МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОУ ВПО «НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.И.ЛОБАЧЕВСКОГО»
ФИНАНСОВЫЙ ФАКУЛЬТЕТ
кафедра «Бухгалтерского учета экономического анализа и аудита»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Вариант № 3
Выполнила:
студентка 3 курса, группы 13Ф36,
2-е высшее,
специальность «Финансы и кредит»
Воловик Юлия Михайловна
Проверил:
ассистент
Краснов Владимир Дмитриевич
Нижний Новгород
2011
Исходные данные для выполнения задачи:
Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход»
на 01.06.2011 г.
Код счета
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Сумма, руб.
01
Основные средства
1 447 000
02
Амортизация основных средств
99 192
04
Нематериальные активы
80 000
05
Амортизация нематериальных активов
17 920
10
Материалы
39 600
20
Основное производство
9 703
41
Товары
23 448
43
Готовая продукция
41 600
50
Касса
4 400
51
Расчетный счет
106 800
60
Задолженность поставщикам
7 280
66
Задолженность по краткосрочным кредитам
46 400
67
Задолженность по долгосрочным кредитам
576 840
68
Задолженность по налогам и сборам
576
69
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
6 640
70
Задолженность по оплате труда
31 120
71
Задолженность подотчетных лиц
300
62
Задолженность покупателей
57 440
80
Уставный капитал
829 520
84
Нераспределенная прибыль
37 760
99
Прибыль
157 043
2. Выписка из учетной политики организации:
ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.
а) Учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и относятся на себестоимость продаж;
д) движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по сокращенной производственной себестоимости.
Хозяйственные операции за июнь 2011года
№ п/п
Документ и содержание хозяйственной операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
1.
Счет – фактура №109. Акцептован счет комбината «Мыза»:
на стоимость материалов
кроме того НДС – 18%
10
19
60
60
28 750
5 175
2.
Счет – фактура №110. Акцептован счет фирмы «Орион» на стоимость комплектующих, кроме того
НДС – 18%
10
19
60
60
41 950
7 551
3.
Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы:
а) на ремонт производственного оборудования;
б) на ремонт главного офиса
25
26
10
10
16 080
2 720
4.
Ведомость начисления зарплаты № 9. Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха
23
70
4 500
5.
Ведомость начисления зарплаты № 9. Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (27%)
23
69
1 215
6.
Ведомость начисления зарплаты № 9.
Удержан налог на доходы физических лиц (13%)
70
68
585
7.
Требование № 68.
Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции
20
10
15 840
8.
Акт на списание № 2.
По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36000 руб.
а) списывается сумма амортизации
б) списывается остаточная стоимость НМА
05
91
04
04
12 960
23 040
9.
Авансовый отчет № 50. Товарный чек.
Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары
10
71
300
10.
Расходный кассовый ордер №127.
Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П. К. на приобретение калькулятора
71
50
800
11.
Авансовый отчет № 51. Товарный чек.
Матвеев П.К. приобрел калькулятор
10
71
680
12.
Приходный кассовый ордер № 97.
Остаток подотчетной суммы внесен в кассу
50
71
120
13.
Счет – фактура №111. Акцептован счет энергетической компании за электроэнергию, использованную:
а) в основных цехах;
б) во вспомогательных цехах
в) на общехозяйственные цели, кроме того
НДС – 18%
25
23
26
19
60
60
60
60
1 360
492
498
423
14.
Ведомость начисления зарплаты № 10.
Начисление зарплаты:
а) рабочим основного производства
б) рабочим вспомогательного производства
в) служащим основного и вспомогательного производств
г) руководству предприятия
20
23
25
26
70
70
70
70
9 600
3 100
4 500
8 800
15.
Ведомость начисления зарплаты № 10.
Начислены платежи в социальные фонды (27%) с фактически начисленной оплаты труда:
а) рабочим основного производства
б) рабочим вспомогательного производства
в) служащим основного и вспомогательных производств
г) руководству предприятия
20
23
25
26
69
69
69
69
2 592
837
1 215
2 376
16.
Ведомость начисления зарплаты № 10.
Удержан налог на доходы физических лиц (13%)
70
68
3 380
17.
Исполнительные листы.
Удержано из зарплаты по исполнительным листам
70
76
542
18.
Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка
Погашена дебиторская задолженность покупателей:
наличными
безналичным переводом
50
51
62
62
9 600
31 840
19.
Выписка банка. Платежное поручение № 77.
Погашена задолженность перед комбинатом «Мыза» по счету №109
60
51
33 925
20.
Выписка банка. Платежное поручение № 78 — 81.
Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения.
69
51
8 235
21.
Выписка банка. Платежное поручение № 82.
Перечислено в погашение задолженности по налогу
на доходы физических лиц
68
51
3 965
22.
Выписка банка. Платежное поручение № 83.
Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам
76
51
542
23.
Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99.
По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы
50
51
25 808
24.
Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер №128.
Выплачена работникам предприятия заработная плата
70
50
22 248
25.
Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер №128.
Депонирована и сдана на расчетный счет неполученная заработная плата
70
51
76
50
3 560
3 560
26.
Выписка банка. Платежное поручение № 84.
Оплачен счет №111 за электроэнергию
60
51
2 773
27.
Расчет бухгалтерии.
Принят к вычету НДС (по оп. 1и 19, 13 и 26)
68
19
5 598
28.
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация по объектам основных средств
а) основных и вспомогательных цехов
б) общехозяйственных служб
25
26
02
02
7 283
2 203
29.
Ведомость начисления амортизации.
Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)
26
05
800
30.
Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.
Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов.
20
23
10 144
31.
Ведомость распределения косвенных расходов.
Включены в себестоимость продукции затраты общепроизводственного назначения.
20
25
30 438
32.
Накладная №90. Расчет бухгалтерии.
Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9200 руб.)
43
20
69 117
33.
Приказ-накладная на отгрузку продукции № 19.
Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18%), предъявлен счет-фактура № 117
62
90.1
64 900
34.
Справка бухгалтерии.
Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции
90.2
43
33 600
35.
Расчет бухгалтерии.
Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы
90.2
26
17 397
36.
Счет – фактура №117.
Начислен НДС по отгруженной продукции
90.3
68
9 900
37.
Справка бухгалтерии.
Определить финансовый результат от продажи готовой продукции
90.9
99
4003
38.
Расчет бухгалтерии. Выписка банка.
а) начислены проценты по долгосрочному кредиту
б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту
91.2
67
67
51
8 000
8 000
39.
Справка бухгалтерии.
Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)
99
91
31 040
Итого оборот за июнь:
650460
--PAGE_BREAK--
Схемы счетов бухгалтерского учета:
Счет 01
Счет 02
Счет 04
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн=1447000
Сн = 99 192
Сн = 80 000
28) 7 283
8) 12 960
2 203
23 040
До=
Ко=
До = 0
Ко = 9 486
До =
Ко = 36 000
Ск =1447000
Ск = 108 678
Ск = 44 000
Счет 05
Счет 10
Счет 19
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн = 17 920
Сн = 39 600
Сн = 0
8) 12 960
29) 800
1) 28 750
3) 16 080
1) 5 175
27) 5598
2) 41 950
2 720
2) 7 551
9) 300
7) 15 840
13) 423
11) 680
До = 12 960
Ко = 800
До = 71 680
Ко = 34 640
До = 13 149
Ко = 5598
Ск = 5 760
Ск = 76 640
Ск = 7 551
Счет 20
Счет 23
Счет 25
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн = 9703
Сн =
Сн =
7) 15 840
32) 69117
4) 4 500
30) 10144
3) 16080
31) 30 438
14) 9 600
5) 1 215
13) 1 360
15) 2 592
13) 492
14) 4 500
30) 10 144
14) 3 100
15) 1 215
31) 30 438
15) 837
28) 7 283
До= 68 614
Ко = 69117
До = 10144
Ко = 10144
До = 30 438
Ко = 30 438
Ск= 9200
Ск= 0
Ск = 0
Счет 26
Счет 41
Счет 43
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн=
Сн = 23 448
Сн = 41 600
3) 2 720
13) 498
35) 17397
32) 69117
34) 33600
14) 8 800
15) 2 376
28) 2 203
29) 800
До = 17397
Ко= 17397
До =
Ко =
До =69117
Ко = 33 600
Ск=
Ск = 23 448
Ск = 77 117
Счет 50
Счет 51
Счет 60
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн= 4 400
Сн = 106800
Сн = 7280
12) 120
10) 800
18) 31 840
19) 33925
19) 33925
1) 28750
18) 9 600
24) 22 248
25) 3 560
20) 8235
26) 2773
5175
23) 25 808
25) 3 560
21) 3965
2) 41950
22) 542
7551
23) 25808
13) 1360
26) 2773
492
38) 8000
498
423
До = 35528
Ко = 26608
До =35400
Ко = 83248
До =36698
Ко = 86 199
Ск = 13320
Ск = 58952
Ск = 56781
Счет 62
Счет 66
Счет 67
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн = 57440
Сн = 46 400
Сн = 576840
33) 64900
18) 9600
38) 8 000
38) 8 000
31 840
До= 64900
Ко = 41440
До = 0
Ко = 0
До = 8 000
Ко = 8 000
Ск=80900
Ск = 46400
Ск = 576840
Счет 68
Счет 69
Счет 70
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн=576
Сн = 6640
Сн = 31120
21) 3 965
6) 585
20) 8235
5) 1 215
6) 585
4) 4 500
27) 5 598
16) 3 380
15) 2 592
16) 3 380
14) 9 600
36) 9 900
837
17) 542
3 100
1 215
24) 22 248
4 500
2 376
25) 3 560
8 800
До = 9563
Ко = 13865
