Теоретические и практические основы управления ликвидности коммерческого банка на примере ОАО "Ханты-Мансийский банк"

Оглавление/>Введение1 Теоретические основы управления ликвидностьюкредитной организации1.1 Термин и понятие «ликвидность»1.2 Ликвидность и платёжеспособность банка1.3 Потребность коммерческого банка в ликвидныхсредствах1. 4 Факторы, влияющие на ликвидность банков1.5 Нормативное регулирование банковской ликвидности1.6 Механизм управления ликвидностью на основе денежныхпотоков1.6.1 Составление реструктурированного по срокамбаланса     1.6.2 Анализ состояния ликвидности по реструктурированномубалансуВыводы2 Анализ ликвидности коммерческого банка (на примереОАО «Ханты-Мансийский банк»)2.1 Характеристика деятельности банка2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Ханты-Мансийскийбанк»2.3 Анализ и оценка ликвидности ОАО «Ханты-Мансийскийбанк»2.3.1 Нормативное регулирование ликвидности банкаВыводы3.1 Основные проблемы по управлению ликвидностью в ОАО«Ханты-Мансийский банк»3.2 Рекомендации по улучшению управлением ликвидностьюв ОАО «Ханты-Мансийский банк»ВыводыЗаключение         Список использованных источников и литературыПриложение АПриложение Б
Введение
Одной изнаиболее важных задач управления любым банком является обеспечениесоответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ ксредствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тотмомент, когда они необходимы. Это означает, что банк либорасполагает необходимой суммой ликвидных средств, либо можетбыстро их получить с помощью займов или продажи активов.Особую значимость вопросам регулирования ликвидностибанков в последние годы придал разразившийся мировой кризисфинансовой системы. Многие российские банки, демонстрировавшиединамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности всильно переменчивой финансовой среде инаходятся в ситуации угрозы банкротства.
Устойчивостьи ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшенияпоказателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в болеенадежное кредитное учреждение. Для директоров, руководителей и сотрудниковбанка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходови капитала банка.
Ликвидность – это один из наиболеезначимых критериев надежности банка. Банкротство коммерческих банков, являющеесяочевидным следствием неправильной политики в области управления ликвидностью,ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о нанесении ущерба субъектамэкономики, снабжающим банки ресурсами, а в случае массового характера –экономике страны в целом.
Проблема банковской ликвидности вусловиях рыночной экономики является весьма актуальной, поскольку ее успешноерешение влияет на финансовую устойчивость всего народного хозяйства. В современныхусловиях проблема управления ликвидностью является одной из главных причинбанкротства многих банков. Большинство банков столкнулись сегодня с дефицитомфинансовых ресурсов. Этому послужил не только мировой финансовый кризис,образовавшийся после падения американских ипотечных холдингов, но и невысокийуровень управления ликвидностью отдельно взятого банка. Несовременноеуправление ликвидностью банков негативно сказывается как на деятельностиконкретного банка, так и отрицательно характеризует уровень банковской системыстраны в целом. При высоком уровне банковской конкуренции в выигрыше окажетсятот банк, который будет владеть всеми современными методами и подходамиуправления ликвидностью.
Актуальность выбранной темы объясняетсянеобходимостью совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков в условияхнедостатка финансовых ресурсов, связанного с развитием банковской конкуренции,и мирового кризиса ликвидности. Самаяважная задача банковского менеджмента – это планирование положительных потоковденежных средств от операционной деятельности и поиск наиболее выгодныхисточников финансирования. Грамотное управление денежными потоками банка – инструмент, при помощикоторого обеспечиваетсяоптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка.
Вопросуправления банковской ликвидностью является одним из спорных и проблематичных вбанковском менеджменте. Таким образом, проблематика настоящей курсовой работыпрежде всего связана со сложностью и неоднозначностью управленияликвидностью коммерческих банков, что в современныхусловиях является одной из главных причин их банкротства.
Предметомисследования является теория и практика управления ликвидностью на основеденежных потоков.
Объектомисследования является ОАО «Ханты-Мансийский банк».
Цельисследования – изучение подхода управления банковской ликвидностью на основеденежных потоков (на примере ОАО «Ханты Мансийский банк») и разработка рекомендацийпо управлению риском недостаточной ликвидности.
Для достиженияцели поставлены следующие задачи:
— рассмотретьтеоретико-методологические основы управления ликвидностью кредитной организации(обзор литературы);
— дать характеристику деятельности иоценку финансового состояния объекта исследования — ОАО«Ханты-Мансийский банк», а также проанализироватьуровеньего ликвидности;
— выявитьпроблемы управления ликвидностью объекта исследованияпорезультатам проведенного анализа и на основе имеющихсятеоретических знаний и анализа объекта исследованияразработатьрекомендации по управлению ликвидностью ОАО «Ханты-Мансийский банк».
Теоретической и методологической основойявляются материалы, содержащиеся в научных трудахотечественных и зарубежных учёных по теории, методологии и организацииуправления банковской ликвидностью. Среди российских авторов можно выделитьработы ЛаврушинаО.И., Кроливецкой Л.П., Коробовой Г.Г., Буздалина А.В. иряда других ученых.
Информационной основой настоящей работыявляются Федеральное законодательство, инструкции и письма ЦБ РФ, экономическаялитература, годовая публикуемая отчетность ОАО «Ханты-Мансийский банк» запериод 2008-2010 гг., данные периодических изданий, а также открытыеинтернет-ресурсы.
В процессе исследования применялись монографический методисследования, индуктивный и дедуктивные методы, системный анализ,структурный и функциональный анализ сложных систем; методы экономического,логического, сравнительного и статистического анализа.
Новизнатемы заключается в применение метода анализа ликвидности на основе денежныхпотоков впервые к объекту исследования – ОАО «Ханты-Мансийский банк», что позволяетколичественно оценивать величину риска ликвидности кредитной организации.
Теоретическаяи практическая значимость настоящего исследования обуславливается самимпредметом исследования.
Теоретическаязначимость результатов, представленных в работе, расширяет возможностиприменения системы управления ликвидностью на основе денежных потоков в коммерческихбанках, является шагом в совершенствовании названного управления.
Работа состоитиз введения, трех глав и выводов по ним, заключения, списка использованныхисточников и литературы, приложений.
Перваяглава содержит обзор литературы, в которой изложены, проанализированы исопоставлены суждения и взгляды различных авторов по конкретным вопросам темы,охарактеризовано общее состояние изученности темы и её отдельных вопросов.
Во второйглаве проводится краткий анализ деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк» иоценка его финансового состояния, дается оценка уровню ликвидности банка за периодс 01.2009 – 01.2010 гг.
Втретьей главе обозначены проблемы управления ликвидностью объектаисследования и наоснове имеющихся научных сведений, осуществлён процесс разработки рекомендацийпо управлению ликвидностью ОАО «Ханты-Мансийский банк» с цельюоптимизации сочетания ликвидности и прибыльности коммерческого банка.
В заключении работы перечисленыеё основные результаты и их соотнесение с общей целью и конкретными задачами.
Объёмкурсовой работы – 46 страниц, количество рисунков – 1, количество таблиц – 8,список использованных источников и литературы состоит из 26 наименований.
1Теоретические основы управления ликвидностью кредитной организации 1.1 Термин и понятие «ликвидность»
Термин«ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле словаозначает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей вденежные средства.
В Россиитермин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка и по существуиспользовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумеваласьспособность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные явления банковскойликвидности находили отражение в русской экономической литературе в связи субыточностью деятельности государственных банков, а также с процессомобразования коммерческих банков. В частности, о важности соблюдения соответствиямежду сроками активных и пассивных операций с позиций ликвидности экономистыписали еще в конце XIX века.
Вфинансово-кредитном словаре ликвидность определяется как «способность банкаобеспечивать своевременное выполнение своих обязательств», т.е. с позициибанка, его деятельности. Такое же определение ликвидности приводится и вредакции 1997 г. Инструкции Банка России №1 «О порядке регулированиядеятельности банков» (утратила силу с 01 апреля 2004 г.).
В современнойэкономической литературе термин «ликвидность» имеет широкий спектр применения ихарактеризует совершенно разные объекты экономики. Он используется в сочетанияхкак с понятиями, касающимися конкретных объектов экономической жизни (товар,ценная бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие,рынок), а также для определения характерных черт деятельности экономическихсубъектов (ликвидность баланса предприятия или баланса банка).
В пониманииликвидности банка существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одназаключается в отождествлении ликвидности банка с объемом имеющейся наличности ибыстро конвертируемых активов, другая интерпретирует ликвидность каккачественную характеристику объекта экономических отношений, а именноспособность погашать свои обязательства в срок.1.2 Ликвидность иплатёжеспособность банка
Ликвидностьбанка является одной из важнейших обобщенных качественных характеристикдеятельности банка. Под ликвидностью понимается способность банка удовлетворятьпотребность клиентов банка и его кредиторов в финансовых ресурсах в течениеоперационного дня с приемлемым уровнем издержек. В то же время ликвидностьбанка представляет собой динамическое состояние, которое складываетсяпостепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.
В учебной ипрофессиональной литературе вместе с понятием «ликвидность» используется также«платежеспособность», которая связывается с положительной величинойсобственного капитала банка, где отрицательный капитал означаетнеплатежеспособность. С другой стороны, под платежеспособностью банкапонимается достаточность банковского капитала для обеспечения активов. Но чащевсего платежеспособность рассматривается как выполнение обязательств наконкретную дату.
При такойтрактовке критерием ликвидности банка является сбалансированность его активов ипассивов по срокам и суммам, а в случае возникновения несоответствия —способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием жеплатежеспособности тогда выступает достаточность средств на корреспондентскомсчете в тот или иной момент времени для выполнения платежей, в том числе и изприбыли банка.
Однако такаятрактовка ликвидности и платежеспособности на практике приводит к тому, чтобанк будет считаться ликвидным, даже если не выполняются платежныеобязательства, поскольку утрата ликвидности предполагает систематическуюнеплатежеспособность.
В своюочередь, неплатежеспособность, вытекающая из потери ликвидности, означает,во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашениявзятых на себя обязательств, а во-вторых, невозможность привлечь для этой целивнешние источники.
Как следует изсущности ликвидности банка, ее нельзя измерить специальными «единицамиликвидности» в отличие от таких характеристик финансового состояния банка, какразмер и структура средств, доходность, стоимость средств и прибыльность.Поэтому значения рассматриваемых в банковской практике показателей ликвидности,по существу, дают только основу для выводов о ликвидности банка в указанномзначении этого терминах. 1.3 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
В практикемирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или наборанормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческихбанков в необходимых ликвидных средствах.
