Платежеспособность ссудозаемщика и кредитный риск банка

Министерство образования и наукиРоссийской Федерации
НОУ ВПО «Сибирская академия финансов ибанковского дела»
Факультет среднего профессиональногообразования





Курсоваяработа
Тема:« Платёжеспособность ссудозаёмщика и кредитный риск банка »



                                                              Выполнила: студент(ка) группы: СОД 502д
                                            Федичкина Анна Андреевна                           
                                                                                      
                                                        Проверила: Халтурина ОльгаАльбертовна









Новосибирск  2008
Содержание
Введение                                                                                                                                          3
1.     Теоретические аспекты платёжеспособностизаёмщика                                                               4
1.1.    Понятие платёжеспособности и кредитоспособностизаёмщика                                       4
1.2.    Правовые аспекты кредитования                                                                                          7
1.3.    Кредитный риск: содержание, оценка, причины иметоды управления                          10
2.     Оценка кредитоспособности заёмщика                                                                                          13
2.1.  Оценка кредитоспособности юридических лиц                                                                13
2.2.  Оценка кредитоспособности физических лиц                                                                    25
3.     Характеристика деятельности  Сибирского банкаСбербанка РФ                                             30
3.1.  История развития  Сибирского банкаСбербанка РФ                                                       30
3.2.  Анализ кредитоспособности заёмщиков и кредитныйриск Сибирского банка Сбербанка РФ                                                                                                                         34
4.     Заключение                                                                                                                                         36
5.     Список использованных источников                                                                                              37
6.     Приложение                                                                                                                                        38










Введение
Внастоящее время на рынке сложилась довольно интересная ситуация в сферекредитования физических  и  юридических лиц.  Получение кредита являетсянормальным процессом для населения России. Люди привыкают жить в кредит.  Нонесмотря на то, что потребность в получении кредита возрастает у населения, а укоммерческого банка появляется другая очень важная  проблема, а именно оценка платежеспособности  потенциального ссудозаёмщика. Методика оценкиплатежеспособности несёт очень важную роль в деятельности коммерческого банка,так как она позволяет выявить кредитный риск банка, надёжность предполагаемогозаёмщика и соответственно получит ли коммерческий банк прибыль от проведённойоперации.  В связи с этим возникаетпотребность в нахождении наилучшего метода определения кредитоспособностизаемщика.
Передсобой я поставила следующую цель: «изучить методическое обеспечение оценкикредитоспособности заёмщика и сформировать оптимальные методические подходы коценке способности  заёмщика погасить всеобязательства перед коммерческим банком в полном объёме и в срок.
Длятого,  чтобы достичь поставленную цельнеобходимо решить следующие задачи:
1.     Определить понятия платежеспособности икредитоспособности;
2.     Найти способы снижения кредитного риска банка;
3.     Сформировать методические подходы к оценкекредитоспособности коммерческих организаций.







