МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ
ТАВРИЧЕСКИЙНАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. В. И.ВЕРНАДСКОГО
факультетэкономический
дневноеотделение
кафедрабанковского дела
Филатова АлександраСергеевна
«Собственныйкапитал коммерческого банка:
состав ипорядок формирования»
КУРСОВАЯРАБОТА
Студентка 2курса, группа 202-Б,
специальность«банковское дело»
Филатова А.С.
Научныйруководитель:
асс. РыбниковА. М.
Симферополь2008г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
РАЗДЕЛ1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
1.1.Структура банковских ресурсов
1.2. Источникиформирования ресурсов
РАЗДЕЛ2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА
2.1.Понятие собственного капитала
2.2. Функциисобственного капитала
2.3.Структура и формирование собственного капитала
РАЗДЕЛ3. ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
3.1.Достаточностьбанковского капитала
3.2.Проблемыи особенности формирования собственного капитала украинских банков
Заключение
Списоклитературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система является неотъемлемой составляющейэкономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном междупромышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самымпонятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так идля экономики страны в целом. Банки — это атрибут не отдельно взятогоэкономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности неимеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление,обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.
Роль банковской системы вэкономической жизни Украины тяжело переоценить. НБУ неуклонно обеспечивает стабильностьнациональной денежной единицы в соответствии с разработанными Советом НБУосновными положениями денежно-кредитной политики, осуществление которыхспособствует экономическому и социальному развитию страны и обеспечивает ееэкономическую независимость.
Сформировавшиеся вУкраине рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов кусовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформированиебанковской системы заключается в том, что бы банковская сфера не толькополностью растущим экономическим и социальным потребностям государства иобщества, а и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту,увеличению темпов производства.
Основой деятельностикакого-либо банковского учреждения является имеющиеся финансовые ресурсы,основными источниками которых являются собственные средства. Собственныйкапитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковскогоучреждения, так и в процессе его дальнейшей деятельности.
Размер капитала(собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для егодеятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность еговкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается егонадежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий внеожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежатьнеплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихсяусловиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовыхтрудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установлениярегулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности,в том числе показатели ликвидности.
Коммерческие банки, как идругие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственнойдеятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формированияресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом крыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковскоедело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсовпретерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых,значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера егофункционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальномбанке Украине. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различнымиформами собственности означает возникновение новых собственников временносвободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов,органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабыдеятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят отсовокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммыпривлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу междубанками за привлечение ресурсов.
Банковские ресурсы — это основаосновдеятельности любого банка, поскольку процессы создания ресурсов и предоставления займовнаходятся в тесной взаимосвязи. Поэтому пониманиеэкономического содержания банковских ресурсов, значениепроблем связанных с них эффективным формированиеми целесообразным использованием, чрезвычайно важное, особенно для украинских коммерческихбанков. Именно нашим, отечественным, коммерческим банкам чрезвычайно тяжелорешать этот вопрос — формирование ресурсов банков, потомучто украинская банковская система еще очень молодая, онитолько на начальном этапе своего развития.
В работе использованы нормативно-правовыеакты, учебная литература по дисциплине «Банковское дело», а также статьи изпериодических экономических изданий, научные работы украинских и зарубежныхавторов.
РАЗДЕЛ 1.ОБЩАЯХАРАКТЕРИСТИКА БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
1.1.Структурабанковских ресурсов
Коммерческие банки являются, прежде всего, предприятиями, которыеспециализируются на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, спокупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой — их продажей предприятиям, организациями населению. При таких условиях для банков являютсяодинаково важными как операции по привлечению средств, так и их размещение.От операций по привлечениюсредств зависитразмер банковских ресурсов и, следовательно,масштабы деятельности коммерческих банков. В свою очередь, выгодноеразмещение ресурсов содействует повышению доходности и ликвидностикоммерческих банков, обеспечивает их экономическую самостоятельность истабильность.
Ресурсы коммерческогобанка — это совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжениибанка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и другихактивных операций.
Дляудобства банковские ресурсы классифицируют за разными признаками:
І. Поэкономическому содержанию:
1)собственные средства, которые состоят изуставного, резервного и других фондов, которыесоздаются в процессе деятельности банка, нераспределеннаяприбыль банка;
2)средства банков- корреспондентов;
3)средства клиентов на счетах банков;
4)денежные сбережения населения, которые формируются в результатеуменьшения текущего личного потребления населения;
5)межбанковские кредиты, включая кредиты от НБУ;
6)ценные бумаги выпущенные;
7)другие ресурсы
II. Поместу мобилизации:
1) те,что мобилизуются самим коммерческим банком;
2) приобретенныев других банках.
