--PAGE_BREAK--Таблица 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2003 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2003|12|01
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Код показателя
01.01.03
01.12.03
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно — матер. цен, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2003 г.
Продолжение табл. 1 АКТИВ
Код показателя
01.01.03
01.12.03
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
110
1600
Основные средства (01,02)
120
329986
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
331586
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
84342
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
211
41042
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (20)
213
20800
готовая продукция и товары для перепродажи (43)
214
18000
товары отгруженные (45)
215
4500
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75)
240
14014
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства (50,51)
260
21028
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 2
290
119384
Баланс
300
450970
продолжение
--PAGE_BREAK--
Окончание табл. 1
ПАССИВ
Код показателя
01.01.03
01.12.03
1
2
3
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
356042
Собственные акции, выкупленные у акционеров
( )
( )
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)
470
45028
ИТОГО по разделу 3
490
401070
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
510
8000
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу 4
590
8000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
21986
Кредиторская задолженность (60,69,70), в том числе:
620
19914
поставщики и подрядчики (60)
621
9000
задолженность перед персоналом организации (70)
622
10014
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
623
900
задолженность по налогам и сборам
624
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу 5
690
41900
БАЛАНС
700
450970
продолжение
--PAGE_BREAK--2.2. Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции Таблица 2 Информация об отгруженной и реализованной продукции
№
Показатель
Коли-чество
(шт.)
Себестоимость (д.е.)
Единицы
Всего
1
2
3
4
5
1
Отгруженная продукция
1.1
Остатки готовой продукции на складе на 01.12.03
1000
18
18000
1.2
Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости
1986
16
31776
1.3
Остатки готовой продукции на складе на 01.01.04 (по себестоимости текущего месяца)
914
16
14624
1.4
Отгружено готовой продукции за декабрь
2072
17
35152
2
Реализованная продукция
2.1
Остаток отгруженной и не оплачен-ной продукции на 01.12.03 (на счете 45)
250
18
4500
2.2
Отгружено готовой продукции за декабрь
2072
17
35152
2.3
Остатки отгруженной, но неоплачен-ной продукции на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости текущего месяца
314
17
5338
2.4
Себестоимость реализованной продукции
2008
17
34314
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.3. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период Таблица 3
Таблица хозяйственных операций за декабрь 2003 г.
№
Содержание хозяйственной операции
Дт
Кт
Сумма, д.е.
Тип
ХО
1
Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал
07
75.1
14014
1
2
Оборудование передано в монтаж
08
07
14014
1
3
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию
69.1
51
314
4
4
Получены средства для выплаты заработной платы
50
51
10014
1
5
Выдана из кассы заработная плата
70
50
10014
4
6
Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС)
10
60.1
12500
3
7
Выделен НДС
19.3
60.1
2500
3
8
Списан НДС на расчеты с бюджетом
68.2
19.3
2500
4
9
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту
67.1
51
7014
4
10
Переданы материалы для монтажных работ
08
10
264
1
11
Начислена зарплата за монтажные работы
08
70
1000
3
12
Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%):
в фонд социального страхования
в фонд пенсионного страхования
в фонд медицинского страхования
в фонд страхования от несчастных случаев
08
08
08
08
69.1
69.2
69.3
69.11
40
280
36
4
3
3
3
3
13
Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме
01
08
15638
1
14
Отпущены со склада в производство материалы
20
10
20014
1
15
Оприходована из производства готовая продукция
43
20
31776
1
16
Отгружена со склада готовая продукция покупателям
45
43
35152
1
17
Получены безвозмездно материалы
10
98.2
1014
3
18
Зачтены, как доходы безвозмездно полученные материалы
98.2
91.1
514
-
№
Содержание хозяйственной операции
Дт
Кт
Сумма, д.е.
