Министерство образования инауки Украины
кафедра «Финансы»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Страхование»
Харьков, 2008 г.
Самострахование, его источники
Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховойфонд, его экономическая природа определяется производственными отношениями,складывающимися по поводу производства и распределения, материальных благ. Дляпокрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями,техногенными факторами и различного рода случайностями, создается страховойфонд в форме резерва материальных или денежных средств. С помощью страховогофонда во многом разрешается объективно существующее противоречие междучеловеком и природой, а также природой и обществом. Одновременно обеспечиваетсянепрерывность процесса общественного воспроизводства.
Социальная природа страхового фонда отражает его реальное материальноенаполнение. В страховом фонде реализуются коллективные и личные интересы членовобщества, определяются разносторонние экономические и социальные аспекты ихжизнедеятельности. Высокая хозяйственная и социальная эффективность накоплениянесовместима с отсутствием субъекта собственности на страховой фонд. Встраховом фонде реализуются определенные экономические отношения,складывающиеся между людьми.
Общественная практика выработала три основные организационные формыорганизации страхового фонда, в которых субъектам собственности на его ресурсывыступают государство, отдельный товаропроизводитель и страховщик. В этой связивыделяют государственный централизованный страховой (резервный) фонд,самострахование, фонд риска товаропроизводителя и страховой фонд страховщика.
Под самострахованием понимается создание в децентрализованном порядкеобособленного фонда, как правило, в виде натуральных запасов каждымхозяйствующим субъектом. С помощью самострахования достигается оперативное преодолениевременных затруднений в процессе производства. В агропромышленном комплексе,используя механизм самострахования, образуются семенной, фуражный и другиенатуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействиеприродно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.
Самострахование – наиболее древний способ страховой защиты. При этомисточником формирования страхового фонда являются собственные средствасубъекта, который желает получить страховую защиту своих имущественныхинтересов (страхователя). Система индивидуального накопления страхового фондапредполагает, что страхователь (он же одновременно является страховщиком поотношению к самому себе) осуществляет взнос в особый фонд самострахования изсвоего дохода или из прибыли. Так, законодательством при организации ифункционировании хозяйственных товариществ и акционерных обществ, в которыхобязательно создаются фонды самострахования, предусмотрено обязательноеперечисление в эти фонды до 5% чистой прибыли ежегодно до достижения суммы неменее 20% общего объема уставного фонда. Управляет (распоряжается)сформированным страховым фондом страхователь, причем в случае получения доходаот результатов такого распоряжения фондом этот доход полностью принадлежит страхователю.Если управленческо-распорядительская функция повлекла убыток, то он такжеполностью относится на счет страхователя. Направления расходования фондастрахователь определяет самостоятельно (на свое усмотрение). Таким образом,полную материальную ответственность за свою деятельность несет сам субъект.Фонд самострахования может создаваться в денежном виде (капитализированныйфонд) или в материальном виде (запасы сырья, комплектующих, строительныхматериалов для аварийного восстановления объектов, готовой продукции, продуктовпитания, одежды и т. д.). Как правило, первый фонд универсальнее, а второйявляется узкоспециализированным и должен создаваться только для решенияконкретных специфических проблем, возникающих перед страхователем. Системасамострахования вполне надежна, высоколиквидна, обладает наивысшейплатежеспособностью, но экономически невыгодна, поскольку требует отстрахователя «замораживания» в виде материальных запасов или набанковских депозитных счетах крупных денежных сумм, которые исключаются изпроцесса самоинвестирования, т. е. вложения средств в дело. Очевидно, чторазмещение этих средств в ценные бумаги, обеспечивающие получение дохода, либов срочные депозитные вклады частично решает проблему повышения доходности этогофонда путем инвестирования денег в рынок капитала через систему соответствующихфинансовых посредников (банков на рынке банковских депозитов, инвестиционных итрастовых компаний на рынке ценных бумаг), но вместе с тем снижает еголиквидность и платежеспособность. Размещение фонда на бессрочных депозитахуменьшает его доходность.
