Юридическая сущность договора расчетного счета, пути и методы ее реализации

/>Введение
Безналичные расчеты являютсяважнейшим звеном банковских операций, имеют характерные экономические июридические особенности. При этом Государственный банк получил значениецентрального кредитного органа, к которому стянуто все кредитно-денежноеобращение страны. Вследствие изменения условий экономической жизни Государственныйбанк должен был, с одной стороны, расширить объем своей деятельности, устраиваяповсеместно отделения, с другой,— он явился банком-резервом для банков всехкатегорий, через которые он должен был не только заботиться о том, как найтивыгодное помещение для своих оборотных средств, но и как удержать значительныйизлишек свободных средств в кассе на случай запроса со стороны частныхкредитных учреждений. Сегодня все еще актуально следующее изречениеВ.Судейкина: “Таким образом, является такая дилемма: Государственный банкдолжен по закону и по идее стремится к выполнению народно-экономических целей,необходимых для всего общества; между тем на него возлагается обязанностьслужить финансовым потребностям государства, от которого он всецело зависит“[1].
Важнейшее место в деятельностикак Центрального, так и коммерческих банков занимает договор банковского счета,а также тесно связанные с ним расчетные правоотношения. Различают следующиевиды обязательств по произведению расчетных операций: акцепты, аккредитивы,чековые обязательства, взаимные расчеты, банковский перевод. Как правильноотмечает А.Бишоф: “…вместо денег, которые приходилось бы употреблять припроизводстве платежей, употребляются для этой же цели долговые требования,представляемые кредитными суррогатами денег“[2]. Главная форма платежа вкредитном хозяйстве — это платеж путем компенсации или зачета. Различные формыплатежа через посредство банков окончательно восполняются той формой расчета,которая совершается по отношению к отдельным банкам какой-либо страны врасчетных платежах таким образом, что, по мнению А.Бишофа, “…представителиразличных банков в строго установленные сроки собираются для взаимного разменавекселей и чеков, поступающих в банк для инкассирования от его вкладчиков идолжников и выставляемых ими на различные банковые фирмы, или же для погашениявзаимных прав требования путем зачета“[3]. Таким образом,существование расчетной палаты дает возможность производить расчеты всей страныпочти без употребления для этой цели денег или банковских билетов.
Целью данной дипломной работыявляется выявление юридической сущности договора расчетного счета, путей иметодов ее реализации. Большое значение придается определению основныхобязательств по осуществлению безналичных расчетов, а также — необходимости издальнейшего совершенствования.
Кроме нормативных актов,которые играют важнейшую роль в юридическом функционировании договорабанковского счета и форм безналичных расчетов, в дипломе необходимоиспользовать и ряд теоретических работ, как дореволюционного, так и советскогопериода, которые еще не полностью утратили свою актуальность. Среди основныхисследователей проблемы расчетов следует выделить Г.Ф.Шершеневича, П.П.Цитовича,З.П.Евзлина, В.Т.Судейкина, А.И.Каменку, З.С.Каценеленбаума, А.Бишофа,Л.С.Элиассона, М.М.Агаркова, О.С.Иоффе, Е.А.Флейшиц, Л.Г. Ефимову и др.
Дипломник ставит своейзадачей в первой главе определить юридическую сущность расчетного счета ирасчетных правоотношений, а также выявить роль банков в осуществлениибезналичных расчетов, выделив и охарактеризовав виды банковских счетов. Вовторой главе предполагается подробнейшим образом рассмотреть основныеобязательства по осуществлению безналичных расчетов, в том числе понятие,содержание и юридическую природу чека, акцепта, аккредитива и банковскогоперевода. В заключении необходимо подвести итоги проведенного исследования,охарактеризовав предполагаемые пути дальнейшего совершенствования безналичныхрасчетов.
/>Глава1. Понятие и реализация расчетных обязательств/> §1.Юридическая сущность расчетного счета и расчетных правоотношений
Правоотношения, возникающиеиз договора расчетного счета, распадаются на две тесно связанные между собойгруппы. Одна группа — это отношения, образующие “хранение“ в Центробанкеэксплуатационных средств различных хозяйственных организаций, другая — эторасчетные отношения: “поручения“ держателя расчетного счета об инкассированиидля него денежных сумм с зачислением их на расчетный счет или с перечислениемденежных сумм с расчетного счета кредиторам держателя счета, то есть о списаниисумм с расчетного счета для зачисления их на счета кредиторов держателя, либо,наконец, зачисление на расчетный счет денежных сумм, поступающих от должниковдержателя счета в силу данных ими обслуживающим им учреждениям банка порученийо списании этих сумм с их счетов. Как подчеркивает Е.А.Флейшиц, “первая из этихдвух групп отношений является экономической и юридической предпосылкой второй:именно ввиду обязанности “хранить“ средства держателя счета учреждение Госбанкапроизводит зачисление на его счет, и только в пределах остатка сумм, “хранимых“на расчетном счете, учреждение Госбанка выполняет “поручение“ о списании сосчета“[4].
Юридическая характеристика“поручений“ держателя счета обыкновенно не затрагивается в экономическойлитературе. Первые попытки дать юридическую характеристику договора расчетногосчета мы находим в учебнике гражданского права 1938 года. Расчетный счетпризнается “сложной совокупностью целого ряда элементарных договоров“, которые“можно разбить на две группы: 1) поручения хозорганов банку инкассировать суммына расчетном счете и производить с этого счета платежи…; 2) хранение средствхозоргана на расчетном счете, которое является разновидностью договора займа[5].
В юридической литературепериод до кредитной реформы 1930-1932 гг. Права и обязанности сторон поосуществлению расчетов за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанныеуслуги никогда не рассматривались в качестве самостоятельных правоотношений,независимых от договора, из которого они возникли. В период после названнойреформы в литературе появились понятия расчетных правоотношений. Сторонникиэтой точки зрения доказывали, что безналичные расчеты, осуществляемые сторонамичерез банк, отделяются от договора, из которого они возникли, и приобретаютизвестную самостоятельность, то есть превращаются в независимые правоотношения.Объяснялось это следующим образом: так как банк не включается в правоотношениепо оказанию соответствующих услуг, но в то же время становится одним изсубъектов расчетных правоотношений, субъективный состав расчетныхправоотношений не совпадает с субъектным составом правоотношений по оказаниюуслуг, за которые проводятся расчеты. Такое несовпадение субъектных составов визвестной мере определяет расчетные правоотношения от их основы — оказываемыхуслуг[6].
Внесение сумм на текущиесчета и их обратное истребование следует определенным законам, выводимым изпродолжительности времени, в течение которого капиталы совершают свойкругооборот, а также из состава вкладчиков. Поэтому свободная сумма, котораяостается в распоряжении банков, при нормальном течении хозяйственных дел,подвергается незначительным колебаниям, и колебания эти обнаруживают известную,поддающуюся определению, правильность. Банки стараются изучить это закономерноедвижение текущих счетов. Они путем опыта устанавливают тот минимум, нижекоторого в нормальное время сумма текущих счетов не опускается и которую онимогут, следовательно, без риска предоставить в распоряжение предпринимателей.
По определению З.И.Шкундина,“…по договору расчетного счета хозорган принимает на себя обязательства вноситьна расчетный счет в банке все свои денежные средства по эксплуатационнойдеятельности, производить с этого счета все расходы и оплачивать с него всеобязательства, соблюдая при этом установленные банком правила“[7].Однако Е.А.Флейшиц подвергает критике данную точку зрения. По ее мнению,во-первых, едва ли следует говорить, что полемизируя с данной точкой зрения,И.Б.Новицкий и Л.А.Лунц подчеркивают, что в результате заключения любогодвустороннего обязывающего договора возникают два взаимно связанных и взаимнообусловленных в различных смыслах обязательства. Это проявляется, во-первых, вотношении возникновения таких обязательств, поскольку каждое из них являетсяоснованием другого. Во-вторых, проявление взаимной связи двух обязательстввыражается в том, что, даже если каждое обязательство имеет самостоятельноесуществование, его нельзя проводить в действие в полном отрыве от встречногообязательства[8]./>
Вывод о существовании«особых расчетных правоотношений» был сделан ввиду практическойневозможности в период с 1930 по 1987 годы осуществлять расчеты помимо банка.Теперь такая возможность существует. Таким образом, расчетные отношениявозникают в связи с возмездным гражданско-правовыми обязательствами по передачеимущества, производству работ, оказанию услуг и связанные с обстоятельствамистороны, получивший исполнение оплатить его в денежной форме. Участие врасчетах по мимо субъектов основного обязательства органов банка определяетрасчетные правоотношения в качестве особой группы гражданских правоотношений.
владелец обязывается«систематически совершать сделки с банком». Не определяет договор,конечно, и «срока совершения этих сделок», ибо договор расчетногосчета не поддержит в себе обязательства хозоргана обеспечить наличие на счетеопределенной суммы денег на ту или иную дату. Е.А.Флейшиц заключает, что:
1) всякий раз, как кдержателю расчетного счета поступают наличные деньги в сумме, превышающий лимитналичных денег, которые держатель счета в соответствии со своим кассовым планомвправе хранить в своей кассе, он обязан внести соответствующую частьпоступившей к нему суммы на свой расчетный счет;
2) всякий раз, когдадержатель расчетного счета заключает с другой организацией договор, по которомудержатель счета обязан производить платежи, договор должен предусматриватьрасчет с одной из этих форм, при которых держатель расчетного счета даетГосбанку поручение списать соответствующие суммы с его расчетного счета[9].
