/>Основные средства
Задача №1
Акцептован счётпоставщика за станок, покупная стоимость которого 480 тыс. руб. Начислен НДС –?Расходы по доставке составили 75 тыс. руб. Начислен НДС –? Начисленазаработная плата – 1500 руб. и ЕСН (26%).
Определить первоначальнуюстоимость станка.
Решение
1) Д 08
К 60 480000 – Акцептован счёт поставщика
2) Д 19
К 60 (480000*18%)/100% = 86400 – На сумму НДС (18%)
3) Д 08
К 60 75000 – Расходы по доставке
4) Д 19
К 60 (75000*18%)/100% = 13500 – Начислен НДС (18%)
5) Д 08
К 70 1500 – Начислена заработная плата
6) Д 08
К 69 (1500*26%)/100% = 390 – Начислен ЕСН от заработной платы
7) Д 01
К 08 1) + 3) + 5) + 6) = 480000+75000+1500+390=556890 – ОС приняты в эксплуатацию Д 08А К 1) 480000 7) 556890 3) 75000 5) 1500 6) 390 ОБД = 556890 ОБК = 556890
Ответ: Первоначальная стоимость станкасоставила 556890 руб.
Задача №2
Организация продаёт ОС насумму 14160 руб. (в т.ч. НДС). На момент реализации остаточная стоимостьсоставила 5000 руб. Расходы на продажу составили 500 руб.
Определить результат отреализации.
Решение
1) Д 62
К 91 14160 – Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукцию
2) Д 91
К 68 (14160*18%)/118% = 2160 – Начислен НДС в бюджет
3) Д 91
К 01 5000 – Списываются ОС по остат. стоимости
4) Д 91
К 44 5000 – Расходы на продажу 5) Д 91/9, К 99 = ОБД 91 – (2)+3)+4)) = 6500 – Результат от реализации Д 91А-П К 2) 2160 1) 14160 3) 5000 4) 500 5) 6500 ОБД = 14160 ОБК = 14160
Ответ: Результат отреализации составил 6500 руб./>НМА
Задача №1
1) Приобретена лицензияна право выпуска продукции на сумму 35АБ0 руб.
2) Начислен НДС – ?
3) Начислено за услугиконсультантов по приобретению лицензии – 6А0
4) Перечислены в оплатуденежные средства за приобретённую лицензию
5) Приобретённая лицензияпринята на баланс по первоначальной стоимости
6) Списан НДС квозмещению из бюджета
Решение1) Д 08, К 60 35140 – Приобретена лицензия на право выпуска продукции 2) Д 19, К 60 (35140*18%)/100% = 6325 – На сумму НДС (18%) 3) Д 08, К 76 610 – Начислено за услуги консультантов 4) Д 04, К 08 =1)+3) = 35140+610 = 35750 – Лицензия принята на баланс по первоначальной стоимости
6) Д 68, К 19 = 2)=6325 – Списан НДС к возмещению из бюджета Д 08А К 1) 35140 4) 35750 3) 610 ОБД = 35750 ОБК = 35750
Задача №2
Организация разработалапрограммы для ЭВМ. Израсходовано материалов на сумму 10 тыс. руб. Заработнаяплата – 40 тыс. руб. Начислен ЕСН. Программа ЭВМ введена в эксплуатацию.
Решение
1) Д 08
К 10 10000 – Израсходовано материалов
2) Д 08
К 70 40000 – Начислена з/п
3) Д 08
К 69 (40000*26%)/100% = 10400 – Начислен ЕСН от з/п
4) Д 04
К 08 60400 – Программы ЭВМ приняты в эксплуатацию Д 08А К 1) 10000 4) 60400 2) 40000 3) 10400 ОБД = 60400 ОБК = 60400
Задача №3
Организация приобрела НМАна сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Начислен НДС –? Затраты по приобретению(регистрации, консультации) составили 510 руб. НМА приняты в эксплуатацию.Сумма НМА оплачена с р/с.
Решение
1) Д 08, К 60 120000 – Организация приобрела НМА 2) Д 19, К 60 (120000*18%)/118% = 18305 – На сумму НДС (18%) 3) Д 08, К 76 510
– Оплачены консультации по
приобретению НМА /> /> /> /> /> 4) Д 04, К 08 = 1)+3)=120000+510=120510 – НМА приняты в эксплуатацию 5) Д 60, К 51 =1)=120000 – Сумма НМА оплачена с р/с /> /> /> /> /> Д 08А К 1) 120000 4) 120510 3) 510 ОБД = 120510 ОБК = 120510
Задача №4
1) Предъявлен счётпокупателю на право использования фирменного знака организации в течении 2-хлет по договорной стоимости – 2АС000 руб.
