--PAGE_BREAK--Данные для выполнения задачи
Состав имущества и источники его формирования ОАО « Автозавод» на 1-е января 200_ г.
Таблица №1
№п/п
Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательства предприятия
В А Р И А Н Т Ы ( сумма в рублях)
1, 7
2, 8
3, 9
4, 0
5
6
1
Валютный счет в банке
430260
248560
312500
219300
300240
268700
2
Спецобувь сроком службы 3 года
25600
32100
47700
45600
24300
38410
3
Задолженность работникам по оплате труда
240600
319500
344100
299800
245300
240500
4
Уставный капитал
650000
500000
840000
730000
460000
580000
5
Лента стальная
23300
18600
29500
32600
24500
32000
6
Дизельное топливо
46300
55100
41000
38600
45800
34000
7
Станок токарно-винторезный сроком службы
10 лет
137600
125500
143600
157800
162300
185000
8
Расчетный счет
56600
41200
38900
47000
35600
59900
9
Задолженность подотчетных лиц
560
320
80
70
60
120
10
Оборудование дворца культуры сроком службы свыше 1 года
56470
48920
37850
72100
60320
48500
11
Задолженность бюджету по налогу на имущество
5620
3200
8540
2700
3200
4100
12
Резервный капитал
56000
125000
85600
97400
32150
67320
13
Музыкальный центр для дворца культуры сроком службы 8 лет
12560
8900
9400
8600
7800
9100
14
Здание сборочного цеха автозавода
320450
286300
294500
300800
245600
186340
15
Производственный инструмент сроком службы до 1 года
7620
3240
2950
3460
2100
3200
16
Денежные средства в кассе
1200
840
320
1000
560
630
17
Электрокары сроком службы 8 лет
32600
28400
25600
24700
31600
30800
18
Патент сроком службы 5 лет
4620
10400
8500
6200
3700
4200
19
Задолженность по налогу на доходы физических лиц
15600
18300
14600
12400
13800
11600
20
Задолженность фирмы «Каскад» за полученные автомобили
264000
320000
645000
478000
510000
385000
21
Краткосрочные кредиты банка
50000
70000
65000
80000
60000
85000
22
Товарный знак (срок полезного использования 20 лет)
15600
14800
13800
14700
15900
18400
23
Добавочный капитал
85000
79000
96000
71000
68000
69000
24
Запасные части
32000
46000
48700
56200
46700
51500
25
Административное здание завода
420500
384000
264000
297000
305200
304600
26
Задолженность заводу «Восход» за запасные части
86250
97500
65900
74200
71300
65100
27
Задолженность работникам по депонированным суммам
4620
5210
4860
4100
3640
3800
28
Бензин АИ-93
6340
8420
3210
5640
6870
7100
29
Целевые поступления
15000
8000
7000
6500
10000
12000
30
Тиски станочные сроком службы 8 лет
26800
32400
36200
34500
28900
30400
31
Спальные корпусы оздоровительного лагеря
325000
364000
286000
300800
310450
278000
32
Моющие средства для дворца культуры
4210
5640
2850
3100
3420
2500
33
Задолженность Пенсионному фонду
5100
6400
4500
4000
4100
4200
34
Постельные принадлежности для оздоровительного лагеря сроком службы свыше 1 года
18620
14560
16540
13250
14920
18900
35
Моющие средства для оздоровительного лагеря
1280
860
940
750
480
910
36
Задолженность работникам по командировочным расходам
450
620
380
610
530
470
37
Оборудование оздоровительного лагеря сроком службы 10 лет
62300
87400
72300
91400
54800
62800
38
Алюминиевый лист
6420
2800
6100
4800
7050
3620
39
Микрокалькуляторы сроком службы 5 лет
8400
6700
9700
4500
7600
7400
40
Нераспределенная прибыль прошлого года
132130
88090
117680
112040
115410
83240
41
Здание дворца культуры
580000
650000
740000
690000
590000
600000
42
Видеомагнитофон для оздоровительного лагеря сроком службы 12 лет
4800
6290
6520
6400
5700
4800
43
Автомобили на складе готовой продукции
425000
574000
624000
387000
463000
480000
44
Столы письменные сроком службы 5 лет
56000
54000
57000
84000
62000
57500
45
Авансы, полученные от АО «ЦММ»
100000
150000
200000
240000
150000
180000
46
Задолженность АО «Затея» за полученные автомобили
84700
85600
95200
78000
68500
76200
47
Переводы в пути
24800
26700
23500
29840
18700
19620
48
Долгосрочный заем, полученный от АО «Дизель»
500000
560000
500000
500000
560000
500000
49
Резерв предстоящих расходов
554000
582000
584000
463000
747500
338900
50
Задолженность фирме «Аргон» по претензиям
415600
513600
546000
485200
494100
675200
51
Комплектующие изделия
21000
18700
14560
16320
17540
16800
52
Задолженность Фонду медицинского страхован.
