ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕУЧРЕЖДЕНИЕ
КАЗАНСКАЯ БАНКОВСКАЯШКОЛА (КОЛЛЕДЖ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему«Формирование и оценка депозитной политики коммерческого банка»
Автор дипломной работы:
Князева Мария Вячеславовна
Группа: 54
Специальность: 080108 «Банковское дело»
Руководитель: Н.А. Сорокина
Рецензент: И.З. Осипова
К защите допущена
Зам. директора по учебной работе Ф.Г. Чистякова
Казань 2009 г
/>Содержание
Введение
1.Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческих банков
1.1Формирование депозитной политики коммерческих банков
1.2Классификация депозитных операций коммерческих банков
2.Организация и порядок учета депозитных операций на примере ОАО «Россельхозбанк»
2.1Характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»
2.2Работа ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитных средств
2.3Учет и контроль депозитных операций
3. Системастрахования вкладов в России и пути ее совершенствования
3.1 Системастрахования (гарантирования) вкладов в России и пути ее совершенствования
3.2 Развитиерынка депозитов и изменения в условиях кризиса
Заключение
Списокиспользованной литературы
Введение
Специфика банковского учреждения как одного из видовкоммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсовформируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможностибанков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороныцентрального банка в любом государстве. Начиная с 1996 года, Центральный банкРоссийской Федерации (Банк России) отказался от прямого регулированиясоотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств иперешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономическихнормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размерриска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населенияи других.
Коммерческий банк имеет возможность привлекать средствапредприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов(депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Привлекаемые банками средстваразнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченныебанками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированныепутем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательныесертификаты).
Важнейшей составляющей всей банковской политики являетсяполитика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессеосуществления банком пассивных операций исторически играло первичную иопределяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная частьбанковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитныхопераций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, вконечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Всвязи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения егостабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остротуи актуальность.
Ресурсная база кредитных организаций в период с сентября2008 г. поддерживалась главным образом за счет средств, привлекаемых от БанкаРоссии, и бюджетных депозитов. К 01.01.2009 объем кредитов, депозитов и прочихпривлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России,достиг 3,4 трлн. руб., или 12% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 —34,0 млрд. руб., или 0,2%, соответственно). Кроме того, временно свободныесредства размещают в банках государственные корпорации. Данные меры позволилизаместить средства, изымаемые клиентами (юридическими и физическими лицами).Банковский сектор даже в периоды напряженной ситуации на финансовых рынкахнепрерывно осуществлял платежи, включая расчеты с бюджетами всех уровней[1].
Остатки средств на счетах клиентов за 2008 г. выросли на20,4% — до 14 748,5 млрд. руб. (за 2007 г. — на 42,0%). Доля этого источника впассивах банковского сектора на 01.01.2009 составила 52,6% (на 01.01.2008 —60,9%). На снижение темпов прироста средств на счетах клиентов повлияланегативная динамика остатков средств как по счетам корпоративных клиентов, таки по вкладам физических лиц, прежде всего в IV квартале.
Снижение в IV квартале 2008 г. курса рубля к доллару СШАи евро повысило склонность населения к сбережениям в иностранной валюте: вобщем объеме вкладов удельный вес валютной составляющей вырос с 12,9% на01.01.2008 до 26,7% на 01.01.2009 (приложение 1).
Основными задачами по управлению депозитными операциямибанка являются:
— не допускать наличия в банке привлеченных и заемныхсредств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечиваетформирование обязательных резервов;
— изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнениябанком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активныхопераций;
— обеспечивать получение банком прибыли за счетпривлечения «дешевых» ресурсов.
В связи с вышеизложенным, цель настоящего исследованияпроанализировать порядок формирования депозитной политики коммерческого банкана примере ОАО «Россельхозбанк».
Для достижения данной цели были определены следующиезадачи:
— изучить экономическую сущность депозитов, ихклассификацию;
— изучить порядок формирования банком депозитнойполитики;
— изучить методы контроля депозитных операций;
— проанализировать систему страхования вкладов в России.
Предмет исследования — организация, учет и контрольдепозитных операций в ОАО «Россельхозбанк».
Объектом исследования выступают депозитный операции ОткрытогоАкционерного Общества «Российский сельскохозяйственный банк».
Теоретической основой для написания работы послужилинормативные и законодательные акты Банка России, труды российских ученых,материалы периодической печати, статистические данные Банка России.
1. Теоретические основы формирования депозитной политикикоммерческих банков
1.1 Формирование депозитной политики коммерческих банков
В целях привлечения ресурсов для своей деятельностикоммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя изцелей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получениямаксимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности.Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям:
— экономическая целесообразность;
— конкурентоспособность;
— внутренняя непротиворечивость.
Под экономической целесообразностью здесь понимаетсярентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос,разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивногоуправления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитныхресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с нимииздержки, в том числе – резервные отчисления, а также неопределенную степень ихликвидности, так и явные выгоды.
Система ставок по вкладам должна быть ориентирована нарыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежностисопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низкомуровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерятьчасть своей клиентуры.
Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивостьдепозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитныхставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с инымисопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), атакже по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридическихлиц).
Рассматривая депозитную политику банка как один изэлементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, чтоосновной целью депозитной политики является привлечение как можно большегообъема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этоймногогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ееформирования таких задач, как:
— содействие в процессе проведения депозитных операцийполучению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли вбудущем;
— поддержание необходимого уровня банковскойликвидности;
обеспечение диверсификации субъектов депозитных операцийи сочетание разных форм депозитов;
— поддержание взаимосвязи и взаимной согласованностимежду депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокамдепозитов и кредитных вложений;
— минимизация свободных средств на депозитных счетах;
— проведение гибкой процентной политики;
— постоянное изыскание путей и средств уменьшенияпроцентных расходов по привлеченным ресурсам;
— развитие банковских услуг и повышение качества икультуры обслуживания клиентов.
Механизм формирования депозитной политики коммерческогобанка схематично представлен на рисунке 1.1. От эффективности функционированияданного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которыеставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.
Каждый из этапов формирования депозитной политикикоммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательнымдля формирования оптимальной депозитной политики и правильной организациидепозитного процесса.
Критерием качества депозитов является их стабильность.Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку вэтой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильнойчасти депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так какпредполагает возобновляемость обязательств банка./> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Рис. 1.1. – Порядок формирования депозитной политикикоммерческого банка
Анализ состояния различных видов депозитов, проведенныйзарубежными исследователями[2],показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этотвид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к томуили иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество ибыстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемыхвкладчикам; близость расположения банка от клиента. Меньшей стабильностью, поданным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных исберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказываетвлияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случаеопределенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разнымибанками.
Анализ сложившейся практики свидетельствует, чтоформирование депозитной базы любого коммерческого банка, как процесс сложный итрудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так иобъективного характера.
К субъективным проблемам относятся такие, как:
— масштабы деятельности и слабая капитальная базароссийских коммерческих банков;
— отсутствие заинтересованности руководства банка впривлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическимии стратегическими целями и задачами банка;
— недостаточный уровень и качество высшего и среднегоменеджмента;
отсутствие в большинстве российских банковнаучно-обоснованной концепции проведения депозитной политики;
— недостатки в организации депозитного процесса:отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановкимаркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемыхдепозитных услуг и так далее.
Среди объективных факторов выделяются следующие:
— прямое и косвенное воздействие государства игосударственных органов на коммерческие банки;
— влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовыхрынков на состояние российского денежного рынка;
— межбанковская конкуренция;
— состояние денежного и финансового рынка России.
В связи с выше изложенным нельзя не сказать о том, чтопроцесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведениембанком процентной политики, так как депозитный процент является эффективныминструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственногорегулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательномпорядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могутсамостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки,ориентируясь на учетную ставку Центрального банка Российской Федерации (БанкаРоссии), состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики.По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется срокомвклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характеромсопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.
Уплата банком процентов по депозитам – основная частьоперационных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован ввысоком уровне процентной ставки, а с другой – вынужден поддерживать такойуровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен дляклиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительныйсрок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки,несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населениябанками не беспредельно.
Одним из направлений процентной политики коммерческогобанка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.
Для этого необходимо:
— установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);
— изучить динамику процентной ставки по привлеченнымресурсам;
— рассчитать реальную стоимость ресурсов в условияхинфляции;
— проанализировать изменения процентного расхода попривлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка.
Процентные ставки по вкладам устанавливают кредитныеорганизации по соглашению с клиентами с учетом требований Гражданского кодексаРоссийской Федерации[3].Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменятьпроцентные ставки по депозитам и сроки действия этих договоров с клиентами, заисключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «О банках и банковскойдеятельности» или договором с клиентом[4].Положением Центрального банка Российской Федерации (Банка России) о порядкеисчисления процентов установлено, что доход по вкладу выплачивается вкладчику вденежной форме в виде процентов, которые начисляются банком на остатокзадолженности по основному долгу на начало операционного дня. При закрытиисчетов клиентов банка проценты начисляются до дня фактического закрытия счета[5].
При начислении процентов в расчет принимается величинапроцентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаютсясредства. Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств,определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величиныпроцента. Дело в том, что при исчислении его банки исходят из точногоколичества дней в году (365 или 366).
В случаях, когда срочный либо другойвклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по еготребованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств,предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу(депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов,выплачиваемых банком по вкладам «до востребования», если договором непредусмотрен иной размер процентов.
При возврате вклада банкуплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.
Проценты на сумму банковского вкладавыплачиваются клиенту-вкладчику по его требованию по истечении каждого кварталаотдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличиваютсумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ковкладу). Сумма процентов, начисленная за пользованиеденежными средствами, находящимися на счете зачисляется на счет по истечениикаждого квартала.
Банк не вправе оказывать предпочтениеакционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливатьиные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, болеечастый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаютсяклиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). При этом всеюридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправеполучить у банка информацию о видах и условиях принимаемых банком вкладов(депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада(депозита), банковских счетов.
Банк вправе в одностороннем порядкеизменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемыена соответствующем банковском счете) со сроком «до востребования»,если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковскогосчета). При уменьшении банком размера процентов новый размер процентовприменяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам-вкладчикамоб изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующегосообщения, если иное не предусмотрено договором.
При переносе банком в соответствии сусловиями договора остатков средств с одного балансового счета по учетупривлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих жесредств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся вэтом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовомусчету (прежнему и новому) исходя из фактического числа календарных дней учетасредств на каждом из этих счетов.
