1. Соблюдение экономических нормативов в банке
Поскольку кредитно-банковская система имеет жизненно важноезначение для экономики страны, она служит объектом тщательного надзора ирегулирования, как со стороны Национального банка Украины, так и со сторонывысших органов государственной власти и управления. Надзор за коммерческимибанками и регулирование их деятельности преследует главным образом две цели:
· обеспечение устойчивости и предотвращениебанкротства банков;
· ограничение концентрации капитала в руках немногихбанков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком. Этодостигается путем установления Национальным банком Украины экономическихнормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, и осуществлениянадзора за их деятельностью.
Для соблюдения установленных Национальным банком Украиныэкономических нормативов и избежания санкций с его стороны коммерческие банкидолжны проводить систематическую работу. При этом, с одной стороны, с цельюполучения максимальной прибыли банки стремятся как можно ближе приблизиться кустановленным экономическим нормативам, а с другой — должны тщательно следить,чтобы эти нормативы не были нарушены.
Для того чтобы постоянно наращивать свой уставный фонд,коммерческие банки прежде всего проводят такую политику в области дивидендов,которая способствует повышению рыночной цены акций. Это позволяет продатьзначительную часть акций новых выпусков по высокому рыночному курсу, а значит,получить значительную курсовую разницу, используемую банками в условияхгиперинфляции прежде всего на индексацию акций предыдущих выпусков. В другихусловиях курсовая разница (рыночная цена акции за минусом ее номинальнойстоимости) как источник формирования учредительской прибыли используется всоответствии с направлениями распределения прибыли банка, в том числе навыплату дивидендов, Чем выше дивиденды, выплачиваемые банком своим акционерам(участникам), тем выше спрос на его акции.
Однако величина дивидендов — лишь один, хотя и весьмасущественный фактор, способствующий росту спроса на акции банка. Немаловажноезначение имеют и такие факторы, как: круг и качество операций, выполняемыхбанком для своих клиентов, а также их стоимость; рекламная политика банка; участиебанка в благотворительной и спонсорской деятельности и др. На прирост уставногофонда банка может использоваться нераспределенная прибыль банка, а также попожеланию акционеров (участников) причитающиеся им дивиденды. Однако многиезарубежные банки пришли к выводу о нецелесообразности направлениянераспределенной прибыли на увеличение уставного фонда. Больший эффект даетвыплата высоких дивидендов за счет полного распределения прибыли. Она позволяетувеличивать доходы имеющихся акционеров и тем самым облегчает наращиваниеуставного фонда за счет дополнительной продажи акций. Ведь многие акционерыпредпочитают немедленное увеличение текущих доходов в виде дивидендов возможнымбудущим доходам.
Небольшие банки часто сталкиваются с сопротивлениемакционеров (участников) увеличению уставного фонда. Обычно их акционерами(пайщиками) являются немногие лица, которые не желают упустить контроль надбанком, тем более что в условиях гиперинфляции новые акционеры имеютпреимущества над учредителями банка, особенно если банк не индексирует взносыпрежних лет. Ведь номинальная стоимость акций может не изменяться, апокупательная сила денег резко снизилась. Поэтому новые акционеры приодинаковой реальной стоимости денег имеют возможность получить в свои рукибольше акций, чем акционеры предыдущих выпусков.
Уставный фонд банка имеет очень большое значение привозникновении крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов(массовые неплатежи клиентов по ссудам и процентам). В таких случаях напокрытие убытков может быть использована часть уставного фонда банка, т.е. этотфонд выполняет роль своего рода страхового фонда.
Платежеспособность банка — это предельное соотношение междуразмером собственных средств банка и суммой его активов. Платежеспособностьбанка — это достаточность его собственных средств для защиты интересоввкладчиков или других кредиторов банка. Она определяется как соотношение междусобственными средствами банка и его активами умноженное на 10. Это соотношениене должно быть менее 8%.
Собственные средства банка состоят из основного идополнительного капитала.
Основной капитал включает фактический уставный фонд, суммакоторого зарегистрирована Национальным банком Украины, и другие фонды,создаваемые банком за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка послеуплаты налогов н обязательных платежей.
Дополнительный капитал состоит из: а) резервов,предназначенных для покрытия кредитных и валютных рисков и рисков по операциямс ценными бумагами; б) резервов, создаваемых за счет переоценки фиксированныхактивов банка. При этом дополнительный капитал включается в состав собственныхсредств банка, размер которого не превышает основной капитал.
