Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательноеучреждение
высшего профессионального образования
Псковский государственныйполитехнический институт
Финансово – экономический факультет
Контрольная работа
по дисциплине «Управленческийанализ в отраслях»
Тема: «Управленческий анализбанковской деятельности »
Выполнила: студентка 673-1206 группы
Охотникова Л. В.
Проверила: Волкова О. А.
Псков 2011
Содержание
Введение
1. Значение и задачи анализафинансовых результатов деятельности банка
2. Факторы, влияющие на банковскуюдеятельность
3. Понятие банковских рисков ипричины их возникновения
4. Методы снижения риска
Заключение
Список использованной литературы
/>Введение
Всовременном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не простоэлемент финансового управления, а его основу, поскольку финансоваядеятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Однойиз главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированноеуправление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковскихопераций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют наконечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», атакже росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковскойдеятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операцийпри сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,—показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операцийбанка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность.
Главнаязадача банка состоит в поддержании постоянного баланса между потребностями вресурсах и возможностями их приобретения на условиях, обеспечивающих финансовуюустойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров. При этом нужнособлюдать достаточность ресурсов: привлекаемых и средств должно быть не меньше,но и не больше количества, необходимого для прибыльной и устойчивойдеятельности банка. В связи с этим в банке должны быть разработаны конкретныепрограммы размещения ресурсов, определены сферы наиболее прибыльных вложенийсредств на конкретный период времени. Целесообразно производить анализэффективности, как проводимых, так и осуществленных операций, определяяприбыльность по каждому направлению деятельности банка. Для этого при оценкеопераций должен применяться комплексный подход, учитывающий весь круг вопросов,имеющих отношение к сделке, и отражающий состояние экономики банка. Например, впоследнее время банки резко активизировали деятельность по покупке и продажевалюты. Покупка валюты часто происходит за счет свободных клиентских сумм.Разрыв во времени между покупкой и продажей валюты приводит к вынужденномуприобретению кредитных средств на рынке для выполнения клиентских платежей.Несмотря на использование рынка коротких кредитов, цена их достаточно велика.Валютная операция при этом приносит определенный доход, но плата за кредитпревышает последний в несколько раз, следовательно для банка эта сделкаоказывается убыточной. Таким образом, рост цены на кредитные (рублевые) ресурсыне позволяет достигать высокой эффективности валютных операций, связанных срублевым покрытием. В этой связи представляется целесообразным разграничениерублевого и валютного оборота, определение эффективности функционированиякаждого из них. В данном случае следует рассчитывать оборачиваемость денежныхсредств при конвертации, уровень рентабельности проведения конверсионныхопераций с исчислением годового процента размещения средств.
Отсюдаважной организационной задачей является создание в банках службы анализаэкономической конъюнктуры рынка и экономического экспертирования коммерческихкредитов, что позволит оценивать реальную целесообразность проведенияконкретных операций и координировать деятельность всех банковскихподразделений. Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методових снижения, необходимо сначала подразделить риски по видам и типам, а затемвырабатывать способы снижения или устранения конкретных рисков.
1. Значение и задачианализа финансовых результатов деятельности банка
Управление немыслимо безанализа — будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведениеплатежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности(страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом, если различныезаконодательные ограничения ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков,разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторамивнешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функцийуправления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенноевнутреннее ее регулирование.
Анализ финансовыхрезультатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним изважнейших направлений в его работе.
С его помощью можноувязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностьюбанков с целями внутрибанковского анализа.
Необходимость такогодуализма обусловлена межбазисно-надстроечным характером деятельности банков. Содной стороны, банки являются, по образному выражению, «кровеносной системой»рыночной экономики, проводниками государственной денежно-кредитной политики.
Анализ финансовыхрезультатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдениеустановленных Банком России пропорций и нормативов. С другой – банки являютсяакционерными коммерческими организациями, функционирующими с целью получения прибыли,несущими риск, который может привести к непредвиденным расходам, убыткам илинеполучению дохода, покрываемым за счет собственных средств. Анализ финансовыхрезультатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов,но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствуетдоступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковскогоанализа.
Анализ финансовыхрезультатов банковской деятельности присутствует во всех видах временногоанализа: предварительном (перспективный анализ), оперативном (экспресс-анализ)и последующем (углубленный анализ).