Начисление процентов ведется по одному их способов:
— простые проценты;
— сложные проценты;
— с фиксированной процентной ставкой;
— с плавающей процентной ставкой.
Применяется также прогрессивно возрастающая процентнаяставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такойпорядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств изащищает вклад от инфляции.
Процентная политика коммерческого банка, связанная скоммерциализацией его деятельности, должна:
— содействовать получению прибыли или созданию условийдля ее получения в будущем;
— регулировать значения процентных ставок по депозитам иссудным операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельностьбанковских операций;
— обеспечивать взаимосвязь и согласованность междудепозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;
— поддерживать ликвидность баланса;
— минимизировать процентный риск.
В завершение данного вопроса необходимо отметить, чтопроцентная политика является неотъемлемой частью формирования депозитнойполитики коммерческого банка. Это заключается в соблюдении ряда принципов, накоторых должна базироваться оптимальная процентная политика банка. Среди них, впервую очередь, следует назвать принцип дифференциации процента в зависимостиот срока хранения и размера сбережений, принцип «социальной» дифференциациипроцента по вкладам, принцип обеспечения рентабельности банковской деятельностии принцип сохранения и защиты сбережений вкладчиков. При формированииэффективной процентной и депозитной политики банка требуется сочетание всех этихпринципов.
1.2 Классификация депозитов коммерческих банков
Пассивные операции коммерческого банка характеризуютисточники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степенипредопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов,т.е. состав и структуру активных операций.
Банки открывают в валюте Российской Федерации ииностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета;корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительногоуправления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделенийслужбы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета повкладам (депозитам).
Текущие счета открываются физическимлицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательскойдеятельностью или частной практикой.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, неявляющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателямили физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РоссийскойФедерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных спредпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счетаоткрываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческиморганизациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, длякоторых некоммерческие организации созданы.
Для открытия текущего счета физическому лицу — гражданину Российской Федерации в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личностьфизического лица;
б) карточка;
в) документы, подтверждающиеполномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами,находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьимлицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение правраспоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами сиспользованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающиеполномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
г) свидетельство о постановке на учетв налоговом органе (при наличии).
Для открытия расчетного счета юридическому лицу,созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банкпредставляются:
а) свидетельство о государственнойрегистрации юридического лица;
б) учредительные документыюридического лица;
Юридические лица, действующие на основе типового устава,утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основетиповых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов,утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на ихоснове уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляютуказанные документы.
Органы государственной власти Российской Федерации,органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местногосамоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты,принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядкерешения об их создании и правовом статусе.
в) лицензии (разрешения), выданныеюридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерациипорядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, вслучае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение кправоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующеговида;
г) карточка;
д) документы, подтверждающиеполномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами,находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотреноудостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, сиспользованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающиеполномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
е) документы, подтверждающиеполномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
ж) свидетельство о постановке на учетв налоговом органе.
Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим июридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитныхорганизациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемыхна сумму размещенных денежных средств.
Для открытия физическому лицу — гражданину РоссийскойФедерации счета по вкладу в банк представляются:
а) документ, удостоверяющий личностьфизического лица;
б) свидетельство о постановке на учетв налоговом органе (при наличии).
Если договором банковского вклада предусмотренавозможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу,представляется карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающиеполномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами,находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам). Вслучае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежнымисредствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналогасобственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочиялиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.
Для открытия юридическому лицу, созданному всоответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту в банкпредставляются:
а) свидетельство о государственнойрегистрации юридического лица;
б) свидетельство о постановке на учетв налоговом органе.
Депозитными называются операции банков по привлечениюденежных средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты).
Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к нимотносится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады.Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеетсравнительно слабый контроль над объемом таких операций, так как инициатива впомещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показываетпрактика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но инадежность сохранения доверенных банку средств.
Организация депозитных операций должна осуществлятьсяпри соблюдении ряда принципов:
— получение текущей прибыли и создание условий для ееполучения в будущем;
— гибкая политика при управлении депозитными операциямидля поддержания оперативной ликвидности банка;
— согласованность между депозитной политикой идоходностью активов;
развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитныеоперации:
— Федеральный закон Российской Федерации «О банках ибанковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I (с изменениями и дополнениями);
— Гражданский кодекс Российской Федерации: ст. 834 – 844(глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
— Положение Центрального банка Российской Федерации(Банка России) от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям,связанным с привлечением и размещением денежных средств»;
— Письмо Центрального банка Российской Федерации (БанкаРоссии) от 10.02.92 № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатахкредитных организаций» (с изменениями и дополнениями от 18 декабря 1992 г., 24июня 1993 г., 31 августа 1998 г., 29 ноября 2000 года) и другие.
Вклад — денежные средства в валютеРоссийской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами вцелях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежнойформе в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованиюв порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом исоответствующим договором.
Вклады принимаются только банками, имеющими такое правов соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, участвующими в системеобязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учетев организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов.Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своихобязательств перед вкладчиками. Привлечение средств во вклады оформляетсядоговором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдаетсявкладчику.
Право привлечения во вклады денежныхсредств физических лиц может быть предоставлено банкам, с даты государственнойрегистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срокрассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственнойрегистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.
Право на привлечение во вкладыденежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемомубанку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее двухлет, если:
1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банкалибо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляетвеличину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей;
2) банк соблюдает установленнуюнормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному кругу лицинформацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние нарешения, принимаемые органами управления банка.
Современная банковская практика характеризуется большимразнообразием вкладов (депозитов) и депозитных счетов.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и воснову их классификации положены такие критерии, как источники вкладов, ихцелевое назначение, степень доходности и т.д., однако наиболее часто в качествекритерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. Депозитныеоперации классифицируются:
Исходя из категории вкладчиков:
— депозиты юридических лиц (предприятий, организаций,других банков);
— депозиты физических лиц.
По срокам депозиты принято делить на 2 группы:
— Депозиты до востребования,
— Срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными исберегательными сертификатами),
Депозиты до востребования включают средства на текущих,расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов илицелевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков(ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц. Банк за хранение средствна счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообщене платит.
К ним относятся средства на текущих, расчетных,бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевымиспользованием средств.
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, чтоограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причиневладельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается.В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банкистремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребованияпутем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышаякачество их обслуживания. По депозитам до востребования банки обязаны хранитьминимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
Проценты по вкладам до востребования зачисляютсявкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Ихвладельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах довостребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так иполностью без ограничений. Иными словами, преимуществом депозитных счетов довостребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными женедостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплатанизких процентов по счету, а для банка – необходимость иметь более высокийоперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом, особенностидепозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:
— взнос и изъятие денег осуществляется в любое время безкаких-либо ограничений;
— банк за хранение денежных средств на счетах довостребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит;
— банк по депозитам до востребования отчисляет болеевысокие нормы в фонд обязательных резервов в Центрального банка РоссийскойФедерации (Банка России).
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетахдо востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая навысокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможностьопределить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качествестабильного кредитного ресурса[6].
С помощью вкладов до востребования решается задачаполучения прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты пообслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинствакоммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный весв структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес этихсредств в ресурсах банка до 30-36 %. В России же доля этих средств гораздовыше. Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банкауменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль отиспользования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетныесчета – это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля взаемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этимважной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитнойбазы банка.
На втором месте по значимости для банков выступаютсрочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствамивкладчиков в течение длительного времени.
Срочные депозиты – это депозиты, привлекаемые банками наопределенный срок.
Срочные банковские депозиты подразделяются так:
— с предварительным уведомлением об изъятии средств(клиент заранее должен подать заявку на изъятие);
— срочные депозиты.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от ихсрока:
— До 30 дней
— От 31 до 90 дней
— От 91 до 180 дней
— От 181 дня до 1 года
— От 1 года до 3 лет;
— Свыше 3 лет.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиентаявляется получение высокого процента, а для банка – возможность поддержанияликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитныхсчетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток состоитв необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, такимобразом, маржи.
Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжениебанка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вкладможет быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения,выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита ивыполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и больше суммавклада, тем больше размер вознаграждения (процент). Такая детальная градациястимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и ихпомещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своейликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средствозначают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк вопределенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяетсяи процентная ставка по вкладам.
Если вкладчик желает изменить сумму вклада – уменьшитьили увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять ипереоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятиивкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договоромпроцентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях процентыснижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.
Определяющим фактором при установлении процентной ставкипо срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнеесрок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частотавыплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.Используются также различные способы начисления процентов[7].
Посредством привлечения срочных депозитов решаетсязадача обеспечения ликвидности баланса банка.
За 2008 год существенно снизились годовые темпы приростасрочных депозитов в национальной валюте. Несмотря на рост процентных ставок,объем срочных рублевых депозитов за отчетный год увеличился всего на 9,7% (за 2007год темп прироста этого показателя составил 55,8%). При этом за IV квартал 2008года срочные депозиты в национальной валюте сократились в абсолютном выражениина 7,4%. В наибольшей степени уменьшились рублевые депозиты населения, причемотток наблюдался как по краткосрочным, так и по долгосрочным вкладам. В результатев целом за отчетный год рублевые депозиты населения в абсолютном выражениисократились на 3,4%, а их доля в структуре всех депозитов в национальной валютеуменьшилась с 47,7% на 01.01.2008 до 45,5% на 01.01.2009.
В ходе рассмотрения данного вопроса также необходимоотметить и тот факт, что депозитная политика отечественных коммерческих банков начинаетприменять инструменты зарубежной практики – это депозитный сертификат напредъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага.
Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитентао вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или егоправопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада ипроцентов по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотреныписьмом Центрального банка Российской Федерации (Банка России) № 14-3-20 от10.02.92 г. «О депозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций»и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России. Всоответствии с этими правилами депозитный сертификат может быть выдан толькоюридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иногогосударства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, асберегательный сертификат – только физическим лицам, проживающим на территорииРоссийской Федерации или другого государства, использующего рубль в качествезаконного платежного средства.
Право выдачи сберегательного сертификата предоставляетсябанкам при следующих условиях:
— осуществления банковской деятельности не менее двухлет;
— публикации годовой отчетности (баланса и отчета оприбылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;
— соблюдения банковского законодательства и нормативныхактов Банка России;
— выполнения обязательныхэкономических нормативов;
— наличия резервного фонда (балансовый счет 10701) вразмере не менее 15 процентов от фактически оплаченного уставного капитала;
— выполнения обязательных резервных требований.
