НЕГОСУДАРСТВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
БАЛТИЙСКИЙИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
КУРСОВАЯРАБОТА
По курсу«Банковские операции»
Тема:
«Формыобеспечения возвратности кредита, сфера их применения»
Выполнила:Рубан Т.А.
Группа 1401
Проверил:Тихонов А. Ю.
Калининград2008
Содержание
Введение
1. Понятие формыобеспечения возвратности кредита
2. Основныенаправления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков
3. Понятие залога
3.1 Залог с передачей заложенногоимущества (вещи) залогодержателю (заклад)
3.2 Залог ценных бумаг
3.3 Уступка требований и передачаправ собственности (залог прав)
3.4 Залог депозитных вкладов
3.5 Ипотека
4. Поручительствотретьих лиц
5. Гарантия
6. Основные видыпредоставляемых кредитов и обеспечение каждого из них
7. Выбор формыобеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояниязаемщика
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Врыночной экономике непреложным законом является то, что деньги должнынаходиться в постоянном обороте, совершать непрерывное обращение. Временносвободные денежные средства должны незамедлительно поступать на рынок ссудныхкапиталов, аккумулироваться в кредитно-финансовых учреждениях, а затемэффективно пускаться в дело, размещаться в тех отраслях экономики, где естьпотребность в дополнительных капиталовложениях.
В рыночных условияххозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е.кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Какизвестно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик.Кредиторы – юридические и физические лица, обладающие временно свободнымиденежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика наопределённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получаетэти средства во временное пользование.
Когда банк выдает кредит,он нуждается в какой-либо гарантии в том, что этот кредит будет возвращен. Приэтом гарантия, поручительство или залог должны быть ликвидными, чтобы в случаене возврата он мог быть реализован. Но не только это играет важную роль привыдаче кредита банком. Если в финансовом состоянии компании есть какие-либопрорехи, то в кредите однозначно будет отказано. В данном случае банк долженуделить особое внимание анализу финансового положения.
Основу кредитованиясоставляют принципы кредитования, строгое соблюдение которых являетсяобъективной необходимостью в условиях рыночной экономики. Они представляютсобой главный элемент системы кредитования, отражают сущность и содержаниекредита, а также требования рыночных законов, в том числе и в области кредитныхотношений.
Возвратность кредита –один из принципов, невыполнение которого ведёт к тому, что кредит просто теряетсвой смысл.
Под формой обеспечениявозвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегосядолга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организациюконтроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
1. Понятиеформы обеспечения возвратности кредита
Поскольку в кредитнойсделке участвует два субъекта — кредитор и заемщик, механизм организациивозврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.
Кредитор, предоставляякредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы.Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферывложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения,условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки длясвоевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратноедвижение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика,использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежногорынка.
Кредитная сделкапредполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернутьсоответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательстваеще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционныхпроцессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды,а ухудшение финансового состояния заемщика — нарушение сроков возвратакредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизморганизации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретнойссуды за счет выручки; б) юридическое закрепление ее порядка погашения вкредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения полноты исвоевременности обратного движения ссуженной стоимости.
Форма обеспечениявозвратности кредита — это конкретный источник погашения имеющегося долга,юридическое оформление права кредитора на его использование, организацияконтроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашенияссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основнойпредпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возвратапредставляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокойстепени риска просрочки платежа.
Таким образом, вбанковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные ивторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции,оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.
Реальной гарантиейвозврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. Кним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокуюобеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не толькосистематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в частиобразования прибыли, а также пополнения собственного капитала.
Во всех случаях возникаетнеобходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требуетизыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав,уступка требований и прав, гарантии и поручительства. Использование вторичныхисточников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом.
В качестве обеспечениявозврата кредита заемщик (физическое лицо) должен представить:
- поручительствоодного и более граждан (зависит от суммы кредита), имеющих постоянный источникдохода с указанием солидарной ответственности с заемщиком, иногда поручителемявляются органы местной власти и управления или органы местной администрациилибо организация, где работает заемщик;
- договор залога.
Размер обеспечениявозврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся запользование кредитом процентов.
В качестве кредитногообеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, чтозакрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрастукредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательнымприложением к нему.
Сам по себе залогимущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор – залогодержательвправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство небудет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнениядолжником – залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получитьудовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другимикредиторами.
Залог должен обеспечитьне только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек подоговору, предусмотренных в случае его невыполнения.
Договор поручительства.Поручительство создает для кредитора большую вероятность реальногоудовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительствомобязательству в случае его невыполнения, так как при поручительствеответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет ипоручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарныедолжники.
Кредиты под гарантиювыдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант являетсяплатежеспособным лицом.
