--PAGE_BREAK--Таблица 2
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
(в руб.)
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200Х года
№ п/п
Факты хозяйственной деятельности
Сумма (руб.)
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
-покупная цена
-НДС
103 400
18 612
08
19
60
60
Итого:
122 012
2
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
-покупная цена
-НДС
11 300
2 034
08
19
60
60
Итого:
13 334
3
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
основных средств (оборудования)
-стоимость услуг
-НДС
нематериальных активов — стоимость услуг
-НДС
8 300
1 494
1 100
198
08
19
08
19
60
60
60
60
Итого:
11 092
4
Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
135 762
08
67
5
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
-по тарифу
-НДС
4 300
774
08
19
60
60
Итого:
5 074
6
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
-сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
-НДС
4 980 000
896 400
08
19
60
60
Итого:
5 876 400
7
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
-сметная стоимость
-НДС
4 000
720
08
19
60
60
Итого:
4 720
8
Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха:
-стоимость услуг
-НДС
25200
4536
08
19
76
76
Итого:
29736
9
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
из них предназначены для:
-эксплуатации в основном производстве (здание)
-предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование)
-эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) – сумму определить
9 176 000
508 179
120 000
01
03
01
08
08
08
10
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
-оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве;
-объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах;
-объектов административно-хозяйствен-
ной сферы
51 200
18 100
18 300
25
23
26
02
02
02
Итого:
Для целей налогообложения – 90000 руб. по операции 81
87 600
11
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
45 770
Х
Х
12
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
9 150
02
01
13
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей
36 620
91
01
14
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
67 378
62
91
15
Начислен НДС за проданные объекты основных средств
10 278
91
68
16
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
-стоимость услуг
-НДС
550
99
91
19
76
76
Итого:
649
17
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
-цехах основного производства
-цехах вспомогательных производств
-общехозяйственных подразделениях
63 320
73 000
21 580
25
23
26
96
96
96
Итого:
157 900
18
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)
12 400
04
08
19
Начислена амортизация по нематериальным активам:
-применяемым в основном производстве
-используемым в административно-хозяйственной сфере
10 400
7 450
20
26
05
05
Итого:
17 850
20
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
9 170
25
04
21
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
60 650
Х
Х
22
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
12 130
Х
Х
23
Списаны:
-остаточная стоимость НМА (сумму определить);
-расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС;
-стоимость проданных НМА (включая НДС);
-НДС по проданным нематериальным активам
48 520
680
64 664
9 864
91
91
62
91
04
76
91
68
24
Поступили на расчетный счет суммы за:
проданные НМА
проданные объекты основных средств
64 664
67 378
51
51
62
62
Итого:
132 042
25
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
251 000
51
66
26
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
-приобретенные объекты основных средств;
-приобретенные нематериальные активы;
-консультационные услуги;
-транспортные услуги;
-строительно-монтажные работы;
-монтажные работы;
-регистрацию прав
122 012
13 334
11 092
5 074
5 876 400
4 720
29 736
60
60
60
60
60
60
76
51
51
51
51
51
51
51
Итого:
6 062 368
27
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
-по оптовым ценам
-НДС
1 071 000
192 780
15
19
60
60
Итого:
1 263 780
28
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
5 220
15
66
29
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
-по тарифам
-НДС
53 550
9 639
15
19
60
60
Итого:
63 189
30
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
981 015
10
15
31
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
148 755
16
15
32
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
-основного производства;
-вспомогательных производств;
-общепроизводственных подразделений;
-общехозяйственных подразделений;
-операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
511 920
185 872
294 354
146 374
82 380
20
23
25
26
44
10
10
10
10
10
Итого:
1 220 900
10
33
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
-основного производства;
-вспомогательных производств;
-общепроизводственных подразделений;
-общехозяйственных подразделений;
-по упаковке продукции
(суммы определить по Приложению 3)
61 430
22 305
35 322
17 565
9 886
20
23
25
26
44
16
16
16
16
16
Итого:
146 508
34
Списаны:
-стоимость проданных материалов по рыночным ценам
-стоимость проданных материалов по учетным ценам;
-отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить по Приложению 3);
80 055
58 900
7 068
62
91
91
91
10
16
35
Начислен НДС по проданным материалам
12 212
91
68
36
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
80 055
51
62
37
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
5 980
91
14
38
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
-рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции;
-производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств;
-персоналу, включенному в сферу обслуживания производства;
-работникам административно-хозяйственных подразделений;
-сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;
-пособия по социальному страхованию и обеспечению