До = 8235
Ко = 8 235
До = 30315
Ко = 30500
Ск = 4878
Ск = 6 640
Ск = 31305
Счет 71
Счет 76
Счет 80
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн = 300
Сн =
Сн =829520
10) 800
9) 300
22) 542
17) 542
11) 680
25) 3560
12) 120
До = 800
Ко = 1100
До = 542
Ко = 4102
До =
Ко=
Ск =
Ск =3560
Ск =829520
Счет 84
Счет 90
Счет 91
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Сн=37760
Сн=
Сн=
34) 33 600
33) 64900
8) 23040
39) 31040
35) 17 397
38) 8000
36) 9 900
37) 4 003
До =
Ко=
До =64900
Ко=64900
До=31040
Ко=31040
Ск= 37760
Ск=0
Ск=
Счет 99
Дебет
Кредит
Сн=157043
39) 31040
37) 4 003
До = 31040
Ко=4 003
Ск =130006
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за июнь 2011года
Код сче та
Наименование счета
Сальдо на 1.06.11
Обороты за месяц
Сальдо на 1.07.11
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Основные средства
1 447 000
0
0
1447000
02
Амортизация основных средств
99 192
0
9486
108678
04
Нематериальные активы
80 000
0
36000
44000
05
Амортизация нематериальных активов
17 920
12960
800
5760
10
Материалы
39 600
71680
34640
76640
19
НДС по приобретенным ценностям
0
13149
5598
7551
20
Основное производство
9 703
68614
69117
9200
23
Вспомогательные производства
0
10144
10144
0
25
Общепроизводственные расходы
0
30438
30438
0
26
Общехозяйственные расходы
0
17397
17397
0
41
Товары
23 448
0
0
23448
43
Готовая продукция
41 600
69117
33600
77117
50
Касса
4 400
35528
26608
13320
51
Расчетные счета
106 800
35400
83248
58952
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7 280
36698
86199
56781
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
57 440
64900
41440
80900
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
46 400
0
0
46400
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
576 840
8000
8000
576840
68
Расчеты по налогам и сборам
576
9563
13865
4878
69
Расчеты по соц. страх.
6 640
8235
8235
6640
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
31 120
30315
30500
31305
71
Расчеты с подотчетными лицами
300
800
1100
0
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
0
542
4102
3560
80
Уставный капитал
829 520
0
0
829520
84
Нераспределенная прибыль
37 760
0
0
37760
90
Продажи
0
64900
64900
0
91
Прочие доходы и расходы
0
31040
31040
0
99
Прибыли и убытки
157 043
31040
4003
130006
Итого:
1810291
1810291
650460
650460
1838128
1838128
продолжение
--PAGE_BREAK--
Бухгалтерскийбаланс
на 01.07.2011 г.
Форма по ОКУД
0710001
Дата
01.07.2011
Организация: ООО «Восход»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
Вид деятельности производство электрооборудования
по ОКВЭД
Организационно правовая форма/форма собственности: общество с ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/
ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
АКТИВ
На 01.07.2011
На 01.06.2011
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05)
38
62
Результат исследований и разработок
0
0
Основные средства (01,02)
1338
1348
Доходные вложения в материальные ценности (03,02)
0
0
Финансовые вложения (58,59)
0
0
Отложенные налоговые активы (09)
0
0
Прочие внеоборотные активы (07,08)
0
0
Итого по разделу I
1377
1410
II Оборотные активы
0
0
Запасы (10,15,16,20,41,43,45)
186
114
НДС по приобретенным ценностям (19)
8
0
Дебиторская задолженность (60,62,68,69,71,73,75,76)
81
58
Финансовые вложения
0
0
Денежные средства (50,51,52,55)
72
111
Прочие оборотные активы
0
0
Итого по разделу II
347
283
Баланс
1724
1693
ПАССИВ
На 01.07.2011
На 01.06.2011
III Капитал и резервы
0
0
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (80)
830
830
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
0
0
Переоценка внеоборотных активов (83)
0
0
Добавочный капитал (без переоценки)
0
0
Резервный капитал (82)
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (99,84)
168
195
Итого по разделу III
997
1024
IV Долгосрочныеобязательства
0
0
Заемные средства (67)
577
577
Отложенные налоговые обязательства (77)
0
0
Резервы под условные обязательства (96)
0
0
Прочие обязательства
0
0
Итого по разделу IV
577
577
VКраткосрочные обязательства
0
0
Заемные средства (66)
46
46
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,75,76)
103
46
Доходы будущих периодов (98)
0
0
Резервы предстоящих расходов (96)
0
0
Прочие обязательства
0
0
Итого по разделуV
150
92
Баланс
1724
1693