi объем реализации продукции вида i, тыс. руб.

Вi объем реализации продукции вида i в натуральном выражении, тыс. т Цi цена единицы продукции вида i, руб 20 , 21 Изменение объема реализованной продукции в следствие изменения объема выпуска продукции по видам равно n 1-го вида 294 45234 - 8142120 5156676 тыс. руб. n 2-го вида 350 46766 - 25253640 -8885540 тыс. руб. n 3-го вида 200 69086 - 13126340 690660 тыс. руб. Изменение объема реализованной продукции в следствие изменения цен на продукцию

n 1-го вида 294 51498 - 45234 1841616 тыс. руб. n 2-го вида 350 48776 - 46766 703500 тыс. руб. n 3-го вида 200 82011 - 69086 2585000 тыс. руб. Определим влияние изменения сортамента на изменение объема реализации продукции по следующей формуле , 22 где средняя базовая цена единицы продукции в пересчете на фактический сортамент этой продукции, руб. 23 средняя базовая цена продукции, руб. Таблица 16

Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации 45234 294 46766 350 69086 200 844 51521 руб. Тогда 51521 - 51123 844 335912 тыс. руб. Изменение объема реализации за счет изменения собственно объема составит -3038004 335912 -3373916 тыс. руб. Анализ влияния сортности продукции на изменение объема реализации продукции. По продукции вида 1 планировался выход I сорта 95, фактически он составил 92.

Цена II сорта ниже цены I сорта на 20. Изменение объема реализации продукции за счет изменения сортности этого вида продукции может быть определено по формуле , 24 где , соответственно цены продукции вида i I и II сорта, руб соответственно фактический выпуск продукции вида i I и II сорта, тыс. т Вi ф фактический выпуск продукции вида i, тыс. т средняя базовая цена продукции

вида i, руб 25 Определение цены I и II сорта 46766 0, 0,050 46766 0, 46766 0,99 47238 руб. 0,8 37790 руб. 350 0,92 37790 350 0,08 - 46766 350 -99344 тыс. руб. Изменение объема реализации за счет изменения собственно цен находится по формуле , 26 -99344 5229460 тыс. руб. Результаты анализа влияния факторов на изменение объема реализации продукции сведены в табл. 17. Таблица 17 Сводная таблица влияния факторов на изменение объема реализации продукции

План по объему реализации выполнен на 92,75. Значительное влияние на это оказало снижение объемов реализации. В анализируемом периоде замечен рост цен по всем видам продукции, который мог произойти за счет приплат за повышение качественных характеристик продукции. Повышение доли II сорта повлияло на выполнение плана по реализации продукции незначительно. Увеличилась доля продукции вида 1 с 19,7 до 34,8 и вида 3 с 20,9 до 23,7, что может быть вызвано повышением

спроса на данные виды продукции. Можно порекомендовать планировать более высокую цену на данные виды продукции, а также обратить внимание на реализацию продукции вида 2, доля которой значительно снизилась с 59,4 до 41,5, и принять меры по продвижению данного вида продукции на рынке. 3. Анализ трудовых показателей 3.1. Анализ обеспеченности рабочей силой В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное

отклонение численности и относительная экономия перерасход рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в табл. 18. Таблица 18 Анализ структуры и численности работающих В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека.

Незначительно изменилась структура работающих уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74 и 0,27 соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей 0,55 и служащих 0,46. Относительное отклонение численности работающих рассчитывается по формуле 27 Ч Чрщ ф Чрщ б Кв, 27 где Чрщ б, Чрщ ф соответственно численность работающих по плану и фактически Кв коэффициент выполнения плана производства 844 910 0,927 28

Тогда Ч 970 0,927 17 чел. Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих Ч 883 0,927 10 чел. Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда. Сопоставление фактических показателей отчетного и предыдущего годов см. табл. 1 и 3 позволяют установить, что при сокращении объема произведенной продукции на 23,27 численность

персонала сократилась на 4,18, что свидетельствует об уменьшении производительности труда по сравнению с предыдущим годом наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих. 3.2. Анализ движения рабочих кадров Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров один из факторов, оказывающих влияние на производительность

труда и эффективность производства. Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов 1 Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников. 2 Коэффициент оборота рабочей силы по приему отношение числа принятых к среднесписочной численности работников. 3 Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению отношение числа уволенных к среднесписочной

численности работников. 4 Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников. 5 Коэффициент текучести отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников. Данный анализ выполним в форме табл. 19. Таблица 19

Анализ движения рабочей силы Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85 по сравнению с плановым и на 2,45 по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда. В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39 по

сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию. В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников. 3.3. Анализ производительности труда При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего.