493 200
179 200
283 700
173 200
79 300
26 560
20
23
25
26
44
69
70
70
70
70
70
70
Итого:
1 235 287
39
Произведены удержания из заработной платы персонала:
-налог на доходы физических лиц;
-налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год;
-по исполнительным документам;
-в возмещение материального ущерба;
-за окончательный брак
106 730
120 000
15 186
1 400
1 971
70
70
70
70
70
68
68
76
73
73
Итого:
254 287
40
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: (суммы определить)
-производством продукции;
-во вспомогательных производствах;
-в сфере обслуживания цехов основного производства;
-в сфере управления и обслуживания организации в целом;
-в процессе сбыта (продаж) продукции
133 164
48 384
76 599
46 767
21 411
20
23
25
26
44
69
69
69
69
69
Итого:
326 322
41
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
-заработной платы персоналу;
-под отчет на хозяйственные нужды
580 000
20 000
50
50
51
51
Итого:
600 000
42
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Хг.
523 473
70
50
43
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить)
56 000
70
76
44
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
23 000
71
50
45
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплаты от покупателей и заказчиков
783 940
50
62
46
Начислены суммы НДС с полученных авансов
119 584
62
68
47
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
-выручка от продаж;
-депонентские суммы (операция 43)
784 000
56 000
51
51
50
50
Итого: (сумму определить)
840 000
48
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
-общепроизводственного назначения;
-общехозяйственного назначения;
-по продаже продукции
1 840
15 742
7 158
25
26
44
71
71
71
Итого:
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет– 3 000)
24 740
49
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Хг.
1 560
50
71
50
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки
1 000
73
71
51
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
-цехов основного производства;
-вспомогательных производств;
-общехозяйственных подразделений;
-служб, связанных со сбытом продукции;
-НДС по потребленным услугам
45 800
31 139
18 506
28 865
22 376
25
23
26
44
19
60
60
60
60
60
Итого:
146 686
52
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет – 2 000)
11 000
44
60
53
На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей
4 513 640
51
62
54
Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты
688 521
90
68
55
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51,52)
157 686
60
51
56
Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
-цехам основного производства;
-цехам вспомогательных производств (взаимные услуги);
-общехозяйственным подразделениям
65 200
73 000
19 870
96
96
96
23
23
23
Итого:
158 070
57
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
-стоимость ремонтных работ;
-НДС по ремонтным работам
12 500
2 250
96
19
60
60
Итого:
14 750
58
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
-цехами основного производства;
-службами общехозяйственного назначения
379 753
20 177
25
26
23
23
Итого:
399 930
59
Списаны расходы по обслуживанию основного производства
1 251 456
20
25
60
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т.ч. прямые расходы – 1 971
2 972
28
20
61
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
— виновных лиц
-основного производства (сумму определить)
1971
70
20
28
28
62
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
6 200
10
20
63
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7)
3 500 000
40
20
64
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
4 200 000
43
40
65
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)
-700 002
90
40
66
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
8 106 718
62
90
67
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка, от продажи которой, признана в бухгалтерском учете
5 974 000
90
43
68
Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
1 236 618
90
68
69
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
485 658
90
26
70
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
240 000
90
44
71
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)
870 442
90
99
72
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
-поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить);
-прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить);
-разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
-банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;
-по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
1 278 530
64 518
31 000
19 000
150 762
60
76
76
66
67
51
51
51
51
51
Итого:
1 543 810
73
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)
1 151 912
68
19
74
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
-по ранее полученному беспроцентному векселю;
-за отгруженную продукцию
1 179 800
2 805 100
51
51
62
62
Итого:
3 984 900
75
Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»
840 000
81
51
76
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
900 000
76
81
77
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия;
Задолженность полностью погашена наличным путем
60 000
900 000
81
50
91
76
78
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5)
81 425
91
99
79
Начислены дивиденды учредителям — физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
800 000
84
75
80
Сданы на расчет счет денежные средства от продажи собственных акций
900 000
51
50
81
Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
-постоянное налоговое обязательство;
-отложенное налоговое обязательство;
-отложенный налоговый актив
1 200
33 159
1 435
99
68
09
68
77
68
82
Начислен условный расход по налогу на прибыль– (операции 70 и 77) х 24%;
Справочно: начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) — Приложение 6.
