--PAGE_BREAK--Баланс
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Арендованные основные средства
В том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Руководитель _______________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» ____________ _____ г
3. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета.
По данным баланса:
· открыть счета синтетического учета;
· отразите на счетах операции;
· подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
· по операции 14 по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» определить сумму затрат, подлежащую включению в затраты на производство (в дебет счета 20);
· по операции 22 по дебету счета 90 «Продажи» определить результат по продаже продукции и списать его на счета финансовых результатов;
· по данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость.
Данные для выполнения задания
3.1. Хозяйственные операции за IIквартал 2006 г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция
Дебет
Кредит
1
Поступил в организацию безвозмездно новый станок
16 920
08.4
01
98.2
08.4
2
Поступили:
от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т.
от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.
39 000
46 872
10.1
10.2
60.1
60.2
3
Отпущены в производство:
сталь листовая в количестве 208т.
краска масляная в количестве 410 кг.
40 560
984
20
20
10.1
10.8
4
Отпущены прочие материалы на производственные нужды
1 890
25
10.6
5
Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг.
120
26
10.6
6
Оплачены счета:
базы снабжения № 1
базы снабжения № 2
прочим поставщикам
45 600
53 400
1 050
60.1
60.2
60.4
51
51
51
7
Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования
5 400
20
10.8
8
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
120 720
20
70
9
Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
7 500
25.1
70
10
Начислена оплата труда производственному персоналу
12 600
25
70
11
Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу
14 400
26
70
12
Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих занятых:
изготовлением продукции
ремонтом и обслуживанием производственного оборудования
цехового персонала
общезаводского персонала
12 072
780
1 260
1 440
20
25.1
25
26
69
69
69
69
13
Начислена амортизация по основным средствам:
производственного оборудования
общепроизводственного назначения
общехозяйственного назначения
31 200
14 850
17 400
63 450
20
25
26
02
02
02
02
01
14
Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
общепроизводственные расходы
общехозяйственные расходы
8 280
28 710
33 360
20
20
20
25
25
26
15
Выпущена из производства готовая продукция
255 720
43
20
16
Отгружена покупателям готовая продукция
244 200
45
43
17
Расходы по отгрузке продукции
3 645
44
45
18
Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
357 000
51
62
62
90
19
Списывается производственная себестоимость проданной продукции
244 200
90
45
20
Списываются расходы по продаже
3645
90
44
21
Начислен НДС по проданной продукции
3 675
90
68
22
Списывается результат по продаже продукции
105 480
90
99
23
Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих
7 314
70
68
24
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы
150 000
50
51
25
Выдана из кассы заработная плата рабочим
144 810
70
50
26
Депонирована не полученная в срок заработная плата
5 190
50
76
27
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата
5 190
51
50
3.2. Счета синтетического учета.
01 02 08
10
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
5400
1863900 63450 63450 39000 16920 16920 1200 984
30000 31200 19500 40560
638595 14850 1248 1890
660000 17400 6540 120
735300 4002 5400
960000 39000 2160
16920 39000
4841265 46872
76968
26 43
20 25
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
15750 255720
40560 8280 120 33360 10260 244200
984 28710 1440 255720
12072 780 17400
31200 1260
8280 14850 21780
28710 0
33360
1890
5400
120720
43206
44 45 50 51
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
3645 15600 3645 1800 144810 12221575 45600
244200 247845 150000 5190 357000 53400
5190 5190 1050
150000
3645 6990 12333715
8310
52 55 60 62
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
15600 7140 45600 7440 357000 357000
53400 19050
15600 1050 39000
7140 46872
1050
13362 0
66 67 68 69
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
24600 995510 246480 22584
14400 12900 3675 12072
7314 780
1260
1440
39000 1008410 257469
38136
70 71 76 80
Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт
225840 555 3780 9300
144810 120720 5190 12364300
7314 7500
12600 3780 14490
14400 12364300
228936 555
82 90 96
84 Дб Кт Дб Кт
Дб Кт Дб Кт
247845 357000
1027200 2167471 3675 43575
105480
1027200 43575
2167471
0
97 98 99
Дб Кт Дб Кт Дб Кт
795 16920 105480
795 16920 105480
4. Аналитический учет.
По данным баланса и расшифровки к счетам:
· открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;
· отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции;
· просчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;
продолжение
--PAGE_BREAK--