III.По возможности прогнозирования величины ресурса:
1) те,что подвергаются непосредственному прогнозированию;
2) те,что подвергаютсяопосредствованному прогнозированию.
IV. Поисточникам образования:
1)собственные;
2) привлеченные(средства, которые банк привлекает на вклады и депозиты);
3) заимствованные(средства, которые банк привлекает путем выпуска облигаций или межбанковскихкредитов).
V. Повозможности использования:
1) постоянные;
2) временные.
Банковские ресурсы сточки зрения источников образования делятся насобственные и привлеченные (Приложение 1).
К собственным средствам банкапринадлежат уставный капитал, резервный и другиефонды, резервы на покрытие разныхрисков и нераспределенную прибыль.
Необходимо отметить, что по абсолютной суммесобственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть фондов ирезервов банка не учитывается при расчете собственного капитала, поскольку, содной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд банка, чтоприводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для минимизации рисковрезервы банка носят перманентный характер, их величина постоянно меняется,поэтому их включение в состав капитала банка в полном объеме не соответствуеткритериям, предъявляемым к элементам собственного капитала.
К привлеченным средствам относятсясредства на депозитных счетах банковских клиентов, займы, полученныеот других банков, и средства, полученные от других кредиторов.Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты —денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическимилицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковскимзаконодательством.
Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путемпродажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитнымипривлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаютсянедепозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптовогохарактера. [3,5,7]
1.2. Источники формирования ресурсов
Главным источником банковских ресурсовявляются привлеченные средства, часть которых всреднем по банковской системе Украины составляет80% от общей величины ресурсов, а остальные 20%приходятся на собственный капитал. Структура ресурсов отдельных коммерческихбанков являетсяиндивидуальной и зависит от степени их специализации,особенностей их деятельности, состояния рынка кредитных ресурсов идругих факторов.
Так, универсальныекоммерческие банки, которые осуществляют преимущественно операции скраткосрочного кредитования, как основной вид привлеченных ресурсов используюткраткосрочные депозиты, а ипотечные банки, которые занимаются долгосрочнымкредитованием под залог недвижимости, мобилизуютсредства путем выпуска и реализации долгосрочных обязательств (ипотечныхоблигаций).
Операции, спомощью которыхкоммерческие банки формируют свои ресурсы, называются пассивными. Пассивныеоперации обеспечивают формирование ресурсов банка,необходимых ему сверх собственного капиталадля осуществления нормальной деятельности, обеспечениеликвидности и получение дохода.
Пассивные операции банка могут осуществляться в форме:
• привлечениясредств на депозитные счета — текущие, срочные,сберегательные и прочие;
•недепозитного привлечения средств: получение ссуд намежбанковском рынке, ссуд НБУ, выпуск банковских облигаций, векселей и другихобязательств.
Основной вид пассивных операций — привлечениесредств на банковские счета всех видов: текущие, срочные,сберегательные, валютные и прочие. Все средства, привлеченныена банковские счета, принято называть депозитами, а эти операции — депозитными.Депозиты служат важным источником средств, благодаря которым банки формируют преобладающуючасть своих доходных активов. Недепозитные средства чаще всего привлекаютсядля поддержания ликвидности банков.
Недепозитные источники банковских ресурсов отличаютсяот депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер,т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке наконкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежитсамому банку.
Так каксобственный капитал банка включает в себя уставный капитал и различные фонды,то, соответственно, он имеет различные источники формирования. Уставный капиталформируется за счет акционерных взносов учредителей, резервы банка формируютсяза счет прибыли банка и т.д. [5,7,8]
РАЗДЕЛ 2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА
2.1.Понятие собственного капитала
Собственный капитал(средства) банка представляет собой денежныесредства, внесенные акционерами (основателямибанка), а также средства, образованные в процессе дальнейшейдеятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельностисобственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес всовокупном капитале (приблизительно 8—10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показательсоставляет 40—60 %.
В коммерческих банкахсобственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферахпредпринимательства. Если в последних это — обеспечениеплатежеспособности и выполнение большинства оперативныхфункций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банкаслужит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой — дляфинансового обеспечения своей оперативной деятельности.