228 448
99
68
83
Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив
3500
68
09
84
Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
3500
77
68
85
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
-бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
-бюджету по налогу на доходы физических лиц;
-бюджету по налогу на прибыль (операция 82);
-внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
117 060
245 780
158 436
208 610
68
68
68
69
51
51
51
51
Итого:
768 890
продолжение
--PAGE_BREAK--
Приложение № 1
СЧЕТ 01
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
17176809
9
9176000
12
9150
9
120000
13
36620
Оборот
9296000
Оборот
45770
Сальдо на
26427039
СЧЕТ 02
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
10623700
12
9150
10
87600
Оборот
9150
Оборот
87600
Сальдо на
10702150
СЧЕТ 03
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
470301
9
508179
Оборот
508179
Оборот
Сальдо на
978480
СЧЕТ 04
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
637500
18
12400
22
12130
20
9170
23
48520
Оборот
12400
Оборот
69820
Сальдо на
580080
СЧЕТ 05
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
191250
22
12130
19
17850
Оборот
12130
Оборот
17850
Сальдо на
196970
СЧЕТ 07
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
17180
Оборот
0
Оборот
0
Сальдо на
17180
СЧЕТ 08
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
4543217
1
103400
9
9804179
2
11300
18
12400
3
8300
3
1100
4
135762
5
4300
6
4980000
7
4000
8
25200
Оборот
5273362
Оборот
9816579
Сальдо на
0
СЧЕТ 09
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
25600
81
1435
83
4288
Оборот
1435
Оборот
4288
Сальдо на
22747
СЧЕТ 10
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
896910
30
981015
32
1220900
62
6200
34
58900
Оборот
987215
Оборот
1279800
Сальдо на
604325
СЧЕТ 14
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
10870
37
5980
Оборот
0
Оборот
5980
Сальдо на
16850
СЧЕТ 15
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
27
1071000
30
981015
28
5220
31
148755
29
53550
Оборот
1129770
Оборот
1129770
Сальдо на
0
СЧЕТ 16
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
76576
31
148755
33
146508
34
7068
Оборот
148755
Оборот
153576
Сальдо на
71755
СЧЕТ 19
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
1
18612
73
1151912
2
2034
3
1494
3
198
5
774
6
896400
7
720
8
4536
16
99
27
192780
29
9639
51
22376
57
2250
Оборот
1151912
Оборот
1151912
Сальдо на
СЧЕТ 20
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
1973509
60
2972
32
511920
62
6200
33
61430
63
3499998
38
493200
40
133164
59
1251456
61
1001
Оборот
2452171
Оборот
3509170
Сальдо на
916510
СЧЕТ 23
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
10
18100
56
158070
17
73000
58
399930
32
185872
33
22305
38
179200
40
48384
51
31139
Оборот
558000
Оборот
558000
Сальдо на
0
СЧЕТ 25
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
10
51200
59
1251456
17
63320
19
10400
20
9170
32
294354
33
35322
38
283700
40
76599
48
1840
51
45800
58
379751
Оборот
1251456
Оборот
1251456
Сальдо на
0
СЧЕТ 26
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
10
18300
69
485660
17
21580
19
7450
32
146374
33
17565
38
173200
40
46764
48
15742
51
18506
58
20179
Оборот
485660
Оборот
485660
Сальдо на
0
СЧЕТ 28
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
60
2972
61
1971
61
1001
Оборот
2972
Оборот
2972
Сальдо на
0
СЧЕТ 40
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
63
3499998
64
4200000
65
-700002
Оборот
3499998
Оборот
3499998
Сальдо на
0
СЧЕТ 43
Дебет
Кредит
№опер.
.Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
3174000
64
4200000
67
5974000
Оборот
4200000
Оборот
5974000
Сальдо на
1400000
СЧЕТ 44
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
0
32
82380
240000
33
9886
38
79300
40
21411
48
7158
51
28865
52
11000
Оборот
240000
Оборот
240000
Сальдо на
0
СЧЕТ 50
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
9800
41
600000
42
523473
45
783940
44
23000
49
1560
47
840000
77
900000
80
900000
Оборот
2285500
Оборот
2286473
Сальдо на
8827
СЧЕТ 51
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
269844
24
132042
26
6062368
25
251000
41
600000
36
80055
55
157686
47
840000
72
1543810
53
4513640
75
840000
74
3984900
85
729886
80
900000
Оборот
10701637
Оборот
9933750
Сальдо на
1037731
СЧЕТ 60
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
696910
26
122012
1
122012
26
13334
2
13334
26
11092
3
11092
26
5074
5
5074
26
5876400
6
5876400
26
4720
7
4720
55
157686
27
1263780
72
1278530
51
146686
52
11000
57
14750
Оборот
7468848
Оборот
7468848
Сальдо на
696910
СЧЕТ 62
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
1245813
14
67378
24
132042
23
64664
36
80055
34
80055
45
783940
46
119584
53
4513640
54
688521
74
3984900
66
8106718
Оборот
9126920
Оборот
9494577
Сальдо на
878156
СЧЕТ 66
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
579600
72
19000
25
251000
28
5220
Оборот
19000
Оборот
256220
Сальдо на
816820
СЧЕТ 67
Дебет
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
8129500
150762
4
135762
Оборот
150762
Оборот
135762
Сальдо на
8114500
СЧЕТ 68
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
38700
657000
73
1151912
15
10278
81
36659
23
9864
83
4288
35
12212
85
117060
39
106730
85
245780
39
120000
85
158436
46
119584
54
688521
68
1236618
81
1200
81
1435
82
228448
84
3500
Оборот
1714135
Оборот
2538391
Сальдо на
1752835
1442556
СЧЕТ 69
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
208610
38
26560
40
326322
85
208610
Оборот
235170
Оборот
326322
Сальдо на
299762
СЧЕТ 70
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
579473
39
245287
38
1235160
42
523473
43
56000
Оборот
824760
Оборот
1235160
Сальдо на
989873
СЧЕТ 71
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
4300
44
23000
48
24740
49
1560
50
1000
Оборот
23000
Оборот
27300
Сальдо на
0
СЧЕТ 73
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
54544
50
1000
39
1400
61
1971
39
1971
Оборот
2971
Оборот
3371
Сальдо на
54144
СЧЕТ 76
Дебет
Кредит
№ опер.
Сумма
№ опер.
Сумма
Сальдо на
17846
581100
26
29736
8
29736
72
64518
16
649
72
31000
23
680
76
900000
29
63189
39
15186
43
56000
77
900000
Оборот
1025254
Оборот
1065440
Сальдо на
621286
СЧЕТ 77
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
13800
84
3500
81
36659
Оборот
3500
Оборот
36659
Сальдо на
46959
СЧЕТ 81
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
1113000
75
840000
76
900000
77
60000
Оборот
900000
Оборот
900000
Сальдо на
1113000
СЧЕТ 84
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
1980000
79
800000
Оборот
800000
Оборот
0
Сальдо на
1180000
СЧЕТ 96
Дебет
Кредит
№опер.
Сумма
№опер.
Сумма
Сальдо на
101256
56
158070
17
157900
57
12500
Оборот
170570
Оборот
157900
Сальдо на
88586
СЧЕТ 91
Дебет
Кредит
№ опер.
Сумма
№ опер.
Сумма
Сальдо на
13
36620
14
67378
15
10278
23
64664
16
550
34
80055
23
48520
77
60000
23
680
23
9864
34
58900
34
7068
35
12212
37
5980
78
81425
Оборот
272097
Оборот
272097
Сальдо на
СЧЕТ 90
Дебет
Кредит
№ опер.
Сумма
№ опер.
