Страхование жизни в России

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ
1.1 Услуга страхования жизни на рынке страхования
1.2 Экономические основы страхования жизни
1.3 Статистическая оценка факторов риска страхования
1.3.1 Применение таблиц смертности
1.3.2. Влияние семейного положения на смертность
1.3.3. Расчет страхового контракта наосновании статистических данных
2. РАЗВИТИЕ РЫНКА СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РОССИИ
2.1 Отличие страховых услуг в России и за рубежом
2.2 Анализ и прогнозирование развития страхования жизни
2.3 Проблемы развития рынка страхования жизни и пути их решения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Страхование жизниявляется одним из важных инструментов, посредством которых могут бытьреализованы экономические и социальные потребности общества. В развитых странахстрахование жизни является одной из высших форм удовлетворения многихобщественных потребностей, таких как: финансовая защита от неблагоприятныхсобытий, поддержание обычного уровня жизни после выхода на пенсию, накопленийна получение образования, привлечение квалифицированных сотрудников посредствомсоздания соц. пакетов, возможность получения кредитов и др. Кроме того, ввидуособого механизма работы компаний страхования жизни, а именно— долгосрочногоинвестирования резервов, страхование жизни является катализатором экономики.Эти два явления переплетаются, давая мультипликативный эффект длясоциально-экономического развития общества.
Уровень развитиянационального рынка страхования жизни является индикатором уровня развитияобщества, эффективности проведения экономических программ, направленных наизменение экономических отношений в обществе, изменение роли государства вобеспечении социальной защиты населения, формирование новой роли государства вэкономике.
Во всех развитых странахстрахование выступает сегодня неотъемлемой частью финансовой системы экономики.Сама сущность страхования предполагает, что индивид или группа индивидов,желающих смягчить материальные последствия наступления неблагоприятногособытия, обращаются в страховую компанию (к страховщику) для того, чтобы заопределенную плату получить возможность требовать от страховщика возмещения принаступлении оговоренного события.
Страховой рынок не толькоминимизирует риски, связанные с деятельностью экономики в целом (в масштабахвсей страны), но и существенно повышает стабильность экономических субъектов,облегчает процессы принятия ими оптимальных решений. Он также позволяетаккумулировать и капитализировать финансовые резервы и фонды сбережений,являясь, таким образом, одним из важнейших факторов обеспечения экономическогороста и улучшения инвестиционного климата.
В этом смысле развитиестрахового рынка в России абсолютно созвучно важнейшим приоритетамПравительства РФ — повышению качества жизни наших граждан и обеспечениюустойчивых и высоких темпов экономического роста.
1.СУЩНОСТЬ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ 1.1 Услуга страхованияжизни на рынке страхования
Для того чтобы гражданеимели возможность сверх или помимо выплат и льгот по специальному страхованиюудовлетворять свои социальные потребности, широко проводится личноестрахование, страховые взносы по которому уплачиваются за счет семейныхдоходов.
Личноестрахование представляет собой механизм защиты от рисков, связанных собщественным производством, стихийными бедствиями, утраты здоровья и другихжизненных обстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которые уконкретного человека могут отсутствовать.
По объектам страхованияподразделяются интересы страхования:
1. Объекты личногострахования – имущественные интересы, связанные:
а) сдожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, снаступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
б) спричинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг(страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование).
2. Объектыимущественного страхования – имущественные интересы, связанные с:
а) владением,пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
б) обязанностьювозместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
в) осуществлениемпредпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).
3. Страхованиепротивоправных интересов, а также интересов, которые не являются противоправными,но страхование которых запрещено законом, не допускается.
4. Разныевидам имущественного страхования и (или) личного страхования (комбинированноестрахование).
В РФпринята классификация видов страхования, указываемая в выдаваемой лицензии:
1. страхованиежизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступленияиного события;
2. пенсионноестрахование;
3. страхованиежизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) сучастием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
4. страхованиеот несчастных случаев и болезней;
5. медицинскоестрахование;
6. страхованиесредств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожноготранспорта);
7. страхованиесредств железнодорожного транспорта;
8. страхованиесредств воздушного транспорта;
9. страхованиесредств водного транспорта;
10.страхование грузов;
11.сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственныхкультур, многолетних насаждений, животных);
12.страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств исельскохозяйственного страхования;
13.страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
14.страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
15.страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушноготранспорта;
16.страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
17.страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожноготранспорта;
18.страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
19.страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствиенедостатков товаров, работ, услуг;
20.страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
21.страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнениеобязательств по договору;
22.страхование предпринимательских рисков;
23.страхование финансовых рисков.
Кроме того, особо стоитвыделить обязательное страхование жизни. В России за счет средств федеральногобюджета или субъектов РФ подлежат страхованию следующие категории:
1. сотрудников органоввнутренних дел Российской Федерации, военнослужащих, граждан, призванных навоенные сборы, в системе МВД России
2. военнослужащих Службыспециальных объектов при Президенте РФ
3. военнослужащих играждан, призванных на военные сборы в системе Министерства обороны
4. военнослужащихфедеральных органов государственной охраны и граждан, призванных на военныесборы
5. военнослужащих органовфедеральной службы безопасности и граждан, призванных на военные сборы
6. судьи, арбитражногозаседателя, присяжного заседателя, судебного исполнителя
7. лица начальствующегосостава федеральной фельдъегерской связи
Страховыесуммы выплачиваются при наступлении в случае гибели (смерти) военнослужащих, граждан, призванныхна военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних делРоссийской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов поконтролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудниковучреждений и органов уголовно-исполнительной системы в период прохождениявоенной службы, службы, военных сборов либо до истечения одного года послеувольнения с военной службы, со службы, после отчисления с военных сборов илиокончания военных сборов вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) илизаболевания, полученных в период прохождения военной службы, службы, военныхсборов, – 25 окладов каждому выгодоприобретателю.
В случае гибели (смерти)судьи, арбитражного заседателя, присяжного заседателя, судебного исполнителя,должностного лица правоохранительного или контролирующего органа, сотрудникафедерального органа государственной охраны, сотрудника учреждения или органауголовно-исполнительной системы наследникам выплачивается страховая сумма равная 180-кратному размеру среднемесячной заработной платы(среднемесячного денежного содержания) в период работы (службы).
Жизнь и здоровье лицаначальствующего состава федеральной фельдъегерской связи подлежат обязательномугосударственному страхованию за счет средств федерального бюджета в порядке,определяемом законодательством Российской Федерации для сотрудников органоввнутренних дел Российской Федерации.
По личному страхованиюоказывается денежная помощь гражданам и их семьям, позволяющая полностью иличастично преодолеть потери в доходах в связи с утратой здоровья застрахованнымлицам или наступлением смерти члена семьи.
В случае гибели (смерти)военнослужащих или граждан, призванных на военные сборы, наступившей приисполнении ими обязанностей военной службы (на военных сборах), либо их смерти,наступившей вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) либо заболевания, полученныхими при исполнении обязанностей военной службы до истечения одного года со дняувольнения с военной службы (отчисления с военных сборов или окончания военныхсборов), выплачивается в равных долях единовременное пособие в размере:
членамсемей погибших (умерших) военнослужащих, проходивших военную службу поконтракту, в том числе офицеров, призванных на военную службу в соответствии суказом Президента Российской Федерации, граждан, призванных на военные сборы вкачестве офицеров, прапорщиков и мичманов, — 120 окладов денежного содержания,установленных на день выплаты пособия;
членамсемей погибших (умерших) военнослужащих, проходивших военную службу по призыву,граждан, призванных на военные сборы в качестве солдат, матросов, сержантов истаршин, — 120 месячных окладов по воинской должности по первому тарифномуразряду, предусмотренному для военнослужащих, проходящих военную службу поконтракту на должностях, подлежащих комплектованию солдатами, матросами,сержантами и старшинами, установленных на день выплаты пособия.
Членами семьи, имеющимиправо на получение единовременного пособия за погибшего (умершего)военнослужащего (гражданина, призванного на военные сборы), считаются:
1. супруга (супруг),состоящая (состоящий) на день гибели (смерти) в зарегистрированном браке своеннослужащим или гражданином, призванным на военные сборы;
2. родителивоеннослужащего;
3. дети, не достигшиевозраста 18 лет, или старше этого возраста, если они стали инвалидами додостижения ими возраста 18 лет, а также дети, обучающиеся в образовательныхучреждениях по очной форме обучения, — до окончания обучения, но не более чемдо достижения ими возраста 23 лет.
Личное страхованиеподразделяется на 2 подотрасли – страхование жизни (с дожитием граждан доопределенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий вжизни граждан) и страхование от несчастных случаев (с причинением вреда жизни,здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг).
Страхование жизни –подотрасль личного страхования, включающая в себя совокупность видовстрахования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу илиего правопреемнику определенную денежную сумму при дожитии застрахованного доопределенного возраста, события или даты, либо в случае его смерти.
К страхованию жизниотносятся такие виды: страхование на дожитие; страхование на случай смерти;страхование жизни рисковое (например, на случай смерти и утратытрудоспособности);
страхование жизни спонижающимся взносом; страхование детей;
страхованиедо определенного срока (страхование образования, стипендия, средств наобзаведение домашним хозяйством и т.п.);
страхованиежизни с понижающейся страховой суммой, когда страхователем является лицо,взявшее кредит или оформившее покупку в кредит; страхование жизни смешанное;страхование вкладов и др.
Большинство видовстрахования жизни носят долгосрочный характер, что позволяет страховщикамаккумулировать значительные финансовые ресурсы, получая при этом дополнительныйдоход от инвестирования резерва страховых взносов.
Страхование жизни, как форманакопления, имеет большое значение и для страхователей, вследствие чего вбольшинстве промышленно развитых стран страховщикам, осуществляющим операции пострахованию жизни (пенсии, ренты), законодательно запрещено заниматься инымивидами страхования.
Как и по другим видамличного страхования, страхование жизни, его условие, тарифные ставки истраховые суммы определяются соглашением сторон в договоре страхования.
Участники страхового обязательстваименуются страхователями и страховщиками. При страховых взаимоотношенияхосновополагающим документом является договор.
Страхователями признаютсяюридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщикамидоговоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.
Страхователи вправе заключать состраховщиками договоры о страховании третьих лиц, в пользу последних(застрахованных лиц).
Застрахованный – физическое лицо,жизнь, здоровье и трудоспособность которого является объектом страховой защитыпо специальному и личному страхованию. Он может быть одновременно истрахователем, если уплачивает страховые взносы по условиям личногострахования.
Страхователи вправе при заключениидоговоров страхования назначать физических и юридических лиц для получениястраховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своемуусмотрению до наступления страхового случая.
Страховой случай – фактическинаступившее событие, которое предусмотрено законом или договором страхования ивпечет возникновение обязанности страховщика произвести страховую выплату.
Страховщиками признаютсяюридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотреннойзаконодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности(страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие вустановленном Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельностина территории РФ.
Закон, регулируя правовой статусучастников страхового обязательства, предусматривает и необходимую в условияхрынка посредническую деятельность — это деятельность страховых агентов,страховых брокеров.
Чтобы понимать любой договор пострахованию жизни, необходимо иметь информацию относительно шести главных чертполисов: продолжительность договора страхования, условия оплаты премий, выплатапособий или страховой суммы, наличие сберегательного компонента, наличиекомпонента защиты и дивидендов.
1. Продолжительность договорастрахования жизни – максимальный промежуток времени продолжительности действиястраховки.
Может быть указана почти любаяпродолжительность. Имеются однолетние договоры, пятилетние, десятилетние,двадцатилетние, тридцатилетние, договоры, которые действуют до 65- или 85-летиязастрахованного. Полисы, которые действуют до исполнения 100 летзастрахованному, называются «пожизненными», или бессрочнымстрахованием.
2. Пособие при наступлениистрахового случая, или страховая сумма в связи со смертью – сумма, подлежащаяоплате в связи с произошедшим событием.
3. Страховая премия – сумма,уплаченная плательщиком премии страховой компании. В некоторых договорах,премия постоянна в продолжительности всего периода действия контракта. В некоторыхполисах, однако, премиальные увеличиваются, и в некоторых полисах премиальныеуменьшаются. Почти любая премиальная модель возможна.
Премии могут оплачиваться один разв год (ежегодные), два раза в год (полугодовые), четыре раза в год(ежеквартальные) или двенадцать раз в год (ежемесячные).
4. Сберегательный компонент иливыкупная сумма — текущая стоимость полиса. Некоторые полисы страхования жизнипредусматривают денежную стоимость, которая является суммой, выплаченнойвладельцу полиса, когда премиальные платежи прекращены, и контракт расторгнут.Такие полисы, считается, содержат сберегательный компонент. Количество денежнойстоимости определено в полисе.
5. Компонент защиты. Так какпособие подлежит оплате в связи со смертью застрахованного и так как денежнаястоимость доступна владельцу полиса, в то время как застрахованный жив, суммазащиты страхования жизни в полисе может рассматриваться как разность междупособием в связи со смертью и денежной стоимостью полиса на то время, когдазастрахованный жив. Если в полис включено пособие в связи со смертью, котороеявляется постоянным, и денежная стоимость которого увеличивается устойчивочерез какое-то время, компонент защиты может рассматриваться как устойчивоуменьшающаяся во времени стоимость.
6. Дивиденды. Некоторые договорыпредполагают участие застрахованного в прибылях страховой компании. Такиедоговоры считаются «участвующими». Это означает, что страховаякомпания обязуется производить оплату периодических (обычно ежегодных)«дивидендов» владельцу полиса. 1.2 Экономическиеосновы страхования жизни [12, 13]
При заключении контрактапо страхованию жизни и определении страховой суммы, необходимо помнить, чтоэкономическая ценность человека как производителя дохода имеет тенденцию куменьшению с течением некоторого времени. И, несмотря на то, что его или еедоходы, могут продолжать расти, время, в течение которого этот человексохраняет производительность, сокращается. Каждый рассматриваемый год сполучением дохода означает, что все меньше этого дохода будет получено вбудущем, т.к. экономическая ценность человека — нереализованнаятрудоспособность, представленная врожденными способностями и приобретеннойквалификацией. Поэтому с течением времени его/ее ценность должна сокращаться, вто время как потенциальный доход превращается в реальный. Этот принциппроиллюстрирован графиком на рис. 1. (На графике—сверху вниз: доход, расходы,занятость. На оси абсцисс – слева направо: рождение, трудовая деятельность,уход на пенсию, смерть.)