В современных условияхбанкам нелегко достичь целей своих акционеров, сотрудников, вкладчиков изаемщиков, одновременно выполняя требования, установленные правительственнымиконтролирующими органами в отношении разумности проводимой банком политики, атакже кредитных, инвестиционных операций и процесса уплаты налогов. Поскольку впоследние годы наблюдался рост банков, все большее их число было вынужденовыходить на денежный рынок и рынок капиталов для привлечения средств путемпродажи акций, облигаций, векселей.
Во многих случаях приростдепозитов, привлеченных на местном рынке, был недостаточен для финансированиявозрастающих потребностей клиентов в кредитных средствах и получении новыхуслуг. Однако выход банков на широкий рынок для привлечения средств означает, чтоих финансовые отчеты все чаще подвергаются изучению инвесторами и широкойпубликой. Это заставляет банковских менеджеров увеличивать ценность капитала, втом числе увеличением эффективности банковских операций, выражающимся вполучении все более устойчивой нормы прибыли на вложенный рубль средств.
Одновременно значительнообострилась конкуренция за традиционных заемщиков и вкладчиков банка. Всевозрастающее число банков, финансовых компаний, небанковских кредитныхорганизаций ведет борьбу за место на рынках кредитов и депозитов. Банкамприходится постоянно пересматривать свою политику в отношении кредитов идепозитов, свои планы расширения и роста, оценивать уровни прибыльности и рискав новых конкурентных условиях.
Положение усугубляетсяростом числа банкротств банков. Большое их число связано с управленческимиошибками, мошенничеством, неустойчивой и неопределенной экономическойситуацией, что потребовало новых подходов к управлению банками. В итоге имнеобходимо более детально подходить к наиболее часто применяемым количественными качественным показателям своей деятельности, в частности к важнейшимпоказателям деятельности любого банка — риску и прибыльности.
В конце концовакционерный коммерческий банк – предпринимательская корпорация, задача которойсостоит в максимизации стоимости средств, внесенных акционерами в фирму, присоблюдении допустимого уровня риска.
Цель получения максимальной(или по крайней мере удовлетворительной) прибыли при сохранении приемлемого длябанковских акционеров уровня рисков достигается с трудом, о чем свидетельствуетрезкое увеличение банковских банкротств. Последовательное достижение этой целипредполагает, что банк должен находиться в постоянном поиске новых возможностейдальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного планирования иконтроля. Достижение такой цели невозможно без построения адекватной системыанализа и контроля за уровнем банковской прибыли, оптимальным соотношением «доходность— риски», максимизацией уровня капитала банка.
При построении системыанализа финансовых результатов должны решаться следующие основные задачи банка:
• определение реальнойстоимости активов;
• анализ факторов,влияющих на финансовые результаты его деятельности;
• анализ качестваактивов;
• анализ достаточностикапитала;
• анализ прибыльности;
• анализ качествауправления издержками;
• анализ управленияпроцентным риском;
• анализ структурызаемного капитала и эффективности его управления;
• анализ доходов отиспользования активов.
Решение этих задачневозможно без грамотного финансового и экономического анализа, а такжефинансового менеджмента – системы рационального и эффективного использованиякапитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Конкретное содержаниеанализа зависит от субъекта, проводящего анализ, информационной базы, которой онрасполагает, и целей анализа.
2. Факторы, влияющиена банковскую деятельность
Деятельность коммерческихбанков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множествафакторов. В случае если один из факторов не был рассмотрен, оценка влияниядругих факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.
Каждый из факторов,которые тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие нафинансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействиеодних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других.Поэтому необходимо сгруппировать их.
В основу классификациимогут быть положены следующие признаки:
– по месту возникновения(внешние и внутренние факторы),
– по важности результата(основные и второстепенные),
– по структуре (простые исложные),
– по времени действия(постоянные и временные).
Наиболее значимо делениефакторов в зависимости от возможностей влияния на динамику разных факторов. Онимогут быть внутренними и внешними. Первые напрямую зависят от организацииработы самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым, а ихизменение либо частично, либо полностью неподвластно воле руководства акционерногокоммерческого банка.
Внешние факторы включают:социально-политическую ситуацию, общеэкономическую ситуацию, состояниефинансового рынка, степень развития банковской системы.
Социально-политическаяситуация складывается под действием устойчивой политики президента страны иправительства, определяемой влиянием оппозиции, корректировкой политикиправительства и стабильностью в регионах, зависящей от социальной напряженностив них, межэтнических национальных отношений.