Договор расчетного счета необязывает держателя счета производить определенные по сумме денежные вклады вопределенные сроки. Он только обязывает держателя счета всякую свою свободнуюденежную сумму, кроме тех, которые по закону могут оставаться в его кассе,вносить в учреждение Госбанка, где ему открыт расчетный счет, и заключитьсделки с третьими лицами на условиях внесения ими в тоже учреждение сумм,которые по этим сделкам будут причитаться им от держателя расчетного счета. Какподчеркивает И.И.Кауфман, «путем вкладов на текущие счета и вызываемых имичеков обязательства между лицами, имеющими такие же счета в одном и том жебанке, могут погашаться через перечисление или переход вкладов с одного счета вдругой, причем значащиеся на этих вкладах капиталы становятся в соответствующеймере свободными и превращаются в ссудные»[10].
Производя расчет по той илииной сделке с держателем расчетного счета, его контрагент по сделке вноситсоответствующую суммы на этот счет — тем самым возрастает бессрочный вкладдержателя счета. Точно также понятно, что бессрочный вклад держателя расчетногосчета уменьшается, когда держатель счета «распоряжается» счетом, тоесть совершает при участии банка расчетную сделку со своим контрагентом —кредитором. Таким образом, перед нами договор, обязывающий стороны к совершениюизвестных юридических сделок между собой и к совершению каждой из сторонизвестных сделок с третьими лицами. Благодаря текущим счетам,— отмечаютЗ.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов,— банк становиться общей кассой и кассиромцелого ряда предприятий; К нему притекают и в нем сосредоточиваются всесвободные капиталы этих предприятий, так и обязательства их, по которым онидолжны производить платежи"[11]. Таким образом, еслибанку приходится произвести платеж по какому-либо обязательству своего клиентадругому своему клиенту, который также имеет в банке текущий счет, то такойплатеж может быть сделан без посредничества наличных денег одним переписываниемсчетов обоих клиентов.
Положением о безналичныхрасчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РоссийскойФедерации 9 июля 1992 года было установлено, что все платежи со счетовпредприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителемпредприятия, если иное не предусмотрено законодательством (п. 1.2)[12].
Нормативными актамиустановлено несколько случаев обязательного исполнения расчетных документов.Возникает вопрос: как поступить банку, если получено сразу несколькодокументов, исполняемых в первоочередном порядке? Законодательством этот вопросне урегулирован. Поэтому они должны исполняться в порядке календарнойочередности платежей (то есть в порядке их поступления в банк). Решение этоговопроса имеет важное значение, поскольку на расчетном счете может не оказатьсяденег в количестве, достаточном для исполнения сразу всех документов,отнесенных к группе первоочередных.
Определенную роль врегулировании отношений между банками и их клиентами играет Закон РСФСР «Обанках и банковской деятельности в РСФСР», принятый 2 декабря 1990 г.[13]
В законе говориться о том,что банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средствав форме депозитов, кредитов и совершать другие взаимные операции,предусмотренные их уставом (ст. 27 Закона о банках). При этом отношения междубанками и клиентами носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбираютбанки для кредитно-расчетного обслуживания (ст. 29 Закона о банках). Крометого, банки осуществляют свои расчеты в формах, установленных Банком России, атак же в формах, принятых в международной банковской практике (ст. 30 Закона обанках). Также банки обеспечивают сохранность средств и своевременностьисполнения принятых перед вкладчиками обязательств (ст. 39 Закона о банках).Процентные ставки и величина комиссионного вознаграждения по операциям банковустанавливается банками самостоятельно (ст. 28 Закона о банках). Хотя ст. 15 ЗаконаРСФСР «О центральном банке РСФСР (Банке России)» определяет, что банкРоссии в соответствии с единой федеральной денежно-кредитной политикойосуществляет регулирование уровня банковских процентных ставок в РСФСР покредитам, предоставляемым банкам[14].
Регламентируются расчетныеправоотношения и в Гражданском Кодексе РФ[15]. Так в ст. 861отмечается, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, могут производится наличными деньгами безограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты же между юридическимилицами, а так же расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, производится в безналичном порядке.(п. 2, ст.861 ГК). Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитныеорганизации, в которых открыты соответствующие счете, если иное не вытекает иззакона и не обусловлено используемой формой расчетов.
Законодательством такжерегламентированы формы безналичных расчетов (ст. 862 ГК). Допускаются расчетыплатежными поручениями, по аккредитиву, чекам, расчеты по инкассо, а так жерасчеты в иных формах, предусмотренных законом. Стороны по договору вправеизбрать и установить в договоре любую из форм расчетов, установленных в ст. 862ГК. /> §2.Договор банковского счета
Для расчетного обслуживаниямежду банками и клиентом должен быть заключен договор банковского счета. Соткрытием текущего счета банк становиться кассиром вкладчика:
1) банк принимает от него илитретьих лиц за его счет взносы наличными деньгами;
2) банк кредитует текущийсчет суммами, полученными от реализации принятых на комиссию ценностей иобязательств, а так же суммами, причитающимися ему по переводам, учету векселейи всякого рода ссудам;
3) банк производит ему личноили за его счет назначенным им лицам наличные платежи;
4) банк дебетирует по егоприказу суммами, взамен которых выдаются ему переводы на другие банки[16].
По договору банковского счетабанк обязан хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающиена этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента, зачислять поступающие наэтот счет суммы, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдаче сосчета и о проведении других банковских операций, предусмотренных для счетаданного вида законодательными актами и устанавливаемыми в соответствии с нимибанковскими правилами или договором. Договор банковского счета бываетконцессуальным, если счет открывается независимо от того, вносит ли владелецсчета средства в момент открытия счета, и двусторонним, если участникидоговора имеют как права, так и обязанности.
Основная проблема, котораяобсуждалась в правовой литературе периода после кредитной реформы 1930-1932гг., это вопрос о том является ли договор банковского счета самостоятельнымдоговором или представляет собой разновидность договора, уже известногогражданскому праву. Одна группа авторов рассматривает этот договор как сложнуюсовокупность самостоятельных договоров, объединяемых расчетным счетом[17].Другая — как особый самостоятельный договор[18].
Согласно французскойдоктрине, банки лишь деформируют известные гражданскому праву конструкции,такие как хранение, займ, поручение. Немецкая доктрина разработала целуюконструкцию банковского договора, условия которого предоставляют в распоряженияклиента весь коммерческий инструментарий банка сразу и который подходит длявсех видов поручений, которые может дать он банку. С точки зрения австрийскойдоктрины, содержание банковского договора, который чаще всего возникает врезультате открытия счета, заключается не в самом факте открытия счета, но и вуправлении им[19].
Подчеркивая важность договорабанковского счета, О.С.Иоффе отмечает, что, во-первых, благодаря этому денежныесредства аккумулируются в едином органе (банке), и их свободный остаток можетбыть использован в форме кредита. Во-вторых, система банковских счетов,обеспечивает безналичные расчеты, содействует сокращению числа денежных знаков[20].Существуют два вида банковских счетов — расчетные и текущие. Организации, занимающиесякоммерческой деятельностью, имеют денежные средства, которые не толькорасходуются со счетов, но и поступают на счет. Поэтому таким организациямоткрываются расчетные счета. Напротив, учреждениям, выполняющимсоциально-культурные функции, выделяются сметные ассигнования и, как правило,доходов они не извлекают. Их денежные средства обычно движутся только в одномнаправлении (текущие счета). «Для открытия счета,- пишет О.С.Иоффе,—предприятие, учреждение или организация подают в учреждение банка заявление, ккоторому прилагается приказ или соответствующий иной документ о созданииданного юридического лица, копия надлежаще утвержденного устава (положения),карточка с оттиском и с образцом подписи лиц…, имеющих право первой и второйподписи по счету»[21].
Договор расчетов предполагаетследующие виды сделок между сторонами:
1) денежные вклады,непосредственно производимые держателем счета;
2) его поручения банку обинкассировании платежей других лиц;
3) его поручения банку опроизводстве платежей кредиторам держателя счета"[22].
Сделки, совершаемые на основерасчетного счета, являются как бы сделками исполнения этого договора. Подоговору расчетного счета Госбанк обязан зачислять на расчетный счет вседенежные суммы, поступающие от держателя счета или для него. Ведь для каждого зачислениянеобходимо соответствующие волеизъявление держателя счета, так как, по мнениюЕ.А.Флейшица, возможно «или внесение денег на счет им самим, или поручениетого же держателя счета банку инкассировать платеж»[23].Кроме того, необходимо и волеизъявление плательщика, который, произведя платеж,распоряжается своим расчетным счетом, то есть осуществляет право на совершениебанком перечислений с этого последнего счета, возникшее для него иззаключенного им с банком договора расчетного счета, либо, наконец, тольковолеизъявление плательщика, сделанное на основании договора расчетного счетамежду ним и Госбанком.
На вопрос о том, какой жеявляется юридическая сущность договорного расчета, нет однозначных ответов.Одни говорят, что это отношения по договору займа[24].Другие усматривают здесь отношения по договору «хранения», не называяих даже «иррегулярным» хранением[25]. Третьи видят в этихотношениях соединение элементов «иррегулярного» хранения и займа[26].Признание отношений по хранению денег в Госбанке «иррегулярным»хранением мало уясняет соответствующие отношения, ибо «иррегулярное»хранение представляет собой столько же вид договора хранения, сколько посуществу применение ряда существенных положений о договоре займа. Юридическаяконструкция оправдана, если из нее можно сделать практические выводы, если,отправляясь от нее, можно сказать, какие нормы действующего законодательствадолжны применятся к соответствующему общественному отношению.