Линия АВ означаетжизненный путь человека от рождения (А) до смерти (В). Дуга АВ представляетрасходы на самообеспечение и, в течение всех лет трудовой деятельности, выплатыподоходного налога. Кривая CD —трудоспособность. В течение периода АСиндивидуум не получает дохода, однако присутствуют расходы на самообеспечение,что образует на графике треугольник АЕС. Заработок начинается в точке С.Область CD, расположенная выше дуги АВ, представляет доходы, превышающие иналоговые выплаты, и средства для самообеспечения. Точка D отмечает началопенсионного возраста, а зона DFB символизирует второй важный период жизни,когда расходы на жизнь превышают доходы.
/>
Рис. 1. Гипотетическаяиллюстрация экономической ценности человека
Из графика видно, чтоценность человеческой жизни достигает пика в точке Е, когда производительдохода получает чистую прибыль. Вобласти, где линия хх' пересекаетдуги, уровень дохода заметно повысился, однако потенциальный будущий доходсократился. Заработный потенциал наблюдает свой спад в уу' и zz'; в точке F онпадает до нуля.
Эти диаграммытеоретически иллюстрируют экономические основы трех категорий страхованияжизни. Первая представлена фигурой АЕС (зависимое положение). Втечениеэтого периода потребности человека удовлетворяются за счет его родителей илииных лиц, ответственных за него. Инвестиции, вложенные в развитие ребенка, егообразование и воспитание могут составлять значительную сумму, особенно еслиребенок учился в частной школе. Разнообразные исследования показывают, чторасходы на воспитание ребенка до 18 лет составляют от 1,5 до 3,5 ежегодногодохода родителей. При уровне сегодняшних цен расходы могут быть даже выше. В товремя как большинство родителей рассматривают расходы как часть родительскойобязанности и ответственности и законно не считают это инвестиционнымирасходами, сами расходы есть не что иное, как солидная страховая стоимость. Этастоимость может вполне логично послужить одной из основ для страхования ребенка– довольно большого сегмента среди услуг по страхованию жизни.
Вторая категориястрахования на диаграмме представлена дугой CD над дугой АВ. Излишек дохода,представленный данной областью на графике, является источником для обеспеченияпотребностей иждивенцев получателя дохода и в случае смерти кормильца приведетк серьезным потерям для семьи. Часть этих доходов направляется на взносы впользу страхования имущества или ответственности, а другая часть откладываетсякак сбережения на старость, но долю на поддержание семьи в будущемцелесообразно инвестировать в страхование жизни для капитализации. Это можноосуществить с помощью семейного страхования или персональной программы.
Наконец, пенсионныерасходы представлены фигурой DFB. Хотя недостаток финансовых средств может бытьчастично восполнен государственной программой социального страхования, а такжепенсионными планами, экономией и индивидуальными сбережениями, но наиболеереалистичным источником для покрытия нехватки дохода, как показывает мироваяпрактика, считаются страхование жизни и страхование пенсии. Необходимая частьдохода может быть восстановлена через групповое страхование жизни. Тем неменее, для долгосрочных целей человеку не следует полагаться на групповоестрахование жизни и на сумму, большую чем резервы, которые будут созданы наслучай нетрудоспособности или смерти застрахованного, удостоверившись какаячасть группового страхования будет являться покрытием на эти случаи.
/>
Страхование жизни вделовом мире имеет несколько целей, однако большую часть данных услуг можноразделить на следующие группы:
1. Страхованиевысококвалифицированных кадров. Наиболее схожим (прямым) применением принциповстрахования в деловой сфере является страхование высококвалифицированных кадров(ключевых фигур в бизнесе). Целью данного страхования является компенсироватьфирме потерю доходов (убытки), связанных со смертью ключевого руководителя илислужащего.
2. Страхование с цельюгарантии возврата кредитных сумм. Страхование жизни позволяет улучшитьрепутацию и доверие к фирме двумя следующими путями: повышая уровенькредитоспособности и делая возможным предоставление гарантий.
3. С целью продлениябизнеса. В мировой практике достаточно распространенной формой организациибизнеса является создание простого товарищества, что в соответствии стребованиями закона означает его роспуск при изменениях в его членстве. Следуяданному правилу, смерть главного имущественного партнера ведет к роспускуобщества, а оставшиеся партнеры становятся распорядителями имущества,ответственными за выплату доли имущества покойного. Ликвидация фирмы, однако,почти неизменно ведет к сильному сокращению доходов, т.к. имущество стоит лишьмалую долю от ее реальной стоимости. В целях избежания данной тупиковойситуации, партнеры все чаще прибегают к заключению соглашения «покупка —продажа». Такое соглашение обязывает оставшихся партнеров покупать долюумершего партнера по цене, установленной в предварительном соглашении, ипередать соответствующие доли оставшимся партнерам. Каждый партнер застрахованна сумму своей доли в партнерстве, и либо общество, либо другие партнерывладеют страховкой.
4. План доходности дляработников. Планы доходности для работников обеспечивают три типа доходов,которые можно получить благодаря страхованию:
страховые пособия понетрудоспособности, включая возмещение дохода, а также компенсацию медицинских,хирургических и больничных расходов;
страховые пособия в связисо смертью застрахованного;
пособия по старости.
Эти планы относятся,соответственно, к коллективному страхованию здоровья, групповому страхованиюжизни, а также пенсионному обеспечению, включая групповое страхование поединому страховому договору. 1.3 Статистическаяоценка факторов риска страхования
Для того чтобы страховщиксмог обеспечить выплату оговоренной суммы, ему необходимо корректно оценитьстраховую премию, по которой он реализует полис страхования жизни. Страховаяпремия должна быть рассчитана таким образом, чтобы исходя из вероятностидожития страхователя до определенного возраста, она позволила страховщикубезубыточно погасить свои обязательства перед страхователем, а также покрытьсвои расходы на ведение дел. 1.3.1 Применение таблицсмертности [23, c.67-68]
В страховании жизни,также как и в пенсионном страховании, основой для расчета вероятности дожитиястрахователя до определенного возраста являются таблицы смертности. Эти таблицыпредоставляют информацию о том, сколько человек из 100000 родившихся дожили доопределенного возраста и какова вероятность смерти на каждом возрастноминтервале.
Таблица смертностисоставляется для каждого пола отдельно и имеет следующий вид:
Таблица 1 Пример таблицысмертности населенияВозрастной интервал х (указано начало интервала, длина интервала -I год) Доля умерших из числа людей; доживших до возрастного интервала и умерших в течение этого интервала, Число доживших до начала возрастного интервала (из числа 100000 Новорожденных) Число умерших в течение возрастного интервала Средняя продолжительность предстоящей жизни на начало возрастного интервала 20 0,00120 97741 118 55,46 21 0,00127 97623 124 54,53 22 0,00132 97499 129 53,60 23 0,00134 97370 130 52,67 24 0,00133 97240 130 51,74 25 0,00132 97110 128 50,81
Приведенная выше таблицасмертности является примером тех таблиц, с которыми работают страховщики.Полностью таблицы заполняются, начиная с возрастного интервала 0-1 год (длянего используются также отдельные таблицы по дням, так как младенческаясмертность высока), и заканчиваются возрастным интервалом 95-105 лет. Например,берется группа в 100000 человек (цифра условная), после чего каждый год оценивается,сколько людей из этой группы осталось в живых на данный момент. Такойпоказатель называется числом доживших и обозначается как Ix. Остальные показатели являются ужепроизводными. Показатель числа умерших в течение возрастного интервала между x: и x+tгодамирассчитывается как dx=Ix-Ix+1 Показатель вероятности смерти в течениевозрастного интервала, который является основным при работе со страхованиемжизни, рассчитывается как />, где qx – показатель ожидаемойпродолжительности жизни, который также является производным от вероятностидожития, рассчитывается, как />где где px=1-qx, то есть вероятность дожития индивидадо конца возрастного интервала. Бесконечность в формуле расчета ожидаемойпродолжительности жизни на практике заменяется на крайнее верхнее значениевозрастного интервала, указанного в таблицах смертности.
Страховые компании,работающие по такой линии бизнеса, как страхование жизни, должны в первуюочередь учитывать, каким именно образом распределяется смертность по возрастнымгруппам населения в тех странах, в которых они реализуют свои страховыепрограммы. Таким образом, страховщикам необходимо использовать данныенациональных таблиц смертности, которые представляют собой информацию ораспределении всего населения по половозрастным группам.
Но на практикестраховщики никогда не будут использовать только общепопуляционную таблицусмертности (основанную, например, на данных переписи населения) для расчетастраховых тарифов. Ведь маловероятно, что структура застрахованных попрограммам страхования жизни будет полностью соответствовать структуренаселения страны в целом. Всегда имеет место некий отбор страхователей.Во-первых, страхование жизни – это добровольное страхование, и никто не обязанприобретать этот полис, поэтому выборка потенциальных клиентов страховщика ужестановится нерепрезентативной при сравнении ее со структурой населения страны.Во-вторых, человеку недостаточно просто иметь необходимый доход для покупкистрахового полиса, ведь страховщик имеет право отказать в заключении договорастрахования (проведя, тем самым, отбор рисков, так называемый андерайтинг).
В результате структураклиентов страховой компании будет отличаться от общепопуляционной, и компаниипридется при оценке смертности страхователей вносить определенные поправки кобщепопуляционным показателям. Таким образом, страховщику приходится работать свыборкой населения, составляя для нее выборочные таблицы смертности,рассчитывая выборочные коэффициенты дожития, смертности, продолжительностижизни и т. п. Для оценки таких показателей страховщикам необходимо как можноточнее определить отличие той группы застрахованных, для которой оцениваютсятарифы и резервы, от общепопуляционной структуры населения. Это актуально впервую очередь для тех страховых компаний, которые работают на неразвитом рынкестрахования жизни, например на российском. В странах же с более развитымирынками страхования жизни страховые компании накопили достаточно опыта длятого, чтобы корректно оценивать смертность страхователей и составлятьсобственные страховые таблицы смертности. Эти таблицы позволяют более адекватнооценить смертность страхователей, причем они составляются отдельно длястрахования на случай смерти и для страхования на дожитие.
Проведенное исследованиепоказало: независимо от социально-экономической ситуации в стране, «страховая»смертность всегда будет отличаться от общепопуляционной. Задачей страховщикастановится проведение такого отбора страхователей, который гарантируетположительный доход при установленных тарифах. Это означает, что страховщикможет ориентироваться на общепопуляционные данные смертности лишь в том случае,когда он уверен, что состав страхователей будет полностью отражать структурунаселения страны и, соответственно, смертность в его выборке будет идентичнаобщепопуляционной. На практике применение такого андеррайтинга трудноосуществимо,поэтому страховым компаниям приходится оценивать смертность страхователей,прибегая к косвенной информации. В частности, возможна корректировкаобщепопуляционных показателей смертности с учетом влияния факторов уровня инеравенства доходов в стране. 1.3.2 Влияние семейного положения на смертность [14, c. 10-16]
Проводимое исследованиевыявило влияние семейного положения на смертность, что учитывается при расчетеактуарных расчетов в полисах.
Для анализа влияниясемейного положения использовались статистические данные о популяционнойсмертности в США в течение года в группах из 1000 человек для пятилетнихвозрастных групп, отдельно для мужчин/женщин, холостых/замужних. В таблице 2 приведены данные о популяционнойсмертности в США в 1980 году.
Таблица 2 Популяционная смертность среди мужчин иженщин в США (на 1000 чел.)Возрастная группа Для мужчин Для женщин Общая Женатые Неженатые Общая Замужние Незамужние 15–19 1,36 1,69 1,35 0,518 0,507 0,517 20–24 1,94 1,36 2,18 0,603 0,405 0,749 25–29 1,92 1,23 3,01 0,675 0,465 1,16 30–34 1,92 1,28 4,04 0,826 0,606 1,64 35–39 2,42 1,72 5,88 1,22 0,95 2,38 40–44 3,58 2,76 7,76 1,95 1,58 3,61 45–49 5,81 4,59 12,9 3,19 2,65 5,39 50–54 9,33 7,55 20,2 4,96 4,22 7,56 55–59 14,5 12,3 27,1 7,46 6,35 10,5 60–64 22 19,3 36,6 11,3 9,39 15,1 65–69 33,4 29,5 53,6 17,1 14,3 20,5 70–74 49,9 44,4 26,2 21,4 30 75–79 73,2 62,4 112 41,3 34,1 44,5 80–84 110 93,2 148 71 51,8 76 85–89 164 142 189 118 78,9 129 90–94 220 193 240 180 127 195
Более наглядно эти данныеотображены на диаграмме.
/>
Рис. 2. Популяционная смертностьв США (на 1000)
Из таблицы видно, что для обоихполов практически во всех возрастных группах смертность женатых/замужних людейниже, чем холостых. Это различие принято оценивать либо по абсолютномузначению, либо с помощью относительных коэффициентов.
Начиная с 30-летнего возраставлияние семейного положения значительнее у мужчин. Далее, в возрастных группах привозрастах от 30 до 55 лет смертность среди незамужних женщин превосходитсмертность среди женатых мужчин, то есть за счет влияния семейного положенияликвидируется разрыв между смертностями мужчин и женщин.
Однако, в то же время абсолютноезначение разности между смертностями среди семейных людей и холостых продолжаетувеличиваться с увеличением возраста. Таблица показывает, что в пожиломвозрасте эта разность составляет в среднем до 50 человек в расчете на 1000.
Интересно проследить динамикуизменения значения фактора семейного положения, полученные через расчет среднихгеометрических.Данныеуказывают на то, что в возрасте 30—39 лет влияние семейного положения насмертность достигает апогея. В то же время аналогичные рассуждения относительнофактора пола показывают, что влияние пола на смертность после 20–24 лет, гдедостигается максимум. Отсюда возникает закономерный вопрос: а каков наибольшийсуммарный эффект от семейного положения и полового признака, и в каком возрастеон наблюдается? Ответ дать несложно, так как общий результат характеризуетсяотношением смертности для холостых мужчин к смертности среди замужних женщин, иравен. Соответствующие значения дляудобства помещены в таблицу3.
Таблица 3Вспомогательные соотношенияВозрастная группа Эффект от полового признака Влияние семейного положения 15-19 2,66272 0,30592 20-24 5,38272 0,55074 25-29 6,47312 0,94309 30-34 6,66667 1,28125 35-39 6,18947 1,38372 40-44 4,91139 1,30797 45-49 4,86792 1,17429 50-54 4,78673 1,00132 55-59 4,26772 0,85366 60-64 3,89776 0,78238 65-69 3,74825 0,69492 70-74 3,41121 0,67568 75-79 3,28446 0,71314 80-84 2,85714 0,81545 85-89 2,39544 0,90845 90-94 1,88976 1,01036
Осталось только констатироватьполученный факт: максимальное значение произведения факторов равно 6,67 идостигается при возрастах 30–34 лет. Перефразировать этот результат можно так:в возрасте 30–34 лет замужние женщины умирают в 6,67 раз реже, чем холостыемужчины.
