Введение
В странах с развитойрыночной экономикой страхование является стратегическим сектором экономики, таккак оно обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе путемвозмещения собственникам ущерба при повреждении или гибели их имущества.Страхование дает возможность физическим и юридическим лицам возмещать ущерб, которыйбыл причинен неблагоприятными событиями случайного характера, предоставляетгражданам возможность получения страхового обеспечения при дожитии до некотороговозраста, наступлении временной нетрудоспособности, инвалидности. Такимобразом, страхование обеспечивает постоянство осуществления всех видов общественно-полезнойдеятельности, а также поддержание определенного уровня жизни и доходов людейпри наступлении определенный событий – страховых случаев.
В современной Россиистрахование еще не стало неотъемлемой частью рыночной системы хозяйствования.Для успешной предпринимательской деятельности и обеспечения жизненногоблагополучия гражданам, а также руководителям и специалистам предприятий иорганизаций следует иметь необходимые знания для использования страхования какспособа защиты имущественных интересов, связанных с имуществом, жизнью,здоровьем, трудоспособностью при наступлении страховых случаев.
Мировой опыт показывает,что любая услуга достигает наибольшей эффективности для потребителя только приналичии спроса и предложения, более чем достаточного для его удовлетворения.Таким образом, механизм страхового рынка предполагает, с одной стороны, процессформирования специфических страховых потребностей, а с другой – организованнуюсистему предложений по их удовлетворению.
Спрос на страховые услугиявляется наиболее сложным элементом страхового рынка. Новые условияхозяйствования объективно выделяют новые дополнительные потребностипредприятий, учреждений, организаций в страховой защите от различного родакоммерческих, промышленных и научно-технических рисков, потери прибыли и т.д.,а также разнообразных имущественных интересов граждан. Расширение сферыстраховых рисков будет способствовать увеличению спроса на страховые услуги.
Цель данной курсовойработы – определить сущность и организацию страхования в России и для лучшегопонимания рассмотреть предприятие ООО «ЗУМК-Трейд», который имеетпостоянный страховой портфель.
Для достиженияпоставленной цели в работе будут решены следующие задачи:
– изучение роли ифункций страхования;
– формы и видыстрахования;
– основные термины ипонятия;
– условия финансовойустойчивости страховой компании
В практической частибудут рассмотрены виды страхования, используемые компанией ООО «ЗУМК-Трейд»,работающей в г. Перми. А также будут рассмотрены проблемы, с которымиприходится сталкиваться при страховании.
1.Организация страхового дела 1.1 Экономическая сущность, роль и функции, виды и формыстрахования
Согласно Федеральномузакону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 №4015–1страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересовфизических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховыхслучаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховыхвзнос (страховой премии).
Страхование – особый видэкономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесенияущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) иосуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающимиаккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществлениестраховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам[1, с. 98].
Страхование – это один изнаиболее важных составных элементов системы рыночных отношений, который представляетиз себя финансовые отношения, которые связаны с исполнением специфическихфункций в экономике. Особенностью страховой деятельности как видапредпринимательства является то, что ей характерен известныйпредпринимательский риск, который обусловлен обязанностью страховщикакомпенсировать заранее оговоренный по причинам возникновения и размеру ущерба.
Страхованиеосуществляется в случаях, когда вероятность наступления рисков может бытьоценена и существуют определенные гарантии страховщиками компенсации ущерба [1,с. 98]. По причине случайности наступления страхового случая из числарисков, которые могут быть приняты на страхование, исключаются достоверныесобытия. Вместе с тем потенциальный риск должен быть охарактеризован некоторойвероятностью его наступления, базирующейся на фактических данных предшествующегоопыта. Отсутствие таких данных может затруднить или сделать невозможной оценкувероятности наступления такого случая в будущем и его возможных финансовыхпоследствий (ущерба), что, в свою очередь, не позволит распределить ущерб навсех страхователей, то есть определить долю каждого из них в формированиисовокупного страхового фонда, созданного для возмещения ущерба.
Отношения междустрахователем и страховщиком, называемые страховыми, возникают в связи ссуществованием у страхователя страхового интереса к обеспечению страховойзащитой принадлежащего ему имущества или иных имущественных интересов [3, c. 64]. Предпосылкой возникновения страховых отношенийслужит страховой риск, при наступлении которого может быть нанесен ущербзастрахованным имущественным интересам страхователя.
Страховые отношения могутвозникать на основе добровольного волеизъявления сторон или в силу закона,который предусматривает обязанности страхователя заключить договор страхованияопределенного вида имущества, ответственности или иных имущественных интересов.
Объектом страхованияможет быть имущество, а также не противоречащий законодательству имущественныйинтерес (возможный имущественный вред, причиненный утратой жизни илиповреждением здоровья, риск гражданской ответственности, ожидаемая прибыль,риск предпринимательской деятельности и др.) [4, c. 116].
Страхование связано скомпенсацией ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователей, вденежной форме. Практика проведения страхования выработала оптимальную формутаких отношений при участии специализированных организаций (страховыхорганизаций), формирующих страховые фонды из взносов страхователей иобеспечивающих страховые выплаты.
Роль страхованиязаключается в обеспечении непрерывности, бесперебойности и сбалансированностиобщественного воспроизводства и проявляется в конечных результатах, которые выражаютсяв:
· обеспечениисоциальной и экономической стабильности в обществе за счет полноты и своевременностивозмещения ущерба;
· участии временносвободных средств страхового фонда в инвестиционной деятельности страховыхорганизаций;
· показателяхразвития страховых операций на макроэкономическом уровне [2, c. 127].