Сертификаты могут выпускаться как вразовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными илина предъявителя. Сертификат не может служить расчетным илиплатежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежныерасчеты по купле-продаже депозитных сертификатов, выплате сумм по нимосуществляются в безналичном порядке, а сберегательных сертификатов — как вбезналичном порядке, так и наличными средствами.
Сертификаты выпускаются в валютеРоссийской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте недопускается.
Владельцами сертификатов могут бытьрезиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации и нормативными актами Банка России.
Бланки сертификатов должны печататься только наполиграфических предприятиях, имеющих лицензию Министерства Финансов России.
На бланке сертификата должны содержаться следующиеобязательные реквизиты:
— наименование «сберегательный (или депозитный)сертификат»;
— номер и серия сертификата;
— дата внесения вклада или депозита;
— размер вклада или депозита, оформленного сертификатом(прописью и цифрами);
— безусловное обязательство кредитной организациивернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиесяпроценты;
— дата востребования суммы по сертификату;
— ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
— сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
— ставка процента при досрочном предъявлении сертификатак оплате;
— наименование, местонахождение и корреспондентский счеткредитной организации, открытый в Банке России;
— для именного сертификата: наименование иместонахождение вкладчика — юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данныевкладчика — физического лица;
— подписи двух лиц, уполномоченных кредитнойорганизацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатьюкредитной организации.
Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо изобязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.
Кредитная организация, выпускающая сертификат, можетвключить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые непротиворечат законодательству Российской Федерации, настоящему Положению исодержанию обязательных реквизитов.
Именной сберегательный (депозитный) сертификат должениметь место для оформления уступки требования (цессии), а также может иметьдополнительные листы — приложения к именному сертификату, на которыхоформляются цессии.
Дополнительные листы (приложения), являющиесяпринадлежностью сертификата, должны быть пронумерованы.
Бланк сертификата должен содержать все основные условиявыпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования),восстановления прав по сертификату при его утрате.
Депозитный сертификат имеет два преимущества. Во-первых,он в отличие от других инструментов депозитной политики является предметомбиржевой игры, и, следовательно, его владелец может рассчитывать на извлечениедополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживаниидепозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение нарынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификатстановится альтернативным средством платежа.
В соответствии с дополнениями к Письму Центральногобанка Российской Федерации (Банка России) № 14-3-20 от 10.02.1992г. «Одепозитных и сберегательных сертификатах кредитных организаций» сертификатыдолжны быть срочными. Срок обращения по депозитным сертификатам (с даты выдачисертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребованиядепозита или вклада по сертификату) ограничивается одним годом. Срок обращениясберегательных сертификатов ограничивается тремя годами.
Владелец сертификата может уступить права требования посертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляетсяпростым вручением, по именному – оформляется на оборотной стороне сертификатадвухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцемдругому лицу посредством передаточной надписи (цессии). При наступлении срокавостребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банквместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.
Итак, делая вывод из изложенного теоретическогоматериала, можно сказать, что для коммерческих банков вклады – главный иодновременно самый дешевый вид ресурсов. Увеличение доли данного элемента вресурсной базе уменьшает процентные расходы, однако высокая их доля ослабляетликвидность банка.
Средства, привлеченные банком от своей клиентуры,зачисляются на текущие, депозитные и сберегательные счета. Остатки средств натаких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем. При анализедепозитные привлеченные средства группируются по срочности, чтобы знать, накакой срок привлекается та или иная сумма средств. Увеличение доли вкладов довостребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать болеевысокую процентную прибыль. Однако следует иметь ввиду, что эти вклады – самыйнепредсказуемый финансовый инструмент, поэтому высокая их доля в ресурсной баземожет ослабить ликвидность банка. Срочные депозиты считаются наиболеестабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов вресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяетосуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.
При привлечении средств во вклад от клиента с нимзаключается депозитный договор (приложение 2). Банки самостоятельноразрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельномувиду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: одинхранится у вкладчика, другой – в банке в кредитном или депозитном отделе (взависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договорепредусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчикполучит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика,обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условийдоговора, порядок разрешения споров.
Взнос вклада может производиться наличными только отфизических лиц. От юридических лиц взносы на депозитные счета принимаютсятолько безналичным путем.
При закрытии вклада клиент должен представить в банкдоговор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банкпредлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада ипроцентов по нему.
Современная экономическая ситуация заставляет банкиизменять политику в области пассивных операций посредством диверсификациидепозитных операций.
Обострение конкуренции между банками и другимифинансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело кпоявлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания.По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящеевремя существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из нихимеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный ихинтересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары иуслуги.
Самым важным звеном в работе банка для частноговкладчика: рекламная известность банка, разветвленная система и наличиеразличных гибких схем взаимодействия с клиентом, а также демонстрируемые банкомантикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства.Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, таккак именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес. Такимобразом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлеченияпредставителей широких слоев населения, необходимо выполнить прежде всегоперечисленные условия. Для бизнесменов, представляющих интересы предприятий, напервых местах стоят факторы информационной безопасности, конфиденциальности ирепутации. Это вполне оправдано в силу неубывающей криминализированностикоммерческой сферы.
И все же для среднего россиянина проблема вложениясредств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценныхбумаг и деньгами на руках. Но несмотря ни на что, вклады по праву остаются унаселения самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств.
Из сказанного выше видно, что депозиты средипривлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Однако такомуисточнику формирования банковских ресурсов как депозиты присущи и некоторыенедостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежныхзатратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободныхденежных средств в рамках отдельного региона. И тем не менее конкурентнаяборьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать мерыпо развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.
2. Организация и порядок учета депозитных операций
2.1 Характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанк»
ОАО «Россельхозбанк» — специализированный коммерческийбанк, 100% акционерного капитала находятся в Федеральном агентстве поуправлению федеральным имуществом (Росимущество). Полное наименование ОткрытоеАкционерное Общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (далееРоссельхозбанк).
ОАО «Россельхозбанк» учрежден Государственнойкорпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г.
15 марта 2000 года вышло распоряжения ПрезидентаРоссийской Федерации № 75-рп с одобрением предложения Правительства РоссийскойФедерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формированияна его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживаниятоваропроизводителей в сфере агропромышленного производства.
24.04.2000 ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован БанкомРоссии и получил лицензию на осуществление банковской деятельности за № 3349 от13. 06.2000 г.
В июле 2001 года государство в лице Российского Фондафедерального имущества (Росимущество) приобрело 100% акций банка.
30 декабря 2002 года ОАО «Россельхозбанк» получиллицензию на право осуществления операций с денежными средствами физических лицза № 3349, а 25 июля 2007 года – Генеральную лицензию на осуществлениебанковских операций № 3349,
ОАО «Россельхозбанк» имеет сеть в 78 филиалов и 1300 дополнительныхофисов. По данным «Интерфакс-ЦЭА», банк на 01 января 2008 года занимал девятоеместо среди банков России по размеру активов (236,4 млрд. руб.), двенадцатоеместо – по собственному капиталу (19,2 млрд. руб.), двадцать первое место – поприбыли до налогов (2,69 млрд. руб.).
Банк вправе осуществлять следующие сделки:
— выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающихисполнение обязательств в денежной форме;
— доверительное управление денежными средствами и инымимуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
— приобретение права требования от третьих лицисполнения обязательств в денежной форме;
— осуществление операций с драгоценными металлами идрагоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— предоставление в аренду физическим и юридическим лицамспециальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов иценностей;
— лизинговые операции;
-оказание консультационных и информационных услуг[8].
Приоритетным направлением деятельности ОАО «Россельхозбанка»является работа с населением в области привлечение вкладов. В этой сфере убанка устойчивые позиции благодаря эффективному сочетанию качества расчетныхуслуг с возможностями по управлению накоплениями. Вкладчики ОАО «Россельхозбанка»могут выбрать наиболее удобную схему защиты и приумножения своих накоплений.Банк предлагает клиентам гибкую систему депозитных вкладов в рублях и валюте, специальныевиды депозитов, позволяющие объединить оперативность текущего счета идоходность срочного депозита.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО«Россельхозбанк» предлагает размещение временно свободных денежных средств врублевые и валютные депозиты (приложения 3,4).
За 2008 год объем привлеченных вкладов населения выросна 92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризисафиксировался ежемесячный прирост вкладов. По итогам 2008 года прирост средствна депозитах и счетах юридических лиц составил 34 млрд. рублей.
Кроме того, Банк предлагает Управляющим компаниямНегосударственных пенсионных фондов размещать в срочные депозиты средствапенсионных резервов и пенсионных накоплений.
Все депозиты ОАО «Россельхозбанка» характеризуютсягибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выборапериодичности выплаты процентов – ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.Возможен индивидуальный подход к установлению процентных ставок.
При открытии счета по депозиту условие о наличии в банкерасчетного (текущего) счета юридического лица или индивидуальногопредпринимателя не является обязательным. В случае наличия в банке такого счетасписок документов будет сокращенным.
Рассматривая вклады ОАО «Россельхозбанка» со стороныдоходности, можно сделать предположение о предпочтении долгосрочных вкладов. Сэтой точки зрения удобным решением являются долгосрочные вклады, режим которыхдопускает как увеличение суммы вклада в течение срока его действия, так ичастичное снятие средств со счета. В течение срока действия такого вклада на вседополнительные взносы будет уплачиваться процентная ставка, установленная вначале года, несмотря на то, что процентные ставки по вновь открываемым вкладамна этот момент могут быть существенно ниже. С другой стороны, если процентныеставки в течение года все же вырастут, то у вкладчика есть возможность в любоймомент без какой-либо потери снять часть вклада и вложить полученные средства вновый вклад под ставку, действующую на этот момент.
2.2 Работа ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитныхсредств
Одним из важных достижений 2008 года стала выработаннаяединая культура взаимоотношений с клиентами – атмосфера доброжелательногосотрудничества, которая поддерживается во всех подразделениях и позволяет Банкусохранить имидж слаженного, четко работающего механизма.
Результат этой напряженной работы – значительный приростчисла клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с 73 тыс. до110 тыс., (рисунок 2.2) или на 51%, а физических лиц – с 351 тыс. до 799 тыс.или на 127% (рисунок 2.3.).
/>
рис. 2.2. — Динамика прироста клиентов юридических лиц с01 января 2008 года по 01 января 2009, (тыс. руб.)
