Содержание
Введение
Глава1. Понятие и значения безналичных расчетов
1.1Возникновение и развитие безналичных расчетов в РФ
1.2Значение и принципы организации безналичных расчетов в РФ
1.3Классификация, и инструменты безналичных расчетов
Глава2. Анализ форм безналичных расчетов в РФ
2.1Формы безналичных расчетов в соответствии с современным законодательством РФ
2.2Проблема организации и развития безналичного расчета
2.3Анализ кредитных переводов, как формы безналичных расчетов
вРФ
Глава3. Совершенствование форм безналичных расчетов в РФ
3.1Основные направления совершенствования безналичных расчетов
3.2Создание эффективной электронной платежной системы
3.3Клиринг – как один из перспективных методов банковских расчетов
Заключение
Списоклитературы и другие источники информации
Введение
В современных условияхденьги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки,связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаютсяденежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так ибезналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичныхденег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, посколькудостигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применениюбезналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а такжезаинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и сцелью изучения и регулировании макроэкономических процессов.
Безналичные расчетыпредставляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когдаденьги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичныерасчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которойпонимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований,предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиямихозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с нимидокументооборота. Безналичные расчеты – главная составляющая (90%) всех денежныхрасчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.
Развитие рыночныхотношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов,в том числе принципов их организации.
Изменения происходят ив функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков;изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поископтимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированныхфинансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новоебанковское законодательство в соответствии с задачами современного этапаразвития.
В связи с этими фактамивыбранная тема «Система безналичных расчетов в РФ» видится весьма актуальной,особенно в существующих рыночных условиях.
В данный момент ряданалитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать состояние и развитиефинансово-банковского сектора на ближайшее время. Сделать это весьма сложно,даже в условиях экономической стабилизации в стране.
Цель выпускнойквалификационной работы – изучение порядка осуществления безналичных расчетов.
Для достижения этойцели поставлены задачи:
–изучитьроссийское законодательство, регулирующее организацию безналичных расчетовбанков;
–ознакомиться сосновными направлениями работы по осуществлению безналичных расчетовюридических лиц;
–ознакомиться напрактике с проведением платежей по счетам юридических лиц и другим операциям пообслуживанию клиентов;
–провести анализ безналичныхрасчетов;
–выявить рядпроблем, тенденции развития и совершенствования безналичных расчетов.
Структура работыпредставлена следующим образом:
–возникновение иразвитие безналичных расчетов;
–мировая практикаосуществления безналичных расчетов;
–правовая базабезналичных расчетов;
–основные формыбезналичных расчетов и их экономическая эффективность;
–недостатки ворганизации безналичных расчетов;
–совершенствованиебезналичных расчетов;
Выпускнаяквалификационная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвященаобщим вопросам организации безналичных расчетов. Вторая глава дипломной работыносит аналитический характер. В ней дана оценка эффективности осуществлениябезналичных расчетов юридических лиц на исследуемом объекте. Количественные икачественные показатели работы отдела были подвержены глубокому экономическомуанализу. В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществлениябезналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованиюплатежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качествоработы коммерческих банков в данном направлении.
При написании выпускнойквалификационной работы использовалась различная литература в формепериодических изданий в банковской области, нормативных актов, как общегохарактера (Гражданский кодекс), так и регулирующие банковскую деятельность, вчастности, безналичные расчеты коммерческих банков.
Следует отметить, чтопроблема организации безналичных расчетов коммерческими банками достаточнохорошо освещена в прессе. При ознакомлении с данной литературой, выявлен ряднеоднозначных мнений специалистов по вопросам обслуживания клиентов, спектрауслуг, межбанковской конкуренции на рынке. Все вышеперечисленные аспектыпринимались во внимание при написании дипломной работы.
Глава1. Понятие и значения безналичных расчетов
1.1Возникновение и развитие безналичных расчетов
Существующаяв настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложиласьв результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в областиюриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участиеэкономических посредников – банков или иных видов кредитных организаций,специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильнымпоявление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковскойсистемы.
ПослеОктябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокиепреобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковскаясистема; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи сгражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики намирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно–денежныхотношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей,чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системыбезналичных расчетов в стране не существовало.
ВРоссии начало становления банковской системы необходимо связывать с вступлениемв действие Постановления ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы частные коммерческие банки и иные кредитные учреждения. Периодс 1920 по 1929 г.г. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка попроведению мероприятий, связанных с ограничением сферы примененияналично-денежного оборота, концентрацией в банке денежных резервов и содновременным развитием безналичных расчетов.
Входе проведения кредитной реформы 1930-1932 г г. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственноиспользование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с темвпервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная,аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразнойразновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность дляпокупателя:
–рассчитыватьсяс несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительнобронировались средства для расчетов;
–получатьналичные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и навыплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемкутовара по качеству в пункте нахождения поставщика.
Кредитнаяреформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны ибыла нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночнойэкономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в Россииосуществляется обратное движение от административно-командной к рыночнойэкономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сферерасчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетныхопераций.
Впериод существования плановой социалистической экономики система безналичныхрасчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом быластрогая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны ижесткий контроль платежной дисциплины со стороны государственных банков [19, c.19].
В 90-х гг. продолжилосьдальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежнуюсистему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с цельюповышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участниковрасчетов.
Объемыплатежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за сложившихсяэкономических условий в течение года подвергались колебаниям. После роста впервой половине 1998 года в августе платежи сократились и достигли своегоминимума в сентябре. В декабре 1998 года положение по осуществлению операцийулучшилось.
Вдекабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота,продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков,создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая врежиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработкиучетно-операционной информации на принципиально новой программно-техническойплатформе и телекоммуникационной среде.
В1998 году отмечались позитивные изменения в общей структуре платежей,осуществляемых через расчетные сети коммерческих банков.
В1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводитьрасчеты в более короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативнойбазы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетнойсети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.
В2000 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня.
Былоопределено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого дляподписания электронных платежных документов, что позволяет использовать припроведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами набумажных носителях, подписанных собственноручно.
БанкРоссии постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитиюнормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В2002 году утверждена новая редакция Положения Банка России «О безналичных расчетахв Российской Федерации» №2-П, в которой уточнен порядок расчетов платежнымитребованиями, оплачиваемыми с акцептом, а также дано определениеокончательности и безотзывности платежей, которое позволит исключить финансовыериски участников и обеспечить еще более высокую степень надежности платежнойсистемы. Банком России, совместно с Министерством финансов Российской Федерациии Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, в 2002 годуподготавливались нормативные документы по унификации расчетных документов,реализация которых позволит ускорить зачисление налоговых и других платежей вфедеральный бюджет, бюджеты других уровней бюджетной системы РоссийскойФедерации, государственные внебюджетные фонды, и их перечисление на финансированиерасходов бюджетов. В целях совершенствования организации наличного денежногообращения и регулирования расчетов наличными деньгами в 2002 году Банком Россиисовместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам давалисьразъяснения, касающиеся установленного Банком России предельного размерарасчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
Ещев середине прошлого века Госбанк СССР отмечал, что «безналичные расчетыпозволяют контролировать движение материальных средств, то есть способствуютлучшей организации учета и распределения продуктов». В оптовых имежрегиональных хозяйственных операциях безналичные расчеты эффективнее ираспространены больше наличных. Для розничных и внутрирегиональных расчетовхарактерна противоположная картина. Конкуренция, использование различных формденег не позволяет в полной мере проявиться преимуществам безналичных расчетов,является основой неполного учета и искажения отчетности. Поэтому задачарасширения безналичных расчетов всегда выдвигалась на первый план, какгосударством, так и экономической наукой.
Вплотьдо 1990-х г.г. эта задача решалась путем совершенствования форм расчетов испособов платежа, усиления контроля кассовой дисциплины. Однако, несмотря навсе усилия специалистов в области банковского дела и денежного обращения,кардинально повысить эффективность или более успешно навязывать безналичныерасчеты не удавалось. Такие расчеты требовали определенных бухгалтерскихнавыков, собственных усилий и времени на взаимодействие с банком. Для обычныхлюдей они были более сложными и менее привычными по сравнению с наличнымирасчетами.
Развитиеэлектронных технологий в середине 1990-х г.г. открыло новые большие возможностипо автоматизации бухгалтерского учета. Безналичные расчеты сталираспространяться на розничные операции благодаря более простому формированиюплатежных документов и их передачи в банки. Кардинально сократились время итрудозатраты банков на проведение безналичных расчетов. Специалисты больше необсуждают перспективы той или иной формы расчетов или способа платежа. Научныйи практический поиск переместился в область повышения эффективности учетныхсистем банков и предприятий.
В 2003 г. в России на банковские счета населения зачисляется порядка 13%заработной платы, и с них оплачивается не более одного процента розничныхпокупок. Наличные деньги в обращении, включая доллары США и евро, превышают посвоему объему остатки на счетах клиентов в банках. Вместе с тем безналичныерасчеты, остатки на счетах растут на 20-30% быстрее ВВП и доходов населения.Россия пока находится только на начальном этапе расширения безналичных расчетовв розничных операциях. В2002 году темпы роста объемов наличного денежного оборота (132,5%) были вышетемпов роста объемов безналичных платежей (122%).
Безналичныерасчеты по-прежнему требуют больших навыков и издержек чем наличные. Впервичном учете используются те же формы документов, те же субъектыосуществляют обработку документов и проводки по банковским счетам.
Развитиебезналичных расчетов продолжается в настоящее время. Система безналичногорасчета не стоит на месте, она стремительно развивается [4, с. 56].
Впериод 1921-1930 г.г. существовали расчеты с чеками, банковские переводы,расчеты с использованием векселей;
1930-1932 г.г. появилась аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты по особым счетам, расчеты счеками, банковские переводы, расчеты с использованием векселей.
1987-1992 г.г. – расчеты платежными поручениями, плановыми платежами, расчеты в порядке зачета взаимныхтребований, аккредитивная и акцептная формы расчетов, расчеты с чеками.
1922-1996 г.г. – расчеты платежными требованиями, расчеты платежными поручениями, плановыми платежами,расчеты в порядке зачета взаимных требований, аккредитивная и акцептная формырасчетов, расчеты с чеками.