Роль страхования всистеме общественного воспроизводства предполагает наличие сферы страховыхуслуг, соответствующей типу экономического развития государства. В условиях рыночнойэкономики наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защитеот чрезвычайных явлений природного характера и техногенных рисков ухозяйствующих субъектов резко возрастает потребность в страхованиипредпринимательских рисков, т.е. в страховом покрытии ущерба, возникающего принарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособностиконтрагентов и действий других экономических факторов, ведущих к потере прибылии реальных доходов.
Страхованию присущеспецифические признаки, которые характеризуют его как экономическую категорию:
· наличиестрахового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая,способного нанести материальный ущерб;
· перераспределениеущерба во времени;
· удовлетворенииобъективно существующей потребности физических и юридических лиц, а такжеграждан в покрытии возможного ущерба;
· возвратностьмобилизованных в страховой фонд страховых платежей в форме страховых возмещений[3, c. 89].
Экономической сущностистрахования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение этойэкономической категории: рисковая функция, предупредительная, сберегательная иконтрольная.
Главная функция –рисковая, поскольку наличие риска обуславливает существование и развитиестрахования. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределениеденежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиямислучайных страховых событий. В свою очередь, многообразие форм и видов рисковобусловило возникновение различных отраслей и подотраслей страхования.
Предупредительная функцияреализуется путем финансирования за счет части средств страхового фондалокальных мероприятий по исключению или уменьшению степени страхового риска, аследовательно, и ущерба от данного риска. Такие мероприятия в страхованииназывают превентивными мероприятиями [4, c. 134].
Сберегательная функция –сбережение денежных сумм с помощью такого вида личного страхования, какстрахование на долгожитие. Оно связано с потребностью граждан в страховойзащите достигнутого социального статуса и уровня достатка.
Контрольная функциястрахования заключается в обеспечении строго целевого формирования ииспользования средств страхового фонда на основании законодательства,регулирующего страховую деятельность. Осуществление контрольной функцииреализуется через финансовый контроль за законностью проведения страховыхопераций страховщиками.
Страховые услуги могутбыть предоставлены на условиях обязательности или добровольности,соответственно и форма проведения страхования может быть обязательной илидобровольной.
Добровольное страхованиепроводится в силу закона и на добровольной основе, т.е. осуществляется наоснове договора между страхователем и страховщиком [9, c. 96]. Правиладобровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения,устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с законодательством,регулирующим страховую деятельность. При этом закон определяет общие условиястрахования, а конкретные условия его проведения определяются договором,заключаемым между страхователем и страховщиком.
Добровольная формастрахования не носит принудительного характера и предоставляет страхователямвозможность выбора услуг на страховом рынке. Однако добровольное страхованиеносит выборочный характер, так как не все потенциальные страхователи желают илимогут в нем участвовать, а для отдельных категорий лиц законодательствомустанавливаются ограничения.
Добровольное страхованиебазируется на ряде принципов:
1. Принципдобровольного участия в страховании, однако этот принцип в полной мере распространяетсятолько на страхователя, так как страховщик не имеет права отказать страхователю,если его волеизъявление не противоречит условиям страхования. Данным принципомгарантируется заключение договора страхования по первому требованиюстрахователя.
2. Принципвыборочного охвата добровольным страхованием физических и юридических лиц,поскольку не все страхователи изъявляют желание в нем участвовать. Кроме того,по условиям страхования могут действовать ограничения для заключения договоров(возраст страхователя, состояние его здоровья).
3. Принципограничения срока добровольного страхования, который определяется тем, что началои окончание срока страхования отдельного оговариваются в договоре страхования,поскольку страховое возмещение подлежит выплате только в том случае, еслистраховой случай произошел в период страхования.
4. Принцип уплатыразового или периодических страховых взносов устанавливает, что придобровольном страховании вступление в силу договора страхования обусловленоуплатой страхового взноса. Как правило, неуплата очередного взноса подолгосрочному добровольному страхованию приводит к прекращению действиядоговора.
Обязательное страхование– это страхование, осуществляемое в силу закона, с позиций общественнойцелесообразности [9, c. 102]. Данная форма страхованияотличается от добровольной наличием у потенциального страхователя установленнойзаконом обязанности страховать. При проведении обязательного страхованиядействует неограниченная во времени страховая ответственность по установленнымзаконодательством объектам страхования и кругу страхователей, она наступаетавтоматически при возникновении страхового случая. Обязательное страхованиеосуществляется путем заключения договора страхования лицом, на котороевозложена обязанность такого страхования(страхователем), со страховщиком.
Обязательное страхованиеосуществляется за счет страхователя, за исключением обязательного страхованияпассажиров, которое в предусмотренных законом случаях может осуществляться заих счет.
Одним из критериевобязательного страхования является его всеобщность, которая предполагает, чтовсе субъекты, указанные в законе, обязаны заключать договоры страхования вотношении установленных имущественных интересов на определенных закономусловиях [9, c. 116]. При этом следует различать обязанность заключатьдоговор страхования, установленную законом, и обязанность страховать,основанную на договоре.