При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих. Производительность труда одного работающего рассчитывается по формуле 29 29 где В выпуск продукции в физических тоннах Чрщ численность работающих, чел. Ур удельный вес рабочих в общей численности работающих Др количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период средняя продолжительность

смены, ч Пчас р часовая выработка одного рабочего. Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в табл. 20. Таблица 20 Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда ПоказателиПланФактОтклонениеВлияние на выполнение плана по производительностиПроверочные расчетыСреднегодовая выработка- на одного работающего, тчел.938,1 920,4 -17,7 -11,3-22,160,8 45,1 -17,7- на одного рабочего,

тчел.1 030,6 1 091,3 -60,7 Удельный вес рабочих в общей численности работающих, доли единицы0,91 0,9 -0,01 -0,012207,10,66 -11,3Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим220 215 -5 0,9-57,10,66 -22,1Средняя продолжительность рабочей смены, ч7,1 7,6 0,5 0,92150,50,66 60,8Среднечасовая выработка одного рабочего, тчел. 0,66 0,63 -0,03 0,92157,6-0,03 -45,1 Среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы 29

Пчас р Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам 3034 Пчас р б, 30 Пчас р б, 31 Пчас р б, 32 Пчас р. 33 Балансовая проверка , 34 где i факторы, влияющие на производительность труда. Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка

снизилась на 11,3 тчел. Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 тчел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки 60,8 тчел В целом изменение экстенсивных факторов количество отработанных

дней и продолжительность рабочей смены привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7тчел. 60,8 22,1. Наибольшее влияние -45,1 тчел. на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 тчел.час. 3.4. Анализ использования рабочего времени Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в табл.

21. Таблица 21 Анализ использования рабочего времени В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда. Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства

продукции осуществляется по следующей формуле В Чр Др Пчас р, 35 где Чр численность рабочих, чел. Др число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период средняя продолжительность смены, час. Пчас р часовая выработка одного рабочего, тчас. Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в табл. 22. Таблица 22 Анализ влияния использования рабочего времени

ПоказателиПланФактОтклонениеВлияние на изменение объема производства, тПроверочные расчеты, т1. Выпуск продукции, тыс. т910844-6658746,60-60693,60-20766,24 40588,56 -65891,802. Численность рабочих, чел.883828-55-552207,60,66 -60693,603. Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим220215-5828-57,60,66 -20766,244. Средняя продолжительность смены, час.7,17,60,58282150,50,66 58746,605.

Часовая выработка одного рабочего, тчас.0,660,63-0,03828-0,037,60,215 -40588,56 Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам 3640 В Чр Пчас р б, 36 Чр ф Пчас р б, 37 Чр ф Пчас р б, 38 В Чр ф Пчас р, 39 Балансовая проверка , 40 где i факторы, влияющие изменение объема производства. Из табл. 22 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные

факторы численность рабочих -60693,6 т количество рабочих дней, отработанных одним рабочим -20766,24 т средняя продолжительность смены 58746,6 т Итого за счет экстенсивных факторов -25303,24т Так и интенсивный фактор часовая выработка одного рабочего -40588,56 т, из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 тыс. т. 3.5. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное с учетом изменения объема производства отклонения

фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 23. Таблица 23 Анализ выполнения плана по фонду заработной платы ФОТ, тыс. руб.Отклонение Отклонение от планаКатегории работающихплановый тыс. рубплановый в пересчете на фактические значения фондообразующего показателя тыс.рубза счет пере выполнения плана по фондообразующему показателю тыс.рубФактический фонд оплаты труда, тыс. руб.абсолютноеотносительное1.

Рабочие4 223 016 3 483 988-739 0283 882 759 -340 257 398 7712. Руководители253 584 209 207-44 377303 949 50 365 94 7423. Специалисты184 464 152 183-31 981171 665 -12 799 19 4824. Служащие94 347 77 836-16 511102 486 8 139 24 650ИТОГО4 785 411 3 947 964-837 4474 460 859 -324 552 512 895Абсолютное отклонение определяется сопоставлением фактического и планового фондов заработной платы, относительное

отклонение сопоставлением фактического фонда и планового фонда, скорректированного на степень выполнения плана по реализации продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, для черной металлургии этот коэффициент равен 0,7. В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный 1 0,25 0,7 0,8250.

Из табл. 23 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы 18,77. Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам 4144 ФОТ ФОТ ФОТ , 41 ФОТi Чрщ i , 42 ФОТ ФОТi Чрщ , 43

ФОТ ФОТ Чрщ ф , 44 где ФОТi фонд оплаты i-ой категории работающих, руб. Чрщ i численность работающих i-ой категории, чел. средняя заработная плата по i-ой категории, руб. Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в табл. 24. Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле ФОТ Ч ФОТ ФОТ Ч , 45 где ФОТ Ч изменение

ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс. руб. ФОТ Ч Чрщ ф, 46 где средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб. средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс. руб. Чрщ ф фактическая численность работающих, чел. 47 4782,68287462,7416832234288,525 9174940,36 тыс.руб Таблица 24 Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

ФОТ, тыс. руб.Численность, чел.Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.Отклонение ФОТ, тыс. руб.Категориив т. ч. за счетработающихпланфактпланфактпланфактВс егочисленностиизменения средней заработной платы1. Рабочие4 223 016 3 882 759883 828 4 782,6 4 689,3 -340 257 -263 043 -77 214 2. Руководители283 584 303 949 38 41 7 462,7 7 413,4 20 356 22 388 -2 032 3. Специалисты184 464 171 665 27 23 6 832 7 463,7 -12 799 -27 328 14 529 4.

