Страхование имущества и резервы роста страховых поступлений

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГОПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
АКАДЕМИЯУПРАВЛЕНИЯ “ТИСБИ”
Экономическийфакультет
ВЫПУСКНАЯКВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему:
Страхованиеимущества и резервы роста страховых поступлений
Казань-2009

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Теоретические основы страхования
1.1Объективная необходимость страхования имущества
1.2Классификация видов страхования
1.3 Объекты страхования
2. Анализстраховых поступлений и страховых возмещений
2.1 Динамикаи структура страховых поступлений
2.2 Анализструктуры страховых выплат
2.3 Анализльготных страховых взносов
3. Пути ирезервы роста страховых поступлений
3.1Расширение видов страхования и объектов страхования
3.2 Совершенствованиесистемы страховых взносов
3.3 Совершенствованиестраховых выплат
Заключение
Списоклитературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Страхование является динамично развивающейся сферой российского бизнеса.Оно затрагивает интересы физических и юридических лиц, а также государства, являетсяодним из стратегических факторов эффективного функционирования и успешногоразвития экономических отношений в стране. Страхование позволяет решатьпроблемы социального и пенсионного обеспечения, способствует росту благосостоянияграждан, повышает инвестиционный потенциал государства, способствуетминимизации потерь при наступлении страхового случая.
Рост масштабов страховых организаций, формирование холдингов и групп страховщиковобъясняет повышение внимания к эффективности их функционирования. Страховыеорганизации как объекты управления имеют специфические свойства, чтообъясняется видами оказываемых услуг – страховой защитой.
Страхование – неотъемлемая часть жизни современного общества. Это системафинансовой защиты от рисков, последствий случайных, непредвиденныхобстоятельств, несущих в себе угрозу благосостоянию, а иногда и существованиюлюдей и предприятий. Страхование представляет собой одну из важнейшихпредпосылок душевного спокойствия человека, его уверенности в завтрашнем дне, втом, что ни при каких обстоятельствах он не останется без помощи и поддержки.
Особую роль среди разновидностей страхования играет имущественноестрахование. Значение имущественного страхования как мощного экономическогомеханизма и составной части других отраслей страхования велико. Имущественноестрахование представляет собой совокупность видов страхования,предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам  в размереполной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования.
Имущественное страхование является наиболее распространенным видомстрахования. В настоящее время в условиях развития рыночных отношений,формирования в Российской Федерации одного из мировых экономических центровзначение имущественного страхования постоянно возрастает. Вопросыимущественного страхования достаточно изучались в доктрине экономической науки,но ввиду расширения сфер действия данная область подлежит постоянному изучению.
Целью настоящей дипломной работы является раскрытие сущности имущественногострахования и резервов роста страховых поступлений на примере Яныльскогосельского поселения Кукморского муниципального района Республики Татарстан.
Для достижения вышепоставленной цели нами решались следующие задачи:
— раскрыть сущность имущественного страхования, определить объектыстрахования имущества;
— провести анализ страховых поступлений и страховых выплат по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан», также на примере Яныльского сельскогопоселения Кукморского муниципального района Республики Татарстан;
— рассмотреть пути совершенствования системы страховых выплат и страховыхпоступлений.
При исследовании и подготовке дипломной работы были использованы трудытаких ученых как Ахвледиани Ю.Т., Никулина Н.Н., Березина С.В., Шахов В.В.,Корчевская К.Е., Турбина М., Белых В.С.,Кривошеев И.В., Серебровский В.И., КовалевскаяН.С., Михайлов С., Худяков А.И., ГравеК.А., Лунц Л.А., Фогельсон Ю.Б. и многих других,которые явились теоретической основой настоящей работы. Практической основойисследования является двенадцатилетняя практическая деятельность в качествестрахового агента в Кукморском филиале ООО «Росгосстрах- Татарстан», анализправовых актов, договоров страхования и других аспектов практической работы.
При подготовке данной дипломной работы были использованы нормативно-правовыеакты, учебники и учебные пособия  по страхованию, страховому делу, страховомуправу, монографии, специальная литература, периодическая литература, энциклопедическиесловари и другие источники информации.
Структура настоящей дипломной работы состоит из введения, трех глав,состоящих из девяти параграфов, заключения, списка литературы и приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ
1.1 Объективная необходимость страхования имущества
По определению Большого российского энциклопедического словарястрахование – это «отношения по защите имущественных интересов физических июридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) засчет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов(страховых премий)». В условиях рынка население имеет более широкие возможностиувеличивать объем имущественных ценностей, как в натуральном, так и встоимостном выражении, при этом возникает потребность в его сохранении, а вслучае гибели или повреждения – в возмещении убытков.
Риск потерять в результате непредвиденных событий имущество и понести всвязи с этим материальный ущерб вызывает у граждан потребность в страховании.
Проблема страховой защиты имущества граждан разрешается в рыночных условиях,как за счет сбережений населения, так и с помощью страхования. При этом страхованиекак форма страховой защиты материальных интересов населения является доступнымспособом возмещения ущерба от разрушительных последствий стихийных бедствий,пожаров и других событий.
Необходимо отметить, что страхование – это способ возмещения убытков,которые потерпело физическое  или юридическое лицо, посредством ихраспределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещениеубытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведениистраховой организации (страховщика). Объективная потребность в страхованииобусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительныхфакторов, вообще не подконтрольных человеку (стихийных сил природы), во всякомслучае, не влекут чьей-либо гражданской ответственности. В такой ситуациибывает невозможно взыскивать убытки с кого бы то ни было, и они остаются вимущественной сфере потерпевшего. Заранее созданный страховой фонд может бытьисточником возмещения ущерба. Страхование целесообразно только тогда, когдапредусмотренные правоотношениями страхователя и страховщика страховые события(риски) вызывают значительную потребность в деньгах.
Отметим, что страховые отношения, закрепленные в письменном договорестрахования как гражданско-правовая сделка, известны, по крайней мере, с эпохипозднего Средневековья. В связи с расширением сферы морской торговли тогдапредпринимателям потребовались крупные капиталы.
Исторически страхование возникло в связи с необходимостью обеспечитькомпенсацию убытков, не подлежащих переложению на других лиц. Впоследствиистрахование потерпело существенные изменения и сейчас распространяется намногие случаи, когда наступление убытков связано с гражданско-правовойответственностью их причинителя. В дальнейшем наряду с имущественнымстрахованием, обеспечивающим возмещение убытков, связанных с утратой илиповреждением материальных благ, появилось личное страхование, гарантирующеевыплаты определенных денежных сумм при наступлении смерти, увечья, болезни, придожитии до определенного возраста человека.
По мнению ученых, как экономическая категория страхование представляетсобой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формированияцелевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба приразличных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказаниепомощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
Следует выделить следующие критерии, характеризующие страхование какэкономическую категорию:
— наличие перераспределительных отношений;
— наличие страхового риска;
— формирование страхового сообщества из числа страхователей истраховщиков;
— сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;
— солидарная ответственность всех страхователей за ущерб;
— замкнутая раскладка ущерба;
— перераспределение ущерба в пространстве и времени;
— возвратность страховых платежей;
— самоокупаемость страховой деятельности.
Основой перераспределительных отношений является перераспределениесредств между лицами, участвующими  в страховании. Страхование предусматриваетперераспределение средств или выравнивание ущерба по территории и во времени.
Специфика страхования как экономической категории выражается в:
— случайном характере наступления определенного события (страховогослучая) и величины причиненного ущерба от этого случая;
Вероятностной оценке возможного ущерба и расчете страховых тарифов, спомощью которых формируются страховые фонды;
— неравномерной раскладке величины страховых взносов (платежей, премий)между заинтересованными лицами;
— частичном возврате страхователям поступивших в фонд страховщика взносов.
Необходимо отметить, что страхование выполняет и социальную роль,которая  проявляется в осуществлении социального обеспечения граждан, чтоспособствует созданию равных возможностей получения гарантированной социальнойпомощи.
Социально-экономическая сущность страхования проявляется в его функциях. Основнымифункциями страхования являются: рисковая, контрольная, предупредительная, инновационная,инвестиционная, сберегательно-накопительная.
В рамках осуществления рисковой функции происходит перераспределениеденежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиямислучайных страховых событий. Наличие риска способствует возникновению страховыхотношений.
Отметим, что предупредительная функция страхования реализуется вуменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события. Осуществляетсяпредупредительная функция через финансирование за счет средств страхового фондамероприятий по уменьшению риска и выработке превентивных мер, позволяющихконтролировать уровень риска.
Назначение контрольной функции заключается в строго целевом формированиии использовании средств страхового фонда на основании законодательства,регулирующего страховую деятельность. Осуществление  контрольной функциипроизводится через финансовый контроль за законностью проведения страховыхопераций.
Сущность страхования выражается также в сберегательно-накопительной функции.Происходит сохранение и приумножение денежных средств, сокращениегосударственных социальных расходов, повышение благосостояния населения.
Содержание инновационной функции заключается  в том, что страхованиеспособствует развитию технического прогресса и внедрению новых технологий путемкомпенсации связанных с ним рисков.
Следует отметить, что страхование является одним из наиболее значительныхисточников инвестиционных ресурсов, что способствует развитию производства иэкономики и означает реализацию инвестиционной функции страхования.
Проанализировав экономическую сущность категории страхование, необходимораскрыть и правовую природу данного института.
Юридические основы страхования – это законы и подзаконные акты,ведомственные инструкции и методические указания, различные договоры исоглашения.
Основу страхового законодательства составляют гл. 48 ч.  II Гражданского кодекса РоссийскойФедерации «Страхование» и Федеральный закон РФ «Об организации страхового делав Российской Федерации». Страховое право занимает важное место в системефинансового и гражданского права и делится на два направления:
1.правоотношения регулирования собственно страхования как подотраслигражданского права (страховщик-страхователь);
2.правоотношения по поводу организации страхового дела (финансоваядеятельность, процессуальное право, государственное право).
Государственная политика по организации и регулированию деятельностистрахового рынка реализуется через Департамент Росстрахнадзора. ПравительствоРФ приняло постановление от 30 июня 2004 года №330 «Об утверждении Положения оФедеральной службе страхового надзора», в котором определены функции, права,обязанности этого государственного органа (ст. 30). Федеральная службастрахового надзора (ФССН) является федеральным органом исполнительной власти,осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Вэтом документе уточнены цели, функции и права ФССН.
Цели государственного страхового надзора состоят в обеспечении:
— соблюдения требований законодательства РФ о страховании;
— эффективного развития страхового рынка;
— защиты прав и интересов страхователей;
— защиты прав и интересов страховщиков, иных заинтересованных лиц игосударства.
Основными функциями органов государственного страхового надзора являются:
— выдача лицензий страховщикам на осуществление страховой деятельности;
— ведение единого Государственного реестра страховщиков и их объединений,реестра страховых брокеров;
— контроль за обоснованностью страховых тарифов;
— контроль платежеспособности страховщиков;
— установление правил формирования и размещения страховых резервов;
— установление показателей и форм учета страховых операций, отчетности остраховой деятельности;
— разработка нормативных и методических документов по страхованию;
— осуществление расчета размера (квоты) участия иностранного капитала вуставных капиталах страховых организаций;
— проведение аттестации страховых актуариев;
— осуществление выдачи страховщиками банковских гарантий и другие.
1.2 Классификация видов страхования
Под классификацией понимают иерархическую систему взаимосвязанных звеньев(элементов), позволяющую создать стройную картину единого целого с выделениемего совокупных частей.
Целью классификации страхования является разделение всей совокупностистраховых отношений на иерархически взаимосвязанные звенья.
В основу классификации страхования положены два критерия:
— различия в объектах страхования;
— различия в объеме страховой ответственности. Всеобщему критерию можнодать следующее определение: это иерархическая система условного деления страхованияпо отраслям, подотраслям и видам, которые являются звеньями классификации.
На рынке действуют специализированные страховые организации, подразделяющиесяпо форме собственности на государственные и негосударственные и реализующиестраховой продукт по объему охвата страховых рисков в форме обязательного идобровольного страхования.
Сфера деятельности страховых организаций охватывает внутренний, внешний исмешанный страховые рынки. Это организационная классификация сферы страхованиякак вида экономической деятельности. По форме организации страхование выступаеткак государственное, акционерное, взаимное, кооперативное. Особойорганизационной формой является медицинское страхование.
Государственное страхование представляет собой организационную форму, гдев качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченныхна это организаций. В круг интересов государства входит его монополия напроведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом остатусе страховой деятельности).
Акционерное страхование – негосударственная организационная форма, где вкачестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества,уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг,принадлежащим физическим и юридическим лицам, что позволяет при сравнительноограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.
Взаимное страхование – негосударственная организационная форма, котораявыражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещениидруг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятымусловиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое являетсястраховой организацией некоммерческого типа, т.е. не преследует целейизвлечения прибыли из созданного страхового предприятия. Это крупнаяорганизационная форма проведения страхования. Общество взаимного страхованиявыступает как объединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольногосоглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов.Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своимобязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь являетсячленом-пайщиком общества взаимного страхования. Минимальное количествочленов-пайщиков определяется уставом общества. В настоящее время в РоссийскойФедерации отсутствует правовая база для деятельности обществ взаимногострахования. За рубежом общества взаимного страхования являются крупнымихозяйствующими субъектами регионального, национального международногострахового рынка.
Кооперативное страхование – негосударственная организационная форма.Заключается в проведении страховых операций кооперативами.
По российскому праву страхование может осуществляться в добровольной иобязательной формах. Добровольное страхование осуществляется на основедоговора, обязательное – в силу закона. Страховщиками являются юридическиелица, имеющие разрешения (лицензии) на осуществление страхования соответствующеговида. Социальное страхование выделяется в качестве особой разновидностистрахования. В России это государственная система материального обеспечениянаемных работников при наступлении нетрудоспособности, старости и в иных предусмотренныхзаконом случаях (например, санаторно-курортное лечение, организация отдыха,лечебное питание).