Анализ данных с помощью методикиоценки факторов риска чрез мультипликативную модель смертностной модель даетвывод, что во всех представленных возрастных группах влияние семейногоположения существеннее, чем влияние полового признака. При этом наибольшее совокупноевлияние обоих факторов риска имеет место в возрастах 30–34 года.
Проиллюстрированные выше факты ипроделанная аналитическая работа показывают, что различие между смертностямидля холостых и семейных людей более чем существенно, особенно для возрастов 25–54лет: в 1980 г. незамужние/неженатые представители этой возрастной категорииумирали более чем в 2 раза чаще, чем замужние/ женатые, и на этом различиямежду смертностями не заканчиваются.
Стоит привести наиболееинтересные соображения на счет причин структуры смертности. Нельзя объяснитьразницу в смертностях для холостых/ замужних какими-либо различиями междулюдьми на уровне генетики. Одним из наиболее ранних соображений на эту темуявляется принцип «отбора при браке». Он основывается на том, чтолюди, имеющие какое-либо тяжелое заболевание (туберкулез, цирроз печени, СПИД ит.д.), вступят в брак с меньшей вероятностью, чем здоровые. Кроме того,считается, что семейное положение накладывает на человека дополнительнуюответственность, и, как следствие, ему приходится вести более осторожный образ жизни,что позитивно влияет на смертность (особенно у мужчин). Далее, очень важнуюроль играет взаимная помощь супругов друг другу, уход в случае болезни(особенно в пожилом возрасте). И, наконец, наиболее популярной и статистическиобоснованной точкой зрения сегодня является версия о том, что смертностьнепосредственно зависит от социальной активности человека, а на этот показательв свою очередь влияет семейное положение.
Полученный вывод о значимостивлияния семейного положения на смертность означает, что семейное положениенужно учитывать при андеррайтинге в страховании жизни и, соответственно, приопределении стоимости страхового покрытия и резервов. Эти особенно важно делатьдля договоров страхования, учитывающих семейное положение. 1.3.3 Расчет страховогоконтракта на основании статистических данных [15]
Рассмотрим актуарную модель, всоответствии с которой будут производиться расчеты.
Пусть нам известны следующиеданные о смертности в течение года для некоторого фиксированного возраста х:
qmale,m– вероятность смерти средиженатых мужчин
qfemale,m – вероятность смерти средизамужних женщин
qmale,w – вероятность смерти средиовдовевших мужчин
qfemale,w – вероятность смерти средиовдовевших женщин
Положим n – количество застрахованныхсупружеских пар на начало года.
Если на начало года на пенсионномобеспечении находились Nm,w вдовцов и Nf,w вдов, то метод динамики средних дает:
Количество семейных пар на началоследующего года:
n – n×qm,m – n×qf,m + n×P (в течение года умерли оба супруга)
Количество вдовцов на началоследующего года
Nf,w + n×qf,m – Nf,w×qm,w – n×P (в течение года умерли обасупруга)
Количество вдов на началоследующего года
Nf,w + n×qm,m – Nf,w×qm,w – n×P (в течение года умерли обасупруга)

Итак, для получения полнойкартины об обязательствах страховщика по выплате ренты по всем годамстрахования осталось только вычислить вероятность Р (в течение года умерли оба супруга).
Рассмотрим цепь Маркова внепрерывном времени со следующими четырьмя состояниями: оба супруга живы(обозначим это состояние как х00), жив только овдовевший супруг (х10),жива только овдовевшая супруга (х01) и оба супруга умерли в течениегода (х11). В таком свете задача сводится к изучению дискретногослучайного процесса с четырьмя состояниями. Условно его можно отобразитьдиаграммой переходов.
Будем считать, что распределениесмертности внутри года имеет постоянную интенсивность, т.е.
/>
Поскольку из таблиц смертностинам известны значения рx,=1рx для различных групп людей, то значения параметров мы сможемполучить из формулы:
/>
В данном случае вводятся четыреразличные интенсивности смертности:
μmale,m,μfemale,m, μmale,w, μfemale,w,
Расчет вероятностей переходов врамках модели с использованием интегральной формулы полной вероятности дает следующийрезультат:

/>
Величину /> называют интенсивностью переходаиз состояния х00 в состояние х10. Аналогично,
/>
Теперь запишем систему уравненийКолмогорова — Чепмена, описывающую полученный процесс:
/>
Решив систему дифференциальныхуравнений, получим следующий результат для искомой вероятности смерти обоихсупругов в течение одного года:
/>
/>

В качестве проверки полученнойформулы возможно рассмотреть случай когда:
μmale,m=μmale,w,μfemale,m=μfemale,w,
то есть случай, когда не учитываютсяразличия в смертностях среди замужних/женатых и овдовевших людей. Подстановка ипростые преобразования дают следующий результат:
Px11(1)=qmale´ qfemale
Трудно назвать этот результатнеожиданным. Тем не менее, он лишний раз подтверждает правильность полученнойобщей формулы.
Теперь, имея выражение длявероятности смерти обоих супругов в течение одного года, можно последовательнорассчитать среднее количество семейных пар, вдов и вдовцов на начало каждогогода действия договора, а следовательно и актуарную стоимость обязательствстраховщика по выплате ренты по портфелю. Применяя принцип эквивалентностиобязательств, можно получить и размер ежегодной индивидуальной нетто-премии Р.
2.РАЗВИТИЕ РЫНКА СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РОССИИ 2.1 Отличие страховыхуслуг в России и за рубежом
Современный российскийрынок страхования жизни находится лишь на этапе зарождения. Основными причинамитакого его состояния являются низкий уровень платежеспособности населения,низкая страховая культура, недоверие к финансовым институтам, и к страховщикамв частности, недостаточный уровень капитализации российских страховых компаний,несовершенство законодательной базы, особенно в части налоговогозаконодательства, ненадлежащий контроль за компаниями со стороны государства,недостаточно развитая инфраструктура страхового рынка и низкий уровень развитиярынков вложений [23, c.68-75].
В российских условиях использованиеисходные данные о смертности в разрезе пола, возраста, других факторов усложняетсятем, что нужны отдельные данные для различных групп людей.
Для официальныхроссийских статистических изданий (Демографический ежегодник и пр. сборникиГоскомстата) данные в такой разбивке не собираются в принципе. Кроме того, естьвесьма серьезные сомнения относительно наличия такого рода статистики даже улидеров отечественного рынка страхования жизни (учитывая общий уровень развитиястрахования жизни в стране и то, для каких задач сегодня оно в подавляющембольшинстве случаев востребовано).
Таким образом, таблицу внеобходимом виде приходится получить «вручную». В качестве основы дляпостроения таблиц берутся демографические данные о смертности, отдельно длямужчин и женщин. Относительную поправку к вероятности смерти в течение годасреди людей определенного пола, возраста, семейным положения, социальногоположения и т.д., по сравнению с общей группой людей, предполагается равнойсоотношению таблиц других стран.
Ассоциации страховщиковво многих странах имеют подобную статистику, которую можно найти в открытыхисточниках, например на сайте американского общества актуариевhttp://www.soa.org (используя размещенную там программу «table manager»,позволяющую получить страховые и аннуитетные таблицы по многим странам мира).
Но для российскихстраховщиков (равно как и для других страховщиков, работающих на неразвитых, ноперспективных рынках) составление таких же страховых таблиц смертностипредставляет куда более сложную задачу, ведь у них нет наблюдений за такойдлительный период, как у крупных страховщиков в странах ЕС или в США. В Россиина данный момент страхование жизни представлено либо «схемным»страхованием, либо классическим рисковым страхованием жизни. «Схемное»страхование представляет собой механизм ухода от уплаты налогов, гдепосредником является страховщик – никакой рисковой нагрузки в таком страхованиинет и, соответственно, выборка по страхователям (а это просто сотрудники тогопредприятия, которое таким образом «оптимизирует» налоговую базу)никакой информации в плане оценки выборочной смертности дать не может. «Схемное»страхование жизни все еще занимает большую часть рынка страхования жизни встране, несмотря на рост классического страхования жизни в последние годы.Классическое страхование в России на данный момент не настолько развито, аклиентская база не настолько велика, чтобы по имеющимся клиентам можно былосоставить выборку, позволяющую дать хоть сколько-нибудь достоверную оценкупоказателей выборочной смертности. Применение же статистики, «обкатанной»в другой стране, также некорректно, так как и структура населения, исоциально-экономическая ситуация в других странах совершенно иная.
Тем не менее стоит рассматриватьопыт западных стран по составлению страховой статистики, так как это позволитвыявить определенные закономерности в соотношении выборочной страховой иобщепопуляционной смертности.
Сравнение страховыхтаблиц смертности с общепопуляционными по западным странам показывает, чтосмертность среди страхователей, то есть выборочная смертность, почти по всемстранам отличается от общепопуляционной в меньшую сторону. Существуют такжеопределенные закономерности относительно того, как «страховые»показатели смертности изменяются с возрастом застрахованного.
Обшепопуляционные таблицысмертности, могут быть взяты с официального сайта Всемирной организацииздравоохранения (http://www.who.int), что позволяет избежать несоответствий внациональных таблицах смертности, предоставленных страховщиками.
Исследование зависимостипроводилось по наиболее развитым европейским странам, США и Японии, так каклишь по ним была найдена статистика, необходимая для международногосопоставления. Основным источником являлась информация, размещенная на сайтеамериканского общества актуариев, использовались также данные таблицсмертности, представленные ассоциациями страховщиков европейских стран. Но поразным странам данные представлены в несколько различном формате. Так,например, по Дании представлены данные по застрахованным жизням. По Бельгиипредставлены таблицы смертности по договорам страхования жизни и таблицысмертности, основанные на практике страховых компаний, предоставленныебельгийским союзом страховщиков. По Финляндии представлены таблицы длястрахования жизни без каких-либо дополнительных пояснений. Аналогичнопредставлены данные по Германии. Таблица смертности, используемая длястрахования жизни в Норвегии, одинакова как для мужчин, так и для женщин (ни водной другой стране такого «объединения» не производится).Великобритания, в свою очередь, публикует данные по годам селекции, чего неделают страховщики из других стран.
Аналогичная ситуация и спенсионным страхованием – по некоторым странам таблицы представлены как «пенсионные»,а по другим — как «аннуитетные», в связи с чем и было введеноупомянутое выше допущение об эквивалентности этих двух видов страхования.
При этом данные постраховым и аннуитетным таблицам представлены в основном за какой-то одинпериод, поэтому проследить динамику соотношений общепопуляционных и «страховых»показателей смертности (qx)во времени непредставляется возможным. Исключением являются Нидерланды и США, по которыместь данные за несколько периодов.
Поэтому расчетыпроводились за период 1992-1997 гг., по которому были доступны данные по каждойиз этих стран.
Анализ показателейстраховых и аннуитетных таблиц смертности по отношению к общепопуляционнымпоказателям смертности
При анализе таблицсмертности, используемых в страховании жизни, рассчитывалось отношение />, усредненное за пять лет длявозрастных интервалов с 30 до 60 лет. Получились следующие результаты (см.таблицу 4):
Таблица 4 Соотношениеусредненных показателей смертности по таблицам, используемым для страхованияжизни, и общепопуляционных показателей смертности (в процентах) Возрастные интервалы, лет 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60 Австрия (м) 29,51 23.99 25,50 26,75 23,74 25,48 Бельгия (м) 19,23 20,02 17,32 15.48 15,61 16,16 Бельгия (ж) 19,54 15,85 12,70 13,68 14,24 13,93 Великобритания (м) 11.84 13.63 15,32 17.83 20,04 20,16 Великобритания (ж) 18.01 17,81 16,99 17,61 18,35 18,67 Германия (м) 31,55 27.52 24,71 25,46 28.38 27,89 Германил (ж) 37,53 32.09 29,20 27,14 27,58 32,11 Дания (м) 11,53 11,72 11.08 12,33 13,48 14,58 Дания (ж) 9,92 12,13 11,87 13,42 12,85 11,31 Нидерланды (м) 11,03 12,94 10,87 9,74 10,12 13,87 Норвегия (м) 18,97 19,84 19.92 21,34 20,51 21,29 Норвегия (ж) 38,71 37,59 32,23 35,16 31,88 37,49 США (м) 14,36 13JJ5 13,31 13,88 14,18 15,24 США (ж) 20,61 19,33 17.88 18,49 20,20 20,53 Финляндия (м) 44,87 45,65 43,81 38.42 40,46 42,13 Финляндия (ж) 75,34 75,39 63.88 56,62 54,78 60,24 Франция (м) 22,94 22,71 21,60 22,00 24,92 26,77 Швейцария (м) 23,51 26,80 21,69 23,10 23,83 23,94 Швеция (м) 35,90 37,19 34,11 29,70 29,19 29,45 Швеция (ж) 79,51 43,82 41,85 33,07 30,74 28,68 Япония (м) 22,68 23,10 22,96 21,52 21,90 24,04 Япония (ж) 33,88 32,69 29,88 25,94 27,36 25,67
Такимобразом, исходя из проведенного сопоставления данных по странам, можно сделатьследующий вывод: не существует какой-либо закономерности, котораяприсутствовала бы всегда во всех странах. Тем не менее в ряде развитых странзначения страховой смертности имеют некие общие черты и тенденции развития взависимости от возраста страхователей
Составстран, используемых для сравнительного анализа по страхованию аннуитетов,отличается, так как, например, по Израилю доступными оказались лишь данные попенсионному страхованию, тогда как по Швеции доступна только статистикасмертности среди застрахованных по программам страхования жизни на случай смерти.
Вцелом анализ смертности среди застрахованных по программам аннуитетногострахования показывает примерно ту же зависимость, что и сравнительный анализсмертности застрахованных по программам страхования жизни. Определенный интереспредставляет сопоставительный анализ национальных таблиц, используемых пристраховании жизни, с аннуитетными таблицами смертности. Как уже упоминалосьвыше, далеко не по всем странам удалось найти одновременно и страховую ианнуитетную таблицы, которые могли бы быть использованы для такого сравнения. Ввыборку для сравнения таблиц попали Австрия, Германия, Великобритания,Финляндия и США. Результат сопоставления представлен в таблице 5.

