ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»
Курсовая работа
по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»
на тему: Экономические нормативы деятельности коммерческих банков
Выполнил студент Польская Е.В.
Группа 4249-в
Специальность 080105
Проверил: к. п. н., доцент
кафедры ФиБУ
Нуретдинова Л.Г.
Набережные Челны — 2009
Содержание
Введение
Глава 1. Понятие нормативов, группы риска
1.1 Действие экономических нормативов
Глава 2. Экономические нормативы деятельности ЗАО«Банк Русский Стандарт»
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Банковская деятельность являетсяодной из наиболее важных, регулируемых государством сфер деятельности. Этообусловлено тем, что в процессе работы коммерческого банка затрагиваютсяимущественные интересы широкого круга юридических и физических лиц, которыевыступают его акционерами (участниками), вкладчиками и кредиторами. Деятельностьбанков подвержена влиянию целого ряда рисков, эффективное и комплексноеуправление которыми определяет долгосрочную перспективу успешногофункционирования каждого конкретного банка и банковской системы в целом. Стабильностьбанковской системы имеет важное значение для всей экономики страны.
Актуальность выбранной темыобусловлена чрезвычайно важным значением обязательных экономических нормативов,так как они являются одновременно инструментами денежно-кредитной политики (хотяи не служат для оперативного регулирования банковской ликвидности при кризисныхситуациях) и банковского надзора. [1]
Банки как предприятия системногориска самостоятельно обеспечивают свою ликвидность и финансовую устойчивость. Вместес тем специфика их деятельности и необходимость защиты интересов широкого кругалиц, доверивших банкам свои свободные ресурсы, побуждают государствопосредством института лицензирования и надзора осуществлять эффективныйконтроль за правомерностью совершаемых ими операций, состоянием ликвидности ифинансовым положением.
Целью курсовой работы являетсяизучение обязательных экономических нормативов коммерческих банков.
Поставленная цель определиласледующие задачи:
классифицировать экономические нормативыи обобщить их свойства;
рассмотреть на примерекоммерческого банка ЗАО «Банк Русский Стандарт» применениеэкономических нормативов.
Глава 1. Понятие нормативов, группы риска
Одним из инструментоврегулирования и надзора за функционированием банков являются экономическиенормативы, которые «в целях обеспечения устойчивости кредитных организацийБанк России может устанавливать» банкам согласно ст.62 Федерального законаот 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (банкеРоссии)»[2],они имеют следующие особенности:
во-первых, все нормативы делятсяна обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируютобязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовойустойчивости банка;
во-вторых, установленные нормативыдифференцированы применительно к типу коммерческого банка, при этом Центральныйбанк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавшихспециализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми,чем другие, вновь организованные банки;
в-третьих, при расчете нормативовактивы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степенириска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средствпри неблагоприятной ситуации.
Одновременно отдельным категориямактивов, входящих в каждую из групп, присваивается соответствующий поправочныйкоэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категорииактивов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств вту или иную категорию активов банка.
Группы риска активов банка, для которыхустановлены соответствующие коэффициенты риска определены в инструкции №110-И«Об обязательных нормативах банков».1.1 Действие экономических нормативов
В настоящее время Инструкцией ЦБРФ от 16 января 2004г №110-И «Об обязательных нормативах банков» установлено9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельностьбанков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующимгруппам:
норматив достаточности собственныхсредств (капитала) банка (Н1);
нормативы ликвидности банка (Н2,Н3, Н4); (Н5-отменен);
нормативы кредитного риска банка(Н6, Н7, Н9, Н10.1);
норматив инвестированиясобственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12). [3]
Норматив достаточности собственныхсредств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельностибанка и определяет требования по минимальной величине собственных средствбанка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а такжеограничивает объем активных операций в зависимости от капитала.
Норматив достаточности капиталабанка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы егоактивов, взвешенных по уровню риска.
Минимально допустимое числовоезначение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств(капитала) банка:
для банков с размером капиталане менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10%;
для банков с размеромсобственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 11%.