Видом страхования называется конкретизация объектов в определенном объеместраховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам (например,смешанное страхование жизни или страхование гражданской ответственностивладельцев автотранспорта).
В зависимости от различий в объектах защиты страхование делится на четыреосновные отрасли:
— личное страхование – в качестве объекта страхования выступают жизнь,здоровье и трудоспособность человека;
— имущественное страхование – объектом страхования выступает имущество вего различных видах);
— страхование ответственности – объектом защиты выступает ответственностьперед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствиекакого-либо действия или бездействия страхователя;
— страхование экономических рисков – страхование от возможных убытков,где объектом страховой защиты выступает результат предпринимательской деятельности– прибыль или доход.
Каждая отрасль делится в свою очередь на подотрасли и виды страхования.Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование отнесчастных случаев.
Имущественное страхование делится на несколько подотраслей в зависимостиот форм собственности и категорий страхователей: страхование государственного,частного, арендуемого имущества и имущества отдельных граждан на правах личнойсобственности.
Подотрасли имущественного страхования включают:
— страхование средств транспорта (воздушного, наземного, водного, железнодорожного);
— страхование грузов;
— страхование государственного имущества и имущества граждан;
— страхование технических, космических, производственных рисков;
— страхование электронно-вычислительной техники, «ноу-хау» и др.
— страхование государственных и домашних животных, птицы, семей пчел,собак и др.
— страхование финансовых (коммерческих, предпринимательских и др.рисков);
— страхование других видов имущества.
В страховании ответственности выделяют две подотрасли – страхованиегражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности.
В страховании предпринимательских рисков также две подотрасли –страхование риска прямых потерь и страхование риска косвенных потерь.
В зависимости от того, по чьей инициативе осуществляется страхование,выделяют обязательную и добровольную формы страхования.
При обязательном страховании не требуется согласия страхователя истраховщика. Виды, условия и порядок обязательного страхования определяютсясоответствующими законами. Обязательное страхование обеспечивает устойчивостьстрахового фонда при незначительных размерах страховых тарифов и гарантируетвозмещение ущерба. В то же время оно имеет принудительный, налоговый характер ине учитывает финансовые возможности страхователя. В странах с рыночной экономикойобязательное страхование всегда считалось фактором, сдерживающим конкуренцию.Поэтому его применение ограничивается защитой только социально-значимыхинтересов.
Добровольное страхование осуществляется на основе договора междустрахователем и страховщиком. Основой для заключения договора являетсяинициатива граждан или хозяйствующих субъектов, которые самостоятельно решаютвопрос о потребности в страховой защите. Правила добровольного страхованияустанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с действующимзаконодательством. Добровольное страхование в полной мере соответствуетхарактеру рыночных отношений, поэтому именно оно является основной формойстрахования в рыночной экономике.
Рассмотрим классификацию видов страхования на основе директивы Европейскогоэкономического сообщества (ЕЭС) 1977 года и законов о страховых компанияхСообщества 1978 года для всех страховых компаний стран-членов ЕЭС. Даннымиактами были установлены следующие виды страхования.
Следует выделить разновидности долгосрочного страхования:
1. Страхование жизнии аннуитетов.
2. Страхование ксвадьбе и рождению ребенка.
3. Связанное, илисмешанное страхование.
4. Непрерывноестрахование.
5. Страхованиевозмещения капиталов (финансовых потерь).
6. Страхованиепенсий.
Выделим общие виды страхования по законодательству ЕЭС:
1. Страхование отнесчастных случаев.
2. Страхование наслучай болезни.
3. Страхованиеавтомобилей.
4. Страхованиежелезнодорожного транспорта.
5. Страхованиесамолетов.
6. Страхование судов(каско).
7. Транспортноестрахование грузов (карго).
8. Страхование отпожаров и стихийных бедствий.
9. Страхованиеимущества.
10.  Страхованиегражданской ответственности водителей транспорта.
11. Страхованиегражданской ответственности авиакомпаний.
12. Страхование гражданскойответственности судовладельцев.
13. Страхование общейответственности.
14. Страхованиекредитов.
15. Страхование от финансовыхпотерь.
16. Страхование отфинансовых потерь, связанных со злоупотреблениями работающих по найму
17. Страхование судебныхиздержек.
Следует отметить, что все звенья классификации охватывают две формыстрахования – обязательную и добровольную. Сочетание обязательного идобровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования,которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты, как общественногопроизводства, общественных отношений, так и личных интересов граждан.
1.3 Объекты страхования
Вначале обратимся к анализу термина «объект». Современныеинформационно-аналитические ресурсы определяют объект как предмет или явление,на который направлена какая-либо деятельность (практическая либопознавательная) субъекта (лица). Следовательно, объект страхования долженсуществовать или возникнуть в период осуществления страховых отношений.
Традиционно отношения эти рассматриваются как гражданско-правовые.«Гражданское право…регулирует наиболее важные общественные отношения,… основукоторых составляют отношения, возникающие в сфере производства, распределения,обмена и потребления… благ», т.е. экономические отношения (отношенияэкономических агентов, являющихся одновременно субъектами правоотношения).Таким образом, объектом правоотношения, во всяком случае «материальным», могутбыть только перечисленные в ст. 128 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ)объекты гражданских прав, т.е. «материальные и духовные блага».
Страхование (как единичная транзакция) является одновременно иправоотношением, и воплощенным в нем и неотделимом от него экономическимотношением. Объектом страхования может выступать исключительно благо, причемвыделить его юридическую или экономическую составляющие, на наш взгляд,невозможно.
Среди различных классификаций существует и та, согласно которой блага всамом общем виде можно подразделить на имущественные и личные неимущественные.Неимущественные блага, перечисленные в статье 150 ГК РФ, не могут бытьпредметом гражданского оборота, т.е. выступать в качестве товара. Как известноиз экономической теории, товары характеризуются стоимостью (альтернативнымииздержками), т.е. способностью отвлекать на себя ресурсы и уменьшать количествои/или ассортимент других товаров, которые лицо могло бы приобрести (специфичноесвойство товаров), и полезностью (потребительской стоимостью) – «способностьюудовлетворять потребности» (общее свойство благ). Соответственнонеимущественные блага обладают только этим общим свойством.
Дискуссии о том, что  является объектом страхования, идут с давнихвремен. Обзор различных точек зрения был дан в ряде работ по страховому праву.Вычленяются четыре возможных объекта страхования:
а) страховая выплата,
б) вещь и личные блага,
в) страховой интерес,
г) страховая услуга.
Рассмотрим все возможные варианты.
Идея о признании страховой выплаты объектом страхового правоотношениянаиболее четко сформулирована в работе К.А. Граве и Л.А. Лунца «Страхование».Страховая выплата, безусловно, является благом для ее получателя, однако она есть результат далеко не каждого страхового договора (из которого возниклообязательство, т. е. правоотношение). Не наступление страхового случая в периоддействия конкретного договора страхования будет означать и отсутствие объектастрахования, что противоречит заданным нами условиям. Если рассматриватьстрахование как явление, то доля безубыточных договоров будет настолькобольшой, что ни при каких обстоятельствах нельзя признать их наличиеслучайностью или исключением. Необходимо согласиться с тем, что страховаявыплата не может быть объектом страхования. Тем не менее, когда в соответствиис условиями договора страхования у определенного участника страховогоправоотношения возникает право на страховую выплату, можно говорить овозникновении объекта страхового «притязания».
Из советских правоведов наиболее последовательным сторонником признаниястрахуемых благ в качестве объекта страхования являлся В.К. Райхер. Страхованиеопределяется Райхером не иначе как страховая охрана, а объектом страховойохраны являются блага, на которые направлены меры такой охраны. Критикуяпозицию Райхера, Граве и Лунц указывали, что с отождествлением объектовстраховой охраны и объектов страхового правоотношения нельзя согласиться, и наобъекты страховой охраны не направлены правомочия и обязанность субъектовстрахового правоотношения (деятельность субъектов).
Очевидно, что все объекты страховой охраны (ст. 929, 934 ГК РФ) являютсяблагами, хотя и различного свойства. Часть из них могут быть объектамикупли-продажи и имеют стоимость, а часть стоимости не имеют. Этот фактразобщает личное и имущественное страхование, но не препятствует признатьданные блага объектами страхования. Объекты страховой охраны всегда существуют(либо предполагается, что они существуют) на момент заключения договорастрахования. Налицо, казалось бы, наличие всех признаков объекта страхования.Чтобы окончательно подтвердить этот вывод, проверим возражение, высказанноеК.А. Граве и Л.А. Лунцем.
В.И. Серебровский писал: «…когда страховщик заключает со страхователемдоговор, он не принимает на себя обязательства восстановить ту или инуювещь..». В самом деле, получая страховую выплату по договору страхования имущества,страхователь вправе как восстановить поврежденное имущество, так и продать его;вырученные от продажи средства совокупно со страховой выплатой он воленнаправить на приобретение аналогичного имущества или на приобретение иного посвоим функциональным способностям имущества, или поместить денежные средства вовклад, или вообще оставить их без движения.
Поскольку нет прямой связи между охваченным страхованием благом иобязанностью его восстановления за счет страховой выплаты, и иногда благо вовсенельзя восстановить, ставить знак равенства между объектами страховой охраны иобъектом страхования нельзя. Даже аргументы В.К. Райхера, указывающие на то,что при страховании имущества отсутствие связки «страховая выплата –восстановление имущества» еще не означает невозможность признать вещь вкачестве объекта страхования, не представляются достаточно убедительными. В.К.Райхер утверждал, что «…для признания такого аргумента правильным необходимобыло бы сперва доказать, что вообще, по природе имущественного страхования,страховщик обязан непременно сам восстанавливать предмет страхования, а нетолько предоставлять средства для его восстановления. Но, разумеется, такоеположение и не могло быть доказано».
Конечно же, такое положение доказано быть не могло. Страховщик вообще самникогда не восстанавливает вещь, не оказывает медицинские услуги, не производитутраченных материальных благ. Он только предоставляет для этого необходимыесредства. Однако же законодатель мог бы  обязать страхователя направлятьстраховую выплату на восстановление вещи, мог обязать страховщика или третьелицо отслеживать целевое расходование страховой выплаты, но не сделал этого.По-видимому, правило замещения блага является общим началом страхования, аправило восполнения блага — частным случаем, потому что законодатель преследуетцель сберечь благосостояние лиц в целом, насколько это возможно в принципе.Таким образом, объекты страховой охраны не являются объектами страхования.
Сделаем несколько важных дополнений.
Дополнение первое. При заключении страхового договора стороны обязаныдостичь соглашения об определенном имущественном интересе и характере события,на случай которого осуществляется страхование (статья 942 ГК РФ). Совокупностьэтих условий вынуждает стороны договора сделать указание на определенныеобъекты страховой охраны. Соглашение об определенном имуществе должно бытьдостигнуто между страхователем и страховщиком при заключении договорастрахования. В результате анализа статей 929-934 ГК РФ мы пришли к выводу, чтовнешними объектами страховой охраны являются блага, на которые эта охрананаправлена непосредственно. Существует мнение, что «страхование ответственностиобладает не одним, а двумя объектами страховой охраны». «Имущество лица,застраховавшего свою ответственность (суммы в возмещение вреда)» будем считатьвнутренним объектом страховой охраны. Далее по тексту в отношении страхованияответственности мы будем иметь в виду внешние объекты страховой охраны, еслиспециально не оговорим иное.
Дополнение второе. Охваченные страхованием блага, а точнее – частныеблага, являются не абстрактными «предметами страхования», не целью интереса, нелюбым застрахованным интересом и не носителями страхового интереса (о страховоминтересе см. подробнее далее; здесь же отметим, что носителем интереса можетбыть только субъект), а действительными объектами страховой охраны. В отношенииобъектов страховой охраны выстраивается андеррайтинговая политика страховыхорганизаций, проводятся превентивные мероприятия и осуществляются меры поуменьшению убытков от страхового случая (ст. 962 ГК РФ).
Дополнение третье. Объект страховой охраны является статическим элементомстрахового договора. Законодательством не допускается односторонняя заменатаких объектов -  требуется согласие обеих сторон договора, а в личномстраховании -  и застрахованного лица. Невозможность причинения вреда объектустраховой охраны ведет к прекращению договора страхования (ст. 958 ГК РФ), хотяв отношении генерального полиса это положение должно быть скорректировано. При«переходе» прав на объект страховой охраны при страховании имущества (ст. 960ГК РФ) происходит перемена кредитора в обязательстве в силу закона. Охранаохваченного страхованием блага сохраняет силу, т.е. «переход» прав на благавлечет за собой и «переход» права на страховую охрану благ. Равным образомпродолжается охрана благ при односторонней замене страхователем застрахованноголица при страховании ответственности за причинение вреда (ст. 955 ГК РФ).
Дополнение четвертое. Вред субъекту страхования причиняет опасность(пожар, взрыв, противоправные действия третьих лиц и т.п.). Однако опасностьвоздействует не непосредственно на «заинтересованное лицо», а на объектстраховой охраны. В итоге именно причинение вреда благам, являющимся объектомстраховой охраны, дает старт процессу определения страхового случая и процедуревыплаты страхового возмещения (обеспечения). В то же время опасность можетвоздействовать на объект страховой охраны, но не причинить ему вреда. Илиопасность может причинить вред, но в силу условий договора либо веления законастраховой случай не наступит. Отсюда следует, что в качестве страхового случая реализуются не обозначенные в договоре опасности, от которых производитсястрахование (страховые опасности как «сочетание частоты/вероятности и последствий»),а их эмерджентная совокупность, агрегатная страховая опасность, именуемаястраховым риском.