Таким образом, по меткомуопределению О.С.Иоффе, «договор расчетного или текущего счета — этодоговор, в силу которого одна сторона, владелец счета, обязуется хранить своиденежные средства в банке и с соблюдением банковских правил распоряжатьсянаходящимися на счете деньгами, а другая сторона, банк, обязуется осуществлятькассово-расчетное обслуживание владельца счета и в предусмотренных закономслучаях начислять проценты на внесенные вклады»[27].Обязанность плательщика рассчитаться со своими контрагентами за поставленнуюему продукцию возникает в результате заключения соответствующего договора.Существование этой обязанности основывается на надлежащем выполненииполучателем средств своей обязанности по этому договору, которая являетсявстречной по отношению к обязанности плательщика.
В основе открытия банковскогосчета лежит договор, заключаемый между организацией и банком. Главная функциявладельца состоит в том, чтобы вносить в банк свои денежные средства ипроизводить расчеты с соблюдением банковских правил. Важнейшая функция банказаключается в выполнении кассовых и расчетных поручений в интересах владельцасчета и начислении процентов во внесенный денежный вклад, если этопредусмотрено законом.
Осуществляется жирооборотпосредством переводимых или зачетных чеков, которые клиент получает приоткрытии текущего счета. «Логическим завершением жирооборота,— пишутЗ.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов,— явился расчетный оборот, которыйраспространят удобство жирооборота на клиентов, имеющих текущие счета в разныхбанках»[28]. К производству взаимныхрасчетов через расчетный отдел государственного банка допускаются толькоучреждения и лица, специально избираемые в качестве участников таких отношений.Путем жирооборота свободная личность, остающаяся в руках банков, делается ещеболее значительной, и размер ее постоянен. так как даже те деньги, которыедолжны быть израсходованы их владельцами, не уходят из кассы банка, а остаютсятам. Платежи же производятся посредством переписывания со счета на счет покнигам банка.
Участники расчетного отдела вотношении порядка производства операций и взаимных прав и своих обязанностейподчиняются особым правилам, изложенным в акте общего соглашения участников,который должен иметь для них обязательную силу. Все участники расчетного отделасобираются на общее собрание, решая следующие дела:
1) прием новых участников иудаление участников;
2) выбор участников в составпостоянного комитета;
3) вопросы, касающиесяизменения правил;
4) утверждение некоторыхпостановлений постоянного комитета и разрешение предложенных им вопросов;
5) утверждение годовогоотчета по операциям расчетного отдела;
6) назначение сумм напокрытие расходов расчетного отдела.
Кроме того, постоянныйкомитет, избираемый общим собранием участников на годичный срок, решаетвопросы:
1) изменения акта соглашения;
2) практики расчетногоотдела;
3) недоразумений междудоверенными, а так же неправильности их действий[29].
Ко времени общего заключениярасчетов каждый участник обязан иметь на подлежащих счетах в конторегосударственного банка сумму, достаточную для покрытия результатов ликвидации.Кроме того, по свидетельству З.П.Евзлина и В.А.Дмитриева-Мамонова,«участнику предоставляется иметь в конторе банка особый фонд в процентныхбумагах, дозволенных к приему в залог по ссудам, с тем, чтобы, в случаенедостатка сумм на текущем его счете для ликвидации расчетов, заимствоватьнеобходимые суммы под обеспечение этого фонда»[30].Через расчетный отдел могут предъявляться всякого рода денежные документы, нопередача процентных бумаг в помещении расчетного отдела не допускается. Какподчеркивает И.И.Кауфман, «в учреждения для очистки взаимных долгов,которые друг на друга имеют банки и банкиры, соединившиеся в специальноеобщество, каждый их участников всякий день доставляет свои сведения, сколькоему нужно с каждого из остальных участников»[31].
Деятельность учреждений поочистке долгов сводится, следовательно, к двоякой задаче: к выяснению тогообъема обязательств, погашение которых возможно путем непосредственного обменаих друг на друга; а затем к выяснению другого объема остающихся обязательств,для погашения которых вместо непосредственного обмена обязательствами лиц,состоящих друг у друга кредиторами и должниками, заступает вообще обменкредиторских прав на обязательства должников, причем обмен кредиторских правпредставляет собой ряд взаимных уступок.
Мы уже выяснили вышеэкономическую природу операции текущего счета, ту предпосылку, которая лежит воснове принимаемого на себя банками обязательства, а именно, обязательства овыплате поступающих на текущие счета сумм по первому требованию. Междуобязательством, которое банк на себя принимает по отношению к своему кредитору,и обязательством, которое он, в свою очередь, берет от заемщика, оказываетсяявное несоответствие. По меткому определению З.С.Каценеленбаума, «изневинного посредника на денежном рынке банк превращается в посредника весьма своеобразного.Юрист должен был бы сказать, что банк выдает неосуществимое обязательство, авместе с тем обязательство фиктивное… Для экономиста должна быть ясна функциятекущего счета, но вместе с тем для экономиста должны быть ясны те моментыденежно-кредитного оборота, которые позволяют банку принимать на себя такиеобязательства»[32].
Договор банковского счетаисполняется посредством сделок следующих основных видов:
ü сдача денег клиентом в банк (договоры займа и хранения);
ü выдача клиенту денег наличными по его требованию (исполнениебанком как заемщиком и хранителем своей обязанности перед клиентом какзаимодавцем и поклажедателем);
ü перечисление денег со счета одного клиента на счет другойуказанной им организации;
ü перечисление денег на счет клиента по поручению какой-либо другойорганизации[33].
Таким образом, во исполнениедоговора банковского счета совершаются и исполняются договоры займа, хранения ипоручения.
Текущие счета и связанные сними чековые, жиро- и расчетные обороты организуют платежный механизм вкаком-либо одном центре. Этими средствами банки удерживают и увеличиваютполезное действие кассовых средств своих клиентов на месте. Банки различныхцентров и районов вступают в сношения между собой и открывают друг другурасчетные счета. Это и есть корреспондентские счета, которые “…на техническомязыке называются контокоррентными; на первый взгляд контокоррентный счет неотличается от обыкновенного текущего счета… Но в текущем счете статьи дебета икредита — ничто иное, как отметки от отдельных поручений, то отдельных взносовклиентов… В контокоррентном же счете — кредит двусторонний в смыслевзаимности…“[34] Банк дает поручения иполучает такие же, поэтому корреспондентские счета в каждом банке распадаютсяна две группы: банки-комитенты и банки-комиссионеры. По своим книгам банкиоткрывают два совершенно отдельных счета: loro, для тех операций, при которыхкорреспондент пользуется услугами банка, являясь его комиссионером. Банк ведетсчет данного корреспондента; nostro, когда банк пользуется корреспондентом длясвоих поручений, которые последний исполняет за его счет и точно так же относитв дебет или кредит все суммы, которые его корреспондент получил или уплатил заего счет[35].
Взаимные требования двухпредприятий заносятся на единый счет. В конце согласованного сторонами периода,но нее реже двух раз в месяц, тот контрагент, на которого по договору возложенатакая обязанность, выводит сальдо, определяя конечную сумму долга в пользуодного из участников расчетов, и не позднее следующего дня направляет выпискудругому участнику. На основе выведенного сальдо платеж производит контрагент, скоторого он причитается. Если сумма сальдо не достигает размера, обязательногодля расчетов через банк, она заносится на счет взаимных расчетов и в качествепервой статьи следующего периода. В отношении отдельных требований, заносимыхна единый счет., исковая давность не течет и распространяется только назадолженность по выведенному сальдо. Кредиторы организаций, установившихподобную форму взаимных расчетов, вправе обратить внимание лишь на сальдо, ноне на отдельные требования, проходящие по единому счету.
Начало взаимности услуг,преимущественно по выполнению тех или иных банковских операций, отличаеткорреспондента банка от его клиентов по активным или пассивным предприятиям.Чаще всего банки связаны корреспондентскими отношениями с другими банками,находящимися в других городах или за границей. “Корреспондентские отношенияприводят к тому,— пишет З.С.Канцеленбаум,— что у каждого банка в каждый данныймомент имеются известные суммы, принадлежащие корреспондентам и им еще неуплаченные. Сюда относятся инкассо, переводы и т.д. Впредь до расчета эти суммысливаются с прочими капиталами данного банка и служат для его активныхопераций“[36].
Надо, однако, иметь в виду,что в балансах банков на “корреспондентских“ счетах очень часто скрываютсясуммы, которые к корреспондентским отношения никакого не имеют.Корреспондентские счета — удобная статья для фиктивных записей и сокрытия того,чего нельзя показать в надлежащем месте.
Центральный банк имеетмногочисленные отделения, рассеянные по всей стране; вместе с тем он играетважную роль в экономической жизни страны: нет ни одной сколь-нибудьзначительной фирмы, которая не имела бы текущего счета в таком банке. Это даетбанку возможность широко распространять удобства жирооборота на большоеколичество лиц и облегчить производство платежей между различными центрами.Условный текущий счет может быть открыт для взаимных деловых расчетов, припосредстве учреждений Центробанка, для частных лиц, торгово-промышленных товариществ,общественных учреждений и частных банков. При этом условный счет может бытьоткрыт одному и тому же вкладчику в нескольких учреждениях банка одновременно[37].