Служащие94347 102 486 22 25 4 288,5 4 099,4 8 139 12 865 -4 726 ИТОГО4 785 411 4 460 859 970 917 4 933,4 4 864,6 -324 561 -255 118 -69 443 Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит ФОТ Ч 4940,36 4933,4 917 6382 тыс. руб а ФОТ Ч -255118 6382 -261500 тыс. руб. Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в табл.

25. Таблица 25 Сводная таблица влияния факторов на изменение ФОТ Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27, причиной этого является незначительное снижение на 1,39 средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46. Средняя заработная плата по категории Рабочие снизилась на 1,95.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям Руководители на 0,66 и Служащие на 4,41. Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 26. Таблица 26 Анализ средней заработной платы КатегорииСредняя заработная плата, тыс. руб.Выполнение плана поФОТ отчетного работающихфактотчетный годзаработнойгода в кпредыдущего годапланфактотклонениеплате, предыду-щему году1. Рабочие3 414,6 4 782,6 4 689,3 -93,3 98,05131,462.

Руководители5 737,5 7 462,7 7 413,4 -49,3 99,34132,443. Специалисты5 015,2 6 832 7 463,7 631,7 109,25118,034. Служащие3 882,22 4 288,5 4 099,4 -189,1 95,59114,78ИТОГО3 571,5 4 933,4 4 864,6 -68,8 98,61130,51В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы рабочие - на 1,95 руководители

- на 0,66 служащие - на 4,41. По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция. Рассчитаем влияние изменения численности работающих и изменения фонда оплаты труда на изменение средней заработной платы работающего по формулам , 48 , 49 , 50 4785411 917 - 4933,4 285,15 тыс. руб 324552 917 -353,95 тыс. руб 285,15 -

353,95 -68,8 тыс. руб. На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым категориям работающих руководители и служащие и снижение по другим рабочие и специалисты привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 25 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности 78,60 и снижение средней заработной платы 21,40 против плановых показателей.

3.6. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы Между ростом производительности труда и средней заработной платы существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Проведем данный анализ в форме табл. 27. Таблица 27 Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы

Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

Коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по формуле 51 , 51 где С изменение себестоимости 1 т продукции, Коп коэффициент соотношения фактических темпов изменения производительности

труда и средней заработной платы по сравнению с планом Уз удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости продукции Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 тчел уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01.

Увеличение количества отработанного времени на 4,61 оказало положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего, привело к увеличению ее на 58746,6-20766,24 37980,36 тчел. Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой снижение объема производства с 910 тыс. т по плану до 844 тыс. т по отчету. Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия на 7,28.

Снизилась заработная плата рабочих на 1,95, руководителей на 0,66 и служащих на 4,41, что явилось следствием невыполнения плана Кроме того, необходимо создать условия для повышения производительности труда, т. е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение , например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т. д.

4. Анализ себестоимости продукции Основными задачами данной части являются оценка выполнения плана по себестоимости продукции выявление влияния отдельных факторов на формирование затрат выделение факторов, зависящих и независящих от цеха. 4.1. Анализ сортовых калькуляций Проведем проверку выполнения плана по себестоимости отдельных видов продукции в форме табл. 28. Комментарии по заполнению табл. 28 Всего по плану на фактический выпуск определяется умножением

плановой себестоимости данного вида продукции на фактический выпуск этой продукции строка ИТОГО, себестоимость 1 т продукции, руб. определяется отношением Всего, тыс. руб. к итоговому фактическому выпуску Всего по факту определяется умножением фактического выпуска данного вида продукции на ее фактическую себестоимость. Проведем анализ факторов, влияющих на изменение себестоимости продукции.