1. Теоретические аспекты платежеспособности и кредитоспособности заёмщика
 1.1  Понятие платежеспособности икредитоспособности
В условиях становления иразвития рыночных отношений кре­диторамнеобходимо иметь точное представление о кредитоспособно­сти их партнера. Для достижения этой целикоммерческие банки раз­рабатываютсобственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, чтовключает в себя это понятие,характерное для рыночной экономики. В условиях дирек­тивной централизованной системы распределенияфинансовых ресур­сов СССР, когда искажались сами принципы кредитования иотсут­ствовала экономическая основа дляэффективного развития кредитных отношений,понятия «кредитоспособность» как такового не было, сле­довательно, небыло и необходимости оценки кредитоспособности заемщика при выдаче кредитных ресурсов. Процесс перехода к рыноч­ным отношениям существенно изменил взаимоотношенияорганиза­ций и их кредиторов. Напервый план вышли условия взаимовыгод­ногопартнерства и общий экономический интерес, непосредственно связанный с кредитоспособностью заемщика.
В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется какспособность заем­щика полностью и всрок рассчитаться по своим долговым обязатель­ствам (основному долгу ипроцентам). Такого же мнения придер­живается профессор АД. Шеремет.  А.И. Ачкасов же под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимает его способ­ность своевременно производить все срочныеплатежи при обеспече­нии нормального хода производства за счет наличияадекватных соб­ственных средств и вформе, позволяющей без серьезных финансовых потрясений мобилизовать вкратчайшие сроки достаточный объем денежных средств для удовлетворения всехсрочных обязательств перед различнымикредиторами.  Продолжением этой фор­мулировки может служить определение В.Т. Севрука:«Финансовое состояние предприятиявыражается его платеже- и кредитоспособно­стью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами,возвращать кредиты, выплачиватьрабочим и служащим заработную плату, вносить плате­жи и налоги вбюджет».
Приведенныеопределения не совсем корректны, так как в них неразграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспо­собность».Последняя как раз и подразумевает способность организа­ции расплачиваться по всем видам обязательств, акредитоспособность подразумевает способностьрасплатиться лишь по кредитным обяза­тельствам.Платежеспособность — возможность удовлетворить требо­вания кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность— про­гноз такой способности на будущее. И еще односущественное различие. Организация погашает своиобычные обязательства (кроме задолжен­ности покредитам), как правило, за счет выручки от реализации про­дукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводитьсякак из соб­ственных средств заемщика, так и за счет средств,поступивших от реализации банкомобеспечения, переданного в залог, средств гаран­та или поручителя,страховых возмещений. Помимо этого кредито­способностьопределяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашениеобязательств, но и множе­ством других факторов, не зависящих напрямую отхозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегдаподдающихся количественному измерению.
Существуеттакже подход к определению кредитоспособности, связывающий ее сплатежеспособностью, однако, учитывая изложен­ноевыше, в зависимости от целей анализа их можно рассматривать как разные понятия. Так, А.И. Ольшаный сужает понятиекредито­способности до возможности заемщика погасить толькоссудную задолжность и считает,что характеристика кредитоспособности должна быть иной, чем платежеспособность, поскольку в соответствии с прин­ципами кредитования заемные средства можнопогасить как за счет выручки отосновной деятельности, так и за счет вторичных источни­ков обеспечения (реализация залога, взыскание сгаранта). М.О. Сахарова понимает подкредитоспособностью такое финансово-хозяйственное состояние организации,которое дает уверенность в эффективномиспользовании заемных средств, способности и готов­ности заемщика вернуть кредит в соответствии сусловиями кредит­ного договора.
С другой точки зрения «подкредитоспособностью хозяйству­ющего субъектапонимается наличие у него предпосылок для получе­ниякредита и его возврата в срок».  Нопредпосылки для получения кредита — этоеще не возможность его получить: не понят­но, гдепроходит грань между возможностью получения и предпосыл­ками. Данное определение представляется довольно узким,так как в нем не учитывается тот факт, что кредитпредоставляется банками на платной основе, и кредитоспособность такжедолжна включать в себя возможность погашенияпроцентов по кредиту, и не просто воз­враткредита, а его возврат в полном объеме. Такие же недостатки име­ет определение профессора В.А. Москвина: «Подкредитоспособностью предприятия-заемщикапринято понимать возможность погашения заемщикомссудной задолженности». Не учитывается то, что кредит и проценты по нему должны возвращаться в срок, предусмот­ренныйкредитным договором. Кроме того, в определении нет разли­чий между понятиями«ссуда» и «кредит», о чем говорилось в преды­дущем параграфе. То есть под «ссудой» в нормативных документах подразумевается безвозмездное пользование вещами;деньги не могут быть объектом ссуды,и договор ссуды не предполагает получение каких бы то ни было процентов. М.Н. Крейнина пишет: «Кредитоспособ­ность — это система условий, определяющихспособность предприятия привлекатьзаемный капитал и возвращать его в полном объеме в пре­дусмотренные сроки».  При этом в оценке кредитоспособ­ностиучитываются несколько основных условий: структура исполь­зуемого капитала ифинансовая устойчивость; оценка производимой продукции с точки зрения спроса на нее при сложившихся рыночных условиях;ликвидность активов предприятия.
Необходимо подчеркнуть, чтокредитоспособность хозяйству­ющего субъекта неограничивается лишь приведенными условиями, а гораздошире и включает множество других условий, например, тре­бование к уровню рентабельностидеятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости вложений,качеству менеджмента в экономической литературеопределений кредитоспособности заёмщика удачнымявляется определение, данное в учебнике «Экономи­ческий анализ» подредакцией Л.Л. Гиляровской: «Кредитоспо­собность-этовозможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своимобязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита».