Вкладчики по условномутекущему счету принимают на себя обязательство иметь на своем счете неподвижныйостаток; размер остатка устанавливается по соглашению с учреждениями банка, присамом открытии счета, в зависимости от размера предполагаемых оборотов.
Государственный банкпериодически публикует общие списки лиц, пользующихся условным текущим счетом вего учреждениях. Вкладчику открывшему условный счет, предоставляются следующиельготы:
ü бесплатное и обязательное зачисление на счет всех сумм,поступающих на имя вкладчика в данном учреждении;
ü бесплатное списание сумм со счета клиентов для зачисления надругие счета;
ü бесплатный перевод сумм с условного счета вкладчика на другиесчет;
ü исполнение принимаемых банком на себя комиссионных поручений пополучению платежей (incasso)[38].
В Российской Федерациидоговор банковского счета регулируется особым разделом в ГК. Так ст.845определяет, что по договору банковского счета банк обязуется принимать изачислять поступающие на счет клиенту денежные средства, выполнять распоряженияклиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведениидругих операций по счету. При этом банк может использовать имеющиеся на счетеденежные средства, гарантируя права клиента беспрепятственно распоряжатьсяэтими средствами. Однако банк не имеет право определять и контролироватьнаправления использования денежных средств клиента и использовать другие непредусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его правараспоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Довольно обстоятельнорегламентируются в ГК особенности заключения договора банковского счета(ст.846):
При заключении договорабанковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке наусловиях, согласованных сторонами;
Банк обязан заключать договорбанковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет наобъявленных банком для открытия счетов данного лица условиях, соответствующихтребованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с нимбанковским правилами.
В Гражданском кодексеопределяются и другие особенности банковского договора: операций по счету,выполняемые банком (ст.848), сроки операций по счету (ст.849), кредитованиесчета (ст.850) и т.д. Мы должны обратить больше внимания на следующие пристатье ГК о банковском договоре. Ст.847 регламентирует права распоряженияденежными средствами, находящимися на счете. Права лиц, осуществляющих отимени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета,удостоверяются клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренныхзаконом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и договоромбанковского счета (п.1. Ст.847 ГК). Причем клиент имеет право дать распоряжениебанку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в томчисле связанному с исполнением клиентом своих обязанностей перед этими лицами.Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форменеобходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требованияидентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление (п.2. Ст.847 ГК).Кроме того, в п.3 Ст.847. указывается на тот немаловажный факт, что договоромможет быть предусмотрено удостоверение прав распоряжаться денежными суммами,находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами сиспользованием в них аналогов собственноручной подписи (п.2. ст.160 ГК), кодов,паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным наэто лицом.
Распоряжение договорабанковского счета может осуществляться по заявлению клиента (п.1 ст.859 ГК). Потребованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом вследующих случаях (п.2 Ст.859):
ü когда сумма денежных средств хранящихся на счете клиента,окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами илидоговором, если такая сумма не будет восстановлена в течении месяца со дняпредупреждения банка об этом;
ü при отсутствии операций по этому счету в течении года, если иноене предусмотрено договором.
В случаях несовременногозачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованногосписания банком со счета, а также невыполнение указаний клиента о перечисленииденежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить наэту сумму проценты, предусмотренные статьей 395 ГК (ст.856 ГК).
/>Глава2. Обязательства по осуществлению безналичных расчетов/>расчетный счет чек банковский§1.Понятие, содержание и юридическая природа чека
Чек как денежный знак,основанный на банковских вкладах, занимал большое место в области обращения допервой мировой войны, и вопросами чекового обращения уделялось много внимания вэкономической литературе. Как отмечает З.С.Канцеленбаум, “чек представляетсобою приказ, выписанный банкиру, у которого лицо имеет вклад, о выплатепредъявителю обозначенной в приказе суммы денег“[39].Чек выписывается обыкновенно на специальном бланке, получаемом вкладчиком отбанка. Выписанный вкладчиком чек, передаваемый другому лицу за уплату за товарили в погашение какого-либо обязательства, получает характер денег. В основечека и лежит наличность вклада в каком-либо банке. В этом смысле чек приводит вдвижение “банковые деньги“.
Для обеспечения расчетов ипроизводства платежей банк, при открытии текущего счета, выдает своему клиентудве книжки — расчетную и чековую. Чековая книжка представляет собой рядпечатных бланков; бланки служат для писания приказов о производстве платежей,которые клиенты отдают банку, как своему агенту, когда клиенту предстоитпроизвести какой-нибудь платеж, он отрезает листок из чековой книжки,выписывает нужную сумму денег и дату, скрепляет его своей подписью и отправляетв банк, который обязан произвести платеж. Как подчеркивает И.И.Кауфман, “самоеважное удобство текущих счетов и чеков или чековых книжек заключается в том,что с их помощью банки привлекают к себе материал, из которого без тогосовершенно невозможно было бы образовывать ссудные капиталы“[40].Являясь кредитным документом, удостоверяющим определенные обязательственныеотношения, чек должен быть подробно регламентирован законом; он должен иметьопределенное содержание и составлен по известной форме, и обращение его должнобыть подчинено строгим законам.
Чек является письменнымтребованием к банку уплатить известную сумму денег по предъявлении. Он долженсодержать в себе следующие указания:
в тексте должно бытьобозначено слово “чек“;
должно быть названо лицо(банк), к которому направляется приказ платежа;
должно быть упомянутоизвестное условие (слово “платить“) и обозначена сумма платежа прописью илицифрами;
должно быть указаноимущество, из которого предполагается произвести платеж (валюта);
подпись чекодателя;
обозначение времени и меставыдачи;
указание, кому или по чьемуприказу платеж должен быть произведен[41].
Исторически чек, подобнобанкноте, развился из депозита. Передавая банкиру на хранение известную суммуденег в виде вклада вкладчик мог двояким образом обусловить свое право наобратное получение внесенной суммы: он мог условиться с банкиром, что последнийвыдаст ему всю сумму по предъявлении его — банкира — расписки, или же он могусловиться, что банкир будет выплачивать эту сумму полностью или по частям, помере требования вкладчика.
Чековая операцияпредоставляет собой одну из основных операций банков. Поэтому чекодатель,являясь собственником тех сумм, которые он отдал банку, имеет правораспоряжаться ими по своему усмотрению посредством чеков, и банк не вправеотказаться от оплаты чека во всех тех случаях, когда чек удовлетворяетформальным требованиям и предъявлен в установленный срок. “Чек, в известныхслучаях, выступает… в роли денег, а зачетная его деятельность дает возможностьбанку держать у себя в кассе соответственно меньшую наличность и использовать ввиде ссудных капиталов соответственно большую часть из поступающих к немувкладов“.— подчеркивает З.С.Канцеленбаум[42].
Относительно права чекодателяприостановить после выдачи чека платежи, то есть отдать банку распоряжение онеоплате чека, и обязан ли банк, получивший распоряжение об отмене иска,подчиниться такому распоряжению, некоторые дореволюционные законодательства(например, французское и итальянское) не давали чекодателю права на отмену(ревокацию) и считали, что отмена чекодателем приказа не имеет никакой силы.Только английское право признавало возможность ревокации и оставлялоответственность за />отмену платежа всецело на чекодателе[43].
По способу расчета различаютчеки расчетные и переводные (зачетные). Первые предназначаются для выплаты поним наличных сумм, а вторые лишь для перенесения денежных сумм со счета насчет, для зачета их по взаимным обязательствам различных лиц. Чеки второйкатегории бывают различных форм, в зависимости от того, представляют ли чек вбанк вкладчиком, счет которого кредитуется, или вкладчиком, счет которогодебетируется. В первом случает мы имеем дело с обыкновенным чеком, во втором —с переводным в собственном смысле слова, так как по мимо перевода суммы сосчета на счет иного назначения данный чек иметь не может.
Когда лица, выдающие другдругу чеки при производстве платежей или принимающие друг у друга чеки приполучении платежей, имеют вклады на текущих счетах в одном и том же банке, тоих чеками обязательства погашаются без необходимости выдач из банка денег,внесенных в него на вклады. «Так как погашение обязательства и без тогоповлекло бы за собою уменьшение вкладов,— пишет И.И.Кауфман,— то понятно, чтоотсутствие этого уменьшение при прекращении обязательств равносильно увеличениювкладов или соответствующих им ссудных капиталов»[44].
Следовательно, собирая у себяпутем вкладов на текущие счета обязательств многих лиц, которыми они производятдруг другу платежи, банк перенимает на себя от одних обязательства должника, аот других — обязательства кредитора. Сливая и сосредоточивая в себе те и другиеобязательства, банк путем этого сосредоточения уже получает возможностьпогашать одни обязательства другими и через это высвобождает те суммы денег,которые иначе были бы нужны на погашение означенных обязательств. «Самоепринятие чека,— отмечает З.П.Евзлин,— зависит от степени довериячекопринимателя к заявлению выдавателя чека, что платеж наличными деньгамибудет произведен указанным ему плательщиком в определенном месте»[45].Выдавая же чек, чекодатель не уступает чекопринимателю своего права требованияк плательщику, ни права собственности на вклад, служащий обеспечением открытогоему кредита. Поэтому, в случае неправильного отказа плательщика от платежа,лишь чекодатель вправе требовать от плательщика возмещения своих убытков, ичекодатель может предъявить свои претензии только к чекодателю, который недоставил ему удовлетворения долгового требования установленным способом.