Для определения платежеспособности банка собственныесредства уменьшаются на сумму взносов в уставные фонды других предприятий,организаций и учреждений, на размер средств и имущества для участия в иххозяйственной деятельности и на сумму имущественного взноса участников банка вего уставный фонд.
Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк долженпостоянно следить за качеством своих активов. Для этого прежде всего следуетдобиваться ликвидации или уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Правда,на наш взгляд, приведенные коэффициенты риска не совсем объективны. Вряд ли вовсех случаях дебиторская задолженность является объектом повышенного риска. Очевидно,завышена степень риска и в части правительственных ценных бумаг. Ведь зарубежныйбанковский опыт показывает, что такие активы являются гарантированными ивысоколиквидными.
Обычно банк считается платежеспособным до тех пор, пока незатронут его уставный фонд для покрытия убытков. Но степень использованиясобственного капитала на указанную цель может быть различной. Чтобы повыситьсвою платежеспособность, наряду с регулированием активов, банк долженстремиться наращивать свои собственные средства — не только уставный фонд, но ирезервный фонд, фонды экономического стимулирования, прибыль в обороте, другиесобственные средства.
Ликвидность банка — это его способность своевременнопогасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него наличныхденежных средств, продажи активов или мобилизации ресурсов из других источников(привлечения депозитов, получения междубанковского кредита и др.). Банк обязанпостоянно следить за своей ликвидностью, чтобы не ставить под сомнение своюплатежеспособность. В то же время высокая ликвидность может отрицательноповлиять на доходность активов. Ведь чем выше ликвидность активов, тем ниже отних доход. Поэтому искусство управления активами как раз и состоит в том, чтобыобеспечить банку как можно большую норму прибыли на его капитал (собственный ипривлеченный) и в то же время сохранить платежеспособность банка. Этого можнодобиться за счет хранения крупных резервов свободных денежных средств накорреспондентском счете. Но лучше привлекать для этой цели депозиты имежбанковские кредиты, если такая возможность имеется, в том числе «короткиеденьги», т.е. средства временно свободные в течение небольшого периодавремени.
К активам банка относятся наличность и приравненные к нейсредства, средства на корреспондентском счете банка и в обязательных резервах,средства, вложенные в ценные бумаги, дебиторскую задолженность и в кредиты.
Текущая ликвидность определяется как соотношениеобязательств банка до востребования и сроком исполнения в течение месяца иактивов с соответствующим сроком погашения. Значение показателя текущейликвидности не должно превышать 1,0.
Краткосрочная ликвидность банка определяется как соотношениеобязательств банка до востребования и со сроком исполнения в течение трехмесяцев и активов со сроками погашения не позже трех месяцев от даты, накоторую производится расчет этого показателя. Значение показателя краткосрочнойликвидности не должно превышать 1,0.
Общая ликвидность определяется как соотношение всехобязательств банка и его активов. Значение этого показателя не должно превышать0,95.
Естественно, банк должен постоянно регулировать как составсвоих активов, так и пассивов, чтобы соблюсти приведенные нормативы ликвидности.Их нарушение, особенно текущей ликвидности, может вызвать неплатежеспособностьбанка и его банкротство. 2. Организация безналичных расчетов в хозяйственном обороте
Организация безналичных расчетов основывается на рядепринципов, содержание и состав которых могут изменяться по мере измененияэкономической ситуации в стране. В современной организации безналичных расчетовв Украине в той или иной степени учитываются следующие принципы:
1. Предприятия всех форм собственности должны хранить своиденежные средства в банках на счетах и использовать их для межхозяйственныхрасчетов в безналичном порядке путем перечисления со счета плательщика на счетполучателя. Исключение составляют небольшие суммы денег, которые могут вналичной форме храниться в кассах предприятий как переходящий остаток,использоваться для производства небольших межхозяйственных платежей, расходоватьсяиз наличной выручки на внутрихозяйственные нужды в порядке и размерах,установленных банком.
Соблюдение этого принципа имеет важное значение дляупорядочения и укрепления денежного обращения в стране. Вместе с тем он визвестной мере противоречит экономической самостоятельности предприятия,поскольку ограничивает его право выбора формы использования своих денег — наличнойили безналичной. Очевидно, поэтому на практике данный принцип часто нарушается.