Размер собственногокапитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банкаи должен находиться под контролем органов, которыерегулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигаетНБУ ккоммерческим банкам, является повышениеуровня капитализации, которыйсодействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковскойсистемы Украины в целом.[3,8]
Собственный капитал коммерческих банков делится на основной идополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которыеобеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов,фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счетприбыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняютобщий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которыепредназначаются для страхования активных операций коммерческих банков инераспределенной прибыли.
Украинская методикаопределения капитала банка и расчета его достаточности вытекаетизрекомендаций Базельского комитета (Приложение 2, 3). Согласно им капитал банка делитсяна:
1) основной (капитал Іуровня);
2) дополнительный(капитал II уровня).
Основной капитал банкавключает уплаченный и зарегистрированный уставныйкапитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счетнераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций идополнительных взносов акционеров в капитал, общийфонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенныйриск при проведении банковских операций, за исключением убытковза текущий год и нематериальных активов.
К дополнительному капиталу банкапринадлежат:
1) нераскрытые резервы(такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);
2) резервы переоценки;
3) гибридные(долг/капитал) капитальные инструменты;
4) субординированныйдолг.
При этом дополнительныйкапитал не может превышать 100 % основного капитала.
Для определения размерарегулятивного капитала банка общий размер капитала І и II уровней дополнительноуменьшается на балансовую стоимость таких активов, как:
1)акции и другие ценныебумаги с нефиксированной прибылью в портфелебанка на продажу и инвестиции;
2)инвестиции в капиталучреждений в размере 10 и больше процентов их уставного капитала и в дочерниеучреждения;
3)средства, которыевложены в другие банки наусловиях субординования.[2,3,8,9]
2.2. Функции собственного капитала
Собственный капитал — это,во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальныхэтапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов,без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли издания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу).
Собственный капитал банкавыполняеттакие функции:
1)оперативную;
2)регулирующую;
3)защитную.
Функция обеспеченияоперативной деятельности имеет важное значение во время создания и наначальныхэтапах функционирования банка. В такие периоды за счет собственного капиталабанка финансируется приобретения или аренда основныхфондов, компьютерной и оргтехники, организационные мероприятия по созданиюсистем безопасности в банке, внедрение банковских технологий исистем связи.
В дальнейшей деятельностибанка функция обеспечения оперативной деятельности становится второстепенной вотличие от предприятий сферы материального производства, где она остается главнойна протяжении всего периода деятельности.
Содержание регулирующей функции капиталазаключается в том, что через фиксацию величины собственногокапитала или его отдельных составляющих надзорные органы влияютна банковскую деятельность и ограничивают уровень банковских рисков. Так, дляопределения обязательных экономических нормативов регулированиядеятельности банков, установленных НБУ, показатели собственного капитала банкаиспользуются в десяти из тринадцати обязательных нормативов(кроме нормативов ликвидности). То есть величина капитала банка существенновлияет на объемы и направления проведения банковских операций.Собственный капитал коммерческого банка может также использоваться для участия всобственности акционерных и общих предприятий.
Суть защитной функциизаключается в том, что капитал служит для защиты средств вкладчиков икредиторов, поскольку убытки от кредитных, инвестиционных,валютных операций банка, злоупотреблений, ошибок списываются за счет резервов,которые входят в состав капитала. Поэтому, если банк имеет достаточныйрезервный капитал, он длительное время может считаться надежным иплатежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности. Тоесть капитал банка играет роль своеобразного буфера, которыйпоглощает потери от реализации разных банковских рисков.
Эта функция включает гарантированиевкладов, защищая интересы вкладчиков в случае ликвидации или банкротства банка,а также обеспечивает функционирование банка в случаевозникновения убытков от текущей деятельности, которыепокрываются, как правило, за счет текущих прибылей. Защитная функциябанковского капитала является главной на протяжениивсего периода функционирования банка.[7,8]
Нетяжелозаметить, что защитные черты свойственны всем указанным функциям. Таким образом,получается, что защитная функция является общей чертой всего капитала банка.Следует отметить, что защитная функция собственного капитала изменяется поддействием некоторых факторов:
1)Экономическогои финансового положения страны и стабильности денежной сферы;
2)Развитиев стране страхования депозитов и займов;
3)Стратегиии тактики банка.
Чем выше уровень развитияв стране страхования вкладов, депозитов и долговых операций, тем меньшетребования к защитной функции и тем меньше может быть доля собственногокапитала в пассивах банка. Чем строже банк придерживается требований к своейликвидности, тщательно страхует свою деятельность от всех видов рисков, темменьше требований ставится к защитной функции. Вместе с тем, чрезмерноеувеличение ликвидных активов, полное исключение из практики выдачи рискованныхкредитов приводит к понижению доходности банка. В условиях экономической,финансовой и правовой нестабильности деятельность коммерческих банков сталкиваетсяс дополнительным риском, который увеличивает требования к защитной функциисобственного капитала.