1996по настоящее время – расчеты по инкассо, расчеты с использованием векселей,расчеты платежными поручениями-требованиями, расчеты с использованиембанковских карт.
Поэтомуразвитие системы безналичных расчетов началось с зарплатных проектов, в рамкахкоторых организации не выдают сотрудникам заработанные деньги наличными, аперечисляют их на карточные счета. В итоге и сегодня большинство россиянпользуется, в основном, дебетовыми карточками, с которых можно снять денег небольше, чем получил зарплаты. И использует карточки не в качестве платежногосредства, а для получения наличных в банкоматах. Более того, за последниенесколько лет доля граждан, использующих пластиковые карты для оплаты товаров иуслуг, не росла по мере увеличения количества карт.
Темне менее, кредитные проекты в России тоже развиваются, пока в основном как одноиз направлений потребительского кредитования.
безналичный расчёт клиринг банковский
1.2Значения и принципы организации безналичных расчетов
С совершенствованиемплатежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными ибезналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежиналичными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег,особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США онсоставляет около десяти процентов. Безналичные расчеты это расчеты,осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисленияденежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимныхтребований.
Безналичные расчетыимеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств,сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержекобращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
–в расчетахналичными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающиеналичные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик,получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи посчетам плательщика и получателя;
–участникибезналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Этиотношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов.Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
–перемещения(перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другогопроизводятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитныеотношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесьпроизводится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборотналичных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживаютв основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения сфинансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, чтохозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальныеценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путемперечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя илизачета взаимной задолженности.
Значение безналичныхрасчетов велико, так как:
–безналичныерасчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временносвободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним изисточников кредитования;
–безналичныерасчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
–четкоеразграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия,облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.
Расширение сферыбезналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятияналичных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетовприводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержекобращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества.Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными.Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в егонедостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могутзаменять собой банкнотное обращение.
Особое значениеприобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как ониоблегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте,имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетовна покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчетыполучают общественное признание (например, развитая чековая система), тогдачрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, можетдействовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должноподвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Такимобразом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичныхденежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределенияи перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашенииденежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основефункционирования денег как безналичного средства платежа [8, с. 83].
Безналичный платёжныйоборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организациирасчётов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов всовокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемымтребованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
Правовой режимосуществления расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы какосновного элемента любого современного общества.
Все гражданскиеправоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот посуществу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений,связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками впользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами,государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказанапозиция, что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движениеденежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается наего расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаютсяуже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является БанкРоссии. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяютнеобходимость установления единообразия посредством регулирования.
К главнымзаконодательным источникам регулирования расчётов относятся:
–Гражданскийкодекс РФ;
–Гражданскийпроцессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ;
–Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от24.07.2002 N 95-ФЗ.
–Специальныезаконодательные и подзаконные акты включают:
–Федеральныйзакон «О Центральном банке РФ » от 03. 06. 2009 №102-ФЗ;
–Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности» от 15.02.2010 г. №11-ФЗ.
К сожалению,существующая в России неопределенность правовых условий на данный моментпорождает правовой риск.
Осуществление расчётовпреимущественно по банковским счетам. Наличие банковских счетов, как уполучателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчётов. Безналичныерасчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором имоткрыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком иклиентом заключается договор банковского счёта – самостоятельный двусторонний(участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банкепредопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовымстатусом.
С развитием экономикиизменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы ихорганизации.
Первый принципбезналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в ихосуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения иперевода средств. Названный принцип отличается от первого принципа безналичныхрасчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась впроведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка.Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах вбанке всеми предприятиями и организациями, что соответствовалоадминистративно-командным методам управления экономикой.
В рыночных условияххозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливатьсяэкономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностьюсубъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важноподчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеетотношение как к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньшекасался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкоезаконодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.
Второй принципбезналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должныосуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленнойими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связис ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства,инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23мая 1994 г. N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплениюплатежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБ РФ с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (заисключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджетывсех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться впервоочередном порядке). Эта административная мера является временной и восновном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременностиформирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета иобеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных ижизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципезакреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлиннойэкономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данногопринципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, чтотоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета враспоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственностиобеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком ксубъекту рынка – участнику расчетов, – это осуществление последним платежей впределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип –принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепленияих в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип такженацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка(независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетныхотношений и на повышение их материальной ответственности за результативностьэтих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В Положении «О безналичныхрасчетах», принятом 3 октября 2002 г., видна тенденция к превращениюплательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формахбезналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данноеобстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Все три названныхпринципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении «Обезналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичныхрасчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа [3].
Также существуютэкономические принципы безналичных расчетов:
Принцип срочностиплатежа означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных вхозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина России,коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций навыплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда итак далее.
Экономический смыслустановления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средствзаинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, аименно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципасрочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другиесубъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочностиплатежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точноопределить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностьюсвоего баланса.
Срочный платеж можетсовершаться:
– до началаторговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком или оказания имуслуг (авансовый платеж);
–немедленно послезавершения торговой операции (например, платежным поручением плательщика);
–черезопределенный срок после завершения торговой операции – на условияхкоммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменнымоформлением векселя.
На практике могутвстречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж – этовыполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платежхарактеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок ипредполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продлениепервоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию сполучателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика иневозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлениинамеченного срока платежа.
Принцип обеспеченностиплатежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченностьплатежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика илиего гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашенияобязательств перед получателем денежных средств.
В зависимости отхарактера ликвидных средств, следует различать оперативную и перспективнуюобеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие уплательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средствпервого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочногохарактера, а также такую форму их организации, которая гарантируетсвоевременное погашение обязательства).
Оперативное обеспечениеплатежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средствза счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности икредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставлениеинформации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченностиплатежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве,а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участниковрасчетов. Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушениеодного из них приводит к нарушению других. Операции по безналичным расчетамотражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своимклиентам после представления последними соответствующих документов.
Каждое предприятие,организация могут иметь в банке только один основной счет – расчетный илитекущий. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формысобственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статусюридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжатьсясредствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельнымплательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельновступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелецрасчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Текущие счета внастоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимсякоммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Традиционнотакие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям,состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете.
Самостоятельностьвладельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцемрасчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствамина счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящейорганизацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Этоделается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета,могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционнойдеятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции непротиворечили законодательству.
1.3Классификация безналичных расчетов
Основу классификациибезналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организацииплатежей, характер экономических связей и состав участников [15, с. 112].
В зависимости от видарасчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчетыинкассовыми поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками,расчеты аккредитивами.
Расчетные документы набумажных носителях оформляются на бланках определенного формата,изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительныхмашин.
В зависимости отспособа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты:
–расчет путемзачета взаимных требований;
–плановыерасчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца,исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг;
–факторинговыеоперации, то есть передача долговых обязательств предприятий факторинговымучреждениям;
–лизинговыеоперации, то есть услуги по аренде с правом последующего выкупа;
–расчеты в полнойсумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в суммесальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
–расчеты сгарантированным платежом, то есть с предварительным депонированием средств наотдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим ихсписанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты безсоздания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.
В зависимости отхарактера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на:
–иногородние, тоесть расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка,находящихся в различных городах;
–одногородние, тоесть счета предприятий открыты в банках одного города или разных, нообслуживаемых одним вычислительным центром;
–расчеты потоварным операциям, то есть за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты понетоварным операциям, то есть расчеты, связанные с распределением денежныхнакоплений по кредитным операциям, и так далее.
Особенности реализациипродукции диктуют деление безналичных расчетов на прямые, то естьосуществляемые непосредственно между поставщиком и потребителем, и расчеты потранзитным операциям, когда в реализации продукции участвует промежуточноезвено.
Глава2 Анализ форм безналичных расчетов в РФ
2.1Формы безналичных расчетов в соответствии с современным законодательством РФ
В соответствии сПоложением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации»существуют следующие формы безналичных расчетов:
–расчетыплатежными поручениями;
–расчеты поаккредитиву;
–расчеты чеками;
–расчеты поинкассо;
–а также расчетыв иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с нимбанковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями деловогооборота.
Экономической базойбезналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этогопреобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится нарасчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные,выполненные работы, оказанные услуги.
Остальная частьплатежного оборота (примерно одна четверть) – это расчеты по нетоварнымоперациям, то есть расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органамигосударственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органамиуправления, судом, хозяйственным судом и так далее.
По признакутерриториального расположения предприятий и обслуживающих их банков различаютрасчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями иорганизациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков,находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местнымирасчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемымиучреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называютсяиногородними.
Форма расчетовпредставляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которыхотносятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
Документооборот – этосистема оформления, использования и движения расчетных документов и денежныхсредств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача егодругим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты;сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а такжедругим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениямибанков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и полученияденежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимногоконтроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия [10,с. 5-6].
Соответственно, приосуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в настоящей частиПоложения, используются следующие расчетные документы:
–платежныепоручения;
–аккредитивы;
– чеки;
– платежныетребования;
– инкассовыепоручения.
Формы безналичныхрасчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются вдоговорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Формы безналичныхрасчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений иподразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Банки не вмешиваются вдоговорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам междуплательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются вустановленном законодательством порядке без участия банков.
В переходных условиях крыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствиис классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многихстранах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.
Кредитовые переводы – вРоссии используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежногооборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжениекредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструментаиспользуется платежное поручение о дебетовых списаниях.
Дебетовые переводы – платежи,инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа),пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов(плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовоепоручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.
Расчетные документы, используемыепри действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при ихсоответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должнысодержать следующие данные:
–наименованиерасчетного документа, число, месяц, год его выписки;
–наименованиеплательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
–наименованиеполучателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банкаполучателя средств;
–назначение платежа (в чеке не указывается);
–сумма платежа(цифрами и прописью).
Первый экземпляррасчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами,имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списаниесредств со счета плательщика производится только на основании первогоэкземпляра расчетного документа.
Расчетные документы(кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств водин прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковымиручками.
