Вопросыдля подготовки к зачету по дисциплине «Контроль и ревизия».
1.Понятие и значение контроля в условиях рыночной экономики.
2.Виды контроля.
3.Внутренний и внешний контроль.
4.Предварительный, текущий и последующий контроль.
5.Государственный финансовый контроль: основные задачи,субъекты и объекты.
7.Внутриведомственный и внутрихозяйственный контроль.
8.Независимый контроль.
9.Понятие и задачи ревизии.
10.Планирование контрольно-ревизионной работы.
11.Организация ревизии финансово-хозяйственной деятельностиорганизации.
12.Оформление результатов ревизии. Структура и содержаниеакта ревизии.
13.Классификация приемов и методов контроля.
14.Контроль и ревизия кассовых операций.
15.Контроль и ревизия операций по счетам в банках.
16.Проверка ценных бумаг и бланков строгой отчетности.
17.Проверка выполнения договоров на поставку товаров, сырьяи материалов.
18.Проверка своевременности качества проведенияинвентаризаций товарно-материальных ценностей.
19.Проверка операций по движению товарно-материальных ценностей.
20.Контроль и ревизия операций с основными средствами.
21.Контроль и ревизия операций по движению нематериальныхактивов.
22.Контроль и ревизия долгосрочных инвестиций во внеоборотные активы.
23.Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и расчетовпо оплате труда.
24.Контроль и ревизия дебиторской и кредиторскойзадолженности.
25.Проверка расчетов с подотчетными лицами.
26.Проверка своевременности расчетов с бюджетом.
27.Контроль кредитных взаимоотношений.
28.Контроль и ревизия производства, продажи и себестоимостипродукции.
29.Контроль и ревизия финансовых результатов и использованияприбыли.
30.Проверка образования и использования средств уставногокапитала.
31.Проверка образования и использования средств добавочногои резервного капитала.
32.Проверка создания и использования резервов посомнительным долгам.
33.Контроль товарных операций и товарооборота в оптовой,розничной торговле и общественном питании.
34.Проверка состояния бухгалтерского учета затрат,включенных в издержки обращения (производства), и финансовых результатов напредприятиях торговли и общественного питания.
Преп. ТретьяковаМ.А.
Ноябрь 2006г
Группы: Фэ-01-6
Фэ-02-6 (+ «Аудит»)
Рекомендациипо написанию контрольных работ:
Выполнить работу, выбрав вариант по последней цифре взачетке (если 0 – вариант№10)
Контрольные работы подисциплине «Контроль и ревизия».
Вариант1. «Проверка кассовых операций».
Исходные данные.
Ревизором КРУ Беляевой В.С. в присутствии гл.бухгалтера ООО «Торговый ряд» Васильченко О.Е. и кассираПоляновой О.П. 10.04.2006 г. произведена внезапнаяпроверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.
Для определения выручки текущего дня ревизором снятыпоказания счетчика контрольно-кассового аппарата на момент инвентаризации – 5788 358,00 на начало рабочего дня – 5595 650,00. По данным отчета Поляновой О.П. остатокна начало дня составил 2 850 руб.
При пересчете денег в результате инвентаризации кассы ихоказалось в сумме 719 руб. Лимит, установленный обслуживающим банком, составляет10 000 руб. К отчету кассира приложены следующие документы:
1.Приходныйкассовый ордер № 126 от 08.04.2006г. на сумму 50 250 руб. – выручка зареализацию с лотков.
2.Приходныйордер № 127 от 10.04.2006г. на сумму 58 руб. – возврат неиспользованныхподотчетных сумм Семеновым А.С.
3.Расходныйкассовый ордер № 167 от 10.04.2006г. на сумму выданной заработной платылоточникам Гавриловой О.П. (450 руб.) и Алексеевой П.С.(470 руб.). Ревизоромзатребованы трудовые соглашения, однако гл.бухгалтеромони предоставлены не были.
4.Распискаот 10.04.2006г о взятии под отчет 500 руб. продавцом отдела приемкистеклопосуды Гореловым К.А.
5.Расходный кассовый ордер № 168 от 10.04.2006г. на сумму выданной ранеедепонированной заработной платы бывшему сотруднику ЗотовуВ.К. (853 руб.). В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лицаВоронова П.К. Однако к расходному ордеру сопроводительных документов неприложено.
6.Платежная ведомость от09.04.2006 г. – на сумму выданной заработной платы работникам ООО за май 2006г. ( 242 874 руб.)
Задание.
1.На основе приведенных данных составить отчет кассира за10.04.2006 г.
2.Определить реальные остатки денежных средств в кассе ООО«Торговый ряд».
3.Составить ведомость нарушений в приведенной форме:
№ п/п
Документ
В чем состоит нарушение
Сумма
Должность, ф.и.о. лица, виновного в нарушении
Наименование
№
Дата
в приход кассы
в расход кассы
Фактически по документу
Может быть принята
Фактически по документу
Может быть принята
Итого:
4.Составить акт инвентаризации наличия денежных средств.