При переходе к рыночной экономике значительно расширяются границысамострахования. Его новая модель трансформируется в фонд риска, которыйсоздается предприятиями, фирмами, акционерными обществами для обеспечения ихдеятельности при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержкезаказчиками платежей за поставленную продукцию, недостатке средств дляпогашения полученной ссуды. В условиях рынка предприятия функционируют внеустойчивой, постоянно изменяющейся экономической среде: меняются цены напроизводимую продукцию, приобретаемые материальные ресурсы, условия получениябанковских ссуд, соотношение спроса и предложения, другие факторы хозяйственнойдеятельности. В то же время предприятия стремятся обеспечить себе устойчивоеположение, возможность работать без финансовых и производственных срывов.Достижению этих целей способствует страховой фонд. Обычно предприятия создаюттакой фонд в размере 15% уставного капитала. В акционерных обществах иобществах с ограниченной ответственностью страховой фонд создается в размере,установленном учредительными документами, но не менее 15% уставного капитала.Формирование страхового фонда осуществляется путем ежегодных отчислений додостижения фондом размера, указанного в учредительных документах.
Порядок использования средств страхового фонда предусматривается в уставепредприятия. В частности, в акционерных обществах при недостаточностиполученной в истекшем году чистой прибыли для выплаты установленных размеровдивидендов по привилегированным акциям используются средства страхового фонда.
Хозяйственная практика требует, чтобы средства страхового фонда постояннонаходились в ликвидной форме: в виде депозитов в банках, акций, котирующихся нафондовой бирже, государственных казначейских обязательств.
Классификация по статусу страховщика
Страховщиком в Украине признается юридическое лицо (субъектпредпринимательства), созданное в форме акционерного, полного, коммандитноготоварищества или товарищества с дополнительной ответственностью и имеющеелицензию на осуществление страховой деятельности. Количество участниковстраховщика должно быть не менее трех. Законом допускается созданиегосударственных страховых организаций. Страховая деятельность в стране иностранныхстраховщиков-нерезидентов Украины запрещена.
Страховщик-резидент обязан иметь полностью сформированный уставный фонд(УФ) в размере не менее 100 тыс. ЭКЮ по валютному обменному курсу НБУ. Если всоставе учредителей страховщика присутствует хотя бы один иностранныйинвестор-нерезидент Украины, сумма минимального УФ составляет 500 тыс. ЭКЮ.Общая доля иностранных лиц в УФ не может превышать 49% общего размера УФ, кромеслучая привлечения в состав участников иностранных страховщиков, являющихсястраховщиками-резидентами Украины. При этом общая доля иностранных лиц в УФ неможет превышать 50% общего размера этого УФ, кроме тех страховщиков-резидентовУкраины, которые получили лицензию на страхование жизни. Для них общая доляиностранных лиц в УФ не может превышать 49%.
Не менее 60% объема УФ обязательно должно быть оплачено деньгами.Допускается оплата не более чем 25% общего размера УФ государственными ценнымибумагами по их номинальной стоимости, определенной согласно требованиям МинфинаУкраины.
Не допускается использование для формирования УФ:
· денежных средств, находящихся в страховых резервах (в случаеперерегистрации страховщика, который ранее уже осуществлял страховуюдеятельность и производил формирование страховых резервов);
· средств, полученных страховщиком в кредит и под залог;
· нематериальных активов.
Стоимость материальных активов, которые используются для формирования УФ,должна быть подтверждена аудитором (аудиторской фирмой).
Страховщик Украины ограничен также в возможностях монополизации рынка ипостроения «страховых пирамид» через создание сети дочерних фирмвследствие того, что общий размер взносов страховщика в УФ других страховщиковУкраины ограничивается законом на уровне не более 20% его собственногоуставного фонда, а в УФ отдельного страховщика он может вложить не более 5% отуставного фонда.
Страховая деятельность относится к исключительному видупредпринимательской деятельности, т.е. предметом непосредственной деятельностистраховщика может быть только страхование, перестрахование и финансоваядеятельность, связанная с формированием страховых резервов, их использованием сцелью возмещения материального ущерба либо оказания материальной помощигражданам при наступлении определенных событий в их жизни, а такжедеятельность, связанная с размещением страховых резервов и управлением этимирезервами с целью получения страховщиком инвестиционного дохода. Лицензия даетправо осуществлять страховую деятельность только в Украине и выдаетсястраховщику-резиденту Комитетом по делам надзора за страховой деятельностьюУкраины в соответствии с установленными требованиями.
Специализация страхователей, страховые объединения
Страхователь— это лицо, которое в силу закона или договора страхования обязано уплатитьстраховщику страховую премию (плату за страхование), а при наступлениипредусмотренного события (страхового случая) вправе требовать от страховщикастраховую выплату себе, либо застрахованному, либо получателю, если остраховании этого лица страхователем заключен договор или страхователь доверяетэтому лицу получить страховую выплату.