Основу клиентской базы Банка составляют:
— производители сельскохозяйственной продукции, в томчисле крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства граждан;
— предприятия, занимающиеся хранением и переработкойсельскохозяйственной продукции, в том числе сельскохозяйственныепотребительские кооперативы;
— предприятия – трейдеры, осуществляющие внутренние иэкспортно-импортные операции с товарами сельскохозяйственной номенклатуры;
— предприятия и организации, обеспечивающие техническуюподдержку сельскохозяйственного производства;
— сельские жители.
/>
рис. 2.3. — Динамика прироста клиентов физических лиц с01 января 2008 года по 01 января 2009 года, (тыс. руб.)
Благодаря созданной в Банке системе комплексногообслуживания клиентов, объем клиентских ресурсов увеличился за год в 2,2 раза исоставил на конец года 88,5 млрд. руб.
Совокупные остатки на депозитных и расчетных счетахюридических лиц на конец 2008 года составили 66,1 млрд. руб., увеличившись загод в 2,7 раза.
Динамичные рост остатков на депозитных и расчетныхсчетах юридических лиц наблюдается на протяжении последних 5 лет (рисунок 2.4),что свидетельствует о росте доверия клиентов к Банку, улучшении качества ихобслуживания и расширении видов предлагаемых инструментов размещения. В 2008году введены в действие новые депозитные продукты для юридических лиц:
— «Динамичный» — срочный депозит с пополнением;
— «Удобный» — срочный депозит с расходными операциями;
— «Оперативный» — срочный депозит с пополнением ирасходными операциями.
/>
рис. 2.4. — Средства юридических лиц на текущих счетах исрочных депозитах за 5 лет, (млн. руб.)
Стабильная динамика роста депозитов юридических лицсохранилась также в течение всего 2008 года. Объем депозитов, размещенных вБанке юридическими лицами, увеличился с 11,9 млрд. руб. на начало года до 34,6млрд. руб. на 01.01.2009 год (рисунок 2.5.).
Благодаря долгосрочному сотрудничеству с рядом страховыхкомпаний, конкурентным процентным ставкам и сложившейся высокой репутации Банкакак надежного финансового института была привлечена значительная сумма ресурсовстраховщиков в различные по срокам банковские депозиты. Кроме того, в 2008 годуБанком были заключены долгосрочные соглашения с рядом ведущих компаний России оразмещении средств в депозиты.
/>
рис. 2.5. — Ежемесячный рост депозитной базы с 01.01.2008по 01.01.2009, (млн. руб.)
Высокими темпами росли объемы привлечения депозитовфизических лиц – с 8,5 до 22,6 млрд. руб., увеличившись за 2008 год в 2,7 раза(рисунок 2.6.).
Этому способствовали как общерыночные факторы, так ипостоянно совершенствующиеся Банком условия работы с вкладчиками – процентнаяполитика, введение новых банковских продуктов, применение передовых технологий,а также улучшении качества и культуры обслуживания.
/>
рис. 2.6. — Динамика депозитов физических лиц
Неуклонно растет доля ОАО «Россельхозбанка» на рынкечастных вкладов (рисунок 2.7.).
/>
рис. 2.7.- Доля банка на рынке частных вкладов в 2008году
На ближайшую перспективу основные задачи клиентскойполитики Банка сводятся к следующему:
— расширение продуктового ряда на основе использованияновых банковских и информационных технологий в соответствии с потребностямиклиентов с учетом видов их деятельности и региональной специфики;
— оптимизация бизнес-процессов;
— структурирование системы взаимоотношений скорпоративными клиентами на основе совместных планов и программ развитиябизнеса и сотрудничества;
— выработка и реализация конкурентоспособной и гибкойценовой и тарифной политики с учетом специфики сельскохозяйственногопроизводства и рыночной конъюнктуры регионов;
— анализ взаимоотношений Банка и клиентов, оперативноевыявление и устранение причин, ограничивающих объемы бизнеса клиентов;
— реализация комплексных межрегиональных проектов ипрограмм развития бизнеса с клиентами, имеющими межрегиональный характердеятельности и разветвленную инфрастуктуру в регионах присутствия Банка;
— внедрение проектной формы работы с наиболее важнымидля Банка клиентами;
— тесное взаимодействие с органами исполнительной властии управления на федеральном, региональном и муниципальном уровнях в ходеразработки и реализации программ развития АПК;
— активное сотрудничество с отраслевыми союзамипроизводителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции для полученияполной и объективной информации о потребности предприятий АПК в услугах Банка;
— экономически оправданное и целесообразное дальнейшееразвитие региональной инфраструктуры Банка с целью выхода на новые рынки ирасширения клиентской базы;
— создание единой информационной базы данных поимеющимся и потенциальным клиентам Банка.
2.3 Учет и контроль депозитных операций
Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:
423 – «Депозиты и прочие привлеченные средства другихфизических лиц»;
426 – «Депозиты и прочие привлеченные средства другихфизических лиц-нерезидентов».
Назначение счетов: учет на договорных условияхдепозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц. Характерпривлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.
Совершение операций по счету N 426 «Депозиты и прочиепривлеченные средства физических лиц – нерезидентов» производится всоответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативнымиактами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, атакже по субъектам.
По кредиту счетов отражаются:
— суммы, поступившие от вкладчика, других средств длязачисления на его счет;
— начисленные проценты, если условиями договорапредусмотрено присоединение процентов к сумме вклада;
— поступившие для зачисления во вклады физических лицсуммы предоставленных кредитов.
Операции по поступившим средствам проводятся вкорреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленныепроценты — со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов отражаются:
— выплачиваемые (перечисляемые) суммы вкладов, другихсредств;
— выплачиваемые проценты, если по условиям договорапроценты были присоединены к сумме вклада;
— перечисляемые суммы по поручениям владельцев вкладовфизических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами поучету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезевкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятыекредитной организацией по договору банковского счета вклада, в том числе путемвыдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Учет начисленных процентов по депозитам физических лицведут на счете 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченнымсредствам физических лиц».
Счет N 47411 «Начисленные проценты по банковским счетами привлеченным средствам физических лиц».
Назначение счета: учет процентов, начисленных побанковским счетам, вкладам и прочим привлеченным средствам физических лиц,открытым физическим лицам — резидентам и нерезидентам. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентовпо вкладам и другим банковским счетам физических лиц в корреспонденции сосчетом по учету расходов.
По дебету счета списываются суммы начисленных процентов,в корреспонденции с банковскими счетами, счетами по учету вкладов и прочихпривлеченных средств физических лиц; суммы излишне начисленных процентов вкорреспонденции с соответствующими счетами; суммы неисполненных обязательств вкорреспонденции со счетом по учету неисполненных обязательств по договорам напривлечение средств клиентов.
Порядок ведения аналитического учета определяетсякредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечиватьполучение информации по каждому договору.
Проценты, начисляемые по вкладам, относятся наоперационные расходы банка в момент их выплаты или перечисления к вкладу.
Отражение расходов происходит по методу«начисления».
Этот принцип означает, что финансовые результатыопераций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту ихсовершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (ихэквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде,к которому они относятся.
При привлечение средств во вклад от физического лица сним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика,выдается сберегательная книжка (приложение 5).
Учет сберегательных книжек ведется на счете 91207 «Бланки».Счет активный.
Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовойкнижки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций сденежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера. Бланки учитываютсяв условной оценке 1 рубль за 1 бланк (книжку). Бланки всех видов чеков хранятсяв хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленномруководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете неучитываются.
Кредитные организации могут хранить такие бланки вхранилище ценностей, а вне хранилища ценностей — в сейфах, металлическихшкафах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков, суказанием их номеров и серий, и по ответственным за хранение должностным лицам.
На бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутсяотдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей производится наосновании мемориального ордера, выписанного на работника, использующего бланки,при этом по кредиту счета N 91207 отражаются списанные бланки, вкорреспонденции со счетом N 99999. Кассовый работник при выдаче бланков наобороте мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков. Если доконца рабочего дня часть бланков не использована, то она сдается по мемориальномуордеру в хранилище ценностей, при этом неиспользованные бланки отражаются подебету счета N 91207 в корреспонденции со счетом N 99999. На оборотемемориального ордера указываются номера и серии сдаваемых бланков. Наименованиебланков указывается в самом мемориальном ордере.
Если бланки хранятся вне хранилища ценностей подответственностью работника кредитной организации, выдача бланков в течениерабочего дня регистрируется в журнале произвольной формы, с указанием фамилии,имени и отчества работника, которому выдаются бланки, а также наименования,номера, серии бланков. Бланки выдаются под расписку получателя. Неиспользованные до конца рабочего дня бланки возвращаются работнику,ответственному за хранение бланков. В журнале указываются номера и сериисданных бланков. Факт сдачи бланков удостоверяется подписями лиц, сдавшего ипринявшего бланки. На израсходованные и испорченные бланки составляетсямемориальный ордер с указанием их наименований, номеров, серий, при этомкредитуется счет N 91207, в корреспонденции со счетом N 99999.
На испорченные бланки ежедневно составляются акты науничтожение, подписанные работником, использующим бланки, и главным бухгалтеромили его заместителем, с указанием в акте, что испорченные бланки уничтожены.Акты прилагаются к мемориальным ордерам на выдачу бланков, а в случае хранениябланков вне хранилища ценностей — к мемориальным ордерам на списаниеизрасходованных и испорченных бланков. Бухгалтерские записи по внебалансовымсчетам осуществляются на основании мемориальных ордеров в общем порядке.
На конец дня все бланки должны быть или в хранилищеценностей, или в сейфе, металлическом шкафу с обеспечением сохранности;
По кредиту этих счетов списываются учтенные суммы вкорреспонденции со счетом N 99999 или другими счетами внебалансового учета.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах,открываемых по видам ценностей, бланков, их количеству, цене, стоимости, местамхранения. Если бланки хранятся не в хранилище ценностей, то в лицевых счетахуказывается должностное лицо, ответственное за хранение.
Основные проводки.
1. Принят первоначальный взнос во вклад:
Дебет счета 20202 Дебет счета 99999
Кредит счета 423 Кредит счета 91207.
2. Начисление процентов:
Дебет счета 70606 (приложение 6)
Кредит счета 47411
3. Причисление процентов ко вкладу:
Дебет счета 47411
Кредит счета 423
Прием средств в депозит оформляется приходным кассовым ордером(приложение 7).
Если вклад образуется посредством перевода со счета довостребования, то проводки имеют вид:
Дебет счета 42301
Кредит счета 423 (02-07)
При безналичных переводах средств с вклада вкладчикзаполняет бланк поручения на перевод (приложение 8). Бланк поручения состоит издвух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.