Многофункциональноеназначение собственного капитала банка делает его неоднородным по составу. Одначасть, предназначенная для обеспечения оперативной деятельности коммерческогобанка, является наиболее постоянной и выступает в форме фондов: уставного, частичнорезервного, амортизации, экономического стимулирования. Вторая часть предназначенадля страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть более подвижнаи выступает в форме фондов: страхового, частично резервного, резервов дляпокрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья предназначена длярегулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться дляобеспечения оперативной деятельности и страховых потребностей. Поэтому размер этойчасти собственного капитала наиболее подвижный и может зависеть как от изменениястратегических и тактических целей самого банка, так и от требованийрегулирующих органов.[7,8,10]
2.3.Структура и формирование собственного капитала
По источникам и порядкуформирования капитал банка состоит из уставного капитала, резервного капитала,специальных фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.
1. Уставныйкапитал банка формируется из акционерного или частногокапитала банка во время организации нового банка путем аккумулирования взносовили выпускаи реализации акций. Эмиссия акций как форма создания и пополненияуставного капитала банка регулируется Законами Украины «О хозяйственныхобществах»,«О ценных бумагах и фондовой бирже». В банках, которые имеют статусОАО, уставныйкапитал формируется путем открытой подписки на акции, в ЗАО — путем распределения акций между основателями согласно ним частицы вуставном фонде. Первый выпуск акций банка должен полностью состоятьизпростых акций. Все выпуски акций банков типа ОАО подлежат регистрации вГосударственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. При повторнойэмиссии, которая разрешаетсятолько после полной оплаты акционерами акций предыдущейэмиссии, банки могут выпускать также привилегированныеакции.
Согласно Закону Украины«О банках и банковской деятельности» наличие убытков вбанке не является препятствием для объявления подпискина акции или паи банка и увеличениеуставного капитала банка. Для регистрации выпуска акций банк-эмитент составляетпроспект эмиссии. При первой эмиссии его готовят основатели, а при следующей— правлениебанка. В проспекте эмиссии содержатся данные обанке, его финансовом состоянии,информация о предыдущих выпусках ценных бумаг.Проспект эмиссии должен быть утвержден независимой аудиторской компанию.
/>Минимальный размер уставного капитала на моментрегистрации
банкане может быть меньше 10 миллионов евро. Перечислениеразмера уставного капитала в гривнеосуществляется по официальному курсу гривны киностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на деньзаключения учредительного договора.[1,2,7,8,]
По итогам годуна основефинансовой отчетности банки
обязаны корректировать размер уставного капитала на индекс
девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валовых
доходов или валовых затрат банка согласно методики,установленной Национальным банком Украины.
2. Резервный фондкоммерческого банка. Это денежные ресурсы, которыерезервируются банком для обеспечения непредвиденных затрат, покрытиеубытковот банковской деятельности, а также выплату дивидендов по привилегированнымакциям, если недостаточно прибыли. Наличие средств в нем обеспечивает надежностьи стабильность коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства.Размер резервного фонда и ежегодных взносов в него устанавливается собраниемакционеров и фиксируется в учредительных документах, но он не может быть меньшечем 25 % регулятивного капитала, а размер отчислений — меньше чем 5 % чистойприбыли.
Когда резервный фонддостигает установленной величины, то отчисление внего прекращаются. В случае использования средств с Ірезервного фонда отчисления от чистой прибыли на его формирование возобновляются.
3. Специальные фонды(фонд основных средств, фонд переоценки основных средств и др.)предназначеныдля производственного и социального развития банка. Порядок формирования и использованияэтих средств определяется уставными документами банка. Формируются эти фонды засчет прибыли. Элементом резервного капитала являютсяобщие резервы, предназначенные для покрытия возможныхубытковпо операциям банка, их отличие от резервного фонда заключается в том, что ониимеют болееконкретное назначение (например, резерв длявозмещения возможных потерь за кредитнымиоперациями банков создается для покрытия безнадежной задолженности по ссуднымоперациям).
4. Нераспределеннаяприбыль — это источник внутреннего происхождения, который создается как остатокприбыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервныйи другие фонды. Поскольку размер всех отчислений (кроме дивидендов) раньшевремени определен, то остаток нераспределенной прибыли за прошлый год зависитглавным образом от размера дивидендов, которые должны платитьсяакционерам.