Расчетные документыпринимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка(операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком отклиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
За несвоевременное илинеправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное илинеправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последнийимеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере однойвторой процента от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списаннойза каждый день задержки.
Рассмотрим особенностирасчетов платежными поручениями.
Платежное поручениепредставляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечисленииопределенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного,ссудного) на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другомодногородном или иногороднем учреждении банка.
Возможности примененияв расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты вхозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом всенетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
В расчетах за товары иуслуги платежные поручения используются в следующих случаях:
–за полученные товарыи оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки впоручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающегополучение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядкепредварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номердоговора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительнаяоплата);
–для погашениякредиторской задолженности по товарным операциям;
–при расчетах затовары и услуги по решениям суда и арбитража;
–по аренднойплате за помещения;
–платежи транспортным,коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.
В расчетах понетоварным операциям платежные поручения используются для:
–платежей вбюджет;
–погашениябанковских ссуд и процентов по ссудам;
–перечислениясредств органам государственного и социального страхования;
–взносов средствв уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
–приобретенияакций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
–уплаты пени,штрафов, неустоек.
Платежное поручениевыписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимыереквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырехэкземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
Первый экземпляриспользуется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остаетсяв документах для банка;
Четвертый экземплярвозвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежногопоручения к исполнению;
Второй и третийэкземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второйэкземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя иостается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выпискесо счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежное поручениепринимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счетеплательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка приналичии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерныхпоставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться споставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случаерасчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодическогоперечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные срокии в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящиймесяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациямии их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиямии электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию,металл [3].
Рассмотрим особенностирасчетов по аккредитиву.
Аккредитив представляетсобой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиентав пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив(банк — эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставитьполномочия другому банку производить такие платежи при условии представления имдокументов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условийаккредитива.
Банками могутоткрываться следующие виды аккредитивов:
–покрытые(депонированные) и непокрытые (гарантированные);
–отзывные ибезотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого(депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средствплательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) враспоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытиинепокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляетисполняющему банку право списывать средства с ведущегося у негокорреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списанияденежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным являетсяаккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом наосновании письменного распоряжения плательщика без предварительногосогласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитентаперед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признаетсяаккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Попросьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывныйаккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденныйисполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющегобанка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначендля расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может бытьпредусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств можетотказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, есливозможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. О закрытииаккредитива в банк плательщика направляется уведомление. Использованиеаккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре междуплательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условиярасчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ егоисполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов,против которых производится оплата.
Аккредитив может бытьпредназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитивабанковскими правилами не регламентируется. Расчеты аккредитивом особенновыгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по местунахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов,аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственныхсредств покупателя, либо за счет средств его банка.
Рассмотрим особенностирасчетов по чеку.
Чек – ценная бумага, содержащаяничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платежуказанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение,оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чекпередается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа вмомент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк дляоплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек должен содержать следующиереквизиты:
–наименование«чек», включенное в текст документа;
–поручениеплательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
–наименованиеплательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
–указание валютыплатежа;
–указание даты иместа составления чека;
–подпись лица,выписавшего чек.
Положение «Обезналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.01 г. предусматривает возможностьиспользования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитнымиорганизациями. Форма данного чека определяется кредитной организациейсамостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты,установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты,определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чековкредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов черезподразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь вовзаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах приналичии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условияиспользования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскимиправилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, переченьего реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявлениячеков к оплате, условия оплаты чеков.
Помимо этого банкамипредусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдачалимитированных чековых книжек производится банком на основании заявленияорганизации — чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммыкнижки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента идепонирует ее на отдельном счете.
Чеки из чековой книжкивыписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателюденег – чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждениебанка для оплаты.
Банк поставщиканаправляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы сосчета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. Вчеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка — плательщика и его код, сумма платежа.
Чеки выписываются водном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом вбанке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.
Чек действителен десятьдней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок,который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля заиспользованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.
При выписке очередногочека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешкапредыдущего чека и выводит остаток лимита.
Банки сдают чеки врасчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банкипроизводят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших израсчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Рассмотрим особенностирасчетов по инкассо.
Расчеты по инкассопредставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее – банк–эмитент)по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляетдействия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов поинкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее – исполняющий банк).Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплатакоторых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или безего распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплатакоторых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требованиеявляется расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателясредств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определеннойденежной суммы через банк.
Платежные требованияприменяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанныеуслуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредствомплатежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и безакцепта плательщика.
Без акцепта плательщикарасчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
–установленныхзаконодательством;
–предусмотренныхсторонами по основному договору при условии предоставления банку,обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.
В платежном требованииуказывается:
–условие оплаты;
–срок датыакцепта;
–дата отсылки (вручения)плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документыбыли посланы (вручены) им плательщику;
–наименованиетовара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номерадокументов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг),дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товараи другие реквизиты – в поле «Назначение платежа»;
–расчетыплатежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков: в платежном требовании,оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средствпроставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяетсясторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менеепяти рабочих дней.
При оформленииплатежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору вполе «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором дляакцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцептасчитается пять рабочих дней.
Расчеты платежнымитребованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков: в платежном требовании набезакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основаниизаконодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «безакцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятияи соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. Вполе «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываютсяпоказания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится записьо расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требованиина безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условиеоплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номеросновного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий правобезакцептного списания.
Безакцептное списаниеденежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором,осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия обезакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительногосоглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Плательщик обязанпредоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств),который имеет право выставлять платежные требования на списание денежныхсредств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, закоторые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номери соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия обезакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либодополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствиесведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведенийявляется основанием для отказа банком в оплате платежного требования безакцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительногоакцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Инкассовое поручениеявляется расчетным документом, на основании которого производится списаниеденежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке [22, с. 342].
Инкассовые порученияприменяются:
–в случаях, когдабесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, втом числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольныефункции;
–для взыскания поисполнительным документам;
–в случаях,предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлениябанку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.
При взыскании денежныхсредств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должносодержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а такженаименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
В данном случае банквзыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительногодокумента, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнениюинкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшимсроком давности.
Исполнительныедокументы о взыскании периодических платежей сохраняют силу на все время, накоторое присуждены платежи.
При отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете должника – банк помещает инкассовоепоручение с приложенным исполнительным документом в картотеку под номером два иисполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной закономочередности.
Ответственность заправомерность выставления инкассового поручения и правильность указанияоснования бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки нерассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежныхсредств с их счетов в бесспорном порядке.
Рассмотрим особенностивексельной формы расчетов.
Вексельная формарасчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товарыили услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специальногодокумента-векселя.
Вексель – этобезусловное письменное долговое обязательство строго установленной закономформы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлениисрока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Простой вексель(соло–вексель) – письменный документ, содержащий простое и ничем необусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определеннуюсумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств илиего приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он являетсяего долговой распиской
Переводной вексель(тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя(кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьемулицу или его приказу.
В отличие от простого впереводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель(трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказпроизвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) – получатель платежапо векселю.
Переводный вексельобязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только послеэтого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводноговекселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельнымдолжником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами«акцептован, принят, заплачу» и с обязательным проставлением подписиплательщика.
Вексель является строгоформальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствиехотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
К обязательнымвексельным реквизитам относятся:
–вексельнаяметка, то есть обозначение документа словом «вексель», выраженное на том жеязыке, на котором написан документ;
–место и времясоставления векселя (день, месяц и год составления);
–обещаниеуплатить определенную денежную сумму;
–указание денежнойсуммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
–срок платежа;
–место платежа;
–наименованиетого, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
–подписьвекселедателя (представляется им собственноручно рукописным путем).
Операции поинкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самогобанка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за срокамипредъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится длянего более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источниковполучения прибыли.
Кроме того, в процессесовершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банкасосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свойоборот.
В современной отечественнойбанковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексельпредставляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательствобанка–эмитента векселя – об уплате обозначенному в нем лицу или его приказуопределенной денежной суммы в установленный срок.
Банковские векселямогут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с цельюизвлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может бытьиспользован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и вкачестве покупательного и платежного средства.
Держатель векселя можетрасплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новомувекселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе стем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободныйпереход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.
Таким образом, имеяюридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюдаправами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершенияплатежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
2.2Проблема организации и развития безналичного расчета
В настоящее времянаиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-платежной системы и проблеманеплатежей в экономике. Неплатежи являются одной из причин увеличения дефицитабюджета.
За последние годы,однако, темпы роста неплатежей снизились. Если в 1997 г. суммарная просроченная задолженность росла достаточно высокими темпами (6,6% в месяц присреднемесячном темпе инфляции 1,65%), то в 1999г. темп прироста составил 3,1%(что меньше среднемесячного темпа инфляции). Стабилизация темпов ростанеплатежей обусловлена, прежде всего, резко увеличившейся долей бартерныхопераций. В январе-феврале 2000 г. произошло дальнейшее снижение темпов ростанеплатежей (до 1% в среднем за месяц), прежде всего под воздействием частичноговосстановления платежно-расчетной системы и относительно меньшего «денежногоголода». Экономика вошла в «равновесный», но нездоровый режим функционирования.В данных условиях совершенствование безналичных расчетов, разработка их норм испособов — одна из главных задач российской экономики.
Остановимся подробнеена следующих проблемах: задержки расчетов банками, предприятиями, РКЦ; скоростьсовершения платежей; очередность платежей; проблемы вексельного обращения [16,с. 106].
Задержки расчетовбанками и РКЦ.С введением расчетов банков черезкорсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ, связанные восновном с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией;нарушения в расчетах по вине самих коммерческих банков.
Представив в банкплатежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятиеполучает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампомбанка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета можетудостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведетрасчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки — лишь предпосылкимежбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент,когда там производится списание средств с корсчета банка. В документооборотеиногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежныепоручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используютсредства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. Инаоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержатьбухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такиефакты не единичны. Владельцы счетов далеко не во всех случаях используют своеправо требовать от банка уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной)суммы за каждый день просрочки.
