КУРСОВАЯРАБОТА
Расчёты вбанковской сфере иих правовое регулирование
Содержание
Введение
Глава 1.Общие положения о расчётах
1.1Понятие и виды расчетов
1.2Способы расчетов
1.3Расчетные правоотношения
1.4Субъекты (участники) расчетных правоотношений
1.5Понятие средства платежа (денег)
1.6Особенности правового регулирования расчетов
1.7 Выводы
Глава 2.Операции с наличными деньгами
2.1 Правовоерегулирование расчетов наличными деньгами
2.2 Кассовыеоперации и операции инкассации
2.3 Ответственностьза нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовыхопераций
2.4 Выводы
Глава 3.Общие положения о безналичных расчётах
3.1Правовые принципы осуществления безналичных расчетов
3.2 Срокиисполнения обязательств кредитными организациями при безналичных расчетах
3.3Способы межбанковских расчетов
3.4Порядок безналичных расчетов
3.5 Выводы
Заключение
Списокиспользуемой литературы
Приложение: Договор банковского счета
Введение
В данной курсовой работе рассматривается понятие иосновные виды расчётов. Расчёты в Российском законодательстве регулируютсяразличными нормативными актами. Основными в этой сфере являются БюджетныйКодекс РФ и Налоговый Кодекс РФ.
В первой части курсовой работы рассматриваются способырасчётов, расчётные правоотношения, складывающиеся при осуществлении расчётов,понятие средств платежа и особенности регулирования расчётов.
Вторая глава посвящена операциям с наличными деньгами,правовому регулированию данных операции, ответственности за нарушение порядкаработы с деньгами.
Об общих положениях о безналичных расчётахрассказывает глава третья работы. В ней говорится о правовых принципахосуществления безналичных расчётов, порядке данных расчётов, и о способахмежбанковских расчётов.
Актуальность выбранной темы заключатся в несомненнойважности расчётных отношений в современном обществе. Во всех сферах нашей жизнипочти каждый день мы сталкиваемся с расчётными отношениями.
Цель работы – раскрыть понятие расчётов,охарактеризовать виды расчётов, а также показать структуру и основные моменты наличныхи безналичных расчётов, применяемых в финансовой сфере.
Задачами курсовой работы являются:
1. рассмотреть понятие и видырасчетов;
2. рассмотреть формы расчётов сналичными деньгами;
3. рассмотреть положения о формахбезналичных расчётов.
Глава 1. Общие положения о расчётах
1.1 Понятие и виды расчетов
Легальногоопределения понятия «расчеты» действующее российское законодательствоне содержит.
Если проанализироватьслучаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, то можносделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежныхсредств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, атакже перечисление денежных средств их «владельцами» на другие своисчета.
При этом в данномслучае понятие «обязательство» употребляется в значении любого (а нетолько гражданско-правового) правоотношения, предметом которого являютсяденежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетномкодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ.
Действия по передаче(перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами«осуществление расчетов» или «осуществление платежа».
В зависимости от видаобязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно выделитьрасчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам,расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнениембюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.
По субъектамвыделяются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях ирасчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты сучастием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.
По валюте платежавыделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.
По использованиюособого инструмента расчетов также можно выделить расчеты с использованиембанковских (платежных) карт.
1.2 Способы расчетов
Расчеты могутосуществляться двумя способами.
Во-первых, путемпередачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданинуили внесения в кассу юридического лица, что является расчетами наличнымиденьгами.
Во-вторых, путемперечисления денежных средств с одного счета на другой в кредитныхорганизациях, что составляет суть безналичных расчетов.
Следует учитывать,что для физических лиц существует возможность внесения наличных денег вкредитную организацию без открытия в ней банковского счета для перечисления(зачисления) этих денег на банковский счет получателя. Осуществление расчетовтаким образом является одной из особенностей расчетов с участием физических лици признается специальной банковской операцией[1], на которуюраспространяются правила о расчетах платежными поручениями[2].По мнению Банка России, такой способ расчетов является безналичными расчетами[3].
Исходя из этого можносделать вывод, что общим критерием разграничения наличных и безналичныхрасчетов является участие в расчетах кредитной организации.
1.3 Расчетные правоотношения
Возникновение расчетныхправоотношений, т.е. правоотношений, складывающихся при осуществлении расчетов,связано с совершением действий, направленных на исполнение основногообязательства.
