Бизнес-план. Расчёт рентабельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ МЕЖДУНАРОДНЫЙ СЛАВЯНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТА КУРСОВАЯ РАБОТА На тему Бизнес-план. Расчт рентабельности предприятия По дисциплине Экономика предприятия Выполнил студент 2 курса гр. ТУР 22 Хоружий А. А. Проверила проф. Соколова Л. В.

Харьков 2001 СОДЕРЖАНИЕ ВСТУПЛЕНИЕ 3 РЕЗЮМЕ 1.ОПИСАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА 2.Оценка рынка сбыта 3. Конкурентоспособность 4. Стратегия маркетинга 5. Оценка риска и страхования 6. Финансовый план 16 ВЫВОДЫ 21 Перечень ссылок 22 ПРИЛОЖЕНИЕ А. 24 ПРИЛОЖЕНИЕ Б. 25 ПРИЛОЖЕНИЕ В. 26 ВВЕДЕНИЕ Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-

плана на тему Расчт рентабельности предприятия. В данной работе отражена условная схема создания продукта, представленного на реализацию. В данном случае это программный продукт некой фирмы, разработанный как аналог одной из самых известных программ 1.С. Наша задача состоит в том, чтобы в условиях данной ситуации на рынке подобных товаров этот программный продукт пользовался спросом и приносил его создателям прибыль. Поэтому для успешного сравнения и анализа применяется система бизнес-плана.

Как известно, для любого предприятия или фирмы бизнес-план является основой для дальнейшей деятельности в том или ином направлении. Составив бизнес-план, фирма может строить конкретные планы на определнный период, планировать свою деятельность, опираясь на вполне конкретные цифры В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых

рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов предложений, требующих инвестиций. В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает,

каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития. РЕЗЮМЕ Вниманию предприятий, организаций и фирм, чья деятельность, так или иначе, связана с предоставлением туристических услуг, предлагается данный программный продукт, призванный облегчить расчеты чистой прибыли

, производящиеся фирмами в процессе их внешнеэкономической деятельности. Также благодаря этому продукту предприятия будут иметь возможность более рационального поиска партнеров, как на территории страны, так и за рубежом. Программный продукт предоставляет реквизиты, а также данные о деятельности предприятий, интересующих фирм-покупателей. В нм содержатся данные по налоговому законодательству

Украины, благодаря табличным процессорам расчты осуществляются с большей эффективностью. Также при соответствующей настройке этот программный продукт вместе с ресурсами глобальной Сети Интернет представляет собой идеальную базу данных. Данный программный продукт удобен и прост в использовании, занимает малый объм места на жестком диске, имеет хорошую графическую поддержку и большое количество комментариев.

Программный продукт является вполне конкурентоспособным и по многим параметрам превосходит аналоги. Этот программный продукт является наиболее привлекательным, т. к. имеет низкие требования к аппаратному обеспечению, прост и удобен в работе способствует большей производительности работы предприятия. Потенциальные потребители , число которых велико, географически распределены неравномерно крупные города Украины, России, а также курортные зоны. Затраты на разработку программного продукта составили около 650

грн. Планируемая цена реализации 700 грн. с учтом НДС. Для успешного внедрения программного продукта решено использовать рекламу в прессе и на телевидении затраты на рекламу составили -1-й год реализации 3600 грн 2-й год реализации 2400грн. Аналитически и графически определн объм реализации, при котором будет достигнута безубыточность производства 32,30 ед программного продукта. Дальнейшее увеличение объма реализации приведт к появлению прибыли.

Общая сумма прогнозируемой прибыли от реализации программного продукта за 2 года составила 60799,39 грн при объме 240 единиц программного продукта. В том числе в первом году реализации планируется получить 22968,19 грн при объме продаж 94 единицы, а во втором году - 38475,09 грн при объме 146 единиц. Проведя такое исследование данного программного продукта можно сделать вывод, что этот программный продукт будет отличаться от продукции фирм-конкурентов, и покупатели захотят

приобрести именно такой продукт. 1.ОПИСАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА Данный программный продукт В помощь туристическим предприятиям, разработанный фирмой Гриф, призван удовлетворить потребность экономических и расчтных отделов туристических предприятий. Данный продукт не является уникальный в свом роде или не имеющим аналогов, но благодаря некоторым характеристикам он является вполне конкурентоспособным. Благодаря маленькому объму, занимаемому на 2-х floppy-дисках