К сфере обязательногострахования в Российской Федерации относятся:
· обязательноеличное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном,морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;
· обязательноегосударственное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, граждан,призванных на военную службу, лиц рядового и начальствующего состава органоввнутренних дел;
· обязательноегосударственное личное страхование сотрудников государственной налоговойслужбы;
· обязательноеличное государственное страхование сотрудников милиции и пожарной службы;
· обязательноегосударственное личное страхование должностных лиц таможенных органов РФ;
· обязательноебесплатное государственное страхование личности от риска радиационного ущербавследствие Чернобыльской катастрофы;
· обязательноегосударственное страхование медицинских и научных работников на случайинфицирования СПИД;
· обязательноемедицинское страхование российских граждан;
· обязательноестрахование работников предприятий с особо опасными условиями работы;
· обязательноестрахование имущества, принадлежащего гражданам (дома, садовые домики, гаражи)в размере 40% их стоимости по государственной оценке;
· обязательноестрахование имущества и имущественных интересов с/х предприятий;
· обязательноеэкологическое страхование и другие виды.
Обязательноестрахование также базируется на ряде принципов:
1. Принципобязательности, т.е. при обязательном страховании не требуется предварительногосоглашения между страховщиком и страхователем, так как обязательное страхованиеустанавливается законом, согласно которому страховщик обязан принять настрахование определенные объекты, а страхователь – вносить причитающиесяплатежи [7, c. 85].
2. Принцип сплошногоохвата обязательным страхованием указанных в законодательстве объектов.Страхователь должен застраховать все объекты, подлежащие обязательному страхованию,а страховщик – застраховать их.
3. Принцип действияобязательного страхования, независимо от внесения страховых взносовстрахователем, предполагает, что, если страхователь не уплатил страховой взноссвоевременно, взнос будет с него взыскан в судебном порядке. В случае гибелиили повреждения застрахованного имущества, не оплаченного страховыми взносами,страховое возмещение подлежит выплате с удержанием задолженности по страховымплатежам.
4. Принципбессрочности обязательного страхования основывается на том, что объект обязательногострахования страхуется в течение всего срока службы. При переходе такого объектастрахования к другому владельцу страхование не прекращается, оно теряет силутолько при гибели застрахованного имущества.
5. Принципнормирования страхового обеспечения. В целях упрощения страховой оценки и порядкавыплаты страхового возмещения устанавливаются нормы страхового обеспечения впроцентах от страховой оценки или в рублях для данной местности на один объект[7, c. 86].
Классификация страхованияпредставляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности,формы, системы страховых отношений. В основе такого деления лежат различия вобъектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственностии форме проведения страхования.
Отрасль страхования – этозвено классификации страхования, характеризующее в широком смысле словастрахование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательствстрахователей перед третьими лицами [6, c. 73].
Исходя из характераобъектов, различают три отрасли страхования:
· Личное;
· Имущественное;
· Ответственности.
Вид личного страхованияпредставляет собой часть отрасли страхования, которая характеризуетсястрахованием однородных имущественных интересов.
В экономическойлитературе иногда вид личного страхования неправильно называют подотраслью. Видличного страхования выражает конкретные интересы страхователей, связанные состраховой защитой конкретных объектов.
Личное страхованиебывает:
· Страхованиежизни;
· Страхование отнесчастных случаев и болезней;
· Медицинскоестрахование.
Видами имущественногострахования являются:
· Страхованиесредств наземного, воздушного и водного транспорта;
· Страхованиегрузов;
· Страхованиедругих видов имущества;
· Страхованиефинансовых рисков.
Страхованиеответственности – отрасль страхования, где объектом выступает ответственностьперед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причиненущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя [6, c. 76]. Через страхование ответственности реализуетсястраховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда, которыев каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение.
В страхованииответственности выделяют следующие подотрасли:
· страхование наслучай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданскойответственности;
· обязательноестрахование автогражданской ответственности.
1.2 Основныетермины и понятия
Страхователь – физическоеили юридическое лицо, уплачивающее денежные (страховые) взносы и имеющее правопо закону или на основе договора получить денежную сумму при наступлениистрахового случая [15, c. 14]. Страхователь обладаетопределенным страховым интересом. Через страховой интерес реализуютсяконкретные отношения, в которые вступает страхователь со страховщиком.Страхователь, выступающий на международном страховом рынке, может такженазываться полисодержателем.
Страховщик – организация(юридическое лицо), проводящая страхование, принимающая на себя обязательствовозместить ущерб или выплатить страховую сумму, а также ведающая вопросамисоздания и расходования страхового фонда, В Российской Федерации страховщикамив настоящее время выступают акционерные страховые компании. В международнойстраховой практике для обозначения страховщика также используется термин андеррайтер[15, c. 14]. Страховщик вступает в конкретные отношения сострахователем. В своих действиях, формируя эти отношения, он руководствуетсяимеющимися у страхователя и в обществе в целом страховыми интересами.
Застрахованный – физическоелицо, жизнь, здоровье и Трудоспособность которого выступают объектом страховойзащиты. Застрахованным является физическое лицо, в пользу которого заключендоговор страхования. На практике застрахованный может быть одновременнострахователем, если уплачивает денежные (страховые) взносы самостоятельно.
Страховой интерес – мераматериальной заинтересованности физического или юридического лица встраховании. Носителями страхового интереса выступают страхователи изастрахованные. Применительно к имущественному страхованию имеющийся страховойинтерес выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страхованиистраховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случаесобытий, обусловленных условиями страхования. Имеющийся страховой интересконкретизируется в страховой сумме.
Страховая сумма – денежнаясумма, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественномстраховании), жизнь, здоровье, трудоспособность (в личном страховании) [15, c. 16].
Объект страхования – жизнь,здоровье, трудоспособность граждан – в личном страховании; здания, сооружения,транспортные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности – вимущественном страховании.