В практике современных банковобращение чеков, основанное на системе расчетных палат, теснейшим образомсвязано с операцией текущих счетов. Однако, как подчеркивает З.С.Каценеленбаум,«было бы неправильно считать, что текущие счета логически неотделимы отчекового обращения. Например, операция текущих счетов вполне самостоятельноезначение, совершенно независимо от чека»[46]. Всякий раз, когда банкпроизводит платеж за счет лица, которое в него внесло вкладом на текущий счетсвои деньги, он очищает (компенсирует) свои долговые отношения к этому лицувзаимностью.
Таким образом, участникамотношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем,считается лицо, выписавшее чек; чекодержателем — лицо, являющееся владельцемвыписанного чека; плательщиком — банк или иное кредитное учреждение, получившеелицензию на совершение банковских операций и производящее платежи попредъявленному чеку. Способность быть участником чекового оборота называется чековойправоспособностью. Как правильно подчеркивает Г.Ф.Шершеневич, «чек основанна договоре. Без предварительного соглашения банк не может быть обязанисполнить предложение своего клиента. Такой самостоятельный (чековый) договорвытекает из обстановки дела, а чаще всего из выдачи банком клиенту чековойкнижки с бланками чеков»[47].
Принято различать активнуючековую правоспособность и пассивную. Активная чековая правоспособность — этоправо выдавать чеки. Такая правоспособность, а так же способность приобретатьчеки и передавать их дальше, принадлежит всем лицам, обладающим общейгражданской правоспособностью. В отношении пассивной чековой правоспособности взаконодательстве имеются ограничения. Плательщиком по чеку может быть толькобанк.
Относительно юридическойстороны природы чека были высказаны три точки зрения:
1) чек — разновидностьпереводного векселя (английская конструкция);
2) выдача чека, а так жедальнейшая его передача представляет собой передачу права на его покрытие,которое находится у плательщика (французская модель);
3) теория двойногоуполномочия (германская конструкция)[48].
Последней моделипридерживался М.М.Агарков, который считал, что «чек представляет собой,во-первых, уполномочие чекодателем плательщика произвести платеж чекодержателюза счет чекодателя и, во-вторых, уполномочие чекодателем чекодержателя получитьплатеж за счет чекодателя»[49]. Изложенная конструкциярассматривает чек как институт, стоящий рядом с переводным векселем итеоретически объединяемый с последним в едином родовом понятии перевода, вотношении которого понятие чека, переводного векселя, а также переводногобилета являются понятиями видовыми.
Различия между чеком ипереводным векселем достаточно мастерски выявляет Г.Ф.Шерешеневич. Во-первых,вексель не может быть выдан на предъявителя, а чек почти всегда выдается напредъявителя. Во-вторых, вексель связывает тех, кто их подписал, особойсолидарной ответственностью, совершенно чуждой чеку. В-третьих, вексель, какорудие кредита, выдается на продолжительный срок не меньше месяца, а чек, какисключительное орудие платежа, выдается сроком на несколько дней. В-четвертых,вексель имеет широкое обращение, тогда как чек вращается только вблизи своегобанка. И, наконец, в-пятых, векселедатель отвечает по векселю, а чекодатель почеку не отвечает[50].
Выдача чека создает отношениямежду чекодателем и чекодержателем, принимающим чек в погашение своего праватребования к первому. Кроме того, возникают определенные правоотношения междучекодателем и банком, а так же между чекодержателем и банком. Основным вопросомиз области отношений чекодателя и банка (плательщика) является вопрос обосновании обязанности банка оплачивать чеки. Эта обязанность может бытьоснована на законе или договоре. Основным вопросом отношения между чекодателеми чекодержателем является вопрос о том, основаны ли права чекодержателя надоговоре первого приобретателя с чекодателем и плательщиком. Плательщик необязан в отношении чекодержателя оплатить чек. Однако такая обязанность можетиметь место в случае акцепта чека плательщиком[51].
Особое значение врегулировании чекового обращения в Российской Федерации играет принятоепостановление Верховного Совета Российской Федерации от 13 февраля 1992 года«Положение о чеках»[52].
В главе первой говорится отом, что чек является документом уставной формы, содержащей письменноепоручение чекодателя плательщику произвести платеж чекодержателю указанной внем денежной суммы (ст. 1 Положения о чеках, ст. 877 ГК). Далее подчеркиваетсянеобходимость определенного содержания чека: наименование «чек»производится на том языке, на котором этот документ составлен; содержитсяпоручение плательщику выплатить конкретную денежную суммы; указываются валютаплатежа, а так же место и дата составления чека; становится подпись чекодателя(ст. 3 Положения о чеках, ст. 878 ГК).
Чек может быть передан вовладение другому лицу путем простого вручения, посредством индоссамента или вдругом порядке в соответствии с гражданским законодательством РоссийскойФедерации. При этом посредством индоссамента могут быть передаваться ордерные ипредъявительские чеки. Именной чек не подлежит передаче, за исключением случаевобращения взыскания на имущество чекодержателя (ст. 11 Положения о чеках).Передача ордерного или предъявительского чека посредством индоссамента можетбыть совершена любому другому лицу (включая чекодателя), которое можетиндоссировать чек. Кроме того, индоссамент на плательщика имеет лишь силурасписки по платежу (ст. 12 Положения о чеках). Индоссамент может быть именным,если в нем указано наименование лица, которому передается чек, или бланковым,если оно не указано. Индоссамент не предъявителя имеет силу бланковогоиндоссамента (ст. 14 Положения о чеках, ст.880 ГК).
Лицо, располагающее чеком,полученным по индоссаменту, рассматривается как законный чекодержатель, еслионо основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже еслипоследний индоссамент бланковый (ст. 16 Положения о чеках). Индоссаментотвечает за платеж (несет солидарную ответственность с чекодателем, авалистомили с другими индоссаментами), за исключением случая, когда его индоссаментсделан с оговоркой «без оборота на меня», что значит отсутствиеответственности индоссата перед теми лицами, которыми чек индоссирован посленего (ст. 17 Положения о чеках).
Интересно содержание главы 5Положения о чеках. Чек подлежит оплате по предъявлении соответствующемуплательщику в течение: 10 дней, если он выписан на территории РоссийскойФедерации; 20 дней, если он выписан на территории одной из стран-членовСодружества Независимых Государств; 70 дней, если чек выписан на территориикакого-либо другого государства (ст.21 Положения о чеках). Если предъявителючека в установленный срок препятствовало чрезвычайное или непредотвратимое приданных условиях событие, то этот срок продлевается (ст. 22 Положения о чеках).Реорганизация юридического лица, выдававшего чек, а так же смерть илинедееспособность чекодателя, наступившее после этого, как был выписан чек, недают плательщику права отказать в оплате чека. Плательщик в праве отказать воплате чека, если ему стало известно о ликвидации юридического лица,выписавшего чек (ст. 23 Положения о чеках). Плательщик может при оплате чекапотребовать, чтобы он был вручен ему чекодержателем с распиской в получениичека (ст. 25 Положения о чеках). Платеж по чеку может быть гарантированполностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль можетдаваться любым лицом, за исключением плательщика (ст. 881 ГК)).
Чекодатель или чекодержательмогут кроссировать чек двумя параллельными линиями на лицевой стороне чека. Чек,имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку илисвоему клиенту. Держатель чека, имеющего специальное кроссирование, можетпредъявлять его только банку, наименование которого указано между линиями(ст.ст. 26-27 Положения о чеках). Чекодатель или чекодержатель, тем не менее,могут запретить оплату чека наличными деньгами, сделав на его лицевой стороненадпись «расчетный». В этом случае оплата чека производится путемзаписей по счетам (ст. 28 Положения о чеках).
Если чек остаетсянеоплаченным, то чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному,нескольким или всем обязанным по чеку лицам, которые несут перед ним солидарнуюответственность. При этом факт отказа от оплаты чека должен быть нотариальноудостоверен в порядке, установленном законодательством Российской Федерации,или отметкой плательщика на чеке об отказе с указанием даты представления чекак оплате (ст. 29 Положения о чеках, ст.885 ГК). Далее, после отказа от уплатычека, чекодержатель и индоссанты могут требовать от данного лица, к которомуони обращаются с иском, оплату:
1) суммы неоплаченного чека;
2) процентов в размере шестигодовых со дня предъявления чека к платежу, а также пени в размере одногопроцента с суммы чека;
3) издержек, связанных с иском.
Лицо, оплатившее чек, затемвправе потребовать после его оплаты передачи ему чека, а так же предъявить содня оплаты иск к другим обязанным по чекам лицам (ст. 30 Положения о чеках).Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже втечении двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста илиравнозначного акта. Каждый индоссант должен в течении двух рабочих дней,следующих за днем получения им извещения довести до сведения своего индоссантаполученное им извещение (ст. 884 ГК).
Чекодатель и другие обязанныепо чеку лица вправе предъявлять иск об оплате чека в течении шести месяцев содня возникновения на предъявлении такого иска. При этом по истечении трех летсо дня отказа плательщика оплатить чек прекращаются все права требования понему (ст. 31 Положения о чеках).
В настоящее время натерритории Российской Федерации имеет хождение чек, форма которого утвержденапостановлением Президиума Верховного Совета Российской Федерации от 13 января1992 года «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца»[53].