2. Основныенаправления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков
Осуществляя кредитованиена условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение, регламентируяотношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора (соглашения),коммерческие банки стремятся предоставить ссуды надежным клиентам, чтобыисключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств.
Кредитные отношения междубанком и заемщиком оформляются кредитным соглашением. Заемщик обращается вкоммерческий банк с обоснованным и подтвержденным документами ходатайством, вкотором указывается: целевое направление кредита, его сумма и срок пользования(включая конкретные сроки погашения), а также краткая характеристикакредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Вместе сходатайством заемщик представляет: копии учредительных документов, уставов,положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений (свидетельств) илипатентов, документы, удостоверяющие право на пользование земельным участком,заверенные нотариально; документы, подтверждающие правомерность клиента вполучении кредита; технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия срасчетом ожидаемых поступлений от реализации продукции (проведения работ,оказания услуг), копии контрактов, договоров и других документов, касающихсякредитуемого мероприятия, за счет поступлений средств от внедрения которогопредполагается погашать испрашиваемый кредит; годовые и квартальныебухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, декларации одоходах, выписки по счетам, открытом в другом банке и другие обязательства пообеспечению своевременного возврата ссуды (залоговое обязательство, гарантия,поручительство, страховое свидетельство).
По получении ходатайстваи необходимых документов банк тщательно анализирует кредитоспособностьзаемщика, определяет его способность и готовность вернуть испрашиваемую ссуду.При этом выясняется: дееспособность, репутация заемщика, наличие капитала(владение активами) и обеспечение ссуд, состояние экономической конъюнктуры.
Дееспособность заемщика –это не только его способность погасить ссуду, но прежде всего подтверждениеправомочности получения им кредита. Поэтому решая вопрос о предоставлении ссудыюридическому или физическому лицу, банк должен ознакомиться с уставами,положениями и паспортами, определяющими правомочность тех или иных лиц вполучении кредита. Банки требуют предъявления документов, удостоверяющих правоюридического лица брать ссуды и указывающих лиц, полномочных вести связанные сэтим переговоры и подписывать договорные документы.
Репутация заемщикаозначает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желаниевыполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения.Критерием оценки репутации руководства предприятия-заемщика может выступатьфактор управления, т.е. умение руководить предприятием, находить людей, сырье исредства, необходимые для производства товаров и услуг, а также полученияприбыли.
Наличие капиталапредполагает владение активами и обеспечением кредита. Предприятиям не можетбыть предоставлен кредит, если они не располагают исходным капиталом дляобеспечения ссуды. Одним из показателей финансового состояния предприятияслужит стоимость имущества владельца – уставной капитал предприятия.
Состояние конъюнктуры –это экономическая среда, в рамках которой в период владения банковской ссудойфункционируют предприятия и отдельные лица-заемщики.
3. Понятиезалога
Залог – способобеспечения обязательства, при котором залогодержатель приобретает право, вслучае неисполнения должником обязательства, получить удовлетворение за счетзаложенного имущества, преимущественно перед другими кредиторами.
Залог представляет собойдополнительное право, являясь лишь способом обеспечения основного требования.Для банка основным требованием при кредитовании должно быть обеспечениесвоевременности и полноты возврата кредита.
Залог – это способобеспечения исполнения обязательства, предоставляющий кредитору (залогодержателю)право в случае неисполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательстваполучить удовлетворение из стоимости заложенного имущества или имущественных правпреимущественно перед другими кредиторами, включая государство.
Залог имущества клиентаявляется одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковскогокредита. Залог имущества оформляется договором залоге, подписанным двумясторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежногообязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий изстоимости заложенного имущества.
Залогодателем являетсяфизическое или юридическое лицо – собственник или иной законный владелец ипользователь передаваемого в залог имущества или имущественных прав, имеющее правоотчуждать это имущество или имущественные права. Залогодателем может быть как должник,так и третье лицо.
Залогодержатель – этолицо, которое принимает имущество в залог: им является кредитор пообязательству, обеспеченному залогом.
Предметом залога можетбыть любое имущество и имущественные права, в том числе одна или нескольковещей, ценные бумаги и права, подтвержденные сертификатами акций, за исключениемимущества, которое изъято из гражданского оборота, либо на которое согласно законуне может быть обращено взыскание.
В то же время этоимущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям:приемлемости и достаточности. Приемлемость объектов залога определяетсяследующим:
— право собственности напредметы залога;
— залог долженподдаваться и иметь денежную оценку;
— ликвидность предметовзалога;
— возможность страхованияпредметов залога;
— возможность долгогохранения залога.
Достаточностьопределяется превышением стоимости заложенного имущества по сравнению скредитным обязательством и начисленными по нему процентами.