Поступление суммы вклада из другого кредитногоучреждения отражается как:
Дебет счета 30102
Кредит счета 423 (02-07)
При желании закрыть вклад клиент должен предоставить вбанк договор о вкладе и вкладную книжку, которая должна быть погашена. Банкпредлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер (приложение 9) на суммувклада и процентов по нему.
Закрытие депозита:
Дебет счета 423
Кредит счета 20202
Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерскомучете используется ряд счетов:
410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;
425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;
427 – 440 «Прочие привлеченные средства».
Назначение счетов: учет на договорных условияхдепозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических лиц. Характерпривлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные.
Совершение операций по счетам N 425«Депозиты юридических лиц-нерезидентов», N 440 «Привлеченныесредства юридических лиц-нерезидентов» производится в соответствии свалютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами БанкаРоссии.
Счет N 47426 «Обязательства по уплатепроцентов»
Назначение счета: учет процентов, начисленных попривлеченным средствам (кроме средств, привлеченных от физических лиц) иподлежащих уплате. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы начисленных процентовпо привлеченным средствам в корреспонденции со счетом по учету расходов.
По дебету счета проводятся: суммы уплаченных процентовпо привлеченным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов,счетами по учету привлеченных средств, корреспондентскими счетами; суммыпроцентов по привлеченным межбанковским средствам (межбанковские кредиты,депозиты и прочие привлеченные средства), не уплаченным в установленныедоговорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств,в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по полученныммежбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам; суммынеисполненных обязательств по процентам по депозитам и прочим привлеченнымсредствам в корреспонденции со счетами по учету неисполненных обязательств подоговорам на привлечение средств клиентов по процентам.
Балансовые счета первого порядка определяются поорганизационно-правовой форме, а счета второго порядка – сроками привлечения.
Юридические лица могут размещать имеющиеся у нихвременно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банкес целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могутперечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.
Выбор номера депозитного счета юридического лица зависитот:
— формы собственности;
— вида деятельности;
— резиденства.
От юридических лиц депозиты принимаются в безналичномпорядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежноепоручение, на основании которого происходит зачисление средств.
Основные проводки:
1. Перечисляем средства в депозит:
Дебет счета 40702
Кредит счета 421
2. Начисление процентов:
Дебет счета 70606
Кредит счета 47426
3. Перечисление процентов на расчетный счет клиента:
Дебет счета 47426
Кредит счета 40702
4. Закрытие депозита:
Дебет счета 421
Кредит счета 40702.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся вовкладах (депозитах) денежные средства другим лицам на основании договора.
В договорах на предоставление депозита долженоговариваться срок использования банком временно свободных средств юридическихлиц; не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленныхсредств по расторжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметьвозможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетномусчету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляциисредств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализациюразличных сделок.
Нормативные документы, изданные Центральным банкомРоссийской Федерации, требуют исключить факты совершения каких-либо операций посчету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенныйдоговором, и возврата их на расчетный счет вкладчика. Зачислению на депозитныйсчет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные толькоэтим юридическим лицом.
Вкладные операции подлежат особому контролю со стороныдолжностных лиц банка. Все документы, связанные с вкладами граждан должны бытьподписаны контролирующими работниками. Эти документы хранятся отдельно отдругих банковских документов.
Текущий банковский контроль осуществляется в процессеежедневного проведения депозитных операций на каждом из участков организацииработы учетно-операционного отдела ОАО «Россельхозбанк». Так, при организациидокументооборота основное предназначение текущего контроля состоит в проверкезаконности депозитных операций, соблюдении установленных правил их совершения иправильности оформления документов. Значительное внимание при организациитекущeгo контроля отводится проведению проверки регистров аналитического исинтетического учета при закрытии операционного дня. Этим занимаютсяответственные исполнители, бухгалтеры операционного отдела, работники,контролирующие их работу, а также начальники подразделений ОАО«Россельхозбанк». В процессе осуществления текущeгo внутрибанковского контроляони руководствуются действущими нормативными документами и правилами проведениядепозитных операций.
Ответственные исполнители при приеме от клиентовденежно-расчетных документов осуществляют контроль правильности заполнения всехнеобходимых реквизитов, проверяют наличие средств на расчетном счетеорганизации. Представленные к оплате документы проверяются и с точки зрениязаконности совершаемой операции. По cуществу, на этом этапе работник ОАО«Россельхозбанк» определяет целевое назначение использования средств клиента.
При зачислении денежных средств, поступающих в адресклиента, ответственный исполнитель должен убедиться в наличии на копиипоступившего от плательщикa документа подписи работника банка-плательщика, т.е.проверить подлинность документа. Особому контролю подвергаются депозитныеоперации, связанные с безналичными перечислениями средств физических лиц вовклады. Это необходимо во избежание ошибок в зачислении средств владельцамсчетов.
Отдельные виды банковских операций подвергаются двойномутекущему контролю. Так, заявления на выдачу чеков и чековых книжек, акцептплатежных поручений помимо ответственного исполнителя заверяются подписьюконтролера. Проверяются и подписываются контролирующими работниками вседенежно-расчетные документы и записи в аналитическом учете по счетамвоеннослужащих и граждан, основным средствам банка, прочим материальнымценностям, взысканию штрафов с клиентов за нарушение правил проведения расчетныхопераций, по расчетам с хозрасчетными предприятиями банка, по формированиюоперационных доходов и расходов банка и т.д. Двойного контроля требуют иоперации по транзитам и текущим субсчетам, по лицевым пенсионным счетам, посчетам государственного бюджета, по ссудным счетам индивидуальных заемщиков. Вотдельных случаях по решению банка контролируются в аналогичном порядке идругие операции.
Особое внимание обращается на организацию текущегоконтроля в процессе про ведения операций с наличностью. Значительное местоздесь отводится предварительному контролю при совершении расходных кассовыхопераций. В этом случае про ведение контроля возлагается на трех работников ОАО«Россельхозбанк», участвующих в этой операции: ответственного исполнителя,контролера и кассира. Задача организации контроля на этом участке сводится ктому, чтобы предупредить оплату неправильно оформленных документов безпредварительной проверки их ответственным исполнителем. Задача контролеразаключается в проведении проверки правильности оформления каждого расходногокассового документа.
За организацию текущего контроля несет ответственностьбухгалтер ОАО «Россельхозбанк». Он непосредственно контролирует правильностьоформления депозитных операций по открытию расчетных и текущих счетов клиентов,организует текущий контроль и ежедневное наблюдение за его проведением на всехучастках учетно-операционной и кассовой работы банка.
В обязанности старшего бухгалтера входит осуществлениеконтроля за внесением исправлений в лицевые счета, открытием и закрытиемсчетов, начислением процентов по ним, движением бланков строгой отчетности иквитанций о приеме наличных денег. Бухгалтер ОАО «Россельхозбанк» ежедневнопроводит проверку заключения депозитных операций; полноту оприходования денегкак инкассированных, так и поступивших в вечернюю кассу; правильностьформирования и хранения всех денежно-расчетных документов и другой учетнойдокументации. Ежедневно им контролируется своевременность и качествосоставления сводки оборотов банковского баланса за день.
3. Система страхования вкладов в России и пути еесовершенствования
3.1 Система страхования (гарантирования) вкладов вРоссии и пути ее совершенствования
Банки привлекают значительные объемы средств, причем насамые разные сроки, и потому даже относительно небольшие потери могут привестиих в состояние, когда они окажутся не способны рассчитаться по долгам в срок.Когда общественность узнает о нарушении ликвидности у банка, то часто ответнойреакцией с ее стороны бывает наплыв в банк требований о возврате вкладов. Этоприводит к истощению ресурсов и заставляет банки резко сокращать объемыопераций, приносящих доходы. То есть банки страдают даже от случайнойнестабильности рынка, от панически разрастающегося чрезмерного изъятия вкладов.Незапланированное увеличение оттока вкладов (депозитов) может привестиотдельные банки к банкротству.
Любое значительное банкротство обладает потенциалом,способным вызвать цепную реакцию трудностей у контрагентов банкрота.Банкротства банков не более часты, чем банкротства в других секторах хозяйства,но они могут иметь более опасные последствия для экономики в целом. Когдапроисходит банкротство крупного банка или нескольких банков, то это всегдавлечет за собой волну банкротств других банков и клиентов, имеющих тесные связис этими банками. Иногда наплыв требований от кредиторов о досрочном возвратевкладов распространяется не только в банк, оказавшийся в затруднительнойситуации, но и на другие, в том числе и платежеспособные банки. Бывает, чтоизъятие вкладов охватывает большое количество банков, что провоцируетфинансовую панику. Последняя, представляющая собой стихийное и досрочноеизъятие вкладов (депозитов) из большого количества банков, являетсясвоеобразным фактором зарождения сугубо банковских кризисов, зарождающихся насамостоятельной основе (хотя чаще волны банковских кризисов являются следствиемобщего экономического кризиса или спада в экономике).
С другой стороны, можно понять и мотивы вкладчиков,пытающихся срочно и в массовом порядке изъять свои деньги из банков, о которыхстала известна тревожная информация, т.е. спасающих свои средства, доверенныебанкам.
Восстановление платежеспособности банковского сектора идоверия к банкам после прокатившегося кризиса всегда требует от обществазначительных затрат. Для уменьшения таких затрат давно уже изобретендействующий в упреждающем порядке способ борьбы со вспышками массового изъятиявкладов и предотвращения кризисных ситуаций в экономике. Этот механизмназывается государственным гарантированием (страхованием) банковских вкладовнаселения. Главной целью такого механизма, финансируемого преимущественно засчет средств самих же банков, является компенсация вкладов населения в случаебанкротства конкретного банка (банков).
В России проблема создания механизма гарантированиябанковских вкладов населения весьма нервно обсуждалась много лет, но к еепрактическому решению приступили только в 2004 году.
Закон № 117-ФЗ «О страховании вкладов физическихлиц в банках Российской Федерации» был подписан Президентом 23 декабря2003 года. В соответствии с данным Законом в России впервые создаютсяобщенациональный фонд обязательного страхования банковских вкладов физическихлиц и соответствующий орган управления в форме государственной корпорации –Агентство страхования вкладов (ст. 38 Закона «О банках и банковскойдеятельности»).
Целями Федерального закона являются защита прав изаконных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия кбанковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбереженийнаселения в банковскую систему Российской Федерации.
Участие в системе страхования вкладов в России всоответствии с Федеральным законом обязательно для всех банков. Банки, неучаствующие в системе страхования вкладов, не имеют права на получение лицензиина привлечение во вклады средств физических лиц.