Руководствобанков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сихпор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностейбанка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности отдельно взятогобанка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит.
В своюочередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны,где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,циклические, долговременные и др.
Совершенноочевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономическиефакторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым.
В расчетахпотребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период банк может исходить изожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов относительно данного базисногопериода. На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора:
— приобретениеили утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
— то же всвязи с ростом или сокращением кредитов и/или инвестиций;
— увеличениеили уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращениявкладов.
Потребность вликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой желаемый период.
Если бы можнобыло вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и спроса на ссуды иинвестиции, то проблема определения необходимых ликвидных средств значительноупростилась бы. Несмотря на сложность задачи, банки должны пытатьсяпрогнозировать объем вкладов и кредитов. Крупные банки осуществляютпрогнозирование двумя основными методами. Один из них предполагает анализпотребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов.Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности:каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию исведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отделказначея или специальная группа работников, отвечающих за планирование. Другойметод подсчета объема ссуд и вкладов — прогнозирование источников ииспользование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются длячастного и государственного секторов экономики с использованием, как правило,эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравниваетсяс оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в банковских кредитахможно определить как разницу между потребностями в средствах и ихпоступлениями, так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита.Этот метод используется главным образом крупными банками, поскольку небольшиебанки обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществлениястоль сложных расчетов. Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, эти банкиполагаются в основном на свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний вуровне вкладов и кредитов часто могут подсказать графики и таблицысреднемесячных данных за несколько лет или за период экономического цикла.
Но каким бы нибыл банк, крупным или небольшим, при прогнозировании его потребностей вликвидных ресурсахнеобходимоучитывать как местные, так и общенациональные аспекты. На местном уровне вовнимание принимаются в первую очередь вид, источник и степень стабильностивкладов. Принято считать, что сберегательные вклады болеестабильны по сравнению со срочными вкладами, а срочные вклады — по сравнению свкладами до востребования.Это, как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда верно,когда речь идет о совокупных вкладах банка. Вклады до востребовании, состоящиеиз множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны, чем те же.1.4 Факторы, влияющиена ликвидность банков
Совершенноочевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономическиефакторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым. Некоторые ихних очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидностьбанка косвенно, поэтому ихможно выявить только после соответствующего анализа.
Факторы,влияющие на ликвидность, бывают внутренними и внешними, все они разделяются нанесколько групп:
1. Факторыпропорциональности в движении активов и пассивов, т.е.соблюдение определяющих соотношений между взаимосвязанными их частями. К нимотносятся:
•  адекватность(пропорциональность) капитала совокупному риску активов;
•  пропорциональностьактивов и пассивов по срокам привлечения и размещения;
•  пропорциональностьструктуры активов относительно структуры депозитов.
2. Факторы, характеризующиекачество активов и пассивов с точки зрения их диверсифицированности ирискованности.
3. Факторы,характеризующие качество управления ликвидностью.
4. Факторы,отражающие признание банка на внешнем рынке, его репутацию и рейтинг.
5. Макроэкономическиефакторы, которые определяют взаимосвязь состояния ликвидности банковскойсистемы и ликвидности коммерческого банка.
Факторывнутреннего порядка:
1. Крепкаякапитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величинысобственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активови гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Чем больше собственныйкапитал банка, тем выше его ликвидность.
2. Качествоактивов банка – определяется на основечетырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности идиверсифицированности. Ликвидность активов — этоспособность активов трансформироваться в денежнуюналичность посредством их реализации или погашения обязательств должником(заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от ихназначения. В этой связи по степениликвидности активы банка подразделяются на несколькогрупп:
— первоклассныеликвидные активы;
— краткосрочныессуды юридическим и физическим лицам,межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческиеценные бумаги акционерных обществ. Они имеют болеепродолжительный период превращения в денежнуюналичность.
— долгосрочныевложения и инвестиции банка, в том числедолгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционныеценные бумаги;
— неликвидные активы в виде просроченных ссуд,некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.
Рискованностькак критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при ихпревращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов,специфичных для определенного их вида.
По степенирискованности активы банка также подразделяются на несколько групп. Классификацияактивов по степени риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны вразных странах и для различных целей. Чем выше совокупный риск активов банка,тем ниже ликвидность банка [25].
Доходностьактивов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективностьактивов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источникдля развития банка и укрепления его капитальной базы.
По степенидоходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящиедоход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равныхусловиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и большевозможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк можетсильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.
Вместе с тем врегулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдатьразумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратойактивов и потерей ликвидности.
Критериемкачества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степеньраспределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем большедиверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.
3. Качестводепозитной базы банка, которую образуют средства юридических ифизических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.Критерием качества депозитов является их стабильность. Увеличениестабильной части депозитов снижает потребностьбанка в ликвидных активах, таккак предполагает возобновляемостьобязательств банка.
4. Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеетсобственной базы для бизнеса, он неимеет перспектив для развития и подвержен значительномуриску неустойчивости своей ресурсной базы.
5. Серьезноевлияние на ликвидность банков оказывает сопряженность активов ипассивов по суммам и срокам. К внутренним факторам, откоторых зависит степень ликвидности банка, относитсятакже менеджмент, т.е. система управления деятельностьюбанка в целом и ликвидностью в частности. Высокийуровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов,создание необходимой информационнойбазы, а главное, понимания руководством банка важностисоздания научной системы управления деятельностью банка.
6. К числу факторов,обусловливающих обеспечение необходимой ликвидностибанка, относится также его имидж. Первоклассный имидж банка позволяет емуразвивать связи с иностраннымипартнерами, что также способствует укреплению егофинансового состояния и ликвидности.
7.  Грамотныйменеджмент.
Факторывнешнего порядка
Состояниеликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих внедеятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическаяобстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка,организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций БанкаРоссии.
Таким образом,ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, котороескладывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразныхфакторов и тенденций.
Итак,ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешнихфакторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики,качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о такихфакторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики,включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и ихпредложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатковв деятельности у банка могутвозникнуть проблемы с ликвидностью. Хотя непосредственная вина банков в этомневелика, все же внешне это выглядит как нарушение их ликвидности.
Прогнозируяуровень вкладов и ссуд, банки полагаются в основном на свой прошлый опыт.Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов часто могут подсказатьграфики и таблицы среднемесячных данных за несколько лет или за периодэкономического цикла.
Таким образом,очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические идругие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования управления становятсяважнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.
На основанииэтих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельностькоммерчески банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствоваласьтеория и практика управления банковской ликвидностью.1.5 Нормативное регулирование банковскойликвидности
Посколькувозникновение проблем с ликвидностью у коммерческих банков ограничивает их возможность вреализации основныхфункций как элементов финансовой системы государства, органы власти всегда уделяют вопросурегулированиябанковскойликвидности особое отношение. В первую очередь, управляющее воздействие государствапроявляетсяи форме нормативного регулирования.
Для количественнойи качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели,отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность егодеятельности.Одновременноэти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. Вбольшинстве странпоказатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочныхпоказателей и их уровни.
В России при появлении системы коммерческих банковбыло решено ввести нормы ликвидности балансов банковских организаций.
В соответствии с Федеральным законом РоссийскойФедерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», исходя изего функциональных обязанностей и целевойзадачи — развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, ИнструкциейЦентрального Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательныхнормативах банков» установлены следующие числовые значения и методикарасчета следующих обязательных нормативов банков:
— достаточность собственных средств (капитала)банка;
— ликвидность банков;
— максимальный размер риска на одного заемщика илигруппу связанных заемщиков;
— максимальный размер крупных кредитных рисков;
— максимальный размер кредитов, банковских гарантийи поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
— совокупные величины риска по инсайдерам банка;
— использование собственных средств (капитала)банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками ихрасчета на основании принципов достоверности и объективности,осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международнопризнанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их вотчетности.
При расчетеобязательных нормативов должны выполняться следующие требования: если остаткина балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетови (или) кодов , приведенных в настоящей Инструкции для расчетаобязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам,регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета(их части) в расчет обязательного норматива.
В соответствиес данной инструкцией в отношении регулирования рисков ликвидности банковустановлены нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности,которые регулируют (ограничивают) риски потери 6aнком ликвидности. Нормативыопределяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм итипов активов и пассивов, других факторов, а также отношение eго ликвидныхактивов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочныхценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.
Нормативмгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банкомликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальноеотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетамдо востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается последующей формуле (1.1):
Н2= (Лам /(Овм – 0,5×Овм*)) х 100% ≥ 15 %,                              (1.1)
где Лам — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть полученыв течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительновостребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целяхнезамедлительного получения денежных средств, в том числе средства накорреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа«группы развитых стран», касса банка, (в ред. Указаний ЦБ РФ от13.08.2004 N 1489-У, от 06.07.2005 N 1592-У);
Овм — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или)кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2005 N 1592-У);
Овм*- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических июридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная вустановленном порядке.
Минимальнодопустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.
Прирассмотрении этого норматива видно, что ликвидность, вытекающая из этой инструкции,является запасом, а не потоком. Норматив отражает ситуацию, сложившуюся наопределенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежныепотоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые сучетом фактического состояния.
Норматив текущей ликвидностибанка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течениеближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношениесуммы ликвидных активовбанка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) рассчитывается последующей формуле (1.2):
НЗ=(Лат/(Овт – 0,5×Овт*) ×100% ≥ 50 %,                                      (1.2)
где Лат — ликвидные активы, то есть финансовыеактивы; которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы втечение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимостиреализованы банком в течей ближайших 30 календарных дней в целях полученияденежных средств в указанные сроки (в ред. Указаний ЦБ РФ 13.08.2004 N 1489-У,от 06.07.2005 N 1592-У);
Овт — обязательства (пассивы) до востребования, покоторым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об ихнезамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами(вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (в ред.Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N1489-У);
Овт*- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридическихлиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательствв ближайшие 30 календарных дней, определяемая в установленном порядке.
Минимально допустимое числовое значение норматива НЗустанавливается в размере 50 %. Положение ЦБ РФ с 09.07.2003 N 232-П утратилосилу с 1 июня 2006 года в связи с изданием Положения ЦБ РФ от 20.03.2006 N283-П, утвердившего новый порядок формирования кредитными организациямирезервов на возможные потери.