Правовое положение страхователя определяется нормами ст. 3 Закона Украины«О страховании». При этом страхователями могут являться юридическиелица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договорыстрахования либо являющиеся страхователями в силу закона. И если с точки зренияправоспособности юридические лица «могут выступать в качествестрахователей и это не вызывает никаких особых проблем, то возможность толькодееспособных физических лиц выступать в роли страхователей необходимо пояснить.
Дело в том, что обычно способность к совершению сделок физического лицаопределяется в зависимости от того, во-первых, к какой категории подееспособности относится данное физическое лицо, и, во-вторых, к какойкатегории относится сделка. Позиция законодателя в отношении требования наличиядееспособности у страхователя может быть обоснована только особенностьюстрахования как юридического института, причины которой обусловленыэкономико-правовыми особенностями страхования.
Обязанности страхователя не ограничиваются только уплатой страховойпремии (взноса), но существуют в течение всего срока действия договорастрахования. Их можно подразделить на две группы. К первой группе относятсяобязанности, связанные с отношением страхователя к объекту страхования:соблюдение правил эксплуатации имущества либо бережное отношение к здоровью ижизни. Для исполнения подобных обязанностей требуются осознание их значимости иопределенная зрелость страхователя.
Вторая группа содержит обязанности страхователя, которые возникают снаступлением страхового случая: необходимость принятия мер по уменьшениюразмера ущерба; сообщение страховщику о его наступлении; обращение страхователяк компетентным государственным органам (в пожарный надзор, следственные органы,органы ГАИ и т. д.). Страхователь должен быть дееспособен при заключениинакопительных страховых договоров со сберегательным элементом – договоров надожитие, в том числе с периодическими пенсионными выплатами.
Страховщик и страхователь являются основными субъектами договорныхотношений, поскольку участвуют в составлении договора, подписывают его, обязанывыполнять все его условия и имеют право на инициативу пересмотра условий егоисполнения либо его досрочного прекращения. Кроме страховщика и страхователя ис их согласия договором страхования могут определяться еще такие его субъекты,как застрахованный и получатель страхового возмещения (второстепенные субъектыдоговорных отношений), которые не являются плательщиками страховой премии иимеют ограниченные права участия в исполнении этого договора.
На рынке действуют специализированные страховые организации,подразделяющиеся по форме собственности на государственные и негосударственныеи реализующие страховой продукт по объему охвата страховых рисков в формеобязательного и добровольного страхования.
Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения,связанные с образованием и использованием ресурсов страхового фонда в силузакона. Именно через издание законов государство устанавливает обязательнуюформу страхования.
Добровольное страхование отличается от обязательного страхования тем, чтоуказанные гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон— страховщика (страховой компании) и страхователя (физического или юридическоголица), которые закрепляются в заключаемом между ними письменном договорестрахования. В удостоверение заключенного договора страхования физическому илиюридическому лицу вручается страховой полис.
Сфера деятельности страховых организаций охватывает внутренний, внешний исмешанный страховые рынки. Это организационная классификация сферы страхованиякак вида экономической деятельности. По форме организации страхование выступаеткак государственное, акционерное, взаимное, кооперативное. Особойорганизационной формой является медицинское страхование. Кроме того,отечественная практика последних лет позволяет самостоятельно обособитьпротивопожарное страхование. (Близкий по смыслу зарубежный аналог – огневоестрахование.)
Государственное страхование представляет собой организационную форму, гдев качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченныхна это страховых организаций. В круг интересов государства входит его монополияна проведение любых или отдельных видов страхования (определенных законом остатусе страховой деятельности).
Акционерное страхование — негосударственная организационная форма, где вкачестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества,уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг,принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительноограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.
Взаимное страхование — негосударственная организационная форма, котораявыражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещениидруг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятымусловиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховойорганизацией некоммерческого типа, т.е. не преследует целей извлечения прибылииз созданного страхового предприятия. Это крупная организационная формапроведения страхования. Общество взаимного страхования выступает какобъединение физических или юридических лиц, созданное на основе добровольногосоглашения между ними для страховой защиты своих имущественных интересов.Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своимобязательствам всем своим имуществом. Каждый страхователь являетсячленом-пайщиком общества взаимного страхования. Минимальное количествочленов-пайщиков определяется уставом общества. В настоящее время в РоссийскойФедерации отсутствует правовая база для деятельности обществ взаимногострахования. За рубежом общества взаимного страхования являются крупнымихозяйствующими субъектами регионального, национального и международногострахового рынка.