2) Списан НДС вбюджет
3) Ост. стоимостьфирменного знака – 10АБ00
4) Определёнфинансовый результат от передачи
5) Поступилисредства от покупателей на р/с
Решение1) Д 62, К 91 211000 – Предъявлен счёт покупателю 2) Д 91, К 68 (211000*18%)/118% = 32186 – Списан НДС в бюджет 3) Д 91, К 04 101400 – Списываются НМА по остат. стоимости 4) Д 91/9, К 99 = 1) – ((2)+3)) = 77414 – Результат от реализации 5) Д 51, К 62 =1)=211000 – Поступили средства от покупателя на р/с Д 91А-П К 2) 32186 1) 211000 3) 101400 4) 77414 ОБД = 211000 ОБК = 211000
Задача №5
Организация продаётпрограммы ЭВМ. Предъявлен счёт покупателю на сумму 120 тыс. руб. +НДС. ОСТ.стоимость программ – 80 тыс. руб. Расходы по продаже – 5 тыс. руб. Определитьрезультат от реализации.
Решение1) Д 62, К 91 120000 – Предъявлен счёт покупателю 2) Д 91, К 68 18305 – Сумма НДС 3) Д 91, К 04 80000 – Остаточная стоимость НМА 4) Д 91, К 44 5000 – Расходы на продажу 5) Д 91–9, К 99 = ОБД – (2) +3)+4))= 16695 – Результат от реализации
Д 91А-П К 2) 18305 1) 120000 3) 80000 4) 5000 5) 16695 ОБД = 120000 ОБК = 120000
Ответ: Результат отреализации составил 16695 руб./>Материалы
Задача №1
Приобретены материалы отпоставщика на сумму 20 тыс. руб. + НДС. За разгрузку материалов начисленазаработная плата в размере 300 руб., с которой произведены отчисления ЕСН. Доставкаматериалов осуществляется собственным транспортом – 1500 руб. Счёт поставщикаоплачен, предъявлен бюджету НДС для возмещения.
Определить фактическуюстоимость материалов.
Решение
1) Д 10
К 60 20000 – Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19
К 60 (20000*18%)/100% = 3600 – Начислен НДС
3) Д 10
К 70 300 – Начислена заработная плата за разгрузку материалов
4) Д 10
К 69 (300*26%)/100% = 78 – Начислен ЕСН от заработной платы
5) Д 10
К 23 1500 – Доставка материалов собственным транспортом
6) Д 68
К 19 =2) =3600 – Предъявлен бюджету НДС для возмещения
7) Д 60
К 51 =1) +2) = 20000 + 3600 = 23600 – Счёт поставщика оплачен Д 10А К 1) 20000 3) 300 4) 78 5) 1500 ОБД = 21878 Ск = 21878
Ответ: Фактическаястоимость материалов составила 21878 руб.
Задача №2
1) Принят к оплате счётпоставщика за материалы на сумму 23БА00 руб. (в т.ч. НДС)
2) Покупная стоимость – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Доставка осуществленасобственным транспортом – 417Б0 руб.
5) Разгрузка материаловоплачена подотчётным лицом – 2БА0 руб.
6) Оплачен счётпоставщика с аккредитива
7) Предъявлен квозмещению из бюджета НДС, согласно оплаченному счёту
Определить фактическуюстоимость материалов.
Решение:
1) Д 10, К 60 234100 – Приобретены материалы от поставщика
2) Д 19
К 60 (234100*18%)/118% = 35710 – Начислен НДС
3) Д 10
К 60 =1) – 2)=234100–35710=198390 – Покупная стоимость материалов /> /> /> /> />
4) Д 10, К 23 41740 – Доставка материалов собственным транспортом
5) Д 10
К 71 2410 -Разгрузка материалов оплачена подотчётным лицом
6) Д 60
К 55.1 = 3) = 198390 – Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость
7) Д 60
К 55.1 = 2) = 35710 – Оплачен счёт поставщика с аккредитива на покупную стоимость
8) Д 68
К 19 =2)=35710 -Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К 1) 198390 4) 41740 5) 2410 ОБД = 242540
Ответ: Фактическаястоимость приобретённых материалов равна 242540 руб.
Задача №3
1) Принят к оплатесчёт поставщика на сумму 20АБ10 руб. (+НДС)
2) Покупнаястоимость материалов – ?
3) Сумма НДС – ?
4) Оплаченоподотчётным лицом за погрузку и разгрузку материалов – 2ББ70 руб.
5) Акцептован счёттранспортной организации за доставку материалов – 2Б100 руб.