При толкованиитермина «кредитоспособность заемщика», как правило,учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность иправоспособность заемщика для совершения кредит­ной сделки; его деловаярепутация; наличие обеспечения; способность заемщикаполучать доход — генерировать денежные потоки. Мораль­ному облику клиентаособенно большое внимание уделялось в лите­ратуре дореволюционного периода. Помнению И. Ададурова, пер­вым и важнейшим условием кредита являетсянеобходимость, чтобы личность ищущая у нас возможность кредитоваться, по своимнрав­ственнымкачествам не внушала недоверия. При этом моральную основу кредитной сделки(честность и порядочность) напрямуюсвязывали с фактором управления делами, компетентно­стью, умением руководителей хозяйств предвидетьизменения эконо­мической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестра­иватьпроизводство и т.д.
Такой важный аспект, как правоспособность, оговаривается в определении Г.М. Кирисюка: «Сущность категории«кредитоспособ­ность» представляетсобой то реально сложившееся правовое и хозяй­ственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которо­го банк принимает решение о начале (развитии) илипрекращении кредитных отношений сссудозаемщиком».  Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособностиотносится и нали­чие материальногообеспечения. Отдельные специалисты даже при­давали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшейнеподвижностью капита­ла, вложенного в недвижимое имущество, писал, что«имущество недвижимое рассматривается каксамая лучшая гарантия».  Тем не менее большинство экономистов времен НЭПапри рассмотре­нии вопроса о выдачекредита во главу угла ставили возможность полу­чения заемщиком дохода. И. Ададуров связывал возможность креди­тования конкретного хозяйства «с его высшейцелесообразностью, устойчивостью и доходностью».
Проблема оценки кредитоспособностизаемщика и сам термин «кредитоспособность»изучались и разрабатывались в разные времена. Вопросыкредитоспособности были достаточно актуальны и освещались в экономической литературе дореволюционного периодаи в трудах экономистов 20-х годов XXв.; интерес к ним возрос с конца 80-х годов, вначале проведения в стране экономических реформ. В период НЭПа экономисты в целом под кредитоспособностьюпонимали, с точ­ки зрения заемщика,способность к совершению кредитной сделки, возможностьсвоевременного возврата полученной ссуды; с позиции банка — правильное определение размера допустимогокредита. В пери­од развития рыночных отношений особое вниманиестали уделять ликвидности активов заемщика.Поэтому анализ изменения подходов к определению понятия«кредитоспособность» позволяет говорить отом, что оно подвержено влиянию со стороны развивающейся эко­номической среды функционирования кредитора изаемщика.
Итак, кредитоспособностьзаемщика (хозяйствующего субъек­та) — его комплекснаяправовая и финансовая характеристика, пред­ставленная финансовыми и нефинансовыми показателями,позволяю­щая оценить его возможностьв будущем полностью и в срок, преду­смотренныйв кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым  обязательствам перед кредитором, а также определяющаястепень риска банка прикредитовании конкретного заемщика .[2]
1.2 Правовые аспекты кредитования
Кредитные отношения, участники которых связаныдолгосрочными связями, заранее планируют и финансируют объемы и срокипредоставления заемных средств, основываются на кредитном договоре.
Специфика кредитного договора отраженав ст. 819—821 Г К РФ.
По кредитному договору банк(кредитор) обязуется предоста­вить денежныесредства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщикобязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ«Кредитный договор»). Определяющим  дляданного договора является то, что кредиторами могут выступать только банки, аобъектом – денежные средства.
Отказ от предоставлениязаемщику кредита, предусмотренного договором кредита, возможен при наличииобстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращёнв срок. К таким обстоятельствам можно отнести наличие у заёмщиканеудовлетворительной структуры баланса.
 За непредставление кредита банк несетответственность, установленную законом идоговором.
 Заемщик в свою очередь вправе отказаться отполучения кредита полностью или частично, но при этом он обязан уведомить обэтом кредитора до установленного договором срока предоставления кредита, еслииное не предусмотрено законом,  инымиправовыми актами или кредитным договором.
Кредитный договор должен бытьзаключен в письменной форме, несоблюдение данного правила влечетнедействительность договора. При заключении кредитный договор должен бытьподписан уполномоченными лицами, которые имеют право на основании доверенностиили устава банка осуществлять эту операцию.
К кредитным операциям, возникшим на основании кредитного договора, применяются общие положения о займе, если иноене установленоправилами о кредитном договоре.
Основными параметрами кредита являются срочность, возврат­ность,возмездность, обеспеченность кредита.
Срочность банковскогокредита определяется условиями договора.Различаются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты.                                                                                         
Срок     возврата     кредита определяется непосредственно в кредитном договоре. Если срок  возврата кредитане оговорен,то кредит следует    считать     погашенным только в момент зачисления денег на счет кредитора.                                                   
В   случае  несвоевременного возврата  кредита, если иное   не   предусмотрено  законом   или  договором,   наступают   последствия  неисполнения   денежного  обязательства (ст. 395 ГК РФ «Ответственностьза неисполнение денежного обязательства»), т.е. уплата процентов, размеркоторых определяется ставкой рефинансирования,  установленной ЦБ.  Эти проценты взыскиваются сверх процентовза пользование кредитом.