Анализ себестоимости продукции по всаду приведен в табл. 29. Комментарии по заполнению табл. 29 Фактическое производство заполняется на основе данных табл. 1 Всего количество определяется умножением Количества на 1 т данные табл. 68 на фактическое производство Сумма на 1 т определяется произведением Количество на 1 т и Всего цена Всего сумма определяется умножением

Сумма на 1 т на Фактическое производство Сумма на 1 т ИТОГО определяется как отношение Сумма всего ИТОГО и Фактическое производство ИТОГО. Таблица 28 Анализ выполнения плана по себестоимости отдельных видов продукции Влияние различных факторов на изменение себестоимости определяется по следующей формуле , 52 где Сi затраты по статье Задано по продукции вида i норма расхода заданного на единицу продукции

вида i Цi цена единицы заданного на производство продукции вида i Однако в связи с тем, что плановые калькуляции пересчитаны на фактический объем, влияние Вi исключается. Тогда формула 52 примет следующий вид , 53 где Нр i общая норма расхода заданного на производство продукции вида i. Отклонение за счет изменения норм определяется по формуле ,

54 Отклонение за счет изменения цен определяется следующим образом , 55 Аналогично пересчитаем отходы по каждому виду продукции см. табл. 30. Отклонение за счет изменения сортности по продукции вида i рассчитывается следующим образом , 56 где , соответственно себестоимость продукции вида i I и II сорта, руб соответственно фактический выпуск продукции вида i

I и II сорта, тыс. т Вi ф фактический выпуск продукции вида i, тыс. т средняя базовая цена продукции вида i, руб 57 Таблица 29 Анализ себестоимости отдельных видов продукции по всаду Таблица 30 Анализ отходов по отдельным видам продукции Определение себестоимости I и II сорта 35836 0, 0,050 35836 0,9936198 руб 0,8 28958 руб. ,92 289583500,08 35836350 -76020 тыс. руб. Отрицательное значение свидетельствует о снижении себестоимости, в цеховую калькуляцию

это значение переносится в плановую сторону аналитической формы в колонку Всего сумма, а колонку Отклонения с противоположным знаком. В анализируемом периоде получена экономия себестоимости по второму виду продукции, основной причиной этого явился фактор, не зависящий от деятельности цеха снижение цены на заданное. За счет фактора, зависящего от цеха увеличение норм расхода получен перерасход, за исключением продукции

вида 2. 4.2. Анализ влияния изменения сортамента на себестоимость продукции Так как статья Задано уже пересчитана на фактический сортамент продукции, то учитывается влияние изменения сортамента продукции только на изменение расходов по переделу по следующей формуле , 58 где Рi б расходы по переделу и ОЗР на единицу продукции вида i см. табл. 68 , средние плановые расходы по переделу и ОЗР по цеху соответственно на условную и физическую тонну

см. раздел 1.1 Расчет анализа изменения сортамента произведенной продукции на расходы по переделу представлен в табл.31. Таблица 31 Анализ изменения сортамента на расходы по переделу 1090907 1029019 61888 тыс. руб Положительное значение говорит о том, что в сортаменте продукции увеличилась доля более трудоемкой продукции. Полученное значение переносится в плановую сторону аналитической формы в колонку Всего сумма, а колонку Отклонения с противоположным знаком.

4.3. Анализ цеховой калькуляции себестоимости Анализ цеховой калькуляции себестоимости выполняется в форме табл. 32. По статье Задано отклонение себестоимости, в том числе по факторам уже рассчитано в результате выполнения анализа себестоимости продукции по всаду, поэтому в цеховую калькуляцию себестоимости переносим данные по строке ИТОГО. Расходы по переделу плановая сторона заполняются следующим образом количество, цена и сумма на 1 т продукции по всем статьям расходов по переделу берутся из табл.

9 плановая сторона. На фактический объем производства они пересчитываются умножением граф Количество и Сумма на общий фактический объем производства по цеху. Фактическая сторона заполняется аналогично. Далее по статьям расходов по переделу рассчитываются отклонения. Отклонения рассчитываются по каждому виду ресурсов. При расчете по статье Топливо технологическое используются формулы 54, 55.

В целом по статье отклонение за счет норм , 59 отклонение за счет цен , 60 отклонение за счет изменения заданного рассчитывается по строке ИТОГО , 61 отклонение за счет собственно норм , 62 Рассчитаем отклонения по факторам по статье Топливо технологическое - газ доменный ,72 1155 60 тыс. руб 0,721688 225 тыс. руб газ коксовый ,366 25161 2796 тыс. руб.

2,36611816 2670 тыс. руб газ природный ,242 28284 1074 тыс. руб. 4,242 6921 2485 тыс. руб. Рассчитаем отклонение себестоимости за счет изменения состава заданного по формуле 61 0,721688,0 2,36611816 4,2426920,8 54599,5 71357853,4 -1567 тыс. руб тогда -1567 5497 тыс. руб. Аналогично рассчитываются отклонения за счет норм и цен по статье Энергетические затраты. Из проведенного анализа цеховой себестоимости продукции видно, что по производственной

себестоимости в цехе получена экономия. Эта экономия получена за счет факторов, как зависящих, так и не зависящих от цеха. По статье Топливо технологическое произошел рост цен, снижение цен и норм расхода произошло по статье Энергетические расходы и на заданное по продукции вида 2. Наибольшее влияние на снижение себестоимости оказало снижение норм расхода энергетических ресурсов против плановых, так как производство очень энергоемкое. Для определения влияния выполнения плана по объему