При этом к высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат)активам относятся только те финансовые активы банка, которые всоответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитнымиорганизациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненнойк ней задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России № 232-Потносятся к I категории качества (I группе риска)и II категории качества (II группе риска).
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитныхтребований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственнымсредствам (капиталу)банка и обязательствам (пассивам) составшимся срокомдо даты погашения свыше 365 или 366календарных дней.Норматив долгосрочнойликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле (1.3):
Н4=(Крд/((К+ОД + 0,5×О*)) х 100% ≤120 %,                                 (1.3)
где Крд — кредитные требования с оставшимся срокомдо даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней(код 8996);
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам идепозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговымобязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366календарных дней (код 8918, код 8997);
О*- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со срокомисполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребованияфизических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим врасчет показателя ОД, определяемая в установленном порядке#M12293 3 901886098 79 83 3252267662 4292797564 42927975704294967274 640033637 590326 (код 8978).
Максимально допустимое числовое значение нормативаН4 устанавливается в размере 120 %.
Нарушение банком числового значения обязательногонорматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдениемобязательного норматива.
В соответствии с требованиями данного нормативногоакта банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляютв территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью,сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности0409135 “Информация об обязательных нормативах”, установленной нормативнымактом Банка России о перечне, формах и порядке составления и предоставленияотчетности кредитных организаций в Банк России. 1.6 Механизм управления ликвидностью на основе денежныхпотоков
Управление ликвидностью кредитной организации неможет быть обеспечено только на основе балансовых соотношений, т.е. сиспользованием коэффициентного метода. Недостатком данного метода являетсяневозможность выявить период и абсолютную сумму недостатка (излишка) ликвидныхсредств в настоящем и будущем.
Поэтому наряду с коэффициентным методом измерения, ана основе и управления ликвидностью, в российской практике используетсямеханизм управления денежными потоками, отражающими движение активов, пассивови забалансовых операций кредитной организации.
В рекомендациях Банка России данный метод определенкак анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашениятребований и обязательств.
Механизм управления ликвидностью на основе денежныхпотоков включает:
• измерение и оценку состояния ликвидности заопределенные периоды времени;
•  анализ факторов, вызвавших данное состояние;
•  разработку различных сценариев регулированияликвидности;
•  принятие мер по восстановлению ликвидности или дополнительному размещению ликвидных средств;
•  создание специальной информационной системы для измерения, анализа и регулирования ликвидности. 1.6.1 Составление реструктурированного посрокам баланса
Измерение и оценка состояния ликвидностипредполагает создание в кредитной организации специальной информации. Основутакой информации составляет разработочная таблица (реструктурированный посрокам баланс), предназначенная для управления ликвидностью.
Для составления ежедневного реструктурированногобаланса необходимо, во-первых, провести классификацию активов и пассивов и;во-вторых, определить периоды (временные интервалы), по которым будетосуществляться измерение ликвидности.
Примерная классификация активов и пассивов ипериоды, по которым составляется разработочная таблица, дана в Рекомендациях поанализу ликвидности кредитных организаций Банка России ( Письмо Банка России от 27 июля2000 г. № 139-Т).
В соответствии с рекомендациями в активах выделяютсяследующие группы: денежные средства, счета в ЦБ РФ, государственные долговыеобязательства, средства в банках, чистые вложения в ценные бумаги дляперепродажи, ссудная задолженность, проценты начисленные (включаяпросроченные); средства, переданные в лизинг; основные средства, нематериальныеактивы, хозяйственные материалы, чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги идоли; прочие активы; резервы на возможные потери, расходы будущих периодов.
Пассивы разбиваются на следующие группы: кредиты,полученные от ЦБ РФ, средства банков, средства клиентов, выпущенные долговыеобязательства, прочие обязательства, доходы будущих периодов, резервы навозможные потери по расчетам с дебиторами, незарегистрированный уставныйкапитал неакционерных банков, собственные средства, обязательства и гарантии,выданные банком.
На практике некоторые банки используют инуюклассификацию активов и пассивов. Так, балансовые операции (активные и пассивные)подразделяют на группы с учетом экономического содержания и ликвидности. Кпримеру, в активе и пассиве выделяются операции до востребования и срочные; вседолгосрочные вложения (основные средства, капитальные вложения, участие вдругих банках и др.) объединяют в одну группу. Кроме того, в активах и пассивахвыделяются забалансовые операции. Выведение ликвидной позиции осуществляетсяпоэтапно: по балансовым операциям, по забалансовым операциям, а затемподводится общий итог.
Временные интервалы, по которым вреструктурированном балансе отражаются активы, пассивы и забалансовые операции,выбираются, как правило, исходя из построения плана счетов кредитнойорганизации.
При этом могут быть использованы три варианта выборавременных интервалов:
•  выделение периодов (до востребования; на один день;от 2 до 7 дней; от 8 до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет). В рекомендациях Банка Россииотдельными графами выделены: а) просроченные; б) без срока;
•  использование нарастающего периода (от довостребования до на один день включительно); от до востребования до 7 дней; отдо востребования до 30 дней; от до востребования до 90 дней; от довостребования до 180 дней; от до востребования до 1 года; от до востребованиядо трех лет; по всем срокам);
• использование обоих вариантов.
Многие банки при распределении пассивов по срокамопределяют стабильную часть ресурсов до востребования, которую относят кдальнему периоду, а нестабильную — к периоду до востребования. Для выделениястабильной части депозитов до востребования с помощью различных математическихприемов производится анализ и оценка динамического ряда цифр, характеризующихсостояние депозитов я востребования за предшествующий период. Сумма стабильногоостатка систематически пересматривается. 1.6.2 Анализ состояния ликвидности пореструктурированному балансу
Составление разработочной таблицы(реструктурированного баланса) позволяет на каждый период определить состояниеликвидности: активы соответствующего срока сопоставляются с пассивами ивыявляется дефицит или избыток ликвидности. По каждому временному периодусостояние ликвидности может характеризоваться следующим образом:
•  активы превышают обязательства, т.е. имеет местоизбыток ликвидности, следовательно, на данный период имеет место высокаяликвидность;
•  обязательства превышают активы определенного срока,т.е.имеет место дефицит ликвидности, что отрицательно характеризуетликвидность кредитной организации в соответствующий период. Риск ликвидности вданном случае вызван использованием ресурсов, предоставленных клиентами, дляформирования активов с более продолжительным сроком.
Оценка ликвидности на определенный период должнабыть увязана с оценкой ситуации нарастающим итогом. Абсолютного соответствиясуммы обязательств и активов соответствующего срока, как правило, быть неможет, однако важно, чтобы возникающее несоответствие было минимальным по суммеи непродолжительным по сроку.
Отрицательно характеризует ликвидность кредитнойорганизации длительно возникающий дефицит (избыток) ликвидности, чтосвидетельствует о серьезных проблемах в управлении ликвидностью.
Кроме абсолютных значений дефицита (избытка)ликвидности применяется оценка ликвидности на основе относительных показателей(коэффициентов). В соответствии с рекомендациями Банка России коэффициентдефицита (избытка) ликвидности рассчитывается нарастающим итогом как процентноеотношение абсолютной суммы дефицита (избытка) ликвидности к общей суммеобязательств. Предельные значения указанного коэффициента кредитные организацииустанавливают самостоятельно. Для этого анализируется взаимосвязь разныхфактических уровней данного коэффициента с реальным состоянием ликвидности(соблюдение платежных обязательств, состояние нормативов ликвидности, наличие минимальнонеобходимой суммы средств на корреспондентском счете и др.).
Риск ликвидности кредитной организации появляетсяпри возникновении дефицита ликвидности, он возрастает при увеличениикоэффициента дефицита. Кредитная организация обладает тем большей возможностьюизыскать источники для покрытия дефицита ликвидных средств, чем меньшеотносительное значение данного показателя.
Избыток ликвидности в границах, признанных кредитнойорганизацией в качестве нормальных, означает благополучное состояниеликвидности. Снижение коэффициента избытка ликвидности против предельного егозначения еще не означает появления риска ликвидности, но нуждается в анализе.
Анализ сложившегося дефицита (излишка) ликвидности за конкретный период предполагаетизучение соответствия договорных сроков обязательств и требований данногопериода, соблюдения договорных сроков обязательств и требований.
При несоответствии договорных сроков обязательств итребований причина дефицита (излишка) ликвидности, как правило, заключена внеудовлетворительном менеджменте кредитной организации либо в экономическойситуации. Последнее обстоятельство обусловливает использование долгосрочныхисточников для краткосрочных вложений при отсутствии объектов долгосрочных вложений.
Зачастую дефицит ликвидности вызываетсянесоблюдением договорных сроков как требований, так и обязательств: может иметьместо как досрочное изъятие привлеченных банком ресурсов, так и пролонгированиесроков выданных кредитов. Каждый из таких случаев требует тщательного анализапричин и принятия соответствующих мер.
Анализ дефицита (излишка) ликвидности, рассчитанного нарастающим итогом, осуществляетсяпутем обобщения материалов рассмотрения состояния ликвидности применительно котдельным периодам. В результате аналитик дает оценку состояния ликвидности сучетом сумм, направлений (дефицит, излишек) и причин требований и обязательств.
Отрицательно характеризует ликвидность кредитнойорганизации значительный по сумме и длительный по сроку дефицит ликвидности, вызванныйнеудовлетворительным менеджментом либо нарушением договорных сроков требованийи обязательств. В этом случае требуется принятие серьезных мер либо пореструктуризации активов и пассивов кредитной организации, либо по изменениюкадрового состава, либо по изменению политики в области предоставления ссуд ипривлечения депозитов.
Анализ отклонений фактическихзначений коэффициентов дефицита (избытка) ликвидности от запланированных(предельных) уровней позволяет дать оценку, во-первых, методам планирования,во-вторых, состоянию ликвидности.
Указанныйанализ целесообразно дополнить рассмотрением выводов о состоянии ликвидности,сформулированных на основе использования коэффициентного метода и методаденежных потоков.
Анализ соответствия краткосрочныхпрогнозов о состоянии ликвидности данным отчетности может быть использован вслучае выявления серьезных отклонений для внесения коррективов в методикусоставления таких прогнозов.