Общие требования ккачественной стороне предметов залога, независимо от их материально-вещественногосодержания, сводятся к следующему:
1. Предметы залога (вещии имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находятсяу него в полном хозяйственном ведении.
2. Предметы залога должныиметь денежную оценку.
3. Предметы залога должныбыть ликвидны, т.е. обладать способностью к реализации.
Общим требованием к количественнойопределенности предметов залога является превышение стоимости заложенногоимущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель поотношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть большесуммы ссуды и причитающихся за нее процентов.
3.1 Залогс передачей заложенного имущества (вещи) залогодержателю (заклад)
Закладом признаетсядоговор о залоге, по условиям которого заложенное имущество (вещь) передаетсязалогодержателю во владение. По соглашению залогодержателя с залогодателемпредмет заклада может быть оставлен у залогодателя под замком и печатьюзалогодержателя (твердый залог). Индивидуально-определенная вещь может бытьоставлена у залогодателя с наложением знаков, свидетельствующих о закладе.
При закладезалогодержатель, если иное не предусмотрено договором, обязан:
- застраховатьпредмет заклада на его полную стоимость за счет и в интересах залогодателя;
- принимать мерыдля сохранения предмета заклада;
- немедленноизвестить залогодателя о возникновении угрозы утраты или повреждения предметазаклада;
- немедленновозвратить предмет заклада после исполнения залогодателем или третьим лицомобеспеченного закладом обязательства.
Залогодержатель вправепользоваться предметом заклада в случаях, прямо предусмотренных договором озалоге. Приобретенные залогодержателем в результате пользования предметомзаклада доходы и иные имущественные выгоды направляются на покрытие расходов насодержание предмета заклада, а также засчитываются в счет погашения процентовпо долгу или самого долга по обеспеченному закладом обязательству.
Если возникнет реальнаяугроза утраты, недостачи и повреждения предмета заклада не по винезалогодержателя, он вправе потребовать замены предмета заклада, а при отказезалогодателя выполнить это требование – обратить взыскание на предмет заклададо наступления срока исполнения обеспеченного закладом обязательства.
Если залогодержательхранит или использует предмет заклада, если не докажет, что утрата, недостачаили повреждение произошли не по его вине.
Залогодержатель призакладе несет ответственность за утрату и недостачу предмета заклада, в размерестоимости утраченного (недостающего), а за повреждение предмета заклада – вразмере суммы, на которую понизилась стоимость заложенной вещи. Если при приемевещи в заклад производилась оценка предмета заклада, ответственностьзалогодержателя не должна превышать указанной оценки.
Залогодержатель обязан вполном объеме возместить залогодателю убытки, причиненные утратой, недостачейили повреждением предмета заклада, если это предусмотрено законом илидоговором.
Распространенным видомзалога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. В этомслучае залогодатель не только непосредственно владеет заложенными ценностями,но и может их расходовать.
Залог товаров в обороте. Торговые организации постояннодолжны иметь у себя запас ценностей для выставления их на продажу. Такаягарантия распространяется лишь на реально существующие товарные запасы. Близокпо содержанию к залогу товаров в обороте залог товаров в переработке. Онприменяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности,перерабатывающих сельскохозяйственное сырье. Особенностью этого вида залогаявляется право заемщика использовать заложенное сырье и материалы, включенные впредметы залога, в производстве и заменять их на готовую продукцию.
Если речь идет оперевозимых грузах, в качестве залога используется документы (свидетельство оботгрузке и другие), передающие право собственности на соответствующий груз.Если заложенные ценности не меняются по сумме и составу, то такой залогназывается «твердым».
Если заемщик передалзаложенные ценности банку, то указанный вид залога называется закладом, приэтом за сохранность предметов залога выступает кредитор. Если ценности хранятсяна складах заемщика (или на нейтральных) залог осуществляется путем передачикредитору складской квитанции, банк разрешает выгрузку со склада только послеего продажи и использования выручки для погашения ссуды. Для того чтобыимущество было отнесено к объекту залога, оно должно обладать следующимикритериями:
1) приемлемость, котораяопределяется качеством ценностей и возможностью кредитора осуществлять контрольза сохранностью;
2) достаточностью, тоесть величина заложенной ценности всегда выше суммы выданного кредита.Максимальная сумма кредита не должна быть больше 85% стоимости предметовзалога. 3.2 Залог ценных бумаг
Критериикачества ценных бумаг с точки зрения их применимости для залога, служитвозможность быстрой реализации, финансовое состояние выпускающей стороны. Вкачестве залога охотно используется и векселя, которые должны обязательноотражать реальную товарную сделку.
Залог ценных бумагпроизводится на условиях заклада с передачей заложенных ценных бумаг нахранение банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособноепредприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешнихэмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.