производства на изменение расходов по переделу воспользуемся следующей формулой , 63 где изменение расходов по переделу за счет изменения объема производства изменение расходов по переделу за счет изменения сметы затрат 64 где базовые расходы по переделу на единицу продукции в пересчете на фактический объем производства анализируемого периода базовые расходы по переделу на единицу продукции 65 где фактические расходы по переделу на единицу продукции 66 где

А и Б доля постоянных и переменных расходов соответственно Кв коэффициент изменения объема производства, который равен 844 9100,927 Базовые расходы по переделу на единицу продукции в пересчете на фактический объем производства анализируемого периода равны 0,4983,7 0,927 0,6983,71014,7 тыс.руб. Тогда 1014,7 983,7844 26176 тыс. руб 1086,0 1014,7844 60189 тыс. руб.

Р 26176 60189 86373 тыс. руб. Невыполнение плана по производству продукции и превышение фактической сметы затрат над плановой привело к увеличению расходов по переделу. 4.4. Затраты на 1 руб. товарной продукции На изменение затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают влияние сортамент выпускаемой продукции, оптовые цены, уровень себестоимости продукции. Изменение затрат определяется по формуле , 67 где изменение затрат в результате изменения себестоимости

продукции , 68 Изменение затрат в результате изменения сортамента определяется по формуле , 69 Изменение затрат в результате изменения цен определяется по формуле , 70 В табл.32 представлены данные для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции. Таблица 32 Расчеты для анализа затрат на 1 руб. товарной продукции виды продукцииСб ВбСф ВфЦб ВбЦф ВфСб ВфЦб Вф итого Плановые затраты на 1 рубль товарной продукции составят 35642686 465218070,766

руб а фактические 34573527 439277840,787 руб. Фактические затраты на 1 рубль возросли на 0,021 руб. Изменение затрат за счет изменения сортамента составит 33308155 43483833 - 0,7660 за счет изменения себестоимости 34573527 43483833 - 33308155 43483833 0,029 руб за счет изменения цен 0,787 - 34573527 43483833 -0,008 руб. Балансовая проверка 0,029-0,0080,021 руб.

Таким образом, рост фактических затрат произошел в следствие роста себестоимости товарной продукции Изменение себестоимости товарной продукции является фактором, зависящим от деятельности предприятия, в результате влияния этого фактора затраты на 1 руб. товарной продукции возросли на 0,029 руб. 5. Анализ прибыли 5.1. Выполнение плана по прибыли от реализации продукции Анализ прибыли от реализации продукции выполнен в табл.

33. План по прибыли на весь объем выполнен на 129,38. Причиной перевыполнения плана по прибыли явилось снижение себестоимости продукции и одновременное увеличение цен. 5.2. Анализ влияния факторов на выполнение плана по прибыли Рассчитаем изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции по формуле , 71 где Пб базовая прибыль К1 зависит от изменения объема реализации продукции и структуры реализованной

продукции К2 зависит от изменения объема реализации продукции и от изменения сортамента реализованной продукции 72 , 73 К1 33308155 357859630,93076, К243483832 465217520,93469. Таблица 33 Анализ прибыли от реализации продукции Тогда 0,9347 0,9308 41869 тыс. руб. Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции рассчитывается по формуле , 74 ,9308 10735869 - 743084 тыс. руб. Изменение прибыли за счет изменения цен на реализованную продукцию

рассчитывается следующим образом , 75 43483999 5130015 тыс. руб. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции рассчитывается следующим образом , 76 34724296 33449230 - 1275166 тыс. руб. Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции вследствие изменения структуры реализованной продукции рассчитывается следующим образом ,

77 33449230 357862900,9347 215 тыс. руб. Балансовая проверка , 78 743084 5130015 - 1275166 215 13 416 728 тыс. руб 10735869 3153849 тыс. руб. Таким образом, план по прибыли в анализируемом периоде был перевыполнен на 29,38, на что оказали влияние различные факторы. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции. Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации.

В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743084 тыс. руб. Для дальнейшего повышения размеров прибыли необходимо осуществление мероприятий по улучшению выполнения плана по производству и реализации продукции, по улучшению использования основных фондов и предметов труда, а также мероприятий по снижению себестоимости продукции. 6. Комплексная оценка фактической интенсификации производства против планового уровня.

Сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха Комплексную оценку производственно-хозяйственной деятельности цеха проведем на основе табл. 3435. Таблица 34 Анализ основных технико-экономических показателей Таблица 35 Сводный анализ показателей интенсификации Индекс ростаИзменение количества ресурса наДоля в 100 изменения качества продукцииВиды ресурсовэкстенсивного

показателяинтенсивного показателя1 изменения объема производства, экстенсивного показателяинтенсивного показателя.1.а Промышленно-производственный персонал93,8198,87-0,8538-85,38185,3886 868б Оплата труда.93,2299,50-0,9352-93,52193,5222 3902. Стоимость заданного, 92,75100,00-1-100200- 9933. Основные производственные фонды105,3983,940,467146,71-146,71102056 5004. Комплексная оценка104,5888,520,631763,17-163,1710207 7 897Индекс роста экстенсивного показателя находится

по формуле , 79 где СЗ1, СЗ2 совокупные затраты по плану и факту соответственно. СЗ ФОТ ОФ ОбС, 80 Тогда по формуле 79 получаем, что индекс роста экстенсивного показателя равен446085985092000033522920 104,78 Индекс роста интенсивного показателя можно найти по формуле , 81 где IРП индекс роста продукции. Тогда индекс роста интенсивного показателя 844 910 104,78 100 88,52 Изменение количества ресурса на 1 изменение объема производства находится по формуле ,

82 Графа 5 табл. 35 рассчитывается как произведение графы 4100, графа 6 100 графа 5. Относительная экономия графа 7 определяется как разница между количеством ресурсов в анализируемом периоде и количеством ресурсов в базовом периоде, скорректированным на индекс изменения объема продукции. Если в результате данного расчета получается натуральная величина, то для перевода результатов в денежное выражение относительную экономию ресурса следует умножить на цену единицы ресурса в анализируемом периоде.

Так . Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции 92,75 от плана. Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов. Следует отметить снижение промышленно-производственного персонала, затрат на оплату труда и рост основных производственных фондов, несмотря на невыполнение плана, что привело к росту соответствующих интенсивных показателей. За счет ухудшения использования ресурсов получен относительный

перерасход в размере 102 077 897 тыс. руб. ЗаклюЧение В данном курсовой работе был проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия, в частности прокатного цеха. Результаты анализа говорят о невыполнении плана по основным технико-экономическим показателям объемам производства и реализации продукции, производительности труда, кадрам, а также о фактической экономии фонда оплаты труда. План по себестоимости в анализируемом периоде был перевыполнен, на что

оказали влияние различные факторы экономия себестоимости по второму виду продукции, основной причиной этого явился фактор, не зависящий от деятельности цеха снижение цены на заданное. За счет фактора, зависящего от цеха увеличение норм расхода получен перерасход, за исключением продукции вида 2. План по прибыли перевыполнен на 29,38. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции.

Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации. В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743 038 тыс. руб. Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего , уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции 92,75 от плана. Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов. Список литературы 1. Юзов О.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий черной металлургии. М. Металлургия, 1980. 326 с. 2. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности

предприятий. Рекомендации по выполнению курсовой работы студентов специальности 060800 Экономика и управление на предприятиях в металлургии Составитель Выгодская Э.Г. Новокузнецк Издательский центр СибГГМА, 1996. 40 с. Таблица 1Данные по видам продукцииВидыКоэффициент Объем производстваПроизводственнаяОптовая цена продукциитрудностифакт преды-

Отчетный годсебестоимость 1 т, руб.1 т, руб.дущего годапланфактпланфактпланфактСфВфСбВфСбВб ЦфВфЦбВфЦбВб11.0160 220 273 190 571 187 806 247 742 262 928 .2450 840 600 228 559 221 906 297 127 310 668 .3180 266 300 258 288 253 592 335 774 355 029 ИТОГО934 1 574 1 383 192 286 188 353 249 972 263 694 Зсс-0.01775736Зсорт0.020Зцена-0.03718718 -0.05494433 Таблица 2Годовой баланс времени работы агрегата, часыПоказателиПланФакт1.

Календарное время8 760 8 760 2. Капитальные ремонты110 140 3. Текущие ремонты710 800 4. Номинальное время7 940 7 820 5. Текущие простои940 840 6. Фактическое время7 000 6 980 Таблица 3Трудовые показателиЧисленность, чел.Фонд оплаты труда, тыс. руб.Категории работающихфакт преды-Отчетный годфакт преды-

Отчетный годдущего годапланфактдущего годапланфакт1. Рабочие920 874 910 3 338 920 4 027 506 4 515 817 2. Руководители42 36 36 222 750 313 124 312 978 3. Специалисты28 23 26 151 200 158 844 182 507 4. Служащие25 19 26 83 163 95 300 105 792 ИТОГО1 015 952 998 3 796 033 4 594 774 5 117 094 в т. ч. принято20 15 19 уволено14 37 37 в т. ч. по собст-венному желанию и за нарушение трудовой дисциплины12 -7