Сумма
65
-700002
66
8106718
68
1236618
69
485660
70
240000
71
870442
67
5974000
Оборот
8106718
Оборот
8106718
Сальдо на
СЧЕТ 99
Дебет
Кредит
№ опер.
Сумма
№ опер.
Сумма
Сальдо на
81
1200
71
870442
82
228448
78
81425
Оборот
229648
Оборот
951867
Сальдо на
722219
продолжение
--PAGE_BREAK--Приложение № 2 Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 200Хг.»
№ п/п
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта
Основание
Сумма
Здание производственного назначения
1
Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Хг. (табл.3)
Договор подряда
4035 038
2
Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:
— стоимость строительно-монтажных работ
— затраты по обслуживанию долгосрочного кредита;
— расходы на регистрацию права собственности
Акт выполненных строительно-монтажных работ
Кредитный договор
Акт об оказании услуг
4 980 000
135 762
25 200
Итого затрат, за месяц
5 140 962
3
Первоначальная стоимость здания производственного назначения
Окончательный акт
выполнения строительно-монтажных работ
9 176 000
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1
Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи
Расчетные документы поставщика
103 400
2
Стоимость монтажных работ
Акт монтажных работ по договору подряда
4 000
3
Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги
Счет за консультационные услуги
8 300
4
Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования
Расчетные документы транспортной организации
4 300
5
ИТОГО: Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию
Акт ОС-1
120 000
Приложение № 3
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за март 200Х»
(в руб.)
Приложение № 4
Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
№ п/п
Налоговые вычеты
Сумма
1
Сумма налога, предъявленная налогоплательщику
и уплаченная им при приобретении материалов
(работ, услуг), подлежащих вычету:
а
по приобретенным материалам
202 419
б
по потребленным услугам
24 725
в
по приобретенным ОС и введенным в эксплуатацию основным
средствам
922 536
г
по приобретенным НМА
2 232
2
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету
1 151 912
Приложение № 5
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности»
(в руб.)
№ п/п
Показатели расчета
Доходы
Расходы
Результат
1
Поступления (без НДС) и расходы, связанные с
продажей:
основных средств
нематериальных активов
материалов
57100
54800
67843
37 170
49 200
65 968
19 930
5 600
1 875
2
Проценты полученные и уплаченные за представленные в пользование денежных средств (кредитов, займов)
3
Отчисления в оценочные резервы
5 980
-5 980
4
Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке
60 000
60000
5
Итого:
239 743
158318
81 425
6
Финансовый результат
81425
--PAGE_BREAK--
Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
Наименование затрат по калькуляционным статьям
Сумма,
руб.
Источник заполнения
Материальные затраты
573 350
Статья 1 графа 1
Приложения 7. ч. 1
за исключением брака
Возвратные отходы (вычитаются)
-6 200
Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда
493 200
Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные расходы
133 164
Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы
1 251 456
Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы
485 660
Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве
-2 972
Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу
240 000
Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого фактическая себестоимость
3 167 658
Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1
Часть 3.Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
Показатели расчета
Материалы
Основная и дополнительная зарплата
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные
расходы
Потери
от
брака
Амортизационные
отчисления НМА
Итого
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)
573 350
493 200
133 164
1 251 456
1001
2 452 171
Исключаются:
стоимость ценных отходов
себестоимость окончательного брака
-6200 1050
670
251
1 001
-6200
2 972
Остатки незавершенного производства:
на начало месяца
на конец месяца
865 748
452 774
374 900 170 400
134 964 61344
597 897 231 992
1 973 509 916510
Фактическая себестоимость
выпуска
продукции
979 074
697 030
206 533
1 616 360
1001
3 499 998
Часть 4.Расчет фактической себестоимости проданной продукции
№ п/п
Сумма
1
Фактическая себестоимость выпущенной продукции
3 499 998
2
Учетная стоимость выпущенной продукции
4 200 000
3
Отклонения фактической себестоимости выпущенной
продукции от ее учетной стоимости
-700 002
4
Учетная стоимость проданной продукции
5 974 000
5
Управленческие (общехозяйственные) расходы
485 660
6
Расходы на продажу
240 000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции
4 225 658
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--