Однако в дальнейшемрасчетные правоотношения становятся независимыми (обособленными) от основногообязательства, во исполнение которого производятся расчеты.
В частности, этообусловлено следующим:
— на кредитнуюорганизацию как субъекта расчетных правоотношений не распространяются условияосновного обязательства между плательщиком и получателем;
— прекращение илипризнание недействительным основного обязательства не влечет автоматическогопрекращения уже возникших расчетных правоотношений;
— плательщик иполучатель денежных средств как участники расчетных правоотношений могут несовпадать со сторонами в основном обязательстве (например, при погашениизадолженности третьим лицом или при осуществлении платежа по поручению должникав пользу третьего лица);
— момент исполненияобязательств перед плательщиком обслуживающей его кредитной организацией несовпадает с моментом исполнения основного обязательства и т.д.
Причем такой подходподтвержден и законодателем, выделившим нормы, регулирующие расчеты, вотдельную главу ГК РФ.
Кроме того,необходимо учитывать, что, хотя обязательства кредитной организации передклиентом связаны с оказанием особого рода услуг, они в большинстве случаеввыражены в конкретной денежной сумме (не просто перечислить, выдать, зачислить,а перечислить, выдать, зачислить конкретную сумму).
В связи с этимпроблема с определением правовой природы этих обязательств («особыерасчетные» или денежные) должна решаться в пользу того, что обязательствакредитных организаций перед своими клиентами носят денежный характер.
Это подтверждается изаконодательно закрепленной возможностью взыскания с кредитных организацийпроцентов за пользование чужими денежными средствами[4].
Исключение составляютнекоторые обязанности кредитных организаций, связанные с передачей документов,например, обязанности банка-эмитента передать инкассовое поручение висполняющий банк.
1.4 Субъекты (участники) расчетных правоотношений
При расчетахналичными деньгами субъектами этих отношений прежде всего являются плательщик иполучатель. В качестве плательщиков и получателей денег в различных сочетанияхмогут выступать как физические, так и юридические лица.
Причем при погашениизадолженности третьим лицом или передаче денег по поручению должника третьемулицу субъекты расчетных отношений не совпадают с субъектами основногообязательства. Однако необходимо учитывать, что это возможно только прирасчетах по гражданско-правовым обязательствам. Основаниями для таких действийбудут являться соответственно, ст. 313 ГК РФ «Исполнение обязательстватретьим лицом» и ст. 971 ГК РФ «Договор поручения».
При безналичныхрасчетах субъектами расчетных отношений являются плательщик и получательденежных средств, которыми могут быть и граждане и юридические лица, а такжекредитные организации, через которые проходит платеж.
Причем при расчетахпо гражданско-правовым обязательствам здесь также возможны ситуации, когдасубъекты расчетных отношений не совпадают с субъектами основного обязательства.
Также следуетучитывать, что выдача кредитов юридическим лицам, в том числе при предоставлениисредств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы, должнаобязательно сопровождаться перечислением денежных средств на банковский счетюридического лица как заемщика.
1.5 Понятие средства платежа (денег)
Денежное обязательствоможет прекращаться целым рядом способов.
Например, чтобыпогасить денежное обязательство гражданско-правового характера за счет передачикредитору какого-либо иного имущества, необходимо заключить соглашение оботступном[5], чтобы переоформить этообязательство в другое, предусматривающее иной предмет или способ исполнения,необходимо соглашение о новации[6] и т.д. При использованиидля погашения данного обязательства предусмотренных законодательством средствплатежа получение согласия кредитора на это не требуется.
Виды имущества,которые могут использоваться в обороте в качестве средства платежа, признаютсяденьгами.
Однако здесь следуетотметить несовпадение понятия «денег» с экономической и юридическойточек зрения.
Экономисты считаютденьгами любые виды ликвидных активов (например, ценные бумаги), которыеиспользуются в качестве средства обращения.