Кооперативное страхование — негосударственная организационная форма.Заключается в проведении страховых операций кооперативами. В РоссийскойФедерации кооперативное страхование начало функционировать в 1918 г., когда былорганизован Всероссийский кооперативный страховой союз. С 1921 г. кооперативныморганизациям было разрешено проводить страхование собственного имущества отстихийных бедствий с правом самостоятельно устанавливать формы, видыстрахования и размеры тарифных ставок. Всероссийский кооперативный страховойсоюз координировал работу в части страхования объектов сельскохозяйственной,промысловой, жилищно-строительной и других видов кооператив ной деятельности.Страховая секция Центросоюза осуществляла кооперативное страхование для системыпотребительской кооперации. В 1931 г. кооперативное страхование какорганизационная форма была ликвидирована, а все операции данного направлениясосредоточены в Госстрахе СССР. Возрождение кооперативного страхования связанос принятием в 1988 г. Закона СССР о кооперации, в соответствии с которымкооперативам и их союзам было разрешено создавать кооперативные страховыеучреждения, определять условия, порядок и виды страхования.
Медицинское страхование — особая организационная форма страховойдеятельности. В Российской Федерации выступает как форма социальной защитыинтересов населения в охране здоровья. Цель его — гарантировать гражданам привозникновении страхового случая получение медицинской помощи за счетнакопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системахздравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию,вакцинацию и др.). В качестве субъектов медицинского страхования выступаютгражданин, страхователь, страховая медицинская организация (страховщик),медицинское учреждение (поликлиника, амбулатория, больница и др.).
Противопожарное страхование — в Российской Федерации мера реализацииФедерального закона Российской Федерации «О пожарной безопасности».Предусмотрено обязательное и добровольное противопожарное страхование. Вкачестве объектов этого страхования выступают имущественные интересыстрахователя (застрахованного, выгодоприобретателя), связанные с владением,пользованием и распоряжением имуществом, на случай его повреждения илиуничтожения в результате пожара, в том числе действий по его тушению.
Страхование имущества юридических лиц
Собственность предприятий различных форм хозяйствования составляетзначительную часть национального дохода.
Нередкона деятельность предприятий влияют неожиданные обстоятельства, которыесущественно снижают их материальные резервы.
Собственных ресурсов предприятия хватает, как правило, на покрытиенезначительных ущербов, таким образом, возникает необходимость имущественногострахования.
Восновном договора являются добровольными и заключаются с предприятиямиразличных форм собственности.
Имущество предприятия может быть застраховано по: основному идополнительному договору.
По основному договору страхования может быть застраховано следующееимущество:
- здания, сооружения;
- машины, оборудования;
- транспортные средства;
- сырье, материалы, готовая продукция;
- инвентарь и т.д.
По дополнительному договору может быть застраховано:
- имущество, полученное предприятием в аренду или переданноедругими предприятиями или населением для транспортировки, ремонта, хранения ит.д.;
- имущество, взятое на время проведения выставок, экспериментов ит.д.
Имущество, которое не принимается на добровольное страхование:
- наличные деньги;
- ценные бумаги;
- рукописи, бухгалтерские книги, документация;
- драгоценные кристаллы;
- технические носители информации (дискеты, пленки и т.д.)
- имущество, которое находится в застрахованном помещении но непринадлежит страхователю;
- имущество в аварийном состоянии, аварийной зоне.
Самым распространенным видом имущественного страхования является огневое,которое включает в себя два типа договоров:
1. Страхование от огня, взрыва, удара молнии.
2. Комплексные договора – страхование от огня и других случаев.
Страховая оценка зависит от вида страхуемого имущества;
1. Оценка основных фондов – производится по балансовой стоимости за вычетомизноса.
2. Товароматериальные ценности оцениваются в размерах фактическойсебестоимости или в ценах на момент заключения договора.
3. Продукция в процессе производства оценивается по стоимостиисстрачиваемой на ее изготовление на момент заключения договора, сырья,материалов, энергия плюс стоимость вложенного труда.
4. Экспонаты или музейные ценности (определяют либо по предъявленнойдокументации либо по экспертной оценке).
Договора имущественного страхования могут заключаться на следующихусловиях:
1. Набалансовую стоимость.
2. Надоговорную стоимость.
3. На определенную часть процента собственности.
Формирование страхового портфеля
Практически в настоящее время любая страховая компания может принять настрахование риск с учетом постоянно возрастающих страховых сумм, имея твердоеперестраховочное обеспечение.