Страховой полис – документустановленного образца, выдаваемый страховщиком страхователю (застрахованному).удостоверяет заключенный договор страхования и содержит все его условия.
Страховая оценка – критерийоценки страхового риска. Характеризуется системой денежных измерителей объектастрахования, тесно увязанных с вероятностью наступления страхового случая. Вкачестве страховой оценки могут быть использованы действительная стоимость имуществаили какой-либо иной критерий (заявленная стоимость, первоначальная стоимость ит.д.). В международной практике вместо термина «страховая оценка» применяется терминстраховая стоимость.
Страховое обеспечение – уровеньстраховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целейстрахования. В организации страхового обеспечения различают системупропорциональной ответственности, предельной и систему первого риска [15, c. 17]. Наиболее часто на практике используются система пропорциональнойответственности и система первого риска.
Система пропорциональнойответственности – организационная форма страховогообеспечения, предусматривает выплату страхового возмещения в заранеефиксированной доле (пропорции) [19, c. 118]. Страховое возмещениевыплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляетпропорцию по отношению к оценке объекта страхования. Например, если страховаясумма равна 80% оценки объекта страхования, то и страховое возмещение составит80% ущерба [19, c. 119]. Оставшаяся часть ущерба (вданном примере 20%) остается на риске страхователя. Указанная доля страхователяв покрытии ущерба называется франшизой, или собственным удержаниемстрахователя.
Система предельнойответственности – организационная форма страховогообеспечения. Предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранееобусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховымслучаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, товозмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом [19,c. 120].
Система первого риска – организационная форма страхового обеспечения.Предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, ноне больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весьущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, аущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
Страховой тариф, илибрутто-ставка, – нормированный по отношению к страховой сумме размер страховыхплатежей [15, c. 20]. По экономическому содержанию это цена страховогориска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промиллеот страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования).При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии(рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость,мореходность и т.д. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка инагрузка. Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страховогофонда. Нагрузка – расходы на ведение дела, т.е. связанные с организациейстрахования, а также заложенную норму прибыли.
Страховая премия – оплаченныйстраховой интерес; плата за страховой риск в денежной форме. Страховую премиюоплачивает страхователь и вносит страховщику согласно закону или договорустрахования. По экономическому содержанию страховая премия есть сумма ценыстрахового риска и затрат страховщика, связанных с покрытием расходов напроведение страхования. Страховую премию определяют исходя из страховоготарифа. Вносится страхователем единовременно авансом при вступлении в страховыеправоотношения или частями (например, ежемесячно, ежеквартально) в течениевсего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе.Объем поступления страховой премии от всех функционирующих страховщиков – одиниз важнейших показателей состояния страхового рынка. Синонимами термина «страховаяпремия» являются страховой взнос и страховой платеж.
Срок страхования – временнойинтервал, в течение которого застрахованы объекты страхования. Может колебатьсяот нескольких дней до значительного числа лет (15–25). Кроме того, возможеннеопределенный срок страхования, который действует до тех пор, пока одна из сторонправоотношения (страхователь или страховщик) не откажется от их дальнейшегопродолжения, заранее уведомив другую сторону о своем намерении [15, c. 21].
Понятие регрессивного права: Согласно международномузаконодательству (ст. 229 КТМ) после выплаты страхового возмещения кстраховщику переходит (в пределах выплаченных сумм) право предъявлениярегрессного требования к виновной стороне – право на регресс [19, c. 123]. В этом случае страхователь должен своевременно обеспечить страховщикуполучение такого права, передав ему свои полномочия.
1.3 Обеспечение финансовой устойчивости страхования
страхование финансовый устойчивость компания
В самом общем виде под финансовой устойчивостью страховой организацииследует понимать стабильность ее финансового положения, обеспечиваемуюдостаточной долей собственного капитала (чистых активов) в составе источниковфинансирования [17, c. 143].
Внешним проявлениемфинансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность,под которой, в свою очередь следует понимать способность страховщика исполнитьобязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователюили застрахованному лицу по договорам страхования, причем как в «нормальных»,так и в неблагоприятных экономических условиях. Заметим, что именноплатежеспособность страховых организаций является главным объектом контроля состороны органов страхового надзора.
В соответствии сдействующим законодательством (ст. 25, 27 Закона о страховании) гарантиямифинансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний являются:
· Наличиеоплаченного уставного капитала не ниже установленного законодательством размера;
· Страховыерезервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховыевыплаты;
· Системаперестрахования;
· Соблюдениенормативного соотношения активов и обязательств, отражающего наличие устраховщика свободных от любых обязательств собственных средств.
Достаточный размеруставного капитала обеспечивает финансовую устойчивость компании на момент еесоздания и начальный период деятельности, когда объем поступлений страховыхпремий невелик [17, c. 145]. Минимальный размер уставногокапитала определяется действующим законодательством и учредительнымидокументами компании. Он может быть использован как для обеспечения уставнойдеятельности, так и для покрытия расходов по страховым выплатам в случаенедостаточности страховых резервов и страховых поступлений.
В процессе дальнейшейдеятельности страховых компаний важнейшим критерием оценки финансовойустойчивости страховой организации является величина ее собственного капитала.
В бухгалтерском балансесобственный капитал отражается в пассиве баланса. Структуру собственногокапитала можно представить следующим образом: оплаченный уставный капитал;добавочный капитал; резервный капитал; фонды потребления; фонды накопления;нераспределенная прибыль.