Таблица5 Соотношение «страховой» и аннуитетной смертности (в процентах) Возрастные интервалы, лет 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60 Австрия (м) 112,23 110,35 115,50 113.11 114,12 129,45 Великобритания (ж) 138,21 127,29 138,11 154,32 167,52 172,93 Германия (м) 210,22 219,28 235,96 219,55 239,94 240,11 Германия(ж) 358,56 363,27 250,29 225,33 262,95 291,68 США (м) 163,90 177,71 162,21 140,04 126,67 144.74 США (ж) 182,50 216.33 206,47 198,82 203,56 209,79 Финляндия (м) 178,89 187,82 195,02 200,52 204,56 207,46
Вцелом проведенный анализ дает определенное представление о зависимости междусмертностью лиц, застрахованных по той или иной программе страхования жизни –на смерть или на дожитие. Во-первых, по всем странам наблюдается ростсоотношения «страховой» смертности и общепопуляционной в старшихвозрастных группах. Во-вторых, в некоторых случаях опять же наблюдаетсяопределенный «прогиб» соотношения смертности по разным формамстрахования.
Общийвывод может быть следующим: начиная с определенного возраста (а это происходитв интервале 40-45 лет) начинается относительный рост «страховой»смертности. Учитывая, что и общепопуляционная и аннуитетная смертность такжерастет, можно сделать вывод о том, что чем старше возрастная группа, тем,возможно, выше влияние неблагоприятного отбора на страхование жизни и тем нижеего нее влияние на аннуитетное страхование.
Впринципе можно выделить группы факторов, которые так или иначе влияют напоказатели смертности среди застрахованных по программам страхования жизни. Кфакторам, снижающим смертность среди страхователей (речь идет об индивидуальныхпрограммах), относится, например, то, что приобретают такие страховые полисы восновном люди с достатком выше среднего, то есть у них больше возможностей длятого, чтобы вести здоровый образ жизни, получать более квалифицированнуюмедицинскую помощь.
Сдругой стороны, существуют факторы, которые увеличивают смертность средизастрахованных, и главный среди них – асимметрия информации. Как известно,асимметрия информации принимает такие формы, как неблагоприятный отбор инедобросовестное поведение. Неблагоприятный отбор – это тот фактор, исключитьвлияние которого призван андеррайтинг, то есть процедура отбора рисков. Взависимости от качества его проведения можно существенно изменить показателисмертности.
Расхождениев показателях /> между различнымистранами отчасти объясняется тем, насколько развита процедура андеррайтинга уместных страховщиков. Другой вид асимметрии информации – недобросовестноеповедение страхователя. Ведь после успешного прохождения процедурыандеррайтинга поведение индивида может измениться. Эта проблема меньшераспространена в страховании жизни и больше – в страховании имущества,транспорта, гражданской ответственности. Суть ее заключается в том, чтострахователь после заключения договора страхования меняет свое поведение.Например, если автолюбитель застраховал свою машину от ущерба, то он можетменее ответственно подходить к возможным затратам на ремонт в случае аварии,мотивируя это тем, что страховая компания все оплатит. Это может привести кменее бережливому отношению к автомобилю, более агрессивному вождению и, какследствие, к росту убыточности.
Дляснижения влияния неблагоприятного отбора при урегулировании убытков действуетпринцип uberimus fide –повышенной добросовестности, закрепленный гражданскимправом. Суть его заключается в том, что страхователь после заключения договорадолжен вести себя так, как будто договора страховании нет. Если же страховщикдокажет несоответствие поведения страхователя принципу uberimus fide, то наоснове этого в судебном порядке может быть отказано в выплате.
Встраховании жизни, как и в страховании от несчастного случая, указанный принципстрахователями, как правило, соблюдается гораздо чаще, чем в автостраховании.Понятно, что рисковать своей жизнью и здоровьем будут намного реже, чем фаройсобственного автомобиля. Тем не менее с риском недобросовестного поведения встраховании жизни компании также могут столкнуться. Договор страхования жизни,в отличие от договора страхования имущества, как правило, долгосрочный – на5,10,20 лет и более. За это время застрахованный может сильно изменить своеповедение, не подвергая свою жизнь опасности, но тем не менее увеличивая рискнаступления страхового случая по договорам несчастного случая и страхованияжизни. Например, он может начать увлекаться экстремальными видами спорта(скалолазанье, дельтапланеризм и т. д.), при учете которых сама страховкастоила бы больше.
Можнопривести и другой пример из практики медицинского страхования. Там распространенотакое явление, как ненамеренное недобросовестное поведение. Например, человек,будучи совершенно здоровым, приобрел полис. А через полгода он оказался натерритории, где бушует эпидемия. Заболев, он будет очень долго лечиться, истраховщику придется платить гораздо больше, чем тот рассчитывал при продажеполиса. А если эта болезнь приведет к летальному исходу, то платить придетсяуже по полису страхования жизни. Бороться с недобросовестным поведением встраховании жизни можно, например, корректируя тарифы по прошествииопределенного числа лет с момента заключения договора. Если, например, провестиповторное медицинское обследование застрахованного, то может выясниться, чтоему можно не увеличивать, а наоборот, уменьшать тариф, так как его здоровьемогло и улучшиться.
Далеерассмотрим в отдельности макроэкономические показатели в разрезе стран, покоторым имеется доступная информация, и его влияние на соотношение «страховой»и общепопуляционной смертности.
Во-первых,стоит рассмотреть зависимость среднего соотношения «страховой» иобщепопуляционной смертности от уровня валового внутреннего продукта на душунаселения, измеренного в долларах США по паритету покупательной способностинациональной валюты (ППС). Такие данные обычно используются для международныхсравнений для того, чтобы более корректно оценить уровень доходов населения втой или иной стране по отношению к остальным странам, участвующим в сравнении.
Итак,при росте среднедушевого ВВП наблюдается снижение показателя />, хотя эта тенденция неочень явная. Данные по большинству стран ЕС и США ей соответствуют, однакобывают и отклонения (см. рис. 3)
/>
Рис. 3. Зависимостьсреднего соотношения «страховой» и общепопуляционной смертностьюмужчин от ВВП
Отраженная на рис. 3тенденция свидетельствует о том, что с ростом средних доходов по стране разницав продолжительности жизни остается, причем можно сделать предположение, что вболее «бедных» странах люди, страхуя свою жизнь, могутруководствоваться несколько иными мотивами, чем люди в более «богатых»странах. Это можно объяснить, например тем, что в более «бедных»странах стремление обеспечить семью доходами на случай смерти ширераспространено, чем в более благополучных. Также можно сделать вывод о том, чтов «бедных» странах сильнее воздействие недобросовестного поведениястрахователей.
При этом необходимопринять во внимание и тот факт, что доходы в стране могут по-разномураспределяться между различными группами населения. То есть, несмотря на,казалось бы, высокие среднедушевые доходы в стране, может сложиться ситуация,когда в результате сильного неравенства по доходам доля бедного населениявысока. При международных сравнениях для оценки неравенства традиционноиспользуются коэффициент концентрации Джини, а также коэффициент фондов.
Как и в случае с доходомна душу населения, зависимость показателя /> от коэффициентаДжини также отрицательная (см. рис. 4).
/>
Рис. 4. Зависимостьсреднего соотношения «страховой» и общепопуляционной смертностимужчин от коэффициента Дженни
В данном случае зависимостьпросматривается менее явно, поэтому для того, чтобы окончательно убедиться втом, что существует отрицательная зависимость среднего соотношения «страховой»и общепопуляционной смертности от уровня дифференциации доходов, проведеманализ зависимости показателя /> откоэффициента фондов (см. рис. 5).

/>
Рис. 5. Зависимостьсреднего соотношения «страховой» и общепопуляционной смертностимужчин от коэффициента фондов
Рис. 5 такжесвидетельствует об отрицательной зависимости показателя /> от коэффициентафондов. Можно сделать следующее предположение: чем выше неравенство по доходамсреди граждан страны, тем большая вероятность того, что полис страхования жизнибудут приобретать люди обеспеченные, у которых есть больше возможностей (посравнению с менее обеспеченными людьми) следить за своим здоровьем. В свою очередьу более бедных людей попросту может не хватить средств на покупку полиса, адаже если и хватит, то они не смогут пройти процедуру андеррайтинга. В странахс меньшей социальной дифференциацией у людей, как правило, имеются более равныеусловия доступа к медицинскому обслуживанию. В этих же странах меньше разница вуровне и образе жизни, и соответственно большее (в процентном выражении) числолюдей может приобрести страховой полис; при этом, возможно, процедураандеррайтинга уже не помогает безошибочно определить нежелательныхстрахователей и, возможно, это ведет к большему значению показателя />.Это же можно подтвердить и проанализировав зависимость /> отдоли национального дохода, получаемого 10% наиболее бедных граждан (нижнейде-цилью) (см. рис. 6).

/>
Рис. 6. Зависимостьсреднего соотношения «страховой» и общепопуляционной смертностимужчин от доли нижней децили в совокупности доходов
Очевидно, чем выше долясовокупного дохода, получаемая самыми бедными (а это означает, что у болеебогатых групп населения эти показатели различаются меньше, чем в обратномслучае), тем выше смертность среди страхователей, то есть происходит «выравнивание»лиц, застрахованных по полису страхования жизни, с теми, кто не застрахован.Снова можно сделать вывод о том, что чем ниже дифференциация по доходам, темменьше возможностей у страховщиков проводить жесткий отбор страхователей. Врезультате «просочиться» через процедуру андеррайтинга становитсяпроще, и смертность среди застрахованных растет.
Исследование показывает,что общепопуляционная смертность всегда выше, чем смертность средизастрахованных по договорам страхования жизни. Можно утверждать, чтонеравенство по доходам является в первую очередь тем фактором, от значениякоторого зависит соотношение «страховой» и общепопуляционнойсмертности. Кроме того, важным показателем выступает и уровень доходов на душунаселения.
Общий вывод исследованияможно сформулировать следующим образом: независимо от того, какаясоциально-экономическая ситуация в стране, «страховая» смертностьвсегда будет отличаться от общепопуляционной. В этом случае задачей страховщикастановится проведение такого отбора страхователей, который гарантируетположительный доход при установленных тарифах.
Это означает, чтостраховщик может ориентироваться на общепопуляционные данные смертности лишь втом случае, когда он уверен, что состав страхователей будет полностью отражатьструктуру населения страны и, соответственно, смертность в его выборке будетидентична общепопуляционной. На практике применение такого андеррайтингатрудноосуществимо, поэтому страховым компаниям приходится оценивать смертностьстрахователей, прибегая к косвенной информации.
В частности, возможнакорректировка общепопуляционных показателей смертности с учетом влиянияфакторов уровня и неравенства доходов в стране. Одним из способов проведенияболее точной оценки смертности может стать условное разделение населения нагруппы с присвоением каждой из них своих «смертностных»характеристик.
Специфика нынешнегострахования жизни в России заключается в том, что страхование жизни широкоиспользуется для оптимизации налогообложения ФОТ. Речь идет о так называемых«зарплатных схемах», предложение и использование которых, сточкизрения законодательства, сомнительно, но такие услуги не являются страхованиемжизни в классическом понимании страхования жизни. Безусловно, схемы ухода отналогообложения являются дестабилизирующим фактором как в национальной, так и врегиональной экономике, негативно влияющими на становление рыночных механизмовв экономике. Выход из сложившейся ситуации видится в комплексном подходе:сделать их экономически невыгодными для предприятий, усилить надзор налоговыхорганов за выплатами по договорам страхования жизни, за страховымиорганизациями, у которых завышены ставки тарифов по договорам, существеннаячасть премии передается в перестрахование, повысить требования к размерууставного капитала организаций, занимающихся страхованием жизни. [17]
Реальное страхованиежизни в малых объемах, но все же присутствует на рынке. По различным оценкамдоля собранных страховых премий по реальному страхованию жизни колеблется впределах от 1% до 31%. Таким образом, величину взносов по договорам реальногострахования жизни в 2001 году можно оценить цифрами от 44,7 млн. долларов до1,4 млрд. долларов. В США ежегодно по долгосрочному страхованию жизнисобирается около 350 млрд. долларов. Доля платежей по реальному страхованиюжизни в ВВП России составляет от 0,02% до 0,62%, что соответствует аналогичнымпоказателем Колумбии, Ливана, Бразилии, то есть странам с неустойчивойразвивающейся экономикой, низким уровнем жизни населения, отсутствиемсоциальной защиты населения.
Таблица 6 Доля страховых взносов в ВВП в разныхстранахМесто Страна Доля страховых взносов в ВВП (%) Взносы всего Взносы по страхованию жизни 1 Южная Африка 16,86 14,04 2 Великобритания 15,78 12,71 3 Южная Корея 13,05 9,89 4 Швейцария 12,42 7,72 5 Япония 10,92 8,7 6 Багамы 10,46 6,03 7 Ирландия 10,14 7,5 8 Голландия 9,87 5,85 9 Австралия 9,41 6,04 10 Франция 9,4 6,69 11 Финляндия 9,32 7,42 12 США 8,76 4,48 13 Бельгия 8,4 5,86 14 Швеция 7,87 5,94 15 Тайвань 7,39 5,1 45 Марокко 2,79 0,81 46 Гондурас 2,7 0,81 47 Кения 2,63 0,72 48 Ливан 2,63 0,46 49 Таиланд 2,53 1,53 50 Аргентина 2,49 0,94 51 Россия 2,42 0,02-0,62 52 Индия 2,32 1,77 53 Колумбия 2,25 0,61. 54 Латвия 2,21 0,09 55 Бразилия 2,11 0,36
В расчете на душунаселения РФ годовой взнос по договору страхования жизни составляет от 30центов до 9,5 доллара. Эти цифры, несомненно, крайне маленькие. Для сравнения:в США сбор премии по страхованию жизни на душу населения составляет около 1500долларов, в Японии – около 3500 долларов, в Западной Европе — около 1200долларов.
Одним из основныхфакторов, сдерживающих развитие страхования жизни в России, является отсутствиеналоговых стимулов при индивидуальном страховании. Речь идет о том, что нетолько выплаты по договорам долгосрочного страхования, но и взносы должныисключаться из подоходной базы. Практика подобного налогового стимулированияиндивидуального страхования жизни развита в большинстве экономически развитыхстран. И нет никаких сомнений том, что экономический (и социальный) эффект отрасширения операций по страхованию жизни для государства будет перекрыватьнедопоступления подоходного налога по взносам, направленным на страхованиежизни.
Например, во Франции необлагаются налогом страховые взносы по договорам с условием выплаты пожизненныханнуитетов, в Италии исключаются из налогооблагаемой базы взносы поиндивидуальным договорам страхования жизни в размере 22% от уплаченной премии,но не более 550 тыс. лир.
Социально несправедливымв настоящем налоговом законодательстве представляется и налогообложение выплатв случае смерти застрахованного лица выгодоприобретателю, который не являлсястрахователем по договору. В случае если умерший страхователь (он жезастрахованный) являлся единственным кормильцем в семье, взимание подоходногоналога с выплаты представляется не вполне справедливым. В Финляндии, например,эта проблема была решена следующим образом: если страховая выплата в случаеутери кормильца составляет меньше 33,6 тысячи евро, эта сумма не облагаетсяналогом.