Проблема скоростисовершения платежей.Скорость платежа в значительноймере обусловлена его срочностью. Предположим, что при сроке оплатыобязательства 20 июня и сроке зачисления средств на счет получателя 28 июняфактически обе стадии платежа совершены в эти сроки. Но при этом средстванаходились в течение недели в расчетах, то есть были изъяты из полезногохозяйственного оборота.
Современная электроннаятехника и особенно автоматизированные каналы связи придают новое качествопонятию срочности платежа: создается возможность соединить сроки отдельныхстадий платежа воедино. Например, при расчетах за товар скорость платежаопределяется взаимозависимыми показателями времени получения товарапокупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трехперечисленных показателей. Сокращение времени прохождения платежей достигаетсярядом коммерческих банков путем внедрения технологий, новых платежныхинструментов, активизации внедрения электронного документооборота.
Очередность платежей.Регулирование очередности платежей – один из острых вопросов денежно-кредитнойполитики. Существуют различные мнения по проблеме очередности платежей. Внешнесоздается впечатление, что очередность платежей по усмотрению плательщиков,укрепляя их самостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка.Однако такая очередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требованиякоторых, несмотря на их длительность, откладываются плательщиком. Некоторыеавторы, например, А.М. Косой, предлагают периодическую очередность. Платежиподразделяются на три вида: периодические платежи в доходы бюджета, позарплате, электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторскойзадолженности; текущие платежи в погашение кредиторской задолженности;авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются вкалендарной последовательности, так как каждая группа представлена в основномоднотипными платежами.
Аккредитивы.Впериод кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако некаждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В условиях кризисасистема расчетов здорово буксует из-за недоверия банков друг к другу. Этоотражается на всех видах безналичных расчетов. В сегодняшних условиях, когдаучастники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являютсявыходом из тупика. С одной стороны, аккредитив контролирует выполнение договорапоставки товаров, а с другой — гарантирует платежи при выполнении всех условийпоставки.
Однако для масштабноговнедрения аккредитива необходима система кредитных линий между банками. Чтобыаккредитивные операции получили распространение в России, необходимо созданиесоответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковскиерасчетные центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиямиобработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.
Расчеты с помощьюаккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как вработу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системебанка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокойстепени защиты электронного формата документов проведение расчетных операцийподобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей междупредприятиями.
2.3Анализ кредитовых переводов, как формы безналичных расчетов в РФ
В2008 году в России, как и в предыдущие годы, самым востребованным безналичнымплатежным инструментом оставались кредитовые переводы. За год по платежамклиентов кредитных организаций (физических и юридических лиц, не являющихсякредитными организациями) и собственным платежам кредитных организаций в формекредитовых переводов было осуществлено 2,0 млрд. трансакций на сумму 699,9трлн. рублей. Несмотря на сокращение по сравнению с 2007 годом доли кредитовыхпереводов в общем количестве платежей, проведенных кредитными организациями,она оставалась значительной – 75,6%. По объему данный показатель увеличился до96,1%. Количество и объем кредитовых переводов выросли на 12,1 и 7,0%соответственно. Невысокий прирост объема платежей данной категории былобусловлен уменьшением средней суммы трансакции c 375,3 до 358,3 тыс. рублей[25].
В2008 году не произошло каких-либо заметных изменений в структуре кредитовыхпереводов. По прежнему основную роль в ней играли платежи с использованиемплатежных поручений, на долю которых приходилось около 60% от общего количествакредитовых переводов и 99,5% от их общего объема (в 2007 году – 58,0 и 99,6%соответственно). Количество и сумма платежей с использованием платежныхпоручений в российских рублях и иностранной валюте увеличились соответственнона 11,4 и 6,9% и за 2008 год составили более 1,1 млрд. трансакцийна сумму 696,5трлн. рублей. Из них на платежи, совершенные юридическими лицами, неявляющимися кредитными организациями, приходилось 75,6% по количеству и 43,3% пообъему; на собственные платежи кредитных организаций – 8,9 и 55,6%; на платежифизических лиц – 15,5 и 1,1%. Кредитовые переводы оставались наиболее востребованнымбезналичным платежным инструментом. Более 40% от общего количества кредитовыхпереводов и 0,4% от их общего объема в 2008 году приходилось на денежныепереводы физических лиц без открытия банковского счета.
Несмотряна то, что их доля в общем количестве и объеме платежей физических лицнезначительно сократилась (с 83,0 до 82,6% и с 28,7 до 26,8% соответственно),они по-прежнему являлись одним из наиболее востребованных видов платежа вструктуре кредитовых переводов. По сравнению с 2007 годом количество и объемтаких переводов выросли на 12,9 и 18,3% соответственно и составили 827,2 млн.трансакций на сумму 2930,8 млрд. рублей. Средний размер денежного перевода практическине изменился и составил 3,5 тыс. рублей. Основу составляли переводы вроссийских рублях – 98,3 и 88,6% от их общего количества и объема. Физическиелица осуществляли переводы без открытия банковского счета главным образом вцелях оплаты услуг электросвязи, жилищно-коммунальных услуг, налогов, штрафов,услуг мобильной связи, телевидения. В 2008 году в структуре кредитовыхпереводов удельный вес платежей с использованием аккредитивов, как поколичеству, так и по объему платежей не превышал сотых долей процента. Вместе стем, несмотря на незначительную долю, аккредитивы стали использоваться активнее.
Загод их количество и объем выросли в 1,2 и 2,1 раза и составили 51 тыс. платежейна сумму 493,8 млн. рублей. Из них 52,5 и 94,5% приходилось на платежиюридических лиц, не являющихся кредитными организациями, 21,5 и 4,4% – на платежифизических лиц, 26,0 и 1,2% – на собственные платежи кредитных организаций.
Среднийразмер платежа с использованием аккредитивов за 2008 год вырос в 1,8 раза исоставил 9,7 млн. рублей. Сравнение с данными стран–членов Комитета по платежными расчетным системам показывает, что в России кредитовые переводы являютсянаиболее активно используемым безналичным инструментом. Так, в 2008 году долякредитовых переводов от общего количества безналичных платежей12 в Россиисоставляла 57,3%.
Нижеприведены диаграммы, на которых видно, как безналичные расчеты заменяют всевиды операций с документами и наличной валютой.
/>
Рисунок1 – Структура кредитовых переводов по видам расчетных документов в 2008 году*(по количеству)
/>
Рисунок2 – Структура кредитовых переводов по видам расчетных документов в 2008 году(по объему)
/>
Рисунок3 – Структура денежных переводов физических лиц без открытия банковского счетав 2008 году (по объему)
/>
Рисунок4 – Доля кредитовых переводов в общем количестве и объеме платежей в 2008 году,%
/>
Рисунок5 – Количество банковских карт и безналичные платежи, совершенные с ихиспользованием.
Такимобразом из данных таблиц, мы видим, какую роль играют безналичные расчеты. Онистали заменять документные виды опера и прочие другие операции, связанные срасчетом денежных средств.
Безналичныерасчеты с каждым годом принимают новый вид расчетов и вытесняют тем самым всеоперации, связанные с документацией и операции с наличной валютой.
Всереже и реже используются денежные переводы без открытия банковского счета – всеэто заменяется платежными поручениями.
Глава3. Совершенствование форм безналичных расчетов в РФ
3.1Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современныхусловиях
В экономике рольбезналичных расчетов для организации состоит в том, что они выступают условиемзавершения сделок или выполнения принятых ранее обязательств, способствуютобеспечению кругооборота товара (услуг) и денег, объединяющего всю экономику.
Для коммерческих банковрасчеты – один из главных участков деятельности, во многом обслуживающий ихпроцветание. По данным банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходовсоставляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассовогообслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры и мобилизация крупных инередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетныеоперации занимают около две трети всего операционного времени работы банков.
Объем требованийклиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. Накорреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований кбанкам-корреспондентам. Сложность и важность расчетных взаимоотношенийпредопределяет необходимость установления единообразия посредствомрегулирования. Это требует выработки единой концепции стандартизации исертификации банковской деятельности. В рамках этой концепции, каксвидетельствует международная и отечественная практика.
Особое место всовершенствовании безналичных расчетов занимает повсеместное внедрение новацийв проведение безналичных расчетов.
Суть инновационныхизменений в этой сфере можно свести к следующему:
–«многоканальнаядеятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;
–самообслуживание;
–дистанционноеобслуживание;
–использованиеИнтернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковскимсчетом);
–созданиетелефонных центров;
–предоставлениеновых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий
Во многих развитыхстранах все больше операций проводится клиентами без посещения банка. ВоФранции, например, прямую связь с банком имеют около 300 тыс. клиентов. В СШАвсе крупные банки предлагают своим клиентам обслуживание на дому.
Современные тенденцииразвития безналичных расчетов обусловлены интенсивным развитием современныхинформационных технологий и основаны не на развитии новых форм платежныхинструкций, а на создании принципиально нового механизма безналичного денежногообращения на основе использования так называемой безбумажной технологии [19, с.19].
Поэтому очень важнымявляется дальнейшее развитие безналичных расчетных операций с использованиемразличных коммуникационных систем: почтовой, телеграфной, телетайпной,телексной и других, а также электронной связи, когда носителями платежныхинструментов являются электронные импульсы и дискеты.
Во многих странахсегодня повсеместно применяются IT-технологиии развивается e-banking.Эти услуги предоставляют клиенту возможность удаленного управления своим счетомс использованием тех или иных телекоммуникационных сетей. В нашей стране уженесколько лет существует индустрия интернет-банкинга. Вряд ли ее обороты можноназвать очень большими, однако данная услуга успешно развивается и доказаласвою перспективность в Беларуси. Несмотря на недоверие большинства населения к Интернет-технологиям,число клиентов, предпочитающих дистанционный способ общения с банком постепенноувеличивается. Специалисты банков отмечают, что клиенты все чаще используютИнтернет не только для проверки финансового состояния, но и в качествеинструмента для работы с банковскими продуктами.
Интернет-банкингявляется наиболее совершенным и перспективным воплощением технологии домашнийинтернет. В отличии от системы «Клиент-банк», Интернет-банкинг не привязан кконкретному компьютеру с установленным программным обеспечением. Клиент можетактивизировать систему с любого компьютера при помощи электронного пароля илиэлектронного ключа. Таким образом он может получить банковские услуги в любомместе земного шара и на любом компьютере.В нашейстране подобные услуги оказываются банками только корпоративным клиентам — юридическим лицам. Банки позволяют клиенту получать в электронном виде выпискисо счета, переводить средства на любой счет в другом банке, а так же поспециальным шаблонам осуществлять коммунальные платежи, оплачивать счета засвязь.