С юридической точкизрения ценные бумаги являются самостоятельным объектом прав и не могутрассматриваться в качестве средства платежа. Это обусловлено двумя объективнымифакторами:
— во-первых,использование для погашения обязательства денежного характера ценных бумагдопустимо только с согласия кредитора, для чего при расчетах погражданско-правовым обязательствам требуется достижение соглашения сторон, а попубличным — прямое указание в законодательстве;
— во-вторых,получение ценных бумаг кредитором не означает автоматического прекращенияобязательства денежного характера. Вместе с тем получение денежных средствкредитором (получателем) означает прекращение денежного обязательства, а прирасчетах по публичным обязательствам в безналичном порядке таким моментом пообщему правилу признается момент списания средств со счета должника.
Проявление этих двухфакторов также хорошо видно на следующих примерах.
Получение однихценных бумаг против предоставления других является сделкой мены, а некупли-продажи.
Передача в качествепогашения обязательства векселя требует заключения соглашения об этом междусторонами этого обязательства. К такому соглашению применяются правила оботступном (если это вексель третьего лица) или о новации (если это вексельдолжника). В противном случае первоначальное обязательство и вексельноеобязательство между собой связаны не будут.
Поэтому с юридическойточки зрения понятие «деньги» более узкое.
В соответствии сдействующим законодательством РФ в качестве средств платежа (денег) можетвыступать следующее имущество:
— рубли в наличнойформе, т.е. в виде банкнот и монет Банка России, или в безналичной форме, т.е.в виде записи на банковском счете[7];
— в установленныхзаконом случаях иностранная валюта в безналичной форме[8].
Банкноты (банковскиебилеты) и монета Банка России являются единственным законным средствомналичного платежа на территории РФ[9].
Введение натерритории РФ других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются[10].
Наличная иностраннаявалюта выступает в обороте в качестве предмета сделки (товара).
Даже в отношениирублей в наличной или безналичной форме необходимое условие их использования вкачестве средства платежа (денег) заключается в том, чтобы это допускалосьзаконодательством применительно к конкретной ситуации. В связи с этимнеобходимо различать понятия «валюта обязательства» и «валютаплатежа». «Валюта обязательства» является более широкимпонятием, поскольку любое обязательство может быть выражено не только в рублях,но и в иностранной валюте и в условных единицах. Однако это не означает, что вэтих же единицах могут производится расчеты.
Причем следуетотметить, что тенденцией развития современного законодательства о расчетахявляется сужение сферы использования наличных денег.
Не являются средствомплатежа (деньгами) банковские (платежные) карты. Такие карты рассматриваютсякак инструмент безналичных расчетов.
1.6 Особенности правового регулирования расчетов
Основополагающеезначение при правовом регулировании расчетов на законодательном уровне имеютнормы, содержащиеся в главах 45 и 46 ГК РФ.
Исходя из этого,необходимо учитывать следующие особенности правового регулирования расчетов:
1) при правовомрегулировании расчетов объективно преобладает публично-правовое регулирование.
Это связано с тем,что основные обязанности участников расчетов являются публично-правовыми,поскольку возникают перед государством в целом, охраняющим интересы всехсубъектов расчетных отношений (т.е. с точки зрения критерия охраняемогоинтереса), и вне зависимости от воли и усмотрения участников расчетов (т.е. сточки зрения метода правового регулирования).
Соответственно,большинство норм, регулирующих расчеты, в том числе норм ГК РФ, являютсянормами публичного права[11].
Например, обязанностикредитных организаций в части соблюдения очередности платежей при осуществлениирасчетно-кассового обслуживания счетов своих клиентов, предусмотренные ст. 855ГК РФ, возникают перед государством в целом и не зависят от воли и усмотрениякредитной организации. Эти обязанности она несет вне зависимости от субъектногосостава участников расчетов. Именно поэтому исполнение данных обязанностейкредитных организаций применительно к конкретным платежам обеспечивается мерамиответственности административного характера[12].
Это, в свою очередь,означает, что правовое регулирование расчетных отношений не строится в полномобъеме на принципах профилирующих отраслей права (т.е. выделяемых сиспользованием критерия метода правового регулирования). Например, к сферегражданско-правового регулирования относится только выбор клиентом, неявляющимся государственным органом, банка для обслуживания, при расчетах погражданско-правовым обязательствам — выбор способа, при расчетах погражданско-правовым обязательствам в безналичным порядке — выбор формырасчетов. Кроме того, возможна вариативность при применении некоторыхдиспозитивных норм ГК РФ, а также некоторых положений банковских правил,которые отсылают к договорам. По остальным вопросам стороны подчиняютсяпублично-правовому регулированию;
2) другие федеральныезаконы могут устанавливать особенности осуществления безналичных расчетов посравнению с положениями ГК РФ применительно к отдельным видам отношений.