При анализеплатежеспособности в страховой практике используется понятие «чистые активы(маржа платежеспособности)» – имущество (активы) страховой компании (основныесредства, материальные ценности, денежные средства, финансовые вложения),свободное от любых обязательств (за исключением прав требований учредителей)[17, c. 146]. Величина чистых активов – показатель,позволяющий оценить, сколько обязательств может принять на себя страховаякомпания без какого-либо ущерба для своей финансовой устойчивости.
Фактический размер чистыхактивов (маржи платежеспособности) страховщика рассчитывается как разница отвычитания, при котором сумма уставного (складочного) капитала; добавочногокапитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года ипрошлых лет уменьшается на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлыхлет; задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал(складочный); собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальныхактивов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли [17, c. 149].
Как видим, чистые активыопределяются через величину собственного капитала, скорректированную на рядрегулирующих показателей (регуляторов). Это значит, что фактический размермаржи платежеспособности напрямую зависит от величины собственного капиталастраховой компании.
Следующим условиемобеспечения финансовой устойчивости является создание страховых резервов ифондов, которые отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательствстраховщика по страховым выплатам [17, c. 150].
Обязанность страховщиковформировать страховые резервы закреплена в Законе о страховании. В соответствиис ним страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые дляпредстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественномустрахованию и страхованию ответственности. Необходимо отметить, что если страховаякомпания осуществляет несколько видов страхования, то резервы по каждому видуформируются отдельно.
Страховщик имеет правоформировать страховые резервы в соответствии с нормативными указаниями,содержащимися в вышеуказанных нормативных актах, а также по согласованию сМинистерством финансов РФ в случаях, предусмотренных Правилами формированиястраховых резервов, может рассчитывать иные страховые резервы и (или)использовать иные методы их расчета.
В состав страховыхрезервов входят:
· Резервынеразработанной премии;
· Резервы убытков,в том числе:
- резервзаявленных, но неурегулированных убытков;
- резервпроизошедших, но незаявленных убытков;
- стабилизационныйрезерв;
· иные страховыерезервы.
Следующим фактором,обеспечивающим финансовую устойчивость страховщика, является соблюдениенормативного соотношения активов и принятых на себя обязательств.
Страховщики обязанысоблюдать нормативные соотношения активов и принятых на себя страховыхобязательств в размере так называемого нормативного размера маржи платежеспособности.Методика расчета этих соотношений и их нормативные значения устанавливаютсяфедеральным органом по надзору за страховой деятельностью (в соответствии сПоложением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов ипринятых ими страховых обязательств, утвержденным приказом Минфина РФ от02.11.2001 №90н). Данная методика не распространяется на страховые медицинскиеорганизации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
Суть действующей методикиоценки платежеспособности страховой организации сводиться к сопоставлениюфактического размера маржи платежеспособности с ее нормативным размером,рассчитанным по данным оцениваемой страховой организации в соответствии сназванным положением.
Еще одним важным условиемобеспечения финансовой устойчивости страховых организаций являетсяиспользование системы перестрахования.
Передача части рисков вперестрахование позволяет решить ряд важных проблем, среди которых стабилизациярезультатов деятельности страховщика за продолжительный период в случаеотрицательных результатов по всему страховому портфелю в течении года;расширение масштаба деятельности (принятие на себя большого числа рисков) иповышение конкурентоспособности [14, c. 322].
Защита собственныхактивов при неблагоприятных обстоятельствах. Однако при этом страховаяорганизация должна оценить экономическую эффективность данного решения.
Преимущественноперестрахование заключается в том, что страховщик, перестраховывающий принятыена себя риски, создает дополнительные гарантии своей финансовой устойчивости.Следовательно, страхователь получает дополнительную уверенность в полном исвоевременном возмещении ущерба.
Специфической чертойпроцесса страхования является то, что в распоряжении страховщика в течениеопределенного срока находятся временно свободные от обязательств средства(страховые резервы и иные денежные фонды), которые могут быть размещены винвестиции в целях получения дохода [14, c. 322]. Под размещением страховых резервов понимаются активы,принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.
Тем самым инвестиционнаяполитика страховых организаций является, на наш взгляд, фактором оказывающим,наряду с обозначенным ранее, значительное влияние на платежеспособность, аследовательно, и на финансовую устойчивость страховщика [14, c. 323].
2.Страхование на примере ООО «ЗУМК-Трейд» 2.1 Страхование от огня
Компания «ЗУМК-Трейд»была создана в виде общества с ограниченной ответственностью в сентябре 2006года. Предприятие является дилером по продаже горно-шахтного инефтепромыслового оборудования.
Всвязи с тем, что предприятие имеет немалый кредитный портфель (250 млн. руб.),существует постоянная потребность в страховании заложенного имущества, так какэто является обязательным условием банков. Наиболее распространенным видомстрахования заложенного имущества является страхование от пожара.
Пристраховании под пожаром подразумевается возникновение огня, способногосамостоятельно распространяться вне мест, специально предназначенных для егоразведения и поддержания. Ущерб от повреждений огнем, возникший не в результатепожара, а также ущерб, причиненный застрахованному имуществу в результате егообработки огнем, теплом или иного термического воздействия на него с целью егопереработки или в иных целях (например, для сушки, варки, глажения, копчения,жарки, горячей обработки или плавления металлов и т.д.) не покрываетсястрахованием и возмещению не подлежит.
Подлежитвозмещению ущерб, происшедший вследствие мер, принятых для спасания имущества,для тушения пожара или для предупреждения его распространения.
Страховойпортфель ООО «ЗУМК-Трейд» этого вида страхования составляет порядка 250млн. руб.