Наиболееответственной стадией управления ликвидностью является принятие конкретныхрешений по регулированию ликвидности, т.е. устранению дефицита или избытка ликвидности.                                             
Принятие такихрешений, как правило, осуществляется Комитетом по управлению активами ипассивами — коллегиальным органом, созданным в кредитной организации для даннойцели.
Регулированиеликвидности осуществляется путем выбора либо способов устранения дефициталиквидности, либо способов размещения свободных денежных средств. В обоихслучаях разрабатываются альтернативные сценарии, сравнительный анализ которыхпозволяет выбрать наиболее эффективный на данный период вариант решения.
Принятиеконкретных решений по регулированию ликвидности обусловливается оценкойальтернативных вариантов на предмет их прибыльности, рискованности и соответствияприоритетам банковской политики.
Посколькуоценка, анализ и регулирование ликвидности основываются на определеннойинформационной базе, создание специальной базы для управления ликвидностью являетсянеотъемлемой частью этой системы. 
Выводы
1.  Управлениеликвидностью осуществляется в России на двух уровнях: централизованно – науровне ЦБ РФ; децентрализовано – на уровне коммерческого банка.
2.  Наиболеераспространенным и простым методом управления ликвидностью являетсякоэффициентный. Он основан на анализе и оценке набора показателей ликвидности,в число которых входят в первую очередь директивно установленные Банком Россиинормативы.
3.  В настоящеевремя в российской практике развитие получил метод управления ликвидностью наоснове денежных потоков. Составными элементами указанного метода управленияликвидностью являются: измерение и оценка состояния ликвидности, анализситуации, разработка сценариев регулирования ликвидности; принятие мер по еевосстановлению или устранению избытка, создание специальной информационнойбазы.
4.  Регулированиеликвидности осуществляется путем выбора либо способов устранения дефициталиквидности, либо способов размещения свободных денежных средств. В обоихслучаях разрабатываются альтернативные сценарии, сравнительный анализ которыхпозволяет выбрать специальному коллегиальному органу наиболее эффективный наданный период вариант решения.
2 Анализ ликвидности коммерческого банка (на примере ОАО«Ханты-Мансийский банк») 2.1Характеристика деятельности банка
ОАО«Ханты-Мансийский банк» создано в соответствии с решением Учредительногособрания учредителей от 30 июня 1992 года и Учредительным договором от 29 июня1992 года с наименованием «Ханты-Мансийский Банк возрождения и развития народовСевера».
27 июля 1992 года Главным управлениемЦентрального банка Российской Федерации по Тюменской области былзарегистрирован «Ханты-Мансийский Банк возрождения и развития народов Севера»за № 1971 в форме акционерного общества закрытого типа с уставным капиталом 20млн. рублей.
В соответствии с решением общегособрания акционеров банка от 18 февраля 1994 года (протокол № 12) фирменное(полное официальное) наименование Банка изменено на «Ханты-Мансийский Банквозрождения и развития народов Севера – акционерное общество открытого типа».
Всоответствии с решением общего собрания акционеров банка от 19 апреля 1996 года(протокол № 18) наименование организационно-правовой формы банка приведено всоответствие с действующим законодательством и изменено фирменное (полноеофициальное) наименование на ОАО «Ханты-Мансийский банк».
Всоответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров банка (протокол№ 30 от 14 февраля 2003 года) и решением внеочередного общего собрания акционеровОткрытого акционерного общества «Коммерческий Восточно-Европейский СибирскийБанк» (протокол № 3 от 14 февраля 2003 года) банк реорганизован в формеприсоединения к нему Открытого акционерного общества «КоммерческийВосточно-Европейский Сибирский Банк», зарегистрированного Центральным банкомРоссийской Федерации (Банком России) 18 марта 2002 года (регистрационный №2314).
Банк является правопреемникомОткрытого акционерного общества «Коммерческий Восточно-Европейский СибирскийБанк» по всем его правам и обязанностям и отвечает по всем обязательствампоследнего в отношении всех его кредиторов и должников, включая иобязательства, оспариваемые сторонами.
Банксоздан для объединения и аккумулирования денежных ресурсов предприятий,организаций и учреждений Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, а такженаселения с целью их наиболее эффективного использования на значимые дляразвития Ханты-Мансийского автономного округа — Югры социально-экономические,производственные программы, а также инвестиционные проекты регионального ифедерального уровней.
ОАО«Ханты-Мансийский банк» является кредитной организацией и на основанииспециального разрешения (лицензии) Банка России совершает банковские операции исделки, в том числе: привлекает во вклады денежные средства физических июридических лиц, размещает указанные средства от своего имени и за свой счет наусловиях возвратности, платности, срочности, открывает и ведет банковские счетафизических и юридических лиц.
ОАО«Ханты-Мансийский банк» входит в банковскую систему Российской Федерации.
Основнымакционером ОАО «Ханты-Мансийский банк» является Ханты-Мансийский автономныйокруг – Югра, представляемый Департаментом государственной собственностиХанты-Мансийского автономного округа – Югры.
ОАО«Ханты-Мансийский банк», являясь крупнейшей кредитной организацией вХанты-Мансийском автономном округе – Югре, в соответствии с лицензиямиосуществляет все основные виды банковской деятельности:
-    привлекаетденежные средства физических и юридических лиц во вклады;
-    размещаетпривлеченные средства от своего имени и за свой счет;
-    открываети ведет банковские счета физических и юридических лиц;
-    осуществляетрасчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;
-    инкассируетденежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляеткассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-    покупаети продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
-    привлекаетво вклады и размещает драгоценные металлы;
-    выдаетбанковские гарантии;
-    осуществляетпереводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов);
-    выдаетпоручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств вденежной форме;
-    осуществляетдоверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору сфизическими и юридическими лицами;
-    осуществляетоперации с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии сзаконодательством Российской Федерации;
-    осуществляетлизинговые операции;
-    оказываетдепозитарные услуги;
-    предоставляетв аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся вних сейфы для хранения документов и ценностей;
-    оказываетконсультационные и информационные услуги.
Дляосуществления перечисленных видов деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк»имеет необходимые лицензии.
В2010 году банк являлся участником многих профессиональных организаций. ОАО«Ханты-Мансийский банк» укрепил свою позицию по объему средств, привлеченных отфизических лиц и эмиссии собственных ценных бумаг, а также по вложениям вценные бумаги, поднялся на 8 пунктов по размеру прибыли до налогообложения изанял 39 место, вместо 47 которое банк занимал в 2009 году.
Пообъему выданных кредитов ОАО «Ханты-Мансийский банк» снизил свою позицию врейтинге, хотя фактически за 2010 год объем кредитного портфеля банкаувеличился по сравнению с 2009 годом (на 58,2%) (см. ниже таблицу 2.1).
Таблица2.1 – Сопоставление показателей и рейтингов ОАО «Ханты Мансийскийбанк» (млн. руб.)Основные показатели деятельности банка 01.01.2009 01.01.2010 Активы  № в рейтинге 31 32 Собственный капитал  № места 32 35 Прибыль до налогов  № места 47 39 Средства физических лиц  № места 27 21 Вложения в государственные ценные бумаги  № места 61 12 Вложения в негосударственные ценные бумаги  № места 27 19 Кредиты физическим лицам  № места 24 29 Вложения в векселя  № места 11 6 Выданные межбанковские кредиты № места 25 44 Эмиссия долговых ценных бумаг  № места 28 26

ОАО«Ханты-Мансийский банк» обеспечивает предоставление клиентам широкогопродуктового ряда услуг для юридических и физических лиц на конкурентоспособныхусловиях.
Банкконкурирует с ведущими российскими банками с государственным участием вкапитале, коммерческими банками федерального и регионального значения, а такжебанками с иностранным участием в капитале.
ОАО«Ханты-Мансийский банк» осуществляет постоянный мониторинг продуктового ряда,условий предоставления услуг, проводимых другими банками мероприятий в частипривлечения клиентов на обслуживание. Для анализа эффективности работы банкапроводится периодический анализ развития банка в сравнении с другими банками,анализ динамики доли банка на рынке банковских услуг.
Темпыразвития ОАО «Ханты-Мансийский банк» по ряду показателей опережают показателизначительного числа ведущих банков России, Урала и Западной Сибири. Банк строгопридерживается принципа неукоснительного соблюдения законодательства, в томчисле в части соблюдения принципов честной конкуренции. Банк активно участвуетв различных ассоциациях, объединяющих кредитные организации, постоянносовместно с другими банками формирует предложения по дальнейшему эффективномуразвитию банковского сектора экономики России в сфере организационных,законодательных, технологических мероприятий.
Посостоянию на 1 января 2010 года ОАО «Ханты-Мансийский банк» представлен 132офисами обслуживания клиентов (103 на территории Ханты-Мансийского автономногоокруга — Югры и 29 за его пределами).
Помимоэтого функционируют два представительства в г. Екатеринбург и г. Прага ЧешскойРеспублики.
Ключевыесобытия 2009-2010 гг.:
1.Международное рейтинговое агентство S&P снизило во втором квартале 2010 г.долгосрочный рейтинг Банка с ВВ- до уровня В+, прогноз «стабильный». Снижениебыло произведено в рамках ухудшения общей операционной среды банковскогосектора России.
2. Банк увеличилуставный капитал на 40% – до 7 млрд. рублей, путем размещения обыкновенныхакций дополнительного выпуска объемом 1 млрд. 995 млн. рублей.
3.  Банкпо объему собственного капитала вошел в тысячу крупнейших финансовых институтовмира, заняв 941 позицию. По данным рэнкинга The Banker для попадания в топ-1000необходим минимальный объем капитала 250 млн. долларов.
Чтокасается межбанковского бизнеса, то ОАО «Ханты-Мансийский банк» одним из первыхполучил субординированный кредит Внешэкономбанка в размере 1 995 032 600 рублейпо ставке 8% годовых на срок до 23.12.2019.
Врамках Положения ЦБ РФ от 12.11.2008 № 312-П «О порядке предоставления БанкомРоссии кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами»ОАО «Ханты-Мансийский банк» получил кредиты от Банка России на общую сумму 11,6млрд. рублей сроком на 1 год под поручительства первоклассныхбанков-контрагентов.
Вовторой половине 2010 года в связи со стабилизацией рынка, общим снижениеминфляции и ставки рефинансирования ЦБ РФ ОАО «Ханты-Мансийский банк» досрочно вполном объеме погасил Банку России кредиты в размере 18,1 млрд. рублей,полученные в рамках Положений ЦБ РФ № 273-П и № 312-П.