всего 4 MB на жестком диске, оптимальному количеству комментариев, лучшей графической поддержке и более высокому цветоразрешению, она является достойным соперником для программ аналогичного типа. Основными преимуществами разрабатываемого программного продукта, наиболее привлекательными для потребителя являются - реальные требования к аппаратному обеспечению -простота и удобство в использовании -значительное увеличение производительности труда при работе с программным продуктом -многофункциональность -цена

В первое время предполагается распространять продукт на жестких носителях, но в дальнейшем планируется распространение программы с помощью e-mail. Требования к ПЭВМ для установки и использования продукта IBM с процессором типа Intel или Pentium II , операционная система не ниже Windows 95, снабжнная видеокартой с цветовым разрешением 1024Х768

High Colour 16 бит не ниже 16 Mb оперативной памяти для эффективного использования продукта. Продукт защищен от несанкционированного доступа и от самостоятельного копирования. Если при попытке копирования будут затронуты определнные кластеры на диске, то сработает система защиты. Лицензия Министерства 0904 от 15.12.2000г. 2.ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА Чтобы получить более реальные финансовые результаты в дальнейшем, необходимо проработать

план и оценку рынка сбыта. Это поможет определить место на рынке, на которое может претендовать программный продукт. Потенциальными потребителями данной разработки являются работники расчтных и экономических отделов туристических предприятий, занимающихся вопросами экономической эффективности сотрудничества предприятия с фирмами Украины и Ближнего зарубежья, занимающимися поставками тех или иных услуг на территории Украины или за е пределами. Наиболее заинтересованными в приобретении данной программы являются предприятия,

тесно сотрудничающие с зарубежными фирмами Распределение потенциальных покупателей географически неравномерно, но основная тенденция поиска клиентов такова предполагается распространять продукт в крупных городах Украины и России, а также в городах-курортах этих 2-х стран.См. таблицу 2.1 Таблица 2.1 - План реализации ПП за 2 прогнозных года.Период ПотребительОбъм продаж ПППервый год реализации

ППЯнварьТур предприятия г. Харьков8Февраль Тур предприятия Харьковской обл. 15МартТур предприятия г. Днепропетровск7АпрельТур предприятия г. Киев10МайТур предприятия г. Симферополь9ИюньТур предприятия г. Ялта5ИюльТур предприятия г. Феодосия4АвгустТур предприятия г. Евпатория6СентябрьТур предприятия г. Саки4ОктябрьТур предприятия г.

Одесса13НоябрьТур предприятия г. Запорожье6ДекабрьТур предприятия г. Львов7Всего94Второй год реализации ПП кварталТур предприятия г. Москва36 кварталТур предприятия г. Санкт-Петербург35 кварталТур предприятия г. Ростов-на-Дону30V кварталКурортные зоны России45Всего 146 3. КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ Для оценки конкурентоспособности нового программного продукта проведм сравнение

с аналогичным продуктом, изготовляемым фирмой Кречет. С. Продукт фирмы Кречет. С является основным конкурентом сама фирма существует на рынке уже 3 года. По своей сути оба продукта являются более дешевыми и менее мкими аналогами известной программы 1. С, но специфика данных продуктов заключается в бульшей их пригодности использования именно для туристических предприятий и фирм. Для анализа выбрано 3 технических и 2 экономических параметра ключевых факторов

успеха конкурирующих программных продуктов. К техническим показателям относятся а Объм оперативной памяти б Графическая поддержка в Количество комментариев, а к экономическим - а Цена продажи б Имидж фирмы Результаты сравнения параметров приведены в таблице 3 1 Таблица 3. 1 Матрица рангов технических и экономических параметров оценки По результатам, приведенным в таблице, произведм расчт интегрального показателя конкурентоспособности

К нового программного продукта по отношению к программному продукту конкуренту по формуле К IT IЭ . где IT- единичный параметральный индекс по техническим характеристикам Э единичный параметральный индекс по экономическим характеристикам. К 1,66 0,8 2, 075 Полученный коэффициент больше 1, следовательно, новый программный продукт вполне конкурентоспособен. 4 СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА 4.1 Схема распространения продукта

Распространение данного программного продукта планируется осуществлять с помощью e-mail. Планируется поместить рекламный баннер на крупных поисковых системах, а также осуществлять постоянную рекламную рассылку на e-mail-адреса потенциальных клиентов. Демонстрационная версия будет находиться на удаленном сервере, и с помощью интерактивного ролика, помещенного внутри рекламного письма, клиенты смогут подробнее ознакомиться с предлагаемым им продуктом.