Например, компанияоформила кредит в сумме 47 млн. руб., в залог были предложены недвижимостьрыночной стоимостью 111 082 354,00 руб., оборудование рыночнойстоимостью 31 573 997,00 руб. и готовую продукцию рыночной стоимостью44 803 614,74 руб. Банк в свою очередь применяет ко всему имуществудисконт, который обычно составляет от 45 до 50%. Таким образом, залоговаястоимость составит 61 095 294,70 руб., 15 786 998,50 руб. и22 401 807,37 руб. соответственно. Именно на эти суммы и необходимозастраховать имущество. ООО «ЗУМК-Трейд» заполняет вопросник (Приложение1), где указываются все данные по самому предприятию, по банку-кредитору (таккак у банков тоже могут быть свои требования, например, не все банки требуютподписания трехстороннего соглашения), по страхуемому имуществу, по страхуемымрискам, по характеристикам того места, где находится имущество, по средствам имерам безопасности.
После этого, страховаякомпания анализирует информацию, рассчитывает тариф в зависимости от рисков.Тарифы по этому виду страхования варьируются от 0,2% до 0,4%. В связи с тем,что потребность в страховании у ООО «ЗУМК-Трейд» возникает постоянно, иработает ООО «ЗУМК-Трейд» с наиболее крупными компаниями, такими как ОСАО«Ингосстрах», «ВСК», Группа «Ренессанс страхование» и другие, страховщикипредоставляют корпоративные тарифы.
После того, как страховаяпремия рассчитана, ООО «ЗУМК-Трейд» оплачивает счета от страховойкомпании, и подписывают с двух сторон полис. (Приложение 2). Также потребованиям банков, бывает необходимым трехстороннее соглашение, в которомуказывается, что при наступлении страхового случая, выгодоприобретателемвыступает банк, поскольку имущество в залоге. Полис страхования обычно делаетсяна 1 год, затем продлевается. Если в течение этого времени что-то меняется, позапросу ООО «ЗУМК-Трейд» страховая компания эти изменения вносит в полис.Дополнительное соглашение подписывается двумя сторонами.
2.2 Обязательное (ОСАГО) и добровольное (каско) страхованиеавтогражданской ответственности
Помимо страхованиязалога, у ООО «ЗУМК-Трейд» имеется большой парк автомобилей, и грузовоготранспорта, купленного для работ на рудниках. Dcm парк также застрахован по обязательному (ОСАГО) идобровольному страхованию гражданской ответственности (КАСКО).
Как для обязательного таки для добровольного страхования, во-первых, необходимо предоставить Паспорттранспортного средства (ПТС) на автомобиль. Исходя из указанных в немхарактеристик (лошадиные силы, территория страхования, уже имевшиеся страховыеслучаи), рассчитывается страховая премия и после оплаты выдается полис. Вотличие от обязательного страхования, на премию по добровольному влияет большееколичество факторов – это и рыночная цена автомобиля, и стаж водителей и ихвозраст.
Страховые выплатыпредусматриваются при наступлении страховых случаев по следующим рискам:
Ущерб:
а) гибель или повреждениетранспортного средства, а также дополнительного оборудования (если онозастраховано) в результате:
– дорожно-транспортногопроисшествия (ДТП) в соответствии с формулировкой действующего законодательстваРоссийской Федерации;
– противоправных(умышленных, неосторожных) действий третьих лиц (за исключением хищения и угонатранспортного средства), повлекших причинение ущерба застрахованномутранспортному средству, дополнительному оборудованию при наличии визуальнонаблюдаемых (без разборки транспортного средства или отдельных его элементов,агрегатов, механизмов) повреждений транспортного средства, дополнительногооборудования;
– пожара,возгорания, взрыва, в том числе в результате внезапного поврежденияэлектрооборудования транспортного средства;
– просадки грунта,провала дорог или мостов, обвала тоннелей;
– стихийных бедствийи опасных природных явлений, а именно: бури, вихря, урагана, смерча, града,землетрясения, селя, обвала, оползня, наводнения, паводка, ливня, удара молнии;
– падения натранспортное средство каких-либо инородных предметов, в том числе снега, льда,деревьев, столбов, мачт освещения и т.п., столкновения с животными, птицами;
– боя стеколтранспортного средства, стекол внешних световых приборов, повреждения кузоватранспортного средства в результате попадания в транспортное средствокакого-либо предмета в процессе дорожного движения;
– механическихповреждений транспортного средства, полученных на территории гаража илистоянки;
б) хищение установленныхна транспортном средстве отдельных частей, деталей, узлов, агрегатов, а такжедополнительного оборудования (если оно застраховано), квалифицированное каккража, грабеж, разбой, за исключением случаев утраты указанного имуществавместе с похищенным или угнанным транспортным средством [18, c. 105].
Хищение, угон – кража, грабеж, разбой или угонзастрахованного транспортного средства (с дополнительным оборудованием, еслионо застраховано), совершенные третьими лицами.
При страхованиидополнительного оборудования по этому риску понимается его утрата только вместес транспортным средством.
а) Под хищениемпонимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и / илиобращение застрахованного имущества в пользу виновного или других лиц,причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества, совершенноев форме кражи, грабежа или разбоя.
б) Под кражей понимаетсятайное хищение застрахованного имущества (ст. 158 Уголовного кодексаРоссийской Федерации).
в) Под грабежомпонимается открытое хищение застрахованного имущества (ст. 161 Уголовногокодекса Российской Федерации).