Таблица 4Баланс времени работы одного рабочего, днейПоказателиПланФакт1. Календарное время365 365 2. Выходные и праздничные дни92 92 3. Невыхода основные и дополнительные отпуска36 41 болезни15 17 прогулы-2 прочие2 2 4. Эффективный фонд рабочего времени220 211 5. Средняя продолжительность смены, часы7.6 8.3 Таблица 5Дополнительные технико-экономические показателиТехнико-экономические показателиПланФакт1.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов цеха, млн. руб.807 400 850 920 2. Рентабельность продукции, 30 40 3. Доля постоянных расходов в расходах по переделу, 40 40 4. Выход I сорта по виду продукции 1, 95 92 5. Скидка с себестоимости и цены I сорта для II, 20 20 Таблица 6Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 1Статьи затратПланФактколичество, тцена,

руб.сумма, руб.количество, тцена, руб.сумма, руб.1. Задано1.04029 624 30 809 1.03830 590 31 752 2. Отходы0.0401 188 48 0.0381 128 43 3. Задано за вычетом отходов1.0000 1.0000 4. Расходы по переделу и общеза-водские расходы0 0 5. Производственная себестоимость0 0 Таблица 7Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 2ПланФактколичество, тцена, руб.сумма, руб.количество, тцена, руб.сумма, руб.1.

Задано1.05035 098 36 853 1.05532 844 34 650 2. Отходы0.0501 308 65 0.0551 092 60 3. Задано за вычетом отходов1.0000 1.0000 4. Расходы по переделу и общеза-водские расходы0 0 5. Производственная себестоимость0 0 Таблица 8Сортовые калькуляции на 1 т продукции, вид продукции 3ПланФактколичество, тцена, руб.сумма, руб.количество, тцена, руб.сумма, руб.1. Задано1.05947 847 50 670 1.07247 433 50 848 2. Отходы0.0592 289 135 0.0722 520 181 3.

Задано за вычетом отходов1.0000 1.0000 4. Расходы по переделу и общеза-водские расходы0 0 5. Производственная себестоимость0 0 Таблица 9Расходы по переделу на 1 т продукции по цехуПланФактСтатьи затратколичест-во, тцена, руб.тыс.сумма, руб.количест-во, тцена, руб.сумма, руб.1. Топливо технологическое 0,143 - газ доменный, куб. м1.96911 312.92.07901 580.0 0,571 - газ коксовый, куб. м13.02 78236 166.013.72 86239 209.4 1,125 - газ природный, куб. м7.94 24233 511.88.23 91332 086.6

ИТОГО в условном8.770 990.79.172 876.02. Энергетические расходы - электроэнергия, кВтчас21.15 130108 243.020.05 044100 880.0 - пар, кал.4.18363 427.63.78653 200.5 - вода техническая, куб. м1.21 4101 692.01.11 5341 687.4 - воздух сжатый, куб .м7.16034 281.37.06104 270.0 ИТОГО энергозатрат117 643.9110 037.93. Вспомогательные материалы94.1100.94. Фонд оплаты труда181.2214.15. Отчисления - на социальное страхование9.811.6 - на медицинское страхование6.57.7 - в пенсионный фонд52.562.16.

Сменное оборудование14.114.37. Содержание основных средств35.335.28. Ремонтный фонд305.3306.49. Амортизация основных средств3.24.910. Работа транспортных цехов109.3107.311. Прочие расходы по цеху19.019.512. Общезаводские расходы233.0240.913. Внепроизводственные расходы153.0141.7ИТОГО расходов по переделу189 465.0183 797. Таблица 10Виды Плановая себестоимостьОптовая ценапродукциипланфактпланфакт1190 724.0187 947.72228 712.0222 047.73258 441.0253 733.7

ПоказателиПланФактОтклонениеВлияние на выполнение плана по производительностиПроверочные расчетыСреднегодовая выработка- на одного работающего, тчел.1 392.86 1 175.35 -217.51 - на одного рабочего, тчел.1 517.16 1 289.01 -228.15 Удельный вес рабочих в общей численности работающих, доли единицы0.9181 0.9118 -0.0062 Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим220 211 -9 Средняя продолжительность рабочей смены, ч7.6 8.3 0.7

Среднечасовая выработка одного рабочего, тчел. 0.9074 0.7360 -0.1714 16721751.3 ФОТ, тыс. руб.Отклонение Отклонение от планаКатегории работающихплановыйплановый в пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателяза счет пере выполнения плана по фондооб-разующему показателюФактичес-кий фонд оплаты труда, тыс. руб.абсолют-ноеотноси-тельное1. Рабочие4 027 506 3 040 767 -986 739 4 515 817 488 311 1 475 050 2.

Руководители313 124 236 409 -76 715 312 978 -146 76 569 3. Специалисты158 844 119 927 -38 917 182 507 23 663 62 580 4. Служащие95 300 71 952 -23 349 105 792 10 492 33 841 ИТОГО4 594 774 3 469 054 -1 125 720 5 117 094 522 320 1 648 040 0.884615385 ФОТ, тыс. руб.Численность, чел.Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.