/> 
§2. Акцептная формарасчетов
В ряду пассивных операцийкоммерческих банков видное место занимает акцептная форма. Эту операциюпрактикуют преимущественно английские банки. В практике бывших русскихкоммерческих банков она почти не встречалась. Сущность ее сводится кследующему. По поручению клиента, которому открыт акцептный кредит, обычнопокупателя какого-либо товара, банк акцептует выставленный на него со стороныпродавца вексель-тратту на определенную сумму, то есть принимает на себяобязательство оплатить этот вексель в срок. Выдав этот вексель, акцептовавтратту, банк акцептант записывает в своем активе долг за клиентом, который ковремени наступления срока обязан внести в банк соответствующую сумму на оплатутратты. «Если банк, акцептовавший тратту, пользуется при данном рынке хорошимименем,— пишет З.С.Каценеленбаум,— то акцептованная тратта без всякихзатруднений может быть учтена в любом банке…»[54].Поэтому продавцы товаров, в особенности в международной торговле, охотносоглашаются принимать в уплату за товары вместо наличных денег акцептыпервоклассных банков.
Из этих особенностейакцептной операции вытекает, что она является для банка двусторонней, то естьодновременно активной и пассивной. По каждому акцептованному векселю длябанка-акцептанта возникает в пассиве долг по отношению к тому предприятию.которое выставило на него вексель, и в тоже время у него в активе возникает наравную сумму право требования к тому клиенту, которому он открыл акцептныйкредит. «На балансе банка, обязательства его по акцептам должны поэтомувсегда в точности совпадать с теми обязательствами, которые имеют по отношениюк нему по акцептам его клиенты и которые записаны в активе», —подчеркивает З.С.Каценеленбаум[55].
Акцептная операция даетвозможность банкам выступать в качестве посредников по кредиту по торговымоперациям, которые производятся между различными странами, без помещения в этихоперациях своих средств. Акцептная операция — одна из тех, которая сделала Англиюмировым банкиром. Базой для акцептной операции английских банков является вконечном счете лондонский денежный рынок, лондонские же банки, помещающиеденьги в векселях, на которых имеется английский акцепт.
Гражданские права иобязанности, возникающие для Центрального банка в отношениях по расчету в формеакцепта платежных требований, направлены на ускорение оборачиваемости ихоборотных средств, на устранение оборотной продукции, отгруженной, например, снарушением договора поставки. Как подчеркивает Е.А.Флейшиц, «расчет вформе акцепта платежного требования начинается с передачи поставщикомобслуживающему его учреждению Госбанка платежного требования на инкассо»[56].Акцептная форма признается преимущественной формой денежных расчетов междуорганизациями за поставленные товары и оказанные услуги. Платежное требованиеобращено к банку, так и к плательщику. Для банка оно является инкассовымпоручением, сообразно с которым он должен получить деньги от плательщика иинкассировать их, то есть зачислить на счет поставщика. Для покупателя оноявляется требованием об оплате товаров и услуг, оказанных на основе и в порядкевыполнения связывающих контрагентов договорных обязательств. «Банк, обслуживающийпоставщика,— пишет О.С.Иоффе,— пересылает расчетные документы в учреждениябанка, обслуживающего плательщика. Последний обязан сам следить за поступающимив его адрес требованиями, чтобы своевременно реагировать на них путем принятияили. наоборот, отклонения»[57].
Согласие плательщика наплатеж именуется акцептом, а соответственно и сама расчетная операция получиланазвание акцептной формы расчетов. Как платежное требование, акцепт обращен кдвум лицам: к банку, для которого он является поручением совершить платеж, и кпоставщику, для которого он служит свидетельством намерения плательщикаисполнить свою обязанность. Но акцепт сам по себе не означает, что обязанностьперед поставщиком уже исполнена, ибо на счете покупателя может не оказатьсясвободного остатка денежных средств, и тогда акцептованное платежное требованиеостается не реализованным.
Акцепт бывает двух видов —предварительный и последующий. Предварительным он призывается, если должен последоватьдо перечисления платежа кредитору. В свою очередь, предварительный акцептвыступает в форме отрицательного и положительного. Как подчеркивает О.С.Иоффе,«при отрицательном акцепте платежное требование считается акцептованным,если полный или частичный отказ от акцепта не последовал: в одногороднихотношениях — в течении двух, в иногородних — трех рабочих дней, а с разрешенияруководителя учреждения банка — семи…»[58].
Предварительный акцепт можетбыть применен лишь в предварительных случаях, например, при расчетах междувнешнеторговыми организациями и покупателями импортных ли поставщикамиэкспортных товаров, а так же при расчете с бюджетными, подрядными проектнымиорганизациями и т.д. За указанными пределами применяется последующий акцепт.Сущность его состоит в том, что платежные требования оплачиваются немедленно поих поступлению. Тем не менее, по свидетельству О.С.Иоффе, «плательщиквправе не только акцептовать платежное требование одним из указанных способов,но и отказаться в акцепте по основаниям, предусмотренным в законе илидоговоре»[59]. Полный отказ от акцептадопускается, если платежное требование предъявлено на незаконный товар илинепредусмотренные услуги.
Следует отметить, что в техслучаях, когда отношения по разовой, краткосрочной или сезонной поставкевозникает по почину не потребителя, а поставщика, принятое потребителем, естьтакже договор. Следовательно, в соответствующих случаях в платежном требованиидолжны быть указаны дата и номер документа, в котором выражено согласиепотребителя на предложение поставщика. Кроме того, по мнению Е.А.Флейшиц,«в тех случаях, когда законом допускается поставка товара по заказупотребителя или по принятому потребителем предложению поставщика, совпадение волиобеих сторон может получить объективное выражение и в составленном законноуполномоченными представителями сторон акте сдачи приемки продукции, которомуне предшествуют другие документы»[60].
Нередко организация, неучаствовавшая в договоре поставки, является не отправителем продукции, а ееполучателем: поставщик производит отгрузку на основании распоряжения заказчика,не ему, заказчику, а третьей организации, в договоре поставки с которойзаказчик по первому договору участвует в качестве поставщика. При этомпоставщик обязан и в таком случае указать в платежном требовании дату договора,в котором он является стороной, то есть договора, сделавшего его поставщиком.
Всякий отказ от акцепта —полный или частичный — должен быть мотивирован. Банк не принимает безмотивныхили таких отказов, которые обосновываются ссылками на противоречащие законумотивы. «За необоснованный полный или частичный отказ от акцепта,— пишетО.С.Иоффе,— плательщик несет перед кредитором имущественную ответственность наусловиях и в объеме, которые определены нормативными актами, регулирующими иххозяйственные взаимоотношения»[61]. Груз, от оплатыкоторого покупатель отказался полностью или частично, поступает целиком илисоответствующей части на его ответственное хранение.
Таким образом, платежноетребование-поручение представляет собой требование получателя средств кплательщику оплатить на основании направленных в обслуживающий плательщика банкрасчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договорупродукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручениевыписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе сотгрузочными документами в трех экземплярах направляются в банк плательщика,который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документыоставляет в картотеке к счету плательщика. Плательщик обязан уведомитьобслуживающий его банк о своем решении в течении трех дней со дня поступленияплатежного требования-поручения в банк. При согласии полностью или частичнооплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,уполномоченных распоряжаться счетом, с оттиском печати на всех экземплярах,после чего сдает их в обслуживающий банк[62].
Л.Г.Ефимова выделяет триэкземпляра, каждый из которых имеет свое назначение: первый служит основаниемдля списания средств со счета плательщика; второй направляется банку,обслуживающему получателя средств; третий вместе с отгрузочными документамивозвращается плательщику как расписка в приеме к платежу расчетного документаза оплату товара, выполненных работ и оказанных услуг. Кроме того, платежноетребование-поручение принимается банком для оплаты при наличии средств на счетеплательщика[63].
Наибольшее значениепринадлежит поручениям получить платеж по векселям или против распорядительныхтоварных документов. Как подчеркивает М.М.Агарков, «в случае порученияинкассировать по векселю, вексель передается клиентом банку по особой надписи,так называемой препоручительной или инкассовой надписи»[64].Банк, получивший вексель по препоручительной надписи, может не только получитьплатеж по векселю, но так же предъявить вексель к протесту, а в случае отказанотариуса протестовать, подать жалобу на нотариуса.
Действия плательщика пооформлению платежного требования-поручения подписями лиц, уполномоченныхраспоряжаться счетом, проставленные на нем оттиска печати и представление его вбанк следует рассматривать как акцепт требования. Платежи на основанииплатежного требования-поручения осуществляются в порядке предварительногоакцепта.
В Российской Федерацииакцептная форма расчетов регулируется Гражданским кодексом. Так, в ст. 438говорится о том, что акцепт признается ответ лица, которому адресована оферта,о ее понятии. Акцепт должен быть полным и безоговорочным[65].Оферта — это адресованное каким-либо конкретным лицам предложение, котороедостаточно определено и выражает намерение лица, сделавшего предложение,считать себя заключившим договор с адресантом, которым будет принято предложение(ст. 435 ГК).
Необходимо так жеподчеркнуть, что совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный дляее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузкатоваров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы ит.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, другими правовымиактами, а так же если это не указано в оферте (ст. 438 ГК). Если извещение оботказе акцепта поступило лицу, направившему оферту ранее акцепта илиодновременно с ним, акцепт считается не полученным (ст. 439 ГК). Тек жерегламентируются формы заключения договоров на основании оферты.