На сегодняшний день число банков-участников системыстрахования вкладов в Российской Федерации составляет 941 банк (всего БанкомРоссии или на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом посостоянию на 01 февраля 2009 г были зарегистрированы 1225 кредитныхорганизаций, 1170 являлись банками и 55 — небанковскими кредитнымиорганизациями.
Требования к участию банков в системе страхованиявкладов:
Банк, имеющий разрешение Банка России признаетсяудовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов присоответствии им одновременно следующим условиям:
если учет и отчетность банка признаются Банком Россиидостоверными;
если банк выполняет обязательные нормативы,установленные Банком России;
если финансовая устойчивость банка признается БанкомРоссии достаточной;
если меры, предусмотренные статьей 74 Федеральногозакона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций», к банку не применяются, а такжеотсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционнойпроверки, проведенной в соответствии с частью 4 статьи 45 настоящегоФедерального закона.
Предназначение и смысл существования агентствазаключается в защите прав и законных интересов вкладчиков. И для этогогосударство предоставило необходимые полномочия и инструментарий.
Во-первых, в России существует и успешно функционируетсистема страхования вкладов граждан. Это означает, что при банкротстве банкаагентство максимально быстро обеспечивает доступ граждан к получению страховоговозмещения.
Во-вторых, создана дополнительная защита прав и интересоввкладчиков в виде системы финансового оздоровления банков, оказавшихся взатруднительном положении. Эта система новая, она стала функционировать соктября 2008 года, и при помощи агентства принимаются меры по предупреждениюбанкротства банков и обеспечению бесперебойного обслуживания и вкладчиков, идругих клиентов банка. То есть в России действует комплексная система защитыправ вкладчиков.
Размер Фонда страхования вкладов составляет 83 миллиардарублей. И в абсолютном, и в относительном выражении это – вполне достаточнаясумма.
Механизм страхования вкладов в России похож на темеханизмы, которые применяются в большинстве стран мира при создании подобнойсистемы. Механизм заключается в накоплении регулярных взносов коммерческихбанков – участников этой системы. Банки РФ обязаны ежеквартально отчислять вфонд страхования вкладов определенный процент от суммы всех привлекаемыхвкладов физических лиц в данном банке, не более 0,15% расчетной базы.
При наступлении страхового случая будут производитьсявыплаты вкладчикам из фонда страхования вкладов. Администрирует этот фондАгентство по страхованию вкладов. При наступлении страхового случая, когда убанка будет отозвана лицензия, или когда Центральным Банком России будет введенмораторий на выплату вкладчикам, Агентство должно будет осуществлять выплатывкладчикам этого банка. Механизм достаточно простой, Агентство получаетрегулярно формируемый банком реестр вкладчиков. Реестр должен быть получен втечение недели после наступления страхового случая. По истечении двух недельвкладчики имеют право обратиться в Агентство за выплатой компенсации воговоренных законом объемах. В течение трех дней после обращения агентствообязано выплатить эти деньги. Если в фонде не будет хватать средств, то законпредусматривает пополнение фонда из федерального бюджета. Другими источникамиформирования фонда являются: первоначальный имущественный взнос государства вразмере 2 млрд. руб, доходы от инвестирования средств фонда. В случае, еслиобязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, передвкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладамрассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному БанкомРоссии на день наступления страхового случая.
Сумма возмещения по вкладам поменялась со временипринятия закона уже 4 раза. По вкладам в банке, в котором страховой случайнаступил:
до 9 августа 2006 г. — максимальная сумма страхового возмещения составляет 100 тысяч рублей;
с 9 августа 2006 г. по 25 марта 2007 г. — максимальная сумма страхового возмещения составляет 190 тысяч рублей;
с 26 марта 2007 г по 1 октября 2008 г. – максимальная сумма страхового возмещения составляет 400 тысяч рублей;
после 1 октября 2008 г. – максимальная сумма страхового возмещения составляет 700 тысяч рублей.
Кроме того, отменена шкала выплат, что упростиловосприятие населением самой системы страхования вкладов. Это уже третьеповышение суммы страхового возмещения.
Каждый раз, когда происходило такое повышение, тофиксировалась положительная реакция населения.
Как уже было сказано, механизм страхования вкладов вРоссии похож на механизмы страхования вкладов в других странах. В России и вдругих странах она построена на примере Федеральной корпорации по страхованиюдепозитов США (Federal Deposit Insurance Corporation – FDIC), которая быласоздана еще 75 лет назад. В США в отличие от России, страхуются вклады нетолько физических лиц, но и депозиты юридических лиц.
Размер фонда страхования депозитов в США на 1 октября 2008 г. составлял 45.2 млрд. долларов. В настоящее время размер фонда обязательного страхованиявкладов РФ составляет 77.6 млрд. руб. (еще в ноябре 2008 размер фонда составлялоколо 86 млрд. руб).
В начале октября совет директоров FDIC принял решение оповышении ставок взносов в среднем в 2 раза — до 0,135% в год от суммыстрахуемых депозитов.
В России 23 сентября 2008 г. размер страховых взносов банков был снижен с 0,13% до 0,1% расчетной базы в квартал (что всеравно больше, чем в большинстве европейских стран, США).
Государственная дума России одобрила законопроект, всоответствии с которым с 01.10.2008 производится 100 % возмещение по вкладам,не превышающим 700 000 рублей.
В США в октябре 2008 г. увеличен со 100 тыс. дол. до 250 тыс. дол. лимит страховых выплат по банковским депозитам — на период до конца 2009 г., также 7 октября о повышении страховки объявили министры финансов стран-членов Евросоюза. Вних объем 100-процентного возмещения был увеличен с 20 тысяч до 50 тысяч евро.
Отметим, что в прошедшем году система страхованиявкладов оказала положительное влияние на рынок банковских вкладов,способствовала сохранению положительных тенденций в сфере банковских сбереженийнаселения, сложившихся в последние годы.
Не исключено что предприниматели без образованияюридического лица смогут получать возмещение по банковским вкладам так же, каки физические лица.
То есть в случае банкротства банка государствогарантирует им выплату 700 тысяч рублей по депозиту. Такая идея обсуждаетсясейчас в Агентстве по страхованию вкладов.
Но параллельно Агентство по страхованию вкладовпредлагает ужесточить некоторые нормы законодательства, касающиеся такихвыплат. Беспокойство агентства вызывают участившиеся попытки получитьвозмещение по вкладам, когда это не предусмотрено законодательством.
Речь идет о том, что, почуяв в банке проблемы,юридические лица в срочном порядке «перебрасывают» деньги со своегосчета на счета физических лиц, обычно руководителей и учредителей предприятия,либо зачисляют деньги на зарплатные счета сотрудников. То есть они«дробят» свои счета и благодаря такой схеме пытаются получитьстраховое возмещение по вкладам, которое полагается физическим лицам. Иногда кмахинациям прибегают и граждане, вклады которых составляют более 700 тысячрублей. С августа прошлого года сумма такого возмещения, предъявленногоАгентством по страхованию вкладов, составила 1,4 миллиарда рублей, а всего былооткрыто 2,5 тысячи «псевдовкладов», подсчитали в агентстве. Но такуюнагрузку ни система страхования вкладов, ни бюджет не выдержат, говоритдиректор агентства. Правда, пока ни одной копейки по «псевдовкладам»Агентство по страхованию вкладов не выплатило.
Решить проблему, считают в агентстве, можно несколькимиспособами.
Например, предлагает А.В. Турбанов, внести изменения взакон о страховании вкладов и исключить выплату возмещения по вкладу,обязательства по которому возникли в течение трех месяцев до наступлениястрахового случая, если при этом не было фактического поступления денежныхсредств в банк.
Не исключено, что жесткие меры затронут и добросовестныхвкладчиков либо спровоцируют новую волну оттока вкладов, предупреждаютнекоторые эксперты. В любом случае доказать, что дробление проводилось по зломуумыслу и при «пособничестве» банкиров, будет сложно.
По мнению директора Департамента лицензированиядеятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Центральногобанка Российской Федерации Михаила Сухова, пока надо пытаться пользоватьсядействующими нормами законодательства, а если судебная практика покажет, чтоэто невозможно, тогда уже вносить поправки в закон.
Что касается предложения о государственных гарантиях повкладам индивидуальных предпринимателей, по подсчетам А.В. Турбанова,увеличение страховой ответственности Агентства по страхованию вкладов составит3,5 миллиарда рублей. И это не будет существенной нагрузкой на агентство. Помнению А.В. Турбанова, можно подумать и о подключении к этой схеме малыхпредпринимателей. Как правило, суммы вкладов индивидуальных и малыхпредпринимателей не превышают 700 тысяч рублей, говорит директор агентства.
При банкротстве любого по размеру банка агентство всостоянии выплатить вкладчикам соответствующую сумму страхового возмещения.
И даже если представить какой-то кошмарный сценариймассового банкротства банков, то и в этом случае предусмотрен механизмподдержки Фонда страхования средствами федерального бюджета.
Сейчас по уровню защиты мы вышли на европейскийстандарт, Евросоюз рекомендует размер страхового возмещения на уровне 20 тысячевро. 700 тысяч рублей – это как раз эквивалент данной суммы.
Из интервью генерального директора Государственнойкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» А.В. Турбанова:
«Я бы хотел пожелать не волноваться за сохранностьсвоих вкладов в банках, поскольку они защищены системой страхования. Я быпожелал не поддаваться паническим настроениям, и если вы поспешили в банк длятого, чтобы досрочно расторгнуть договор вклада, это означает, что вы поспешилиусилить то напряжение, которое мы сейчас все ощущаем: и вы, и банки, и агентство.Сегодня вы забираете досрочно свои деньги из банка, завтра ваш близкийродственник идет в банк, чтобы получить потребительский кредит, и ему говорят:»Извините, мы не имеем возможности". Или предприятие, на котором выработаете, обращается в банк с тем, чтобы получить оборотные средства длявыплаты заработной платы вам и другим работникам предприятия, и у банка опятьможет не оказаться этих средств. Как бы мы не относились к банкирам, надопонимать, что банки – это кровеносная система и для экономики, и для нашихдомашних хозяйств. Пусть эта кровеносная система функционирует нормально подобщественным контролем и под надзором государства".
Сам факт существования системы страхования вкладовоказывает стабилизирующую роль и беспокойство вкладчиков было бы в нашенесколько напряженное время намного большим, если бы такой системы несуществовало.
3.2 Развитие рынка депозитов и изменения в условияхкризиса
Россияне стали неохотно делать сбережения и предпочитаютсразу тратить полученные деньги. Банки перешли к активным рекламным кампаниям изавлекают население прежде всего высокими процентными ставками по вкладам.Однако аналитики отмечают, что «эра высоких ставок» может в скором временизакончится.