Тип
ХО
19
Зачислен долгосрочный кредит
51
67.1
100014
3
20
Перечислено с расчетного счета в уплату
поставщикам
60.1
51
13014
4
21
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
66.1
51
20014
4
22
Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом
91.2
66.2
1514
-
23
Реализована покупателям продукция (в том числе НДС)
62.1
90.1
48000
-
24
Выделен НДС с реализованной продукции
90.3
68.2
8000
-
25
С баланса списана себестоимость реализованной продукции
90.2
45
34314
-
26
Начислена премия работникам из прибыли текущего года
99
70
2014
2
27
Начислена зарплата работникам организации
20
70
20000
3
28
Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%)
в фонд социального страхования
в фонд пенсионного страхования
в фонд медицинского страхования
в фонд страхования от несчастных случаев
20
20
20
20
69.1
69.2
69.3
69.11
800
5600
720
80
3
3
3
3
29
Удержан подоходный налог с зарплаты
70
68.1
2500
2
30
Выданы авансы поставщикам
60.2
51
1014
1
31
Поступила выручка от реализации продукции
51
62.1
48000
3
32
Получено в кассу с расчетного счета
50
51
500
1
33
Инкассатор сдал деньги в банк
57.1
50
130
1
34
При поступлении выписки банка списываются переводы в пути
51
57.1
130
1
35
Отправлен почтовый перевод в оплату за товары
57.1
50
120
1
36
Получены товары
41
57.1
120
1
37
Начислен износ основных средств
20
02
25014
1
38
Начислен износ НМА
20
05
214
1
39
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат
90.9
99
99
91.9
5686
1000
-
-
40
Начислен налог на прибыль
99
68.4
1124.64
2
Итого
518252.64
продолжение
--PAGE_BREAK--
2.4. Составление оборотно — шахматной ведомости
Таблица 4
К
Д
02
05
07
08
10
19.3
20
43
45
50
01
15638
07
08
14014
264
10
19.3
20
25014
214
20014
41
43
31776
45
35152
50
51
57.1
120+130
60.1
60.2
62.1
66.1
67.1
68.2
2500
69.1
70
10014
90.2
34314
90.3
90.9
91.2
98.2
99
Итого по Кт
25014
214
14014
15638
20278
2500
31776
35152
34314
10264
Оборотно — шахматная ведомость
продолжение
--PAGE_BREAK--Продолжение табл. 4
К
Д
51
57.1
60.1
62.1
66.2
67.1
68.1
68.2
68.4
69.1
01
07
08
40
10
12500
19.3
2500
20
800
41
120
43
45
50
10014+500
51
130
48000
100014
57.1
60.1
13014
60.2
1014
62.1
66.1
20014
67.1
7014
68.2
69.1
314
70
2500
90.2
90.3
8000
90.9
91.2
1514
98.2
99
1124,64
Итого по Кт
51884
250
15000
48000
1514
100014
2500
8000
1124,64
840
продолжение
--PAGE_BREAK--
К
Д
69.2
69.3
69.11
70
75.1
90.1
91.1
91.9
98.2
99
Итого по Дт
01
15638
07
14014
14014
08
280
36
4
1000
15638
10
1014
13514
19.3
2500
20
5600
720
80
20000
72442
41
120
43
31776
45
35152
50
10514
51
148144
57.1
250
60.1
13014
60.2
1014
62.1
48000
48000
66.1
20014
67.1
7014
68.2
2500
69.1
314
70
12514
90.2
34314
90.3
8000
90.9
5686
5686
91.2
1514
98.2
514
514
99
2014
1000
4138,64
Итого по Кт
5880
756
84
23014
14014
48000
514
1000
1014
5686
518252,64
Окончание табл. 4
продолжение
--PAGE_BREAK--2.5. Составление оборотно — сальдовой ведомости Таблица 5 Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.04.
Номер счета
Остатки на 1.12.2003 г.
Обороты за отчетный период, декабрь 2003 г.
Остатки на 1.01.2004
ДТ
КТ
ДТ
КТ
ДТ
КТ
1
2
3
4
5
6
7
01
380000
15638
395638
02
50014
25014
75028
04
1950
1950
05
350
214
564
07
14014
14014
-
08
15638
15638
-
10
41042
13514
20278
34278
19
2500
2500
-
19.3
2500
2500
-
20
20800
72442
31776
61466
41
120
120
43
18000
31776
35152
14624
45
4500
35152
34314
5338
50
100
10514
10264
350
51
20928
148144
51884
117188
57
250
250
-
57.1
250
250
-
60
9000
14028
15000
1014
10986
60.1
9000
13014
15000
10986
60.2
1014
1014
62
48000
48000
-
62.1
48000
48000
-
66
21986
20014
1514
3486
66.1
21986
20014
1972
66.2
1514
1514
67
8000
7014
100014
101000
67.1
8000
7014
100014
101000
68
2500
11624,64
9124,64
68.1
2500
2500
68.2
2500
8000
5500
68.4
1124,64
1124,64
69
900
314
7560
8146
69.1
900
314
840
1426
69.2
5880
5880
69.3
756
756
Окончание табл.5
Номер счета
Остатки на 1.12.2003 г.
