Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждениевысшего профессионального образования «Уральский Государственный ЭкономическийУниверситет»
Центр дистанционного образования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
на тему (вариант): «Вариант №2»
Исполнитель:
студент группы: ФК-08 СР
Корнилова
Анастасия Алексеевна
Преподаватель:
__________________________
(Фамилия, имя, отчество преподавателя)
_____________
(подпись)
Екатеринбург 2009г.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Остатки по синтетическим счетам швейной фабрики «Одежда» на началоотчетного периода Шифр и наименование счета Сумма в тыс.руб 01 Основные средства 193800 04 Нематериальные активы 540 05 Амортизация нематериальных активов 70 10 Материалы 2990 19 НДС по приобретенным ценностям 9300 20 Основное производство 7200 43 Готовая продукция 118700 45 Товары отгруженные 24200 50 Касса 150 51 Расчетный счет 96300 52 Валютный счет 18600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 7038 68 Расчеты по налогам и сборам 3140 69 Расчеты по социальному страхованию 3660 97 Расходы будущих периодов 67033 60 Расчеты с поставщиками по авансам 200500 70 Расчеты по оплате труда 26280 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) 170 76 Расчеты с дебиторами 69700 99 Прибыль 104700 80 Уставной капитал 694252 82 Резервный капитал 75600 66 Краткосрочные ссуды банка 96740 07 Оборудование к установке 603297
Остатки по счетам аналитического учетаНаименование аналитических счетов Ед.измер Цена Количество
Сумма
в руб. 1. Костюмное полотно м 3200 450 1440000 2. Шелк «вареный» м 10000 80 800000 3. Ткань хлопчатобумажная м 1500 500 750000 Итого: 2990000
К счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит
1. Караваев Н.Г. — экспедитор
2. Шарфикова О. В.- бухгалтер
50000
120000 Итого: 170000 К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1. АО Екатеринбургский камвольным комбинат 2252000 2. СП РОСимпорт 4786000 Итого: 7038000 Хозяйственные операции за месяц в рублях : 1. Отпущено со склада в производство: — костюмное полотно 250 метров 800000 — шелк 20 метров 200000 — ткань хлопчатобумажная 400 метров 600000 2. Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета: — АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000 — СП Росимпорт 4786000 3. Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В. 110000 4. Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината — ткань хлопчатобумажная — 200 м. 300000 — костюмное полотно — 100 м. 320000 5. Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад 10000 6. Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм ? 7. Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП РОС импорт 6400000 8. Отпущены со склада в производство: — костюмное полотно 300 м. 960000 — ткань хлопчатобумажная 200 м. 300000 — шелк 100 м. 1000000 9. Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки 10000
10.Получено с расчетного счета в кассу для
выдачи заработной платы работникам 18000 11.Выдана из кассы зарплата работникам 15000
12.Выдано из кассы в подотчет по командировке
инженеру Иванову СИ. 150 13.Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию 20000 14.Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам 3140 15.3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 30000 16.Депонирована невостребованная и срок зарплата 3000 17.Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке 3000 18.Поступил на предприятие безвозмездно станок 11000 19… Начислена зарплата рабочим основного производства 20000
20.Начислен единый социальный налог (ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)
21.Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)
?
? 22.Принята на склад поступившая из производства готовая продукция (костюмы) 1120 23.Акцептован счет АО «Свердловэнерго» за потребленную в производстве электроэнергию 1700 24.Перечислено с расчетного счета АО «Свердловэнерго» в счет погашения задолженности 1700 /> /> /> /> /> />
ЗАДАНИЕ
1. Открыть счетасинтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средствпредприятия на начало отчетного периода
2. По каждой хозяйственнойоперации определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские котировки(проводки) и зарегистрировать их в журнале операций.
3. Отразить хозяйственныеоперации на счетах.
4. Подсчитать итоги пооборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждомусчету.
5. Составить оборотныеведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета;произвести сверку данных аналитического и синтетического учета
6. Составить баланс на конецотчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной посчетам синтетического учета
Счета бухгалтерского учетана начало отчетного периода (синтетический учет) – в тыс.руб.
01Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало[1] 193800 Оборот Оборот Сальдо на конец 193800
04Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 540 Оборот Оборот Сальдо на конец 540
05Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 70 Оборот Оборот Сальдо на конец 70
10Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 2990 Оборот Оборот Сальдо на конец 2990
19Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 9300 Оборот Оборот Сальдо на конец 9300
20Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 7200 Оборот Оборот Сальдо на конец 7200
43Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 118700 Оборот Оборот Сальдо на конец 118700
45Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 24200 Оборот Оборот Сальдо на конец 24200
50Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 150 Оборот Оборот Сальдо на конец 150
51Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96300 Оборот Оборот Сальдо на конец 96300
52Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 18600 Оборот Оборот Сальдо на конец 18600
60Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 7038 Оборот Оборот Сальдо на конец 7038
68Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3140 Оборот Оборот Сальдо на конец 3140
69Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3660 Оборот Оборот Сальдо на конец 3660
97Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 67033 Оборот Оборот Сальдо на конец 67033
60Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 200500 Оборот Оборот Сальдо на конец 200500
70Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 26280 Оборот Оборот Сальдо на конец 26280
71Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 170 Оборот Оборот Сальдо на конец 170
76Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 69700 Оборот Оборот Сальдо на конец 69700
99Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 104700 Оборот Оборот Сальдо на конец 104700
80Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 694252 Оборот Оборот Сальдо на конец 694252
82Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 75600 Оборот Оборот Сальдо на конец 75600
66Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96740 Оборот Оборот Сальдо на конец 96740
07Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 603297 Оборот Оборот Сальдо на конец 603297
Аналитика 10Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол- во Сумма Костюмное полотно 450 1440000 450 1440000 Шелк «вареный» 80 800000 80 800000 Ткань хлопчатобумажная 500 750000 500 750000
Итого 2990000
Аналитика 71 (Караваев). Дебет Кредит Сальдо на начало месяца 50000 Оборот Сальдо на конец месяца 50000
Аналитика 71 (Шарфикова). Дебет Кредит Сальдо на начало месяца 120000 Оборот Сальдо на конец месяца 120000
Аналитика 60Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000 2252000 СП РОСимпорт 4786000 4786000
Итого 7038000
Журнал регистрации хозяйственных операций машиностроительногозавода за отчетный период.Номер операции Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 5 1
Отпущено со склада в производство
— костюмное полотно 250 метров 20 10 800000 — шелк 20 метров 20 10 200000 — ткань хлопчатобумажная 400 метров 20 10 600000 2
Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета
— АО Екатеринбургский камвольный комбинат 76 51 2252000 — СП Росимпорт 76 51 4786000 3 Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В. 50 71 110000 4
Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината
— ткань хлопчатобумажная — 200 м. 10 60 300000 — костюмное полотно — 100 м. 10 60 320000 5 Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад 20 71 10000 6 Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 71 40000 7 Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП РОС импорт 10 60 6400000 8
Отпущены со склада в производство:
— костюмное полотно 300 м. 20 10 960000 — ткань хлопчатобумажная 200 м. 20 10 300000 — шелк 100 м. 20 10 1000000 9 Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки 20 71 10000 1 2 3 4 5 10
Получено с расчетного счета в кассу для
выдачи заработной платы работникам 50 51 18000 11 Выдана из кассы зарплата работникам 70 50 15000 12
Выдано из кассы в подотчет по командировке
инженеру Иванову СИ. 71 50 150 13 Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию 51 62 20000 14 Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам 68 51 3140 15 3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 30000 16 Депонирована невостребованная и срок зарплата 76 70 3000 17 Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке 51 50 3000 18 Поступил на предприятие безвозмездно станок 08 98 11000 19 Начислена зарплата рабочим основного производства 20 70 20000 20
Начислен единый социальный налог
(ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%) 20 69 5200 21 Удержан НДФЛ из зарплаты (13%) 70 68 2600 22
Принята на склад поступившая из производства готовая
продукция (костюмы) 43 20 1120 23
Акцептован счет АО «Свердловэнерго» за потребленную в
производстве злектороэнергию 20 60 1700 24
Перечислено с расчетного счета АО «Свердловэнерго»
в счет погашения задолженности 60 51 1700
Счета бухгалтерского учета сучетом хозяйственных операций за отчетный период (синтетический учет) — врублях.
01Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало[2] 193800000 Оборот Оборот Сальдо на конец 193800000
04Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 540000 Оборот Оборот Сальдо на конец 540000
05Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 70000 Оборот Оборот Сальдо на конец 70000
08Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Оборот 11000 Оборот Сальдо на конец 11000
10Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 2990000
300000
320000
6400000
800000
200000
600000
960000
300000
1000000 Оборот 7020000 Оборот 3860000 Сальдо на конец 6150000
19Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 9300000 Оборот Оборот Сальдо на конец 9300000
20Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 7200000
800000
200000
600000
10000
960000
300000
1000000
10000
20000
5200
1700 1120 Оборот 3906900 Оборот 1120 Сальдо на конец 11105780
43Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 118700000 Оборот 1120 Оборот Сальдо на конец 118701120
45Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 24200000 Оборот Оборот Сальдо на конец 24200000
50Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 150000
110000
40000
18000
15000
150
3000 Оборот 168000 Оборот 18150 Сальдо на конец 299850
51Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96300000
20000
30000
3000
2252000
4786000
18000
3140
1700 Оборот 53000 Оборот 7060840 Сальдо на конец 89292160
52Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 18600000 Оборот Оборот Сальдо на конец 18600000
60Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 7038000
300000
320000
6400000 Оборот Оборот 7020000 Сальдо на конец 14058000
68Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3140000 Оборот 3140 Оборот 2600 Сальдо на конец 3139460
69Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 3660000 Оборот Оборот 5200 Сальдо на конец 3665200
97Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 67033000 Оборот Оборот Сальдо на конец 67033000
60Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 200500000 Оборот 1700 Оборот 1700 Сальдо на конец 200500000
70Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 26280000
15000
2600
3000
20000 Оборот 17600 Оборот 23000 Сальдо на конец 26285400
71Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 170000 150
110000
10000
40000
10000 Оборот 150 Оборот 170000 Сальдо на конец 150
76Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 69700000
2252000
4786000
3000 Оборот 7041000 Оборот Сальдо на конец 76741000
99Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 104700000 Оборот Оборот Сальдо на конец 104700000
80Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 694252000 Оборот Оборот Сальдо на конец 694252000
82Дебет Кредит Операция Сумма Операция Сумма Сальдо на начало 75600000 Оборот Оборот Сальдо на конец 75600000
66Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 96740000 Оборот Оборот 30000 Сальдо на конец 96770000
07Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало 603297000 Оборот Оборот Сальдо на конец 603297000
62Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Оборот Оборот 20000 Сальдо на конец 20000
98Дебет Кредит № операции Сумма № операции Сумма Сальдо на начало Оборот Оборот 11000 Сальдо на конец 11000
Аналитика 10Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол- во Сумма Костюмное полотно 450 1440000 100 320000 550 1760000 Шелк «вареный» 80 800000 640 6400000 120 1200000 600 6000000 Ткань хлопчатобумажная 500 750000 200 300000 600 900000 100 150000
Итого 6150000
Аналитика 71 (Караваев). Дебет Кредит Сальдо на начало месяца 50000
10000
40000 Оборот 50000 Сальдо на конец месяца
Аналитика 71 (Шарфикова). Дебет Кредит Сальдо на начало месяца 120000
110000
10000 Оборот 120000 Сальдо на конец месяца
Аналитика 71 (Иванов). Дебет Кредит Сальдо на начало месяца Оборот 150 Сальдо на конец месяца 150
Аналитика 60Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000 620000 2872000 СП РОСимпорт 4786000 6400000 11186000
Итого 14058000
Оборотно-сальдовая ведомость швейной фабрики «Одежда» за отчетныйпериод.Наименование счёта Сальдо на начало месяца Обороты за период Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 01 Основные средства 193800000 193800000 04 Нематериальные активы 540000 540000 05 Амортизация нематериальных активов 70000 70000 07 Оборудование к установке 603297000 603297000 08 Приобретение объектов основных средств 11000 11000 10 Материалы 2990000 7020000 3860000 6150000 43 Готовая продукция 118700000 1120 118701120 19 НДС по приобретенным ценностям 9300000 9300000 20 Основное производство 7200000 3906900 1120 11105780 45 Товары отгруженные 24200000 24200000 50 Касса 150000 168000 18150 299850 51 Расчётный счёт 96300000 53000 7060840 89292160 52 Валютный счет 18600000 18600000 60 Расчёт с поставщиками и подрядчиками 7038000 7020000 14058000 62 Расчёт с покупателями и подрядчиками 20000 20000 66 Расчёт по краткосрочным кредитам и займам 96740000 30000 96770000 68 Расчёт по налогам и сборам 3140000 3140 2600 3139460 69 Расчёт по соц. страхованию 3660000 5200 3665200 1 2 3 4 5 6 7 70 Расчёт с персоналом по оплате труда 26280000 17600 23000 26285400 71 Расчёт с подотчётными лицами 170000 150 170000 150 76 Расчёт с дебиторами 69700000 7041000 76741000 60 Расчеты с поставщиками по авансам 200500000 1700 1700 200500000 80 Уставный капитал 694252000 694252000 82 Резервный капитал 75600000 75600000 97 Расходы будущих периодов 67033000 67033000 98 Доходы будущих периодов 11000 11000 99 Прибыль 104700000 104700000 ИТОГО 1211980000 1211980000 18223610 18223610 1219071060 1219071060
Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Одежда» на конец отчетногопериодаАКТИВ Код стр. На конец отчетного периода I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 470000 Основные средства (01, 02, 03) 120 193800000 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 603308000 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 797578000 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 227189900
В том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 6150000 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 11105780 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 118701120 товары отгруженные (45) 215 24200000 расходы будущих периодов (31) 216 67033000 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 9300000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 76741150 В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 76741000 Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 Денежные средства 260 108192010 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 421423060 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1219001060 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 694252000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал (87) 420 Резервный капитал (86) 430 75600000 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль отчетного года(88) 470 ИТОГО по разделу III 490 769852000 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 96770000 Кредиторская задолженность 620 247648060
В том числе
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 214558000 задолженность перед персоналом организации (70) 622 26285400 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 3665200 задолженность по налогам и сборам 624 3139460 прочие кредиторы 625 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 11000 Резервы предстоящих расходов (89) 650 104700000 Прочие краткосрочные обязательства 660 20000 ИТОГО по разделу V 690 449149060 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 1219001060