65200
54210
58940
48780
47580
52310
53
Долгосрочные кредиты банков
500000
350000
350000
250000
350000
300000
54
Задолженность акционерам по начисленным им дивидендам
62340
80620
65420
72300
45600
54210
Группировку имущества по видам осуществить в таблице следующей формы
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица №2
№ п/п
Сфера нахождения имущества
Группа имущества
Наименование имущества
Сумма (руб)
1
Сфера производства
Основные средства
Спецобувь сроком службы 3 года
45600
Станок токарно-винторезный сроком службы 10 лет
157800
Здание сборочного цеха автозавода
300800
Электрокары сроком службы 8 лет
24700
Административное здание завода
297000
Тиски станочные сроком службы 8 лет
34500
Микрокалькуляторы сроком службы 5 лет
4500
Столы письменные сроком службы 5 лет
84000
Итого основные средства
948900
Нематериальные активы
Патент сроком службы 5 лет
6200
Товарный знак(срок полезного использования 20 лет)
14700
Итого нематериальные активы
20900
Оборотные средства (производственные запасы)
Лента стальная
32600
Дизельное топливо
38600
Производственный инструмент сроком службы до 1 года
3460
Запасные части
56200
Бензин АИ-93
5640
Алюминевый лист
4800
Комплектующие изделия
16320
Итого оборотные средства
157620
Итого раздел 1
11247420
2
Сфера обращения
Денежные средства
Валютный счет в банке
219300
Расчетный счет
47000
Денежные средства
1000
Переводы в пути
29840
Итого денежные средства
297140
Предметы обращения
Автомобили на складе готовой продукции
387000
Средства в расчетах
Задолженность подотчетных лиц
70
Задолженность фирме «Каскад» за полученные автомобили
478000
Задолженности АО «Затея» за полученные автомобили
78000
Итого средства в расчетах
943070
Итого раздел 2
1240210
3
Внепроизводственная сфера
Основные средства
Оборудование дворца культуры сроком службы свыше 1 года
72100
Музыкальный центр для дворца культуры сроком службы 8 лет
8600
Спальные корпуса оздоровительно лагеря
300800
Постельные принадлежности для оздоровительного лагеря сроком службы сыше 1 года
13250
Оборудование для оздоровительного лагеря сроком службы 10 лет
91400
Здание дворца культуры
690000
Видеомагнитафон для оздоровительного лагеря сроком службы 12 лет
6400
Итого основные средства НС
1182550
Оборотные средства
Моющие средства для дворца культуры
3100
Моющие средства для оздоровительного лагеря
750
Итого оборотные средства НС
1850
Итого раздел 3
1186400
В с е г о и м у щ е с т в а
3554030
Группировку имущества по источникам образования осуществить в таблице следующей формы
Таблица №3
№ п/п
Источники образования имущества по группам
Наименование источника
Сумма (руб)
1
Капитал, фонды и резервы
Задолженность работникам по оплате труда
299800
Уставный капитал
730000
Резервный капитал
97400
Добавочный капитал
71000
Итого капитал, фонды и резервы
1198200
2
Целевое финансирование
Целевые поступления
6500
3
Прибыль
Нераспределенная прибыль прошлого года
112040
Итого собственных источников
118540
4
Долгосрочные обязательства
Долгосрочный заем, полученный от АО «Дизель»
500000
Долгосрочные кредиты банков
250000
Итого долгосрочные обязательства
750000
5
Краткосрочные обязательства
Резерв предстоящих расходов
463000
Задолженность бюджету по налогу на имущество
2700
Задолженность по налогу на доходы физических лиц
12400
Краткосрочные кредиты банков
80000
Задолженность заводу «Восход» за запасные части
74200
Задолженность работникам по депонированным суммам
4100
Задолженность Пенсионному фонду
4000
Задолженность работникам по командировочным расходам
610
Авансы, полученные от АО «ЦММ»
240000
Задолженность фирме «Аргон» по претензиям
485200
Задолженность Фонду медицинского страхования
48780
Задолженность акционерам по начисленным им дивидендам
72300
Итого краткосрочные обязательства
1487290
Итого заемных средств
2237290
В с е г о и с т о ч н и к о в о б р а з о в а н и я и м у щ е с т в а
3554030
Задание №2. Содержание актива и пассива бухгалтерского баланса.
