1. Общие положения
Цель контрольной работы –усвоение и приобретение практических навыков использования конкретных методов иприемов ревизионной работы. Контрольная работа состоит из 2 заданий.
Работа выполняется налистах в печатном виде.
При выполнении работыобязательно указание номера варианта и оформление исходных данных.
Задание №1
Рассмотреть существующийпорядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств иоформления ее результатов на конкретном предприятии. Результаты исследования оформитьв таблице (таблица 1).
Таблица 1. Порядокпроведения инвентаризации (указать вид имущества или финансовых обязательств) иоформления ее результатов на (наименование предприятия).Этап Оформляемые документы Выявленные нарушения Подготовительный Натуральная и документальная проверка Таксировочный Сравнительно-аналитический Заключительный
Задание № 2
Задача содержит 4задания. При выполнении задания 2 дайте соответствующие пояснения к ответу:укажите нормативные документы, регулирующие учет имущества, хозяйственныхопераций, финансовых результатов, а также регламентирующих ревизионную работу.При выполнении задания 3 заполните и приложите инвентаризационные описи илиакты инвентаризации по утвержденным формам. Итоги инвентаризации (задание 4)отразите в виде журнала хозяйственных операций.
Вариант 1
Исходные данные длявыполнения задания:
В карточках учетаосновных средств числятся:
вагон-дом, дата выпуска — 1 июля 1991 г., заводской номер 254372, зарегистрирован по акту № 14 по форме №МХ-1 от 7 ноября 1998 г., стоимость — 24 925 руб.;
графопостроитель, датавыпуска — 1 ноября 1996 г., заводской номер — 03044256, номер паспорта — 03044256, инвентарный номер 45111/01, стоимость-40 210 руб.;
принтер HP 16, датавыпуска — 26 декабря 2001 г., заводской номер 423432, номер паспорта — 423432,инвентарный номер — 45250/01, стоимость — 19190 руб.;
сканер «Mustek», датавыпуска — 26 декабря 2001 г., заводской номер — 374522, номер паспорта — 374522, инвентарный номер 45251/01, стоимость- 13963 руб.
счетчик купюр «Magner»,дата выпуска -1 ноября 1994 г., заводской номер — 2436752, номер паспорта — 2436752, инвентарный номер 45173/0 1, стоимость — 4998 руб.
Проведена инвентаризацияосновных средств, составлена опись имеющихся в наличии основных средств:
вагон-дом — 1;
графопостроитель — 1;
принтер HP 16 — 1;
счетчик купюр «Magner» — 1.
Задание:
1. Укажите, в карточкахкакой формы следует вести учет данных объектов основных средств
2. Укажите минимальнонеобходимую периодичность инвентаризации основных средств, а также случаи, прикоторых про ведение инвентаризации обязательно.
3. Заполнитеаналитические таблицы инвентаризационной описи основных средств по форме №ИНВ-1 и сличительной ведомости по форме № ИНВ-18 .
4. Отразитебухгалтерскими записями итоги инвентаризации. Износ недостающего объектаосновных средств составляет 60%.
Вариант 2
Исходные данные длявыполнения задания:
По данным бухгалтерскогоучета у организации числятся товары отгруженные:
· ЧМЗ «Торговыйдом» — на сумму 16800 руб., в том числе готовой продукции на сумму 9000 руб.(номенклатурный номер 21008) и на 7800 руб. готовой продукции (номенклатурныйномер 21012);
· ЗАО «Фасолит» — на сумму 29736 руб., в том числе на 2476 руб.ТМЦ (номенклатурный номер 15018) ина 27 260 руб. ТМЦ (номенклатурный номер 1509).
Договорами с ЧМЗ«Торговый дом» и ЗАО «Фасолит» переход права собственности на ТМЦ предусмотренна момент оплаты.
Инвентаризация ТМЦотгруженных выявила следующее.
ЧМЗ «Торговый дом»отгружено:
· по товарно-транспортнойнакладной № 232 (форма № 1-Т) от 12 марта 2003 г. — кирпич огнеупорный С69/300 (номенклатурный номер 21008 — 8 т, себестоимость 1 т — 1125руб.);
· по товарно-транспортнойнакладной № 241 (форма № 1-Т) от 14 марта 2003 г. — кирпич огнеупорный С87/150 (номенклатурный номер 21012 — 6,5 т, себестоимость 1 т-1200руб.).
ЗАО «Фасолит» отгружено:
· по накладной на отпускматериалов на сторону № 14 (форма № М-15) от 20 января 2003 г. — автопокрышек 210 х 508 — 4 шт. по цене приобретения 619 руб. за 1 шт. и автопокрышек 322 х457 — 22 шт. по цене приобретения 1363 руб. за 1 шт.
Задание
1. Укажите форму карточкиучета каждого наименования ТМЦ.