Так, ст. 440 ГК определяетсрок для акцепта, когда это предусмотрено в договоре, который считаетсязаключенным, если акцепт получен лицом, направившим оферту, в пределахуказанного в ней срока. Наоборот, ст.441 ГК указывает, что, когда в письменнойоферте не определен срок для акцепта, договор считается заключенным, еслиакцепт получен лицом, направившим оферту, до окончания срока, установленнымзаконом или иными правовыми актами. А когда оферта сделана устно, без указаниясрока для акцепта, договор считается заключенным, если другая сторонанемедленно заявила об ее акцепте.
При расчетах платежнымипоручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств,находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму. На счетуказанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренныйзаконом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок непредусмотрен договором банковского счета (ст.863 ГК). Кроме того, в ст.864регламентируются условия исполнения банком платежного поручения. Содержаниеплатежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и ихформа должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом иустановленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствииплатежного поручения вышеуказанным требованиям банк может уточнить содержаниепоручения. Такой запас должен быть сделан плательщику немедленно по получениипоручения (п.2 ст.864 ГК). В случае неисполнения и ненадлежащего исполненияпоручения клиента банк несет ответственность. В случаях, когда неисполнение илиненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правилсовершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения порученияплательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк (ст.866ГК)./> §3.Аккредитив и банковский перевод
Аккредитив — форма расчетов,при которой банк плательщика принимает на себя обязательство произвести по егопоручению платежи поставщику или предоставить полномочия другому банкупроизводить такие же платежи на условиях, указанных плательщиком. Каксвидетельствует Л.Г.Ефимова, “не всегда банк-эмитент осуществляет платежи впользу контрагента своего клиента самостоятельно. Чаще всего он даетсоответствующее поручение третьему банку, который производит такие платежи…“[66].Клиент банка-эмитента является комитентом, а банк — комиссионером. Отношения,складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива, охватываютсяконструкцией договора комиссии. Учитывая, что банковский счет открывается дляосуществления расчетов, а аккредитив является одной из форм безналичныхрасчетов, обязанность банка принять аккредитивное заявление заложена в договорерасчетного счета. Отказ в приеме аккредитивного заявления следует рассматриватькак нарушение договора расчетного счета. Поэтому, по мнению Л.Г.Ефимовой,“предоставление клиентом в банк аккредитивного заявления следует рассматриватькак одностороннюю сделку, с помощью которой клиент банка осуществляет своеправо на распоряжение счетом[67].
Расчет по аккредитиву запродукцию, оставляемую на ответственное хранение поставщика, допускается толькопри наличии тех же условий, при каких допускается оплата такой продукции путемакцепта платежного требования. Выполнение расчетной операции по аккредитивуначинается с того, что покупатель обращается с заявлением (аккредитивнымпоручением) в банк о переводе за счет своих средств или за счет банковскойссуды определенной денежной суммы в банк, обслуживающий поставщика, для оплатыпродукции, которую тот обязан отгрузить по договору в адрес покупателя. Такоезаявление должно содержать ряд данных: наименование поставщика, а также самихтоваров или услуг; сумму и срок действия аккредитива; порядок расчетов споставщиком. При отсутствии хотя бы одного из перечисленных реквизитов банк неисполняет аккредитивное поручение[68].
После того, как банкустановил, что аккредитивное поручение составлено правильно, он выставляетаккредитив на указанную им сумму в учреждении банка, обслуживающего поставщика.Однако деньги, которые числятся на аккредитиве, продолжают принадлежать покупателю,и он может отозвать аккредитив, а его кредиторы вправе обратить взыскание нааккредитивную сумму, если она выставлена за счет собственных средствплательщика. Только после того, как поставщик отправит товары и представит отом соответствующие документы, деньги снимаются с аккредитива и зачисляются наего счет.
“Порядок расчетовопределяется в аккредитивном поручении… либо в соответствии с акцептомуполномоченного покупателя по месту отгрузки, либо на основе банковскойпроверки факта совершения поставщиком необходимых действий“,— подчеркиваетО.С.Иоффе[69]. Со своей стороны,плательщик, предоставляя аккредитивное поручение банку, вправе обязать его досовершения платежа удостоверится в таких данных, как отгрузка товаров поставщикомв определенные пункты назначения, наличие документов, удостоверяющих количествотоваров, отправка продукции надлежащим способом и т.п.
Аккредитивная форма расчетов,удобная для поставщика, имеет, тем не менее, тот недостаток, что наопределенное время отвлекает денежные средства покупателя, снимаемые с егосчета еще до момента, как получен товар. Поэтому обычно переход от акцептной каккредитивной форме расчетов осуществляется в порядке санкции, применяемой кнеисправному плательщику или иногородним поставщикам. Нередко аккредитиввыступает в качестве нормального способа денежных расчетов, определенных вдоговоре. Тем не менее, аккредитив способствует ускорению оборачиваемостиоборотных средств поставщика. В то же время при расчете по аккредитиву поставщик,исполняя свою обязанность отгрузки продукции, имеет твердую уверенность в том,что он немедленно получит платеж по открытому для него аккредитиву: вэкономической литературе иногда подчеркивают, что сумма аккредитива“бронируется“ для поставщика[70]. Вместе с тем аккредитивво всех случаях требует от заказчика “предварительного вложения средств еще доотгрузки продукции и, следовательно, увеличивает его потребность в оборотных средствах,замедляя оборачиваемость денежных средств“[71].
В Российской Федерацииаккредитив регламентируется новым ГК. Так, ст.867 определяет, что при расчетахпо аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытииаккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуетсяпроизвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку)произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель. В случает открытия покрытого (депонированного) аккредитивабанк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие)за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжении исполняющегобанка на весь срок действия обязательства банка-эмитента (п.2. ст.867 ГК).Различают отзывной и неотзывной аккредитив. Первый может быть изменен илиотменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.Второй не может быть отменен без согласия получателя средств (ст.ст.868—869ГК). Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющийбанк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Еслиисполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии сусловиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы(ст.870 ГК). Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые повнешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязаннезамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент суказанием причин отказа (ст.871 ГК).
Законодательствомрегламентируются и особенности закрытия аккредитива (ст.873 ГК):
ü по истечению срока аккредитива;
ü по заявлению получателя средств об отказе от использованияаккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказапредусмотрена условиями аккредитива;
ü по требованию плательщика о полном или частичном отзывеаккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
Предусматриваетсяответственность банка за нарушение условий аккредитива. Такую ответственностьперед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющийбанк (п.1. ст.872 ГК). Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправепривлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядокосуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными всоответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практикеобычаями делового оборота (п.2. ст.874 ГК).
Банковский перевод — договор,по которому кредитное учреждение обязуется уплатить в другом месте через свойидеал или через своего корреспондента, за счет своего контрагента, последнемуили другому лицу определенную сумму денег. “Перевод является весьма старойсделкой… Он является основанием, по которому выдавались переводные письма,является первоначальной формой переводного векселя“,— отмечает М.М.Агарков[72].Банковский перевод совершается кредитным учреждением. Покрытие его всегдавалютное. Кредитное учреждение, принявшее поручение произвести перевод,обязуется уплатить определенную сумму денег за счет своего контрагента.Контрагент или вносит соответствующую сумму наличными, или же она списывается сего счета. Уплата производится кредитным учреждением или через свой филиал, иличерез корреспондента на основании корреспондентского договора.
Обязательства по договоруперевода кредитное учреждение принимает обычно за вознаграждение (комиссия). Вбанковской практике, там не менее, нередки случаи безвозмездного совершения переводовс возмещением кредитному учреждению одних только почтовых или телеграфныхрасходов. Кредитные учреждения совершают переводы по почте или по телеграфу.При переводе по почте для оплаты наличными деньгами кредитное учреждение выдаетпереводной билет. Клиенту может быть выдана также по его желанию и квитанция.Как подчеркивает М.М.Агарков, “переводной билет есть документ, содержащийписьменное уполномочие перевододателем плательщика совершить за счет перевододателяплатеж переводополучателю, а также уполномочие переводополучателя получитьплатеж“[73]. В случае банковскогоперевода роль перевододателя выполняет банк, принявший поручение произвестиперевод, роль плательщика — его корреспондент, а роль переводополучателя —лицо, на имя которого совершается перевод. Переводной билет — документ, весьмаблизкий к чеку и переводному векселю. Исторически он является их первичнойформой. В настоящее время он отличается от них тем, что переводной билет неявляется обязательственно-правовой бумагой.
Переводы сумм могут поручатьбанку не только его клиенты, но и другие лица, не имеющие в банке не открытогокредита, ни текущего счета. Переводной билет выдается банком, а не на банк. Последний,поэтому, является чекодателем, если чек выдается на другой банк (на банкира илибанковский дом). Если же переводной билет выдается банком своему же филиалу, топереводной билет является “оправдательным документом из внутреннего распорядкамежду банком и его филиалом. Потому отношения взявшего переводной билет к банкуи к филиалу одни и те же: чекодатель — банк и его филиала“[74].Для переводного билет а различие между клиентами и неклиентами не исчезает, таккак сумма, внесенная в банк для перевода, остается чужой, вне его актива ипассива, она остается такой до тех пор, пока не оплачен переводной билет.
В основе отношений попереводу между перевододателем и банком лежит ранее заключенный между нимидоговор расчетного счета и заявление переводителя о совершении перевода. Какподчеркивает Е.А.Флейшиц, “переводополучатель связан с Госбанком договором расчетногосчета, в силу которого учреждение банка, обслуживающее переводополучателя, обязанозачислить на расчетный счет получателя все вносимые на этот счет денежныесуммы, в частности, и суммы, поступающие по переводам“[75].При этом переводная операция не создает самостоятельного правоотношения междупереводополучателем и банком. Юридическая сущность перевода однородна ссущность аккредитива. Заявление перевододателя является односторонней сделкойдержателя расчетного счета.