продолжение
--PAGE_BREAK--Задание: на основе данных для выполнения задачи N1 определить, к какой статье бухгалтерского баланса ( активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс на 1 января 200_ года (на начало отчетного периода) в приложении №1.
Задание №3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс и их отражение в счетах
Цель задачи – усвоение типов изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций и порядка отражения их в счетах бухгалтерского учёта.
Задание: На основе данных таблицы №4 отразить изменения, происшедшие в бухгалтерском балансе за отчетный период (Iквартал 200 _ г.). Определить их тип и корреспонденцию счетов. Открыть счета бухгалтерского учёта и отразить на них хозяйственные операции способом двойной записи, посчитать обороты и конечное сальдо.
Хозяйственные операции за
I квартал 200 _ г.
Таблица №4
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
В А Р И А Н Т Ы ( в рублях)
1, 7
2, 8
3, 9
4, 0
5
6
1
Поступили запасные части от завода «Восход»
344200
338500
341200
344600
337700
324900
2
Выдано из кассы под отчёт
900
750
300
950
500
600
3
Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства
22150
36410
28750
22630
24510
32540
4
Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм
8100
6200
4500
3800
7640
4980
5
Начислена зарплата работникам основного производства
185600
197620
167800
205420
204100
188340
6
Начислены взносы в фонды социального страхования
66070
70350
59730
73130
72660
67050
7
Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»
26300
31400
27600
18940
17500
18840
8
Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей
22150
18740
19650
21360
19620
14230
9
На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»
264000
320000
445000
250000
200000
385000
10
С валютного счета получена ин. валюта в кассу
15200
18100
24300
22100
29700
19500
11
С расчетного счета получены деньги в кассу
60450
75000
50000
60500
25000
45000
12
Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала
54500
68200
74200
56300
62400
48900
13
Выданы из кассы средства целевого финансирования
15000
8000
7000
6500
10000
12000
14
Списаны запчасти на основное производство
327890
314500
319600
284630
342600
325400
15
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
25100
26310
22360
27480
27080
24330
16
Выданы из кассы дивиденды
62340
80620
65420
72300
45600
54210
17
Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата
4620
5210
4860
4100
3640
3800
18
Списан бензин АИ-93 на основное производство
4980
6210
3000
4950
5410
5100
19
Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы
450
620
380
610
530
470
20
В кассу поступила задолженность АО «Затея»
8500
9500
9500
9500
10000
9000
21
Перечислен с расчетного счета НДФЛ
15600
18300
14600
12400
13800
11600
22
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
50000
70000
65000
80000
60000
85000
23
Списан алюминиевый лист на основное производство
4120
2800
4650
3900
6400
3500
24
Списано дизельное топливо на основное производство
18500
42130
28400
28400
35100
24600
25
Оприходована на склад готовая продукция
629310
670020
611930
623060
690780
646530
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы
Типы изменений в бухгалтерском балансе
Таблица №5
№ опер.