В течение последних летмногосторонне обсуждаются условия вступления России во Всемирную ТорговуюОрганизацию. Одним из основных вопросов, по которым решение еще не принято,являются условия работы иностранных страховых компаний на российском рынке.Рынок страхования жизни при успешном развитии экономики представляет собойбольшую часть населения России с многомиллионными страховыми премиями, именноэтот рынок наиболее интересен иностранным компаниям; то, что крупнейшиезападные страховщики «Allianz»и «AIG», первыми проникшие нароссийский рынок, в большей степени пытаются развивать именно этот видстрахования, — хорошее тому подтверждение.
Здесь необходимозаметить, что россияне больше доверяют зарубежным страховым компаниям, нежелироссийским. Об этом свидетельствуют и данные социологического исследования,проведенного в Москве в 2001 году.Основная группа респондентов — это специалисты ипредприниматели, представляющие практически все сферы и структурные звеньяэкономик, то есть тот социальный слой общества, который является главнымпотребителем товаров и услуг, восприимчив к нововведениям и во многомопределяет финансово-экономическую ситуацию в России и в еще большей мере будетопределять ее день завтрашний.
Таблица 7 Упорядоченныйряд оценок по всем причинам, сдерживающим покупку полиса страхования жизни, ипо всем респондентам.Причины, сдерживающие покупку полиса страхования жизни Средняя оценка, баллы (0 – наименьший балл, 5 – наибольший) Не доверяю страховым организациям 3,88 Низкое качество страховых продуктов 3,11 Низкая доходность, заложенная в расчеты страховых 2,92 сумм в полисах страхования жизни Высокие цены страхования 2,84 Нет налоговых льгот при страховании жизни 2,7 Нет привычки страховаться 2,69 Низкий уровень обслуживания в страховых организациях 2,66 Нет альтернативы коммерческому страхованию 2,34 (взаимное страхование) Покупка полиса вызовет дополнительные беспокойства 2,3 Использую другие финансовые институты 2,13 Нет денег 2,02 Семья и близкие помогут решить все мои проблемы 1,89 Жалко денег 1,86 Имею печальный опыт страхования 1,69 Не осознаю опасностей и их последствий 1,58 Уверен, что со мной ничего не случится 1,28 Государство поможет решить все проблемы 0,52
Несмотря на всевозможныеконтролирующие меры, страховые компании могут стать неплатежеспособными. Этопоказывает не только российский опыт, но ряд показательных случаев,произошедших в Японии и некоторых других развитых странах. В порядке защитыинтересов страхователей и застрахованных лиц на случай неплатежеспособностистраховой компании обычно устанавливаются специальные регулирующие меры.
В значительной степенивопросы защиты интересов страхователей и застрахованных лиц зависят от особенностейсудебных процедур и соответствующей юрисдикции. Для страхового рынка специфичнырегулирующие структуры, однако в дополнение к этим мерам во многих национальныхсистемах страхования были созданы фонды защиты (или схемы гарантии) дляобеспечения дополнительной защиты интересов страхователей и застрахованных лицвне процедуры банкротства и/или ликвидации страховщика.
Фонды защитыстрахователей и застрахованных лиц (полисодержателей) довольно обычное явлениесреди стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР илиOECD), по крайней мере 21 страна имеет такие фонды. В государствах СНГсуществует опыт создания подобных фондов в России" и Казахстане, создавшимфонды в целях гарантирования социальных задач, решаемых при помощи механизмаобязательного страхования.
Обычные процедурыбанкротства не вполне приемлемы в страховом деле. Вызвано это объективнымобстоятельством: в период, когда страховая компания становитсянеплатежеспособной, страхователи и застрахованные лица стоят перед потенциальнымифинансовыми потерями, т.к. их требования могут быть выполнены далеко неполностью. При этом страхователи не всегда могли сделать обоснованныйсобственными расчетами выбор страховщика, в то время как государство брало насебя задачу надзора за страховщиками. Чтобы защищать страхователей изастрахованных лиц в такой ситуации, возможно создание фонда на случай выплатыкомпенсаций. Такие схемы могут быть разработаны специально на случайбанкротства страховой организации. Существует возможность обеспечения финансовыхгарантий и без создания специализированного фонда (далее — фонд защитыполисодержателей), в этих случаях данную схему уместно определить как схемугарантирования взносов и/или выплат страхователям и застрахованным лицам.
Известные в мировойпрактике фонды защиты полисодержателей могут классифицироваться по двумосновным типам. Первый тип включает фонды, которые предназначены для защитыполисодержателей по одному или нескольким видам страхования. Во втором типе,фонды покрывают собственными гарантиями все договоры страхования, подписанныеучаствующими в нем страховыми компаниями. Первый тип в зарубежной литературечасто упоминается как фонд для определенного вида страхования, в то время какпоследний — общий фонд.
Фонд для определенноговида страхования обычно формируется для корректной реализации обязательногострахования. Типичный пример — фонд для обязательного страхования гражданскойответственности автотранспортных средств. Во многих странах — членах и нечленах OECD — автовладельцы обязаны заключать договоры страхования гражданскойответственности. Цель, поставленная при принятии обязательного страхования, небыла бы достигнута, если бы выяснилось, что страховщик неплатежеспособен и,соответственно, поэтому не способен оплачивать денежные требования. Фонды дляобязательного страхования гражданской ответственности автовладельцевустановлены в определенном размере, чтобы предоставить полную компенсациюжертвам при неплатежеспособности страховщиков. Из средств таких фондовоплачиваются претензии потерпевших и в тех случаях, когда водитель либо неидентифицирован, либо по каким-либо причинам не приобретал обязательного полисастрахования. Подобный фонд создается и в России в рамках реализацииобязательного страхования ответственности автовладельцев.
Среди государств — членовOECD, по крайней мере, четырнадцать стран имеют фонды, предназначенные дляподдержания системы обязательного страхования владельцев автотранспорта.Некоторые страны, в том числе Бельгия, Финляндия, Франция и Испания, имеютфонды, которые охватывают и другие отрасли обязательного страхования (например,некоторые виды социального страхования рабочих, страхование на время проведенияохоты и др.).
В отличие от фонда дляопределенного вида страхования, общий фонд охватывает широкий диапазон видовкак обязательного, так и добровольного страхования. Такой фонд создается, чтобыгарантировать оплату требований полисодержателей в случаях, когда компаниястановится неплатежеспособной и неспособной выполнить свои финансовыеобязательства. В то время как выгода от создания специализированного фонда дляопределенных видов страхования в обеспечении защиты страхователей изастрахованных лиц в странах ОЭСР широко признана, потребность создания общегофонда так не очевидна. В то же время как минимум в девяти странах (Канада,Франция, Ирландия, Япония, Корея, Норвегия, Польша, Великобритания и США)подобные фонды созданы и действуют.
При этом в Канаде, Япониии США были основаны два фонда, защищающих интересы страхователейсоответствующих отраслей страхования. Франция и Польша создали один фонд,который предназначается для страхования жизни. Польский фонд также покрываетгарантиями обязательные виды страхования иного, чем страхование жизни, в товремя как Франция основала фонд отдельно от схемы компенсации обязательногострахования гражданской ответственности. В то время как Ирландия установилатолько один фонд, который гарантирует все отрасли страхования иного, чем страхование жизни, включая обязательное. В Норвегии имеются два фонда —один предназначен для покрытия всех видов страхования иного, чем страхованиежизни, кроме страхования кредитов, и другой— только для страхования кредитов. В Корее и Великобритании существуетединственный фонд для всех видов страхования, но в рамках этого фонда имеетсядва специальных счета для страхования жизни и иных видов страхования.
Следует отметить, чтосуществующие в различных странах схемы гарантирования могут иметь довольнообширные исключения.
Чтобы ограничить защитуфондами защиты страхователя только теми, кто действительно нуждается в этом,некоторые фонды не позволяют корпорациям просить о компенсации.
В схеме Великобританиитолько физические лица и их объединения имеют право на защиту, кромеобязательных видов страхования, куда корпорации также включаются.
Стоит отметить, чтоирландский фонд также исключает от претендентов на защиту юридических лиц, ноесли они несут ответственность перед гражданами, то защита предоставляется
Большинство существующихфондов защиты страхователей имеют пределы на компенсации, которые гарантируютсяфондами
Таблица 8 Ограничения некомпенсацию фондами защиты страхователейСтрана Фонд страхования жизни Фонд страхования иного, чем страхования жизни Канада 200000 канадских долларов (около 130000 долларов США) 250000 канадских долларов(160000 долларов США) на каждый отдельный случай Франция 7000 евро – Ирландия 65% причитающейся суммы, но не более 650000 ирландских фунтов (около 825000 евро) – Япония 90% причитающейся суммы 90% причитающейся суммы, 100% для обязательного страхования Республика Корея;, 50 миллионов вонн (около 39000 долларов) 50 миллионов вонн (около 39000 долларов) Норвегия – Без ограничений Польша – 50% причитающейся суммы, но не больше 30000 евро Великобритания 90% причитающейся суммы 90% причитающейся суммы США 300000 долларов 300000 долларов
В ряде стран ограничениядействуют не по конкретному договору страхования, а учитываются все договорыодного страхователя. Такой метод действует в Канаде, Франции, Корее и США. Этовполне оправданно, т.к. иначе ограничения легко обходятся дроблением договорастрахования на несколько. Недостатком данного подхода является несколькобольшая стоимость его организации с учетом необходимости дополнительногоконтроля.
В настоящее времясуществуют два основных подхода к организации финансирования фондов:
1. предварительноефинансирование,
2. финансированиепостфактум.
Первый вариантпредполагает регулярные взносы от страховых компаний-участников для созданияфинансового фонда. В другом варианте — фонд создается только в случае необходимости.
Предварительноефинансирование имеет ряд преимуществ. Такой фонд всегда готов и может смаксимальной быстротой организовать работу с пострадавшими лицами. Это особенноважно, когда речь идет о крупном страховщике, банкротство которого может привестик печальным последствиям, и нужно мобилизовать средства в короткий периодвремени. Существованиедостаточного количества фондов для защиты страхователей гарантирует ощутимоеприсутствие безопасности и таким образом вносит вклад в обеспечение общественногодоверия страховым компаниям. Предварительное финансирование может обеспечиватьлучшую предсказуемость для компаний-участников относительно будущих финансовыхтрудностей.
Размеры платежей состраховых компаний-участников могут в дальнейшем понижаться или замораживатьсяв случае накопления необходимой суммы. При этом в случае понижения уровняфондируемых средств платежи восстанавливаются.
Финансирование постфактумтакже имеет ряд преимуществ: в частности, эта схема фактически не требуетощутимых затрат на администрирование работы фонда до случаянеплатежеспособности. Страховые компании могут сами распоряжаться собственнымисредствами, а не вносить их в фонды.
В настоящее время обесхемы финансирования распространены практически в одинаковой степени. Например,Франция, Япония и Корея приняли схему предварительного финансирования, а схемыИрландии, Польши, Великобритании и США предполагают финансирование лишь вслучаях неплатежеспособности. Существует вариант комбинации обеих схем,предполагающий формирование обособленного фонда в каждой компании и под ееуправлением, но с возможностью быстрой мобилизации средств в случаенеобходимости. Похожие схемы действуют в Норвегии и Франции, стали внедряться вКанаде.
Вклады соответствующихкомпаний обычно вычисляются на основе брутто- или нетто-премий. Это кажетсяразумным при рассматрении того факта, что взносы, по крайней мере частично,ложатся на страхователей, являющихся прямыми выгодоприобретателями данных схем,в форме увеличенных премий. Полученные премии отображают платежеспособностьстраховых компаний. В Японии, однако, размеры членские взносов компаний в схемузависят не только от доходов от сбора взносов, но также и от техническихрезервов. Существующие схемы финансирования фондов гарантирования приведены в таблице9.
Таблица 9 Размережегодных членских взносов в фондыТип финансирования Страна Фонд для страхования жизни Фонд для страхования иного, чем •страхование жизни Предварительное финансирование Франция 0,05% технических резервов - Япония 330 млн.долл. США для всех компаний – членов фонда 41 млн.долл. США для всех компаний – членов фонда Корея 0,3% от нетто-премий 0,3% от нетто-премий Норвепл 1% от брутто-премий Финансироваиие постфактум Канада 1,33% требуемого капитала 0,75% всех собранных нетто-премий Ирландия – 2% от всех собранных брутто-премий Польша ставка д.б. установлена министерством финансов Великобритания 1% от всех собранных брутто-премий 1% всех собранных –нетто-поемий США 2% всех собранных брутто-премий 2% всех собранных нетто-премий
В США действуеторигинальная система гарантирования, основанная на создании в каждом штатесобственной ассоциации по гарантированию, которые в свою очередь объединяютсяна федеральном уровне. В отношении страхования жизни и здоровья действует созданнаяв 1983 г. Национальная организация ассоциаций гарантирования в страхованиижизни и здоровья (NOL-HGA — National Organisation of Life and Health InsuranceGuaranty Associations). Многоуровневость системы вызвана необходимостью учетазаконодательства о страховании, оригинального в каждом штате.
В 1989 г. в США была создана ассоциация, объединяющая фонды гарантирования в страховании имущества иответственности (NCIGF — National Conference of Insurance Guaranty Funds),являющаяся корреспондентом NOLHGA в отношении гарантируемых ею видовстрахования.
Фонды защитыстрахователей обычно основываются страховыми компаниями как некоммерческиекомпании. Фонды обычно управляются советом директоров. Члены правления либоизбираются на общем собрании членов, либо назначаются властью. Фактическийсостав правления отличается в зависимости от юрисдикции и фондов. Правлениеобычно состоит из директоров, которые представляют страховые компании. Крометого, в совет директоров обычно включаются независимые директора,представляющие общественные интересы. Например, правление Канадской корпорациизащиты страхователей жизни и здоровья (CompCorp) включает только независимыхдиректоров. Обе из японских корпораций защиты страхователей имеют правления, вкоторых большинство составляют независимые директора. В некоторых случаяхспециальный уполномоченный от страховой отрасли является членом правления.
Фонды юридически обязаныобеспечить защиту для страхователей в случае неплатежеспособности страховщиков— членов фонда. В некоторых случаях фонды уполномочены решить, действительно линеобходимо осуществлять действия для защиты интересов страхователей, когдакомпания не является неплатежеспособной, но стоит на грани этого.