На общеэкономическуюситуацию оказывают воздействие промышленный потенциал экономики, конкурентоспособностьтоваров, сальдо по счету движения капитальных средств, состояние финансового рынка.
Состояние финансовогорынка определяют:
• процентная ставка побанковским вкладам, на которую влияют доходность денежного и валютногофондового рынка;
• валютный курс рубля, накоторый оказывают влияние объемы спроса на доллары, предложений и операций навалютной бирже;
• кредитная эмиссия,паритет покупательной способности рубля, темпы инфляции и инфляционныеожидания, политика Банка России, предложения денежной массы;
• конкуренция на рынкебанковских услуг.
Степень развитиябанковской системы определяется, в частности, ликвидностью банковской системы,наличием системы страхования вкладов, доходностью банковских операций.
К внутренним факторамотносятся совокупность индивидуальных характеристик банка, стратегия банка иего внутренняя политика.
Основным внутреннимфактором, оказывающим влияние на финансовую устойчивость банка, являетсясовокупность индивидуальных характеристик деятельности банка.
Наибольшее влияние нафинансовые результаты деятельностибанка оказывают такие факторы, какхарактер и масштаб деятельности, структура, степень независимости, типдеятельности. Так, чем большемасштаб деятельности (капитал) банка, темболее диверсифицированпортфель активов и выше их качество. Состав иструктура активов, ихкачество, а соответственно, и прибыль зависят отспециализации банка, преобладания той или иной операции. Банки,осуществляющие большойобъем операций на межбанковском рынке кредитов ивысоколиквидныхценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, несутзначительный процентный риск. Если они предоставляют большойобъемссуд при отсутствии должного внимания к кредитоспособностизаемщика, топодвержены кредитному риску. Кроме того, если не учитываютсямобильностьи сроки погашения активов и пассивов, определяющиевозможностьтрансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочныевложения, банкинесут риск ликвидности. Реализациябанковских рисков, которые связанымежду собой, может привестик риску неплатежеспособности (риску,связанному с капиталом и прибылью).
Параметры ликвидности взначительной степени зависят от масштабов: чем значительнее капитал банка, темменьше удельный вес ликвидных активов в совокупном объеме активов, которыйвлияет на рост удельного веса «вторичных резервов» в структуре ликвидных активов.Кроме того, управление ликвидностью осуществляется с помощью ликвидных активови востребуемых пассивов.
На ликвидность активовсущественное влияние оказывают специализация банка, его ориентация и тип деятельности.Так, онкольный банк, ориентирующийся на местный рынок, должен поддерживатьболее высокий уровень мгновенной ликвидности, чем депозитный региональный илимежрегиональный (оптово-розничный) банк. В то же время последний должен уделятьбольше внимания формированию вторичных резервов, так как величина срочныхпривлеченных средств зависит от внешних факторов, колебаний процентной ставкина денежном рынке.
Прибыльность банковскойдеятельности определяется его специализацией.
Высокую доходность имеютспекулятивные банки в условиях высоких темпов инфляции и онкольные местные(розничные) бесфилиальные банки. Прибыльность снижается с ростом концентрации капиталаи развитием филиальной сети у банка, поскольку увеличиваются расходы, связанныес его управлением.
Организация менеджмента,возможности применения в процессе управления тех или иных методов зависят отмасштабов деятельности, структуры банка.
Стратегия банкаопределяется спектром услуг, предоставляемых банком. С позиций анализа финансовыхрезультатов наиболее важна классификация операций в зависимости от способаформирования и размещения ресурсов (активные, пассивные, прочие).
Выделение в отдельнуюгруппу внебалансовых операций банков связано, во-первых, с тенденциями развитиямировой практики банковского дела, во-вторых, с особенностями учета риска этойгруппы операций. Хотя проведение внебалансовых операций подтверждает наличиевысокой деловой репутации у банка, эти операции усиливают банковский риск,который согласно официально принятой в России методике учитывается недостаточнополно.
Развитие рыночныхотношений в последние годы сопровождалось усилением конкуренции на финансовомрынке экономически развитых стран. Постепенно снижался уровень прибыли банков,получаемой за предоставление традиционных ссуд. Это привело к коренным изменениямв коммерческом кредитовании, проводимом крупными банками наиболее развитыхстран (в частности, в США). Дело в том, что первоклассные корпоративныезаемщики берут займы на рынке ценных бумаг по процентным ставкам, значительноболее низким, чем ставки банков. Процентная маржа по коммерческим ссудам часто настолькомала, что едва покрывает административные расходы и риск невозврата кредита.Ссуды зарубежным заемщикам становятся все более рискованными. В то же время регулирующиефедеральные органы повысили требования к риску активов. Все это заставляетбанки вводить вместо традиционных новые формы ссудных операций с целью получитьприбыль.