Перестрахование — это вторичное распределение риска, системаэкономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая настрахование риски, часть ответственности, по ним исходя из своих финансовыхвозможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с цельюсоздания по возможности сбалансированного портфеля договоров страхований,обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля отвлияния на него серии крупных страховых случаев или даже одногокатастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения потаким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, аосуществляется коллективно всеми участниками.
При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая страховая компанияисходит из того, что оно должно быть экономически эффективным с точки, зрениядостижения цели, а также учитывать стоимость перестрахования.
Под стоимостью перестрахования следует понимать не только причитающуюсяперестраховщику по его доле премию, но и те расходы, которые компания будетнести по ведению дела в связи с передачей рисков в перестрахование (оформлениеперестраховочных договоров, ведение карточек, учет и т. д.).
В процессе длительного развития перестраховочных отношений сформировалисьопределенные типы перестраховочных договоров, которые применяются нанациональном (внутри страны) и международном уровнях.
По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договорыперестрахования подразделяются на договоры: факультативного перестрахования;облигаторного перестрахования; факультативно-облигаторного перестрахования. Сампроцесс перестрахования по перечисленным договорам называется факультативным,облигаторным и факультативно-облигаторным.
Исторически наиболее ранней формой договоров, получивших дальнейшееразвитие, были договоры факультативного перестрахования. Данный договорпредставляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска.Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободуучаствующим в нем сторонам: цеденту — в решении вопроса, сколько следуетоставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику — врешении вопросов принятия риска в том или ином объеме. С учетом предоставленнойсвободы принятия решений при заключении каждого договора перестрахованияперестраховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от суммы страховыхплатежей, полученных цедентом.
Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается нанеопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующегоуведомления сторон заранее о принятом решении. Договор облигаторногострахования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенныериски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В отличие отфакультативного перестрахования, где предметом договора является каждыйобособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке,облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страховогопортфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного страхования дешевледля обеих сторон по сравнению с договором факультативного перестрахования. Вэтой связи в практике международного перестраховочного рынка наиболее частовстречается форма договора облигаторного перестрахования.
На практике также встречается смешанная (переходная) форма договораперестрахования — факультативно-облигаторная, называемая договором»открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: вотношении каких рисков и в каком размере следует их передать перестраховщику. Всвою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранееоговоренных условиях.
Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются наиндивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховымплатежам, полученным при заключении первичного договора страхования.
Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным дляперестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховомпортфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски. Поэтомудоговоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с такимицедентами, которые пользуются полным доверием, на основании многолетнейпрактики их взаимного сотрудничества.
Пропорциональное перестрахование — исторически наиболее древняя и посуществу до конца XIX в. единственная всеобщая форма перераспределения риска. Сэтой точки зрения пропорциональное перестрахование носит еще названиетрадиционного перестрахования. Договор пропорционального перестрахованияпредусматривает, что доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытияриске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента.Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому жесоотношению, что и его участие в покрытии риска. В обобщенной формепропорциональное перестрахование действует по принципу «перестраховщикразделяет риск цедента». Этот принцип, как будет видно далее, неиспользуется в договорах непропорционального страхования.
В практике страховой работы сформировались следующие формы договоровпропорционального перестрахования: квотный, эксцедентный; квотно-эксцедентныйили смешанный.
В договоре квотного перестрахования цедент обязуется передатьперестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуетсяпринять эти доли. Обычно доля участия в перестраховании выражается в процентеот страховой суммы. Иногда участие перестраховщика может быть оговореноконкретной суммой (квотой). Кроме того, в договорах этого типа по желаниюперестраховщика устанавливаются для разных классов риска верхние границы(лимиты) ответственности перестраховщика.
Договор эксцедентного перестрахования имеет ряд отличий от договораквотного перестрахования. Эксцедентное перестрахование может привести к полномувыравниванию той части страхового портфеля, которая осталась в качествесобственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к заключению договораэксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимальногособственного участия страховщика в покрытии определенных групп риска. Для этогоприбегают к анализу статистических данных и проведению актуарных расчетов.Максимум собственного участия страховщика называется эксцедентом.
При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются любыериски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данногопортфеля количеству долей собственного участия страховщика. И наоборот, риски,страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, считаютсяперестрахованными. Процент перестраховки будет тем больше, чем выше страховаясумма для данного риска.