Эти федеральныезаконы, устанавливающие особенности осуществления расчетов применительно котдельным видам отношений, имеют приоритет перед положениями ГК РФ какспециальные.
Так, к отношенияморганов федерального казначейства с Банком России или иными уполномоченнымикредитными организациями по поводу счетов по учету средств и доходовфедерального бюджета могут применяться нормы ГК РФ только в части неурегулированной нормами публичного права[13];
3) правовоерегулирование безналичных расчетов на подзаконном уровне осуществляется БанкомРоссии, который при осуществлении этой деятельности независим и подчиняетсятолько закону.
В соответствии со ст.ст. 4, 29 и 80 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» Банк Россииосуществляет такие функции, как организация обращения наличных денег иустановление правил расчетов. Необходимо также учитывать, что согласно п. п. 3и 4 ч. 1 ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности» открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществлениерасчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам относятся к банковскимоперациям. Соответственно, на основании ст. 57 ФЗ «О Центральном банке РФ(Банке России)» Банк России может устанавливать обязательные для банковправила осуществления этих банковских операций. Естественно, при этом актыБанка России должны соответствовать федеральным законам как актам более высокойюридической силы.
Вместе с тем в силуч. 2 ст. 1 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» Банк России впределах полномочий, предоставленных ему Конституцией РФ и федеральнымизаконами, независим в своей деятельности от федеральных органов государственнойвласти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органовместного самоуправления.
С точки зренияправового регулирования расчетов это означает, что вопросы их осуществленияактами Президента РФ, Правительства РФ, министерств и ведомств напрямуюрегулироваться не могут, а изданные акты не могут применяться без одобренияБанка России.
Однако в отношенииПрезидента РФ не следует забывать о его конституционных полномочиях.Конституционный Суд РФ исходит из того, что при отсутствии соответствующихзаконодательных актов, Президент РФ в силу своих конституционных полномочийможет осуществлять правовое регулирование отдельных вопросов. Например, до 1июля 2002 г., т.е. до тех пор, пока не вступила в силу ст. 15.1 Кодекса РФ обадминистративных правонарушениях, ответственность за нарушение порядка работы сденежной наличностью и порядка ведения кассовых операций определялась п. 9Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 «Об осуществлении комплексныхмер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательныхплатежей».
Если же какой-либовопрос урегулирован на законодательном уровне, то Указы Президента РФ,противоречащие этому регулированию, применению не подлежат[14].
По смежным вопросамправового регулирования могут либо издаваться совместные акты (например, актыБанка России и Государственного таможенного комитета РФ) либо осуществлятьсяиздание Банком России порядка применения конкретных актов (например, указовПрезидента РФ).
Акты Банка Россииобозначаются в ГК РФ как банковские правила.
1.7 Выводы
Завершая рассмотрениевопросов правового регулирования расчетных отношений, хотелось бы предложитьследующее определение. Расчетные правоотношения — это отношения, включающие всебя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок,направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга)в наличной и безналичной формах, которые регулируются частно — правовыми ипублично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве,международных договорах и обычаях.
Глава 2. Операции с наличными деньгами
2.1 Правовое регулирование расчетов наличными деньгами
В соответствии с п. 1ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами безограничения суммы или в безналичном порядке. А вот применительно к юридическимлицам п. 2 этой статьи допускает введение ограничений.
На основании ст. ст.4 и 29 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» Банк Россииустановил следующие ограничения для расчетов наличными между юридическимилицами:
1) по размеру — ввиде предельного размера расчетов по одному договору в сумме 60 тыс. руб.
При этомприменительно к некоторым конкретным ситуациям расчеты наличными запрещаютсяполностью, например, при выдаче банками кредитов юридическим лицам, приосуществлении выплат по аккредитиву;
2) по порядкурасчетов — в виде обязательности внесения наличных средств в кассу юридическоголица — получателя, а не в обслуживающий его банк для зачисления на банковскийсчет.