Крупные банки стран срыночной экономикой стали заниматься кредитной деятельностью, которая порождаетдоходы в виде гонораров, но не отражается в банковском балансе. Такиевнебалансовые сделки включают торговлю ссудами (брокерские операции соссудами), аккредитивы, предоставление услуг по выпуску векселей и обменные операциис процентными ставками.
Процесс продажи ссуд,оформленных в виде ценных бумаг и в таком виде проданных инвесторам, получилназвание секьюритизации активов. Эти ценные бумаги привлекательны дляинвесторов, потому что обычно предполагают деноминацию, годовой доход,ликвидность и риск на условиях, более предпочтительных, чем у простоговладельца ссуд. Вместе с тем риск по ним потенциально может свести на нет любуюприбыль.
В деятельностисовременных банков, с точки зрения их экономической сущности, выделяют три видавнебалансовой деятельности:
1) традиционные долговыеобязательства и обменные финансовые операции (документарный аккредитив,индоссамент);
2) финансовые гарантии(кредитные гарантии, продажа активов с правом регресса, безотзывный аккредитив,например гарантийный);
3) деятельность,связанная с инвестированием (форвардные валютные операции, процентный и валютныйсвопы, опцион, процентный фьючерс).
Таким образом, выборсостава и структуры оказываемых услуг, специализация банка определяют качествоактивов и степень их риска, минимальную величину достаточного капитала,ликвидность активов, структуру и соотношение доходов и расходов, характеризуюткачество менеджмента, т.е. непосредственно влияют на финансовый результат банка.
Еще одним важным факторомдостижения финансового результата акционерным коммерческим банком являетсяоптимальный состав и структура активов, а также правильный выбор стратегииуправления ими. Устойчивость банка и эффективность его деятельности во многом зависятот качества управления текущими активами. Искусство управления ими состоит втом, чтобы держать на счетах банка лишь минимально необходимую сумму ликвидныхсредств, которая нужна для текущей оперативной деятельности.
Следующим значительнымвнутренним фактором получения удовлетворительного финансового результатаявляются состав и структура пассивов, правильный выбор стратегии и тактикиуправления ими.
Суть управленияобязательствами заключается в подборе ресурсов, позволяющих сформироватьпортфель продуктов и услуг, пользующихся спросом на финансовом рынке, причемпри приобретении заемных средств должно быть обеспечено превышение доходов надрасходами.
Искусство управлениякапиталом означает формирование собственного капитала, достаточного дляпокрытия риска, заключенного в активах.
Анализ структуры активови пассивов подразумевает их изучение с точки зрения качественных признаков,характеризующих активы и пассивы. Это степень ликвидности активов ивостребованности пассивов, доходность активов и платность пассивов, уровеньриска активов и устойчивости пассивов.
Так как активные операцииосуществляют преимущественно за счет заемных средств, а не собственногокапитала, уникальность банковского баланса заключается в том, что необходимоподдерживать определенные пропорции между отдельными группами активов ипассивов.
Важнейшейхарактеристикой, позволяющей контролировать эти пропорции, служат срокипогашения активов и пассивов.
Анализ структуры активови пассивов основывается на группировке активов, обязательств, собственныхсредств, доходов и расходов, сочетающей требования международных стандартов иособенности организации учета и составления отчетности в России, вытекающие изспецифических условий развития отечественных акционерных коммерческих банков. Анализструктуры активов, структуры привлеченных и собственных средств производится напредварительном этапе проведения ретроспективного анализа.
финансовыйкоммерческий банк риск
3. Понятие банковскихрисков и причины их возникновения
В процессе своейдеятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков,отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними ивнутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы иханализа и методы их описания. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают воздействиена деятельность банка.
Современный банковскийрынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он можетбыть разных масштабов и по-разному компенсироваться. Было бы в высшей степенинаивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностьюисключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Стаким подходом к делу в условиях рынка долго невозможно оставаться «наплаву». Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежаниериска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.