В случае заинтересованности программный продукт можно приобрести через модемное соединение. Таким образом, продажа программного продукта будет осуществляться через оператора и виртуального рекламного агента в глобальной Сети. Все операции осуществляются без каких-либо затрат для фирмы. 4. 2 Ценообразование . Для определения цены необходимо рассчитать все затраты, которые вычисляются по формуле Тtофtаtсtпtоtд, где tоф трудозатраты на изучение описания задания и формулирование е постановки

инженер-программист - tа трудозатраты на разработку алгоритма инженер- программист - tс трудозатраты на составление схемы программы программист - tп трудозатраты на разработку программы программист - tо трудозатраты на отладку программы на тестовом примере программист - tд трудозатраты на оформление документации при регистрации и патентовании программного продукта. бухгалтер. Результаты приведены в таблице 4 1 Таблица 4 1 - Трудозатраты на создание программного продуктаВид

работИсполнительВремя исполнения работ, дниМес. зарплата, грнСр. зарплата, грнСумма, грнИзучение, описание и формулирование постановки задачинженер-программист330012,537,5Разр аботка алгоритма решения задачиинженер-программист630012,575Соста вление схемы алгоритма программыпрограммист625010,4262,52Разраб отка программы программист925010,4293,78Корректировкапр ограммист325010,4231,26Оформление документациибухгалтер240016,733,4Итого 333,46 Данные по затратам на разработку программного продукта приведены в таблице 4 2

В таблице были приняты следующие условные обозначения -Зм - затраты на материалы -Змв - затраты на машинное время -Смв себестоимость машино-часа работы ПК -Тмв время отладки программы на ПК ,часы -Hmin минимальный доход, не облагаемый налогом -Д количество разработчиков ПП -М число месяцев. В затраты на материалы включены - стоимость дискеты 32,67.82

грн -стоимость бумаги 1 пачка500 листов 20 грн20 грн -стоимость ручки 3 0,51,5 ИТОГО Зм 7,8201,529,3 грн Стоимость аренды ПК вычисляется так Змв Смв Тмв Стоимость машино-часа работы Смв 5 грн Время отладки программы рассчитывается по формуле Тмв Q m60 Kkв, где Q условное количество команд , составляет 300 команд q 300

В процессе создания программного продукта в связи с изменениями в постановке задачи и в результате совершенствования программы было произведено около 15 коррекций n 15. Средний коэффициент равен 0,05 Si 0,05. Таким образом, условное число команд равно Q q1 Si Q 30010,05 315 M затраты машинного времени на отладку команды m 1 мин Ккв коэффициент квалификации при стаже менеe 2-х лет равен 0,8

Таким образом, Тмв 315 1600,8 4,2 часа Значит, Змв 54.2 21 грн Сумма коммунальных налогов рассчитывается следующим образом З кн 17 грн 3 чел0,11 мес 5,1 грн Общехозяйственные расходы составляют условно 40 грн с человека Зор 40 3 120 грн Таким образом, затраты на разработку программного продукта составили 631,60грн. Прибыль вычисляется как 30 от затрат на разработку

ПП П 0,3 631,60 189,48грн Исходя из расчтов, определяется максимально возможная цена программного продукта с учтом налога на добавленную стоимость НДС, равном 20 от максимальной цены Ц max 1,2Зр П, то есть Ц max 1,2 631,60 189,48 985,29 грн Полученная цена является максимальной ценой программного продукта. Однако эта цена может быть уменьшена и состоять только из затрат на тиражирование и адаптацию программного

продукта к данным потребителя. Затраты на тиражирование включают в себя стоимость дискет и стоимость машинного времени, необходимого для копирования программного продукта, а также труда исполнителя. Для копирования программного продукта с необходимыми разъяснениями и тестовыми примерами достаточно 1 дискеты, для процесса тиражирования 1 часа. Оплата труда исполнителя со стажем работы до 3 х лет 10 грн. Значит, затраты на тиражирование составят Зт 12.612100,8 12,6 грн.