В отличие отюридических лиц физические лица могут осуществлять переводы денежных средствчерез банки без открытия в них банковских счетов, т.е. банки вправе приниматьот них наличные деньги для зачисление (перечисления) на счет получателя, чтоявляется самостоятельной банковской операцией[15].
Что касаетсяграждан-предпринимателей, то, хотя п. 2 ст. 861 ГК РФ предусматриваетвозможность введения подобных ограничений и в отношении них, Банк России такихограничений не устанавливает. Это связано с тем, что имуществограждан-предпринимателей не разграничивается на то, которое они используют дляосуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое они используютдля личного потребления. Соответственно, юридически разграничить их платежи наличные и предпринимательские в большинстве случаев невозможно.
Пункт 3 ст. 23 ГК РФ,согласно которому к предпринимательской деятельности граждан применяютсяправила ГК РФ о коммерческих организациях, в данном случае неприменим,поскольку речь идет не о нормах ГК РФ, а о публично-правовом регулировании,осуществляемом Банком России.
Перечисление налогови сборов через банки без открытия в них банковских счетов могут производитьтолько физические лица. Юридические лица такой операции производить не вправе[16].
Уплату налогов исборов наличными деньгами, т.е. в кассу уполномоченного органа или черезорганизацию почтовой связи, по действующему НК РФ могут производить толькофизические лица и только при отсутствии в данной местности банка (п. 3 ст. 58).Однако применительно к конкретным региональным и местным налогам и сборамсуществует возможность закрепления такой возможности соответственно, в законахсубъектов РФ или в нормативных правовых актах представительных органов местногосамоуправления (п. 4 ст. 58).
2.2 Кассовые операции и операции инкассации
Помимо собственнорасчетов наличными деньгами, к вопросам организации наличного денежногообращения в соответствии со ст. 34 ФЗ «О Центральном банке РФ (БанкеРоссии)» относятся такие вопросы, как определение порядка ведения кассовыхопераций, т.е. работы с денежной наличностью, а также порядка осуществленияинкассации, т.е. приема, доставки и сдачи в кредитную организацию денежныхсредств, векселей, платежных и расчетных документов.
Правовоерегулирование по данным вопросам осуществляется Банком России.
По первому вопросу вотношении юридических лиц, не являющимися кредитными организациями, действуютПорядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоровБанка России от 22 сентября 1993 г. N 40, и Положение Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РоссийскойФедерации», а в отношении кредитных организаций — Положение Банка Россииот 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций вкредитных организациях на территории Российской Федерации».
При этом кредитныеорганизации, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций,при совершении кассовых операций руководствуются актами для обычных юридическихлиц.
Основные правилаведения кассовых операций заключаются в следующем.
Все юридические лицаобязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитныхорганизациях.
Для осуществлениярасчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо (в том числе и кредитнаяорганизация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличныхденег — вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится поприходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача — по расходным кассовымордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам. Вчастности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендийпроизводится по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составлениярасходного кассового ордера на каждого получателя.
Каждое юридическоелицо может иметь в своей кассе наличные деньги только в пределах лимита,установленного обслуживающей его кредитной организацией по согласованию сруководством этого юридического лица (для кредитных организаций такой лимитустанавливается Банком России). Денежная наличность сверх установленныхпределов подлежит сдаче в кредитную организацию для зачисления на счетюридического лица. В этом случае деньги вносятся в кассу кредитной организации.
Лимит остатканаличных денег в кассе, а также сроки сдачи наличных денег в кредитнуюорганизацию устанавливаются ежегодно на основании расчета по установленнойформе, представляемого юридическим лицом в кредитную организацию[17].
При наличии уюридического лица нескольких счетов в различных кредитных организациях онообращается в одну из них по своему выбору. По юридическим лицам, непредставившим расчета на установление лимита остатка наличных денег в кассе нив одну из обслуживающих их кредитную организацию, лимит остатка кассы считаетсянулевым, а не сданная в кредитную организацию наличность — сверхлимитной. Лимитостатка кассы может пересматриваться в течение года по мотивированномуходатайству юридического лица.
Предприятия обязанысдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатканаличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающимибанками.
Наличные деньги могутбыть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенныекассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связидля перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Разрешается хранить всвоих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачизаработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней(для районов Крайнего Севера — пяти дней, предприятий, расположенных в районахКрайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая деньполучения денег в банке.