Дополнение пятое. Предельный размер страховой суммы определяется посоглашению сторон договора страхования (ст. 947 ГК РФ). Он устанавливается поусмотрению сторон в договорах личного страхования и страхования гражданскойответственности за причинение вреда. В договорах страхования имущества ипредпринимательского риска этот размер ограничен страховой (действительной)стоимостью объекта страховой охраны. Надо полагать, что при страхованиидоговорной ответственности размер страховой суммы также ограничен максимальнойсуммой убытков, которые может понести контрагент страхователя подоговору-субстрату. Вероятно, риск убытков от предпринимательской деятельностиявляется разновидностью риска убытков от экономической деятельности вообще,т.е. финансовых рисков. Такая позиция не противоречит действующемузаконодательству (п. 2 ст. 929 ГК РФ). Страхование финансовых рисков означаетне только расширение субъектного состава участников страхования (по сравнениюсо страхованием предпринимательского риска), но и установление страховой суммыпо усмотрению сторон, поскольку при страховании, допустим, риска юридическихрасходов (судебных пошлин, расходов на адвокатов и т.д.) их страховую стоимостьневозможно исчислить.
Необходимо отметить, что объект страхования является материальнымносителем всех признаков, в том числе и экономических интересов страхования.Объекты страхования подразделяются на два класса: имеющие стоимость и неимеющие стоимости. По признаку стоимости в страховании выделяют отраслистрахования. Как уже отмечалось традиционно выделяют четыре отрасли страхования:имущественное, личное, страхование ответственности, страхование экономическихрисков. Теперь рассмотрим подробнее объекты по каждому виду страхования.
Объектом личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособностьчеловека. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхованиеот несчастных случаев, сочетает рисковую и сберегательную функции.
В имущественном страховании объектом выступает имущество в различных видах,являющееся собственностью страхователя, также находящееся во владении,пользовании, распоряжении.
Страхование ответственности – отрасль страхования, где объектом выступаетответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которымможет быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия илибездействия страхователя.
Теперь остановимся более подробно на объектах имущественного страхования.
В соответствии с Правилами добровольного страхования строений, квартир,домашнего и другого имущества, гражданской ответственности собственников(владельцев) имущества (типовые (единые) №167, утвержденные решениемединственного участника ООО «РГС-Татарстан» от 19 ноября 2007 года №РЕУ-1119-01 объектами страхования являются:
— имущественные интересы Страхователя (Выгодоприобретателя), связанные свладением, пользованием  распоряжением имуществом (страхование имущества);
— имущественные интересы Страхователя (Застрахованного лица), связанные собязанностью возместить причиненный жизни, здоровью и (или) имуществу другихлиц вред (страхование гражданской ответственности).
По договору страхования имущества могут быть застрахованы:
— строения, включая постройки хозяйственного, бытового, спортивного ииного назначения, их отдельные конструктивные элементы либо строения безотдельных конструктивных элементов (жилой дом без фундамента, жилой дом безпечи и т.п.);
— квартиры, комнаты, подсобные помещения, относящиеся к квартире, ихотдельные конструктивные элементы  либо квартиры без отдельных конструктивныхэлементов;
— места, сооружения  общего пользования в многоквартирном доме;
— внутренняя или внешняя отделка конструктивных элементов;
— установленное инженерное оборудование;
— объекты недвижимого имущества, незавершенного строительством (длястроений обязательно наличие фундамента, стен, крыши, дверей и закрытых окон,если проект строительства предусматривает наличие последних);
— домашнее имущество;
— другое имущество;
— земельные участки, за исключением земель, находящихся в государственнойили муниципальной собственности, а также часть земельного участка, площадькоторой меньше минимального размера, установленного нормативными актамисубъектов РФ и нормативными актами органов местного самоуправления для земельразличного целевого назначения и разрешенного использования.
На условиях «общего» договора страхования принимается на страхованиедомашнее имущество, т.е. принадлежащие Страхователю (Выгодоприобретателю) и (или)членам его семьи предметы домашней обстановки, обихода, удобства, личногопотребления: мебель, аудио-видео-фото аппаратура, электроника и бытоваятехника, в т.ч. компьютеры, периферийное оборудование, оргтехника, музыкальныеинструменты, одежда, белье, обувь, посуда, предметы оптики, карнизы, жалюзи,ковры и ковровые изделия, постельные принадлежности, книги, детские коляски,детские игрушки, искусственные елки, елочные украшения, мелкий хозяйственный,садовый, спортивный инвентарь, прочее имущество, предназначенное дляудовлетворения культурно-бытовых и иных потребностей.
По соглашению сторон на условиях «общего» договора страхования могут бытьзастрахованы продукты питания, о чем делается запись в договоре страхования.
На условиях «специального» договора страхования принимается настрахование другое имущество, т.е. любое другое имущество, не относящееся кдомашнему имуществу: строительные и отделочные материалы, предназначенные длястроительства (текущего ремонта) строения (квартиры), бани, гаража и т.п.;велосипеды, мопеды, не подлежащие регистрации в установленном порядке; запасныечасти, детали принадлежности к транспортны средствам; столярные, слесарныестанки, водяные насосы, мотоблоки, газонокосилки и прочие механизмы,электрические инструменты и т. п.; зимний сад, набор элементов ландшафтнойархитектуры, экзотические комнатные растения, цветочно-декоративные культуры,малые архитектурны формы, надгробия, ограждения и другие сооружения накладбищах; коллекции (отдельные предметы коллекции), картины, уникальные иантикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, драгоценных,полудрагоценных и поделочных камней, при наличии у  Страхователя(Выгодоприобретателя) документа компетентной организации об из полной оценке,либо документа, подтверждающего стоимость приобретения; охотничье,огнестрельное оружие при наличии разрешения компетентных органов на егохранение и ношение в установленном порядке; пчеловодческий инвентарь,профессиональный спортивный, туристский, охотничий, рыболовный инвентарь; внешнееоборудование; дрова, сено; другое имущество, представляющее особую ценность дляСтрахователя (Выгодоприобретателя).
Не принимаются на страхование:
— ветхие строения (физический износ которых составляет 75 и болеепроцентов);
— квартиры, находящиеся в аварийном состоянии, требующие капитальногоремонта или находящиеся в домах, подлежащих сносу;
-домашнее и (или) другое имущество, находящееся в помещениях, непригодных для жилья, ветхих, в квартирах, находящихся в аварийном состоянии,требующих капитального ремонта или находящихся в домах, подлежащих сносу, встроениях, находящихся в стадии производства строительно-монтажных работ;
— домашнее и (или) другое имущество, находящееся в помещениях ипостройках для общественного пользования (сараях, амбарах, погребах, подвалах,на чердаках, лестничных площадках, коридорах и т. п.);
— объекты, находящиеся в зоне, которой угрожают стихийные бедствия смомента объявления  в установленном порядке о такой угрозе или составлениякомпетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.В этом случае объект может быть принят на страхование, кроме страхового риска,об угрозе которого объявлено. Исключение могут составлять случаи, когда договорстрахования заключается на новый срок до истечения действия  предыдущегодоговора страхования (возобновление). При этом срок страхования по предыдущемуи возобновляемому договорам страхования должен быть не менее одного года покаждому, страховая сумма по возобновляемому договору страхования не можетпревышать размера, установленного предыдущим договором страхования, и при этомСтраховщик имеет право потребовать уплаты дополнительной страховой премии;
— объекты, подлежащие изъятию, конфискации, реквизиции, аресту илиуничтожению по распоряжению государственных органов;
— объекты, действительная стоимость которых не может быть определена, втом числе самодельное домашнее имущество (кроме продуктов питания).
Страхования имущества не распространяется на запасы (расходуемыематериалы: косметика, парфюмерия, санитарно-гигиенические товары и т.п. заисключением строительных материалов, дров, сена, продуктов питания); расходныематериалы для оргтехники, саженцы и семена. Не принимаются на страхование, еслине являются коллекцией, технические алмазы и другие изделия производственно-техническогоназначения, документы, чертежи, ценные бумаги, денежные знаки, драгоценныеметаллы в самородках, камни в виде минерального сырья, рукописи, слайды ифотоснимки, фото и видеоматериалы, предметы религиозного культа.

2. АНАЛИЗ СТРАХОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И СТРАХОВЫХ ВОЗМЕЩЕНИЙ
2.1 Динамика и структура страховых поступлений
Проведем анализ динамики и структуры страховых поступлений за последниенесколько лет по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан» и определимместо поступлений от населения Яныльского сельского поселения в даннойструктуре. Начнем с анализа страховых поступлений за 2005 год по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан». Необходимо выделить следующую основную структурувидов страхования:
— страхование юридических лиц;
— страхование физических лиц: строений, дом, имущества, животных, средствтранспорта, от несчастных случаев, нотариуса, обязательное страхованиепассажиров;
— добровольное медицинское страхование;
— страхование жизни;
— обязательное страхование автогражданской ответственности.
Итак, начнем анализ сведений о поступлении  страховых платежей за 2005год по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан», представленных втаблице 1. Рассмотрим страховые поступления по страхованию юридических лиц. Поплану предполагалось застраховать юридических лиц на сумму 600,70 тыс. руб., ареальное поступление денежных средств составило 498,55 тыс. руб. выполнениеплана составило на уровне 83 %.
Что касается страхования физических лиц, то по плану по Кукморскому районупредполагалось собрать средства на сумму 14 031,38 тыс. руб., реальныепоступления составили 13 229,00 тыс. руб. Таким образом, план был выполненна 94,3 %. Следует определить долю по Яныльскому сельскому поселению. Вообщепоступившая страховая премия от личного страхования по Яныльскому сельскомупоселению составляет 20250,10 руб., из них по индивидуальному страхованию отнесчастных случаев 6011,50 руб., по страхованию школьников от несчастныхслучаев 14238,60 руб. Как видим, выявлены достаточно высокие показателивыполняемости плана по страховым поступлениям.
Сведения о поступлении  страховых платежей, выполнении плана и выплатахза 2005 год по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
Таблица 2.1.1 (тыс. руб.)Виды страхования план Поступление % выпол. плана выплаты Уровень выпл. в % к пост. 1. Страхование юридических лиц 600,70 498,55 83,0 163,10 32,7
2. Страхование физических лиц
Строений и домашнего имущества
Животных
Средств транспорта
От несчастных случаев
Нотариуса
ОС пассажиров
14031,38
8829,00
2595,58
1950,70
652,70
1,40
2,00
13229,00
8683,31
2369,82
1564,24
607,21
2,10
2,32
94,3
98,4
91,3
80,2
93,0
150,0
116,0
4637,96
2216,37
976,50
1201,11
243,98
35,1
25,5
41,2
76,8
40,2 3.Добровольное медицинское страхование 90,00 4. Страхование жизни 570,40 519,22 91,0 407,00 78,4 Итого по основному бизнесу 15292,48 14246,77 93,2 5208,06 36,6 5. ОСАГО 5377,20 4856,97 90,3 2005,46 41,3 ИТОГО по всем видам 20669,68 19103,74 92,4 7,213,52 37,8
Проанализируем вопросы страхования строений и домашнего имущества. Поплану предполагалось собрать страховые поступления на сумму 8829,00 тыс. руб. Напрактике данный план был реализован на 98,4 % и страховые поступления составили8 683,31 тыс. руб. Следует отметить о  доле, приходящейся на Яныльскоесельское поселение Кукморского муниципального района РТ. Всего по Яныльскомусельскому поселению застраховано 371 домов. В селе Вахитово – 195 домов, в селеЯныль — 172 дома, в селе Бояр – 4 дома. Поступившая страховая премия отдобровольного имущественного страхования составляет 549755,50 руб., из них пострахованию строений – 382429,60 руб., по страхованию домашнего имущества –80795,90 руб., по страхованию животных, принадлежащих гражданам – 86530, 00руб.
Особой разновидностью страхования имущества на уровне сельских поселений,как уже отмечалось, является страхование животных. Как видно из таблицы 1, поплану предполагалось собрать средства на сумму 2595,58 тыс. руб., а поступлениясоставили 2369,82 тыс. руб., план реализован на 91,3 %.
Страхование средств транспорта планировалось на сумму 1950,70 тыс. руб.,реальные поступления составили 1564,24 тыс. руб., план реализован на 80,2 %.Страхование от несчастных случаев по Кукморскому филиалу планировалосьосуществить в размере 652,70 тыс. руб., поступления составили 607, 21 тыс. руб.Таким образом, план был выполнен на 93,0 %. Страхование ошибок нотариуса поплану составило 1,40 тыс. руб., страховые поступления составили 2,10 тыс. руб.,план выполнен на 150,0 %.
По плану предполагалось застраховать пассажиров на сумму 2,0 тыс. руб., ареальное поступление денежных средств составило  2,32 тыс. руб. выполнениеплана составило на уровне 116 %. Добровольное медицинское страхованиепланировалось на сумму 90,00 тыс. руб., реальных поступлений не было, такимобразом, план не был реализован в 2005 году. По плану предполагалось собратьстраховые поступления по страхованию жизни на сумму 570,40 тыс. руб. Напрактике данный план был реализован на 91,0 % и страховые поступления составили519,22 тыс. руб.  По страхованию школьников по Яныльскому сельскому поселениюбыло заключено 145 договоров. Итого по основному бизнесу в 2005 году вКукморском филиале ООО «Росгосстрах-Татарстан» по плану предполагалисьпоступления в размере 15 292,48 тыс. руб., реальные поступления составили 14 246,77 тыс. руб. Таким образом, план был выполнен на достаточно высоком уровне — 93,2 %.