В случае с данным программным продуктом затраты на адаптацию минимальны. Полная адаптация производится в отрезок времени от 0,5 часа до 1 часа в зависимости от квалификации исполнителя. Таким образом, при средних показателях, указанных выше, затраты на адаптацию составят За Тмв Смв За 1 2,62,6 Прибыль в случае минимальной цены составит П 0,3 Зт. За П 0,3 12,6 2,6 4,56 Таким образом, минимально возможная цена, с учтом

НДС составляет Ц min 1,2 Зт За П , то есть Ц min 1, 2 12,6 2,6 4,56 23,71 Следовательно, цена данного продукта находится в таких пределах Цmin Цпп Цmax 23,71 Цпп985,29 Выбрана оптимальная цена данного программного продукта, находящаяся в пределах минимальной и максимальной цен, которая составила 700 грн. 4.3 РЕКЛАМА Для успешного внедрения программного продукта на рынок и достижения запланированного объма

продаж необходимо тщательно спланировать рекламную кампанию, которая дала бы возможность узнать о существовании разрабатываемого программного продукта и его преимуществах всем потенциальным покупателям. Так как количество планируемых потребителей велико, то предлагается рекламировать программный продукт в средствах массовой информации в прессе и на телевидении. Предлагается давать рекламные объявления в газете, выходящей большим тиражом на территории

Украины, а также рекламный ролик на телевидении. Периодичность обоих видов рекламы одинаковая 2 раза в неделю, то есть 8 раз в месяц по годам 1 год через месяц, 2 год через 2 месяца. Размер рекламного объявления в газете S рекламы 5 см на телевидении 30 секунд 0,5 минуты ИТОГО затраты на рекламу во всеукраинской газете со стоимостью 1 см рекламы 5 грн составляют 5 8 5 200

грнмес. Затраты на рекламу на телевидении со стоимостью 1 минуты вещания 100 грн составляют 100 8 0,5 400 грн Таким образом, суммарный расход в месяц составляет 200 400 600 грн 5. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЯ Основным видом нарушения прав на предметы интеллектуальной собственности в отношении программной продукции является несанкционированное копирование. При распространении программного продукта на дискетах проводится защита дискеты от несанкционированного

доступа. Метод защиты основан на 2-х следующих версиях системы защиты1 будет выпущена версия программы с ограниченным набором функций т.е. неполная версия с кодовым доступом. Код доступа можно получить только у фирмы-разработчика или через провайдера. 2Программа установки записана на 2-х дорожках дискеты, отформатированных стандартным способом. Остальная часть дискеты отформатирована нестандартным способом, который понимает только программа установки.

При попытке копирования дискеты на другую дискету пиратство, компьютер не сможет опознать нестандартно отформатированную часть дискеты, что приведт к е порче или к простому непониманию компьютером дискеты. 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Задача таблицы доходов и затрат анализ изменения прибыли для первого и второго годов реализации программного продукта. Составлению таблицы доходов и затрат предшествует составление карт прогноза движения наличных денег. Эти карты для первого и второго года реализации программного продукта

приведены соответственно в таблицах см. Приложения А, Б, В соответственно При определении доходов от реализации программного продукта учитывается цена программного продукта и прогноз объма продаж таблица 2.1 В картах прогноза движения наличных денег выделяются переменные и постоянные затраты. Постоянные затраты затраты на разработку программного продукта, общехозяйственные расходы при реализации

программного продукта, заработная плата реализаторов, затраты на рекламу. Зарплата реализаторов составила 1. Оператор- распространитель 22 рабочих дня 9 грн 198 грн 2. Рекламный агент 22 рабочих дня 2 грн 154 грн ИТОГО 198 154 352 грн Общехозяйственные расходы составили 25 грн 2 чел 50 грн коммунальные платежи Так как реализация происходит с помощью компьютера, то

Змв Смв Тмв Змв 5 грн 8 часов 22 дня 880 грн ИТОГО 50 880 930 грн - Различные отчисления составили - НДС Ц без НДС кол-во 0,2 - Налог на прибыль чистую прибыль 0,3 - Отчисления в Пенсионный фонд 0,32 Фзп - Значит, отчисления в ПФ 0,32 352 112,64 грн - Коммунальный налог 17 2 0,1 74,8 грн - Отчисления в

Фонд соц. страхования 0,04 Фзп - Отчисления в ФСС 0.04 352 14.08 грн - Отчисления в Фонд занятости 0.015 Фзп - Отчисления в ФЗ 0,015 352 5,28 грн - Фонд заработной платы составляет 352 грн Налог на прибыль начисляется на единицу продукции без учта налога на добавленную стоимость. Соответственно, в данной ситуации цена без НДС составит