Содержание хозяйственной операции
Изменения в бухгалтерском балансе в рублях
Тип изменения
Корреспон. счетов
АКТИВ
Пассив
Увеличе
ние
Уменьше
ние
Увеличе
ние
Уменьше
ние
Д
К
1
Поступили запасные части от завода «Восход»
344600
344600
3
10
60
2
Выдано из кассы под отчёт
950
950
1
71
50
3
Начислен резерв предстоящих платежей за счет основного производства
22630
22630
3
20
96
4
Оприходована лента стальная за счет подотчетных сумм
3800
3800
1
10
71
5
Начислена зарплата работникам основного производства
205420
205420
3
20
70
6
Начислены взносы в фонды социального страхования
73130
73130
3
20
69
7
Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»
18940
18940
3
10
60
8
Начислены отпускные за счет созданного резерва предстоящих платежей
21360
21360
2
96
70
9
На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»
250000
250000
1
51
62
10
С валютного счета получена ин. валюта в кассу
22100
22100
1
50
52
11
С расчетного счета получены деньги в кассу
60500
60500
1
50
51
12
Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала
56300
56300
3
01
83
13
Выданы из кассы средства целевого финансирования
6500
6500
4
86
50
14
Списаны запчасти на основное производство
284630
284630
1
20
10
15
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц
27480
27480
2
70
68
16
Выданы из кассы дивиденды
72300
72300
4
75
50
17
Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата
4100
4100
4
76
50
18
Списан бензин АИ-93 на основное производство
4950
4950
1
20
10
19
Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы
610
610
4
70
71
20
В кассу поступила задолженность АО «Затея»
9500
9500
1
50
62
21
Перечислен с расчетного счета НДФЛ
12400
12400
4
68
51
22
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка
80000
80000
4
66
51
23
Списан алюминиевый лист на основное производство
3900
3900
1
20
10
24
Списано дизельное топливо на основное производство
28400
28400
1
20
10
25
Оприходована на склад готовая продукция
623060
623060
1
43
20
Итого
2012810
1467700
769860
224750
Величина изменения валюты баланса
545110
545110
№ пп
№ счета
А, руб
П, руб
1
1
2013750
2
4
20900
3
10
279170
4
43
387000
5
50
1000
6
51
47000
7
52
219300
8
57
29840
9
60
74200
10
62
556000
240000
11
66
80000
12
67
750000
13
68
15100
14
69
52780
15
70
299800
16
71
70
610
17
76
561600
18
80
730000
19
82
97400
20
83
71000
21
84
112040
22
86
6500
23
96
463000
24
ИТОГО
3554030
3554030
Схемы синтетических счетов
продолжение
--PAGE_BREAK-- Счет 01 Счет 04 Счет 10
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-2013750
Сн-20900
Сн-279170
12)56300
1)344600
14)284630
4)3800
18)4950
7)18940
23)3900
24)28400
Од-56300
Ок-
Од-
Ок-
Од-367340
Ок-321880
Ск-2070050
Ск-20900
Ск-324630
Счет 20 Счет 43 Счет 50
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-
Сн-387000
СН-1000
3)22630
25)623060
25)623060
10)22100
2)950
5)20420
11)60500
13)6500
6)73130
20)9500
16)72300
14)284630
17)4100
18)4950
23)3900
24)28400
Од-623060
Ок-623060
Од-623060
Ок-
Од-92100
Ок-83850
Ск 0
Ск 1010060
Кс 9250
продолжение
--PAGE_BREAK-- Счет 51 Счет 52 Счет 57
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Нс-47000
Сн-219300
Сн-29840
9)250000
11)60500
10)22100
21)12400
22)80000
Од-250000
Ок-152900
Од-
Ок-22100
Од-
Ок-
Кс144100
Кс197200
Кс29840
Счет 60 Счет 62 Счет 66
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-74200
Сн-556000
Сн-240000
Сн-80000
1)344600
9)250000
22)80000
7)18940
20)9500
Од-
Ок-363540
Од-
Ок-259500
Од-80000
Ок-
Кс437740
Кс499500
Кс 0
Счет 67 Счет 68 Счет 69
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-750000
Сн-15100
Сн-52780
21)12400
15)27480
6)73130
Од-
Ок-