Не принимаются в закладценные бумаги, выпущенные самим заемщиком (залогодателем). На передаваемыезаемщиком ценные бумаги право собственности не должно оспариваться, они недолжны находиться под арестом и третьи лица не должны иметь на них никакихправ, как на момент получения кредита, так и до полного выполнения всехобязательств по кредитному договору.
Перед выдачей ссуд подценные бумаги банк должен принять во внимание ряд факторов:
- качествозакладываемых ценных бумаг (т.е. подлинность и платежеспособность);
- возможностьреализации ценных бумаг на вторичном рынке как объектов залога (например, поусловиям выпуска не подлежат реализации на фондовой бирже ценные бумаги паевыхобществ и АО закрытого типа);
- платежеспособностьбанка, фирмы, АО и других органов, выпустивших ценные бумаги (чем выше ихрепутация или чем стабильнее выплачиваемый по ценным бумагам доход, темустойчивее курс ценных бумаг и выше их реализуемость);
- наличие у ценныхбумаг рыночной стоимости, т.е. их котировки на фондовой бирже.
Оценка ценных бумагпроизводится и фиксируется в договоре заклада. Для получения кредита заемщикзаключает кредитный договор, в котором определяются условия выдачи и погашениякредита, взаимные обязательства, ответственность каждой из сторон и принимаемыегарантии. Одновременно, заключается договор заклада ценных бумаг, принадлежащихзаемщику.
Размеркредита, выдаваемого под залог ценных бумаг, устанавливается в определенномпроценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью рискадля банка по каждой ценной бумаге, выступающей в качестве обеспечения кредита.
Если денежные средства,полученные при реализации заклада, превышают размер обязательств заемщика, торазница возвращается заемщику.
Если вырученных отпродажи заложенных ценных бумаг средств недостаточно для полного выполненияобязательств заемщика перед банком, то на недостающую сумму должно бытьобращено взыскание на другое имущество заемщика.
При непогашении заемщикомзадолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредитаценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка. Банкможет эти бумаги оставить за собой либо продать их по действующему курсу ипогасить ссуду клиента.
3.3 Уступкатребований и передача прав собственности (залог прав)
С целью ликвидациипросроченной и безнадежной ко взысканию задолженности по выданным межбанковскимкредитам, эта задолженность может быть переоформлена в задолженностьпредприятий (банков), являющихся ссудозаемщиками банка – должника. Такаяоперация оформляется договором цессии (уступки требования), в котором подробнооговариваются условия зачета.
Уступка (цессия) – этодокумент заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскуюзадолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Договор о цессиидополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечениявозвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматриваетпереход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию.Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погаситьссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой,только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленномутребованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность поссуде, то разница возвращается цеденту.
На практике используютсядва вида цессии: открытая и тихая.
Открытая цессияпредполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. Вэтом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка(цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступкетребования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку.
Банк при заключениидоговора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга долженудостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретныхценностей.
Предметом залога могутбыть принадлежащие залогодателю права во владения и пользования, в том числеправа арендатора, другие права (требование), вытекающие из обязательств, и иныеимущественные права.
Право с определеннымсроком действия может быть предметом залога только до истечения срока егодействия.
В договоре о залоге прав,не имеющих денежной оценки, стоимость предмета залога определяется посоглашению сторон.3.4 Залог депозитных вкладов
Залоговоеправо распространяется на депозитные вклады, находящиеся в том же банке,который выдает кредит. При получении кредита на производственные текущие нужды,предприятие может использовать в качестве залога депозиты в соответствующейсумме. Если депозит оформляется сертификатом, он сдается на хранение в банк.Это наиболее простой и надежный способ, гарантирующий возвратность кредита. 3.5 ИпотекаИпотечный кредит – это долгосрочная ссуда,предоставленная банками под залог недвижимости. Рыночная экономика предполагаетширокое использование этого кредита.
Объектами ипотечногокредитования являются:
- земельныеучастки;
- жилые помещения –квартиры, дома, коттеджи, дачи и другие здания и сооружения предприятий,занятых в социальной сфере;
- офисныепомещения, торговые центры, отдельные магазины, рестораны и другие объектысервисного обслуживания коммерческой деятельности;
- производственныепомещения – склады, заводские здания и научно-исследовательские институты,объекты энергетики, гаражи, другие сооружения производственного назначения.
Процесс ипотечногокредитования можно представить в двух видах:
- кредитованиестроительства жилья;
- долгосрочноекредитование покупки жилья населением.
Кредиты на строительствожилья являются краткосрочными и представляются коммерческими банками или жеспециализированными институтами, которые могут быть организованы как в видедепозитных институтов, так и в виде организаций, привлекающих средства наоснове займов у банков и предприятий или через продажу ценных бумаг.