г) Под разбоем понимаетсянападение в целях хищения застрахованного имущества, совершенное с применениемнасилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия(ст. 162 Уголовного кодекса Российской Федерации).
д) Под угоном понимаетсянеправомерное завладение транспортным средством без цели хищения (ст. 166Уголовного кодекса Российской Федерации) [18, c. 106].
Несчастный случай – телесные повреждения, полученныеЗастрахованными лицами (водителем и / или пассажирами застрахованноготранспортного средства) при нахождении в салоне (кузове) транспортного средствав результате событий, произошедших в течение срока действия договорастрахования, и повлекшие за собой следующие последствия:
а) временную утратутрудоспособности (для работающих Застрахованных лиц) или временное расстройствоздоровья (для неработающих Застрахованных лиц) (риск «травма»);
б) постоянную утратутрудоспособности (установление инвалидности I, II или III группы дляЗастрахованных лиц в возрасте от 18 лет (включительно)) или стойкоерасстройство здоровья (установление категории ребенок-инвалид дляЗастрахованных лиц в возрасте до 18 лет) (риск «инвалидность»);
в) смерть Застрахованныхлиц (риск «смерть»).
При этом вышеуказанныеслучаи утраты трудоспособности (расстройства здоровья) или смертиЗастрахованных лиц также признаются страховыми, если они наступили не позднее,чем через 1 год с даты возникновения обусловившего их события.
Гражданскаяответственность –причинение вреда жизни, здоровью и / или имуществу Потерпевших врезультате ДТП, произошедшего в период действия договора страхования приэксплуатации транспортного средства Страхователем или иным лицом, допущенным куправлению транспортным средством, при условии, что:
а) Лицо, риск гражданскойответственности которого застрахован, обязано возместить этот вред всоответствии с действующим законодательством Российской Федерации;
б) Факт причинения вредаи его размер подтверждены имущественными требованиями Выгодоприобретателей –третьих лиц, заявленными в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации, а также соответствующими документами из компетентныхорганов и / или решением суда о возмещении вреда, причиненного Потерпевшим;
в) Размер причиненноговреда превышает размер вреда, возмещаемого по ОСАГО [18, c. 107].
У ООО «ЗУМК-Трейд»некоторые автомобили оформлены в лизинг (финансовая аренда). В этом случаеплательщиком страховой премии по ОСАГО является ООО «ЗУМК-Трейд», аплательщиком страховой премии по КАСКО является лизинговая компания, посколькуавтомобиль находится в ее собственности до выкупа его лизингополучателем.Однако в стоимость лизинга все эти затраты уже внесены. 2.3 Страхование грузов
Также ООО «ЗУМК-Трейд»в связи с осуществлением перевозок не только по России, но и за рубежом, страхуетгрузы. Перевозки осуществляются железнодорожным (вагон, платформа, ж/д контейнер),автомобильным и авиационным видами транспорта. Страхование начинается с моментаприема груза к перевозке транспортной организацией в пункте отправления,продолжается в течение последующей транспортировки и заканчивается в моментприбытия груза на склад грузополучателя в пункте назначения.
По договору страховщикнесет ответственность на условиях страхования «Только от полной гибели всегоили части груза». Однако дополнительно возмещаются убытки, произошедшиевследствие: «кража целых и части мест», «грабеж, разбой».
Страховая сумма по каждойперевозке определяется на основании заявления ООО «ЗУМК-Трейд» и равна 110%действительной стоимости груза. Действительная стоимость груза подтверждаетсятоваросопроводительными документами на груз (инвойсами, договоромкупли-продажи, накладными отправителя / продавца, иными документами).Ставка страховой премии по единичной отправке (партии) составляет: 0,06% отстраховой суммы.
3.Проблемы при страховании ООО «ЗУМК-Трейд»
Рассмотрим некоторыеотрицательные моменты при страховании, с которыми сталкивается ООО «ЗУМК-Трейд».
Недавно в страхованииавтогражданской ответственности были введены нововведения о том, что обращатьсяза возмещением можно будет к тому страховщику, у которого был приобретен полис.Однако потом оказалось, что этим смогут воспользоваться лишь те автовладельцы,которые застраховались после 28 февраля 2009 года. Если участники аварии нестанут вызывать сотрудника ГИБДД, им в любом случае будет необходимо обращатьсяк страховщику виновника аварии.
Кроме того, для получениявыплаты по прямому урегулированию в ДТП не должно быть человеческих жертв,участников аварии должно быть не больше двух. «Прямое возмещение» также небудет распространяться на аварии с обоюдной виной водителей и так называемыебесконтактные ДТП (когда автомобиль получил повреждения в результатенекорректного маневра другого участника движения).
По данным газетных изданий,соглашение, запускающее реформу, уже не изменится. Корректировке можетподвергнуться лишь положение о том, что к нововведениям будут допущены тольководители с новыми страховыми полисами.
По мнению ряда экспертов,реформу ОСАГО в нынешнем виде можно назвать полумерами, которые позже будетнеобходимо превращать в полноценные нововведения.
Часто бывает неудобным,что принятие решений носит долговременный характер. Как уже было отмечено ООО «ЗУМК-Трейд»предпочитает работать с крупными компаниями на страховом рынке, находящихся впервой десятке рейтинга. Однако у всех крупных компаний расширенная филиальнаясеть, в том числе и в г. Перми. Занимает много времени процесссогласования условий страхового полиса филиалом с главным офисом, которыйнаходится в г. Москве. Бывают и такие ситуации, когда филиал в г. Пермисогласовывает условия с филиалом в г. Екатеринбурге, а он уже с Офисом в г. Москве.У компании возникают проблемы с несвоевременным получением кредитных средств отбанка, поскольку последний без страхового полиса кредит не выдает.