Од-12400
Ок-27480
Од-
Ок-73130
Кс750000
Кс 30180
Кс125910
продолжение
--PAGE_BREAK-- Счет 70 Счет 71 Счет 75
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-299800
Сн-70
Сн-610
15)27480
5)205420
2)950
4)3800
16)72300
19)610
8)21360
19)610
Од-28090
Ок-226780
Од-950
Ок-4410
Од-72300
Ок-
Кс 498490
Кс4000
Кс 72300
Счет 76 Счет 80 Счет 82
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-561600
Сн-730000
Сн97400
17)4100
Од-4100
Ок-
Од-
Ок-
Од-
Ок-
Кс557500
Кс730000
Кс97400
Счет 83 Счет 84 Счет 86
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-71000
Сн112040
Сн6500
12)56300
13)6500
Од-
Ок-56300
Од-
Ок-
Од-6500
Ок-
Кс127300
Кс112040
Кс 0
продолжение
--PAGE_BREAK-- Счет 96 Счет _____ Счет _____
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн-463000
8)21360
3)22630
Од-21360
Ок-22630
Од-
Ок-
Од-
Ок-
Кс464270
Задание №4. Аналитический учет
Цель задачи – усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.
Задание: в предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету и их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Счет 10 «Материалы» (в рублях без натуральной оценки)
Наименование материала
Сальдо на начало отчетного периода (дебет)
Обороты за отчетный период
Сальдо на конец отчетного периода (дебет)
Поступило
(дебет)
Израсходовано
(кредит)
Спецобувь сроком службы 3 года
45600
45600
Лента стальная
32600
3800
36400
Дизельное топливо
38600
28400
10200
Производ. инструмент
3460
3460
Запасные части
56200
344600
284630
116170
Бензин АИ-93
5640
4950
690
Алюминиевый лист
4800
18940
3900
19840
Комплектующие изделия
16320
16320
Моющие средства ДК
3100
3100
Моющие средства ОЛ
750
750
Оборудование дворца культуры сроком службы 1 год
72100
72100
Итого
279170
367340
321880
324630
продолжение
--PAGE_BREAK--Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование
покупателей и заказчиков
Сальдо на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо на конец месяца
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
Завод «Восход»
74200
344600
418800
ООО «Гранит»
18940
18940
Итого
74200
363540
437740
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование
покупателей и заказчиков
Сальдо на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо на конец месяца
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
Фирма «Каскад»
478000
250000
228000
АО «ЦММ»
240000
240000
АО «Затея»
78000
9500
68500
Итого
556000
240000
259500
296500
240000
Задание
№
5. Бухгалтерский баланс
Цель задачи – использование информации предыдущей подготовительной работы для составления бухгалтерского баланса.
Задание: По данным конечных остатков схем бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам ( таблица №6) и бухгалтерский баланс в приложении №1.
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за Iквартал 200 _ г.
Таблица №6
№ счета
Сальдо на начало отчетного периода
Обороты за отчетный период
Сальдо на конец отчетного периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
2013750
56300
2070050
04
20900
20900
10
239080
367340
321880
324630
20
623060
623060
43
387000
623060
1010060
50
1000
92100
83850
9250
51
47000
250000
152900
144100
52
219300
22100
197200
57
29840
29840
60
74200
363540
437740
62
556000
240000
259500
296500
240000
66
80000
80000
67
750000
750000
68
15100
12400
27480
30180
69
52780
73130
125910
70
299800
28090
226780
498490
71
70
610
950
4410
4000
75
72300
72300
76
561600
4100
557500
80
730000
730000
82
97400
97400
83
71000
56300
127300
84
112040
112040
86
6500
6500
96
463000
21360
22630
464270
Итого
3554030
3554030
2237560
2237560
4174830
4174830
продолжение
--PAGE_BREAK--