Отклонение ФОТ, тыс. руб.Категориив т. ч. за счетработающихпланфактпланфактпланфактВс егочислен-ностиизменения средней заработной платы1. Рабочие4 027 506 4 515 817 874 910 4 608 4 962 488 311 165 893 322 418 2. Руководители313 124 312 978 36 36 8 698 8 694 -146 0 -146 3. Специалисты158 844 182 507 23 26 6 906 7 020 23 663 20 719 2 944 4. Служащие95 300 105 792 19 26 5 016 4 069 10 492 35 111 -24 619

ИТОГО4 594 774 5 117 094 952 998 4 826 5 127 522 320 221 722 300 598 4193398.696313124179562.7826130410.52634 816496.0054826.1483014 826 Средняя заработная плата, тыс. руб.ВыполнениеФОТ отчетного Категориифактотчетный годплана по года в кработающихпредыду-щего годапланфактотклонениезаработной плате, предыдущему году1. Рабочие3 629 4 608 4 962 354 107.69 136.73 2. Руководители5 304 8 698 8 694 -4 99.95 163.92 3. Специалисты5 400 6 906 7 020 113 101.64 129.99 4.

Служащие3 327 5 016 4 069 -947 81.12 122.32 ИТОГО3 740 4 826 5 127 301 106.23 137.10 Таблица 31Анализ цеховой себестоимости продукцииПо плану на фактический выпускФактическиОтклоненияСтатьи затратВсегоНа 1 тоннуВсего На 1 тоннуВсегов т. ч. за счет, тыс руб.количест-во, тыс. тцена, руб.сумма, тыс. руб.количест-во, тсумма, руб.количест-во, тыс. тцена, руб.сумма, тыс. руб.количест-во, тсумма, руб.количест-во, тыс. тсумма, тыс. руб.нормценсостава заданногоЗадано887.3 -32 281 9941.0513 38 248.8888.2

-33 522 9391.052 39 719.1 0.9 1 240 94536 3861 204 559Отходы43.3 -64 7460.0513 76.744.2 -75 5300.052 89.5 0.9 10 7851 4979 288Задано без отходов844.0 -32 217 2481.000 38 172.1844.0 -33 447 4091.000 39 629.6 0.0 1 230 16034 8891 195 271Расходы по переделу1. Топливо технологическое 0,143 - газ доменный, куб. м1 603.6 0.72 1 1551.9 1.41 688.0 0.8531 4402.0 1.7 84.4 28560225 0,571 - газ коксовый, куб. м10 634.4 2.366 25 16112.6 29.811 816.0 2.59230 62714.0 36.3 1 181.6 5 4662 7962 670 1,125 - газ природный, куб. м6 667.6 4.242 28 2847.9 33.56 920.8 4.60131 8438.2 37.7 253.2 3 5591 0742 485

ИТОГО в условном7 135.0 -54 6008.5 64.77 853.4 -63 9109.3 75.7 718.4 9 3103 9305 380-1 5672. Энергетические расходы - электроэнергия, кВтчас17 639.6 4.798 84 63520.9 100.317 048.8 5.04485 99420.2 101.9 -590.8 1 359-2 8354 194 - пар, кал.3 544.8 0.886 3 1414.2 3.73 122.8 0.8822 7543.7 3.3 -422.0 -386-374-12 - вода техническая, куб. м1 012.8 1.425 1 4431.2 1.7928.4 1.6661 5471.1 1.8 -84.4 103-120223 - воздух сжатый, куб .м6 076.8 0.58 3 5257.2 4.25 908.0 0.5673 3507.0 4.0 -168.8 -175-98-77

ИТОГО энергозатрат92 743109.993 645111.0 902-3 4264 3283. Вспомогательные материалы84 484100.189 380105.9 4 8954 8954. Фонд оплаты труда149 726177.4180 700214.1 30 97530 9755. Отчисления0 - на социальное страхование8 0859.69 75811.6 1 6731 673 - на медицинское страхование5 3906.46 4997.7 1 1091 109 - в пенсионный фонд43 42051.452 40362.1 8 9838 9836.

Сменное оборудование11 64713.813 16615.6 1 5191 5197. Содержание основных средств29 79335.330 38436.0 5915918. Ремонтный фонд233 197276.3256 070303.4 22 87222 8729. Амортизация основных средств2 5323.03 8824.6 1 3501 35010. Работа транспортных цехов99 508117.999 845118.3 33833811.

Прочие расходы по цеху15 10817.916 96420.1 1 8571 857ИТОГО расходов по переделу830 233983.7916 6061 086.0 86 37376 6659 708-1 567Общезаводские расходы198 678235.4209 396248.1 10 71910 719Изменение сортамента61 88873.3-61 888-61 888Изменение сортности-76 020.0-90.176 02076 020Производственная себестоимость33 232 02739 374.434 573 41140 963.8 1 341 385136 4061 204 979-1 5671 341 38539 464.54.03641 339 818