В тоже время Центробанк влице учреждения, в котором перевододателю открыт расчетный счет, не выражаетсогласия на совершение перевода, а обязан совершить законный по своимоснованиям перевод в силу принятой на себя банком по договору расчетного счетаобщей обязанности совершать расчетные операции от имени держателя расчетногосчета. Другими словами, принимая заявление о переводе Центробанк в договор сперевододателем не вступает. Таким образом, по утверждению Е.А.Флейшиц,“заявление о переводе есть одна из односторонних сделок держателя расчетногосчета, к совершению которых, если они законны, Центробанк обязан в силудоговора расчетного счета“[76].
Отдельные моменты отношенийпо банковскому переводу начинаются с того, что принимая переводное поручение,учреждение банка, обслуживающее перевододателя, проверяет законность основанияперевода, указанного перевододателем. Сумма перевода принадлежит перевододателюдо момента ее выплаты переводополучателю. Поэтому перевододатель имеет правоотменить перевод или заменить ее сумму до оплаты перевода. Кроме того,кредиторы перевододателя вправе обратить взыскание на сумму перевода до еевыплаты переводополучателю. Неоплата перевода представляет собой один изслучаев “невыдачи“ Госбанком денежной суммы, за которую банк ответственности ненесет. Другое дело, когда сумма перевода оказывается выплаченной непереводополучателю, указанному в переводе, а другой организации. В данномслучае мы имеем дело с неправильной выдачей денежной суммы. Сумма перевода,таким образом, подлежит восстановлению на расчетном счете перевододателя.
В соответствии с Положением обезналичных расчетах, платежное поручение представляет собой поручение клиентаобслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручениядействительны в течении девяти дней со дня их выписки. Они принимаются отплательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное неоговорено банком и владельцем счета. Кроме того, расчеты платежными поручениямимогут осуществляться плательщиком вне всякой зависимости от сроков поставкитоваров, выполнения работ. Оказания услуг. Сроки расчетов определяются толькосоглашением с контрагентом[77].
/>Заключение
Подводя итоги проведенногоисследования, необходимо отметить, что расчетные правоотношения нуждаются всерьезном совершенствовании. В первую очередь, необходимо выработатьдополнительные акты, которые бы улучшили юридическую рекомендацию расчетных правоотношений.Кроме того, большая роль должна уделяться практическому усовершенствованиюрасчетных операций.
Например, переводная операцияпредставляет собой одну из простейших банковских операций, но требуетвнимательности и аккуратности. Здесь в особенности важно установить правильныйи тщательный контроль, так как в этой области возможны злоупотребления. Банкипринимают переводы денег только на те города, где у них имеются своикорреспонденты или где находятся их конторы или отделения. Здесь необходимосогласиться с мнением З.Евзлина и В.Дмитриева-Мамонова, которые пишут: “Дляпредупреждения злоупотреблений с почтовыми переводами банка переводные билетыпринято печатать в Экспедиции Государственных Бумаг; сумма переводавыписывается дважды, прописью и цифрами; кроме того, сумма перевода пробиваетсяна билете особым перфоратором“[78]. В дореволюционныйпериод очень часто переводной билет снабжался сбоку особой “скалой“ сотпечатанными круглыми суммами, и от нее отрезались полоски с теми же суммами,которые больше сумм перевода. Необходимо совершенствовать и другие формыбезналичных расчетов, особенно чековые.
Тем не менее, лишь принятиеопределенных юридических актов позволит преодолеть и практически недостаткиданной системы. Но это ни в коем случае не должно привести к бюрократизации,которая отнюдь не будет способствовать совершенствованию форм расчетов.
Аккредитивные формы вдореволюционной России были также достаточно совершенны. “Обыкновенноаккредитивные письма,— пишут З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов,— печатаются набланках из плотной хорошей бумаги, часто с водяными знаками для предупреждениязлоупотреблений. Бланки эти нумеруются, записываются в особую книгу и хранятсяв кассе. На лицевой стороне аккредитива помещается текст, оборотная служит дляотметок о произведенных платежах“[79]. Кроме того, обычносумма, обозначенная на аккредитиве цифрами и прописью, зашифровывалась ключомсоответствующих корреспондентов и пробивалась перфоратором. Шифр ставилсяпротив фамилии каждого корреспондента.
Указом Президента РоссийскойФедерации от 19 октября 1993 г. №1662 “Об улучшении расчетов в хозяйстве иповышении ответственности за их своевременное проведение“ вновь введенакалендарно-целевая очередность платежей. Наряду с тем должно обеспечиватьсяпервоочередное перечисление платежей в бюджет и за товары, и за услуги.Представляется, что установленное ранее законодательством правило опервоочередном осуществлении платежей в некоторых случаях сохраняет силу[80].
В соответствии спостановлением Правительства Российской Федерации и Центрального банкаРоссийской Федерации от 22 октября 1992 г. №811 “О стабилизации расчетов за электроэнергию, отпускаемую атомными станциями“, платежные порученияплательщиков на перечисление платежей за электроэнергию исполняются банкамитакже в первоочередном порядке[81].
Кроме того, постановлениемВерховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. был утвержден Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фондРоссийской Федерации[82]. В нем сказано, чтоплатежные поручения работодателей на перечисление страховых взносов исполняютсяв первоочередном порядке (п.5).
Таким образом, определеннаяработа в направлении совершенствования форм и методов расчетов все же ведется,но это недостаточно для преодоления всех недостатков данной системы.Определенную роль в улучшении расчетов может сыграть и принятие второй частиГражданского кодекса.
/>Библиография
1. Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. Изд. 2-е. М., 1994.
2. Баринов Э.А., Пятненков В.М. Банки капиталистических стран и ихоперации. М., 1981.
3. Бишоф. А. Краткий обзор истории и теории банков.— Ярославль, 1887.
4. Братусь С.Н. Субъекты гражданского права. М., 1950.
5. Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР.1990.— №30. — Ст.418; 1990.— №27.— Ст.357; 1990.— №27.— Ст.356; 1992.— №24.—Ст.1283; 1992.— №5.— Ст.200; 1992.— №5.— Ст.180.
6. Годме П. Финансовое право. М., 1974.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации Ч.1. М.: Кодекс, 1995.
8. Гражданское право. Т.2. М., 1944.
9. Гуревич И.С. Очерки советского банковского права. Л., 1952.
10. Долан Э., Кэмепбелл К., Кэмбелл Р.Дениги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.; Л., 1981
11. Евзлин З.П. Деньги. Ч.1—2. Пг.,1923-1924.
12. Евзлин З.П., Дмитриев-Мамонов В.А. Теорияи практика коммерческого банка. Пг., 1916.
13. Евзлин З.П., Дмитриев-МамоновВ.АОрганизация и техника коммерческого банка. Пг., 1916.
14. Ефимова Л.Г. Банковское право.— М., 1994.
15. Иоффе О.С. Обязательственное право. М.,1975.
16. Каменка А.И. Очерки торгового права.СПб., 1912.
17. Канцеленбаум З.С. Коммерческие банки и ихторгово-комиссионные операции. М., 1912.
18. Канцеленбаум З.С. Очерки по теории ипрактике денежного обращения. Пг. 1922.
19. Канцеленбаум З.С. Учение о деньгах икредите. Ч.I. М., 1926.
20. Кауфман И.И. Кредит, банки и денежноеобращение.— СПб. 1873.
21. Компанец Е.С., Полонский Э.Г. Применениезаконодательства о кредитования и расчетах. М., 1967.
22. Куник Я.А. Кредитные и расчетныеотношения в торговле. М., 1970.
23. Маршалл А. Принцип экономической науки.Ч. 1—3. М., 1993.
24. Новицкий И.Б., Лунц Л.А. Общее учение обобязательствах. М., 1950.
25. Обст Г. Чеки и чековое обращение. Спб.,1911.
26. Рид Э., Котлер Р., Гилл Э., Смит Р.Коммерческие банки. М., 1983.
27. Роде Э. Банки, биржи, валюты капитализма.М., 1986.
28. Российская газета.— 1992. 28 октября.
29. Судейкин В.Т. Биржи и биржевые операции.—СПб., 1892.
30. Судейкин В.Т. Операции Государственногобанка.— СПб., 1888.
31. Усоскин М.М. Организации и планированиекредита в СССР. М., 1951.
32. Финансовое право/Под ред. Н.Н.Ровинского.М., 1946.
33. Фиске А. Современные банки вСеверо-Американских Соединенных Штатах и других государствах: Очерк банковскихсистем. Спб., 1910.
34. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитныеправоотношения.— М., 1956.
35. Цитович П.П. Лекции по торговому праву.Одесса, 1873.
36. Цитович П.П. Обязательства по русскомугражданскому праву. Киев.
37. Цитович П.П. Учебник торгового права.Киев, СПб., 1891.
38. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права.Т.2, 3. Спб., 1910-1912.
39. Шершеневич Г.Ф. Учебник торгового права.М., 1994.
40. Шкундин З.И. О юридической природерасчетного счета//Советское государство и право. 1950. №5.
41. Элиассон Л.С. Деньги, банки и банковскиеоперации. М., 1926.
42. Элиассон Л.С. Чековое право. М., 1927.
43. Эпштейн. Эмиссионные и кредитные банки.Спб., 1913.