Вариант2. «Проверка расчетов с подотчетными лицами».
Исходные данные.
1.Движение сумм задолженности посч.71 отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости №7 за сентябрь2006 г.)
№ п/п
Ф.И.О. Работника
Сальдо на 01.09.2006г
Выдано из кассы, руб.
Списано со сч.71 в дебет счетов
Сальдо на 01.10.2006г
в подотчет
В возмещение перерасхода
Дебет
Кредит
Дата
Сумма
10
26
50
Дебет
Кредит
1
Сорокин А.Ф.
250
-
05.сен
680
-
-
-
-
-
-
-
10.сен
1500
-
-
1216
-
-
-
21.сен
4500
-
-
2600
-
-
3114
2
Петров С.К.
-
680
05.сен
700
-
-
-
-
-
-
07.сен
250
-
-
-
-
-
-
10.сен
150
-
-
-
55
435
-
800
Итого
250
680
х
7780
-
800
3816
55
435
3114
Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениямподотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.
2.Поавансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№18 от 13.09.2006г.) списаныкомандировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательныедокументы: проездные билеты в г.Балаково и обратно –265 руб,; счет гостиницы – 576 руб,;в том числе НДС – 96 руб,; суточные за 2 дня – 200руб. В учете отражено: Дебет сч.26 – Кредит сч.71 на сумму 1216 руб.
3.Порасходному кассовому ордеру №18 от 05.09.2006г заведующему хозяйством ПеровуС.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет былпредставлен 10.09.2006г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» насумму 800 руб. В учете отражено: Дебет сч.10 – Кредит сч.71 на сумму 800 руб.
4. Поавансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.2006г. списаныпредставительские расходы в сумме 2600руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет сч.26 –Кредит сч.71 на сумму 2600 руб.
Задание.
1.Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.
2.Составить перечень тестов по проверке расчетов сподотчетными лицами.
3.Выявыть характер нарушений расчетов с подотчетными лицами,правильность составленных бухгалтерских проводок.
4.Сделать выводы и предложения.
Вариант3. «Проверка операций с нематериальными активами».
Исходные данные.
1. Извлечение из данныханалитического учета по сч.04 представлены в таблице:
№
Наименование нематериальных активов
Срок полезного использования
Корр.счет
Дата приобретения
Балансовая стоимость, руб
Норма амортизации в месяц, руб.
1
Организационные расходы по созданию ООО«Восход»
-
51
май 2006 г.
45 035,00
188,00
2
Право на пользование землей
6 лет
51
сентябрь 2006 г.
300 000,00
4 167,00
3
Ноу-хау, работоспособность и опыт работы гл.бухгалтера Сидорова А.Н.
-
80
май 2006 г.
100 000,00
417,00
4
Брокерское место на товарной бирже
5 лет
51
июль 2006 г.
350 000,00
5 833,00
Итого:
795 035,00
10 605,00
2.Начисленаамортизация нематериальных активов за проверяемый период (с мая 2006г. подекабрь 2006г.).
Месяцы
Начислено, руб
Кредит сч 05 в дебет счетов
20
26
Май
605
-
605
Июнь
605
-
605
Июль
6438
5833
605
Август
6438
5833
605
Сентябрь
10605
5833
4772
Октябрь
10605
5833
4772
Ноябрь
10605
5833
4772
Декабрь
10605
5833
4772
Итого:
56506
34998
21508
Задание.
1.Составить план проверки операций с нематериальнымиактивами.
2.Составить перечень тестов по проверке операций снематериальными активами.
3.Проверить достоверность отражения в аналитическом учетенематериальных активов.
4.Проверить достоверность определения нормы износанематериальных активов и правильность его начисления.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант4. «Проверка финансовых вложений».
Исходные данные.
1.ООО «Восход» приобретено 2пакета акций АО «Авангард» с целью их перепродажи:
1-й пакет – 100 шт. – по цене 25 руб. за 1 шт.;
2-й пакет – 150 шт. – по цене 27 руб. за 1 шт.;
Учетная стоимость реализуемых пакетов акций, согласноучетной политике, должна определяться по методу ФИФО.
Предприятиемпроизведен обмен 120 акций АО «Авангард» на 120 акций АО «Сирена»,принадлежащих брокерской фирме «Агат». Сумма сделки по согласованной оценкесоставила 5000 рублей. Сделка зарегистрирована брокерской фирмой. Начисленналог на операции с ценными бумагами, который удержан брокерской фирмой вследующем размере:
— за проданные предприятием акции 5000*0,3/100=15руб;
— за приобретенные предприятием акции 5000*0,3/100=15руб.
Начислен налог на операции с ценными бумагами :
Дебет сч.99 – Кредит сч.68.
Перечислен налог на операции с ценными бумагами брокерскойфирме :
Дебет сч.68 – Кредит сч.51.
Получено по акту от брокерской фирмы 120 акций посогласованной оценке (5000 руб.).