Что касается обязательного страхования гражданской ответственностивладельцев транспортных средств (ОСАГО) за 2005 год, как видно из таблицы 1, поплану предполагалось собрать средства на сумму 5377,20 тыс. руб., а поступлениясоставили 4856,97 тыс. руб., план реализован на 90,3 %. По Яныльскому сельскомупоселению всего по ОСАГО было застраховано 160 автомобилей. За 2005 год поЯныльскому сельскому поселению поступившая страховая премия по обязательномустрахованию ответственности составила 143963,80 руб., из них по ОСАГОфизических лиц — 142 060,30 руб., по ОСАГО юридических лиц – 1903,50 руб.
Итого по всем видам страхования в Кукморском филиале ООО«Росгосстрах-Татарстан» по плану предполагались поступления в размере 20 669,68тыс. руб., реальные поступления составили 19 103, 74 тыс. руб. По Яныльскомусельскому поселению поступившая страховая премия по всем видам страхования исострахования за 2005 год составила 713969,40 руб. Таким образом, план былвыполнен на достаточно высоком уровне — 92, 4 %. 
Перейдем к анализу страховых поступлений по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»,представленные в таблице 2 и Яныльскому сельскому поселению за 2006 год.
Сведения о поступлении страховых платежей за 2006 г. (на 01.01.2007 г.) по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
Таблица 2.1.2 (в руб.) План Поступление % Выплаты  %
Страхование юридических лиц
Огневое страхование
Транспортное страхование
Сельскохозяйственное страхование
Строительно-монтажные риски
Электронное оборудование
Ответственность
От недостачи продукции
ОПО
Строителей
Нотариуса
Экологии
598000
347600
1000
56900
400
108100
84000
5100
66400
5500
7000
329014
189130
-
15000
-
58104
66780
-
54620
-
7000
5160
55,0
54,4
-
26,4
-
53,8
79,5
-
82,3
-
100,0
38431
-
-
-
-
38431
-
-
-
-
-
-
11,7
66,2 Страхование физических лиц 23860190 24664652 103,4 7697909 31,2 Добровольное страхование 18698190 18931310 101,3 4018794 21,2 Квартир 261000 19884 7,6 - Строений 10268800 11040164 107,5 928269 8,4 Домашнее имущество 2682200 2818576 107,1 328581 11,7 ГО владельца имущества 5500 1208 22,0 - Животных 2219600 2401527 108,2 1079574 45,0 Средств транспорта 2299490 1828971 79,5 1478733 80,9 От несчастных случаев 961600 820980 85,4 203637 24,8 Обязательное страхование 5162000 5733342 111,1 3679115 64,2
Страхование жизни
РГС-Жизнь 602800
535517
151016 88,8 632000 118,0 Итого по всем видам 25060990 25680199 102,5 8368340 32,6
По Яныльскому сельскому поселению за 2006 год поступившая страховаяпремия по всем видам страхования и сострахования составила 1041417,48 руб., изних по личному страхованию – 26003,50 руб. (индивидуальное страхование от несчастныхслучаев – 7203,50 руб., страхование школьников от несчастных случаев – 18800,00руб.), по добровольному имущественному страхованию – 694100,50 руб. (строения –378503,80 руб., домашнее имущество – 70025,20 руб., животные, принадлежащиегражданам – 99203,00 руб., добровольное страхование строений (квартир),гражданской ответственности собственников (владельцев) имущества в частистрахования строений – 63487,00 руб., добровольное страхование домашнего и/илидругого имущества, гражданской ответственности собственников (владельцев)имущества в части страхования домашнего имущества – 76745,50 руб., страхованиеживотных и гражданской ответственности владельцев животных в части страхованияживотных физических лиц – 6136,00 руб.), по обязательному страхованию ответственности– 321313,48  руб. (ОСАГО физических лиц – 172618,02 руб., ОСАГО юридических лиц– 148695,46 руб.).
Как видно из таблицы, по плану предполагалось осуществить страхованиеюридических лиц на сумму 598 000 руб. На практике поступления составили329 014 руб. Выполнение плана составило 55,0 %. Теперь рассмотрим болееподробно анализ страховых поступлений за 2006 год  по разновидностямстрахования юридических лиц. По плану предполагалось застраховать от огня насумму 347600 руб., а реальное поступление денежных средств составило  189130руб. выполнение плана составило на уровне 54,4 %. Транспортное страхованиепланировалось на сумму 1000 руб., реальных поступлений не было, таким образом,план не был реализован в 2006 году. Сельскохозяйственное страхование планировалосьна сумму 56 900 руб., реальные поступления составили 15000 руб., планреализован на 26,4 %. Страхование строительно-монтажных рисков планировалось насумму 400 руб., реальных поступлений не было, таким образом, план не былреализован в 2006 году.
По плану предполагалось собрать страховые поступления по страхованиюэлектронного оборудования на сумму 108100 руб. На практике данный план былреализован на 53,8 % и страховые поступления составили 58104 руб.  По планупредполагалось собрать страховые поступления по страхованию ответственности насумму 84000 руб. На практике данный план был реализован на 79,5 % и страховыепоступления составили 66780 руб. Страхование от недостачи продукциипланировалось на сумму 5100 руб., реальных поступлений не было, таким образом,план не был реализован в 2006 году.
 По плану 2006 года предполагалось застраховать от ОПО на сумму 66400руб., а реальное поступление денежных средств составило  54620 руб., выполнениеплана составило на уровне 82,3 %. Страхование строителей планировалось на сумму5100 руб., реальных поступлений не было, таким образом, план не был реализованв 2006 году. Экологическое страхование не планировалось в 2006 году, нореальные поступления составили 5160 руб.
Что касается страхования нотариуса, то по плану предполагалось собратьсредства на сумму 7000 руб., реальные поступления составили 700 тыс. руб. Планбыл выполнен на 100 %.
Теперь проанализируем структуру страховых поступлений по страхованиюфизических лиц за 2006 год по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан».По плану страхование физических лиц предусматривалось в размере 23860190 руб.,на практике составило 24664652 руб., план выполнен на 103,4 %. Добровольноестрахование составило по плану поступлений 18698190 руб., на практике — 18931310руб.
По плану предполагалось собрать страховые поступления по страхованиюквартир на сумму 261000 руб. На практике данный план был реализован на 7,6 % истраховые поступления составили 19884 руб.  По плану предполагалось собратьстраховые поступления по страхованию строений на сумму 10268800 руб. Напрактике данный план был реализован на 107,5 % и страховые поступлениясоставили 11040164 руб. 
По плану предполагалось собрать страховые поступления по страхованиюдомашнего имущества на сумму 2682200 руб. На практике данный план былреализован на 105,1  % и страховые поступления составили 2818576 руб. Как видноиз таблицы, по плану предполагалось осуществить страхование животных на сумму2219600 руб. На практике поступления составили 2401527 руб. Выполнение планасоставило 108,2 %.
Что касается страхования  транспортных средств за 2006 год, как видно изтаблицы 2, по плану предполагалось собрать средства на сумму 2299490  руб., апоступления составили 820980 руб., план реализован на 79,5  %. По планупредполагалось собрать страховые поступления по страхованию от несчастныхслучаев на сумму 961600 руб. На практике данный план был реализован на 85,4 % истраховые поступления составили 820980 руб.  По плану предполагалось собратьстраховые поступления по обязательному страхованию на сумму 5162000 руб. Напрактике данный план был реализован на 111,1 % и страховые поступления составили5733342 руб. Обязательное страхование пассажиров: по плану – 6300 руб., напрактике – 3013 руб., план выполнен на 47,8 %. ОСАГО: по плану – 5155700 руб., на практике – 5730329 руб., реализация плана 111,2 %. Объем страховыхпоступлений по страхованию жизни составил в 2006 году 602800 руб., на практикебыло получено 535517 руб., реализация плана осуществлена на 88,8 %.Следуетотметить, что за 2006 год было заключено 6 246 договоров страхования автогражданскойответственности по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан».
Таким образом, итого по всем видам страхования поступления по планусоставили 25060990 руб., на практике страховые поступления составили 25680199руб., план выполнен на 102,5 %.
Начнем анализ сведений о поступлении  страховых платежей за 2007 год поКукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан», представленных в таблице 3.Всего за 2007 год планировалось собрать страховые поступления на сумму 30135500руб., на практике план был реализован на 97,9 %. Реальные показатели страховыхпоступлений составляют 29502291 руб. По плану страхование КАСКО планировалосьосуществлять в сумме 2550500 руб., на практике данная сумма составила 2216839руб., план выполнен на 86,9 %. По плану страхование ОСАГО планировалосьосуществлять в сумме 5830600 руб., на практике данная сумма составила 6748051руб., план выполнен на 115,7 %. По плану предполагалось застраховать строенияграждан на сумму 16545300 руб., а реальное поступление денежных средствсоставило  15175702 руб. выполнение плана составило на уровне 91,7 %.Транспортное страхование планировалось на сумму 1000 руб., реальных поступленийне было, таким образом, план не был реализован в 2006 году.Сельскохозяйственное страхование планировалось на сумму 56 900 руб., реальныепоступления составили 15000 руб., план реализован на 26,4 %. Страхованиестроительно-монтажных рисков планировалось на сумму 400 руб., реальныхпоступлений не было, таким образом, план не был реализован в 2006 году.
Что касается объемов поступившей страховой премии в 2007 году поЯныльскому сельскому поселению, то данная сумма по всем видам страхования исострахования составляет 1118103,38 руб. Из них по личному страхованию – 10108,40руб. (индивидуальное страхование от несчастных случаев – 10108,40 руб.), подобровольному имущественному страхованию – 774860,30 руб. (добровольноестрахование строений (квартир), гражданской ответственности собственников(владельцев) имущества в части страхования строений – 526588,10 руб.,добровольное страхование домашнего и/или другого имущества, гражданскойответственности собственников (владельцев) имущества в части страхованиядомашнего имущества – 157712,20 руб., страхование животных и гражданскойответственности владельцев животных в части страхования животных физических лиц– 90560,00 руб.), по обязательному страхованию ответственности – 333134,68 руб. (ОСАГО физических лиц – 203518,18 руб., ОСАГО юридических лиц – 129616,50руб.).
Сведения о поступлении страховых платежей за 2007 год по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
Таблица 2.1.3 (тыс. руб.) План Поступление % Выплаты  % Всего 30131500 29502291 97,9 11002074 37,3 1. КАСКО 2550500 2216839 86,9 2196046 99 2. ОСАГО 5830600 6748051 115,7 5319009 78,8 3. Строения граждан 16545300 15175702 91,7 1871193 12,3 4. Квартиры граждан 83600 118214 141,4 5. ИПОТЕКА 6. СМР 7.Имущественное страхование юридических лиц 285900 267706 93,6 24177 9,0 8. Транспорт (грузы) 7000 9. Животные 2655600 2961851 111,5 1369322 46,2 10.Ответственность 102800 79350 77,2 11. Несчастный случай 1125100 1003495 89,2 222327 22,2 12. Медицинское страхование 40000 13. РГС-Жизнь 905100 931083 102,9
Как видно из таблицы 2.1.3, по плану предполагалось осуществитьстрахование квартир граждан на сумму 83600 руб. На практике поступлениясоставили 118214 руб. Выполнение плана составило 141,4 %. По плану предполагалосьосуществить имущественное страхование юридических лиц на сумму 285900 руб., ареальное поступление денежных средств составило  267706 руб. выполнение планасоставило на уровне 93,6 %. Транспортное страхование планировалось на сумму 7000руб., реальных поступлений не было, таким образом, план не был реализован в2007 году. Страхование животных планировалось на сумму 2655600 руб., реальныепоступления составили 2961851 руб., план реализован на 111,5 %. По страхованиюответственности планировались поступления  на сумму 102800 руб., на практикеданный план был реализован на 77,2 % и реальные страховые поступления составили79350 руб. По плану страховые поступления от страхования от несчастных случаевдолжны были составить 1125100 руб., а составили 1003495 руб., таким образомплан был выполнен на 89,2 %. Медицинское страхование планировалось на сумму 40000руб., реальных поступлений не было, таким образом, план не был реализован в2007 году. Страхование по РГС-Жизнь было осуществлено на сумму 931083 руб., поплану предполагалось страхование на сумму 905100 руб., план выполнен на 102,9%. Прирост поступлений по всем видам страхования составил 114, 9 %.
Что касается объемов поступившей страховой премии в первой половине 2008года по Яныльскому сельскому поселению, то данная сумма по всем видамстрахования и сострахования составляет 862324,24 руб. Из них по личномустрахованию – 3168,00 руб. (индивидуальное страхование от несчастных случаев – 3168,00руб.), по добровольному имущественному страхованию – 653283,51 руб.(добровольное страхование строений (квартир), гражданской ответственностисобственников (владельцев) имущества в части страхования строений – 335212,67руб., добровольное страхование домашнего и/или другого имущества, гражданскойответственности собственников (владельцев) имущества в части страхованиядомашнего имущества – 21200,92 руб., страхование животных и гражданскойответственности владельцев животных в части страхования животных физических лиц– 38365,00 руб., автотранспорт по правилам – 103540,00 руб., страхованиестроений, квартир, имущества, ГО в части страхования домашнего имущества –20255,00 руб.), по обязательному страхованию ответственности – 205872,73 руб. (ОСАГОфизических лиц – 96381,06 руб., ОСАГО юридических лиц – 109491,67 руб.).
Таким образом, по результатам проведенного анализа определим динамикустраховых поступлений по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан». Так,в 2005 году по страхованию юридических лиц реальная сумма страховых поступленийсоставила 49855 руб., в 2006 году 329014 руб., а в 2007 году 267706 руб. С 2005года начавшийся процесс увеличения поступлений в 2007 году меняется тенденциейк снижению страховых поступлений по страхованию юридических лиц. По страхованиюфизических лиц наблюдается тенденция роста страховых поступлений. Так,  в 2005году сумма поступлений составила 1322900 руб., а в 2007 году 24664652 руб. Динамикастраховых поступлений по различным видам страхования в рассматриваемый периодимеет разнонаправленное движение.