Договором может бытьпредусмотрен целевой характерполучения и использования кредита. Он может быть использован для реконструкциипредприятия, капитального строительства, формированиясредств  предприятия, покрытиянедостатка оборотных средств, всвязи сфинансовыми трудностями и т.п. Ипотечный кредит может быть предоставлен толькофизическим лицам (на приобретение и строительствожилья, приобретение земельных участков). В этих случаях банк имеет правоконтролировать использование кредита. Вусловияхдоговора предусматриваются технические и организаци­онные способы осуществления этих правомочийбанка. Право банка контролировать целевое использование кредита обеспечено егопра­вом применения к клиентуимущественных и оперативных санкций вплотьдо досрочного взыскания ссуды и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором(ст. 814 ГК РФ «Целевой займ»).
Возмездность кредитного договора состоит в том, что заемщик уплачивает проценты за время пользования кредитом. Размерпро­центов определяется договором сторон и практически складывается на рынке взависимости от спроса на кредит и потребности в нем заемщика.
Исходя изобщего правила о недопустимости одностороннего измененияусловий договора, за исключением случаев, предусмот­ренных федеральным законом или договором с клиентом, атакже в условиях финансовой нестабильности и гиперинфляции вдоговоре должны быть четко сформулированыоснования для изменения процентных ставок в ходедействия договора и периодичность пере­смотраплаты за кредит. Как правило, одностороннее изменение банком процентной ставки допускается при увеличениипроцентных ставок Банка России зацентрализованные кредитные ресурсы.
Кредитныйдоговор является реальным, поскольку считается за­ключенным с момента перечисления средств на счетзаемщика. Следовательно, только с этого момента возникает,и обязанность заемщика выплачивать проценты за кредит.
В условиях перехода к рыноч­нымотношениям возникновение и осуществление договорных отно­шений в областипредоставления кредита значительно осложнены. Банк должен быть уверен впрочности финансового положения заемщика, обязанного в обусловленный договоромсрок вернуть кредит. Следует отметить, чтов нашей стране не создана система сбора информации окредитоспособности клиентов, а также сведений о по­лученных и не погашенных имикредитах.
Для снижения риска до заключения кредитного договора банкдолжен получить от заёмщика следующие документы: баланс за последний отчётныйпериод и на первое число последнего месяца, заверенный налоговым органом;подтверждение от налоговой инспекции об отсутствии задолженности; подтверждениеналоговых органов наличия рублёвых и валютных счетов в других банках. Кроме того, необходимы сведения отбанков о получении заемщиком кредитов. Эта информация необходима для уточнениядостоверности баланса, а также установления истинного финансового положениязаемщика. Бывают случаи, что заемщик не отражает в балансе получение кредита.Если он получил кредит в другом банке, следует проверить, как он егоиспользовал, имеются ли нарушения условий кредитного договора. Если заемщикберет кредит для погашения ранее взятого, то суще­ствует опасностьвозникновения «кредитной пирамиды».
Заемщик также предоставляетнотариально заверенные копии учредительных документов, нотариально завереннуюкарточку с об­разцами подписей и оттиском печати, копии договоров или кон­трактов,под которые берется кредит, обоснование сделки (целесо­образности даннойоперации), заявление на выдачу кредита, обяза­тельство-поручение.
Банковские кредиты могут обеспечиваться залогомнедвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценныхбумаг, банковскими гарантиями и другими способами, предусмотрен­нымифедеральными законами или договором.
Кредитным договором оформляются также межбанковскиекре­дитные отношения, в том числе когда Банк России предоставляет кредитбанкам для их после­дующей деятельности по кре­дитованию клиентов. Разно­видностьтаких межбанков­ских операций — предостав­ление Банком России центра­лизованныхцелевых кредит­ных ресурсов за счет специ­ально выделенных бюджетных средств.
Межбанковский кредит­ныйдоговор оформляется в особом порядке, предусмот­ренном банковскими инструк­циями.Межбанковские кре­дитные договоры предусмат­ривают право Банка России водностороннем   порядке   изменять размер учетной ставки – платы зацентрализованные кредиты. Предоставление централизованных кредитов можетосуществляться на оснований кредитногоаукциона, который проводит Банк России.
К межбанковским кредитам относится такжекредитование кредитными учреждениями друг друга. Эта сделка оформляетсямежбанковскими кредитными договорами и регламентируется Гражданским кодексомРФ. [4].
1.3  Кредитный риск: содержание, оценка, причины иметоды управления
Традиционно кредитный рископределяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками иусловиями кредитного договора. В определении сущности кредитного рискасуществуют раз­личные подходы. Одни авторы включают в понятие«кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов,причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связы­вают сполучаемой банками прибылью: кредитный риск- это воз­можное падение прибылибанка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособностизаёмщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторонувоздействия кредитного риска на прибыль банка – отрицательную, связанную снегативными последствиями кредитованиями. В тоже время исход кредитной сделкиможет быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровняриска на протяжении действия кредитного договора.
В основе другого определения кредитного риска лежитнеуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить своиобязательства в соответствии со сроками и условиями кредитно­го соглашения. Этоможет быть вызвано;
а)неспособностью должника создать адекватный будущий денеж­ный поток в связи снепредвиденными неблагоприятными изменени­ями в деловом, экономическом илиполитическом окружении, в ко­тором оперирует заемщик;
б)неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможностипродажи на рынке) залога под выданный кредит;
         в) кризисами в деловой репутациизаемщика.
Кредитный риск в одинаковойстепени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан свероятностью спада производ­ства или спроса на продукцию определенной отрасли,невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией ви­довресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельст­вами.