Часто бывает, чтостраховые компании не охотно соглашаются или не соглашаются вовсе настрахование, например, от несчастных случаев сотрудников, работающих нарудниках или проводящих комплекс горно-проходческих работ на нефтешахтах. Страховыекомпании не стремятся покрывать эти риски или предлагают в ответ большие объемыимущества застраховать именно у них, наступление ущерба по которым минимален.
Заключение
Страховая деятельность вРоссии стала приобретать характер особого вида коммерческой деятельности тольков последние 10 лет, после ликвидации государственной монополии «Госстраха» и«Ингосстраха» и принятия Закона Российской Федерации «О страховании» [16, c. 169]. Многочисленные коммерческие страховые общества,функционирующие в настоящее время на страховом рынке России и осуществляющиестраховые операции, приобретают необходимый опыт. Рыночные отношения встраховом деле и, соответственно, конкуренция стремятся достичь высокогоразвития, как и масштабы страховых операций. В настоящее время все большимстановится процент охвата страхового поля. Можно сказать, что совершенствованиестрахового рынка продолжается.
Сфера страхованияпредставляет собой инфраструктуру, способствующую повышению эффективности всехсфер предпринимательской деятельности. Но на данном этапе развития страховыекомпании испытывают на себе ряд проблем, вызывающих торможение развития данноговида деятельности.
Наиболее проблемнойчастью в чисто теоретических вопросах является отношение страхования кэкономической категории финансов или выделение ее как самостоятельнойкатегории. Приводятся многочисленные точки зрения по поводу решения данноговопроса, факты, выступающие «за» и «против» той или иной теории.
Целью данной курсовойработы являлось определение сущности и организации страхования в России напримере предприятия ООО «ЗУМК-Трейд», который имеет постоянный страховойпортфель.
Для достиженияпоставленной цели в работе были решены следующие задачи:
– изучение роли ифункций страхования;
– формы и видыстрахования;
– основные термины ипонятия;
– условия финансовойустойчивости страховой компании
В практической части былирассмотрены виды страхования, используемые компанией ООО «ЗУМК-Трейд». Атакже будут рассмотрены проблемы, с которыми приходится сталкиваться пристраховании.
Были выявлены следующиепроблемы, а именно:
1) Не всеавтолюбители могут воспользоваться нововведением в страховании автогражданскойответственности (за возмещением можно будет обращаться к тому страховщику, укоторого был приобретен полис), а лишь те автовладельцы, которые застраховалисьпосле 28 февраля 2009 года. Если участники аварии не станут вызывать сотрудникаГИБДД, им в любом случае будет необходимо обращаться к страховщику виновникааварии.
2) Часто бываетнеудобным, что принятие решений носит долговременный характер. У всех крупныхкомпаний расширенная филиальная сеть, в том числе и в г. Перми. Занимаетмного времени процесс согласования условий страхового полиса филиалом с главнымофисом, который находится в г. Москве.
3) Страховыекомпании не охотно соглашаются или не соглашаются вовсе на страхование,например, от несчастных случаев сотрудников, работающих на рудниках илипроводящих комплекс горнопроходческих работ на нефтешахтах.
Списокиспользованной литературы
1. Ардатова М.М.,Балинова В.С., Кулешова А.Б., Яблукова Р.З. Страхование ввопросах и ответах, М., 2006
2. Балабанов И.Т. Страхование,М., 2007
3. Крутик А.Б.,Никитина Т.В., Страхование, СПб, 2006
4. Скамай Л.Г.,Мазурина Т.Ю., Страховое дело, М., 2006
5. Закон остраховании РФ
6. Александров А.А. Страхование.Москва: ПРИОР, 2008, 192 с.
7. Бендина Н.В. Страхование.Москва: ПРИОР, 2005, 144 с.
8. Борисов Е.Ф.,Петров А.А., Стерликов Ф.Ф. Экономика. Москва: Финансы истатистика, 2008, 400 с.
9. Гвозденко А.А. Основыстрахования. Москва: Финансы и статистика, 2001, 304 с.
10. Горфинкель В.Я.,Поляк Г.Б., Швандар В.А. Предпринимательство. Москва: Банки ибиржи, ЮНИТИ, 2005, 475 с.
11. Жуков Е.В. Инвестиционныеинституты. Москва: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005, 199 с.
12. Мэнкью Н.Г. Принципыэкономики. Санкт-Петербург: Питер Ком, 2003, 784 с.
13. Пелих А.С., Чумаков А.А.и др. Организация предпринимательской деятельности. Ростов на Дону:Издательский центр «МарТ», 2002, 336 с.
14. Пиндайк Р.С.,Рубинфельд Д.Л. Микроэкономика. Москва: Дело, 2000, 808 с.
15. Сербиновский Б.Ю.,Гарькуша В.Н. Страховое дело. Ростов на Дону: «Феникс», 2008, 384 с.
16. Синецкий Б.И. Основыкоммерческой деятельности. Москва: Юристъ, 2004, 659 с.
17. Фабоцци Ф.Управление инвестициями. Москва: ИНФРА-М, 2000, 932 с.
18. Шахов В.В. Введениев страхование. Москва: Финансы и статистика, 2006, 288 с.
19. Шахов В.В., Григорьев В.Н.,Ефимова С.Л. Страховое право. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007,348 с.
20. HarraryJ.-R. Marketing in insurance. – London, 1994