Фонды защитыстрахователей могут быть разработаны как с обязательным, так и с добровольнымчленством. Даже в случае добровольного членства страховые компании имеютдостаточно сильный стимул к участию в фонде, поскольку это увеличивает довериеобщественности к ним. Однако в действительности большая часть из существующихфондов имеет обязательное членство. Например, в Японии в период 1996 — 1998 гг.членство было добровольным, но в 1998 г. одновременно с изменением формы фондабыло введено обязательное членство.2.2Анализ и прогнозирование развития страхования жизни
В настоящее времядолгосрочное страхование жизни в виде, характерном для стран с рыночнойэкономикой, в России не получило необходимого развития. До 1998 года этонаправление деятельности страховых компаний даже не отражалось в статистическойотчетности, что существенно ограничивало возможности для проведениястатистического анализа и изучения ее состояния, динамики и факторов,оказывающих влияние на развитие страхования жизни в России. [26, c. 45-46]
ПостановлениемГоскомстата России от 11.09.98 № 95 была утверждена обязательная формастатистической отчетности страховых компаний (форма ф. №1-ск), представляемаяюридическими лицами по результатам деятельности за отчетный год. В даннойформе, являющейся в настоящее время в анализе основным источником первичнойинформации, отражаются некоторые результаты деятельности страховых компаний,представленные в виде набора показателей, характеризующих размеры полученныхстраховых взносов, произведенных суммарных страховых выплат, количествозаключенных договоров, страховые суммы по заключенным договорам и т.д.
Вместе тем анализроссийского рынка страхования жизни имеет определенную специфику, связанную сособенностями организации первичного учета данного вида деятельности, котораясущественно отличается от действующих международных стандартов. В первуюочередь, это связано с тем, что в российской статистике, в отличие отсуществующих западных стандартов, не предусматривается разделение страховыхкомпаний на базовые категории — осуществляющие страхование жизни и другие видыстрахования, не связанные со страхованием жизни.
Вместе с тем используемоев мировой практике разделение компаний, действующих на рынке страховых услуг,на две основные категории имеет исторические особенности и обусловленообъективными причинами. Такой методологический подход, прежде всего, обусловлентем, что страхование жизни относится к его долгосрочным видам, в рамках которыхреализуются специфические, отличные по условиям функционирования от другихвидов страхования процессы, связанные с формированием страховых резервов,инвестициями, актуарными расчетами и т.д.
В официальнойстатистической отчетности страхование жизни включено в качестве отдельногоэлемента в состав добровольного страхования, что ограничивает возможностипроведения самостоятельного анализа данного вида страховой деятельности итребует его изучения в рамках общих процессов, наблюдаемых в сфере страхованияв целом. Кроме того, из-за ограниченности состава показателей, содержащихся вданной форме отчетности (и в частности, из-за отсутствия в их составе рядаважнейших финансовых показателей деятельности страховых компаний) использованиесоответствующей информационной базы позволяет выявить только некоторыезакономерности и тенденции в развитии данного вида страхования в России.
Поданным ГоскомстатаРоссии, в 2001 году общее число учтенных страховых компаний в РФ составило 1 197(в 2000 году – 1 166), или на 2,7% больше по сравнению с их числом,зарегистрированным в 2000 году. Вместе с тем анализ тенденции в динамикечисленности организаций, действующих на российском рынке страховых услуг,свидетельствует о постоянном снижении их общей численности, наблюдаемой запериод с 1995 года, когда в России было зарегистрировано 2 217 организаций.
Другой важнойколичественной характеристикой тенденции развития страховой деятельности вРоссии является динамика количеств заключенных договоров страхования. Какпоказывает анализ, за период 1995 — 2001 годов наблюдалось постоянное снижениеобщего значения данного показателя со 113,3 млн. до 69,7 млн. или в 1,6 раза. Вменьшей степени такая тенденция была характерна дня добровольного страхования,в котором число заключенных договора снизилось примерно на 20%.
Одними из наиболее важныхпоказателей, характеризующих реальную динамику развития сферы страхования вцелом и отдельных видов страховой деятельности, являются показатели объемовполученных взносов и осуществленных выплат компаниями в отчетном периоде. Какпоказывает анализ, в целом в динамике данных показателей наблюдалась тенденцияпостоянною роста их значений: в период 1998 — 2001 годов объем взносов,полученных страховыми компаниями, действующими на российском рынке страховыхуслуг, вырос с 43,7 млрд. руб. до 297,7 млрд. руб., или в 6,8 раз. Заданныйпериод объем осуществленных выплат увеличился с 33,6 млрд. руб. до 201,3 млрд.руб., или в 6 раз.
В соответствии сприведенными данными, в 2001 году страховыми компаниями было заключено 90,6 млн.договоров, что примерно соответствует уровню предыдущего года. Однако при этом,при незначительном снижении количества заключенных договоров по всем видамдобровольного страхования (на 2,4%), количество заключенных договоров пострахованию жизни снизилось в 3,7 раза. В результате в 2001 году долястрахования жизни в общем количестве заключенных договоров страхованиясоставила только 2,4% (в 2000 году — 9%).
Общий объем страховыхвыплат в 2001 году составил 201,3 млрд. руб. и на 45,2% превысил их объем в2000 году, что с учетом динамики объемов полученных взносов свидетельствует онекоторых положительных тенденциях в развитии данного страхового сектора. Приэтом доля страхования жизни в общем объеме страховых выплат, полученных в 2001году, была максимальной по сравнению с другими видами страхования (68,4%) ипримерно соответствовала уровню 2000 года (68,9%).
Вместе с тем, какпоказывает анализ, в общей страховой сумме по всем заключенным договорамстрахование жизни в 2001 году составило только около 1%, что примерносоответствовало уровню 2000 года (1,1%).Однако в условиях наблюдаемого снижениячисла заключенных договоров страхования жизни средний размер страховой суммы врасчете на один договор в 2001 году по данному виду страхования в 5,1 разапревысил соответствующий уровень 2000 года и составил 105 тыс. руб.
Такая динамикасвидетельствует о наличии некоторых положительных тенденций в развитиистрахования в целом и страховании жизни, в частности, что подтверждаетсязарубежным опытом, в соответствии с которым при наличии развитого страховогорынка в долгосрочном страховании объемы осуществляемых выплат, как правило,существенно ниже объемов полученных взносов, а их соотношение не превышает 0,2.
В целом проведенныйанализ позволил выявить в 2001 году наличие ряда позитивных тенденций вразвитии страхования жизни по сравнению с другими видами страхования, которые,прежде всего, определялись более ускоренной динамикой базовых финансовыхпоказателей компаний, действующих на российском рынке страховых услуг. Вместе стем, по мнению экспертов, такая динамика не связана с влиянием рыночныхфакторов, определяемых реальным повышением спроса населения на данные видыуслуг. Данный вывод представляется обоснованным, учитывая подтверждаемыйофициальной статистикой сохраняющийся достаточно низкий уровеньплатежеспособности основной массы российского населения, а также наличиенесоответствия между наблюдаемой динамикой его реальных доходов и динамикойроста объемов взносов, полученных в данном виде страхования.
Также не отмечаетсятенденция увеличения спроса на услуги по накопительному страхованию и состороны юридических лиц в связи с экономической нецелесообразностью заключенияработодателями договоров коллективного страхования жизни (накопительногострахования в пользу работников) в условиях действующей системыналогообложения. При этом сохраняется ситуация, при которой взносы поколлективному договору страхования должны выплачиваться из чистой прибылипредприятий, а суммы выплачиваемых взносов включаются в налогооблагаемую базупо доходам физических лиц.
В этой связи, какотмечается многими экспертами, динамичный рост данного вида страхованияобусловлен, прежде всего, развитием инструментов минимизации налоговых выплатна основе использования полисов страхования жизни для реализации так называемых«зарплатных схем».
По данным Федеральнойслужбы страхового надзора (ФССН), 85% рынка страхования жизни в Россииприходится на зарплатные схемы, с помощью которых работодатели сокращаютналоговые отчисления в бюджет и экономят на зарплате сотрудников. Экспертыполагают, что эти схемы прекратят существование лишь тогда, когда спрос на нихбудет равен нулю. Однако в ближайшие годы они вряд ли исчезнут.
Отметим, что ничегопротивозаконного а схемах нет. Само существование этих схем в России вызванонесовершенством налогового законодательства, явные дыры в котором умелоиспользуются «умными головами» страхового рынка. По некоторымрасчетам, экономия на налоговых платежах при применении зарплатных схемсоставляет от 25% до 35% от общей суммы страховых премий по страхованию жизни.Большую часть сэкономленных средств обеспечивали как раз операции сиспользованием схем по смешанному страхованию жизни через выплатные суммы(аннуитеты). От проведения финансовых схем по страхованию жизни выигрываютучастники рынка в лице компании-работодателя (экономия на отчислениях от фондаоплаты труда (ФОТ) позволяла инвестировать полученные дополнительные финансовыесредства в развитие своего производства и социальной сферы), ее сотрудники исами СК. Предприятие избегает уплаты единого социального налога. Иногда,оплачиваются банку комиссионные и страховые премии, но в сумме они составляютлишь 6-8% ФОТ. В свою очередь, сотрудники компании-работодателя не платили 13-процентныйподоходный налог, а лишь отчисляли 1,5% от зарплаты в счет погашения банковскогокредита.
Эта схема утратилапопулярность к началу 2003 г., когда в силу вступили поправки к Налоговомукодексу (НК), принятые Государственной думой в мае 2002 г. Если раньше при досрочном расторжении договора по ДСЖ (сроком не менее пяти лет) клиентполучал выплату и не платил при этом 13-процентный подоходный налог, то с 2003 г. налог приходится платить.
После принятия поправокмногие СК объявили, что отказываются от «схемного» страхования, и егодоля по отношению к общей сумме сборов страховщиков несколько снизилась. Ноненадолго — страховщики придумали новые «серые» схемы.
Оценка реальных масштабовданного негативного явления представляется достаточно сложной методологическойзадачей в связи с тем, что в настоящее время на практике компаниямииспользуются различные варианты таких схем, финансовые условия и результатыдействия которых представляют достаточно сложный объект количественногоанализа.
Данная тенденция – ростстрахования жизни за счет псевдострахования при снижении реального секторапрослеживается и в 2005 году. В мае 2006 года вышло ежегодное исследование «Страховой рынокРоссии: отчетные и реальные показатели 2005», проведенное Всероссийскимцентром изучения общественного мнения «ВЦИОМ» и Агентством массовыхстраховых коммуникаций «АМСКОМ», в котором уделено внимание не толькопоказателям деятельности страховых компаний, но и вопросу изучениястрахователей-физических и юридических лиц.
При описании страховогорынка авторы исследования использовали модель его деления натри большихсегмента: обязательное страхование, включая ОСАГО, реальный рынок добровольногострахования (конкурентный и кэптивный рынок) и иная финансовая деятельность(схемы). В работе не рассматривалась инвестиционная деятельность страховыхкомпаний.
В 2004 г. структура страхового рынка России претерпела существенные изменения. Доля схем сократилась с48,2% в 2003 г. до 40,4% в 2004 г., в то же время доля обязательногострахования, наоборот, выросла с 19,6% до 31,9%.
Таблица 10 Действительнаяструктура страхового рынка в 2004 г.Сегмент страхового рынка РФ Взносы, млрд. дол. Доля, % Годовой прирост, % Нестраховая финансовая деятельность по страхованию жизни 3,5 20,8% -27,1 Нестраховая финансовая деятельность по иным видам страхования 3,3 19,6% 57,1 Конкурентный рынок реального страхования 2,75 16,4% 64,4 Кэлтивное страхование 1,85 11,0% 2,5 ОСАГО 1,76 10,5 120 Обязательное страхование 3,6 21,4 40 Всего* 16.8 100 17,5
При этом доля реальногорынка добровольного страхования, которое включает рынок конкурентного икэптивного страхования, остался практически на прежнем уровне — 27,4% (28% в 2003 г.), т.е. страховой рынок рос в основном за счет ОСАГО.
Но в 2005 г., поданным ВЦИОМа, реальный рынок добровольного страхования имеет неплохой потенциал роста,связанный с возможным увеличением спроса со стороны физических лиц. Пооптимистическим прогнозам спрос может увеличиться на 36,4%, по пессимистическим— на 11,3%, но наиболее вероятен прогноз роста в 24,3%. Такого мненияпридерживаются и некоторые страховщики, принявшие участие в обсуждении этихданных. Так, генеральный директор СК «Коместра-Центр» Е.П. Май-бородапрогнозировал рост на уровне 20%, что будет обеспечиваться кросс-продажами,развитием долгосрочного накопительного страхования жизни и сохраняющимсяувеличением макроэкономических показателей.
Исследование юридических лиц,осуществленное в сотрудничестве со специалистами Центра экономическойконъюнктуры при Правительстве РФ и ЦИИ РАГС РФ, не позволяет прогнозироватьстоль же интенсивного распространения страховых услуг за счет экстенсивногоразвития, оно возможно лишь за счет развития новых видов страхования ипопуляризации существующих страховых услуг.
Вместе с тем, болеебыстрые темпы роста реального сектора добровольного страхования сдерживаютфакторы потребительского негативизма, которые, по мнению респондентов ВЦИОМа,связаны с:
«малой вероятностьюнаступления чего-то плохого со мной или моим имуществом» (17,5%);
«отрицательнымопытом знакомых» (16,1%);
«плохой информациейо страховых компаниях из разных источников» (14,9%);
«собственнымотрицательным опытом» (13,5%);
«отсутствиемпоблизости офисов страховых компаний» (2,7%).
Затруднились сопределением причин отрицательного отношения к страхованию 35,3% респондентов.
Авторы исследования «Страхованиев России: отчетные и реальные показатели» полагают, что первый факторнегативизма («малая вероятность наступления чего-то плохого со мной илимоим имуществом») в целом связан с культурологическими особенностями населенияРоссии. В то же время четыре последующих фактора, занимающих в структурефакторов негативизма 47,2%, зависят от действий и работы непосредственнострахового рынка и его участников.
К настоящему моментувэкономике и экономической политике прослеживаются тенденции различнойнаправленности. С одной стороны, экономика растет, ВВП страны с 1998 г. увеличился почти в 1,5 раза, фиксируется бюджетный профицит, за первое полугодие 2008 годаположительное сальдо внешнеторгового баланса достигло 28,1 млрд.,последовательно сокращается в государственный внешний долг (с 154 до 110млрд.), при этом Россия уже договорилась о досрочном погашении своейзадолженности перед западными государствами, продолжается рост инвестиций исокращение оттока капитала за пределы России.
С другой стороны,отмечается замедление темпов экономического роста, ряд стран СНГ опережаетРоссию поданному показателю, хотя высокие темпы достигаются ими благодарянизкой исходной базе. У России отрицательный демографический баланс(естественная убыль населения превышает рождаемость), и он не компенсируетсяпритоком в Россию рабочей силы из ближнего зарубежья. Огромный разрыв в уровнежизни между РФ и передовыми странами сокращается медленно, и то только напротяжении последних шести лет. Наша страна остается небогатой в целом странойс крайне неравномерным распределением доходов среди различных групп и слоевнаселения.