Политикапо уменьшению стоимости пассивов, замена долгосрочных кредитов ЦБ РФ средним икраткосрочным финансированием на межбанковском рынке позволили Банку значительноснизить расходы по обслуживанию привлеченных средств. Вместе с тем, неиспользованныйлимит на получение кредитов у Банка России в размере 12 млрд. рублей гарантируетОАО «Ханты-Мансийский банк» сохранение устойчивой ликвидности в случае непредвиденногоухудшения ситуации на финансовом и фондовых рынках.
Одновременнов течение 2010 года ОАО «Ханты-Мансийский банк» проводил работу по оптимизациикорреспондентской сети и круга партнеров, закрывая неработающие счета ирасторгая генеральные соглашения с контрагентами не отвечающим банковскимнормам комплайнс-контроля.
Втечение 2010 года общий объем сделок межбанковского кредитования, как показанов Приложении А, составил 1 579,2 млрд. рублей (в 2009 г. – 2411,3 млрд.рублей), из них размещено ОАО «Ханты-Мансийский банк» 872,1 млрд. рублей,привлечено — 702,1 млрд. рублей.
Объемзаключенных конверсионных сделок составил 421,3 млрд. долларов США (в 2009 г. –544,1 млрд. долларов США).
Объемсрочных сделок (FORWARD) составил 12,46 млрд. долларов США (в 2009 г. – 24,0млрд. долларов США).
Объемсделок, заключенных по внешнеэкономической деятельности ОАО «Ханты-Мансийскийбанк», на 1 января 2010 г. превышает на 11% этот показатель на 1 января 2010 г.
Данныйобъем операций был достигнут как за счет привлечения банком новых контрагентов,так и за счет расширения круга операций с существующими клиентами.
В2010 году банк продолжал проводить политику «открытости» в отношениях с западнымиконтрагентами, что позволило обеспечить в полном объеме потребности клиентов вчистых кредитных линиях по операциям торгового финансирования в условияхкризиса. 2.2Анализ финансового состояния ОАО «Ханты-Мансийский банк»
Согласнотребованием нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетностибанков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показателиликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определитьфинансовое состояние банков. Финансовое состояние банка рассматривается каккомплексное понятие, отражающее разные стороны банковской деятельности.
Информационнойбазой анализа финансового состояния являются годовые отчеты за период с 2009-2010 гг., опубликованные на сайте банка и ЦБ РФ.
Валютабаланса ОАО «Ханты-Мансийский банк» на 01.01.2010 г. составила 133 671 030тыс. рублей, что выше аналогичного показателя предшествующего года на 14,4 %(Таблицы А1 и А2 Приложения А).
Ростпассивов ОАО «Ханты-Мансийский банк» ( Табл. А2 Приложения А) произошел за счетувеличения:
1. Средств накорр. счетах ЛОРО на 3 419,142 млн. руб. (709,27 %).
Объемсредств, размещенных в 2010 году на данных счетах составил 3 901,209 млн.рублей, из них резидентов 3 897,931 млн. рублей.
2.  Депозитовюр. лиц на 5 455,514 млн. руб. (34,58%).
Объемпривлеченных средств юр. лиц увеличился по сравнению с предыдущим годом на34,58 % и составил 21 230,509 млн. рублей. Основной объем привлеченныхсредств составляют срочные депозиты резидентов (15 622,210 млн. рублей).
3.  Собственногокапитала
Собственныйкапитал ОАО «Ханты-Мансийский банк» увеличился за год на 4 394,259 млн.рублей или на 26 % и на 01.01.2010 составили 21 291,306 млн. рублей.
4.  Депозитовфиз. лиц на 7 281,682 млн. руб.
Объемпривлеченных средств физ. лиц увеличился по сравнению с предыдущим годом на36,33 % и составил 27 327,142 млн. рублей. Основной объем привлеченных средствсоставляют срочные депозиты резидентов (27 000,869 млн. рублей).
5.  Выпуска собственных векселей на сумму13 853,736 млн. руб. – рост за год 132,61 %.
6.  Создания резервов.
Объемсредств, направленных на создание резервов на 01.01.2010 г. Составил3 179,724 млн. руб., что превысило аналогичный показатель предыдущего годана 1 658,684 млн. руб. или 109 %. Большая часть средств была привлечена насоздание резервов по кредитам – 2 495,818 млн. руб.
Рассматриваяструктуру баланса банка (Рис.1), следует отметить, что наибольший удельный весв составе активов на 01.01.2010 г. занимают кредиты, выданные юр. лицам(прирост за год составил 23,31 % или в абсолютном выражении – 10 260 млн.руб.). Кроме того, основными составляющими активов являются: кредиты физ. лиц.(снижение объема выдачи на 13 % по сравнению с прошлым годом); остатки накоррсчетах в банке – прирост за год на 4 135 млн. руб. (50 %); требованияпо ценным бумагам – снизились в 2010 году на 5 272 млн. руб. или на 22 %.
/>
Рис.1– Структура активов ОАО «Ханты-Мансийский банк» на 01.01.2010 г. (Табл. А2 ПриложенияА)
Поитогам деятельности ОАО «Ханты-Мансийский банк» финансовый результат до налогана прибыль за 2010 г. составил 755 225 тыс. руб. – снизился по сравнению спредыдущим годом на 819 446 тыс. руб. (на 53 %), (Приложение Б).
Посравнению с 2009г. финансовый результат снизился на 1 028 млн. руб. (-74,5 %).
Отрицательноевлияние на финансовый результат в отчетном году оказали снижение чистогопроцентного дохода (-0,26 %), дохода от переоценки иностранной валюты (-76,7%). Также отрицательное влияние на динамику финансового результата к прошломугоду в сумме 8 874,495 млн. руб. оказал результат снижения чистого доходаот операций с ценными бумагами, имевшимися для перепродажи снизившись поотношению к прошлогоднему показателю на 102 % и рост операционных расходов на1 713,637 млн. руб. (31,42 %).
Положительноевлияние на финансовый результат в отчетном году оказал рост чистых доходов отопераций с ценными бумагами на 103,65 %, увеличение чистых доходов от операцийс иностранной валютой на 149,442 млн. руб. (117 %), рост комиссионных доходовна 20 %, а также значительное увеличение прочих комиссионных доходов на2 088,327 млн. руб. (147,7 %).
Ключевымфактором, оказавшим отрицательное влияние на финансовый результат 2010 г. всравнении с 2009 г., явилось отрицательное изменение резерва на возможныепотери по ссудам и ссудной задолженности, объем которого в отчетном периодесоставил -2 302,373 млн. руб. превысив прошлогодний показатель на1 677,992 млн. руб. (в 2,7 раза).
Рентабельностьсобственного капитала, как видно из расчетов, приведенных ниже, за 2010 годниже результата 2009 года на 9,05 % по причине увеличения основного капиталапри одновременном снижении объема чистой прибыли. Рентабельность активов,несмотря на прирост активов, снизилась (согласно произведенных ниже расчетов) исоставила в 0,28 %.
/> 
2.3 Анализ и оценкаликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк»
При проведениирасчетов и оценки ликвидности за анализируемый период кроме соответствующейсправочной литературы были использованы:
1.  Нормативныеисточники:
•    ИнструкцияБанка России № 110-И от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативахбанков»;
• Письмо ЦБ РФот 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитныхорганизаций».
2.  Информационныеисточники:
•    бухгалтерскийбаланс банка;
• годовая публикуемая отчетность банка;
• данные оборотных ведомостей банка;
• публикуемые экономические показатели банка;
•    политикауправления ликвидностью банка.
Наиболеераспространёнными методами управления ликвидностью в России является коэффициентныйметод и управление ликвидностью на основе денежных потоков.
Ханты-МансийскийБанк следующим образом характеризует риск ликвидности: риск ликвидности — рисквозникновения убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнениесвоих обязательств в полном объеме, возникает в результате несбалансированностифинансовых активов и обязательств Банка. В Банке внедрена методика управленияриском ликвидности, в соответствии с которой постоянно осуществляется контрольсоответствия необходимого объема ликвидных активов.
Подходк управлению риском ликвидности Банком ориентирован, с одной стороны, наминимизацию риска недостаточной ликвидности, когда Банк не может своевременновыполнить свои обязательства или для этого требуется продажа отдельных активовна невыгодных условиях, а с другой — на снижение риска избыточной ликвидности,потери доходов Банка из-за избыточной величины высоколиквидных, следовательно,неоправданного финансирования низко доходных активов за счет платных ресурсов.
Управлениеликвидностью и контроль за ее состоянием осуществляется:
— комитетом по управлению активами и пассивами банка, которыйявляется органом стратегического управления Банком;
— казначейством, реализующим управление ликвидностью в режимереального времени;
— управлением рисков и финансового контроля в части реализации аналитическихфункций;
— управлением внутреннего контроля Банка в части контроля за соблюдением требованийи процедур по управлению ликвидностью.
Системауправления риском ликвидности предусматривает:
— расчет достаточности обязательных нормативов ликвидности;
— расчет необходимого объема ликвидных активов для выполнения Банком обязательствв условиях криза в рамках стресс-тестирования (проводится на постояннойоснове);
— комплекс мероприятий в случае значительного оттока пассивов в результатефорс-мажорных обстоятельств.
Существующая в Банке система управления ликвидностьюпозволяет адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетомразличных будущих временных периодов и своевременно принимать решения,направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов, в случае еговозможного возникновения.
При оценке средне и долгосрочной ликвидности Банк соблюдаетпринцип осторожности, согласно которому, предполагается наиболее раннеенаступление сроков исполнения обязательств по заключенным соглашениям инаиболее позднее – требований.
Ханты-МансийскийБанк исторически обладает высокой ликвидностью, что вместе с консервативнойполитикой в формировании работающих активов и эффективной системой управлениярисками позволяет Банку выполнять обязательные нормативы ликвидности созначительным запасом.
Рискликвидности связан с возможным невыполнением банком своих обязательств илинеобеспечением требуемого роста активов. Указанный вид риска контролируетсяКазначейством Банка и учитывается при планировании проводимых банком операцийпо привлечению и размещению денежных средств.  2.3.1Нормативное регулирование ликвидности банка
Нормативмгновенной ликвидности (Н2) на протяжении многих лет выполняется Банком с 3-5кратным запасом, поэтому его колебания на 10 и более процентов, обусловленныетекущей деятельностью Банка можно считать несущественными.