Кроме того,юридическим лицам, не имеющим задолженности по платежам в бюджет и внебюджетныефонды, разрешается по согласованию с обслуживающими их банками расходоватьпоступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные федеральнымизаконами и иными правовыми актами, а также принятыми в их исполнениенормативными актами Банка России. В частности, такими целями являются выдачазаработной платы и выплаты социального характера, закупка сельскохозяйственнойпродукции у населения, оплата командировочных расходов и т.п..
Предусмотрена такжевозможность выдачи наличных денег работникам под отчет (например, для оплатыкомандировочных расходов, горючесмазочных материалов и т.п.). Такая выдача неподпадает под понятие расчетов, поскольку в этом случае речь идет не о выплатедоходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные расходысамого юридического лица. По израсходованным суммам работник должен будетотчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.
Получать наличныеденьги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитныхорганизаций) юридические лица также могут только на цели, установленныенормативными актами (в частности, это касается выдачи заработной платы и выплатсоциального характера и стипендий и т.п.). Выдача денег кредитной организациейв таких случаях осуществляется на основании чека.
Получение наличныхденег может производится и с использованием банковских карт.
Осуществление приемаи выдачи наличных денег кредитными организациями в качестве предоставленияуслуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.
Осуществление кассовогообслуживания является банковской операцией[18], в рамках которойсовершаются расчетные сделки. В результате совершения этих сделокосуществляется исполнение публично-правовых обязанностей организаций похранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностейкредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформациявещных прав в обязательственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяютговорить о том, что кассовые операции являются разновидностью расчетныхопераций со специальным порядком правового регулирования.
Инкассация такжеявляется банковской операцией. Данные операции могут осуществлять банки ирасчетные небанковские кредитные организации, а также небанковские кредитныеорганизации инкассации, зарегистрированные и получившие лицензию до 2 марта 2004 г. (с этой даты утратили силу указания Банка России от 1 июня 1998 г. N 244-У «О регистрации небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции поинкассации, и особенностях лицензирования их деятельности»).
2.3 Ответственность за нарушение порядка работы сденежной наличностью и порядка ведения кассовых операций
В соответствии со ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях осуществление расчетовналичными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности,несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление вкассе наличных денег сверх установленных лимитов влекут наложениеадминистративного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесятиминимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от четырехсот допятисот минимальных размеров оплаты труда.
Проверки соблюденияопределенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы сденежной наличностью осуществляют кредитные организации не реже одного раза вдва года.
За невыполнениеобязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций надолжностных лиц кредитных организаций налагается административный штраф вразмере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда[19].
Дела обадминистративных правонарушениях, предусмотренных ст. ст. 15.1 и 15.2 КодексаРФ об административных правонарушениях, рассматривают налоговые органы[20].
Причем за осуществлениерасчетов наличными деньгами сверх установленных пределов штраф долженналагаться на юридическое лицо — плательщика (и соответственно, на егодолжностных лиц).
За нарушение порядкарасчетов наличными деньгами между юридическими лицами (т.е. при внесенииюридическим лицом наличных денег в кредитную организацию для их зачисления(перечисления) на счет получателя) административного штрафа не установлено. Вэтом случае возможно применение к кредитной организации, принявшей наличныеденьги от плательщика, со стороны Банка России мер воздействия, предусмотренныхст. 74 ФЗ «О Центральном Банке (Банке России)».
2.4 Выводы
Порядок осуществлениярасчетов наличными деньгами, помимо существа денежного обязательства(частноправовое или публично-правовое), во исполнение которого производятсярасчеты, зависит также и от субъективного состава расчетного правоотношения.Если получателем денег является гражданин, платеж во всех случаях можетосуществляться путем личного вручения. При осуществлении расчетов по обязательствамс участием физических лиц наличные деньги возможно перечислить получателю черезпредприятие связи. Если наличные расчеты осуществляются между юридическимилицами, то деньги должны вноситься непосредственно в кассу юридического лица — получателя средств или в строго ограниченных законом случаях — в депозитнотариуса или суда (ст. 327 ГК).
Глава 3. Общие положения о безналичных расчётах
3.1 Правовые принципы осуществления безналичныхрасчетов
Под правовымипринципами понимаются исходные (определяющие) начала, наиболее общиеруководящие положения, предопределяющие правовое регулирование.