Что касается динамики страховых поступлений по Яныльскому сельскомупоселению Кукморского района, то наблюдается общая тенденция увеличенияпоступивших страховых премий. Так в 2005 году эта сумма составила 713969,40руб., в 2006 году – 1041417,48 руб., в 2007 году – 1118103,38 руб., в первомполугодии 2008 года – 862324,24 руб. Это связано с увеличением доходовнаселения, строительством новых домов, покупкой электронной и бытовой техники, приобретениемавтомобилей отечественного и иностранного производства.
Показатели добровольного личного страхования по поступлениям варьируются.Так, в 2005 году эта сумма составила 20250,10 руб., в 2006 году – 26003,50руб., в 2007 году – 10108,40 руб., в первом полугодии 2008 года – 3168,00 руб.Поступившая страховая премия по добровольному имущественному страхованию поЯныльскому сельскому поселению составляет: за 2005 год – 549755,50 руб., за2006 год – 694100,50 руб., за 2007 год – 774860,30 руб., за первое полугодие2008 года – 653283,51 руб. Наблюдается общая динамика роста страховыхпоступлений по страхованию имущества.
Применительно к обязательному страхованию ответственности, следуетотметить, что за 2005 год поступившая страховая премия составила 143963,80руб., за 2006 год – 321313,48 руб., за 2007 год – 333134,68 руб., за первоеполугодие 2008 года – 205872,73 руб. Наблюдается общая динамика роста страховыхпоступлений по обязательному страхованию ответственности (ОСАГО) по Яныльскомусельскому поселению.
2.2 Анализ структуры страховых выплат
Проведем анализ структуры страховых выплат за 2005-2008 годы поКукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан» и Яныльскому сельскомупоселению, основываясь на показателях, отраженных в вышеуказанных таблицах1,2,3 и приложениях.
Начнем с анализа структуры страховых выплат в 2005 году по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан». Страховые выплаты за 2005 годосуществлялись по следующим видам страхования:
— страхование юридических лиц;
— страхование физических лиц: строений, дом, имущества, животных, средствтранспорта, от несчастных случаев;
— страхование жизни;
— обязательное страхование автогражданской ответственности.
По страхованию юридических лиц по Кукморскому филиалу ООО«Росгосстрах-Татарстан» страховые выплаты осуществлялись в размере 163,10 тыс. руб.,уровень выплат в процентном соотношении к поступлениям составляет 32,7 %. Чтокасается страхования физических лиц, то страховые выплаты осуществлялись вразмере 4637,96 тыс. руб., уровень выплат в процентном соотношении кпоступлениям составляет 35,1 %. По страхованию строений и домашнего имуществастраховые выплаты осуществлялись в размере 2216,37 тыс. руб., уровень выплат впроцентном соотношении к поступлениям составляет 25,5 %. По страхованиюживотных страховые выплаты осуществлялись в размере 976,50 тыс. руб., уровеньвыплат в процентном соотношении к поступлениям составляет 41,2 %. Пострахованию средств транспорта страховые выплаты осуществлялись в размере 1201,11тыс. руб., уровень выплат в процентном соотношении к поступлениям составляет 76,8%. По страхованию от несчастных случаев  страховые выплаты осуществлялись вразмере 243,98 тыс. руб., уровень выплат в процентном соотношении кпоступлениям составляет 40,2%. По страхованию нотариуса, ОС пассажировстраховые выплаты не осуществлялись. Следует отметить, что объем страховыхвыплат по страхованию транспорта достаточно велик, а выплаты по остальным видамстрахования в процентном соотношении к поступлениям не доходят даже до 50 %.
По добровольному медицинскому страхованию также не осуществлялисьстраховые выплаты в 2005 году. Что касается страхования жизни, то объемстраховых выплат составил 407,00 тыс.руб., уровень выплат в процентах кпоступлениям составил 78,4 %.
По ОСАГО объем страховых выплат составил 2005,46 тыс. руб., уровеньвыплат в процентах к поступлениям составил 41,3 %. Итого по всем видамстраховые выплаты составили в сумме 7213,52 тыс. руб., уровень выплат впроцентах к поступлениям составил 37,8 %.
Что касается структуры страховых выплат в 2005 году по Яныльскомусельскому поселению, то общая сумма по всем видам страхования составила184054,10 руб., в том числе по личному страхованию  выплаты осуществлялись всумме 200,00 руб., по добровольному имущественному страхованию в сумме 18437,00руб., по обязательному страхованию ответственности – 165417,10 руб. Выплаты подобровольному имущественному страхованию составили: по строениям – 4437,00 руб.;по страхованию животных, принадлежащих гражданам – 14000,00 руб. Выплаты пообязательному страхованию ответственности: физических лиц – 144276,91 руб.,юридических лиц – 21140,19 руб.
Проведем анализ структуры страховых выплат за 2006 год по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан» и Яныльскому сельскому поселению.Рассмотрим структуру страховых выплат 2006 года по Кукморскому филиалу всравнении с 2005 годом. Общий объем страховых выплат за 2006 год составил8368340 руб., в процентном соотношении к уровню поступлений 32,6 %. Общий объемстраховых выплат за 2005 год составил 721352 руб., в процентном соотношении куровню поступлений 37,8 %. По сравнению с 2005 годом увеличился размер выплатпо страхованию юридических лиц. Так, если в 2005 году выплаты составили 16310руб., то в 2006 году – 38431 руб., уровень выплат в процентном соотношении кпоступлениям в 2005 году составил 32,7 %, а в 2006 году только 11,7 %.
Применительно к страхованию физических лиц объем страховых выплат в 2005году составил 463796 руб., в 2006 году – 7697909 руб. Наблюдается многократноеувеличение объема страховых выплат.  В процентном соотношении к поступлениямуровень выплат составляет в 2005 году —  35,1 %, а в 2006 году — 31,2 %.
По страхованию жизни объем страховых выплат в 2005 году составил 40700руб., в 2006 году — 632000 руб. В процентном соотношении к поступлениям уровеньвыплат составляет в 2005 году —  78,4 %, а в 2006 году — 118,0 %.
По ОСАГО объем страховых выплат в 2005 году составил 200546  руб., в 2006году 3679115 руб. Наблюдается резкий рост страховых выплат по ОСАГО. Впроцентном соотношении к поступлениям уровень выплат составляет в 2005 году — 78,4%, а в 2006 году — 118,0 %.
В 2006 году сумма страховых выплат по страхованию электронногооборудования составила 38481 руб., в процентном соотношении к поступлениямуровень выплат составляет 66,7 %.
Рассмотрим уровень страховых выплат по отдельным видам страхованияфизических лиц за 2006 год. По добровольному страхованию физических лиц суммастраховых выплат составила 4018794 руб., в процентном соотношении кпоступлениям уровень выплат составляет 21,2 %. По страхованию строений  суммастраховых выплат составила 928269 руб., в процентном соотношении к поступлениямуровень выплат составляет 8,4 %; по страхованию домашнего имущества  суммастраховых выплат -  328581 руб., в процентном соотношении к поступлениямуровень выплат составляет 11,7 %; по страхованию животных  сумма страховыхвыплат -  328581 руб., в процентном соотношении к поступлениям уровень выплатсоставляет 45,0 %; по страхованию средств транспорта  сумма страховых выплат - 1478733 руб., в процентном соотношении к поступлениям уровень выплат составляет80,9 %; по страхованию от несчастных случаев  сумма страховых выплат -  203637руб., в процентном соотношении к поступлениям уровень выплат составляет 24,8 %.
Что касается обязательного страхования пассажиров и ОСАГО, то общая суммастраховых выплат составляет 3679115 руб., в процентном соотношении к поступлениямуровень выплат составляет 64,2 %. Следует отметить, что в 2006 годуотсутствовали страховые выплаты по обязательному страхованию пассажиров.
Общая сумма выплат по страховым случаям в 2006 году по Яныльскомусельскому поселению составила 98298,95 руб., из них по личному страхованию –26003,50 руб., по добровольному имущественному страхованию – 37631,30 руб.(строения – 5631,30 руб., животные, принадлежащие гражданам – 32000,00 руб.),по обязательному страхованию ответственности – 56677,65 руб. (ОСАГО физическихлиц – 45052,45 руб., ОСАГО юридических лиц – 11625,20 руб.).
Всего в 2007 году объем страховых выплат по Кукморскому филиалу ООО«Росгосстрах-Татарстан» составил 11002074 руб. Общий объем страховых выплат за2005 год составил 721352 руб. Общий объем страховых выплат за 2006 год составил8368340 руб. Наблюдается тенденция увеличения страховых выплат. Особенно этокасается страхования КАСКО, ОСАГО, страхования физических лиц (страхованиестроений, транспорта) и т.д. В 2007 году отсутствовали страховые выплаты пострахованию квартир граждан, ипотеке, СМР, страхованию транспорта (груза), страхованиюответственности, медицинскому страхованию, по страхованию жизни РГС-Жизнь.
По КАСКО объем страховых выплат в 2007 году был на уровне 2196046 руб., впроцентном соотношении к поступлениям — 99 %. По ОСАГО объем страховых выплат в2007 году был на уровне 5319009 руб., в процентном соотношении к поступлениям –78,8 %. По страхованию строений граждан объем страховых выплат в 2007 году былна уровне 1871193 руб., в процентном соотношении к поступлениям – 12,3 %. Пострахованию имущества юридических лиц сумма страховых выплат составила 24177руб., в процентном соотношении к поступлениям уровень выплат составляет 9,0 %.По страхованию животных сумма страховых выплат за 2007 год составила  1369322 руб.,в процентном соотношении к поступлениям уровень выплат составляет 46,2 %. Пострахованию несчастных случаев объем страховых выплат в 2007 году был на уровне222327 руб., в процентном соотношении к поступлениям – 22,2 %.
Общая сумма выплат по страховым случаям в 2007 году по Яныльскому сельскомупоселению составила 585261,13 руб., из них по личному страхованию – 2650,00руб., по добровольному имущественному страхованию – 454676,72 руб. (строения –204,42 руб., животные, принадлежащие гражданам – 30000,00 руб., добровольноестрахование строений (квартир), гражданской ответственности собственников(владельцев) имущества в части страхования строений – 230472,30 руб.,добровольное страхование домашнего и/или другого имущества, гражданскойответственности собственников (владельцев) имущества в части страхованиядомашнего имущества – 144000,00 руб., страхование животных и гражданскойответственности владельцев, животных в части страхования животных физическихлиц – 50000,00 руб.), по обязательному страхованию ответственности – 127934,41руб. (ОСАГО физических лиц – 38882,85 руб., ОСАГО юридических лиц – 89051,56руб.).
Рассмотрим структуру страховых выплат по Яныльскому сельскому поселениюза 2008 год (с 1 января по 30 июня).
Общая сумма страховых выплат по всем видам страхования и сострахованиясоставляет 74567,45 руб.
Страховые выплаты по личному страхованию, кроме жизни (добровольному)составляют за первое полугодие 2008 года 1700,00 руб., в том числе поиндивидуальному страхованию от несчастных случаев. По добровольномуимущественному страхованию – 22887,88 руб., по обязательному страхованиюответственности – 49979,57 руб., в том числе ОСАГО физических лиц – 3517,45руб., ОСАГО юридических лиц – 46462,12 руб.
В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Общая сумма страховых выплат в 2005 году по Яныльскому сельскомупоселению по всем видам страхования составила 184054,10 руб., в 2006 году — 98298,95 руб., в 2007 году — 585261,13 руб., в первом полугодии 2008 года — 74567,45руб.
Как видим, динамика страховых выплат варьируется и имеет скачкообразныйхарактер.
Сумма выплат по страховым случаям по личному страхованию за 2005 годсоставляет 200,00 руб., за 2006 год — 26003,50 руб., за 2007 год — 2650,00руб., за первое полугодие 2008 года — 1700,00 руб.
Наблюдается динамика роста страховых выплат по добровольному личномустрахованию по Яныльскому сельскому поселению.
Рассмотрим динамику страховых выплат по добровольному имущественномустрахованию по Яныльскому сельскому поселению. За 2005 год данная суммасоставляет 18437,00 руб., за 2006 год — 37631,30 руб., за 2007 год — 454676,72руб., за первое полугодие 2008 года — 22887,88 руб.
Наблюдается динамика роста страховых выплат по добровольномуимущественному страхованию по Яныльскому сельскому поселению.
Рассмотрим динамику страховых выплат по обязательному страхованию ответственностипо Яныльскому сельскому поселению.
За 2005 год данная сумма составляет 165417,10 руб., за 2006 год — 56677,65руб., за 2007 год — 127934,41 руб., за первое полугодие 2008 года — 49979,57руб. Наблюдается динамика снижения страховых выплат по добровольномуимущественному страхованию по Яныльскому сельскому поселению.

2.3 Анализ льготных страховых взносов
По определению Большого Российского энциклопедическогословаря «льгота – это предоставление каких-либо преимуществ, частичноеосвобождение от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчениеусловий их выполнения». Льготы устанавливаются в различных сферах, например вналоговой, страховой сфере. Следует отметить, что страховые льготы закрепляютсяна основании договора страхования и зависят от некоторых факторов:
— от частоты и постоянства страхования в конкретнойстраховой организации;
— постоянство страхования имущества или другихобъектов страхования (ежегодность) и т.д.
Рассмотрим анализ льготных страховых взносов напримере Яныльского сельского поселения Кукморского муниципального районаРеспублики Татарстан. Яныльское сельское поселение входит в сферу экономическоговоздействия Кукморского филиала ООО «Росгосстрах-Татарстан».
Договоры страхования заключаются на основаниидействующих правил, утвержденных Решением Совета директоров ООО«Росгосстрах-Татарстан» по утвержденным тарифам. Страховой тариф — это ставка страховой премии с единицы страховой суммы и обычно исчисляется вдолях или процентах от ее величины. Страховой взнос устанавливается приподписании договора и остается неизменным в течение срока его действия, еслииное не оговорено условиями договора.