Модернизациятелекоммуникационных систем, используемых для осуществления дистанционногообслуживания банковских клиентов, обусловила появление новой концепцииорганизации банковской деятельности Dialog banking, согласно которой моно– имногофункциональные информационные автоматы освобождают сотрудников от рутиннойработы, а сами сотрудники ориентируются на контактное интеллектуальноеобслуживание клиентов.
Создание зонсамообслуживания позволяет резко снизить нагрузку на специалистов операционногозала банка и соответственно сократить количество исполнителей. Создаются иполностью автоматизированные филиалы, представляющие собой помещение,оснащенное специальным банковским оборудованием. Они могут располагаться вжилых зданиях, на территории магазинов, промышленных объектов, вокзалов иоказывают услуги в автоматическом режиме 24 часа в сутки.
Развитие системыбезналичных расчетов в РФ находит государственную поддержку. Ведь именногосударство должно быть заинтересовано в широком привлечении средств населенияв банки, сокращении наличной денежной массы и затрат на ее поддержание,сокращении масштабов теневого экономического оборота и контроле за операциямина потребительском рынке.
Поэтому органы властизаинтересованы в развитии платежной системы нашей страны. Действующая вреспублике платежная система нуждается в некоторых усовершенствованиях в плане повышенияэффективности управления платежными потоками со стороны банков и созданияоператором системы – Национальным банком – условий, способствующих снижениюобъемов денежных средств (или ликвидности), которые необходимы банкам длябезостановочного прохождения платежей [25].
Следует отметить, чтоЦентральный банк Российской Федерации уделяет особое значение развитиюплатежной системы и в заявлении Правительства Российской Федерации иЦентрального банка Российской Федерации о «Стратегии развития банковскогосектора Российской Федерации на период до 2008 года» были озвучены основныезадачи, условия их решения и меры по их реализации для созданиявысокоэффективной платежной системы. Рассмотрим эти задачи.
Задача первая. Проведениемероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современныхтехнологий и методов передачи информации, повышение защищенности информационныхсистем, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участниковрасчетов.
Задача вторая. РазработкаБанком России системы валовых расчетов, осуществляемых в режиме реальноговремени. Такая система предназначена для проведения крупных, срочных,приоритетных платежей, генерируемых межбанковскими рынками, рынками ценныхбумаг и другими пользователями, и позволит существенно повысить роль платежнойсистемы России в обеспечении эффективной работы финансовых рынков и осуществитьв дальнейшем ее интеграцию с международными платежными системами.
Задача третья. Совершенствованиетарифной политики в сфере предоставления платежной системой России услугпользователям, включая органы федерального казначейства.
Задача четвертая. Осуществлениеразработки и внедрение унифицированных форматов электронных документов,используемых при проведении расчетов.
Задача пятая. Совершенствованиерегулирования действующих в стране частных платежных систем, обеспечивающихвнутрибанковские расчеты, расчеты на основе межбанковских корреспондентскихотношений и клиринговые (неттинговые) расчеты.
Задача шестая. Длясокращения наличного денежного оборота развитие правовой и методологическойбазы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа сиспользованием специальных средств, базирующихся на современных информационныхтехнологиях, включая платежные карты.
Задача седьмая. Созданиеклиринговых систем, которые смогут предоставлять дополнительные платежныеуслуги с использованием платежных карт и тем самым способствоватьраспространению их в Российской Федерации.
Задача восьмая. Развитиеи расширение применения документарных форм расчетов, включая аккредитивы.
Задача девятая. Унификациязаконодательства Российской Федерации и норм банковского регулирования всоответствии с международными правилами и практикой в области документарныхопераций.
Со стороныНационального банка должен быть обеспечен эффективный постоянный надзор зафункционированием системы безналичных расчетов по розничным платежам,направленный на формирование заинтересованности населения в предлагаемыхбанками розничных услугах и укрепление доверия к национальной валюте.
С целью повысить эффективность,надежность и безопасность функционирования национальной платежной системы,своевременного и качественного осуществления расчетов продолжается работа посовершенствованию нормативно–правовой базы платежной системы, расширению набораинструментов монетарного регулирования.
3.2Создание эффективной электронной платежной системы
Становление новойтелекоммуникационной среды, основанной на Интернете и мобильных технологиях,привело к значительным изменениям в ряде сегментов розничной торговли и появлениюновых сегментов. Наряду с переходом в Интернет традиционных видов удаленнойторговли, основанных на модели физической доставки товаров по каталогам,практически сразу стали появляться новые сегменты, в которых сама доставка товаровпроисходит по Интернету.
Первоначально основнымитоварами в «нематериальном» сегменте были файлы (видео, звуковые илипрограммные), но очень быстро этот сегмент стал заполняться такими товарами иуслугами, как электронные билеты, подписки, оплата телекоммуникационных ипрочих сервисов, потоковое видео и аудио. в 2009 году активно развивалосьдистанционное банковское обслуживание с использованием мобильных телефонов.Количество и объем безналичных розничных платежей физических лиц, проведенныхпо банковским счетам на основании распоряжений, переданных в кредитныеорганизации с использованием мобильных телефонов, выросли в 2,0 и 2,9 разасоответственно и составили 11,2 млн. операций на сумму 20,5 млрд. рублей (в2008 году — 5,7 млн. операций на сумму 7,0 млрд. рублей) [25].
Кроме торговли покаталогам стала стремительно развиваться аукционная модель. Сейчас винтернет/торговле появляются совсем уж необычные модели, например MMORPG ItemSale, когда через Интернет за деньги приобретаются различные артефакты вмногопользовательских играх, существующие исключительно виртуально в Интернетеже.
Мощный и абсолютнонеожиданный толчок к развитию новых форм торговли дали мобильные продажиконтента. Отрасль с миллиардными оборотами, появившаяся практически из ничегоза один год, без дополнительных инвестиций, с несформировавшимися правовымирамками показала потенциал этого рынка.
Без сомнения, все этиформы будут стремительно развиваться, равно, как и появляться новые, еще болеенеобычные. И это привело к появлению розничных электронных платежных систем(ЭПС), ориентированных на обслуживание данных сегментов, которые сталистремительно проникать в различные рынки и создавать новые. Например,повсеместное присутствие коммуникационной среды в виде наземных и беспроводныхканалов привело к массовому распространению «киосковых» платежных решений – отавтоматов для оплаты услуг до торговых автоматов с централизованнымпроцессингом. Однако долговременные прогнозы, как опирающиеся на тенденцииспроса, так и на возможности сегмента, в этой области до сих пор сложны.
Горизонтпредсказуемости отрасли не превышает пяти лет. Действительно, восемь–десять летназад лет назад несколькими энтузиастами разрабатывалась прогрессивная системаPayPal для платежей между двумя КПК через инфракрасный порт, лидером онлайновыхрешений была система Digicash, обеспечивающая абсолютную приватность платежей,в области смежных разработок, несомненно, доминировала система Mondex.
В сфере офлайновыхплатежей планировалось, что чиповые карты к 2005 году должны вытеснить карты смагнитной полосой. Прием платежей через Интернет кредитными картами был уделомнемногих рисковых пионеров, зачастую сомнительного толка, и эта технологиярассматривалась как паллиатив в ожидании очевидных разработок с нормальнойзащитой. В целом серьезно обсуждалось, создадут ли электронные деньгисамостоятельный денежный агрегат, вытесняющий традиционные платежные средства,и не приведут ли они к созданию новой финансовой реальности. Все это, по разнымпричинам, кануло в небытие или неузнаваемо эволюционировало, дав, тем не менее,мощный толчок к развитию этой отрасли.
Четыре пять лет – гораздоболее надежный срок. В 2001 г. мир уже пережил Интернет бум, все основныеигроки сегодняшнего дня начали работать. Прогремели взрывы 11 сентября, намногие годы, вперед определившие регуляторные приоритеты. Появились более-менееразумные прогнозы потребности рынка в платежных системах, оценки темпов роста ипонимание технологических приоритетов. Можно надеяться, что сегодняшниепрогнозы на 2010 г. окажутся достаточно адекватными.
Наиболее предсказуемымсегментом являются Интернет-платежи. Технологическое соперничество между двумядоминирующими технологиями – электронными деньгами и кредитными картами – науровне тенденции четко разрешилось в пользу первых.
В пользу этого говоритбурный захват ими как устоявшихся (США, Европа), так и молодых рынков (Россия).На фоне их динамичности в области традиционных карт наблюдается явноестагнирование: неудавшиеся попытка запуска протокола SET, неоправдавшиесяожидания от запуска 3D Secure, проблемы с мошенничеством, отсутствие осязаемойпозитивной тенденции. Основной причиной такой ситуации стало положение дел вкарточном сообществе. Сейчас все больше аналитиков указывают, что платежныйбизнес для банков является маргинальным инструментом с точки зрения чистойдоходности, а его Интернет-сегменты находятся даже в худшем положении и немогут рассчитывать на инвестиционную конкурентоспособность. С другой стороны,электронные деньги (ЭД) не вытесняют банки и карты с «большого» рынка, а скореесоздают некий инструмент гиперпроцессинга для традиционных финансовых иплатежных инструментов. В определенном смысле банки получают маржу с интернет-операцийэлектронных денег, не прикладывая для этого никаких усилий. На каждую операциюплатежа в ЭД приходится операция ввода и вывода, с которой банк получает своюкомиссию.
Появление тенденции неозначает быстрого ухода карт с рынка – традиционные платежи буду жить еще долгои вымываться очень постепенно. При этом они будут именно «традиционными» – опытнововведений в области карточных Интернет-платежей показал, что без мощнойперестройки структуры они неэффективны, а всеобщая перестройка подинтернет/платежи неинтересна ни банкам, ни держателям карт. Скорее, новаяпарадигма в области картонных интернет-платежей возникнет в виде побочногопродукта развития офлайновой карточной платежной технологии. Например, если вкарты будет встроен беспроводной интерфейс, и одновременно такой же интерфейсдля других целей будет массово встраиваться в компьютеры, стоимость новой интеграционнойтехнологии сведется к стоимости программного обеспечения, что снизит порогвнедрения почти до нуля. Однако пока таких решений не видно. Глобальным бизнес-факторомявляются корпоративная эволюция международных карточных платежных систем всторону публичных компаний и, как следствие, ослабление роли банков в ихуправлении.