2. Момент производства платежа должен максимальноприближаться к отгрузке товаров. Такое сближение способствует сокращениюперераспределения ресурсов между хозорганами, способствует ускорению процессовреализации, кругооборота финансовых ресурсов. Вместе с тем соблюдение этого принципане всегда согласуется с характером кругооборота средств предприятия, состояниемплатежной дисциплины, с экономическими интересами участников расчетов. Поэтому напрактике часто
допускаются отступления от данного принципа: применяется толи предварительная оплата, то ли длительная отсрочка платежа. Эта Последняя можетбыть двоякой: по согласованию сторон (коммерческий кредит) и принудительной(просроченная задолженность плательщика поставщику).
Платежи со счета предприятия производятся банком с согласиявладельца счета и в очередности, установленной руководителем предприятия. Безсогласия плательщика списание средств с его счета допускается лишь и случаях,установленных действующим законодательством. Это, прежде всего, платежи поисполнительным и приравненным к ним документам, по взысканию недоимок по всем видамплатежей в бюджет, в фонд социального страхования и другие внебюджетные фонды,а также штрафные платежи по распоряжению государственной контрольно-ревизионнойслужбы и Антимонопольного комитета. Указанные списания средств без согласияплательщика производятся в календарной очередности поступления в банксоответствующих документов. Если на счете плательщика недостаточно средств, тоони производятся впоследствии по мере поступления средств на счет, но также вкалендарной очередности.
Хозорганы имеют право выбора формы расчетов и способа платежаиз числа предусмотренных действующим законодательством. Они закрепляют их в своихдоговорах и соглашениях при невмешательстве банков. Последние могут толькорекомендовать своим клиентам применять наиболее целесообразную форму расчетовили способ платежа исходя из специфики их деятельности и организации взаимныхотношений.
Хозорганы имеют право выбора банков для открытия своегосчета. Расчетно-кассовое обслуживание банками своих клиентов осуществляется надоговорной основе в порядке выполнения их распоряжений о перечислении иливыдаче наличных денег со счетов в соответствии с установленными правилами. Этотпринцип адекватен рыночным условиям и стал формироваться лишь в последние годы,когда началась рыночная трансформация экономики Украины Он имеет важноезначение для обеспечения всем хозорганам равных возможностей пользоватьсябанковскими услугами, широкой экономической самостоятельности и партнерства вотношениях с банками.
В современной практике расчетов применяются документыразличного назначения. Все их можно сгруппировать в такие группы: расчетные,платежные и коммерческие.
Расчетными обычно называют составленные по установленнойформе документы которые предоставляют юридические и физические лица споручением (или с требованием) перечислить с их счетов (или зачислить на ихсчета) определенную сумму денег. Такими документами в Украине являются: платежноепоручение, платежное требование-поручение, чек, аккредитивное заявление,платежное требование.
К расчетным можно отнести и такие документы, как почтовыйперевод, мемориальный ордер, авизо и др. Но они выполняют часто вспомогательнуюроль и не рассматриваются в данной работе.
Платежными называют составленные по установленной форме ипередаваемые одним лицом другому документы с обязательством (или с приказом3-му лицу) уплатить определенную сумму денег предъявителю документа. Типичнымдокументом в наших условиях является вексель.
Коммерческими принято называть документы в которых даетсяхарактеристика отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг икоторые сопровождают их перемещение от поставщика к плательщику. К коммерческимотносятся счета-фактуры, их реестры, |товарно-транспортные документы,сертификаты качества, страховые полисы и др. Обычно на основе коммерческихдокументов определяются сумма и правомерность платежей, совершаемых с помощьюрасчетных или платежных документов.
Расчетные и платежные документы строго унифицированы, имеютединую для всей страны стандартную форму, установленный набор реквизитов. Значительнаячасть реквизитов является общей и обязательной для всех расчетных документов.
К обязательным реквизитам всех расчетных документовотносятся:
· наименование и номер расчетного документа;
· число, месяц и год его выписки;
· полное или сокращенное название плательщика иполучателя денег номера их счетов; наименование, номер (код), местонахождениебанков плательщика и получателя денег, расчетно-кассовые центры, где открыты ихкорреспондентские счета и номера последних;
· сумма платежа;
· мотивы и основания для перечисления или полученияденег; подпись плательщика (или получателя); оттиск печати плательщика (илиполучателя).