Риск — вероятность, аточнее угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов илипроизведения дополнительных расходов в результате осуществления определенныхфинансовых операций.
Банковский риск — этоситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ееисхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности отожидаемого.
Поскольку риск — это лишьвозможность получения убытка, т.е. всегда имеется большая или меньшаявероятность того, что убытка не будет, а будет только прибыль (риск выгоды),постольку многие банки не могут себе позволить не стремиться получить всёбольшую прибыль, следовательно стать более конкурентоспособными на рынке иболее привлекательными для клиентов.
Возможность получениявысокой прибыли в будущем является стимулом к осуществлению рисковых операций иодновременно инструментом рыночной конкуренции, которая «вершит» дела на рынке.Погоня за высокой прибылью в конечном счете оборачивается усилением иукрупнением одних банков и ослаблением, поглощением и банкротством другихбанков. Рынок не был бы рынком, если бы его участники не рисковали. Масштабыбанковского капитала таковы, что в случае успеха одной рисковой операцииприбыль от неё может быть столь значительной, что надолго перекрывает размерыпотерь от других небольших рисковых операций.
Банки стремятся получитьнаибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понестиубытки. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностьюопераций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выраженапрямолинейной зависимостью.
Принятие рисков — основабанковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны,контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Важной организационнойзадачей является создание в банках службы анализа экономической конъюнктурырынка и экономической экспертизы коммерческих кредитов, что позволит оцениватьреальную целесообразность проведения конкретных операций и координироватьдеятельность всех банковских подразделений. Для эффективного анализа банковскихрисков и разработки методов их снижения, необходимо сначала подразделить рискипо видам и типам, а затем вырабатывать способы снижения или устраненияконкретных рисков.
4. Методы сниженияриска
Либерализация инеустойчивость финансовых рынков, возросшая конкуренция и диверсификациядеятельности подвергают банки новым рискам и требуют для сохраненияконкурентоспособности постоянно обновлять способы управления бизнесом исвязанными с ним рисками. Финансовая устойчивость банка в решающей степенизависит от качества высшего менеджмента банка. Высшее руководство банкастановится базовым элементом нового, ориентированного на риск подхода крегулированию и надзору. Одной из главных целей органов регулированиястановятся усиление ответственности высшего руководства и совершенствованиестимулов к развитию банковских систем управления рисками.
Международная практикавыработала принципы управления рисками на корпоративном уровне. Основнымучастником процесса управления рисками должен являться Совет директоров банка,который несет ответственность за обеспечение надежности банка. Зная профильрисков, которым подвержен банк, Совет директоров должен создать адекватнуюэтому профилю систему выявления, мониторинга и управления риском. В его функциивходит формирование стратегии управления рисками, разработка организационнойструктуры риск-менеджмента с распределением полномочий и ответственности накаждом уровне, утверждение количественных и качественных параметров капитала ириска, а также методов оценки и управления рисками, осуществление контроля запроцессом управления риском в банке. Сохраняя за собой контроль, Совет поручаетоперативную деятельность менеджерам банка.
За реализацию политикиуправления рисками несет ответственность высший менеджмент банка,осуществляющий текущее управление банком. Поэтому в ряде стран органырегулирования устанавливают стандарты квалификации и соответствия (опыта ипрофессиональной честности), которым должен удовлетворять банковский менеджер.Для обеспечения устойчивости банка управление риском должно стать составнойчастью повседневной работы менеджеров всех уровней.
В современных условияхинтенсивного развития финансовых инструментов усложняются анализ финансовойотчетности, идентификация и оценка комплексных рисков, присущих новымфинансовым инструментам. Внутренний аудит помогает менеджменту выявлять и, какследствие, управлять рисками. Эффективное управление рисками невозможно безформализации процесса управления. К основным элементам управления относятся:создание специализированной организационной структуры по управлению рисками;выработка стратегии управления рисками;
выработка индикаторовприемлемого уровня риска; принятие деловых решений с учетом анализа рисков;использование стандартных и оригинальных методов оценки для адекватной оценкириска;
информационноеобеспечение процесса управления рисками.
Выделяют следующие методыуправления риском:
а) избежание (уклонение)риска;
б) ограничение риска;
в) снижение риска;
г) трансферт (передача)риска, в том числе страхование;
д) принятие риска.
В рамках этих методовприменяются различные стратегические решения направленные на минимизациюнегативных последствий принимаемых решений:
1.Использование принципавзвешивания рисков, т.е. сочетать высокорисковые операции с безрисковыми.