Обороты за отчетный период, декабрь 2003 г.
Остатки на 1.01.2004
ДТ
КТ
ДТ
КТ
ДТ
КТ
1
2
3
4
5
6
7
69.11
84
84
70
10014
12514
23014
20514
75
14014
14014
-
75.1
14014
14014
-
80
356042
356042
84
25028
46575,36
90
-
-
48000
48000
-
-
90.1
180000
48000
-
90.2
110000
34314
-
90.3
30000
8000
-
90.9
40000
5686
-
-
91
-
-
1514
1514
-
-
91.1
14500
514
-
91.2
17500
1514
-
91.9
3000
1000
-
-
98
514
1014
500
98.2
514
1014
500
99
20000
4138,64
5686
-
-
Итого
501334
501334
518252,64
518252,64
631966
631966
При реформации баланса были выполнены следующие записи:
Дт 90.1 Кт 90.9 – 228000
Дт 90.9 Кт 90.2 – 144314
Дт 90.9 Кт 90.3 – 38000
Дт 91.1 Кт 91.9 – 15014
Дт 91.9 Кт 91.2 – 19014
Дт 99 Кт 84 – 21547,36
Учитывая эти записи в ОСВ, получим:
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 6 Корректировка при реформации баланса
Номер счета
Остатки
на 1.12.2003 г.
Обороты за отчетный период
декабрь 2003 г.
Остатки на 1.01.2004
ДТ
КТ
ДТ
КТ
ДТ
КТ
1
2
3
4
5
6
7
90
-
-
48000
48000
-
-
90.1
180000
48000
+228000
228000
90.2
110000
34314
144314
+144314
90.3
30000
8000
38000
+38000
90.9
40000
5686
45686+144314+
+38000
+228000
91
-
-
1514
1514
-
-
91.1
14500
514
+15014
15014
91.2
17500
1514
19014
+19014
91.9
3000
1000
+19014
4000+15014
99
20000
4138,64
5686
+21547,36
21547,36
84
25028
25028+
+21547,36
2.6. Составление журнала-ордера по счету 57 «Переводы в пути»
Таблица 7
продолжение
--PAGE_BREAK--Журнал-ордер № 1 по КТ счета 57.1
2.7. Составление Главной книги по счету 57 «Переводы в пути»
Таблица 8
Главная книга счет № 57.1
Отчетный период
С КТ счета
Итого по ДТ
Итого по КТ
ж-о № 1
Остатки на 1.12.03.
50
ДТ
КТ
Декабрь 2003
250
250
250
-
-
2.8. Заполнение бухгалтерского баланса на 1.01.04. и отчета о прибылях и убытках
Таблица 9 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2004 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 2004|01|01
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Код показателя
01.12.03
01.01.04
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение
Материалы, принятые в переработку
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2004 г.
продолжение
--PAGE_BREAK--Продолжение табл. 9
АКТИВ
Код показателя
01.12.03
01.01.04
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
110
1600
1386
Основные средства (01,02)
120
329986
320610
Незавершенное строительство (07,08)
130
-
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу 1
190
331586
321996
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:
210
84342
115826
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)
211
41042
34278
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (20)
213
20800
61466
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)
214
18000
14744
товары отгруженные (45)
215
4500
5338
расходы будущих периодов
216
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75)
240
14014
1014
в том числе покупатели и заказчики (62)
-
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства (50,51,57)
260
21028
117538
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу 2
290
119384
234378
Баланс
300
450970
556374
Окончание табл. 9
ПАССИВ
Код показателя
01.12.03
01.01.04
1
2
3
4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
356042
356042
Собственные акции, выкупленные у акционеров
( )
( )
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)
470
45028
46575,36
ИТОГО по разделу 3
490
401070
402617,36
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
510
8000
101000
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу 4
590
8000
101000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
21986
3486
Кредиторская задолженность (60,68,69,70), в том числе:
620
19914
48770,64
поставщики и подрядчики (60)
621
9000
10986
задолженность перед персоналом организации (70)
622
10014
20514
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
623
900
8146
задолженность по налогам и сборам (68)
624
9124,64
прочие кредиторы
625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов (98)
640
500
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу 5
690
41900
52756,64
БАЛАНС
700
450970
556374
продолжение
--PAGE_BREAK--