Отметим, что цена страховой услуги, как и всякаярыночная цена, колеблется под влиянием спроса и предложения. Она также можетзависеть от состояния дел у страховой компании, а именно: от величины иструктуры страхового портфеля, управленческих расходов, от инвестиционныхдоходов. Деньги полученные страховой компанией в виде страховых платежей ивременно свободные до момента страховых выплат, используются в коммерческихцелях – инвестируются в ценные бумаги, в недвижимость, иные активы, то естьприносят инвестиционные доходы. Часть этого дохода может предоставлятьсястрахователям в виде дополнительных выплат (бонусов) или скидок по тарифам.
Например: базовая тарифная ставка по страхованиюдеревянных построек до 80000 рублей составляет 1% от страховой суммы и припервоначальном заключении договора страхования сумма страховой премии составит800 рублей. При возобновлении договора страхования в следующем годустрахователю предоставляется скидка в размере 10% к основному базовому тарифу истраховая премия уже составит 720 рублей и т.д. Так после 5 лет непрерывноговозобновления договора страхования тарифная ставка уже составляет 0,55% отстраховой суммы. И так по другим видам страхования.
Страховая премия исчисляется филиалом за весь срокстрахования исходя из страховой суммы по договору страхования и размерастрахового тарифа. Страховая премия может быть уплачена Страхователемединовременно или в рассрочку, путем наличных или безналичных расчетов. Порядоки сроки оплаты страховой премии устанавливаются в договоре страхования посоглашению сторон. В случае неуплаты страховой премии или первого страховоговзноса в установленные договором сроки и в установленной договором сумме,договор страхования считается не вступившим в силу.
Необходимо отметить, что при обязательном страхованииавтогражданской ответственности (ОСАГО) в Яныльском сельском поселении, вчастности, используется следующая схема льготных страховых взносов. Так, еслисобственник или другое лицо осуществило безаварийную езду в течение одного годас момента страхования, то предоставляется 5%ная скидка на налоговый взнос.
Если собственник или другое лицо осуществилобезаварийную езду на  том же автотранспорте в течение двух лет с моментастрахования, то предоставляется 10%ная скидка на налоговый взнос. В случае,если собственник или другое лицо осуществило безаварийную езду на  том жеавтотранспорте в течение трех лет с момента страхования, то предоставляется 15%наяскидка на налоговый взнос при страховании ОСАГО. Устанавливается максимальныйразмер страховых льгот по ОСАГО – до 50%.  Таким образом, схема льготныхстраховых взносов по ОСАГО выглядит следующим образом:
1 год – 5% льгота;
2 год – 10 % льгота;
3 год – 15%  льгота.
Проанализируем льготный режим по страхованию имуществана примере Яныльского сельского поселения РТ. Наиболее распространенным видомстрахования имущества на уровне сельского поселения является страхование жилья,строений. В данной сфере используется следующая схема льготных страховыхвзносов. Так, при страховании дома или строения в первый год страхования непредоставляются льготы. Начиная со второго года предоставляется льготный режимстрахования в размере 5% от стоимости жилья или строения. В третий годстрахования жилья или строения предоставляется льгота в размере 10%.Максимальный размер льготных страховых взносов по страхованию жилья илистроения – 10 %.  Таким образом, схема льготных страховых взносов пострахованию жилья и строений выглядит следующим образом:
1 год – 0% льгота;
2год – 5% льгота;
3 год – 10% льгота.
Что касается добровольного страхованияавтотранспортных средств в Яныльском сельском поселении, то по данному виду вООО «Росгосстрах-Тататрстан» также предусматриваются страховые льготы. Льготыпри добровольном страховании автотранспортных средств (КАСКО) предоставляютсялицам, заключившим договор об обязательном страховании автогражданскойответственности (ОСАГО). На наш взгляд, необходимо предоставлять страховыельготы отдельно по добровольному страхованию автотранспортных средств в размере2% на первый год страхования, а далее в случае непрерывного возобновлениядоговора по добровольному страхованию автотранспортных средств увеличивать по1% на каждый последующий год. Максимальный размер льготы установить в размере10 %.
На наш взгляд, для привлечения новых клиентов,необходимо разработать более эффективную систему льготных страховых взносов.Так,  например, при страховании имущества можно предоставить уже в первом годустрахования 2% льготу для новых клиентов. На сегодняшний день отсутствуюткакие-либо льготы при страховании от несчастных случаев. Необходимо, на нашвзгляд ввести страховую льготу в размере 1-2% при добровольном личномстраховании. Данную схему льготных страховых взносов можно использоватьприменительно к другим видам страхования.
В результате рассмотрения во второй главе дипломнойработы вопросов динамики страховых поступлений и страховых выплат по Яныльскомусельскому поселению можно сделать выводы о резервах роста страховыхпоступлений. Во-первых, на территории сельского поселения ежегодно растетколичество автотранспортных средств отечественного и зарубежного производства. Насегодняшний день по ОСАГО застраховано 160 машин, эта база является резервомдля страхования КАСКО, сюда же добавляется количество покупаемых автомобилей. Чтокасается страхования жилья и строений, с каждым годом растет количество новыхпостроек, домов и иных строений на территории сельского поселения. Насегодняшний день застраховано 371 домов, не застрахованными остаются всего 23дома по Яныльскому сельскому поселению. Что касается страхования животных,электронного оборудования, страхования иных видов имущества, то резерв страховыхпоступлений достаточно высок.

3. ПУТИ И РЕЗЕРВЫ РОСТА СТРАХОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
3.1 Расширение видов страхования и объектов страхования
На наш взгляд, следует уделить особое внимание международным аспектамразвития страхования. Рассмотрим международные тенденции развития страхованияна примере страхования автотранспорта. Можно выделить несколько тенденцийразвития страхования ОСАГО.
Отметим, что первая тенденция – это повышение лимитов при страхованиигражданской ответственности владельцев транспортных средств. Если втораядиректива Евросоюза (1983) устанавливала следующие минимальные суммы страховогопокрытия (в экю): за причинение вреда здоровью – 350.000 на пострадавшее лицо,500.000 на происшествие, а за материальный ущерб – 100.000 на пострадавшее лицоили 600.000 экю на происшествие в целом, то согласно пятой директиве (2005) этисуммы определены уже в размере 1 млн. евро на застрахованное лицо за причинениевреда здоровью или 5 млн. на происшествие независимо от числа пострадавших.Пятая директива уделяет также внимание включению пешеходов и велосипедистов встрахование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Онибудут получать страховое возмещение при страховании гражданской ответственностивладельцев транспортных средств  в случае, если, согласно законодательствустраны, это должно подлежать страховому возмещению.
Для государств, недавно вступивших в Евросоюз, это означало повышениесумм страхового покрытия.
Одновременно с этим в других странах — членах Евросоюза существуеттенденция упразднения неограниченных сумм покрытия при страховании гражданскойответственности владельцев транспортных средств.
Отмечается и вторая тенденция: число и частота ДТП остаются неизменнымиили снижаются, а выплаты по убыткам, в первую очередь связанным с причинениемвреда здоровью, возрастают. Соответственно наблюдается рост среднего размеравыплаты; особенно это характерно для Великобритании. Средний размер выплаты вслучае причинения вреда здоровью с 1990 г. по 2003 г. Во Франции, германии и Италии вырос примерно с 8-10 тыс. евро до 14 тыс. евро. В указанных странахпри причинении вреда здоровью или в случае смерти установлены либо ранеесуществовали безлимитные стразовые суммы.
Основными причинами увеличения расходов являются: появление новых видов испособов урегулирования ущерба, включение страхования от потери заработка ивлияние индивидуальных факторов, различных для каждого рынка.
Если сравнивать эти тенденции с тенденциями рынка развивающихся стран, товозможные последствия могут выглядеть следующим образом: на развивающихсярынках Центральной и Восточной Европы следует ожидать крупные убытки в первуюочередь от претензий по материальному ущербу. Вероятным представляется, взависимости от законодательных норм и правил, рост количества и сумм страховыхвозмещений по причинению вреда здоровью, возникающих как следствие болеевысоких лимитов, так и согласно решениям суда.
Третья важная тенденция – дифференцированный подход в тарификации: взападной Европе при расчете премии новыми важными факторами являются:многосторонний глубокий анализ убытков и их причин, повышенное внимание кинформации о социально-демографических факторах и повышение качества процессатарификации.
Тенденция расчета страховой премии в Центральной и Восточной Европесостоят в следующем:
— структура тарифа, как правило, основана на ряде факторов (частобонус-малус, регион, мощность двигателя транспортного средства и т.п.);
— в ряде рынках проводится активная доработка системы расчета страховойпремии (например, машины классифицируются на основе статистики их убыточности итарифы разрабатываются с учетом этой классификации), при дифференцированномподходе страховая защита и премия соответствуют конкретному риску;
— вводятся новые факторы, влияющие на расчет премии при страхованиитранспортного средства (пол и возраст водителя, социальные аспекты, профессия ит.д.).
Если задаться вопросом: в каком направлении вероятнее всего будетразвиваться обязательное автострахование в Российской Федерации, — то с учетомгосподствующих тенденций речь пойдет о: увеличении страховых сумм; расширенииусловий страхования; установлении более высоких ставок; повышении спроса вперестраховании; урегулировании ущерба и предъявлении регрессных требований;регулировании взаимосвязи между обязательным, добровольным и каско — автострахованием.
Страхование объектов интеллектуальной собственности – одна из новейшихсфер развития страхования. Страхование объектов интеллектуальной собственностистало развиваться в США и странах Западной Европы в последние десятилетия 20века. Это сложившийся сегмент страхового рынка, пусть и небольшой по объемамсобираемой премии.
Объектами страхования интеллектуальной собственности могут быть:
— патенты, сервисные модели, дополнительные свидетельства;
— зарегистрированные и незарегистрированные торговые марки, фирменныезнаки, устройства, эмблемы, названия доменов;
— зарегистрированные и незарегистрированные формы дизайна;
— работы авторского права, форма топологии интегральных микросхем, базыданных;
— заявления для обязательного лицензирования;
— торговые и коммерческие секреты, конфиденциальная информация, ноу-хау;
— соглашения, касающиеся объектов интеллектуальной собственности и правна них, включая конфиденциальность и соглашения неразглашения, а такжелицензионные соглашения.
Российский страховой рынок ответственности, как уже было отмечено, такженаходится на стадии развития и совершенствования. На сегодняшний день данныйрынок представлен следующими видами страхования: страхованием гражданско-правовойответственности при осуществлении деятельности аудиторами, нотариусами, адвокатами,строителями, архитекторами, врачами. Фармацевтами, юристами, оценщиками, риэлторами,операторами складов, таможенными брокерами, охранниками, перевозчиками, арбитражнымиуправляющими и др. Данный перечень постоянно пополняется.
В последние десятилетия наиболее актуальными становятся вопросы экологическогострахования. Страхование ответственности за загрязнение окружающей среды вШвеции было введено в результате ряда исков, предъявленных в 1969 году. Установленлимит страховой ответственности по экологическому страхованию в размере 4 млн.долларов.
Вообще, для развития страхового рынка России характерны следующиетенденции. Наблюдается ежегодный рост страховых премий, в первую очередь, засчет развития имущественного страхования. Объем страхового рынка России с 2000по 2006 годы вырос в два раза. Коэффициент страховых выплат с 2002 года по 2006год сократился с 77,1 до 57,3 %.
Рост объема страховых премий по личному страхованию обеспечивается засчет развития страхования от несчастных случаев и  добровольного медицинскогострахования. Поступления по страхованию жизни сократились в 2006 году посравнению с 2004 годом в 6,4 раза, а страховые выплаты – в 7,5 раза.
Доля страховой премии в ВВП России начиная с 2004 года снижается исоставила в 2006 году 2,3 %.
Снижение доли страховой премии в ВВП обусловлено более быстрым ростом ВВПпо сравнению с ростом объема страховых премий. С 2002 года по 2006 год объемстраховых премий увеличился в 2 раза, ВВП – 2,5 раза.
Доля обязательного страхования на российском страховом рынке в 2006 годусоставила 44,8 %, добровольного – 55,2 %. Значительное изменение соотношениямежду обязательным и добровольным страхованием произошло после введения в 2003года системы обязательного страхования гражданской ответственности владельцевтранспортных средств. Кроме того, продолжается увеличение доли обязательногомедицинского страхования, которая составила в 2006 году 33,3 % от общей суммысобранной страховой премии (203,5 млрд. руб.).
Следует отметить, что необходимо рациональное сочетание обязательных идобровольных видов страхования, при этом приоритетным направлением развитиястраховой отрасли призвано стать добровольное страхование.
Размер страховой премии, приходящейся на душу населения, свидетельствуют оросте расходов граждан на страхование. Однако его величина, перешагнув, поданным 2006 года порог 4000 руб., пока не сопоставима с аналогичным показателемв развитых странах (от 1500 долларов США).
С учетом роста доходов населения перспективы развития страхованияимущества и личного страхования позитивны. Однако уровень средней заработнойплаты в России, который по данным Росстата, в 2006 году составил 12 тыс. руб. вмесяц, не позволяет гражданам обеспечить себя страховой защитой от ряда рисков(риск причинения вреда имуществу, жизни и здоровью, гражданскойответственности). Средний размер страховой премии по ОСАГО составляет 3 тыс.руб.
Основные направления государственной политики в сфере страховойдеятельности на период 2002-2008 годы определены в Концепции развитиястрахования в Российской Федерации, одобренной распоряжением ПравительстваРоссийской Федерации от 25.09.2002 года №1361-р,  Стратегии развитияфинансового рынка Российской Федерации на 2006-2008 годы, утвержденной распоряжениемПравительства Российской Федерации от 01.06.2006 года №793-р, Программесоциально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочнуюперспективу (2006-2008 годы), утвержденной Постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 19.01.2006 года №38-р и многих других актах.