К наиболее важнымправовым принципам осуществления безналичных расчетов можно отнести следующиеположения.
1. Кредитнаяорганизация может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства,гарантируя при этом право клиента беспрепятственно распоряжаться этимисредствами в любое время[21]. Для этого кредитнаяорганизация обязана обеспечить наличие необходимого количества средств на своихкорреспондентских счетах и в кассе.
2. При проведениирасчетов поручения (требования) кредитным организациям даются черезиспользование специально установленных форм расчетных документов с указаниемобязательных реквизитов. Требования к оформлению расчетных документовустановлены п. п. 2.1 — 2.13 ч. I Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». К расчетным документам наперечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей предъявляютсядополнительные требования[22].
Расчетные документыдействительны к предъявлению в кредитную организацию в течение десятикалендарных дней, не считая дня их выписки.
При осуществлениибезналичных расчетов используются платежные поручения, аккредитивы, чеки,платежные требования, инкассовые поручения[23].
Расчетные документы,оформленные клиентом с нарушением установленных требований, приему не подлежат[24].
Понятие платежный документявляется более широким, им охватываются как расчетные, так и иные документы,используемые при осуществлении расчетов.
3. Плательщики вправеотозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежныетребования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средствна счете клиента или на корреспондентском счете кредитной организации ипомещенные в соответствующую картотеку.
Отзыв расчетныхдокументов осуществляется на основании представленного в банк заявления,составленного в двух экземплярах в произвольной форме, подписанного лицами,имеющими право подписи расчетных документов, и заверенного оттиском печати[25].
Отзыв расчетныхдокументов возможен до момента списания денежных средств с корреспондентскогосчета банка плательщика. Законодательно закрепленным основанием для такихдействий является п. 2 ст. 405 ГК РФ.
4. Кредитнаяорганизация не вправе определять и контролировать направления использованиясредств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договоромбанковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами посвоему усмотрению[26].
Это означает, что приосуществлении расчетных операций кредитные организации не должны вникать всущность отношений между плательщиком и получателем средств. Их контролькасается только формальных моментов, связанных с предоставлением документов иправильностью их оформления.
В качестве примеровправомерного отказа кредитной организации в проведении расчетной операции можнопривести следующие случаи:
— несоответствиеплатежного поручения требованиям банковских правил и неустранение клиентом этихнесоответствий[27];
— отсутствиедокументальных оснований для проведения валютной операции;
— отсутствиеплатежного поручения и достаточных денежных средств для уплаты налога надобавленную стоимость за иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговыхорганах РФ, при перечислении денежных средств таким налогоплательщикамналоговыми агентами[28].
5. Порученияплательщика исполняются кредитной организацией в пределах остатка средств насчете[29] либо за счеткредитования счета[30].
Однако платежныепоручения принимаются кредитной организацией независимо от наличия денежныхсредств на счете плательщика.
3.2 Сроки исполнения обязательств кредитными организациямипри безналичных расчетах
Сроки исполнениякредитными организациями своих обязательств устанавливаются законодательствомприменительно к совершению операций по конкретному счету клиента.
В соответствии с ч. 1ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана зачислять поступившие на счетклиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления вкредитную организацию соответствующего платежного документа, если болеекороткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Следует обратитьвнимание, что обязанность кредитной организации, обслуживающей получателясредств, по зачислению средств на его счет возникает перед ним с моментазачисления средств на ее корреспондентский счет и получения документов,являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя.
Согласно ч. 2 ст. 849ГК РФ кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать илиперечислять со счета денежные средства не позже дня следующего за днемпоступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки непредусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами илидоговором банковского счета. Причем необходимо учитывать, что при перечислениисредств в безналичном порядке через другую кредитную организацию (через БанкРоссии) в этот срок должно быть осуществлено не только списание средств со счетаклиента, но и передача в банк-корреспондент документов, которые служатоснованием для перечисления или зачисления средств на счет получателя.
Такие же срокиустановлены в ст. 31 ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Аналогичные срокиустановлены и применительно к расчетам по налоговым обязательствам[31],за исключением случаев взыскания средств с валютных счетов, когда инкассовоепоручение налогового органа исполняется не позднее двух операционных дней смомента его получения[32].