Ц с НДС НДС 700 - 700 0,2 583,33 грн Значит, налог на добавленную стоимость будет начисляться на цену, равную 583,33 грн. Умножив полученную сумму на количество проданной в течение месяца продукции, можно определить сумму налога на прибыль, начисленную за отчтный месяц. См. приложения А. Б. В. соответственно Заполнив карты прогноза движения наличных денег для первого и второго годов реализации программного продукта, несложно построить таблицу доходов и затрат таблица 6.3Эта

таблица содержит затраты до начала реализации программного продукта и доходы и затраты для первого и второго годов реализации программного продукта. Последние значения берутся из итоговых колонок движения наличных денег. График достижения безубыточности схема, показывающая влияние на прибыль объмов реализации программного продукта, цены, постоянных и переменных затрат. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности.

Точка безубыточности показывает количество программного продукта, которое необходимо продать, чтобы общая выручка равнялась общим затратам. Очевидно, что при этом объме продаж будет, наконец, достигнута безубыточность производства программного продукта, и дальнейшее увеличение объма реализации приведт к появлению прибыли. На рисунке 6.1 показан график достижения безубыточности для второго года реализации программного продукта. Прямые, представленные на графике

Зпост затраты постоянные, равные 17784 грн Зпер затраты переменные, равные 21829,9 грн Зпост Зпер сумма постоянных и переменных затрат Д-доходы. Для построения прямой Зпер необходимо знать условно переменные удельные затраты, т.е. на единицу программного продукта. Зуп Зпер V Зуп 21829,9146 149,51грн Правильность нахождения точки безубыточности можно проверить аналитическим способом. Для этого рассмотрим вывод формулы вычисления точки безубыточности.

Очевидно, что Цпп Тб Зпост Зпер Отсюда Тб Зпост Ц Зуп, т.е. Тб 17784700 149,51 32,30 ед. или объм реализации 22614 грн Таким образом, чтобы общая выручка равнялась общим затратам, необходимо продать минимум 33 единицы данного программного продуктазначение максимально приближено к реальности. А дальнейшее увеличение объма реализации приведт к появлению прибыли.

Условные обозначения на рисунке Д доход Зпер переменные затраты Зпост постоянные затраты Тб точка безубыточности Зпост Зпер переменные постоянные затраты Заштрихованная область зона прибыли. Доходы Д Зпер Зпост Зпер 30000 Зпост 15000 32,30 Объм продаж, шт. Рисунок 6.1 График достижения безубыточности за 2-й год

Перечень ссылок 1.Соколова Л.В. Бизнес-план. Методические указания по написанию курсовой работы. Х 1999г 2. Методические указания по оформлению и содержанию курсовых, выпускных и дипломных работ. Международный Славянский университет Х 1999 3.Бизнес-план. Экономика и жизнь,1991 33, 34,с.15, 35,с.10. 4.Котлер Ф. Основы маркетинга Пер. с англ. -М Прогресс,1990 736 с.

5.Котлер Ф. Управление маркетингом. Пер. с англ. -М Экономика. 1980- 224с 6.Жизнин С. З. Азбука маркетинга. -М Новости, 1990. 152 с. 7.Эванс Дж. Бэрман Б. Маркетинг. Пер. с англ. М Экономика, 1990. -352 с. 8.Ноздрва Р. Б. Цыгичко Л. И. Маркетинг как побеждать на рынке.

М Финансы и статистика, 1991. 304 с. 9.Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия. М. Внешторгиздат. ,1989. 152 с. 10.Сергеев И. В. Экономика предприятия М Финансы и статистика.2001. 304 с. 11.Лавров С. Н. Злобин С. Ю. Основы маркетинга промышленных объектов. М Внешторгиздат. 1989. 152 с 12. Жизнин С. З. Предпринимательство и деньги.

М Новости, 1990. 216 с. 13.Липсиц И. В. Бизнес-план основа успеха М Машиностроение. 1992 80 с. Выводы Бизнес-план является постоянным документом он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма. Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический

и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-план концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях.

Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы. Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности.

Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов. Поэтому, разработав данный бизнес-план, можно быть в достаточно большой степени уверенным, что данный продукт будет успешно реализовываться и займт достойное место на рынке. ПРИЛОЖЕНИЯ