Норматив текущей ликвидности (Н3) напротяжении последних пяти лет находился в пределах 70,1-135,3 %, при предельнонизком допустимом значении 50 %. Изменения в значениях норматива были вызваныединовременными изменениями структуры активов и пассивов Банка: объемовликвидных и высоколиквидных активов и размерами обязательств со срокомисполнения до 30 дней. Изменения обусловлены текущей деятельностью банка.
Нормативдолгосрочной ликвидности (Н4) на протяжении 5 последних лет находился впределах 44,5 – 92,7 % при максимально допустимом значении 120 %. Планомерноеувеличение норматива вызвано поступательным развитием долгосрочногокредитования юридических и физических лиц.
Показателиликвидности Банка в течение последних 3 лет находились в пределах, установленнымБанком России. Нормативы Н1, Н2, Н3 выполнялись, активы и пассивы по срокамбыли достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой.
Платежеспособностьна самые короткие сроки у Банка оставалась на высоком уровне. Показательдолгосрочной ликвидности при максимальном уровне 120 % увеличивался и составилв конце 2008 г. 95.3 %, т.е. долгосрочные вложения Банка достаточно значительныпо отношению к сумме капитала и долгосрочных пассивов. В целом запасдолгосрочной ликвидности был невысок.
Процедураанализа и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов.
Напервом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровеньэкономических нормативов.
Таблица2.2 – Фактические значения нормативов ликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк»,%Нормативы ликвидности Нормативное значение Фактическое значение на: 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 Норматив мгновенной ликвидности (Н2) Min 15% 43,80% 55,07% 42,80% Норматив текущей ликвидности (Н3) Min 50% 70,10% 107,35% 89,17% Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Max 120% 82,60% 97,21% 72,89%
Прирасчете показателя мгновенной ликвидности, согласно формуле (1.1) необходимознать две величины:
— сумму высоколиквидных активов;
— пассивы банка по счетам до востребования.
Такимобразом норматив мгновенной ликвидности (Н2) будет равен
/> ;/>

/>
Далеенеобходимо рассчитать показатель текущей ликвидности. Для его расчета согласноформуле (1.2) необходимо знать:
— рассчитанный показатель высоколиквидных активов;
— ликвидные активы;
— пассивы банка на срок до 30 календарных дней.
Следовательнонорматив текущей ликвидности (Н3) будет равен
/>;/>
/>.
Послерасчета данных показателей необходимо вычислить показатель долгосрочнойликвидности Н4 согласно формуле (1.3), для чего потребуется знать:
— кредитные требования банка;
— капитал банка;
— пассивы банка со сроком погашения свыше 365 или 366 дней.
Такимобразом, мы имеем
/>;
/>;
/>.
На второмэтапе необходимо сопоставить фактическое значение каждого показателя нормативномууровню. Особое внимание следует уделить последней отчётной дате, отражающейтекущее состояние ликвидности. На этом этапе анализа могут быть выявлены факты,отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью данной кредитнойорганизации, а именно:
•  нарушение нормативныхзначений основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;
•  нарушениепредельных значений основных или дополнительных показателей, свидетельствующеео несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управленияликвидностью, либо о необоснованности выбранных значений;
•        значительныеотклонения от нормативных значений показателей, обусловленные «излишком»ликвидности.
На третьемэтапе необходимо рассмотреть состояние каждого показателя в динамике, чтобыубедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.
Отрицательнохарактеризуют динамику состояния ликвидности:
•  неоднократноенарушение нормативного значения одного или нескольких показателей;
•  тенденция кухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении нормативных значений одного илинескольких показателей;
•  тенденция кухудшению значений дополнительных показателей.
После того каквсе показатели подсчитаны, необходимо выявить влияние числителя и знаменателяна конечный результат. Ниже приведена таблица изменения высоколиквидных активовза 3 последних года.
Таблица2.3 – Фактические значения высоколиквидных активов, тыс. руб.Высоколиквидные активы Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 8 710 429 12 921 970 11 894 872 4 211 541 -1 027 098 48,35% -7,95%
Исходяиз данной таблицы можно говорить о том, что доля высоколиквидных активоввыросла в 2009 году, но снизилась в 2010 на 8 %, что и сказалось на показателеН2 должным образом. Наблюдаемое его снижение было обусловлено снижениемналичной валюты в кассе банка, снижением остатков на корреспондентских счетах вРКЦ.
Вследующей таблице проиллюстрирована динамика изменения пассивов банка по счетам“до востребования”:
Таблица2.3 – Фактические значения пассивов банка по счетам “до востребования”, тыс.рубПассивы банка Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 20351470 23 464 627 27 157 241 3 113 157 3 692 614 15,30% 15,74%
Исходяиз данных таблицы 2.3 видно, что доля пассивов банка по счетам “до востребования”неуклонно росла в среднем на 15,5 % в год, что не оказало существенного влиянияна динамику норматива Н2.
Рассматриваярезультаты показателя текущей ликвидности, составим аналогичные таблицы.
Таблица2.4 – Фактические значения ликвидных активов, тыс. рубЛиквидные активы Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 31 780 495 35 127 936 29 792 985 3 347 441 -5 334 951 10,53% -15,19%

Таблица2.5 – Фактические значения пассивов банка на срок до 30 календарных дней, тыс.руб.Пассивы банка Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 45335941 30 859 745 33 411 444 -14 476 196 2 551 699 -31,93% 8,27%
Изданных таблиц видно, что превышение норматива Н3 на 01.01.2010 г. почти в 2раза установленного значения было обусловлено значительным снижением доли краткосрочныхпассивов банка на 32 %. Дальнейшего увеличения коэффициента Н3 удалось избежатьза счет увеличения пассивов на 8 % при одновременном снижении суммы ликвидныхактивов банка.
Далеесоставим аналогичные таблицы для анализа изменения показателя долгосрочнойликвидности.
Таблица2.6 – Фактические значения кредитных требований банка, тыс. руб.Кредитные требования банка Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 49 039 657 44 431 267 54 046 494 -4 608 390 9 615 227 -9,40% 21,64%
Таблица2.7 – Фактические значения пассивов банка с оставшимся сроком погашения свыше365 и 366 дней, тыс. руб.Пассивы банка Фактическое значение на: Абсолютное изменение за годы Относительное изменение за годы, % 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 на 01.01.2010 Сумма 51018888 32 817 533 52 582 858 -18 201 355 19 765 325 -35,68% 60,23%
Проводяанализ коэффициента долгосрочной ликвидности, следует учитывать и капитал дляцелей регулирования. Он составляет
— на 01.01.2009 г – 8 351 157 тыс. руб.;
— на 01.01.2010 г – 12 888 945 тыс. руб.;
— на 01.01.2010 г – 21 565 165 тыс. руб..
Поитогам всех трех лет норматив Н4 находился в пределах установленных требованийи не превышал 120 %. Поэтому проблем с выполнением данного коэффициента у банкане наблюдается.
Взаключении главы хотелось бы отметить то факт, что количественная величина рискаликвидности в течение 2010 года оставалась приемлемой. В условиях финансовогокризиса, трудности банка с ликвидностью, усугубляющиеся уязвимостью розничныхдепозитов, были компенсированы привлечением ресурсов Банка России.
Однаков 2010 г. политика банка была ориентирована на снижение зависимости ресурснойбазы от государственного финансирования, расширение клиентской базы и привлечениесредств во вклады. Так, если в начале 2010 г. средства Банка России составлялиболее 20 % источников фондирования, то в конце 2010 г. – не более 0,5 %. Вцелом ресурсная база достаточно диверсифицирована по источникам, с некоторымпреобладанием средств населения во вкладах. Банк обладает адекватным уровнемликвидных активов, представленных денежными средствами и инструментамиденежного рынка. Риск рефинансирования невысок.коммерческий банкликвидность
Выводы
1. ОАО«Ханты-Мансийский банк» создан для объединения и аккумулирования денежныхресурсов предприятий, организаций и учреждений ХМАО — Югры, а также населения сцелью их наиболее эффективного использования на значимые для развития округасоциально-экономические, производственные программы, а также инвестиционныепроекты регионального и федерального уровней.
2. Финансовый результатбанка в отчетном году выглядит следующим образом: снижение чистого процентногодохода, дохода от переоценки иностранной валюты, сокращение чистого дохода отопераций с ценными бумагами, имевшимися для перепродажи; и рост операционных.
3. Положительное влияние нафинансовый результат в отчетном году оказал рост чистых доходов от операций сценными бумагами на 103,65 %, увеличение чистых доходов от операций синостранной валютой на 149,442 млн. руб. (117 %), рост комиссионных доходов на20 %, а также значительное увеличение прочих комиссионных доходов на2 088,327 млн. руб. (147,7 %).
4. Подходк управлению риском ликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк» ориентирован наминимизацию риска недостаточной ликвидности и снижение риска избыточнойликвидности.
5. В2009 — 2010 году требования к уровню риска ликвидности, установленные БанкомРоссии (нормативы Н2, Н3 и Н4), ОАО «Ханты-Мансийский банк» выполнялись, активыи пассивы по срокам достаточно диверсифицированы и сбалансированы между собой.

3.1Основные проблемы по управлению ликвидностью в ОАО «Ханты Мансийский банк»
На основании проведённого анализаликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк» можно сделать следующие выводы покачеству управления ликвидностью:
1. Наблюдаетсяизлишек показателя мгновенной ликвидности.
Показатель мгновенной ликвидности былрассмотрен за 2009-2010 года. В течение этого времени показатели выполняются,то есть соответствуют нормативным требованиям Банка России. Но итоговыезначения данного показателя говорят об «излишке» высоколиквидных активов.Данная ситуация говорит о том, что банк действует в ущерб прибыли. В этомслучае банку необходимо выдавать больше ссуд, чем он выдаёт сейчас, это в своюочередь даст ему дополнительный доход. Менеджерам банка необходимо рациональнейиспользовать имеющиеся у них активы, для того, чтобы не было среди них«неработающих». В этом случае показатель мгновенной ликвидности приблизится кминимально допустимой и максимально прибыльной границе.
2. Наблюдаетсяизлишек показателя текущей ликвидности.
После того, как был проведён анализтекущей ликвидности, можно говорить о том, что в течение ряда лет в банкенаблюдается «излишек» ликвидных активов, со всеми вытекающими отсюдапоследствиями. Особенно ярко это видно по результатам на 01.01.09 г., когдапоказатель текущей ликвидности равняется 1,7 или 107 % при минимальнодопустимом значении данного показателя на уровне 50%. То естьпрактически в 2 раза результат выше минимальных 50 %. Данная ситуация говорит о том, чтобольшая часть ликвидныхактивов «не работает». Можно говорить оприбыли, которую банк, в связи с этим, не получает.