5. Субординированныйдолг — это обычные необеспеченные долговые капитальныеинструменты, которые по условию контракта не могут быть изъяты избанка раньше 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации возвращаютсяинвестору после погашения претензий всех других кредиторов. При этом сумматаких средств, включенных в капитал, не может превышать 50 % размераосновного капитала с ежегодным уменьшением на 20 % от его первичной стоимостина протяжении 5 последних лет соглашения.
Размер собственногокапитала определяется банком самостоятельно, но с учетом таких факторов:
1) требования НБУотносительно минимального размера уставного капитала;
2) характер активныхопераций. Наличие значительного объема рискованных операций нуждается в относительнобольшого размера собственном капитале;
3) специфика клиентуры.При значительном количестве небольших вкладчиков собственных средств нужноменьше, чем при наличии больших вкладчиков.
Конкретный показатель,который характеризует капитал отдельного банка, не возможно оцениватьизолировано от других факторов.
Очевидно, банки, которыевладеют, например, обязательным минимальным объемом капитала не являются водинаковой степени надежными. Правомерной является градация требований кминимальному уставному фонду банков в зависимости от их специализации и местафункционирования.
Собственный капитал банкапредставляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченныхэлементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивуюработу банка. Обязательным условием для включения в состав собственногокапитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страховогофонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельностибанка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случаеих появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степениобладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие толькоим особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещатьчрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловилонеобходимость выделения в структуре собственного капитала банка дополнительныхуровней.
Банковский собственный капитал делится также на капитал-бруттои капитал-нетто. Собственный капитал-брутто – это сумма всех фондов банка инераспределенной прибыли по балансу. Собственный капитал-нетто – этокапитал-брутто за вычетом вложений банка в хозяйственную деятельностьпредприятий и организаций, акции АО, затраты будущих периодов. То есть,капитал-нетто – это та часть собственных средств банка, которая может бытьиспользована как кредитные ресурсы.[4,6,8]
РАЗДЕЛ 3. ПРОБЛЕМЫФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
3.1. Достаточностьбанковского капитала
Величина банковскогокапитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороныобщества. Именно поэтому проблемаопределения достаточности капитала банка на протяжении длительного времениявляется предметом научных исследований и споров между банками и регулирующимиорганами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднятьпоказатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуютбольшого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказываетсямнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банкимогут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточностькапитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженностириску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимостьмежду величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем вышеудельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть егособственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная«капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению соптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Онаотрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путемвыпуска и размещения акций — относительно дорогой и не всегда приемлемый длябанка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средствавкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергаетсякритике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками(или государства — при системе страхования депозитов). Мера ответственностибанка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуютгораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует рядфакторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:
■ рыночная стоимость банковских активов болееизменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентныхставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;
■ банк больше полагается на непостоянныеисточники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать потребованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни можетспровоцировать массовый отток ресурсов банка.[4,6,9]
Известно, что на рубеже XX—XXI вв. отношение капиталак активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился,потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсироватьменьшую долю капитала.
Тот факт, что адекватность капитала банков определяетдоверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе вцелом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства влице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капиталаявляется одним из условий стабильности банковской системы.
Точно определить объем капитала, которым долженрасполагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен бытьдостаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания довериявкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска,который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссудысопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяяобъем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свойкапитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, несопряженные с повышенным риском. Таким образом, является капитал банкаадекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления,политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.
В течение длительного времени коммерческие банки, иобщество стремились выработать систему нормативов, которые можно было быприменять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы вцелом.
Для оценки достаточностивеличины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старыхпоказателей, который широко применяется и сегодня, — отношение капитала к суммедепозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролераденежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этомуказанный коэффициент не должен быть ниже 10%.
В последние годы началиприменять более совершенные способы оценки банковского капитала и егодостаточности. Активы в соответствии с новыми подходами началидифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чембольший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммыэтих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.
Статьи капитала такжеподверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичногокапитала.
Главным обобщеннымпоказателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению являетсякоэффициент рискованных активов:
коэффициент рискованныхактивов = капитал банка/сумма активов, взвешенная по степени риска.