Кредит на строительствожилья предоставляется в пределах, предусмотренных проектно-сметнойдокументацией и договорами подряда на осуществление строительно-монтажныхработ, сроков их проведения. Выдача строительного кредита осуществляется путемоткрытия кредитной линии. При этом ссуда выдается заемщику по частям,соответствующими стоимости законченных этапов строительно-монтажных работ.
Ипотечное кредитованиеосуществляется при соблюдении основных принципов кредитования: целевогоиспользования, обеспеченности, срочности и возвратности.
Предметом залога могутбыть:
- земельный участокпод строительство, являющийся собственностью заемщика;
- готовое жилье илинезавершенное строительство;
- другие видыимущества и имущественных прав.
Процесс ипотечногокредитования связан с повышенным кредитным риском. В связи с вероятностьюкредитного риска принципиальное значение приобретает четкое законодательноезакрепление возможности лишения заемщика права на заложенное имущество ивыселения из жилища в случае, если он не производит своих платежей.
После реализации дома иликвартиры в результате обращения на него взыскания залогодатель и проживающие сним члены семьи обязаны по требованию нового собственника освободить жилье втечении короткого периода.
Залоговое имуществоподлежит страхованию залогодателем от рисков утраты и повреждения. Решение опредоставлении кредита принимается банком – кредитором на основе кредитнойзаявки заемщика.
4. Поручительствотретьих лиц
Этаважнейшая форма обеспечения кредита, при которой имущественную ответственностьнесет за заемщика третье лицо.
Обычнокредиты под гарантии и поручительства выдаются для крупных и средних клиентов,которым доверяют. Это дает банкам возможность иметь двух дебиторов по своимтребованиям. Правовые отношения кредитора и должника становятся основными, акредитора и поручителя - дополнительными обязательствами. Кредит в этомслучае оформляется двумя договорами:
1)договор о предоставлении кредита.
2)договор о поручительстве, который может быть заменен банковским гарантийнымписьмом.
Поручительство- это договор с односторонним обязательством, посредством которого поручитель беретна себя обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженностьзаемщика. Это приемлемо, если поручитель обладает безупречнойплатежеспособностью. Если заёмщик оказывается неплатежеспособным, поручителюследует погасить существующую задолженность. Поручительство применяется привзаимоотношении банка, как с юридическим, так и с физическими лицами. Обычнокредитор согласен принять только поручительство от солидных фирм,государственных органов или физических лиц с безукоризненной платежеспособностью.Банк отказывается от поручительства, если в случае неплатежеспособностидолжника, ожидается, что исполнение судебного приговора не принесет компенсациюза кредит плюс издержки по суду.
Длясоставления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, гдеуказывается должник и сумма обязательств. Оформляется договор между банком ипоручителем в соответствии с которым последний обязуется гасить кредиторузадолженность заемщика в течении определенного времени, может быть указанамаксимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель, но обычнопоручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не может оплатитьдолг, его оплачивает поручитель, к которому после осуществления платежапереходит требование к должнику, и он сам начинает выступать в роли кредитора.
Поручитель отвечает передкредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещениесудебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнениемили ненадлежащим исполнением должников, если иное не предусмотрено договором поручительства,то есть объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика.Но в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя путемопределения суммы поручительства.
Существует 3 вида:
а)поручительство за поручителя, которое вступает в силу, когда первый поручительне может удовлетворить требования кредитора (оно называется «последующимпоручительством»);
б)возвратное поручительство, когда основной поручитель получает деньги от другогопоручителя, давшего гарантии за дебитора;
в)поручительство по потерям, когда поручитель дает гарантии не на всю сумму, атолько на ее часть.
Поручительствооформляется через нотариуса и отражает юридическую ответственность предприятияза другое лицо в случае неуплаты им своего долга.
К поручителю,исполнившему обязательство, переходят права кредитора, по этому обязательству иправа, принадлежавшие кредитору как залогодержателю в том объеме, в которомпоручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требоватьот должника уплаты кредитов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иныхубытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.
По исполнению поручителемобязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требованиек должнику и передать права, обеспечивающие это требование.
Должник, исполнивший обязательство,обеспеченное поручительством, обязан незамедлительно известить об этом поручителя.В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправевзыскать с кредитора необоснованно полученное либо предъявить регрессивное требованиек должнику. В последнем случае должник вправе взыскать с кредитора лишьнеобоснованно полученное.