6) Оплачен счётбезналичными с р/с
7) Предъявлен квозмещению из бюджета НДС
8) Фактическаясебестоимость – ?
Решение:
1) Д 10
К 60 =201410–2)=201410–30739=170685 – Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60 (201410*18%)/118% = 30724 – Начислен НДС 3) Д 10, К 71 24470 -Разгрузка и погрузка материалов оплачена подотчётным лицом 4) Д 10, К 60 24100 – Акцептован счёт транспортной организации
5) Д 60
К 51 = 1) = 170686 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость
6) Д 60
К 51 = 2) = 30721 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС
7) Д 68
К 19 =2)=30724 -Предъявлен к возмещению из бюджета НДС Д 10А К 1) 170686
3) 24470
4) 24100
ОБД = 219256
Ответ: Фактическая себестоимостьприобретённых материалов составила 219256 руб.
Задача №4
Принят к оплате счётпоставщика на сумму 20АБ10 руб. (в т.ч. НДС):
1) Покупнаястоимость – ?
2) НДС – ?
3) Начисленазаработная плата за разгрузку и погрузку материалов – 3БА0 руб.
4) Начислен ЕСН отз/п – ?
5) Оплачен счётпоставщика с р/с
6) Предъявлен квозмещению из бюджета НДС
Решение
1) Д 10
К 60 =201410–2)=201410–30739=170686 – Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60 (201410*18%)/118% = 30724 – Начислен НДС
3) Д 10
К 70 3410 – Начислена з/п за разгрузку и погрузку материалов
4) Д 10
К 69 = (3410*26%)/100%=887 – Начислен ЕСН от з/п
5) Д 60
К 51 = 1) = 170685 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость
6) Д 60
К 51 = 2) = 30724 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС
7) Д 68
К 19 =2) =30724 -Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Д 10А К 1) 170686
3) 3410
4) 887
ОБД = 174983
Ответ: Фактическаястоимость приобретённых материалов составила 174983 руб.
Задача №5
Принят к оплате счёт заматериалы на сумму 1811Б0 руб. (в т.ч. НДС).
1) Покупнаястоимость – ?
2) НДС – ?
3) Доставка оплаченаподотчётным лицом – 3110 руб.
4) Акцептован счёт законсультационные услуги – 11Б00 руб.
5) Оплачен счётпоставщика с р/с
6) Предъявлен квозмещению из бюджете НДС
Определить фактическуюсебестоимость материалов.
Решение:
1) Д 10
К 60 =181140–2)=181140–27632=153508 – Покупная стоимость материалов
2) Д 19
К 60 (181140*18%)/118% = 27632 – Начислен НДС
3) Д 10
К 71 3110 -Доставка материалов оплачена подотчётным лицом
4) Д 10
К 76 11400 – Акцептован счёт за консультац. услуги
5) Д 60
К 51 = 1) = 153508 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на покупную стоимость 6) Д 60, К 51 = 2) = 27632 – Оплачен счёт поставщика безналичными с р/с на сумму НДС 7) Д 68, К 19 =2)=27632 -Предъявлен к возмещению из бюджета НДС Д 10А К 1) 153508 3) 3110 4) 11400 ОБД = 168018
Ответ: Фактическаястоимость приобретённых материалов составила 168018 руб.
Задача №6
Организация приобрела упоставщика железобетон на сумму 7БА00 руб. (в т.ч. НДС). Списаныкомандировочные расходы менеджера организации, связанные с доставкой ж/б – 5Б0 руб.Оплачено поставщикам за полученные материалы за счёт аккредитива. Акцептовансчёт организации Х за консультационные услуги на сумму 2АБ0 (в т.ч. НДС). НДСпредъявлен бюджету для возмещения. Полученные материалы списаны в основноепроизводство.
Решение:
1) Д 10
К 60 74100 – Приобретён ж/б у поставщика
2) Д 19
К 60 (74100*18%)/100% = 13338 – Начислен НДС
3) Д 10
К 71 540 – Списаны командировочные расходы менеджера организации
4) Д 60
К 55/1 =1) = 74100 – Оплачено поставщикам за счёт аккредитива
5) Д 10
К 60 2140 – Оплачено организации за консультационные услуги
6) Д 19
К 60 (2140*18%)/118% = 326 – Начислен НДС
7) Д 68
К 19 2) + 6) = 13338+326=13664 – Предъявлен бюджету НДС для возмещения
8) Д 20
К 10 1)+3)+5) = 74100+540+2140 = 76780 – Материалы списаны в основное производство
Д 10А К 1) 74100 8) 76780 3) 540 5) 2140 ОБД = 76780 ОБК = 76780
Ответ: Стоимостьматериалов, списанных в основное производство, составила 76780 руб.