При расчете коэффициентарискованных активов банка применяются два показателя капитала:
· базовый капиталили «капитал первого уровня», в состав которого включаются:
а) простые акции
б) вложение вконсолидированные дочерние предприятия
· дополнительныйкапитал или «капитал второго уровня», который включает:
а) резервы на покрытиебезнадежной задолженности по ссудам и лизингу
б) бессрочные идолгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)
в) обязательства,конвертируемые в обязательном порядке
г) долговые обязательствавторой очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет).
Существуют также другиеметоды оценки достаточности капитала.
Метод балансовойстоимости. Согласно этому методу, все активы и обязательства банка оцениваютсяв балансе по той стоимости, которую они имели на момент получения или выпуска. Заоснову принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банкаопределяется из базового балансового соотношения и равен разности междуактивами банка и его обязательствами.
Такой метод оцениваниякапитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов иобязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящаястоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, чтоприводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты иценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимостине дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков отриска.
Метод рыночной стоимости.Этот метод заключается в том, что активы и обязательства оценивают по рыночнойцене, исходя из которой рассчитывают капитал банка. Такой метод оцениваниябанковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так идля менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражаетреальный уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того,рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночнаястоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждыйдень. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменениерыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка иих количества на рынке.
Метод «регулирующихбухгалтерских процедур». Сущнотсь метода заключается в вычислении размеракапитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разныхстранах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банкинадежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерскихпроцедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих:акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частностина покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и такдалее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются врассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капиталабанка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многихэкономистов.
Для регистрации банканеобходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного капитала иподдерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всегопериода деятельности.[2,7,9]
3.2. Проблемыи особенности формирования капитала украинских банков
За 2007 год собственныйкапитал украинских банков увеличился на 64,2% или на 27,3 млрд. грн. и посостоянию на 1 января 2008 года составил 69,9 млрд. грн.
Как сообщает пресс-центрНационального банка Украины, рост капитала банков, в основном, произошел засчет увеличения уплаченного зарегистрированного уставного капитала — на 16,6млрд. грн. или на 63,2%, общих резервов, резервного фонда и других фондовбанков — на 2,1 млрд. грн. или на 44% и результата переоценки основных средств,нематериальных активов, ценных бумаг в портфеле банка на продажу и инвестиций вассоциированные компании — на 2,6 млрд. грн. или на 47,2%.
Согласно сообщению,уплаченный зарегистрированный уставный капитал составляет 61,4% от капитала;дивиденды, направленные на увеличения уставного капитала — 0,4%; эмиссионныеразницы — 4,6%; общие резервы, резервный фонд и другие фонды банков — 9,6%;результат прошлых годов — 2,4%; результат текущего года — 10,1%; результатпереоценки основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг в портфелебанка на продажу и инвестиций в ассоциированные компании — 11,5%. (Приложение4, 5).
Одной из основных проблембанковской системы Украины является определение достаточности (адекватности)собственного капитала банка.
Мировая практикапоказала, что банки не могут наращивать свои активные операции свыше определенногопредела, поскольку резко возрастают их риски. В странах с развитой экономикойнорматив адекватности капитала составляет 8%, в менее благополучных — 10—12%. Кпримеру, в большинстве стран СНГ этот норматив установлен в размере 12%.Проявившаяся тенденция в украинской банковской системе, при которой темпы ростаактивов заметно опережают прирост капитала, вызывает некоторые опасения уНацбанка. В связи с этим появилась необходимость в пересмотре нормативадостаточности капитала в сторону повышения с 8 до 10%. Таким образом банк, ненашедший ресурсы для наращивания капитала, будет вынужден ограничить своеразвитие.
Следуетотметить, что при рекомендациях повысить норматив адекватности капитала банковв нашей стране не принимается во внимание стратегия отдельно взятых банковскихорганизаций, которые сознательно останавливают свое развитие и не нуждаются вдальнейшем наращивании капитала. С другой стороны, высокое значение нормативаАК является сдерживающим в развитии финансовой системы в целом, ограничиваетрост активных операций коммерческих банков, что создает, в свою очередь,«дорогую» ликвидность в банковской системе нашей страны. При этомразвивающиеся банки прекрасно понимают данную проблему, постоянно находятся впроцессе капитализации. Инструменты для этого имеются разные, но в основном этопродажа акций очередной эмиссии либо существующим акционерам, либо портфельныминвесторам.[1,2,6]
Вернемся кстратегии развития того или иного банковского учреждения. Вероятно, при условииустойчивого выполнения ими нормативов по размерам капитала, чтобысоответствовать, вероятно, увеличенным нормативам адекватности капитала,придется увеличивать уставный фонд за счет привлечения внешних акционеров. Ночто делать, если в планы ныне существующих акционеров не входит расширениекруга учредителей? И даже при условии, что некий рассматриваемый гипотетическийбанк добровольно готов не увеличивать объемы кредитования, мы сталкиваемся спротиворечием.