Гораздо менеепредсказуемым сегментом остаются мобильные платежи. Основной причиной этогоявляется неадекватность прилагаемых усилий самой задаче. Действительно, вобласти мобильных платежей нет четкого понимания ни модели финансовых потоков(в смысле вовлечения операторских остатков в деятельность), ни целевойаудитории, ни технологической модели. Сейчас развиваются как минимум трифинансовые модели (из пользовательских остатков, из внутренних счетов и избанковских счетов), четыре технологические модели (интернет-интерфейс,защищенные сим/карты, встроенные беспроводные чипы близкого радиуса действия,СМС/платежи) и множество пользовательских моделей – от удаленного банкинга допокупки пепси в GSM-киосках. К этому можно добавить процветающую отрасльплатежей за рингтоны, картинки и пр., которая и является пока основнымдрайвером процесса и лакомым куском для всех игроков. Отсутствие стержневоймодели напоминает рынок интернет-платежей десятилетней давности и говорит отом, что времена для добросовестного прогноза отрасли еще не наступили. Еслидля интернет/платежей прогресс мотивировали аукционная торговля, продажаконтента, оплата массовых услуг связи, то для мобильных платежей объективноприсутствующий рынок на 95% отлично обслуживается традиционными платными SMS. Всвете интеграции Интернета и голосовых технологий в одно устройство наиболееперспективной представляется диффузия модели Интернет-платежей в мобильныеустройства. Однако этот прогноз очень сильно завязан на развитие мобильнойотрасли в целом, которая сама сейчас находится на некотором распутье. Вероятнымсценарием также видится приход платежных Интернет-операторов в мобильнуюобласть. Можно скорее ожидать бурного проникновения в мобильники PayPal, чемнезависимых решений от конкурирующих между собой операторов. Вопрос конкуренциивообще стоит тут очень остро, и, вероятно, без некоторых государственных«правил присоединения» единое мобильное платежное пространство на базеконкурирующих операторов не создать.
В то же время огромнымпозитивным фактором является опыт Интернет–платежей по технологиям, маркетингу,регулированию, который позволит отрасли сильно сократить время стартовогопериода [23, с. 25-31].
Интересным вопросомявляется формальное описание того, каким же финансовым инструментом являютсяэлектронные деньги. Здесь присутствует простая практическая дилемма. Позволяетв принципе построить очень эффективную систему, однако требует больших усилий,неадекватных нынешнему размаху рынка. При этом сложность представляет и быстраяэволюция рынка, также требующая больших усилий по осознанию и адаптации.Простой оценкой требуемого времени может стать опыт ЕС по созданию имодификации Директивы по электронным деньгам ЕС 2000/46, работа над которойпроизводится по циклу «создание–внедрение–анализ–поправки–конкретизация»последние 6 лет, или, если брать более традиционные и локальные примеры – нормативныедокументы ЦБ РФ по регулированию платежных карт, формирование которых такжезаняло сходный временной промежуток. Не менее естественным представляется путьСША или России, в котором электронные деньги описываются в рамках традиционныхинструментов и отношений – вексельных, агентских, банковских и их комбинаций.При этом узкая функциональность электронных денег сильно упрощает задачу, исложность здесь состоит скорее в наличии у традиционных инструментовнепринципиальных узких мест (например, требования документарности), чемсобственно в адаптации. Отметим также, что представляется перспективным подход,когда оператор ЭД регулируется как процессор, а возможное большинствофинансовых функций переложено на «традиционных» финансовых контрагентов, какэто будет описано ниже. Следует сказать, что ни специальный, ни адаптационныйподход не встречают больших концептуальных трудностей в развитии, речь идетскорее о большом количестве технической работы, описывающей такие моменты, кактехнические правила обращения, риски, правила работы с контрагентами, бухгалтерскийи налоговый учет. Важным аспектом является взаимодействие локальногорегулирования с международным. Технически ближайшая перспектива состоит вразвитии Директивы 2000/46 и расширении географической зоны ее применения. Опытразвития PayPal или WebMoney показал возможность интеграции под одногооператора разных географических моделей.
Примыкающим вопросомявляется вопрос о субъекте регулирования: банк, специализированная организация,или организация общехозяйственной формы. Исторический опыт показывает, чточисто банковские конструкции, такие как Ситибанка или Digicash Дойчебанка невыживают в долговременной перспективе. Причин тому много, но основной видитсямалая экономическая эффективность. Известно, что для типичного европейскогобанка обслуживание (традиционных) платежей создает порядка 25% расходов итолько десять процентов доходов. Для электронных платежей картина еще болеепечальная.
Общими факторамиснижения доходности являются:
–малый размерплатежа при фиксированной стоимости обслуживания;
–необходимостьвведения новых бизнес-процессов.
Существует также рядспецифических для платежей факторов, неудобных для банка. Например, для ЭПС,ориентированных на прием платежей за услуги связи через автоматические киоски,процент ошибочных платежей по вине плательщика составляет до десяти процентов.Все эти ошибки должны быть обработаны путем изменения назначения платежа или возвратасредств. Регламент работы банка ориентирован на количество ошибочный платежей напорядки меньше указанного. Эти факторы опять возвращают нас к модели, в которойбанк является интегральным процессором «реальных» финансовых потоков игарантом, расширенный же процессинг осуществляется сторонней компанией. Приобсуждении вопроса финансового инструментария мы неизбежно переходим в областьрегулирования деятельности.
В триаде «рынок/технология/регулирование»последний аспект является наиболее «волевым» и допускающим множество вариантов.
Определенный оптимизмотрасли сейчас связан с пониманием того, что сами по себе электронные платежине являются инструментом противоправной деятельности и возможность илиневозможность такой деятельности определяется исключительно режимом ихиспользования. Кроме того, после периода предельно настороженного отношениярегуляторов к Интернет-активности сейчас наметился некоторый сдвиг, связанный сосознанием положительных сторон электронных платежных систем с точки зренияконтроля и регулирования. К таким сторонам, в частности, относятсяцентрализованость ЭПС (информация находится в небольшом числе точек, а не«размазана» потенциально по тысяче банков) и легкость доступа к электроннойбазе, облегчающая оперативные мероприятия. Кроме этого, регуляция ЭД происходитне на пустом месте, а в сравнении с такими инструментами, как наличные, иликредитные карты, которые несут в себе не меньшее, а, возможно, большееколичество рисков, не проявляющих тенденции к снижению.
Отметим, что по опытунаиболее существенным для регулирования ЭПС является общий финансово–политическийклимат. На данный момент функционирование систем ЭПС с точки зренияпротиводействия противоправным действиям достаточно осознано регуляторами как врамках международных организаций типа FATF, так и локально, и речь идет скореео методике регулирования, чем о резких изменениях. Можно надеяться, что этатенденция вполне экстраполируема и сейчас будет происходить переход отпилотного регулирования к выработке долгосрочных норм. С другой стороны, нельзяисключать возможность каких-то качественных перемен мировой картины типа11/9/2001, влекущих за собой общие сдвиги в правовой практике и, как частныйслучай, в регулировании ЭПС. Разумеется, в рамках упоминаемой процессинговоймодели на ЭПС сильно сказывается регулирование обслуживающих их банков и другихфинансовых институтов.
Регулирование такжесвязано с оценкой рисков использования ЭПС как для частных клиентов, так и длягосударства. На опыте Paypal и других систем можно уверенно сказать, чтоотносительные риски ЭПС будут снижаться по мере их развития. Очень мощнымпреимуществом ЭПС является их централизация, позволяющая при появлениивозможных атак оперативно перестраивать систему в целом, что выгодно отличаетих от карточных систем, в которых любое изменение является сложным процессом,вовлекающим в себя тысячи программных и аппаратных систем. С другой стороны, помере роста появляются два новых риска. Первый риск – массового использования – состоитв вовлечении в работу ЭПС абсолютно неквалифицированных пользователей,доступных даже для примитивных атак. Второй относится к рискам ликвидности,управление которым становится все более сложным по мере роста денежногоагрегата. Простая политика, состоящая в жестком резервировании 100% массыагрегата в традиционных консервативных инструментах, является неприемлемой сточки зрения доходности, альтернативная политика должна быть тщательнопродумана, исходя как из аналитических соображений, так и из опыта.
В целом можно сказать,что регуляторная позиция практически полностью связана с общим подходомгосударства к построению финансовой системы. Безопасность должна взвешиваться стакими критериями, как социальная доступность. При этом неосторожнорассчитывать на то, что в стране «новой экономики» можно за ограниченный сроквоспроизвести финансовую модель развитого государства. Это потребует неразумныхзатрат и неизбежно приведет к отставанию от мировых тенденций и зависимости.Простым примером может быть цена создания инфраструктуры, обеспечивающей равнуюдоступность финансовых услуг для всех жителей такой географически распространеннойстраны, как Россия. Эта структура должна быть аналогом федеральной почты и приэтом сохранять рентабельность. Понятно, что создание традиционной банковскойструктуры приемлемо при некотором пороге локальной населенности и нерентабельноуже для достаточно крупных населенных пунктов. Платежные системы, целевымобразом ориентированные на недорогой повсеместный сервис, в форме онлайновыхрешений, платежных киосков или другой «облегченной» форме смогут стать решениемтакой проблемы в рамках направленной государственной политики.
Интересным моментомявляется дилемма – создадут ли электронные деньги единое платежное пространствоили оно будет сегментировано по национальному признаку. Недавно преобладалатенденция к единому платежному инструменту, однако в последнее время в связи сростом денежной массы обсуждается вопрос сегментирования пространства, погеографическим или валютным зонам, а взаимодействие между ними предполагаетсяописывать в рамках отдельных протоколов. В качестве предпосылок можно назватьпростые соображения: необходимость локального контроля над информацией инедопустимость его мониторинга извне, протекция от волевых и дискриминационныхрешений зарубежного оператора, нежелание выводить из экономики страны платежнуюмаржу. Идея эта не нова, и имеет определенные аналоги в системах процессингапластиковых карт, где международная платежная система может присутствовать наплатежном пространстве непосредственно (как, например, в России) или работатьчерез единый процессинговый шлюз (как во Франции). В этой области обкатываютсяи идеи локальных систем, например Сберкарт, которые могут быть перенесены надругие платежные системы. Понятно, что такая идея лучше отвечает интересамнациональной безопасности, незначительно сказываясь на функциональностисистемы. С другой стороны, она несколько усложняет схему транзакций и урезаетполномочия международной платежной системы. Здесь опять-таки существенную рольиграют общая политическая экономическая обстановка в мире и конкретноесоотношение интеграционных и локальных тенденций.