Организация оборота наличных денег предприятий и организацийбазируется на единых условиях и правилах. Они определены в нормативномдокументе Национального банка «Порядок ведения кассовых операций внародном хозяйстве Украины» и в указе Президента Украины «О мерах посокращению налично-денежного оборота» от 12 июля 1993 г.
Выполнить задания и принять решение.
Акционерное общество «Гранит» 19 марта 2001 годаобратилось в акционерно-коммерческий банк 'Весна" с ходатайством опредоставлении ссуды в сумме 300,0 тыс. грн. для приобретения горюче-смазочныхматериалов у торговой фирмы 'Заря", предоставив банку платежное поручениена перечисление суммы на текущий счет поставщика ГСМ.
В соответствии с кредитным меморандумом банка кредитованиезаемщиков банк осуществляет исключительно за счет собственных кредитныхресурсов, строго соблюдая установленную НБУ норму резервирования средств накоррсчете, за плату, на 30% превышающую действующую учетную ставку НБУ,устанавливая размер штрафа за нецелевое использование кредита в максимальномразмере, определенном в соответствующем случае Положением НБУ «Окредитовании». "
Сумма мобилизованных банком временно свободных денежныхсредств на 19 марта 2001 года у банка составил" 10550 тыс. грн. Задолженностьбанку по ссудам — 8200 тыс. грн.
Между банком и заемщиком 19 марта 2001 года был заключенкредитный договор о ссуде на срок 90 дней. Выданная ссуда была направлена науказанную заемщиком цель. л
29 марта 2001 года при проверке целевого использования ссудына месте по данным бухгалтерского учета АО «Тралит» банк 'Весна"обнаружил, что Полученная АО «Гранит» ссуда в сумме 300,0 тыс. грн. использованана приобретение компьютерной техники у торговой фирмы «Заря».
По состоянию на 30 марта 2001 года сумма средств на текущемсчете АО «Гранит» составила 400,0 тыс. грн. Исходя из изложенного,следует:
1. Подтвердить расчетами возможность банка 'Весна"выдать кредит АО «Гранит» в нужной ему сумме.
2. Определить установленный банком процент за пользованиессудой.
3. Определить предусматриваемую в кредитном договореответственность заемщика за нецелевое использование ссуды.
4. Принять решение по результатам проверки банком целевогоиспользования кредита акционерным обществом «Гранит».
Решение
1. Определяем возможность банка выдать кредит:
10550 — /10550*0,17 /-8200=10550-1794-8200=556 тыс. грн. Вывод- банк имеет возможность выдать кредит в полной сумме
2. Процентная ставка будет установлена на следующем уровне:
60+ /60*0,3/ = 78%годовых
3. Положением НБУ от 28,09,95, установлена ответственностьзаемщика а нецелевое использование кредита в размере 25% от суммы нецелевогоиспользования необходимо:
а) взыскать сумму основного долга — 300,0 тыс. грн.
б) взыскать проценты за кредит за фактическое количестводней пользования ссудой
(300,0 • 78 * 10) / (360*100) — 6,5тыс. грн. в) взыскатьштраф 300,0* 0,25 = 75,0 тыс. грн. Наличие средств на текущем счете позволяетэто сделать.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте: Инструкцияутв. Постановлением Правления НБУ от 18.12. 1998 г. № 527. — К.: НБУ.
2. О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины: Инструкция № 7утв. Постановлением Правления НБУ от 02.08, 1996г. с изменениями и дополнениямик ней за 1997. — 1999. — К.: НБУ.
3. О межбанковских расчетах в Украине: Положение утв. постановлениемПравления НБУ от 08.10.98. № 3 414. -К.: НБУ,
4. Об исполнении учреждениями банков поручений предприятий и расчетныхдокументов по бесспорному списанию средств: Положение утв. постановлениемПравления НБУ от 18.09. 1998г. № 379. — К.: НБУ.
5. О порядке образования и регистрации коммерческих банков: Положение утв. ПостановлениемПравления НБУ от 21.07.98. № 281. — К.: НБУ, О порядке выдачи банкам лицензии насовершение банковских операций: Положение утв. постановлением Правления НБУ от6.05.98. № 181. — К.: НБУ.
6. Банковское дело: Учебник. — 3-е изд. / Под. ред. проф.В.И. Колесникова.- М.: Финансы и статистика, 1997, — 480с.
7. Основы банковского дела /Под ред. Мороза А.Н. — Киев: МП «Либра»,1999. — 330с.