3.2 Совершенствование системы страховых взносов
Совершенствование системы страховых взносов – достаточно сложный икомплексный вопрос, включающий в себя экономические, политические, правовые, организационные,технические и многие другие аспекты.
Постараемся выделить основные причины, которые, на наш взгляд, могли быспособствовать совершенствованию системы страховых взносов.
В условиях современного мирового финансового кризиса решение данноговопроса осложняется. Так как в первую очередь, у населения должно бытьдостаточно средств, чтобы удовлетворить первичные потребности.
Можно выделить основные причины неодинакового восприятия людьмиобъективно существующей величины риска:
1. Расхождение междуобъективно существующей величиной риска и ее субъективным восприятием(например, люди, как правило, переоценивают опасность тех событий, о которыхчаще сообщается в средствах массовой информации, и наоборот).
2. Восприятие рисказависит от методов передачи информации (например, опасность риска отавиакатастроф и от вождения автомашин в нетрезвом состоянии можетнедооцениваться, если сообщать только статистические данные, и переоценивается,если приводить конкретные, наиболее страшные случаи).
3. На восприятиериска существенное влияние оказывает отсрочка возможных последствий (например,при оценке риска вреда от курения возможные опасности отдалены во времени:жизнь курящих примерно на 6 лет короче некурящих. Поэтому, несмотря на то, чтона земле ежегодно умирает 1,5 млн. человек от болезней, спровоцированныхкурением, объективно существующая опасность заболеваний от курения многиминедооценивается).
4. Наличие ложныхсведений, информации приводит к неправильной оценке действительного риска.
Приоритетным направлением развития страховой отрасли являетсяосуществление мероприятий по развитию добровольных форм страхования, а такжепредоставление российскими страховыми компаниями комплексной надежной идоступной страховой защиты предприятиям и гражданам.
Существенным условием развития страхования в добровольной форме являетсясоздание благоприятного налогового режима для страхователей и страховых организаций.
Следует проработать вопрос об участии страховщиков в системе накопительногопенсионного страхования.
Для того, чтобы совершенствовать структуру страховых поступлений серьезноевнимание следует уделить развитию имущественного страхования:
1) в сферестроительства жилья, ипотечного страхования;
2) на случайстихийных бедствий и природных катастроф;
3) в сфереагропромышленного комплекса. Страхование урожая сельскохозяйственных культур имноголетних насаждений, проводимое с государственной поддержкой, требуетсовершенствования нормативной базы в целях оптимизации механизма субсидированияи повышения эффективности использования бюджетных средств;
4) на объектахиспользования атомной энергии в целях обеспечения ответственности за ядерныйущерб;
5) рисков,возникающих при выполнении государственного оборонного заказа;
6) оттеррористических рисков в интересах совершенствования содействия жертвамтеррористических актов и их семьям.
Совершенствование структуры страховых выплат зависитот расширения видов и льгот страхования. На наш взгляд, для привлечения новыхклиентов, необходимо разработать более эффективную систему льготных страховыхвзносов. Так,  например, при страховании имущества можно предоставить уже впервом году страхования 2% льготу для новых клиентов. На сегодняшний деньотсутствуют какие-либо льготы при страховании от несчастных случаев.Необходимо, на наш взгляд ввести страховую льготу в размере 1-2% придобровольном личном страховании. Данную схему льготных страховых взносов можноиспользовать применительно к другим видам страхования.
Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей странеявляются следующие факторы: частный предприниматель (собственник) в силу своейэкономической обособленности от государства вынужден страховать риски.Во-вторых, источником спроса на страховые услуги является рост объемов иразнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этомважное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитованияжилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда.В-третьих, важным источником развития страхового рынка является сокращениенекогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственногосоцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно выполнятсяразличными формами личного страхования. И, наконец, в-четвертых, интеграцияРоссийской Федерации в мировое экономическое, политическое и правовоепространство требует увеличения  и качественного совершенствования страховыхуслуг, профессиональной подготовки кадров в области страхования.
На наш взгляд, необходимо определить некоторые перспективы развитияимущественного страхования в Российской Федерации, которые могут способствоватьсовершенствованию системы страховых поступлений.
Следует отметить, что важнейшими видами имущественного страхованияявляются страхование морских и воздушных судов, страхование грузов, другогоимущества предприятий (страхование от огневых рисков). Это перспективные дляроссийского рынка виды страхования, они отличаются огромной величиной страховыхсумм, сложностью страхования. Но в то же время потенциальный масштаб операцийздесь значительно превышает существующий на сегодняшний день спрос. Характерноэто, например, для страхования грузов, которое отличается большой динамичностьюразвития. Если для международных перевозок страховой полис является необходимымдокументом, то для внутренних перевозок он не считается обязательным. Поэкспертным оценкам специалистов, до 70% российских грузовладельцев отказываютсястраховать свои грузы, гораздо больше отказов от страхования приавиаперевозках. В настоящее время страхованием грузов занимается все большеечисло страховых компаний. Здесь требуется большой штат квалифицированныхопытных специалистов.
В целом имущественное страхование на российском рынке имеет огромныеперспективы. Ведь сегодня застраховано небольшое количество имуществаюридических и физических лиц. Имеется объективная необходимость и возможность развитиянетрадиционного для российского рынка страхования от любого ущерба, наносимогосамоходному и несамоходному наземному, железнодорожному, воздушному, морскому,озерному, речному транспортному средству. Условия рыночной экономики открываютновые возможности развития страхования имущества граждан, имущества частных,акционерных и государственных предприятий.
На наш взгляд, для дальнейшего развития имущественного страхованиянеобходимо решить рад проблем. Это в первую очередь проблема включения в структурузатрат предприятий страховых взносов, индексация страховых сумм и возмещений вусловиях инфляции, предоставление государством льгот по налогообложению пристраховании низкорентабельных, но общественно значимых производств. Требуется иболее гибкий механизм тарифной политики, совершенствование управления рисками.
3.3 Совершенствование страховых выплат
Специфика страховой пассивности населения России заключается визначальном недоверии к страховым организациям, слабой страховой культуре, административных,процедурных и процессуальных сложностях процесса получения возмещения, внедостаточной материальной обеспеченности и многих других факторах. Совершенствованиестраховых выплат – это постоянная работа управленческого аппарата страховыхорганизаций, нацеленная на получение прибыли. На наш взгляд, существующая схемастраховых выплат за 2005-2007 годы по Кукморскому филиалу ООО«Росгосстрах-Татарстан» показывает эффективную работу специалистов по определениюполитики уменьшения страховых выплат и увеличения страховых поступлений.
Законодательством устанавливается перечень оснований, при которых невыплачивается страховое возмещение. На наш взгляд, следует обеспечить балансинтересов страхователя и страховщика. Страховщик нацелен на получение прибыли иминимизирует свои затраты, а другая сторона хочет оградить себя от рисков. Вбольшинстве случаев выгоду приобретает страховая организация, именно поэтомусреди населения отсутствует страховой оптимизм. На наш взгляд, следуетпересмотреть политику страхового бизнеса в сторону увеличения преимуществклиентов страховых компаний. Данные предложения являются основными на путисовершенствования и актуализации страховой деятельности.
Итак, рассмотрим основания, по которым страховое возмещение невыплачивается:
если застрахованное имущество уничтожено, повреждено или утрачено врезультате события, которое к страховым случаям не относится (например,завладение имуществом путем мошенничества);
за предметы домашнего имущества, которые застрахованными не считаются(взятые напрокат вещи);
если застрахованное имущество находилось вне жилых или подсобныхпомещений, за приделами приусадебного участка либо не по адресу, указанному встраховом полисе;
если о похищении или о попытке похищения не было заявлено в органымилиции, а также когда факт похищения или попытки похищения не подтверждаетсякомпетентными органами;
если страховой случай явился следствием умышленных действий страхователя илисовершеннолетнего члена его семьи. При этом наличие умышленных действийустанавливается на основании документа суда или постановления соответствующихорганов, производивших расследование по данному факту;
за дополнительный ущерб, возникший по вине страхователя илисовершеннолетнего члена его семьи в связи с непринятием мер к спасанию домашнегоимущества во время страхового случая и предотвращению его дальнейшего повреждения.
Страховые организации имеют право отказать в выплате страховоговозмещения, если страхователь, а в его отсутствие совершеннолетний член егосемьи, имея возможность, не заявил страховщику в установленном порядке и в срокоб уничтожении, повреждении или похищении застрахованного имущества.
Страховые организации с помощью принуждения могут создать источниквзносов премий, но вряд ли это целесообразно, так как принуждение может отторгнутьстрахователей и понизить интерес страховщиков к такому виду страхования. Затруднениядля внесения взносов премий можно частично устранить путем изменения порядка платежейстраховых премий. Одним из таких способов в страховании является  внесение премиймалыми долями за длительный период времени. Причем этот период можно разделитьна более мелкие, чтобы страхователи могли постоянно участвовать в этомпроцессе. Для страхователя в этом случае открывается возможность перерыва вплатеже премий и пользоваться перерывом в тех случаях, когда застрахованнаяценность утрачена полностью или частично. Для страховых учреждений такой приемне представляет опасности, потому что в случае выдачи страхового вознагражденияони могут из него  взыскать со страхователя недоплаченные суммы.
В соответствии с Типовыми правилами (Условия) добровольногоэкологического страхования, утвержденными Министерством охраны окружающей средыи природных ресурсов РФ 03.12. 1992 года и Российской государственной страховойкомпанией (Росгосстрах) 20.11.1992 года страховое возмещение выплачивается вразмерах, предусмотренных действующим гражданским законодательством иопределяемых в результате рассмотрения дел в судебном или другом порядке.Страховое возмещение включает в себя:
компенсацию ущерба, вызванного повреждением или гибелью имущества;
суммы убытков, связанных с ухудшением условий жизни;
расходы по очистке загрязненной территории и приведению ее в состояние,соответствующее нормативам, при условии, что на них дано предварительное согласиестраховщика;
расходы, необходимые для спасения жизни и имущества лиц, которым врезультате страхового случая причинен вред, или для уменьшения ущерба,причиненного страховым случаем;
расходы, связанные с предварительным расследованием, проведением судебныхпроцессов, и другие расходы по улаживанию любых исков, предъявляемыхстрахователю, которые могут быть предметом возмещения  по договору, приусловии, что на них дано предварительное согласие страховщика.
Детальное правовое регулирование порядка осуществления страховых выплатспособствует их совершенствованию.
В соответствии с правилами имущественного страхования расходы поуменьшению или предотвращению ущерба, связанные с наступлением страховогослучая, возмещаются пропорционально отношению страховой суммы к действительной(страховой) стоимости объекта страхования, независимо от того, что вместе свозмещением  реального ущерба они могут превысить страховую сумму.
Если договор страхования по строению (квартире), внутренней отделке  иинженерному оборудованию заключен с условием возмещения расходов по ремонту(восстановлению) объекта страхования «без учета износа» (за срок эксплуатации),то при определении реального ущерба износ не учитывается.
Отметим, что при гибели, повреждении или утрате отдельных предметовдомашнего имущества страховая выплата определяется в размере реального ущерба,но не более 20% за каждый предмет домашнего имущества от страховой суммы  по общемудоговору страхования домашнего имущества, если при заключении договора не быласоставлена по предметная опись предметов домашнего имущества в общей страховойсумме. При частичной описи ограничение не более 20% за каждый предмет домашнегоимущества от страховой суммы по общему договору страхования не действует напредметы, которые описаны по предметно.
По страхованию гражданской ответственности при причинении вреде жизни издоровью других лиц страховая выплата исчисляется в размере полного объемапричиненного вреда, но в пределах страховой суммы (предельной страховойвыплаты), установленной по договору страхования. Полный объем возмещения вредавключает в себя подтвержденные документально: расходы на погребение, утраченныйдругим лицом заработок (доход), который он имел либо определенно мог иметь, атакже дополнительно понесенные расходы, вызванные причинением вреда здоровью, втом числе расходы на лечение, дополнительное питание, приобретение лекарств порецептам, протезирование, посторонний уход и другие расходы, предусмотренныезаконодательством РФ.
Необходимо выделить, что возмещение вреда, причиненного жизни и здоровьюдругих лиц по страхованию гражданской ответственности, производится единовременнона основании копий листов нетрудоспособности, медицинских заключений, справок осреднемесячном заработке (доходе), счетов, чеков о стоимости расходов,связанных с погребением, а также других документов в зависимости от объема ихарактера причиненного вреда.
Размер ущерба, причиненного имуществу других лиц при страховании гражданскойответственности определяется правилами страхования для определения реальногоущерба по страхованию имущества с учетом износа на весь период эксплуатацииимущества.
Страховая выплата по страхованию гражданской ответственности осуществляетсялицам, чьим жизни, здоровью или имуществу причинен вред.
В случае смерти выгодоприобретателя страховая выплата производится егонаследникам после предоставления соответствующих документов о вступлении вправо наследования на сумму страховой выплаты. Если страхователю и страховщикуне удалось прийти к соглашению о размере страховой выплаты после наступлениястрахового случая, а также по требованию одной из сторон для определенияразмера реального ущерба (вреда) может назначаться экспертиза за счетзаинтересованной стороны. В случае несогласия страхователя с результатомэкспертизы, размер страховой выплаты может определяться по решению суда.