5. Гарантия
«Гарантия»отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основнуюсделку. Гарантия - это обязательство гаранта выплатить определенную суммупри наступлении гарантийного случая. В банковской практике часто заемщик долженпредоставить обязательство по гарантии возврата средств от другого банка, тоесть выдавший гарантию банк обязуется при наступлении гарантийного случаявыплатить определенную сумму. Кроме банков, в качестве объектовгарантированного обязательства могут выступать и страховые компании, реже самипредприятия-заемщики, которые перед получением ссуды должны формировать в банкедепозит в определенный сумме, который и служит гарантией своевременногопогашения кредита. Если гарантии предоставляют финансово-устойчивыеорганизации, источником гарантии служат собственные средства этой организации.Гарантии могут предоставлять и финансово-устойчивые предприятия, с которымизаемщик имеет производственные связи. В этих случаях необходима информация окредитоспособности предприятия-гаранта.
Пригарантии претензии заемщика к кредитору не учитываются, поэтому предпочитаютгарантию, а не поручительство, особенно если в гарантию включен пункт по«первому требованию», то есть вносится гарантированная сумма попервому требованию кредитного учреждения. Гарантии предоставляются в видеспециального документа - гарантийного письма.
Гарантийноеписьмо может быть оформлено в виде векселя, когда поручитель либо выставляет наосновного должника вексель и выступает в качестве трассанта, либо делает на векселегарантийную подпись авалиста.
ЦентральныйБанк Российской Федерации ограничил общую сумму выдаваемых Коммерческим банкомгарантий объемов его собственных средств. Центральный Банк может подтвердитьили нет платежеспособность банка, который является гарантом. Особенно частогарантии представляют банки при международных расчетах и получениимеждународного кредита.
6. Основные виды предоставляемых кредитов и обеспечениекаждого из нихКонтокоррентный кредит
Контокоррентныйкредит, это такой вид кредита, который сопровождается открытиемконтокоррентного счета, на котором отражается с одной стороны –поступления, с другой стороны - ссуды и платеж. На таком счете допускаетсявозникновение как кредитного, так и дебетового сальдо. За счет средств этогосчета осуществляется оплата платежных документов клиента. Основанием дляоткрытия контокоррентного счета является Договор с клиентом о предоставленииконтокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальнойзадолженности по ссуде, срок ссуды, ставка процента за пользование ссудой,размер комиссии в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту. Процентыначисляются исходя из суммы фактически использованного кредита. Основа ихрасчета - учетная ставка Центрального Банка, плюс банковская надбавка.Проценты по контокорренту относятся к разряду наиболее высоких, они начисляютсяпри выведении сальдо, то есть при заключении счета. Плата за кредит отражаетсяпо дебету контокоррентного счета.
Надежным,стабильно работающим крупным предприятиям, долгое время работающих с банком,контокоррентный кредит может быть выдан в форме банковского, то естьнеобеспеченного кредита.
Мелкимпредприятиям контокоррентный кредит предоставляется обычно под обеспечениеценных бумаг, в качестве обеспечения могут выступать так же ипотека, залоговоеимущество и предоставление гарантий третьим лицом. Ипотечный кредит
Данныйвид кредита представляет собой долгосрочную ссуду, обычно крупного размера,предоставляется под залог недвижимости, прежде всего - земли. Для этоговида кредита характерно оставление заложенного имущества в руках должника,который его эксплуатирует, а залогодержатель лишь проверяет наличие, размер иусловия хранения заложенного имущества. Допускается повторный залог имущества,с получением дополнительного кредита.
Процентныеставки по ипотечным ссудам дифференцируются, в зависимости от финансовогоположения заемщика. При неуплате задолженности в срок, заемщик теряетнедвижимость, которая является обеспечением кредита Авальный кредит
При егопредоставлении банк берет на себя ответственность по обязательствам клиента,которая принимает форму гарантии или поручительства. Если клиент не сможетвыполнить свои обязательства по отношению к своему контрагенту, банк берет насебя оплату данных обязательств. Такие кредиты могут быть долгосрочными икраткосрочными. При предоставлении авального кредита может использоваться,например, поручительство по кредиту, гарантия твердого предложения товара,гарантия платежа, гарантия поставки, налоговые, таможенные и судебные поручительства.Муниципальный кредит
Этот видкредита предоставляется местными органами самоуправления в интересахинвестирования специальными финансово-кредитными институтами или банками,работающими с государственной поддержкой и получающими соответствующие льготысо стороны государства.