Существует также блокрегуляторных вопросов, не связанных непосредственно с ЭПС, но относящийся кновым финансовым моделям, которые по своей сути тяготеют к активномуиспользованию продвинутых ЭПС. В последнее время интенсивно обсуждаются системычастного заимствования. В таких системах общение дебиторов и кредиторовосуществляется напрямую через Интернет-посредника. Очевидно, что ЭПС позволяютсильно упростить и автоматизировать подобные процессы и в случае успеха такойбизнес–модели существенным образом участвовать в ее развитии. Другой блоксвязан с упомянутыми выше «виртуальными мирами» многопользовательских игр, вкоторых участники совершают виртуальные сделки на миллионы долларов в«реальном» эквиваленте, покупая, продавая, сдавая в аренду чисто виртуальныеобъекты – от лопат и молотков до островов и спутников. Поскольку существуетсвободная конвертация «виртуальных» активов в реальные деньги, то используемыедля расчетов и конвертаций «виртуальные» ЭПС оказывают, пусть пока мизерное,влияние на реальные денежные агрегаты и по мере своего развития неизбежностолкнутся с теми же вопросами, которые сейчас стоят перед реальными платежнымисистемами. На данный момент роль таких необычных моделей в финансовом миреничтожна и их развитие непредсказуемо, однако финансовое сообщество оченьактивно их осуждает. Вероятно, этот интерес вызван тем, что на таких примерахособенно отчетливо видно разнообразие современных платежных систем,востребованность широкого спектра самых необычных функций и то, что платежныеинструменты развиваются гораздо быстрее, чем общая, весьма консервативная,банковская деятельность. Можно надеяться, что глубокий анализ активногоразвития ЭПС позволит избежать тех ошибок, которые были сделаны вследствиенеготовности финансового сообщества к появлению таких потребностей, какинтернет или мобильные платежи, развивавшиеся не столько аналитическим путем,как методом проб и ошибок.
В заключение можноуверенно сказать, что в ближайшие 5 лет развитие ЭПС не приведет к появлениюновых финансовых сущностей. Мы видим, что по мере развития ЭПС все болеетяготеют к традиционалистским моделям и многие ЭПС, начинавшие с концепцийчастных валют, приватных денег и других экзотических моделей, по мере развитиябизнеса или быстро переходят в традиционное русло, или закрываются. Потребностьбизнеса в них заметно превосходит текущие возможности, поэтому в скорости ростаможно быть уверенным. Наиболее непредсказуемыми являются регуляторные риски.
3.3Клиринг – как один из перспективных методов банковских расчетов
Клиринг (англ.clearing) представляет собой систему регулярных безналичных расчетов,основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических ифизических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги.
Клиринг представляет собой,в самом общем виде, систему безналичных расчетов за товары и услуги, основаннуюна зачете взаимных требований и обязательств и использующуюся банками в целяхснижения потребности в оборотных средствах и упрощения обмена платежами.
Как известно, расчетыпо платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. Впервом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором – банки,участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям иобязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени – лагаклиринга (проблема оптимизации лага клиринга также исследуется в данномдипломном проекте). В конце данного периода производятся расчеты только повзаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской идебиторской задолженности может иметь место между двумя сторонами (двустороннийвзаимозачет) и между тремя и более сторонами (многосторонний взаимозачет).Когда два банка имеют большие объемы общих платежей, клиринг и урегулированиемежбанковских расчетов часто осуществляется на основе двустороннего соглашения:банки договариваются о взаимозачете посланных и полученных платежных поручений(расчете чистой суммы) и об осуществлении в определенное время взаимныхрасчетов по чистой стоимости платежей. Этот процесс носит названиедвустороннего взаимозачета [15, с. 96].
Сущность зачетавзаимных требований заключается в том, что равновеликие суммы взаимныхтребований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, аплатежи осуществляются лишь на разницу. Зачет может быть организован, когданесколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательнойпередачей продукции или оказанием услуг. Зачеты взаимной задолженности могутпроводиться между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые.По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные.Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа.Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организациямежду предприятиями, минуя банки. В этом случае в банк представляется поручениеили чек на незачтенную сумму. Клиринговые операции широко распространены вхозяйственной деятельности. Существует так называемый «локальный» клиринг:взаиморасчеты между конкретными организациями (субъектами хозяйствования) черезсобственные схемы зачета на основе тех или иных платежных инструментов иинститутов. Для его осуществления обычно используются квазиденежныеинструменты, например разнообразные формы векселей. Другой разновидностьюклиринга является межфилиальный (внутрибанковский) клиринг – взаимозачет междуфилиалами и отделениями крупного банка. И наконец, межбанковский клиринг, правона осуществление которого предоставляется специальной лицензией, выдаваемойБанком России небанковской кредитной организации (НКО) – Расчетной НКО. В самомобщем виде систему финансовых расчетов Российской Федерации можно подразделитьна логические составляющие:
–система валовыхрасчетов Банка России, в которую входят внутрирегиональные и межрегиональныеплатежи, а также платежи с применением авизо;
–системанетто-расчетов через клиринговые и расчетные палаты;
–системавнутрибанковских расчетов.
В соответствии состратегией развития платежной системы в России валовая система расчетов врежиме реального времени является базовой составляющей платежной системыРоссийской Федерации и Банка России. Основной ее целью является оперативноезачисление на счета кредитных организаций поступивших денежных средств ипредоставление им возможности немедленного их использования. Платежи в рамкахсистемы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются непрерывно втечение операционного дня (продолжительность операционного дня во всех регионахбудет одинакова). Платежи проводятся в пределах остатка, имеющегося на моментпроведения расчета на счете участника расчетов, открытом в специализированномрасчетном подразделении Банка России. Каждый платеж проводится индивидуально ивремя его исполнения не зависит от местонахождения участников системы.
Все платежи междуучастниками системы валовых расчетов в режиме реального времени осуществляютсяв электронной форме и проводятся по счету немедленно после их поступления, тоесть становятся безотзывными и окончательными.
Риски, возникающие впроцессе клиринга, можно разделить на:
–рискликвидности, то есть неспособность одного или нескольких участников расчетоввыполнить свои обязательства при покрытии дебетовой позиции.
–кредитный риск,при котором окончательный расчет по клирингу не осуществится из-занеплатежеспособности какого–либо участника расчетов. Этот риск возникает приотсутствии синхронизации по осуществлению расчетных операций плательщиков иполучателей, например зачисление средств получателю до окончательногоподтверждения прихода от плательщика. В этом случае у получателя возникаеткредитный риск.
–системный риск,при котором риски ликвидности, возникшие у одних участников расчетов, могутпривести к появлению аналогичных рисков у других участников, планирующих своиплатежи в расчете на поступления средств от первых.
–технический иинформационный риски, возникающие при ненадежности автоматизированных системпередачи и обработки данных, а также при попытке преднамеренного вредительства.
Клиринг можетосуществляться двумя способами (по двум моделям) – без предварительногодепонирования средств участников расчетов в клиринговом учреждении и спредварительным депонированием средств.
В первом случае каждомуучастнику открывается счет, называемый транзитным счетом-позицией, записи покоторому не отражают реального движения ресурсов, а несут счетный характер. Вседокументы, поступающие от участника на его счет-позицию, после идентификациивладельца отражаются на этом счете. Документы от участников поступают поканалам связи в компьютерную систему клирингового центра всю первую половинудня. Первичные документы регистрируются и отражаются по дебету счетаплательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документоврассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачета. По результатамэтого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость и передается местномуучреждению ЦБ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника изначение сальдо его позиции. Центральный банк списывает дебетовые сальдо сосчетов банков участников и зачисляет их на корреспондентский счет клиринговогоучреждения. Со своего корреспондентского счета клиринговое учреждениеосуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовоесальдо).
Чем больше платежейпоступает на имя участника, тем меньше денежных средств может реальнонаходиться на его счете в НКО. Нередки ситуации, когда денежные средства вклиринговой организации оборачиваются по три-четыре раза в день. То есть дляпроведения платежей на 1 млн. руб. участнику достаточно иметь на счете не более300 тыс. руб.
Следует отметить, чтопомимо финансовой составляющей (уменьшение платы за платежи) клиринговыевзаимозачеты имеют и чисто экономические выгоды — снижение уровня оборотныхсредств организаций и банков, участвующих в хозяйственной деятельности иувеличение скорости обращения денежной массы (что является относительно неинфляционным источником развития экономики в целом. Все это обусловливаетширокое распространение этой формы расчетов во всем мире и в нашей стране).
Окончательный расчет поклирингу осуществляется в день проведения расчетов. В течение дня Расчетная НКОпроводит несколько клиринговых сеансов. По итогам сеанса определяются чистыепозиции каждого участника расчетов (так называемый предварительный клиринг) инеобходимость урегулирования чистых дебетовых позиций участников расчетов.Урегулирование дебетовых позиций производится в соответствии с «Соглашением оклиринге». В случае, если урегулирование не требуется, Расчетная НКОосуществляет проводки по счетам участников расчетов, что является окончательнымрасчетом по клирингу.
Регламент работыРасчетной НКО определяется соображениями максимальной надежности и ликвидностисистемы. С ростом количества сеансов клиринга, проводимых в Расчетной НКО,растет устойчивость системы перед системными рисками. В течение сеанса клирингаучастник имеет возможность отозвать любое платежное поручение. После окончаниясеанса платеж становится безотзывным [11, с. 236].
Объединенный фондподдержания ликвидности (ОФПЛ) формируется за счет средств участников расчетов.Сама Расчетная НКО доли в ОФПЛ не имеет. Порядок создания и использования ОФПЛопределяется положением «О порядке формирования и использования объединенногофонда поддержания ликвидности», а также договорными отношениями с участникамирасчетов.