Норматив мгновенной ликвидностибанка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течениеодного операционного дня и определяет минимальное отношение суммывысоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Для выполнения норматива требуется,в основном, «замораживание» соответствующих сумм на корреспондентскихсчетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассебанка, что сокращает активные операции банка, так как данные средствапрактически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивовдо востребования.
Минимально допустимое числовоезначение норматива Н2 установлено с 1 апреля 2004 г. в размере 15% (уменьшениес 20%). Снижение норматива позволяет расширять активные операции.
Норматив текущей ликвидностибанка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течениеближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальноеотношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам довостребования и на срок до 30 календарных дней.
Минимально допустимое числовоезначение норматива Н3 установлено в размере 50% (снижение с 70%). Уменьшениенорматива способствует увеличению активных операций.
Норматив долгосрочнойликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности врезультате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимальнодопустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до датыпогашения свыше одного года.
Увеличение максимально допустимогозначения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активныхопераций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ отуменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки.
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н4 установлено в размере 120%.
Норматив общей ликвидности банкаН5 регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяетминимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.
Для выполнения норматива требуетсяприобретение необходимых сумм достаточно ликвидных активов в отношении уже ксуммарным активам (за вычетом обязательных резервов).
Минимально допустимое числовоезначение норматива Н5 определено в размере 20%.
В настоящее время норматив Н5отменен, при этом были названы основные аргументы:
указанный норматив не являетсяосновным параметром, регулирующим риск потери ликвидности. По мнениюпрактикующих банкиров, если соблюдаются Н2, Н3 и Н4, то с нормативом Н5 никогдапроблем не возникает. Как показала практика, наиболее внимательно банкимониторят именно Н2 и Н3.
многие банки не используютнорматив Н5 во внутренней аналитике, а те, кто использует для расчетных целейсоотношение ликвидных активов к совокупным, определяет ликвидные активы пособственной методике;
отказ от требований соблюдатьэкономический норматив можно оценить как еще один шаг перехода надзорногооргана к оценке деятельности банков с использованием принципа мотивированногосуждения. Бизнес каждого банка уникален (например, тем, кто занимаетсякредитованием торговых операций, требуются большие объемы ликвидных активов,чем банкам, специализирующимся на долгосрочном финансировании), поэтомустандартные нормативы далеко не всегда адекватно отражают конкретную ситуацию. [4]
Норматив максимального размерариска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 регулирует (ограничивает)кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщикови определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банкак заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка.
Норматив лимитирует кредитныеоперации банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента игруппу связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд.
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н6 утверждено в размере 25%. .
Норматив максимального размеракрупных кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величинукрупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупнойвеличины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.
Норматив ограничивает кредитныеоперации в отношении суммарной величины крупных кредитов (каждая ссуда — свыше5% капитала).
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н7 определено в размере 800%.
Норматив максимального размеракредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своимучастникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка вотношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношениеразмера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н9.1 установлено 50%.
Норматив совокупной величиныриска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитныйриск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица,способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. НормативН10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований кинсайдерам к капиталу банка.
Иногда инсайдеры также являютсяважнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничиваетактивные операции.
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н10.1 определено в размере 3%.
Норматив использованиясобственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лицН12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) другихюридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банкомна приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.
Норматив Н12 конкретнорегламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка,максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные дляинвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.
Максимально допустимое числовоезначение норматива Н12 утверждено в размере 25%.
Повышение максимально допустимыхзначений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный секторэкономики России.