Агентство по страхованию вкладов подвело итогисоцисследования «Инвестиционно-сберегательное поведение населения России вусловиях глобальной социально-экономической нестабильности», проведенного ВЦИОМв марте 2009 года. Опасения подтвердились: кризис «съел» доходы россиян, что нелучшим образом отразилось на сберегательной активности граждан.
О снижении своих доходов заявили 44% респондентов, об ихувеличении – лишь 9%. В результате сберегательная активность населения пошла наспад. В течение этого года открывать новые банковские вклады или пополнять ужесуществующие намерены только 9% опрошенных. При этом 8% респондентов указали нато, что они вообще не видят смысла делать сбережения. Среди наиболее весомыхпричин фигурируют инфляция, низкий уровень доходов, недоверие к банкам,основанное на негативном опыте 90-х годов и нестабильная экономическаяситуация.
Однако в целом изменение экономической ситуации неоказало чрезмерного негативного влияния на доверие граждан к банковскойсистеме. Вкладчиками по-прежнему являются 36% взрослого населения страны ипрактически никто из респондентов не намерен закрывать депозиты до истечениясрока действия договора. Те же, кто все-таки забрал деньги из банка илисобирается это сделать в ближайшее время, а это 6% опрошенных или 17%вкладчиков, свое решение обосновывают по-разному. 38% респондентов ссылаются нанехватку средств на жизнь, 19% на перевод накоплений в наличную валюту, еще 19%– собираются потратить деньги на крупную покупку.
Наиболее сильно разнятся мотивы изъятия денег из банка удвух возрастных групп: 18–24 года и 45–59 лет. В первой возрастной группедоминирующим стало намерение вложить деньги в крупную покупку, в то время какво второй – нехватка средств на жизнь. Больнее всего кризис ударил по гражданампредпенсионного возраста. А поскольку они проводят наиболее активнуюсберегательную политику, то ухудшение их материального положения являетсядополнительным фактором негативного воздействия на рынок банковских вкладов.
Очевидно, что роль сбережений граждан в фондированиибанковской системы имеет тенденцию к краткосрочному снижению. При этомзависимость от средств населения уже привела к тому, что банки повысили ставкипо вкладам, в среднем, на 1-2%.
«Повышение ставок по депозитам связано с тем, что длябанков этот вид пассивов является одним из самых дешевых, даже несмотря накажущиеся высокими ставки, – комментирует вопрос начальник аналитическогоотдела УК «КапиталЪ» Сергей Карыхалин. – Для того, чтобы занять средства уБанка России нужны подходящие залоги, а на рынке ставки высокие, да идолгосрочные деньги найти сложно. Поэтому привлечение средств на депозитыявляется на данный момент одним из самых удобных инструментов получениядолгосрочных ресурсов»[9].
С начала года в банках наметилась тенденция переводачастными клиентами средств с срочных рублевых вкладов в срочные депозиты виностранной валюте. В связи с этим, доля вкладов в иностранной валюте в общемобъеме привлеченных средств физических лиц резко увеличилась.
В начале марта 2009 года впервые зафиксирован небольшойприток средств в рублевые вклады. Привлечению внимания вкладчиков по-прежнемуспособствуют маркетинговые акции и подарки. Однако на сегодняшний деньгарантированный приток клиентов по программам депозитов дает репутация банка иего стабильное финансовое положение. Помимо высоких ставок и удобных условий повкладам, банки применяют креативный подход в политике продвижения вкладов,делая упор на стабильность и надежность банковской системы в целом и конкретныхбанков в частности.
Аналитики полагают, что на рынке в течение этого годарост частных депозитов хоть и будет медленным, но все же сохранится. Агентствопо страхованию вкладов, в свою очередь, подтвердило свой прежний прогнозувеличения депозитной базы в текущем году на 14–18%. Между тем, из-за политикиснижения ставки рефинансирования, к которой перешел Банк России, и замедлениятемпов инфляции, нельзя исключать вероятности того, что общий вектор движенияставок по банковским депозитам уже в ближайшем будущем может измениться всторону снижения.
Кризис заставляет как банки, так и их клиентовпересмотреть свои отношения. Встречаются случаи, когда кредитные учреждения неспешат возвращать вкладчикам суммы их вкладов, вводят дополнительныеограничения. Со своей стороны некоторые заемщики рассматривают сложившуюсяэкономическую ситуацию как повод для изменения своих обязательств.
В связи с этим мы решили рассмотреть вопрос оправомерности подобных действий и их последствиях для банков и их клиентов.
Согласно пункту 1 статьи 834 Гражданского кодексаРоссийской Федерации, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона(банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую длянее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатитьпроценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Всоответствии с пунктом 1 статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерациидоговоры банковского вклада могут содержать условия о выдаче вклада по первомутребованию (вклад до востребования) либо условие о возврате вклада по истеченииопределенного договором срока (срочный вклад). Но независимо от вида вкладабанк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика,что предусмотрено пунктом 2 статьи 837 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации.
Таким образом, исходя из норм Гражданского кодексаРоссийской Федерации, банк обязан вернуть вкладчику сумму вклада, как только онобратится с подобной просьбой. Оснований для отказа клиенту в его обращениигражданское законодательство не содержит. Более того, пунктом 2 статьи 837Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что условие договораоб отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованиюничтожно.
Исключение из правила о возвращении внесенных средств — вклады, которые внесены юридическими лицами на иных условиях возврата,предусмотренных договором (п. 2 ст. 837 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации). Следовательно, если банк включает в договор условие о запрете надосрочное снятие вклада и клиент-организация принимает такое ограничение, онобудет действовать. Например, из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от01.10.98 N Ф04/1414-374/А70-98, N А70-1836/26-98 следует, что в отношенииюридических лиц условия о ничтожности сделки в связи с отказом от возвратавклада по первому требованию пункт 2 статьи 837 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации не содержит. Поэтому, заключая договор банковского вклада идополнительные соглашения к нему, юридические лица свободны в определенииусловий банковского вклада, что согласуется с правилами статьи 421 Гражданскогокодекса Российской Федерации. Кроме того, вкладчик не убедил суд в том, что унего есть право требовать досрочного расторжения договора банковского вклада попричине неустойчивого финансового положения банка. В отличие от этого банкпредставил суду доказательства систематического начисления и выплаты вкладчикупроцентов на сумму банковского вклада и балансовые отчеты банка, согласнокоторым собственный капитал банка имел тенденцию к росту, что, по мнению суда,свидетельствует о стабильном состоянии банка.
Пункт 3 статьи 837 Гражданского кодекса РоссийскойФедерации предусматривает, что если вкладчику будет возвращен срочный илидругой вклад до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств,указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются вразмере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам довостребования. Исключения составляют случаи заключения договоров по вкладам довостребования либо когда договором предусмотрен иной размер процентов.Следовательно, при возврате вклада вкладчику — физическому лицу банк может лишьвыплатить ему проценты в меньшем размере, чем он получил бы при обращении завкладом в оговоренные сроки.
При этом неясно, в какой срок банк обязан вернутьклиенту деньги по его вкладу. Так, согласно пункту 2 статьи 314 Гражданскогокодекса Российской Федерации, в случаях, когда обязательство не предусматриваетсрок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок,оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.Если же обязательство не будет исполнено в разумный срок, то должник обязанисполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о егоисполнении. Исключение — случаи, когда обязанность исполнения в другой сроквытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаевделового оборота или существа обязательства.
Нужно отметить, что пункт 2 статьи 837 Гражданскогокодекса Российской Федерации говорит о том, что банк обязан выдать вкладчикусумму по вкладу по первому требованию вкладчика. В связи с этим возникаетвопрос о соотношении понятий «по первому требованию» и«семидневный срок». Представляется, что выдача вклада по первомутребованию должна быть произведена быстрее, чем в течение семи дней, посколькуспециальная норма говорит о возврате денег именно после обращения вкладчика, ане через семь дней после его запроса. Следовательно, при обращении клиента вбанк последний должен незамедлительно выдать ему вложенные суммы и полагающиесяпроценты.
Несвоевременный возврат вкладчикам сумм вкладов, а такженеправомерное удержание дополнительных сборов может повлечь за собой негативныепоследствия для банка. Недовольный клиент может потребовать выплатить процентыза неправомерное удержание его средств.
Согласно пункту 1 статьи 395 Гражданского кодексаРоссийской Федерации, за пользование чужими денежными средствами вследствие ихнеправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплателибо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежатуплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяетсясуществующей по местонахождению юридического лица учетной ставкой банковскогопроцента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующейчасти. При этом если должник будет взыскивать долг в судебном порядке, то судможет удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковскогопроцента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правилаприменяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
Но нужно учитывать, что недовольный вкладчик можетпотребовать либо проценты, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодексаРоссийской Федерации, либо неустойку за ненадлежащее исполнение договора.Применение двух мер ответственности за одно и то же нарушение недопустимо(постановление Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ от 08.10.98 N13/14 «О практике применения положения ГК РФ о процентах за пользованиечужими денежными средствами»). В связи с этим суды отказывают во взысканиидоговорной неустойки, если истец уже получил проценты за неправомерноепользование чужими денежными средствами (например, постановление ФАСМосковского округа от 05.04.04 N КГ-А40/2315-04).
Вкладчики могут потребовать возместить им моральныйвред. Правда, в этом случае физическое лицо должно будет доказать, какие именноморальные и нравственные страдания были ему причинены несвоевременным возвратомего вклада или незаконными удержаниями из него. При определении размеровкомпенсации морального вреда суд примет во внимание степень вины нарушителя ииные заслуживающие внимания обстоятельства. Также суд должен будет учитыватьстепень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальнымиособенностями лица, которому причинен вред (ст. 151 Гражданского кодексаРоссийской Федерации). Так, суды отказывают в возмещении морального вреда, еслилицо, считающее, что ему такой вред причинен, не представляет соответствующихдоказательств этого факта (например, постановления ФАС Северо-Кавказскогоокруга от 26.12.07 N Ф08-8534/2007-3221А, Московского округа от 01.09.08 NКГ-А40/7788-08).
Заключение
Пассивные операции играют в коммерческих банкахпервичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходитпривлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.
В то же время нельзя не сказать, что такому источникуформирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки.Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечениисредств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамкахотдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит взначительной степени как от клиентов так и от самих банков. Поэтомуконкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет ихпринимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Дляэтих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики,исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков.За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиковюридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитныхопераций и систему стимулирования привлечения вкладов.