По данным НБУна 1 января 2006 года, значение норматива адекватности капитала в среднем повсем украинским банкам составляло 14,95% при норме 10%. При дифференцированномизучении значения этого показателя по разным (с точки зрения классификации НБУпо размерам активов) банкам наблюдается довольно интересная картина. Отношениеобъемов регулятивного капитала к кредитно-инвестиционному портфелю в среднемдля 108 банков четвертой группы (малых банков) по состоянию на тот же периодсоставляло 27,9%. Нормальным можно считать отношение капитала ккредитно-инвестиционному портфелю банков второй и третьей групп на уровне14—15%. У десяти самых крупных банков, которые относятся к первой группеклассификатора НБУ, этот показатель составляет в среднем 10,3%. То есть внедостаточной степени в Украине капитализированы именно крупные банки.
Тем не менее,и для опасений относительно адекватного учета рисков в банковской системе тожеимеются достаточные основания. НБУ дает универсальный, с его точки зрения,«рецепт» — наращивать капитал. Но основная проблема в процессе формированиясобственных средств кредитных организаций заключается не столько в наращиваниикапитала, сколько в установлении его оптимальной для конкретной кредитнойорганизации величины, с учетом влияния рискованности размещения активов банка,специфики пассивных операций банка, структуры собственности, характераклиентуры. Получается, что попытка привести все банки под один шаблон — несамый оптимальный вариант.
Адекватностькапитала отечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка попривлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физическихлиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот или инойукраинский банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика вобласти капитализации состоит именно в поддержании приемлемого уровня рискаработы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала.Адекватность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверноепредставление о надежности кредитного учреждения и его благополучии. Поэтомурассматривать этот показатель в отрыве от пристального изучения активовбанковского учреждения не стоит.
Повышениенормы адекватности капитала способно нанести непоправимый урон банковскойсистеме с точки зрения выполнения поставленных акционерами финансовых планов,так как может привести к сдерживанию кредитной активности. С учетом того, чтопорядка 70% в структуре доходов среднего украинского коммерческого банказанимают именно доходы, полученные в виде процентов по выданным ссудам, можнолегко понять тревожные настроения руководителей банков.
Понятно, чтовозможное ограничение кредитной активности крупных украинских банков (а именноони особенно отчетливо балансируют на грани величины этого норматива даже принынешнем его уровне в 10%) самым серьезным образом отразится и на рынкепотребительского кредитования. Тенденция его бурного развития может бытьсломлена. Но с другой стороны, в 2007 году объем выданных кредитов составил426,9 млрд грн., в то время как на депозитах банковской системы за тот жепериод времени осело лишь 280,2 млрд гривен. Таким образом, несмотря на то, чтобанки все-таки привлекали средства, они не покрывали своей потребности всредствах. Незначительно финансистам помогли их акционеры, они увеличиливложения в уставные капиталы своих детищ только на 16,6 млрд грн. (63,2%). Такчто банки активно организовывали заимствования за рубежом. Валоваязадолженность по внешним долгам Украины в прошлом году составила 54% ВВП —эквивалент 35 млрд грн. (в разных валютах), 25 млрд грн. из них должныфинучреждения.
Поэтому смеюпредположить, что решение данного вопроса не стоит относить исключительно ккомпетенции НБУ. Следует решать эту проблему в тесной взаимосвязи с общейэкономической политикой страны.
Особенностьюбанковской системы Украины в целом является постоянный рост участияиностранного капитала в украинских банках.
Разрастаниеотечественного банковского сектора в прошлом году происходило не такиминеистовыми темпами, как ранее. Если за 2006 г. в Украине зарегистрировано 13 банков-новичков, то в 2007 г. их оказалось лишь шесть («Союз», «Глобус»,«Розничный неограниченный сервис», «Премиум», РД Банк и Укрфинанс-банк). Но приэтом происходил активный передел действующих финучреждений — иностранцыпотратили $4,5 млрд на приобретение акций 14 отечественных банков. В прошломгоду была зафиксирована рекордная в истории страны сделка — 94,2% акцийУкрсоцбанка продали за $2,211 млрд. Второй по объему стала распродажа группыТАС — шведская группа Swedbank выложила за ТАС-Комерцбанк и ТАС-Инвестбанк $735млн.