Фундаментальная проблемабедности страны и населения, таким образом, далека отрешения.
Так как же будетразвиваться в таких условиях долгосрочное накопительное страхование, когда длянего нет массовой базы? А таковая появится только вместе с формированиемсильного и многочисленного среднего класса – оплота социальной стабильности иосновы жизнеспособности любого государства. Уточнив критерий отнесения илипринадлежности к среднему классу, мы можем строить и прогнозы.
Искусственно форсироватьразвитие, распространение или укоренение страхования невозможно. Так или иначестраховая отрасль работает на удовлетворение уже существующего спроса, а ееразвитие базируется на общеэкономических предпосылках. Страхование обслуживаетреальный и финансовый сектора экономики, но не претендует на роль локомотиваэкономического прогресса. И подъем страхования жизни также привязан и напрямуюзависит от динамики экономического развития.
При этом страхование,учитывая, что экономика в целом развивается, как говорят наши актуарии, вусловиях «нестационарного режима», когда экономические пропорции ещене устоялись, скорее всего, будет расти некоторое время опережающими темпами,даже с учетом сокращения «финансовых схем». Если материальные сферыпроизводства, существовали в более пли менее цельном виде и в советский период,то современная страховая отрасль начала отстраиваться если не с нуля, то сочень низкой исходной базы, которой служила страховая монополия, лишавшаяпотребителя услуг и выбора, и качественного обслуживания. Так что сегодняроссийскому страхованию в целом необходимо расти и модернизироваться быстреебольшинства других отраслей. Хотя в 2007 г. из-за роста объема собранных страховых премий резко сократился, тем не менее он все же на 2% опережал общеэкономический рост(соответственно 9% и 7%), хотя таковой обеспечивался в основном благодарятопливно-энергетическому сектору и благоприятной (для России, естественно)сырьевой конъюнктуре.
По заявлению ведущегоспециалиста по страхованию филиала ОАО СК «Шексна» (г. Москва),нынешнее положение дел на российском страховом рынке очень напоминает ситуациюв Польше 1991 года лет назад: высокие темпы роста (из-за низкого базовогоуровня) и ограниченное, не более пяти — десяти серьезных игроков на рынке. Внастоящее время российский рынок ДСЖ по уровню премий находится на уровнепольского рынка 1991 г. Поэтому в России возможно повторение сценария развитиярынка, характерного для Польши начала 1990-х гг.: взрывной рост в течениепервых 4 — 6 лет, а затем некоторое замедление его темпов.
Опыт стран ВосточнойЕвропы показывает, что в России имеется большой потенциал для развитиястрахования жизни. Этот сектор страхования составляет от 36 до 41 процентавсего страхового рынка. Исходя из ситуации на рынках страхования Польши, Чехиии Венгрии, стран с наиболее развитой страховой культурой в регионе ВосточнойЕвропы, можно спрогнозировать, что на российском рынке страхования жизни будутдоминировать иностранные поставщики. Крупные иностранные страховые компанииимеют два основных преимущества, позволяющих им преобладать на рынке страхованияВосточной Европы. Во-первых, такие компании имеют возможность привлечениябольшого капитал для успешного развития бизнеса. Во-вторых, они имеют опытправильной организации страхового дела. 2.3 Проблемы развитиярынка страхования жизни и пути их решения
Рассмотрим основныепроблемы, с которыми сталкивается сегодня рынок долгосрочного страхованияжизни.
1. Основная проблема для любогостраховщика — экономическая ситуация в стране, поскольку при отсутствиистабильности появляется недоверие к долгосрочным договорам страхования. В этомвиноваты не столько сами страховщики, сколько финансово-сберегательная системав целом, т.к. накопление требует четкой экономической политики, уверенности взавтрашнем дне, стабильного финансового состояния. Кроме того, для ДСЖ нехватает достаточного количества развитых инвестиционных институтов и, конечно,налоговых льгот, существующих во многих других странах. За рубежом, если речьидет о ДСЖ, предусмотрены налоговые льготы и для физических лиц, заключающихДСЖ индивидуально, и для тех, кто заключает их за счет средств работодателя.Эту проблему можно решить за счет развития системы инвестиционных институтовРоссии, которая сейчас расширяется. Населением уже востребованы не толькоуслуги банка, но и рынок ценных бумаг, инвестиционные и негосударственныепенсионные фонды. Должно пройти время, чтобы у населения повысилась страховаякультура. Что касается налоговых льгот, инициативные группы страховщиковпытались привлечь внимание к этой проблеме, чтобы решить ее в законодательномпорядке. Но этого не получилось.
Существующиемакроэкономические параметры и тенденции дают основания для следующего вывода.Даже если предположить, что мы сняли все вопросы с законодательным обеспечениемпроцесса развития долгосрочного накопительного страхования и пенсионногострахования, решающего сдвига и впечатляющего ускорения в страховании жизни всеравно ожидать невозможно. Это необходимо сказать еще и в связи с тем. что внашем профессиональном сообществе стойко бытует представление о том, чтоединственное, чего не хватает страховой отрасли, так это ударно принятыхзаконодательных актов или таких законов, которые принуждали бы людейстраховаться.
Рано или поздно делосдвинется с мертвой точки. Если сравнить банковские услуги населению склассическим страхованием жизни, то основное и неоспоримое преимущество второгосостоит в сочетании рисковой и накопительной составляющих. Это значит, что вслучае смерти застрахованного, его семья получит всю страховую сумму и будет обеспеченасредствами, даже если страхователь не уплатил все страховые взносы. В жизничеловека на протяжении длительного времени происходят самые разные события: онженится, у него появляются дети, которые нуждаются в образовании. НакопительноеДСЖ сочетает в себе эти многочисленные дополнительные опции, что являетсяпреимуществом. Поэтому можно уверенно сделать вывод, что этот вид страхования вбудущем обретет популярность.
Кроме того, банки сейчас,как правило, не заключают долгосрочные договоры, а при страховании жизниограничений по срокам нет (договор может быть заключен даже пожизненно). Ещеодно преимущество заключается в том, что при открытии вклада в банке обычносразу вносится солидная сумма, которая потом увеличивается за счет процентов. Ав ДСЖ взносы можно уплачивать в течение всего срока действия договорастрахования частями (ежемесячно, поквартально, ежегодно и т.д.), а науплаченные взносы начисляются проценты. Нужно понимать, что по договору ДСЖстраховщик всегда осуществляет страховые выплаты. Если в рисковых видах всезависит от того, наступит страховой случай или нет, то в страховании жизнистраховщик рано или поздно будет платить по договору. Вопрос только в том,когда наступит страховой случай.
2. Другая проблема — эторазделение страхового бизнеса на «жизнь» и «не жизнь»,которая должна проводиться, разумеется, в интересах страхователей, равно как ис учетом необходимости и возможности страхового надзора за проведениемэтого вида страхования. Поскольку это долгосрочные договоры страхования (ДС),для них установлен особый порядок расчета страховых тарифов иформированиястраховых резервов и имеется возможность участия страхователей в прибылистраховщика. Сама СК при этом практически ничего не выигрывает. При разделениибизнеса в действующей СК передача ДС из одной компании в другую — оченькропотливое дело, и многие ведущие страховщики уже столкнулись с этим. Внастоящее время трудности возникают в передаче страхового портфеля пострахованию жизни своим «дочкам» в связи с отсутствием на сегодняшнийдень официального документа (кроме закона), регламентирующего порядок передачи.Передавать же портфель по страхованию жизни, если компании не связаны друг сдругом, гораздо сложнее, ведь условия договоров и правила страхования у этихстраховщиков должны быть одинаковыми. Для новых компаний по страхованию жизни,которые необходимо выделить в отдельный бизнес, особых сложностей не будет, ноих учредителям придется решать множество организационных вопросов, требующихпривлечения немалых финансовых средств.
Специализация СК можетбыть одним из стимулов развития рынка ДСЖ. Государство заинтересовано всоциальной стабильности общества, а ДСЖ является одним из формирующих еефакторов. Кроме того, резервы по страхованию жизни — надежный источникдолгосрочных инвестиций в экономику. Государство предъявляет повышенныетребования к капиталу страховщиков, репутации владельцев и руководствакомпании, квалификации персонала, а также организации контроля за выполнениемтребований к управлению активами, представляющими страховые резервы. С моейточки зрения, это разделение также должно помочь обосновать необходимость иобеспечить возможность установления налоговых льгот участникам страхованияжизни. Затраты граждан на ДСЖ и здоровья в перспективе следует включить в переченьсоциальных налоговых вычетов.
Развитие страхового рынкав России абсолютно созвучно важнейшим приоритетам Правительства РФ — повышениюкачества жизни граждан и обеспечению устойчивых и высоких темпов экономическогороста. Для обеспечения стабильного развития отрасли необходимо развивать ДСЖ.
Государство такженамерено стимулировать ускоренную капитализацию рынка, ввести более жесткиеограничения по составу активов и требования к обеспечению собственных средств.Стимулом для заключения договоров ДСЖ гражданами и юридическими лицами долженстать оптимальный налоговый режим для операций в этой сфере. Развитие ДСЖпредъявляет повышенные требования к надежности и финансовой устойчивостистраховщиков. Для этого необходимо стимулировать ускоренную капитализациюстрахового рынка России. С этой целью Правительству России необходимо создатьтакой налоговый механизм в страховании, чтобы достичь цели увеличенияакционерами уставного капитала за счет законодательного установления вычетов поналогу на дивиденды, зачисляемые компаниями в уставные капиталы.
3. Существеннымограничением развития ДСЖ в настоящее время является несовершенный налоговыймеханизм и, прежде всего, двойное налогообложение доходов физических лиц:
первый уровень: удержание подоходного налога приуплате страховой премии работодателем за своего работника; аналогично и дляфизических лиц — уплата страховой премии за счет личных средств не снижаетналогооблагаемую базу по подоходному налогу;
второй уровень: удержание налога при осуществлениистраховой выплаты в пользу застрахованного, выгодоприобретателя. В этом правилеесть несколько исключений, однако они не всегда имеют логику, не«взаимозачитываются» первым уровнем налогообложения или не имеютсоциально-экономического обоснования. Двойное налогообложение делаетстрахование жизни не интересным для всех участников: для страхователя,страховщика и для государства. В этой связи в среднесрочной перспективенеобходимо стимулирование страхования жизни путем предоставления налоговыхльгот.
Систему налогообложения встраховании жизни необходимо изменить путем включения в налогообложение толькореальные доходы граждан, то есть получаемой экономической выгоды от страхованияжизни. Помимо этого необходимо освободить от налогообложения страховые выплатыв случаях смерти, утраты здоровья и медицинских расходов. Целесообразно такжеснять ограничения по отнесению расходов на страхование жизни к расходам,уменьшающим базу по налогу на прибыль, и ввести единые принципы налогообложениявсех видов выплат в пользу работников. Кроме того, необходимо законодательноеуменьшение базы по налогу на прибыль на сумму расходов по страхованию жизни впользу работников, если при уплате страховых взносов был удержан подоходныйналог с физических лиц и уплачен единый социальный налог.
В качестве инструментоврегулирования специализированных страховщиков жизни и других профучастниковстрахового рынка нужно использовать лицензирование инадзор, а неналоговые механизмы, которые показали свою неэффективность и сделалиневозможным развитие реального долгосрочного страхования жизни. Длястраховщиков жизни необходимо также увеличение доли перестраховщиков,принимаемых в покрытие страховых резервов, и разрешить им перестраховывать ДСЖв компаниях — резидентах РФ. Рынок страхования жизни необходимо развивать всоответствии с практикой государств с наиболее развитой рыночной экономикой. Вчастности, целесообразно законодательно закрепить возможность определенияразмера страховой суммы по ДСЖ в зависимости от инвестиционных результатовстраховщика.
4. Следующей проблемойявляется несовершенство методологической и организационной базы и отсутствиепрофессионалов-аналитиков для развития и повышения качества СУ по страхованиюжизни. Один из сегодняшних приоритетов Министерства финансов РФ по страхованиюжизни — выработка единых подходов в определении состава резервов и методов ихрасчета. С учетом предстоящего разделения страховщиков по сферам деятельности вперспективе следует и изменение их статистической и бухгалтерской отчетности.Очень важно при этом отметить, что работа страховщиков жизни невозможна безтаких специалистов, как страховые актуарии. В связи с этим МФ РФ необходимосрочно разработать положение о квалификационном экзамене для актуариев итребования к актуарному заключению. Повысить интерес клиентов к страхованиюжизни могло бы положение закона об организации страхового дела о выплате частиинвестиционного дохода по страховым договорам, как это делается за рубежом.Однако до тех пор, пока такие выплаты подпадают под налогообложение, эта нормабудет непривлекательной и лишь декларативной. Страховщикам необходиморазрабатывать привлекательные для клиентов страховые продукты и стратегии ихпродаж, а также заботиться о положительном имидже страховой отрасли в целом.
5. Значительная доля затратпри организации бизнеса по ДСЖ связана с созданием агентской сети, обучением,материальным стимулированием агентов. Возникает проблема, связанная состимулированием агентов, чтобы они не уходили к конкурентам. В Россиикомиссионное вознаграждение закладывается в структуру тарифной ставки в размере2-4% от получаемой страховой премии, которое является частью расходов наведение дела. За рубежом другая практика: сразу при заключении договорастрахования жизни компания платит агенту 35-40% годового страхового взноса.Возникает проблема, каким образом законно платить агенту сразу большую сумму,которая, конечно, будет зависеть от срока и условий договора страхования. Приэтом оставить какой-то небольшой процент и далее, чтобы агент обеспечивалпостоянную связь с клиентом.
6. Существует нерешеннаяналоговым механизмом методологическая проблема формирования гарантированнойдоходности по договору страхования жизни и оптимизации инвестирования страховыхрезервов по ДСЖ. Важно, чтобы деньги страхователей, аккумулированные встраховых резервах, инвестировались надежно и эффективно. По правилам8 компанияимеет право до 30% средств резерва, сформированного по договорам страхованияжизни, направить на покупку государственных ценных бумаг, до 40% — поместить набанковские депозиты, до 10% — инвестировать в акции российских эмитентов, до 5%— в ПИФы, до 20% — в недвижимость и не более 10% — в драгоценные металлы.Инвестиционные департаменты страховых компаний должны четко следить за тем,чтобы эти вложения работали, получали доход, чтобы обеспечить ежегодный процентстрахователю не ниже инфляции. Эта цифра зависит от набора рисков, которыезастрахованы, и от срока действия договора.