Благодаря выработкенормативной базы электронного документооборота и четырем сеансам обработкиплатежей в платежной системе ЦБ РФ появляется возможность создания клиринговойсистемы, в которой полностью отсутствуют все риски, кроме технического иинформационного. В рассматриваемой схеме с четырьмя клиринговыми сеансамиполностью отсутствует кредитный риск, поскольку списание денежных средств склирингового счета участника производится только после завершения сеанса, авозможность провести платеж клиринговыми деньгами через другую платежнуюсистему (например, через платежную систему ЦБ РФ) появляется только послеокончательного расчета по клирингу. Сеансовая обработка платежей участниковрасчетов при наличии сеансовой обработки платежей в ЦБ РФ (и иных РасчетныхНКО, с которыми проводятся межрегиональные платежи) также дает возможностьполностью избежать системного риска во всех клиринговых сеансах, кромеокончательного. Это достигается за счет возможности подкреплять счет участникарасчетов как минимум четыре раза в день, если дополнительными соглашениями сучастниками не предусмотрено иное.
Таким образом, удаетсясущественно уменьшить вероятность появления в окончательном клиринговом сеансетак называемых цепочек отказов, когда невозможность покрытия чистой дебетовойпозиции одним из участников приводит к появлению неурегулированных дебетовыхпозиций у других. Участники расчетов могут планировать свои платежи в расчетена приход в течение дня, оценить насколько оправдались их надежды, и в случаеналичия неурегулированной дебетовой позиции уже на этапе предварительногоклиринга провести подкрепление своего счета или самостоятельно отозватьплатежи. Системный риск возникает только после проведения окончательного сеансаклиринга при наличии у участников расчетов неурегулированных дебетовых позицийили в случае, когда участники для завершения своих платежей рассчитывают нанеподтвержденный приход.
В подобной ситуациивозможны два варианта действий: либо самостоятельный отзыв части платежейучастником расчетов, либо для завершения расчетов привлечение участникомкредита любым доступным способом (от другого участника расчетов с чистойкредитовой позицией, из средств ОФПЛ, или стандартным способом через платежнуюсистему ЦБ РФ).
Право выбора способа урегулированиясвоей дебетовой позиции остается за участником расчетов. Однако если к моментупроведения окончательного сеанса клиринга у участника остаетсянеурегулированная дебетовая позиция, то расчетная НКО отбрасывает платежиучастника на сумму, большую или равную размеру неурегулированной дебетовойпозиции по специальному алгоритму, обеспечивающему прохождение максимальногоколичества платежей.
Если участник расчетовпринимает решение о привлечении кредита из ОФПЛ, то в течение установленногорегламентом срока урегулирования чистых дебетовых позиций он обязан направить вРасчетную НКО запрос на предоставление кредита из ОФПЛ.
Проведение расчетов сопорой не на неподтвержденные обязательства и двухсторонние лимиты, а нареальные остатки на счетах участников расчетов минимизирует системный риск.Наличие же ОФПЛ позволяет еще больше повысить степень надежности системы,существенно упрощая для участников расчетов поиск денежных средств при ихдефиците на рынке. При увеличении количества клиринговых сеансов происходитдальнейшее уменьшение системного риска.
В случае увеличениячисла сеансов до нескольких десятков в день или переходе на непрерывнуюобработку платежей (что математически является всего лишь увеличением числаклиринговых сеансов до большой величины) и наличии денежных средств проведениеплатежа по клиринговым счетам происходит сразу после получения документа, чтотут же вызывает «положительную цепочку» – проведение платежей получателя (еслиони есть), у которого на клиринговом счете появились «живые» деньги. В такомрежиме работы и кредитные и системные риски полностью отсутствуют.
Заключение
Всовременных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственнойжизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей иоказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетовс использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличнымиденьгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия наиздержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение,перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовалисьбы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты причеткой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечномсчете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сетьбанков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченнойпричине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Дальнейшееразвитие и совершенствованию банковских технологий в России, в частности,внедрение пластиковых карточек повсюду должно совершенствовать сокращениеиспользования наличности и ускорения и повышения надежности безналичныхрасчетов. Помимо того пластиковые карточки, как одна из наиболее новых инадежных форм безналичных платежей, позволяют банкам аккумулировать средствадержателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежнымисредствами, выступают в ряде случаев как средство кредитования. Но и здесь невсе так просто. Главной проблемой российских юридических лиц, осуществляющихрасчеты с помощью пластиковых банковских карточек, является недостаточныйуровень их технической оснащенности, что обуславливает необходимость примененияпримитивных способов авторизации предъявителя пластиковой карточки (пофотографии, по дополнительным данным, получаемым по телефону в результатезвонков в расчетные центры банков или компаний). К тому же, к сожалению, насегодняшний день следует констатировать, что в Российской Федерации отсутствуетединый нормативный акт, регламентирующий порядок обращения пластиковыхкарточек.
Особенностьюфункционирования денежной сферы в РФ в условиях переходной экономики являетсянесвоевременное завершение платежей. Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 годапревысили 2 трлн. деноминированных рублей. Особое место среди факторов,влияющих на существование и развитие платежного кризиса, занимает проводимая вРФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика, направляемая на уменьшениемассы денег в обороте. Основная задача такой политики состояла в том, чтобы спомощью ограничения объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшитьплатежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на предотвращение ростацен.
Однакоприменение мер по ограничению денежной массы привело к широкому использованию вобороте различных способов безналичных расчетов, в том числе с помощью бартера,зачетов, векселей, на долю которых в последние годы приходилась преобладающаячасть расчетов.
Вусловиях платежного кризиса, широкого применения бартера во многом утрачиваетсязначение такой важной особенности рыночной экономики, как конкуренция.
Поставленныйв трудное экономическое положение каждый участник денежного оборота непользуется для покупки или реализации рынком, где имеется возможность выбораконтрагента, во взаимоотношениях с которым он расходует или получает деньги, аищет контрагента, имеющего встречную равновеликую потребность в материальныхресурсах и согласного на зачет, бартер или применение векселя. В результатеподобных операций продавец остается без требуемых денежных средств для другихпоследующих расчетов, что ограничивает его возможности приобретения нужных материальныхресурсов и других расходов (платежи бюджету, выдачу заработной платы.).
Следуетиметь в виду, что расчеты между предприятиями, осуществляемые минуя банки и безоборота денег, стали преобладающими в хозяйственной практике. Так в начале 1998 г. до 90% выручки предприятий приходилось на денежные суррогаты и бартер.
Такимобразом, существование платежного кризиса означает в определенной мере отказ отусловий функционирования рыночной экономики. Это проявляется прежде всего всущественном ослаблении значения присущих рыночной экономике взаимоотношенийплатежеспособного спроса на различные товары и предложения. Такиевзаимоотношения во многом заменяются обособленными сделками между отдельнымиконтрагентами с применением зачетов, бартера, векселей. При проведении подобныхсделок существенно снижается роль денег и ослабляется действие рычагов,присущих рыночной экономике.
Вместес тем самостоятельной задачей являются совершенствование организации расчетов,обеспечение оборота достаточной массой платежных средств. Трудности инедостатки, присущие расчетам с помощью зачета, бартера, векселя, иограниченные возможности их применения обусловили поиск иных способов расчетовв условиях платежного кризиса.
Однойиз мер в этом направлении служит образование негосударственных, небанковскихрасчетных и клиринговых кредитных организаций. Таким учреждениям, действующим вМоскве и в некоторых городах РФ, разрешено открывать счета юридическим лицам,не являющимся кредитными организациями.
Такимобразом, расширение безналичных расчетов с применением денежного оборота вместобартера, зачетов может способствовать повышению роли денег в народномхозяйстве, последовательному переходу к рыночным условиям взаимодействиясовокупного предложения товаров и платежеспособного спроса на них.
Списокиспользованной литературы и другие источники информации
1. Гражданскийкодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности» №11-ФЗот 15.02.2010г. (с изменениямии дополнениями).
3. ПоложениеБанка России «О безналичных расчетах в РФ»№2-П от 30.10.2002г. (с изменениями идополнениями).
4. АнтоновН.Г, Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: ИНФРА-М, 2007. –с.237.
5. АнуреевС.В. Проблемы сущности безналичных денег // Бизнес и банки. — 2008. — № 24. — с. 1-3
6. Банкии биржи / Под ред. Д.Н. Хромых. М.: Академкнига, 2008.– 169 с.
7. Банковскаясистема России. Настольная книга банкира. Кн. 1. М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания «ДеКА», 2007. – 372 с.
8. Банковскоедело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2008. — 768 с..
9. Банковскоедело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. М.:Финансы и статистика, 2005. – 464 с.
10. БерезинаМ.П. Система расчетов и центральный банк // Банковское дело. — 2005. — №1. — с.5-6
11. БерезинаМ.П. Безналичные расчеты в экономике России. — М.: Консалтбанкир, 2006. — 236с.
12. Банковскоедело / Под ред. О.М. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 406 с.
13. Банковскоедело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроликовецкой. — М.: Финансы истатистика, 2004. – 368 с.
14. Деньги,кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2008.-569с.
15. Деньги,кредит, банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2008. – 259 с.
16. ИвасенкоА.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития. НГАЭиУ.-Новосибирск, 2009.- 106 с.
17. КосойА.М. Принципы безналичных расчетов//Деньги и кредит.- 2007, №6. — С. 54-64.
18. КолесниковаВ.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — М., Финансы и статистика, 2009. — 210с.
19. БерезинаМ.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития.//Финансы 2006. — №4. — с.19
20. МалининаН.А., Цапкин О.В. Денежные реформы в России: исторический аспект // Финансовыйменеджмент, №3, 2005. – 20-22 с.
21. МуравьевМ. М.Правовая природа безналичных денег // Бухгалтерия и банки. 2006. № 9,15-19 с.
22. РайзбергБ.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2006. – 469 с.
23. БерезинаМ.П. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов //Банковское дело.- 2008. — №10. — с.15-21
24. Финансы.Денежное обращение. Кредит./Под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити, 2007. — 347с.
25. www.cbr.ru
– Центральный Банк России.