Всего за 2007 г. доля иностранного капитала в нашей банковской системе увеличилась на 7,6% (до 35%) и, попрогнозам экспертов, еще более интенсивно продолжит расти в 2008 году. НБУ,который еще в начале 2007 г. говорил о необходимости ограничений иностранногокапитала в наших финансах, вряд ли теперь станет препятствовать заграничномуприбавлению в банковском секторе — особенно после того, как Украинаокончательно вступит в ВТО.[6,19,20]
ВЫВОДЫ
Собственный капитал(средства) банка представляет собой денежныесредства, внесенные акционерами (основателямибанка), а также средства, образованные в процессе дальнейшейдеятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельностисобственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес всовокупном капитале (приблизительно 8—10 %), тогда как у промышленныхпредприятий этот показатель составляет 40—60 %.
Размер собственногокапитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банкаи должен находиться под контролем органов, которыерегулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигаетНБУ ккоммерческим банкам, являетсяповышениеуровня капитализации, который содействует увеличению уровняфинансовой стабильности и надежности банковской системы Украины в целом.
Собственный капитал коммерческих банков делится на основной идополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которыеобеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов,фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счетприбыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняютобщий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которыепредназначаются для страхования активных операций коммерческих банков инераспределенной прибыли.
Собственный капитал банкавыполняеттакие функции: оперативную,
регулирующую, защитную.
По источникам и порядкуформирования капитал банка состоит из уставного капитала, резервного капитала,специальных фондов, нераспределенной прибыли, субординированного долга.
Величина банковскогокапитала существенно влияет на уровень надежности и доверия к банку со стороныобщества. Именно поэтому проблемаопределения достаточности капитала банка на протяжении длительного времениявляется предметом научных исследований и споров между банками и регулирующимиорганами. В Украине данная проблема также актуальна, причем особо остро стоитвопрос о достаточности капитала.
Адекватность капиталаотечественного банка, во-первых, зависит от объема операций банка попривлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физическихлиц. И, во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя тот или инойукраинский банк, проводя активные операции. Оптимальная банковская политика вобласти капитализации состоит именно в поддержании приемлемого уровня рискаработы банка неизменным благодаря наращиванию собственного капитала.
Таким образом, капиталбанка – главный показатель его способности к дальнейшему развитию. Укреплениересурсной базы украинских кредитно-финансовых учреждений, интеграция банковскойсистемы страны в мировое сообщество в значительной степени будут зависеть отроста собственных капиталов банков.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательно-нормативнаябаза:
1. Закон України«Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000р.
2. Положенняпро порядок формування банківської системи України обов’язкових резервів
Основная литература:
3. Банки ибанковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.
4. Банковское дело:учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика,2003.
5. «Банковскоедело», Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. М., «Банкии биржи» 2000г.
6. ВісникНБУ,№7-98\\ Банківський капітал: Суть і значення, Довгань Ж.
7. Банківська справа- Тиркало Р. (www.readbookz.com)
8. Банківськіоперації- Коваленко.(www.readbookz.com)
9. Базельскийкомитет по банковскому надзору: сборник документов и материалов / сост. Ю.В.Кузнец. М.: Центр подготовки персонала Банка России. 1997, 1999.
10. Деньги,кредит, банки: учебник. 3-е изд. / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС,2005.
Дополнительная литература:
11. Банківськіоперації. Підручник. За ред. А. М. Мороза. К.: КНЕУ, 2002
12. Васюренко О. В.Банківські операції.-К.: тов. «Знання», КОО,2000.
13. Костюченко О.А.Банковское право. – Учебное пособие.- 2-ое изд. – К.: А. С. К., 2001.
14. Мороз А.Н.«Основы банковского дела». Киев 1994 г.
15. Юшко И. Проблемырегулирования банковской деятельности в Украине // Економічний часопис. – 2001.- №3. – С. 11-12.
16. Януш Ширмер.Особенности развития банковской системы Украины в переходный период //Економiчний часопис – ХХI. – 2002 — №2
17. ВісникНБУ,№9-98\\ Страхування депозитів: Досвід Канади, Тиркало Р., Щибоволок З.
18. Фінанси України,№1-98\\ Мінімальні резервні вимоги як інструмент грошово-кредитногорегулювання, Адамік Б.П.
19. Журнал «Эксперт»
20. Журнал «Властьденег»
21. Банковский портал«UABanker»
22. www.bank.gov.ua –официальный сайт НБУ