3. Низкий показатель долгосрочной ликвидности.
После рассмотрениянорматива ликвидности Н4 стало видно, что только по результатамна 01.01.09 года можно говорить о достаточной доливыдаваемых кредитов. По результатам 2009 и 2010 гг. видно, чтодовольно значительная часть кредитов, которые бы можно было выдать, невыдаётся. Это говорит, впрочем, как и в отношении показателей мгновенной итекущей ликвидности, о чрезмерно осторожной политики со стороны персоналабанка, которая худшим образом сказывается на его доходности.
В заключениеотметим, что проблема недостаточнорационального использования имеющихся у банка ресурсов, является самой острой насегодняшний день. Проблема должна быть разрешена банком в кратчайшиесроки, во избежание в дальнейшем серьёзных трудностей на пути своего развития.
Послепроведённого анализа видно, что руководство банка, понимая ту ситуацию, вкоторой находится банк, идёт на принятие мер – показателименяются с положительной тенденцией.3.2 Рекомендации по улучшениюуправлением ликвидностью в ОАО «Ханты-Мансийский банк»
В заключение проведенного анализаликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк» можно предложитьрекомендации, способствующие совершенствованию управления ликвидностью банка.
Во-первых,банку можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то естьуделить внимание развитию менеджмента.
Во-вторых,банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентовликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклоненияв сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенногопревышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привестипоказатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможноза счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторскойзадолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличениясобственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечениедополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращениедивидендов и неодобрение пайщиков.
С другойстороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общейосновой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственнойдеятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значениеосновного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чемустановленное минимально допустимое значение, то деятельность такого банкабудет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованныхвозможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходностибанка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают большеприбыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативовликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечениюденежных средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же времяособенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность наиспользовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателейликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков вкассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно вэтом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранениясредств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций.Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки накорреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозубесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно,существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетаниипротивоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функцияуправленияликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли приобязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономическихнормативов.
В-третьих,банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы накраткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности можетосуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей вкредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой — прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеютнедостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Этоможет быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, нооно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассоваяналичность на следующей неделе, чтоб покрыть изъятие вкладов и заявки накредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определитьпотребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этойзадачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовыхусловий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новыерынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытиеновых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д.Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные.Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.
Изучение всегоэтого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимуюдолю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свойопыт.
Исходя изспрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку, нужносформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появлениекоторых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансовогоположения клиента или банка партнера.
В-четвертых,поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощипроведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемыхопераций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активнымии пассивными операциями.
При этом вуправлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:
1. Управлениеналичностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планироватьпритоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, накоторые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченныхресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежнымисредствами на счетах пассива.
Акцентироватьвнимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельныхопераций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
•контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечениявозврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можноклассифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента,форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценканадежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общейсумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой дляпрогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможностипродолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.Группировка ссуд по отдельным заемщикам, позволяет ежедневно контролироватьуровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачикрупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковскихконсорциумах;
•анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путемгруппировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочныхобязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.;от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет; свыше 3 лет), которое служитосновой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия«узких» мест в его кредитной политике;
•анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности,разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов вближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитныхдоговоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождениересурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делатьежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадиипроработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками дляоперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализраскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые припрочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности иплатежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить этипоследствия путем внесения коррективов в политику банка;
•        тщательнееизучать кредитоспособность заемщиков;
•  ограничитьразмер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
•  выдаватькредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объемакредитования;
•  повыситьвозвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
•  принять мерыпо взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов запользование кредитами [11, с.40-46].
Применятьметоды анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежногооборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основойдля аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
Работать надснижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры,предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности иплатежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращениемих прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса инеплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочнуюоснову для их деятельности в будущем. Система управления рискаминесбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется натребования Банка России о соблюдении коммерческими банками установленных нормликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированностиликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуетсясоздание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных вышепоказателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этогоцелесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всюнеобходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которойбудет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базыданных можно рекомендовать рассматривать заключенные и прорабатываемыекредитные и депозитные договора; договора о займах у других банков; сведения опотребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил;ежедневную сводку оборотов остатков по балансовым счетам; ежедневную ведомостьостатков по лицевым счетам; сведения по внебалансовым счетам; сведения обоборачиваемости кредитов и т.п.
В управлениипассивами банку можно порекомендовать:
1.  Применятьметод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлятьобязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости отуровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляцииресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала кпривлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка:
•  обратитьвнимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты болееликвидны, чем депозиты до востребования;
•  определитьстратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступаетмаркетинг — повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы ониоставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срокасберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитовво время кризисов;
•  учитывать нетолько стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лицболее надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерахвкладов;
•    привестив соответствие учет кредитных ресурсов;
•  оцениватьнадежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений;
•  сократитьобязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам[13, с.220-227].
В целом же,для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса инеплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системыежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на ихизменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативнополучать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, наоснове которой будет формироваться политика банка. В качестве источников дляформирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные ипрорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у другихбанков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотовостатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведенияпо внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
На основе базыданных банком ежедневно должны раскрываться значения показателейплатежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развитияопераций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяетвзаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов,увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в другихпредприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитиюновых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности иплатежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различныеизменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка исвоевременно принять необходимые меры по их стабилизации.
Вмеждународной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработалиряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая изних состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныконтролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование ипривлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.
Втораярекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныпредвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банкапланируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяетуправляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита илиизлишка ликвидных средств.
Суть третьейрекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах ирешение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целяхизбежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства,которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в товремя как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежаниенеблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущихк потерям доходов [15, с.26-29].
Таким образом,каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своейликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния,складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозированиирезультатов деятельности и проведения, в последующем, научно обоснованнойэкономической политики в области формирования уставного капитала, фондовспециального назначения и резервов, привлечения заемных средств стороннихорганизаций, осуществления активных кредитных операций. 
Выводы
1.  На основании проведённого анализаликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк» проблемы управления ликвидностью оцениваютсяследующим образом: наблюдается излишек показателя мгновенной и текущейликвидности; низкий показатель долгосрочной ликвидности.
2.  Анализ ликвидности банка долженпроводиться одновременно с анализом его доходности.
3.  Поддержаниеликвидности на требуемом уровне должно осуществляется при помощи проведенияопределенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемыхопераций.
4.  Целесообразносоздание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимуюинформация для выполнения аналитической работы, на основе которой будетформироваться разработочная таблица для анализа ликвидности на основе денежныхпотоков.
Заключение
Ликвидностьбанка является одной из важнейших обобщенных качественных характеристик егодеятельности и представляет собой динамическое состояние, которое складываетсяпостепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.
Анализвыполнения нормативов ликвидности ОАО «Ханты-Мансийский банк» показал ихсоответствие требованиям к уровню риска ликвидности, установленные БанкомРоссии (нормативы Н2, Н3 и Н4), активы и пассивы банка по срокам достаточнодиверсифицированы и сбалансированы между собой.
Качество управления ликвидностьюоценивается посредством наблюдения:
— излишка показателя мгновенной и текущейликвидности;
— низкого показателя долгосрочнойликвидности.
Подходбанка к управлению риском недостаточной ликвидности, ориентированный на егоминимизацию, выполняется им в полном объеме. Банк может своевременно выполнитьсвои обязательства, для этого не требуется продажа отдельных активов наневыгодных условиях.
Второйподход банка, ориентированный на снижение риска избыточной ликвидности, напрактике не достигается менеджментом банка, о чем свидетельствует превышениенормативных значений коэффициентов ликвидности почти в 2 раза. Это ведет кпотерям доходов банка из-за избыточной величины высоколиквидных а,следовательно, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счетплатных ресурсов.
Анализ ликвидности ОАО «Ханты-Мансийскийбанк» должен проводиться:
— одновременно с анализом его доходности;
— на основеоценки движения потоков денежных средств банка во временном разрезе текущейдеятельности на интервалы;
— на основеанализа состояния ликвидности, складывающегося на конкретные периоды времени, ипрогнозировании результатов деятельности и проведения, в последующем, научнообоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала,фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средствсторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Банкунеобходимо функционировать на грани минимально допустимых значений нормативовликвидности. В этом случае он получит больше прибыли, т.е. будет полностьюиспользовать предоставляемые им права по привлечению денежных средств вкачестве кредитных ресурсов.
Поддержаниеликвидности банка на требуемом уровне должно осуществляется при помощи проведенияопределенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий финансового рынка и особенностей выполняемыхопераций.
Списокиспользованных источников и литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 15.02.2010)«О банках и банковской деятельности»
2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010)«О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ27.06.2002)
3. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И (ред. от 18.06.2009)«Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004№5529)
4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях поанализу ликвидности кредитных организаций»
5. ГОСТ 7.32 – 2001.Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления. – Введ.01.07.02. – М.: ИПК изд-во стандартов, 2004. 16 с.
6. Банковские риски: учебник /кол. авторов; под ред. д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. – М.:КНОРУС, 2008. – 232 с.
7. Батракова,Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб.и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с
8. Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В.Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 450с.
9. Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г.Коробова.-М.: Юрист, 2002.- 528с.
10. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П.Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2005.- 486с.
11. Кудрявцев, В.А.; Усков, М.Ю.; Грант, Ф. Ликвидность под контролем депозитыфизических лиц/ В.А Кудрявцев, М.Ю. Усков, Франклин Грант// Банковское дело. –2010 — №2. – С.40-46.
12. Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник для вузов/ О.И. Лаврушин.-2-е изд., доп.- М.: Финансы и статистика, 2005.-688с.
13. Лаврушин, О.И. Банковский менеджмент: учебник /кол.авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. идоп. – М.: КНОРУС, 2010. – 560 с.
14. Поморина, М. Управление ликвидностью – основа интеграциифинансового управления / Бизнес и банки. – 2010 — №46. – С. 4-8.
15. Сотникова, Н. Базель II для российских банков /Финансовыйдиректор. – 2009 — №12. – С.25-29.
16. Управление деятельностью коммерческого банка (банковскийменеджмент) / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова и др.; под общ. ред. д-ра экон. наукпроф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2005. – 688 с.
17. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке/ В.Е.Черкасов.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 448с.