В дипломной работе рассмотрены теоретические аспектыдеятельности коммерческих банков в сфере привлечения ресурсов, более детальнорассмотрена классификация депозитных счетов, выявлены их особенности, а такжепреимущества и недостатки для обеих сторон депозитных операций. В рамкахпервого раздела также уделено внимание процессу формирования депозитнойполитики коммерческих банков, определена роль депозитной политики в системеуправления банковскими ресурсами.
За 2008 год совокупный объем вкладов физических лицувеличился на 14,5% — до 5907,0 млрд. руб. (за 2007 г. — на 35,4%). На них на01.01.2009 приходилось 21,1% пассивов банковского сектора (на 01.01.2008 —25,6%) (приложение 10). При этом на долю вкладов на срок свыше 1 годаприходилось 65,2% от общего объема привлеченных вкладов физических лиц (на01.01.2008 — 62,4%) (приложение 11).
Наибольший отток вкладов российский банковский секториспытал в октябре и ноябре (за два месяца отток составил 366,3 млрд. руб., или6,2%). Восстановить объем вкладов удалось лишь в декабре (прирост составил383,1 млрд. руб., или 6,9%).
Что касается деятельности объекта исследования дипломнойработы ОАО «Россельхозбанк», то здесь можно отметить позитивные тенденции. Кположительным моментам в работе банка можно отнести постоянно расширяющуюсяклиентскую базу, рост активов, собственного капитала и привлеченных средств.
В течение прошлого 2008 года физическим лицам выдано 203тысячи кредитов. Объем розничного кредитного портфеля к январю текущего годасоставил 58 млрд. рублей. За год объем привлеченных вкладов населения вырос на92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризисафиксировался ежемесячный прирост вкладов. По итогам 2008 года прирост средствна депозитах и счетах юридических лиц составил 34 млрд. рублей.
На ближайшую перспективу основные задачи клиентскойполитики Банка сводятся к следующему:
— расширение продуктового ряда на основе использованияновых банковских и информационных технологий в соответствии с потребностямиклиентов с учетом видов их деятельности и региональной специфики;
— оптимизация бизнес-процессов;
— структурирование системы взаимоотношений скорпоративными клиентами на основе совместных планов и программ развитиябизнеса и сотрудничества;
— выработка и реализация конкурентоспособной и гибкойценовой и тарифной политики с учетом специфики сельскохозяйственного производстваи рыночной конъюнктуры регионов;
— анализ взаимоотношений Банка и клиентов, оперативноевыявление и устранение причин, ограничивающих объемы бизнеса клиентов;
— реализация комплексных межрегиональных проектов ипрограмм развития бизнеса с клиентами, имеющими межрегиональный характердеятельности и разветвленную инфрастуктуру в регионах присутствия Банка;
— внедрение проектной формы работы с наиболее важнымидля Банка клиентами;
— тесное взаимодействие с органами исполнительной властии управления на федеральном, региональном и муниципальном уровнях в ходеразработки и реализации программ развития АПК;
— активное сотрудничество с отраслевыми союзамипроизводителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции для полученияполной и объективной информации о потребности предприятий АПК в услугах Банка;
— экономически оправданное и целесообразное дальнейшееразвитие региональной инфраструктуры Банка с целью выхода на новые рынки ирасширения клиентской базы;
— создание единой информационной базы данных по имеющимсяи потенциальным клиентам Банка.
В работе был обозначен ряд проблем, стоящих в настоящеевремя перед российскими банками. В их числе можно выделить проблемуформирования ресурсной базы банков, а так же совершенствование страхованиявкладов в России.
Россияне стали неохотно делать сбережения и предпочитаютсразу тратить полученные деньги. Банки перешли к активным рекламным кампаниям изавлекают население прежде всего высокими процентными ставками по вкладам.Однако аналитики отмечают, что «эра высоких ставок» может в скором временизакончится.
Вкладчиками по-прежнему являются 36% взрослого населениястраны и практически никто из респондентов не намерен закрывать депозиты доистечения срока действия договора. Те же, кто все-таки забрал деньги из банка илисобирается это сделать в ближайшее время, а это 6% опрошенных или 17%вкладчиков, свое решение обосновывают по-разному. 38% респондентов ссылаются нанехватку средств на жизнь, 19% на перевод накоплений в наличную валюту, еще 19%– собираются потратить деньги на крупную покупку.
Наиболее сильно разнятся мотивы изъятия денег из банка удвух возрастных групп: 18–24 года и 45–59 лет. В первой возрастной группедоминирующим стало намерение вложить деньги в крупную покупку, в то время какво второй – нехватка средств на жизнь. Больнее всего кризис ударил по гражданампредпенсионного возраста. А поскольку они проводят наиболее активнуюсберегательную политику, то ухудшение их материального положения являетсядополнительным фактором негативного воздействия на рынок банковских вкладов.
Очевидно, что роль сбережений граждан в фондированиибанковской системы имеет тенденцию к краткосрочному снижению. При этомзависимость от средств населения уже привела к тому, что банки повысили ставкипо вкладам, в среднем, на 1-2%.
Механизм страхования вкладов в России похож на темеханизмы, которые применяются в большинстве стран мира при создании подобнойсистемы. Механизм заключается в накоплении регулярных взносов коммерческихбанков – участников этой системы. Банки РФ обязаны ежеквартально отчислять вфонд страхования вкладов определенный процент от суммы всех привлекаемыхвкладов физических лиц в данном банке, не более 0,15% расчетной базы.
При наступлении страхового случая будут производитьсявыплаты вкладчикам из фонда страхования вкладов. Администрирует этот фондАгентство по страхованию вкладов. При наступлении страхового случая, когда убанка будет отозвана лицензия, или когда Центральным Банком России будет введенмораторий на выплату вкладчикам, Агентство должно будет осуществлять выплатывкладчикам этого банка. Механизм достаточно простой, Агентство получаетрегулярно формируемый банком реестр вкладчиков. Реестр должен быть получен втечение недели после наступления страхового случая. По истечении двух недельвкладчики имеют право обратиться в Агентство за выплатой компенсации воговоренных законом объемах. В течение трех дней после обращения агентствообязано выплатить эти деньги. Если в фонде не будет хватать средств, то законпредусматривает пополнение фонда из федерального бюджета. Другими источникамиформирования фонда являются: первоначальный имущественный взнос государства вразмере 2 млрд. руб, доходы от инвестирования средств фонда. В случае, еслиобязательство банка, в отношении которого наступил страховой случай, передвкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладамрассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному БанкомРоссии на день наступления страхового случая.
Сумма возмещения по вкладам поменялась со времени принятиязакона уже 4 раза. По вкладам в банке, в котором страховой случай наступил:
до 9 августа 2006 г. — максимальная сумма страхового возмещения составляет 100 тысяч рублей;
с 9 августа 2006 г. по 25 марта 2007 г. — максимальная сумма страхового возмещения составляет 190 тысяч рублей;
с 26 марта 2007 г по 1 октября 2008 г. – максимальная сумма страхового возмещения составляет 400 тысяч рублей;
после 1 октября 2008 г. – максимальная сумма страхового возмещения составляет 700 тысяч рублей.
Сам факт существования системы страхования вкладовоказывает стабилизирующую роль и беспокойство вкладчиков было бы в нашенесколько напряженное время намного большим, если бы такой системы несуществовало.
Список использованной литературы:
I.Нормативные акты:
1.Гражданский Кодекс Российской Федерации
2.Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладовфизических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от20.08.2004. №106-ФЗ, от 29.12.2004. №197-ФЗ, от 20.10.2005. №132-ФЗ).
3.Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» (сизменениями и дополнениями) .
4.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 28-ФЗ «О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)».
5.Положение ЦБ РФ № 39-П от 26.06.98 «О порядке начисления процентов пооперациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств»
6.Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведениябухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территорииРоссийской Федерации»
7.Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковскихсчетов, счетов по вкладам (депозитам)».
8. ИнструкцииЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банка» (с изм. идоп. от 13 августа 2004г., 18 февраля, 6, 29 июля 2005г., 20 марта 2006г.).
9.Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92г.№14-3-20.
10.Годовой отчет Банка России за 2008 год [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.cbr.ru
11.Вестник Банка России от 25 марта 2009 года № 20 (1111).
12.Правила открытия, ведения и закрытия в ОАО «Россельхозбанк» счетов по вкладам(депозитам) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 172-П.
13.Устав ОАО «Россельхозбанк»
2. Литература:
1.Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов:ЗАО «Финиз», 2000. – 78с.
2.Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2006.
3.Букато В.И. Банки и банковские операции в России — М.: Финансы и статистика,2005.
4.Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебноепособие. – М.: Логос, 2002. – 152с.: ил.
5.Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансыи статистика», 2000. – 355с.
6.Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС,2001. – 180с.
7.Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2006. – 234с.: ил.
8.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2006.
9.Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка -М.: Юристъ, 2005.
10.Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках(кредитных организациях). – М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2001. – 289с.:ил.
11.Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии. — М ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
12.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессораДробозиной Л.А. – М.: «ЮНИТИ», 2001. – 479с.
13. ЧеркасовВ. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство«Консалтбанкир», 2005
3.Периодическая литература:
1.Буйлов М. Т., Потоцкая Е. А. Две большие розницы. // Коммерсант- Деньги. –2003. – №14. – С. 27.
2.Виноградов А. В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов вмире // Деньги и кредит. – 2002. – №6. – С. 62-67.
3.Грозовский Б. Г. Полная взаимонепригодность // Компания. – 2000. – №22. – С. 23.
4.Долженкова Р. АСВ снижает ставки. // Бизнес. -16.02.2007.
5.Заславская О. Д. Надежность в обмен на доход // Деловая хроника. – 2002. – №30.– С. 12.
6.Зорина Е. Е. Обзор рынка депозитов юридических лиц // Конкурент. – 2002. – №9.– С. 18.
7.Кирьян П. Р. Банки не отдадут вклады. // Эксперт. – 2002. – №24. – С. 31.
8.Кукол, Е. /Е. Кукол// Российская газета. – 2009. – 31 марта.
9.Мазин Е. Вкладчики не мелочатся // Бизнес. — 22.02.2007.
10.Серебряков С. В. Финансовая экология: будет ли безопасно хранить деньги вРоссии // Банковское дело. – 2001. – №5. – С. 15-20.
11.Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса// Бухгалтерия ибанки. – март 2009 г. — № 3.
12. СолнцевО.М. Источники роста кредитных ресурсов // Эксперт. – 2002. – №38. – С. 41.
13.Сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России) – Режим доступа: www.cbr.ru
14.Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режимдоступа: www.grs.ru
15.[Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.116dengi.ru