2. Проведениесистематического анализа финансового состояния клиента.
3. Проведение политикидиверсификации, т.е. снижение рисков за счет возможности компенсаций убытков водной из сфер деятельности банка прибылями в другой (или так же лучше выдатьмного мелких кредитов, чем один большой). Диверсификация широко используется нафинансовых рынках и является основой для управления портфельными инвестициями
4. Крупные кредитывыдавать на консорциальной основе, т.е. несколько банков выдают один кредиткрупному клиенту.
5. Введение депозитныхсертификатов.
6. Лимитирование, т.е.установление предельных значений показателей при принятии тактических решений. Наиболееудобный и применяемый способ лимитирования рисков — установление лимитов нафинансовые результаты. Применение таких широко распространенных в международнойпрактике лимитов, как stop-loss, stop-out, take profit и take out, позволяютэффективно контролировать уровень убытков.
7. Соблюдениеобязательных экономических нормативов. В отличие от понятия и величины рисковони характеризуют состояние пассивов. Анализ состояния нормативов с учетомрисков позволяет более реально представлять действительное финансовое положениебанков. 7. Использование плавающих процентных ставок.
8. Введение залоговогоправа.
9. Использованиехеджирования — системы заключения срочных контрактов, учитывающей будущееизменение курсов валют.
10.Формирование в банкевалютных корзин, т.е. набора валют в определенных пропорциях так чтобы курсыплавали в противоположных направлениях, делая корзину стабильной.
11.Страхование. Наиболеераспространено страхование банковских кредитных рисков. Объектами страхованиякредитных рисков являются банковские ссуды, обязательства и поручительства,инвестиционные кредиты. При невозврате кредита кредитор получает страховоевозмещение, частично или полностью компенсирующее размер кредита.
12.Сострахование — страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками поодному договору страхования. При состраховании могут выдаваться совместный илираздельный страховой полис исходя из долей риска, принятых каждымсостраховщиком и зафиксированных в страховой сумме.
13.Двойное страхование — страхование у нескольких страховщиков одного и того же вида риска.
14.Перестрахование — деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественныхинтересов другого страховщика (перестрахователя).
Заключение
Роль финансового анализав управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качествауправления является не только ответственной, но и определяющейжизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системыстраны в целом.
Важной особенностьюфинансового анализа в банках является то, что деятельность их неразрывносвязана с процессами и явлениями, происходящей в той среде, где онифункционируют. Поэтому проведение финансового анализа в банке должен предшествоватьанализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды,суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых поступленийинвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментамрефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы,таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок; динамики валютногокурса, кривых доходности различных финансовых инструментов.
Кроме осуществленияобобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка финансовыйанализ представляет собой инструмент прогнозирования и финансовогомоделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных(или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
При осуществленииотдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью,рисками, капиталом и т.д.) финансовый анализ представляет собой инструментреализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
Очень важно, чтобы ворганизации были разработаны и внедрены процедуры по управлению рисками, атакже модели их оценки — в этом основная задача функции риск-менеджмента. Кчислу задач относится также утверждение методик количественных оценок рисков,мониторинг лимитов и рисков, разработка адекватных форм отчетности, созданиеплана работы в нестандартных условиях.
Подводя итог работе,следует сказать следующее. Современный банк не боится риска, он рассматриваетего как один из элементов своей деятельности, с которым необходимо методичноработать и которым можно и нужно управлять.
Список использованнойлитературы
1. Лаврушин О.И. Баковское дело.Учебник. — М.: КНОРУС, 2008. — 768с.
2. Галанов В.А. Основы банковскогодела. Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. — 288с.
3. Сенчагов А.И. Архипов А.И.Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. — М.: ТК Велби; ИздательствоПроспект, 2009. — 720с.
4. Жарковская Е.П. Банковское дело.Уч.пособие. — М.: Омега-л, 2008. — 288с.
5. Шевчук Д.А. Банковские операции.Принципы, доходность, контроль, риски. — М.: Гросс Медиа, 2007. — 256с.
6. Челноков В.А. Деньги, кредит,банки. Уч.пособие.- М.: Юнити-Дана, 2005. — 366с.
7. Основы банковского дела. ГалановВ.А.- М.; ФОРУМ: ИНФРА-М,2007г.
8. Волков С. Стратегия управлениярисками — М: ИНФРА, 2007, с. -79