Глава 2. Экономические нормативы деятельности ЗАО«Банк Русский Стандарт»
Приведенные ниже таблицы 1,2 показываютреальные значения экономических нормативов, которые вошли в состав ежеквартальнойотчетности по ценным бумагам за 1 квартал 2009 года коммерческого банка ЗАО«Банк Русский Стандарт». [5]
Таблица 2 — ликвидностькредитной организации — эмитента, достаточность собственных средств (капитала) на01.01.09г
Условное
обозначение
(номер)
норматива Название норматива
Допустимое
значение
норматива
Фактическое
значение
норматива H1 Достаточности капитала
Min 10% (K>5
млн. евро)
Min 11% (K
млн. евро) 19.08 Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 312.8 Н3 Текущей ликвидности Min 50% 219.95 Н4 Долгосрочной ликвидности Max 120% 34.46 Н5 Общей ликвидности Min 20% отменен Н6
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков Max 25% 20.7 Н7
Максимальный размер
крупных кредитных рисков Max 800% 136.44 Н8
Максимальный размер
риска на одного кредитора
(вкладчика) Max 25% Н9
Максимальный размер
кредитного риска на одного
акционера (участника) Max 20% Н9.1
Максимальный размер
кредитов, банковских
гарантий и поручительств,
предоставленных
акционерам (участникам) Max 50% Н10.1
Совокупная величина риска
по инсайдерам Max 3% 1.09 Н12
Использование собственных
средств для приобретения
акций (долей) др. юр. лиц Max 25% Н13
Норматив риска
собственных вексельных
обязательств Max 100%
Не
рассчитывается Н14
Норматив ликвидности по
операциям с драгоценными
металлами Max 10%
Не
рассчитывается
Таблица 3 — ликвидностькредитной организации — эмитента, достаточность собственных средств (капитала) на01.04.09г
Условное
обозначение
(номер)
норматива Название норматива
Допустимое
значение
норматива
Фактическое
значение
норматива H1 Достаточности капитала
Min 10% (K>5
млн. евро)
Min 11% (K
млн. евро) 17.92 Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 411.78 Н3 Текущей ликвидности Min 50% 324.45 Н4 Долгосрочной ликвидности Max 120% 25.88 Н5 Общей ликвидности Min 20% отменен Н6
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков Max 25% 23.4 Н7
Максимальный размер
крупных кредитных рисков Max 800% 113.41 Н8
Максимальный размер
риска на одного кредитора
(вкладчика) Max 25% Н9
Максимальный размер
кредитного риска на одного
акционера (участника) Max 20% Н9.1
Максимальный размер
кредитов, банковских
гарантий и поручительств,
предоставленных
акционерам (участникам) Max 50% Н10.1
Совокупная величина риска
по инсайдерам Max 3% 0.39 Н12
Использование собственных
средств для приобретения
акций (долей) др. юр. лиц Max 25% Н13
Норматив риска
собственных вексельных
обязательств Max 100%
Не
рассчитывается Н14
Норматив ликвидности по
операциям с драгоценными
металлами Max 10%
Не
рассчитывается
Сведения об обязательныхнормативах, дополнительно установленных Центральным банком Российской Федерациидля кредитных организаций — эмитентов облигаций с ипотечным покрытием
Банк не выпускал облигации сипотечным покрытием.
При невыполнении обязательныхнормативов — причины невыполнения обязательных нормативов и меры, принимаемыекредитной организацией по приведению их к установленным нормам
За последние 5 лет Банк не нарушалнормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4), установленные Центральным Банком РоссийскойФедерации.
Экономический анализ ликвидностии платежеспособности кредитной организации — эмитента, достаточностисобственного капитала кредитной организации — эмитента для исполнениякраткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитнойорганизации — эмитента на основе экономического анализа динамики приведенныхпоказателей.
Помимо пруденциальных норм, Банксоблюдает внутренние нормативы ликвидности, разработанные и принятые в составеПолитики управления ликвидностью, имеющей своей целью обеспечение своевременнойи полной оплаты текущих обязательств Банка; готовности Банка к изъятиюдепозитов и вкладов; а также исполнения финансового плана с учетом минимизации рисковликвидности. Контроль за мгновенной ликвидностью ежедневно осуществляютнезависимо друг от друга Казначейство Банка и риск-подразделение. Дляуправления текущей, долгосрочной и общей ликвидностью в Банке созданспециальный коллегиальный орган — Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП).КУАП собирается раз в неделю и рассматривает текущую ситуацию с ликвидностью,отклонение от плановых значений, прогнозные значения и принимает решения,необходимые для поддержания ликвидности Банка на оптимальном уровне.
Также для снижения рисковликвидности Банком предпринимаются меры по диверсификации и увеличению дюрациипривлеченных средств. В Банке разработана эффективная система контроля зарыночными и кредитными рисками, использующая как методики, применяемые вмировой практике, так и собственные разработки.