Получения кредита заёмщиком
Использование кредита в кругообороте средств  предприятия
Размещение кредита Рассматривая вопрос о сущности кредитного риска, необходимоопределить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитногориска находится в неразрывной связи с сущностью кате­горий кредита (т.е. формойдвижения ссудного капитала). Следовате­льно, сферой возникновения кредитногориска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости (рис.1).

Получение кредитором средств, размещённых в форме кредита
Высвобождение ресурсов предприятия в ходе кругооборота средств   для возврата ссуды
Возврат кредита





Рис. 1.Стадии кругооборота ссужаемой стоимости.
В процессе кругооборота ссужаемой стоимостипринцип возврат­ности пронизывает все движение кредита и является всеобщим иобъ­ективным свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нару­шение покаким-либо причинам всеобщего свойства кредита приво­дит к возникновениюнегативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитномуриску. Одной из сущностных ха­рактеристик кредитного риска являетсянесоблюдение принципа воз­вратности кредита, возникающего в результате разрывакругооборота движения ссужаемой стоимости.
Таким образом, можно сделать следующиевыводы:
1)кредитный риск и неопределённость – это два взаимодействующих понятия,характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, т.к. решение покредитной сделке банка часто принимают в условиях неопределённости;
2)вероятность наступления позитивного или негативного результата имеетстоимостное выражение – это прибыль или убыток, который получил кредитор;
3)кредитный риск — это потенциальная вероятность потерь банка;
4)сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемойстоимости, а причинами его возникновения – различные рискообразующие факторы;
      5) риск – это регулируемая экономическаякатегория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретнойэкономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантомсобытия, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.
Итак, кредитныйриск — это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов понему, возникающая в результате на­рушения целостности движения ссужаемойстоимости, обусловлен­ной влиянием различных рискообразующих факторов.
Центральноеместо в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методовего оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитногопортфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимаютизучение и оценку качественных и колич