Произведенная страховая выплата подлежит возврату страхователем страховщику, если ущерб полностью возмещен (в денежном, натуральном выражении)виновным лицом или по решению (приговору) суда его возмещение производитсялицом (не страхователем), ответственным за причиненный ущерб. В случае возвратапохищенного имущества страховая выплата подлежит возврату страхователем страховщикуза вычетом расходов, связанных с его восстановлением (ремонтом).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Таким образом, по результатам проведенного анализа определим динамикустраховых поступлений по Кукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан». Так,в 2005 году по страхованию юридических лиц реальная сумма страховых поступленийсоставила 49855 руб., в 2006 году 329014 руб., а в 2007 году 267706 руб. С 2005года начавшийся процесс увеличения поступлений в 2007 году меняется тенденциейк снижению страховых поступлений по страхованию юридических лиц. По страхованиюфизических лиц наблюдается тенденция роста страховых поступлений. Так,  в 2005году сумма поступлений составила 1322900 руб., а в 2007 году 24664652 руб.Динамика страховых поступлений по различным видам страхования в рассматриваемыйпериод имеет разнонаправленное движение.
Что касается динамики страховых поступлений по Яныльскому сельскомупоселению Кукморского района, то наблюдается общая тенденция увеличенияпоступивших страховых премий. Так в 2005 году эта сумма составила 713969,40руб., в 2006 году – 1041417,48 руб., в 2007 году – 1118103,38 руб., в первомполугодии 2008 года – 862324,24 руб. Это связано с увеличением доходовнаселения, строительством новых домов, покупкой электронной и бытовой техники,приобретением автомобилей отечественного и иностранного производства.
Показатели добровольного личного страхования по поступлениям варьируются.Так, в 2005 году эта сумма составила 20250,10 руб., в 2006 году – 26003,50руб., в 2007 году – 10108,40 руб., в первом полугодии 2008 года – 3168,00 руб.Поступившая страховая премия по добровольному имущественному страхованию поЯныльскому сельскому поселению составляет: за 2005 год – 549755,50 руб., за2006 год – 694100,50 руб., за 2007 год – 774860,30 руб., за первое полугодие 2008года – 653283,51 руб. Наблюдается общая динамика роста страховых поступлений пострахованию имущества.
Общая сумма страховых выплат в 2005 году по Яныльскому сельскомупоселению по всем видам страхования составила 184054,10 руб., в 2006 году — 98298,95 руб., в 2007 году — 585261,13 руб., в первом полугодии 2008 года — 74567,45 руб. Как видим, динамика страховых выплат варьируется и имеетскачкообразный характер.
Сумма выплат по страховым случаям по личному страхованию за 2005 годсоставляет 200,00 руб., за 2006 год — 26003,50 руб., за 2007 год — 2650,00руб., за первое полугодие 2008 года — 1700,00 руб. Наблюдается динамика ростастраховых выплат по добровольному личному страхованию по Яныльскому сельскомупоселению.
Определим динамику страховых выплат по добровольному имущественномустрахованию по Яныльскому сельскому поселению. За 2005 год данная суммасоставляет 18437,00 руб., за 2006 год — 37631,30 руб., за 2007 год — 454676,72руб., за первое полугодие 2008 года — 22887,88 руб. Наблюдается динамика ростастраховых выплат по добровольному имущественному страхованию по Яныльскомусельскому поселению.
Рассмотрим динамику страховых выплат по обязательному страхованиюответственности по Яныльскому сельскому поселению. За 2005 год данная суммасоставляет 165417,10 руб., за 2006 год — 56677,65 руб., за 2007 год — 127934,41руб., за первое полугодие 2008 года — 49979,57 руб. Наблюдается динамикаснижения страховых выплат по добровольному имущественному страхованию по Яныльскомусельскому поселению.
Итого по основному бизнесу в Кукморском филиале ООО«Росгосстрах-Татарстан» за 2005 год по плану предполагались поступления вразмере 15 292,48 тыс. руб., реальные поступления составили 14 246,77 тыс. руб. Таким образом, план был выполнен на достаточно высоком уровне — 93, 2 %.
В результате рассмотрения во второй главе дипломнойработы вопросов динамики страховых поступлений и страховых выплат по Яныльскомусельскому поселению можно сделать следующие выводы о резервах роста страховыхпоступлений. Во-первых, на территории сельского поселения ежегодно растетколичество автотранспортных средств отечественного и зарубежного производства.На сегодняшний день по ОСАГО застраховано 160 машин, эта база является резервомдля страхования КАСКО, сюда же добавляется количество покупаемых автомобилей.Что касается страхования жилья и строений, с каждым годом растет количествоновых построек, домов и иных строений на территории сельского поселения. Насегодняшний день застраховано 371 домов, не застрахованными остаются всего 23дома по Яныльскому сельскому поселению. Что касается страхования животных,электронного оборудования, страхования иных видов имущества, то резервстраховых поступлений достаточно высок. Применительно к страхованию школьниковот несчастных случаев также существует достаточный резерв страховыхпоступлений: всего застраховано по Яныльской общеобразовательной школеКукморского муниципального района РТ 145 учеников (всего количество школьников– 187).
Следует отметить некоторые негативные тенденции в работе Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан». Так, например, по результатам анализастраховых поступлений и страховых выплат стало ясно, что в 2005 году подобровольному медицинскому страхованию планировалось собрать средства в размере90, 0 тыс. руб. Но страховые поступления отсутствует, и план не был реализованвообще. Транспортное страхование планировалось на сумму 1000 руб., реальныхпоступлений не было, таким образом, план не был реализован в 2006 году.Страхование строительно-монтажных рисков планировалось на сумму 400 руб.,реальных поступлений не было, таким образом, план не был реализован в 2006году. Страхование строителей планировалось на сумму 5100 руб., реальныхпоступлений не было, таким образом, план не был реализован в 2006 году.Экологическое страхование не планировалось в 2006 году, но реальные поступлениясоставили 5160 руб.
На наш взгляд, для привлечения новых клиентов,необходимо разработать более эффективную систему льготных страховых взносов.Так,  например, при страховании имущества предоставить уже в первом годустрахования 2% льготу для новых клиентов. На сегодняшний день отсутствуюткакие-либо льготы при страховании от несчастных случаев. Необходимо, на нашвзгляд ввести страховую льготу в размере 1-2% при добровольном личномстраховании.
На наш взгляд, необходимо предоставлять страховыельготы отдельно по добровольному страхованию автотранспортных средств в размере2% на первый год страхования, а далее в случае непрерывного возобновлениядоговора по добровольному страхованию автотранспортных средств увеличивать по1% на каждый последующий год. Максимальный размер льготы установить в размере10 %. Данную схему льготных страховых взносов можно использовать применительнок другим видам страхования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1.  Гражданский кодекс РоссийскойФедерации. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). – М.:Издательская группа ИНФРА М-НОРМА, 2007. – 560 с.
2.  Закон «Об организации страхового делав Российской Федерации» // Компьютерная справочно-правовая система «Гарант»
3.  Постановление ПравительстваРоссийской Федерации от 30 июня 2004 года №330 «Об утверждении Положения оФедеральной службе страхового надзора» // Компьютерная справочно-правоваясистема «Гарант»
4.  Постановление ПравительстваРоссийской Федерации от 8 декабря  2005 года №739 «Об утверждении страховыхтарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцевтранспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками приопределении страховой премии».
5.  Концепция развития страхования вРоссийской Федерации, одобренная распоряжением Правительства РоссийскойФедерации от 25.09.2002 года №1361-р // Компьютерная справочно-правовая система«Гарант»
6.   Стратегия развития финансового рынкаРоссийской Федерации на 2006-2008 годы, утвержденная распоряжениемПравительства Российской Федерации от 01.06.2006 года №793-р // Компьютернаясправочно-правовая система «Гарант»
7.   Программа социально-экономическогоразвития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 годы),утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.2006года №38-р // Компьютерная справочно-правовая система «Гарант»
8.  Правила добровольного страхованиястроений, квартир, домашнего и другого имущества, гражданской ответственностисобственников (владельцев) имущества (типовые (единые) №167, утвержденныерешением единственного участника ООО «РГС-Татарстан» от 19 ноября 2007 года  №РЕУ-1119-01. Казань.- 2008.
9.  Правила страхования животных игражданской ответственности владельцев животных (типовые (единые) от 28 июня2005 года №144
10. Типовые правила(Условия) добровольного экологического страхования, утвержденные Министерствомохраны окружающей среды и природных ресурсов РФ 03.12. 1992 года и Российскойгосударственной страховой компанией (Росгосстрах) 20.11.1992 года
Специальная литература
1. Ахвледиани Ю.Т.Страхование: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям(060400) «Финансы и кредит», (060500) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /Ю.Т. Ахвледиани. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 543 с.
2. Балакирева В.Ю.Совершенствование российского законодательства о страховании // Финансы. – 2009.-№6. – С.34-38.
3. Батадеев В.А.Экологическое страхование – необходимый инструмент защиты окружающей среды //Финансы. – 2009. -№11. – С.42-45.
4. Белых В.С.,Кривошеев И.В. Страховое право. М., 2008. С. 74 — 78.
5. БольшойРоссийский энциклопедический словарь. – М.: Большая российская энциклопедия,2009. – 1888 с.: ил. С. 1507.
6. Большой энциклопедический словарь. М.– СПб., 2004. С. 829.
7.  Большой толковыйсловарь официальных терминов. М., 2008. С. 771.
8. Брагинский М.И.,Витрянский В.В. Договорное право, кн. 3/ Договоры о выполнении работ и оказанииуслуг. М. 2008., С. 541, 552.
9. Гвозденко А.А.Основы страхования: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы истатистика, 2009. – 320 с.: ил. 50 с.
10.  Гомелля В.Б.Основы страхового дела. М., 2008. С. 14.
11. Гражданскоеправо. ч. 1. / Под ред. Мозолина В.П, Маслаева А.И.-  М., 2009.-  415 с.
12. Гражданскоеправо: Учебник / Под ред. Сергеева А.П., Толстого Ю.К., т. 1.-  М., 2009.
13. Гражданское право/ Учебник. Под ред. Суханова Е.А., т. 2., полутом 2. М., 2009.
14. Граве К.А., ЛунцЛ.А. Страхование. М.,1960. С. 19-20.
15. Гражданское правоРоссии. Обязательственное право: Курс лекций/ Под ред. Садикова О.Н. М., 2007.С. 626.
16. Дедиков С.В.Финансово-правовые проблемы страхования ответственности // Финансы. – 2007. — №11. – С. 53-55.
17. Демидова Г. С.Отграничение договора страхования от смежных гражданско-правовых обязательств //Российская юстиция. –2003.- № 8.
18. Ковалевская Н.С.Страховой интерес как материальный объект страхового обязательства: теория,законодательство и правоприменительная практика / В сб. науч. ст. Актуальныепроблемы науки и практики коммерческого права. М., 2008. С. 262.
19. Макконнелл К.Р.,Брю С.Л. Экономикс, т. 2. М., 2008. С.31. Самуэльсон П. Экономика, т. 2. М.,2008.
20. Михайлов С.Страховой интерес // Страховое право. — 2009.- №3. — С. 20 – 21.
21. Мэнкью Н.Г.Принципы экономикс. СПб. — 2009.
22. Мюллер П.Международные тенденции развития ОСАГО в России // Финансы. – 2007. — №7. –С.40-44.
23. Никулина Н.Н.,Березина С.В. Страхование: теория и практика: учеб. пособие для студентоввузов/ Н.Н. Никулина, С.В.Березина. – 2-е изд., переаб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2008. – 511 с.
24. Плешков А.П.Совершенствование системы страхования профессиональной ответственности // Финансы. – 2007. -№2. – С.46-47.
25. Постатейныйкомментарий к Гражданскому кодексу РФ/ Под ред. Абовой Т.Е., БогуславскогоМ.М., Кабалкина А.Ю., Лисицына-Светланова А.Г. М., 2008.
26. Райхер В.К.Общественно-исторические типы страхования. М.-Л., 2007.
27. Серебровский В.И.Очерки советского страхового права // Избранные труды по наследственному истраховому праву. М., 2007.
28. СербиновскийБ.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело. Ростов н/Д, 2007.
29.  Словарь современныхтерминов и понятий. М., 2009.- С. 283.
30. Страхование. Подредакцией профессора Шахова В.В. – М.: «Анкил», 2008, 480 с.
31. Страхование от Адо Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М., 1996.
32. Страховое дело:Учебник / Под ред. Крюгер О.И. М., т. 1. 2009.
33. Финогенова Ю.Ю.Организация программ страхования расходов по защите прав на интеллектуальнуюсобственность в США // Финансы. – 2008. — №8. – С. 45-49.
34. Фогельсон Ю.Б.Комментарий к страховому законодательству. М., 1999.
35. Фогельсон Ю.Б.Договор страхования в гражданском праве / Автореф. дис.на соиск. уч. степ. д.юр. н. М., 2009.
36. Фогельсон Ю.Б.Введение в страховое право. М., 2009.
37. Худяков А.И. Страховоеправо. СПб., 2009.
38. Шахов В.В.Страхование: Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2007.
Материалы практики
39. УставОбщества с ограниченной ответственностью «Росгосстрах-Татарстан» с изменениямии дополнениями на 2008 год
40. Положениео Кукморском филиале ООО «Росгосстрах-Татарстан» с изменениями и дополнениямина 2009 год
41. Сведенияо поступлении страховых платежей, выполнении плана и выплатах за 2008 год по Кукморскомуфилиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
42. Сведенияо поступлении страховых платежей, выполнении плана и выплатах за 2007 год поКукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
43. Сведенияо поступлении страховых платежей, выполнении плана и выплатах за 2009 год поКукморскому филиалу ООО «Росгосстрах-Татарстан»
44. Отчет длясверки ОУ и БУ по учетным видам страхования за 2007 год
45. Отчет длясверки ОУ и БУ по учетным видам страхования за 2008 год
46. Отчет длясверки ОУ и БУ по учетным видам страхования за 2009 год
47. Отчет длясверки ОУ и БУ по учетным видам страхования за первое полугодие 2008 года
48. Тарифноеруководство к условиям: Вариант «А», Вариант «Б», Вариант «В» страховогопродукта «Росгосстрах авто «Защита».
49. Тарифныеставки по РГС-Дом «Классика», РГС-Дом «Эконом».