18. Шаталов, А.Н. Управление ликвидностью в рамках финансовогоменеджмента банка /А.Н. Шаталов// Финансовый менеджмент. – 2010 — №6. – С.35-38.
19. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (наоснове отчетности, составленной по российским и международным стандартам) /Галина Щербакова. – М.: Вершина, 2006. – 464с.
20.  Официальныйсайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/Publ/Vestnik/Ves040211011
21. Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/analytics/bank_system/
22. Официальный сайт об основах банковского дела –www.banki-delo.ru/2010/12/понятие-и-факторы-определяющие-ликви/
23. Официальный сайт международного финансового клуба «Вашиденьги» www.petrovclub.ru/newtexts/kakozlikv.htm
24. Официальный сайт российской тренинговой компании«Toptrening» — www.toptrening.ru/articles/1218/
Приложение А
ТаблицаА1 – Активы банка, сгруппированные по основным статьям баланса, тыс. рубНаименование сгруппированных статей баланса Данные на 01.01.2010 Данные на 01.01.2010 Абсолютные изменения статей Темпы прироста статей Всего активов, в том числе 133 671 030 116 832 132 16 838 898 14,41% Остатки на корреспондентских счетах 12 355 379 8 220 622 4 134 757 50,30%  Банк России 4 691 691 4 066 085 625 606 15,39%  Резиденты 1 189 639 483 259 706 380 146,17%  Нерезиденты 6 474 049 3 671 278 2 802 771 76,34% Касса, драг. металлы 6 678 746 5 798 862 879 884 15,17% МБК выданные 5 305 896 8 017 249 -2 711 353 -33,82%  МБК, выданные резидентам 2 117 766 7 538 595 -5 420 829 -71,91%  до 30 дней 2 117 766 6 789 966 -4 672 200 -68,81%  до 180 дней - 448 629 -448 629 -100,00%  свыше 180 дней - 300 000 -300 000 -100,00%  МБК, выданные нерезидентам 3 188 130 478 654 2 709 476 566,06%  до 30 дней 2 104 884 478 654 1 626 230 339,75%  до 180 дней 1 083 246 - 1 083 246 - Кредиты юридическим лицам 54 272 905 44 012 923 10 259 982 23,31%  резидентам 54 272 905 44 012 923 10 259 982 23,31%  до 30 дней 7 846 591 707 303 7 139 288 1009,37%  до 180 дней 1 185 263 2 505 591 -1 320 328 -52,70%  свыше 180 дней 44 468 992 40 494 520 3 974 472 9,81%  просроченные 772 059 305 509 466 550 152,71% Кредиты физическим лицам 21 249 971 24 514 660 -3 264 689 -13,32%  до 30 дней 748 880 625 778 123 102 19,67%  до 180 дней 3 495 6 996 -3 501 -50,04%  свыше 180 дней 20 083 378 23 692 653 -3 609 275 -15,23%  просроченные 414 218 189 233 224 985 118,89% Облигации 15 905 688 19 242 109 -3 336 421 -17,34%  Выпущенные резидентами 2 782 715 10 776 987 -7 994 272 -74,18%  государственные 195 148 3 358 904 -3 163 756 -94,19%  банковские 1 555 008 1 431 632 123 376 8,62%  корпоративные 1 032 559 5 986 451 -4 953 892 -82,75%  Выпущенные нерезидентами 1 783 190 4 430 846 -2 647 656 -59,76%  банковские 1 480 210 3 398 117 -1 917 907 -56,44%  корпоративные 302 980 1 032 729 -729 749 -70,66%  В залоге (прямое РЕПО) 11 339 783 4 034 276 7 305 507 181,09% Учтенные векселя 2 548 116 4 483 472 -1 935 356 -43,17%  Выпущенные резидентами 2 548 116 4 483 472 -1 935 356 -43,17%  банковские 1 362 117 3 122 426 -1 760 309 -56,38%  корпоративные 1 185 999 1 361 046 -175 047 -12,86% Прочие требования 1 392 863 5 329 539 -3 936 676 -73,87%  Средства в расчетах 313 170 80 878 232 292 287,21%  Доли в компаниях 198 900 350 000 -151 100 -43,17%  Имущество, мат. запасы - 4 124 615 -4 124 615 -100,00%  Проценты к получению 672 793 566 046 106 747 18,86%  Приобретенные права требования 208 000 208 000 0,00%
ТаблицаА2 – Пассивы банка, сгруппированные по основным статьям баланса, тыс. рубНаименование сгруппированных статей баланса Данные на 01.01.2010 Данные на 01.01.2010 Абсолютные изменения статей Темпы прироста статей Всего пассивов, в том числе 133 671 030 116 832 132 16 838 898 14,41% Корр. счета ЛОРО 3 901 209 482 067 3 419 142 709,27%  резидентов 3 897 931 478 933 3 418 998 713,88%  нерезидентов 3 278 3 134 144 4,59% Привлеченные МБК 14 496 814 34 855 207 -20 358 393 -58,41%  от Банка России - 26 950 000 -26 950 000 -100,00%  до 180 дней - 18 450 000 -18 450 000 -100,00%  свыше 180 дней - 8 500 000 -8 500 000 -100,00%  от резидентов 10 657 011 3 478 984 7 178 027 206,33%  до 30 дней 6 378 567 82 882 6 295 685 7595,96%  до 180 дней 1 580 000 2 500 000 -920 000 -36,80%  свыше 180 дней 2 698 444 896 102 1 802 342 201,13%  от нерезидентов 3 839 803 4 426 223 -586 420 -13,25%  до 30 дней 1 206 326 - 1 206 326 -  до 180 дней - 1 454 069 -1 454 069 -100,00%  свыше 180 дней 2 633 477 2 972 154 -338 677 -11,40% Счета клиентов 20 892 048 20 510 842 381 206 1,86%  государственных компаний 1 432 608 1 107 397 325 211 29,37%  резидентов 19 316 616 19 325 358 -8 742 -0,05%  нерезидентов 142 824 78 087 64 737 82,90% Депозиты юридических лиц 21 230 509 15 774 995 5 455 514 34,58%  резидентов 15 622 210 12 795 822 2 826 388 22,09%  до 30 дней 2 781 953 2 122 152 659 801 31,09%  до 180 дней 2 949 810 6 180 325 -3 230 515 -52,27%  свыше 180 дней 9 890 447 4 493 345 5 397 102 120,11%  нерезидентов 5 608 299 2 979 173 2 629 126 88,25%  до 30 дней 3 178 - 3 178 -  свыше 180 дней 5 605 121 2 979 173 2 625 948 88,14% Депозиты физических лиц 27 327 142 20 045 460 7 281 682 36,33%  резидентов 27 000 869 19 861 594 7 139 275 35,95%  до 30 дней 1 177 870 910 217 267 653 29,41%  до 180 дней 1 116 950 262 816 854 134 324,99%  свыше 180 дней 24 706 049 18 688 561 6 017 488 32,20%  нерезидентов 326 273 183 866 142 407 77,45%  до 30 дней 3 498 8 064 -4 566 -56,62%  до 180 дней 1 339 60 1 279 2131,67%  свыше 180 дней 321 436 175 742 145 694 82,90% Выпущенные облигации 3 000 000 3 000 000 - 0,00% Собственные векселя 13 853 736 5 955 751 7 897 985 132,61%  до 30 дней 70 512 46 765 23 747 50,78%  до 180 дней 341 549 1 701 093 -1 359 544 -79,92%  свыше 180 дней 13 441 675 4 207 893 9 233 782 219,44% Аккредитивы 27 083 1 255 053 -1 227 970 -97,84% Проценты к уплате 1 899 512 999 992 899 520 89,95% Собственный капитал 21 291 306 16 897 047 4 394 259 26,01% Нераспределенная прибыль 325 710 3 495 440 -3 169 730 -90,68%  прошлых лет 834 2 049 712 -2 048 878 -99,96%  текущего года 324 876 1 445 728 -1 120 852 -77,53% Созданные резервы 3 179 724 1 521 040 1 658 684 109,05%  кредиты 2 495 818 1 272 247 1 223 571 96,17%  ценные бумаги 558 162 248 793 309 369 124,35%  
ПриложениеБ
ТаблицаБ1 – Отчет о прибылях и убытках ОАО «Ханты-Мансийский банк» за 2010 год, тыс.рубНомер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года Абсолютные изменения статей Темпы прироста статей 1 Процентные доходы, всего, в т.ч.: 14 319 994 10 666 825 3 653 169 34,25% 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 806 605 1 337 744 -531 139 -39,70% 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 11 643 952 7 738 506 3 905 446 50,47% 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0,00% 1.4 От вложений в ценные бумаги 1 869 437 1 590 575 278 862 17,53% 2 Процентные расходы, всего, в т.ч.: 9 042 932 5 376 165 3 666 767 68,20% 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 2 611 055 1 443 390 1 167 665 80,90% 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 4 721 993 3 161 506 1 560 487 49,36% 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 1 709 884 771 269 938 615 121,70% 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 5 277 062 5 290 660 -13 598 -0,26% 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -2 302 373 -624 381 -1 677 992 268,74% 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -44 071 -11 576 -32 495 280,71% 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 2 974 689 4 666 279 -1 691 590 -36,25% 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 364 208 -9 973 925 10 338 133 -103,65% 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имевшимися в наличии для продажи -185 112 8 689 383 -8 874 495 -102,13% 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения -544 946 -352 701 -192 245 54,51% 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 21 834 -127 608 149 442 -117,11% 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 447 528 1 920 966 -1 473 438 -76,70% 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 5 938 4 864 1 074 22,08% 12 Комиссионные доходы 1 681 461 1 407 273 274 188 19,48% 13 Комиссионные расходы 254 952 299 783 -44 831 -14,95% 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -110 308 -82 256 -28 052 34,10% 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0,00% 16 Изменение резерва по прочим потерям 19 254 -238 762 258 016 108,06% 17 Прочие операционные доходы 3 502 617 1 414 290 2 088 327 147,66% 18 Чистые доходы (расходы) 7 922 211 7 028 020 894 191 12,72% 19 Операционные расходы 7 166 986 5 453 349 1 713 637 31,42% 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 755 225 1 574 671 -819 446 -52,04% 21 Начисленные (уплаченные) налоги 402 797 193 928 208 869 107,70% 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 352 428 1 380 743 -1 028 315 -74,48% 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в т.ч.: 0,00% 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0,00% 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0,00% 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 352 428 1 380 743 -1 028 315 -74,48%