Дебет сч.58 – Кредит сч.91-2.
Передано по акту от брокерской фирме 120 акций. Учетнаястоимость переданных акций (3240 руб.); (120 шт*27 руб.):
Дебет сч.91-1 – Кредит сч.58.
Результат от операций обмена ценных бумаг /5000 руб. – 3240руб./
Дебет сч.91-1 – Кредит сч.91-9. 1760 руб.
2. ООО«Восход» платежным поручением №168 перечислено с расчетного счетаМежрегиональной ассоциации «Инком» взнос в уставный капитал по договору №18 от02.02.2006г. – 500 тыс.руб. В учете эта операцияотражена:
Дебет сч.58 – Кредит сч.51. 500 тыс.руб.
Припроверке оказалось, что договор отсутствует. Был сделан запрос в ассоциацию«Инком», на запрос получен ответ и копия договора №18 от 02.02.2006г. «Опредоставлении краткосрочного займа в сумме 450 тыс.руб.».
3.Насубсчете 50-3 «Денежные документы» числятся приобретенные в январе 2006г.облигации номинальной стоимостью 50 тыс.руб.
Задание.
1.Составить план проверки финансовых вложений.
2.Составить перечень тестов по проверке финансовых вложений.
3.Определить характер выявленных нарушений, указать, какиеисправительные записи должны быть сделаны в учете.
4.Сделать выводы и предложения.
Вариант5. «Проверка товарных операций».
Исходные данные.
На складепродовольственных товаров при инвентаризации ревизором Осиповой Н.В. с участиемстаршего бухгалтера Сидоровой А.С. в присутствии заведующей секцией НиколаевойВ.К. установлено следующее:
1)на день последней инвентаризации товарно-материальныхценностей на складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;
2)по данным отчета заведующим складом, проверенного ипринятого бухгалтерией, остатки товаров на день инвентаризации составили 26 420руб.;
3)инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе ивключила их в инвентаризационную опись:
№
Наименование товара
Сорт
Кол-во, кг
Цена за 1 кг, руб
Сумма, руб
1
Сахар-песок
-
672
15,00
10 080,00
2
Мука пшеничная
высший
231
8,50
1 963,50
3
Пшено
первый
156
6,20
967,20
4
Крупа гречневая
высший
120
16,00
1 920,00
5
Рис
высший
400
12,50
5 000,00
6
Вермишель
высший
357
12,00
4 284,00
7
Карамель «Лимонная»
-
58,7
36,70
2 154,29
8
Карамель «Клубника»
-
1,5
34,10
51,15
Всего по ведомости:
1996,2
х
26 420,14
4)на основании товарных отчетов за межинвентаризационныйпериод бухгалтер вывел конечные товарные остатки на день инвентаризации (поколичеству и сумме).
Движение товаров по данным бухгалтерского учета представленов таблице:
№
Наименование товара
Сорт
Цена за 1 кг, руб
Остаток, кг
Движение за межинвент. период
на нач инвент.периода
на день инвент.
поступление
расход
1
Сахар-песок
-
15,00
123
1686
1137
2
Мука пшеничная
высший
8,50
387
900
1050
3
Пшено
первый
7,50
253
1324
1420
4
Крупа гречневая
высший
16,00
36
1273
1189
5
Рис
высший
12,50
63
1470
1130
6
Вермишель
высший
12,00
264
3720
3627
7
Карамель «Лимонная»
-
36,70
48,8
560
554,7
8
Карамель «Клубника»
-
34,10
14
350
360,5
Всего по ведомости:
х
1188,8
2003,6
11283
10468,2
5)согласно акту результатов инвентаризации ценностей,составленному бухгалтерией, сумма недостачи на складе не превышала естественнойубыли. Согласно расчету, утвержденному руководителем организации, нормаестественной убыли составляет 200 руб.;
6)при проверке документов ревизором установлено:
-по товарно-транспортной накладной №129 от 10.05.2003г. небыл оприходован поступивший от ООО «Лик» сахар-песок на сумму 2500 руб. (в т.ч.НДС);
-завышена сумма естественной убыли на 57 руб.
Задание.
1.Составить план проверки товарных операций.
2.Составить перечень тестов по проверке товарных операций.
3.Составить сличительную ведомость и вывести результатыинвентаризации.
4.Определить сумму недостачи и произвести исправительныезаписи в учете.
5.Сделать выводы и предложения.
Вариант6. «Проверка расчетов с персоналом по оплате труда».
Исходные данные.
1.Первичныедокументы по оплате труда за октябрь 2005г.
Табель учета рабочего времени предоставлен в таблице:
№
Ф.И.О.
Должность
Оклад
Даты
Отработано дней
Всего начислено
1
2
3
…
1
Соколов А.Г.
Директор
2800
6
6
8
8
20
2 749,09
2
Степанов К.Р.
Гл.бух.
2500
8
8
8
8
22
25 000,00
3
Калинин А.В.
Кассир
1200
8
8
8
8
22
1 200,00
4
Захаров В.С.