Выдачаоформляется договором между предприятием-заказчиком и банком, где указываетсяобщая сумма кредита, сроки погашения и проценты. Обеспечением в данном случаеможет выступать качество и жизнеспособность проекта, осуществимость проекта стехнологической точки зрения, проработанности вопроса об обеспеченностиоборотными средствами. Для вновь создаваемых предприятий наиболее очевиднойформой обеспеченности является участие банка в капитале компании, может бытьиспользована переуступка выручка экспортным поставщикам (для кредита в валюте).Лизинг
Лизинг — это специальная форма финансирования вложений на приобретение оборудования,товаров длительного пользования или недвижимого имущества. Он имеетпреимущество перед долгосрочными целевыми кредитами, охватывает широкиедиапазоны сроков (от 1-3 лет до 20), расширяет возможности кредитных институтовв области активных операций. Лизинг представляет собой долгосрочную арендумашин и оборудования или договор аренды оборудования, купленного арендодателемдля арендатора с целью их производственного использования, при сохранении правасобственности на них за арендодателем на весь срок договора. Банки самипроводят лизинговые операции и кроме того, предоставляют кредиты независимымлизинговым компаниям, они косвенно финансируют лизингополучателя в форметоварного кредита. Обязанностью лизингополучателя является обеспечениесохранности оборудования, своевременности и полноты платежей по лизингу. Вслучае задержки арендной платы, начисляется процент в пользу банка на уровнеставки по банковскому кредиту. Для обеспечения своевременного и полноговозврата имущества владельцу и исключению риска его неудовлетворительногообслуживания, в договор необходимо включать обязательства лизингополучателя, вслучае утраты имущества уплатить банку все последующие взносы.Предусматривается право банка на проверку использования предмета лизинга. Факторинг
Фирмаили банк покупает у своих клиентов их требования к должникам, затем в течениикороткого времени оплачивает около 80% требований в виде аванса, а оставшиесяденьги клиент получает позже того, как с факторинговой фирмой или банкомдолжники полностью расплачиваются. Преимущество факторинговой фирмы в том, чтоона позволяет уменьшить срок платежа, уменьшается риск, связанный сплатежеспособностью клиента, а так же увеличить скорость оборота фондовпредприятия, позволяет предприятию не брать на себя ответственность по проверкиплатежеспособности клиента, кроме того, факторинг - фирмы могут датьанализ сбытовой политики предприятия. Обеспечение факторинга заключается в том,что заключению договора о факторинговом обслуживании предшествует работафакторингового отдела по изучению финансового положения клиента. Кромекредитоспособности самого должника, анализируется платежеспособность егодолжников, в расчет принимается вид, качество, и конкурентоспособностьпоставляемой продукции. После этого банк определяет предельную сумму пооперациям факторинга, в пределах которой поставка товаров или услуг можетпроизводится без риска неполучения платежа между клиентом и факторинговымотделом заключается договор, где указан вид факторинга (открытый, есликонтрагенты клиента-поставщика осведомлены о переуступке всех его требованийфакторинговой фирме, или закрытой, если такой осведомленности нет),предусматривается право «регресса», то есть обратной переуступкитребований поставщику, в случае если плательщик отказался от выполнения своихобязательств. Форфейтинг
Этатакая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортераакцептованные последним тратты (переводные векселя) продает их со скидкойбанку. При наступлении срока оплаты тратты импортер погашает обычнополугодовыми платежами свою задолженность.
Экспортеробращается к форфейтингу (которым обычно занимаются крупные банки), если ему неудалось получить гарантию государственного института, или он не уверен вкредитоспособности внешнеторгового контрагента. Банк, получив от экспортерадокументы, выплачивает ему сумму денег, за вычетом дисконта и комиссионных, и даетобязательство, по которому экспортер не отвечает по требованию в случае его неуплаты.
Форфейтинготличается оперативностью, по сравнению с другими формами кредитованияэкспорта, при котором отпадает необходимость в страховании кредита. Онотличается от учетной операции коммерческого банка тем, что в этом случае, всериски по долговому обязательству переходят в форфейтору, а срок кредитованиядлителен.
7. Выборформы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояниязаемщика
Сфера использованияразнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степеньэффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, котораяскладывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовоесостояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.
Рассмотрим конкретнуюпрактику выбора того или иного способа защиты кредитора от не возврата кредита.Финансовое состояние заемщика в экономической жизни определяется по уровнюрентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В соответствии сэтим выделяются три группы предприятий с различной степенью рисканесвоевременного возврата кредита, имеющие:
- безукоризненноефинансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую нормурентабельности;
- удовлетворительноефинансовое состояние;
- неудовлетворительноефинансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровеньрентабельности.
По наличию и качествуобеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска:
- безукоризненноеобеспечение, которое характеризуется преобладанием в его составе депозитныхвкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторскихсчетов), валютных ценностей, готовой продукции, товаров;
- достаточное, нонеблагоприятное обеспечение;
- труднооцениваемоеобеспечение, что означает наличие значительных сумм затрат производства (всельском хозяйстве), незавершенного производства и расходов (промышленность);
- недостатокобеспечения.