Договор смешанного перестрахования — квотно-эксцедентный — применяется напрактике относительно редко. Он представляет собой сочетание двух перечисленныхвыше видов перестраховочных договоров. Портфель данного вида страхованияперестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверхустановленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию напринципах эксцедентного договора.
Непропорциональное перестрахование известно с Х1Хв. Однако в широкихмасштабах стало применяться после окончания Второй мировой войны. Используетсяв различных видах страхования, но чаще всего применяется по договорамстрахования гражданской ответственности владельцев транспортных средств заущерб, причиненный третьим лицам в результате ДТП. Непропорциональноеперестрахование применяется также во всех видах страхования, где нет верхнейграницы (предела) ответственности страховщика.
В практике непропорционального перестрахования не применяется принципучастия перестраховщика в платежах и выплатах страхового возмещения, исходя изпроцента перестрахования. При пропорциональном перестраховании интересы цедентаи перестраховщика в целом совпадают. Напротив, при непропорциональномперестраховании интересы сторон могут приобрести противоречивый характер. Смыслпротиворечия заключается в том, что достижение дополнительных финансовых результатовцедентом не сопровождается аналогичными результатами, достигнутымиперестраховщиком. Напротив, перестраховщик может понести убытки.
Побудительным мотивом к развитию непропорционального перестрахования состороны цедента было стремление дать определенные гарантии всем имеющимсяфинансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительнокрупных убытков или большому количеству исключительно мелких убытков. С учетомэтих потребностей получили развитие два типа непропорционального перестрахования— перестрахование превышения убытков и перестрахование превышения убыточного порискам определенного вида. Определенные трудности в практикенепропорционального перестрахования были связаны с исчислением перестраховочныхплатежей, которые были бы адекватны принятым обязательствам перестраховщика наусловиях заключенного перестраховочного договора. Только развитие современныхметодик актуарных расчетов позволило решить эти проблемы. Статистический анализкрупных убытков позволил составить таблицы распределения их вероятностей,оценить их вероятный размер и вероятность отклонения действительного ущерба отожидаемого. С учетом накопленных статистических данных убыточности по всемустраховому портфелю цедента практика актуарных расчетов позволила исчислитьожидаемую величину убыточности (прогноз) и вероятность будущих отклонений этойубыточности.
Перестрахование превышения убытков используется тогда. когда страховщикстремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а непосредственно кобеспечению финансового равновесия страховых операций в целом, которое можетбыть нарушено причинением ущерба в особо крупных размерах по некоторым рискамстрахового портфеля.
Другим видом непропорционального перестрахования является перестрахованиепревышения убыточности. Это перестрахование касается всего страхового портфеляи ставит целью защитить финансовые интересы страховщика перед последствиямичрезвычайно крупной убыточности (которая определяется как процентное отношениевыплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей).Причиной чрезвычайно крупной убыточности может быть возникновение малого числавесьма крупных убытков или возникновение значительного числа мелких убытков.
Договоры перестрахования превышения убыточности могут быть самостоятельнообособленными контрактами или выступать в качестве дополнения к эксцедентномуперестрахованию. И в том, и в другом случае действие договора перестрахованияограничивается исключительно частью портфеля цедента, имеющего превышениеубыточности.
В целях адекватного определения перестраховочных платежей необходимымусловием является анализ динамики убыточности в страховом портфеле цедента занесколько лет. Анализируются также текущие и перспективные изменения вструктуре страхового портфеля.
Задача №7
Малое предприятие определило в заявлении о страховании стоимостьимущества 20 тыс. грн., а страховую сумму 12 тыс. грн. После пожара страховаяорганизация провела обследование имущества малого предприятия и выявила, что нато время стоимость имущества составила 24 тыс. грн. Определите страховоевозмещение, если имущество во время пожара уничтожено полностью.
Решение
1. Страховое возмещение определяется по формуле:
Sв = Uимущ* kп;
где Uимущ – стоимость имущества;
kп – коэффициент;
2. Рассчитаем коэффициент kп
kп = страховая сумма / стоимостьимущества = S / W;
kп = 12000 / 20000 = 0.6;
3. Рассчитаем страховое возмещение
Sв = 24000 * 0.6 = 14400 грн.
Ответ: страховое возмещение составит 14400 грн.
Литература
1. Страховое дело: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: Банковский ибиржевой НКЦ, 1998. – 524 с.
2. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ,2004. – 311с.
3. Методичні рекомендаціі та завдання для контрольної роботиз курсу “Страхування”: Е.П. Милявска. – Харьков: 1999. – с.
4. Конспект лекций по курсу “Страхование”.