Управление рыночными рисками (валютным,процентным, риском изменения стоимости активов) основывается на использованиимодели Value-at-Risk, включающей как статистический анализ исторических данных,так и анализ гипотетических событий. Кроме того, ежеквартально Банк проводитстресс-тестирование своих открытых позиций, предполагающее резкие негативныеизменения курсов валют и процентных ставок.
Для оценки рисков попотребительским кредитам и кредитным картам Банк использует методикуавтоматизированной оценки кредитоспособности заемщика (система скоринга),адаптированную к особенностям российского рынка. По мере накопления опытасистема постоянно совершенствуется, что выражается в высокой эффективностиуправления кредитным качеством портфеля, несмотря на сравнительно высокие рискив области потребительского кредитования. Специалистами Банка была разработанаметодика управления операционными рисками с целью снижения вероятности прямых икосвенных убытков в результате недостатков в организации бизнес — процессов,неадекватного контроля, неверных решений, системных ошибок, которые имеютотношение к человеческим ресурсам, технологиям, имуществу и внутренним системам.
Таким образом, можно сделатьвывод о том, что фактическое значение нормативов банка ООО «Банк РусскийСтандарт» соответствует установленным нормативам ЦБ РФ.
Заключение
Исходя из данной работы можносделать вывод, что экономические нормативы имеют огромное значение длядеятельности банков. Расчет экономических нормативов на 1-е число каждогомесяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого онвыполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главноеуправление Центрального банка. Главное управление Центрального банка Россиипроверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов. Центральныйбанк уделяет большое внимание соблюдению данных нормативов банками.
При нарушении экономическихнормативов учреждение Центрального банка дает коммерческому банку предписаниеоб устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а такженепредставления соответствующей отчетности или представления недостовернойотчетности Центральный банк России применяет к коммерческому банку санкции впределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством. Вчастности, ЦБ предъявляет требования учредителям коммерческого банка опроведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка — по увеличениюсобственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структурыактивов и др. Со стороны ЦБ могут применяться к коммерческому банку и такиедостаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежногоштрафа, повышение нормы обязательных резервов.
При исчерпании всех возможностейэкономическими методами улучшить и стабилизировать финансовое положение иликвидность банка ЦБР ставит вопрос перед учредителями коммерческого банка озамене его руководителей и назначении временной администрации по управлениюбанком на период, необходимый для его финансового оздоровления.
Список использованной литературы
Нормативные документы:
1. Федеральный закон от 21.07.2005г. №106-ФЗ «О банках и банковскойдеятельности»;
2. Федеральный закон от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)»;
3. Инструкция №110-И Центрального Банка РФ от 16.01.2004 «Обобязательных нормативах банков».
4. Временная Инструкция Центрального Банка РФ от 24.08.2003г. № 17 «Посоставлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» (сизменениями и дополнениями).
Литература:
5. Белоглазова Г.Н. Аудит банков: учеб. пособие / под ред. Г.Н. Белоглазовой,Л.П. Кроливецкой. — М.: «Финансы и статистика», 2005. — 416с.
6. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.] — М.: КНОРУС,2008. — 768с.
7. Малахова Н.Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА,2005. — 366с.
8. Семенов С.К. Обязательные экономические нормативы банков // Финансовые ибухгалтерские консультации. — 2004. — №9. — С.75-81.
9. Семенов С.К. Анализ эффективности и устойчивости банков на базеэкономических нормативов: Из банковской практики // Бизнес и банки. — 2006. — №5.- С.1-2.
10. Буздалин А.В. Экспертиза значимости обязательных нормативов. — Режимдоступа: www.buzdalin.ru/text/banks/t3/eksp.html
11. Седин А. Отмена норматива Н5: Противопоказаний нет // Банковское дело вМоскве. — 2005. — №2 (122). — Режим доступа: www.bdm.ru/arhiv/2005/02/9-10.
htm.
12. Сайт ЗАО «Банк Русский Стандарт», ежеквартальные отчеты поценным бумагам. — Режим доступа: www.bank. rs.ru/ru/about/reporting/q_report/.