В зависимости от принадлежностипредприятий к той или иной группе с учетом приведенных критериев степень рискадля банка несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственновозникает необходимость в использовании той или иной формы обеспечениявозвратности кредита.
Поскольку в жизни этифакторы действуют в комплексе, предполагается, что влияние положительныхфакторов нивелирует действие отрицательных; возможно и другое – отрицательноевлияние одного фактора будет умножаться действием другого. Конкретно этавзаимосвязь факторов при рассмотрении проблемы риска возврата кредита можетбыть представлена следующей классификацией типов предприятий. Наименьший рискневозврата кредита имеют предприятия, отнесенные к первому типу. Этопредприятия, располагающие безукоризненным финансовым состоянием, независимо отналичия и качества обеспечения; или предприятия с безукоризненным обеспечениемнезависимо от их финансового состояния.
На самом деле основнымисточником возврата кредита, как известно, является выручка от реализации и ликвидныеактивы, в том числе служащие обеспечением кредита, следовательно, рискневозврата кредита минимален либо отсутствует вообще, если имеются в наличиеоба фактора или по крайней мере один из них. Во втором случае происходитнивелирование отрицательного действия одного фактора за счет положительноговлияния другого фактора. В отношении этого типа предприятий (кроме тех, ктоимеет неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основнойформой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая кюридическому оформлению гарантий. Для этой группы предприятий механизм возвратакредита будет строиться на доверии, основанном на устойчивом финансовомсостоянии заемщика. В этом случае банк не придает значения ни достаточности, никачеству обеспечения.
Кредитование предприятийс неудовлетворительным финансовым состоянием, но отнесенных к первому типувследствие наличия безупречного обеспечения целесообразно осуществлять подзалог соответствующих ценностей. Некоторый риск невозврата кредита в этомслучае сведен к минимальному.
Предприятия, отнесенныеко второму, третьему, и четвертому типам при наличии определенного риска вцелом являются кредитоспособными; они имеют экономические предпосылки длявозврата кредита, которые закрепляются юридически. Но формы обеспечениявозвратности кредита должны быть дифференцированы.
Для предприятий второготипа целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценкикачества обеспечения.
Для предприятий третьего типахарактерно применение как залога ценностей, так и гарантии, а может быть, обеихформ. Выбор формы будет зависеть от реальной экономической ситуации: оценкасостава обеспечения и финансового состояния клиента.
Предприятия четвертоготипа следует кредитовать либо под гарантию финансово устойчивой организации,так как они имеют недостаточные собственные источники для погашения ссуд, либозаключив договор страхования от риска невозврата кредита. Одновременно логичноповысить процентную ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладаютповышенным риском несвоевременного возврата кредита, в связи с этим банк долженуделять анализу их финансового состояния и составу обеспечения особое внимание.
И, наконец, пятый типпредприятий требует особого внимания и отношения со стороны банка в связи свысокой степенью риска. Однако этот тип предприятий также неоднороден. Одна ихчасть при существенно реорганизации производства и менеджмента, а такжефинансовой поддержке банка может выправить свою репутацию. Эти предприятия банкне оставляет без помощи, оказывая ее на условиях поручительства (гарантии).Другую группу предприятий можно признать безнадежной, с ней устанавливатькредитные отношения не рекомендуется.
Заключение
Свободные денежныесредства предприятия образуются в процессе хозяйственной деятельности.Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частямионо тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободныесредства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтомуэкономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборотфондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционированиякредита также являются основой возвратности заёмных средств.
Любой кредиторконтролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возвратссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечитьвыполнение должником важнейших принципов кредитных отношений – правил,позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этихпринципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальноеоформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциямикредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.
Экономической основойвозврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к срокувозврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от другихкатегорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит наусловиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.
Но кредит должен быть нетолько возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочностькредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратностикредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущностькредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительногонарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояниеденежного обращения в стране.
Также сам кредитодательне должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всемзаёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только темклиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщикаимущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том,что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этотпринцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссудразличными видами имущества или обязательствами сторон.
Основными формамиобеспечения возвратности кредитов, которые были рассмотрены в данной курсовойработе, являются:
1.залог имущества
2. банковская гарантия,поручительство
3. уступка требований(цессия) и передача права собственности
Список используемой литературы:
1. О.И. Лаврушин «Банковскоедело», 2005
2. О.И. Лаврушин «Деньги,кредит, банки», 2003
3. Д. Кандаурова «Обеспечениекредита: место и роль в кредитной политике», 2006
4. В. Семенихин «Обеспечениеисполнения обязательств: залог и поручительство», 2005
5. Закон о банках ибанковской деятельности
6. А.В. Калтырина«Деятельность коммерческих банков», 2005
7. Г.Г. Коробова«Банковское дело», 2002.