2. Укажите минимальнонеобходимую периодичность инвентаризации ТМЦ отгруженных
3. Заполните таблицы актаинвентаризации ТМЦ отгруженных по форме № ИНВ-4
4. Отрегулируйтеотклонения в бухгалтерском учете записями на счетах бухгалтерского учета
Вариант 3
Исходные данные длявыполнения задания:
По данным бухгалтерскогоучета на начало инвентаризации:
наличных денежных средств- 21 775 руб.;
11 векселей банка «ОКА»(номинальной стоимостью 5000 руб., серия 154, с номера 12004 по номер 12014);
1 акция ОАО «Ревкапитал»(номинальной стоимостью 20 000 руб., серия 22, номер 345614).
Согласно приказудиректора организации и договору кассир организации является материальноответственным лицом за сохранность ценных бумаг и денежных средств.
Инвентаризация кассывыявила:
наличных денежных средств- 21650 руб.;
10 векселей банка «ОКА»(номинальной стоимостью 5000 руб., серия 154, с номера 12004 по номер 12013);
2 акции ОАО «Ревкапитал»(номинальной стоимостью 20 000 руб., серия 22, номер 345614 и 345720).
Задание
1. Регистры какой формыиспользуются для учета движения денежных средств и ценных бумаг?
2. Укажите минимальнонеобходимую периодичность инвентаризации денежных средств и ценных бумаг.
3. Заполните таблицыинвентаризационной описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетностипо форме № ИНВ-16, акта инвентаризации наличных денежных средств по форме №ИНВ-15.
4. Решением руководителяорганизации сумма недостачи удержана из заработной платы кассира. Отразитеитоги инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
Вариант 4
Исходные данные длявыполнения задания:
На счетах бухгалтерскогоучета на начало инвентаризации числилась задолженность:
60-1 «Расчеты споставщиками», субсчет «ТМЦ полученные», ЗАО «Гранит» — 274 000 руб., 000 «ПКСплав» — 231 000 руб.;
60-2 «Расчеты споставщиками», субсчет «Авансы выданные», ООО «Аларм» — 680 000 руб., ЗАО«Торгмет» — 100 000 руб.;
62-1 «Расчеты спокупателями», субсчет «Реализованная продукция», ЗАО «Гранит» — 274 000 руб.,ООО «ПК Сплав» — 231 000 руб.;
62-2 «Расчеты спокупателями», субсчет «Авансы полученные», ОАО «Ремп» — 40 000 руб., крометого, сумма НДС 8000 руб. уплачена в бюджет, ЗАО «Фасолит» — 92 500 руб., крометого, сумма НДС 18 500 руб. уплачена в бюджет.
Инвентаризация расчетов спокупателями и поставщиками выявила следующее:
поставщик ООО «Аларм» — сумма подтвержденной документами дебиторской задолженности 680 000 руб.(платежное поручение № 156 от 1 марта 2003 г., оплата подшипников 228 л, 180609);
поставщик ЗАО «Торгмет» — сумма не подтвержденной актом сверки дебиторской задолженности 100 000 руб.(платежное поручение № 92 от 11 февраля 2002 г., оплата светильников ПСХ-60 на 80 000 руб., платежное поручение № 28 от 5 января 2000 г., оплата бумаги АО на 20000 руб.);
поставщик ЗАО «Гранит» — сумма подтвержденной документами кредиторской задолженности 274 000 руб.(накладная № 12454 (форма № 1-Т) от 21 марта 2003 г. на вентиль 25 х 240 иж);
поставщик ООО «ПК Сплав»- сумма не подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 231 000 руб.(накладная № 34 (форма № ТОРГ-12) от 18 июля 2002 г. на комплект обвязки к ПНА на 220 000 руб., накладная № 22936 (форма № 1-Т) от 1 апреля 1999 г. на вентиль 25 х 120 иж на 11 000 руб.);
покупатель ООО «Союз ЛТД»- сумма подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 440 000 руб.(накладная № 11/07 (форма № 1-Т) от 16 июля 2001 г. на лист оцинкованный 0,6 1250 х 2000) и сумма не подтвержденной актом сверки кредиторскойзадолженности 18 000 руб. (накладная №14/03 (форма № 1-Т) от 12 марта 2002 г. на лист оцинкованный 0,61250 х 2000);
покупатель ООО«Привод-Лит» — накладная № 14/01 (форма № 1-Т) от 16 января 1999 г. на лист оцинкованный 0,6 1250 х 2000 на 59 000 руб.;
покупатель ОАО «Ремп» — сумма подтвержденной актом сверки кредиторской задолженности 40 000 руб.(платежное поручение № 234 от 14 декабря 2002 г., оплата листа оцинкованного 0,6 1250 х 2000) и платежное поручение № 42 от 10 апреля 2002 г., оплата листа оцинкованного 0,6 1250 х 2000 на 8 000 руб.;
покупатель ЗАО «Фасолит»- платежное поручение № 12056 от 21 апреля 1998 г. за лист оцинкованный 0,6 1250 х 2000 на 111 000 руб.
Задание
1. Регистры, какой формы используютсядля учета расчетов с покупателями и поставщиками?
2. Укажите минимальнонеобходимую периодичность инвентаризации расчетов с покупателями ипоставщиками.
3. Заполните таблицы актаинвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами икредиторами по форме № ИНВ-17 .
4. Отразите выявленныеотклонения с помощью соответствующих записей на счетах бухгалтерского учета.