В настоящее времяситуация на финансовом рынке динамична и доходность, зафиксированная в ДС, вкакой-то период может не удовлетворять стороны. На этот случай многие компаниив свои правила страхования включают пункт, определяющий условия и порядокпересмотра гарантированной доходности. Такой механизм активизируется, например,при резком изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ. Впрочем, если договоритьсяо новых условиях накопления не удается, всегда остается возможность расторгнутьдоговор ДСЖ. При этом страхователю выплачивается так называемая выкупная сумма,которая рассчитывается исходя из объема внесенных средств, начисленных на нихпроцентов и издержек, понесенных компанией. Но вряд ли она устроит клиента: какправило, вернуть сумму, равную уплаченным страховым взносам, получается,расторгнув договор только по прошествии двух третей его срока. Поэтому ошибка ввыборе страхового продукта или компании может стоить клиенту дорого. Некоторыекомпании при презентации продуктов по ДСЖ заявляют, что риски по нимперестраховываются за рубежом. Но это незаконно, т.к. в соответствии сзаконодательством риск выплаты по ДСЖ в части «риска по дожитию доопределенного возраста или срока» не подлежит перестрахованию.
7. Следующей проблемойявляется допуск иностранных страховщиков к российскому рынку страхования жизни.В начале 2004 г. вступили в силу поправки (10.12.2003 г.) в ФЗ «Оборганизации страхового дела в РФ». Они фактически открыли российский рынокстрахования жизни иностранным компаниям, которые могут работать на нем черезсвоих «дочек». Условие, что материнские структуры должны бытьзарегистрированы в странах ЕС не помеха транснациональным финансовымкорпорациям. Давно уже присутствует в России AIG, обозначил свои амбиции Allianz, совместно с «РОСНО» выпустивший на рыноккомпанию «Альянс РОСНО Жизнь». ЕБРР стал акционером СК«Ренессанс-жизни», где ему принадлежит 30%-ный пакет. Глядя на них,потянутся и другие иностранные компании.
8. Проблема надежностиСК по страхованию жизни. Для успешного развития рынка ДСЖ необходимыопределенные условия, такие как доверие граждан к финансовым учреждениям иприсутствие на рынке компаний, внушающих такое доверие, наличиевысококвалифицированных продавцов, способных компетентно донести информацию отаком непростом, с психологической точки зрения, продукте, как страхованиежизни, макроэкономические показатели. В этой связи одним из основныхнаправлений государственного регулирования ДСЖ в России должно статьстимулирование роста надежности СК. Для этого надо предъявить требования кактивам компаний, обеспечивающим резервы и собственные средства, а также кформированию резервов на основе актуарных расчетов. Целесообразнооткорректировать состав разрешенных активов, повысить требования к эмитентам вчасти раскрытия информации и финансовой устойчивости и создать институтаттестованных страховых актуариев. Помимо этого, необходимо внедрить механизмпостоянного контроля за состоянием страховых резервов и собственных средствстраховщиков. С этой целью для обеспечения качества и эффективности страховыхуслуг по ДСЖ необходимо разработать и внедрить комплексную программустандартизации по осуществлению данного вида страхования под методическимруководством ФССН совместно с независимыми экспертами Всероссийского страховогонаучного общества (ВСНО), с учеными ведущих вузов страны и консалтинговыми (аналитическими)фирмами и страховыми сообществами. Для этого необходимо разработать комплексстандартов, в который должны входить стандартные(типовые)правила страхования,стандарты на методику сбора и анализа статистики для расчета страховых тарифовпо конкретным рискам, методику расчета страховых тарифов, страховых резервов,на положения формирования и использования страховых резервов и другиестандарты. Важно при этом, чтобы в систему стандартов входил стандарт наметодику выбора страховых компаний на проведение ДСЖ за счет средств различногоуровня госбюджета, учитывающий соизмерение цены и качества СУ".
При этом необходимошироко использовать научный задел и практический опыт научных результатовведущих ученых — экономистов Госстандарта СССР, зафиксированных в стандартах,входивших в комплексную систему управления качеством продукции (СУКП) дляинтегральной оценки технического уровня и качества продукции (услуги) на основепринципов квалиметрии. В настоящее время методические подходы к интегральнойоценке качества СУ эти нормативные документы рекомендуется использовать припроведении тендеров СК для комплексной оценки их страховых программ в части, непротиворечащей действующему законодательству России. К таким ГОСТам относятсяГОСТ 15467-79 «Интегральная оценка качества» (к нему есть руководящийдокумент РД-50-149-79, разъясняющий методические положения данного стандарта);ГОСТ 24294-80 «Определение коэффициентов весомости при комплексной оценкетехнического уровня и качества продукции», ГОСТ 23554.0-79 «СУКП.Экспертные методы оценки качества промышленной продукции. Основные положения»;ГОСТ 23554.1-79 «СУКП. Экспертные методы оценки качества промышленнойпродукции. Организация и проведение экспертной оценки качества продукции»;ГОСТ 23554.2-79 «СУКП. Обработка значений экспертных оценок качествапродукции». Необходимо проанализировать уже имеющийся научно-методическийпотенциал по интегральной оценке качества товаров, работ (услуг) и результатыанализа применить для целей организации и проведения выбора страховщика на ДСЖза счет бюджетных средств всех уровней. При этом, в стандарте необходимосформулировать комплексные показатели, характеризующие качество СУ страховщикови которые можно установить из официальной статистики и финансовой отчетности СКза последние 3 года. Комплексные показатели качества СУ должны быть построенытаким образом, чтобы можно по ним объективно и достоверно проанализироватьреальное состояние и потенциал каждого страховщика, принять решение о степениэффективности удовлетворения потребностей в ДСЖ с позиций всех субъектовстрахового рынка.
Необходимостьстандартизации в ДСЖ не вызывает сомнений, так как СУ, как никакие другие,нуждаются в прозрачности и доверии со стороны потенциальных страхователей —потребителей СУ. Понятно, что большее доверие вызовет та СК, которая действуетв полном соответствии с российским и международным законодательством, стребованиями общественных организаций и обществ потребителей. Такая СК должнаиспользовать понятные и проверенные термины, а по традиционным видамстрахования ДСЖ — стандартный набор рисков и условия страхования,регламентируемые в стандартных правилах и технологии страхования, а в случаенеобходимости внедрять инновационные элементы в традиционные программы. Носамое главное — вести свою деятельность в соответствии с национальными имеждународными стандартами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Личное страхованиепредставляет собой механизм защиты от рисков, связанных с общественнымпроизводством, стихийными бедствиями, утраты здоровья и других жизненныхобстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которые у конкретногочеловека могут отсутствовать.
Страхование жизни –подотрасль личного страхования, включающая в себя совокупность видовстрахования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицуили его правопреемнику определенную денежную сумму при дожитии застрахованногодо определенного возраста, события или даты, либо в случае его смерти.
Личное страхование в своюочередь подразделяется на 2 подотрасли — страхование жизни и страхование отнесчастных случаев.
Как и по другим видамличного страхования, страхование жизни, его условие, тарифные ставки истраховые суммы определяются соглашением сторон в договоре страхования.
При заключении контрактапо страхованию жизни и определении страховой суммы, необходимо помнить, чтоэкономическая ценность человека как производителя дохода имеет тенденцию куменьшению с течением некоторого времени. Каждый рассматриваемый год сполучением дохода означает, что все меньше этого дохода будет получено вбудущем, т.к. экономическая ценность человека – нереализованнаятрудоспособность, представленная врожденными способностями и приобретеннойквалификацией.
Для того чтобы страховщиксмог обеспечить выплату оговоренной суммы, ему необходимо корректно оценитьстраховую премию, по которой он реализует полис страхования жизни. Страховаяпремия должна быть рассчитана таким образом, чтобы исходя из вероятностидожития страхователя до определенного возраста, она позволила страховщику безубыточнопогасить свои обязательства перед страхователем, а также покрыть свои расходына ведение дел.
Современный российскийрынок страхования жизни находится лишь на этапе зарождения. Основными причинамитакого его состояния являются низкий уровень платежеспособности населения,низкая страховая культура, недоверие к финансовым институтам, и к страховщикамв частности, недостаточный уровень капитализации российских страховых компаний,несовершенство законодательной базы, особенно в части налогового законодательства,ненадлежащий контроль за компаниями со стороны государства, недостаточноразвитая инфраструктура страхового рынка и низкий уровень развития рынков вложений.
Опыт стран ВосточнойЕвропы показывает, что в России имеется большой потенциал для развитиястрахования жизни. Этот сектор страхования составляет от 36 до 41 процентавсего страхового рынка, в отличие от 1% до 3% рынка России. В долгосрочномплане развития рынка страхования жизни следует ориентироваться на страны Европыи США.
Основные проблемы, скоторыми сталкивается сегодня рынок долгосрочного страхования жизни:
1. Макроэкономическая ситуация встране
2. Разделение страховогобизнеса на «жизнь» и «не жизнь», которая должна проводитьсяв интересах страхователей
3. Несовершенныйналоговый механизм
4. Несовершенствометодологической и организационной базы и отсутствие профессионалов-аналитиков
5. Комиссионноевознаграждение является частью расходов на ведение дела.
6. Проблема формированиягарантированной доходности по договору страхования жизни и оптимизацииинвестирования страховых резервов
7. Допуск иностранныхстраховщиков к российскому рынку страхования жизни
8. Проблема надежностиСК по страхованию жизни
В целом проведенныйанализ позволил выявить наличие ряда позитивных тенденций в развитиистрахования жизни по сравнению с другими видами страхования, которые, преждевсего, определялись более ускоренной динамикой базовых финансовых показателейкомпаний, действующих на российском рынке страховых услуг. Вместе с тем, помнению экспертов, такая динамика не связана с влиянием рыночных факторов,определяемых реальным повышением спроса населения на данные виды услуг. Данныйвывод представляется обоснованным, учитывая подтверждаемый официальнойстатистикой сохраняющийся достаточно низкий уровень платежеспособности основноймассы российского населения, а также наличие несоответствия между наблюдаемойдинамикой его реальных доходов и динамикой роста объемов взносов, полученных вданном виде страхования.
Также не отмечаетсятенденция увеличения спроса на услуги по накопительному страхованию и состороны юридических лиц в связи с экономической нецелесообразностью заключенияработодателями договоров коллективного страхования жизни (накопительногострахования в пользу работников) в условиях действующей системыналогообложения. При этом сохраняется ситуация, при которой взносы поколлективному договору страхования должны выплачиваться из чистой прибылипредприятий, а суммы выплачиваемых взносов включаются в налогооблагаемую базупо доходам физических лиц.
В этой связи, какотмечается многими экспертами, динамичный рост данного вида страхованияобусловлен, прежде всего, развитием инструментов минимизации налоговых выплатна основе использования полисов страхования жизни для реализации так называемых«зарплатных схем».
СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ от 27ноября 1992 г. № 4015-I«Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации»
2. Федеральный законот 17 декабря 1994 г. № 67-ФЗ «О федеральной фельдъегерской связи»
3. Федеральный законот 20 апреля 1995 г. № 45-ФЗ «О государственной защите судей, должностныхлиц правоохранительных и контролирующих органов»
4. Федеральный законот 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страхованиижизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лицрядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации,Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотомнаркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органовуголовно-исполнительной системы»
5. Федеральный законот 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»
6. Приказ МинобороныРФ от 10 октября 1998 г. № 455 «Об организации в Министерстве обороныРоссийской Федерации обязательного государственного страхования жизни издоровья военнослужащих и граждан, призванных на военные сборы»
7. Приказ МВД РФ от16 декабря 1998 г. № 825 «Об обязательном государственном страхованиижизни и здоровья в системе МВД России»
8. Приказ Главногоуправления специальных программ Президента РФ от 29 июня 2001 г. № 14 «Об организации обязательного государственного страхования жизни и здоровьявоеннослужащих Службы специальных объектов при Президенте РоссийскойФедерации»
9. ПриказФедеральной службы охраны РФ от 15 июня 2005 г. № 233 «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих федеральных органовгосударственной охраны и граждан, призванных на военные сборы»
10. Приказ ФСБ РФ от21 сентября 2009 г. № 477 «Об обязательном государственном страхованиижизни и здоровья военнослужащих органов федеральной службы безопасности играждан, призванных на военные сборы»
11. Авдашева С.,Руденский П. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитиироссийского страхового рынка. Вопросы экономики № 10–2002. с. 82–95
12. Адамчук Н.Г.Экономические основы страхования жизни. Страховое дело № 9–2003, с. 26–38
13. Адамчук Н.Г.Экономические основы страхования жизни. Страховое дело № 10–2003, с. 33–45
14. Амбарцумян А.Р.Семейное положение как фактор риска в страховании жизни. Страховое дело № 9–2002,с. 10–19
15. Амбарцумян А.Р.Семейное страхование: формирование резервов и доходность. Страховое дело № 6–2004,60–64
16. Андреева Э.А.Основные проблемы страхования жизни в России. Страховое дело № 7–2005, с. 31–37
17. Бабаджанян Э.К.Рынок страхования жизни как индикатор развития общества в РФ. Страховое дело № 12–2002,с. 18–24
18. Балабанов И.Т.,Балабанов А.И. Страхование. – Питер 2004 г.– 156 с.
19. Балабанов И.Т.Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996 г. – 215 с.
20. Гришина Т.Зарплата без всякой страховки, Деньги № 16–2002, с. 53–55
21. Калинин Н.Н.Новые продукты в страховании жизни: проблемы разработки. Страховое дело № 4–2003,с. 44–52
22. Коваль А.П.Перспективы развития страхования жизни: экономические, социальные изаконодательные аспекты. Финансы № 6–2005, с. 48–50
23. Колосницын В.И.Статистическая оценка смертности в страховании жизни. Вопросы статистики № 9–2006,с. 67–75
24. Основы страховойдеятельности: Учебник/Под. ред. проф. Т.А.Федорова. – М.: Издательство БЕК, 2001 г. – 768 с.
25. Ржаное А. Доляреального страхования в России не превышает 40%, Финансы № 12–2002, с. 53–55
26. Сазанов А.В.Анализ тенденций развития страхования жизни в России. Финансы и кредит № 5–2003,с. 45–51
27. Страхование:Учебное пособие/Сплетухов В.А., Дюжиков Е.Ф. – М.: ИНФРА – М, 2002 г. – 312 с.
28. Страхование:Учебник/Под. ред. Т.А. Федоровой – 2е изд., перераб. и доп. – М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2003 г. – 875 с.
29. Фатеев А.В. Обисследовании отчетного и реального рынка страхования в России. Финансы № 6–2005,с. 60–61
30. Цыганов А.А. Гарантированиестраховых взносов и выплат в зарубежной практике страхового дела, Страховоедело № 9–2002, с. 24–31
31. Шахов В.В.Страхование: Учебник для вузов.–М.: Финансы и статистика, 2003– 311 с.