Общий срокбезналичных расчетов (т.е. конкретной расчетной операции) в соответствии со ст.80 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» не должен превышатьдвух операционных дней в пределах одного субъекта Российской Федерации и пятиоперационных дней в пределах всей Российской Федерации.
Необходимо учитывать,что во всех случаях, когда устанавливаются сроки для проведения расчетныхопераций, речь идет об операционных днях, т.е. части рабочего дня, в течениекоторой кредитная организация осуществляет прием расчетных документов от своихклиентов.
Данное обстоятельствовесьма важно для определения момента, с которого начинается течение срока длясовершения кредитной организацией операции по счету клиента, поскольку еслирасчетный документ поступил в кредитную организацию по истечении времениоперационного дня, то днем его поступления должен считаться следующийоперационный день.
3.3 Способы межбанковских расчетов
Если плательщик иполучатель обслуживаются в разных кредитных организациях, то для того, чтобыденежные средства могли быть зачислены на счет получателя, кредитнаяорганизация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства вкредитную организацию, которая обслуживает данный счет получателя. При этом вмежбанковских расчетах могут участвовать и филиалы кредитных организаций.
Потребность вмежбанковских расчетах также возникает при проведении кредитными организациямирасчетных операций по собственным обязательствам.
Расчетные операции поперечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могутосуществляться:
1) с использованиемкорреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. черезрасчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.
Для проведениярасчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФи имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открываетпо месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетнойсети Банка России.
Кредитная организациятакже вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения одинкорреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, заисключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сетиБанка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитнойорганизации. В этом случае расчетные операции осуществляются черезкорреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентскийсубсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России[33];
2) с использованиемсчетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях,осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях);
3) с использованиемсчетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации,т.е. через внутрибанковскую расчетную систему.
Этот способиспользуется для осуществления расчетов между лицами, счета которых открыты вразных филиалах одной кредитной организации или в головной кредитнойорганизации и ее филиале.
Под счетамимежфилиальных расчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитныхорганизациях и ее филиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальныхрасчетов не являются банковскими счетами в смысле, используемом в гражданском иналоговом законодательстве.
Ведение картотекинеоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускается[34].
Кроме того, кредитныморганизациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции.В этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) попоручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию(филиал), где и открыт счет получателя средств.
Маршрут платежа (способмежбанковских расчетов) выбирается плательщиком при оформлении расчетныхдокументов, исходя из имеющихся у обслуживающей его кредитной организациивозможностей.
3.4 Порядок безналичных расчетов
Под порядком расчетовпонимается определенная последовательность действий по осуществлению погашенияденежного обязательства.
Применительно красчетам наличными деньгами под порядком понимается то, как осуществляетсяпередача денег получателю (посредством личного вручения гражданину, внесение вкассу юридического лица, передача через предприятие связи, зачисление на счет вкредитной организации).
Необходимостьвыделения этого понятия применительно к безналичным расчетам обусловлена тем,что в некоторых случаях для погашения денежного обязательства недостаточнотолько совершения платежа (платежей) через кредитную организацию, а требуетсясовершение ряда дополнительных действий организационного характера. В связи сэтим выделяются расчеты в порядке плановых платежей и расчеты, основанные назачете встречных требований.
Расчеты в порядкеплановых платежей осуществляются при постоянных отношениях между сторонами. Вэтом случае плательщик с установленной периодичностью перечисляет определенныесуммы получателю средств. По истечении определенного периода стороны обязаныуточнять свои расчеты на основании данных о фактически оказанных работах иуслугах.
При расчетах впорядке плановых платежей используются платежные поручения.
Необходимостьрасчетов в порядке плановых платежей, периодичность перечисления денежных средстви проведения сверки расчетов устанавливается по соглашению сторон, а вопределенных случаях и нормативными актами.
Расчеты, основанныена зачете взаимных требований, в зависимости от вида зачетов могут бытьразделены на несколько групп. Их отличительной чертой является то, что в этихслучаях непосредственно расчетные операции проводятся только на незачтенныесуммы.
1. Расчеты,основанные на зачете взаимных требований как односторонней гражданско-правовойсделке.
Такой зачет наосновании ст. 410 ГК РФ может проводится сторонами в гражданско-правовомобязательстве, минуя кредитную организацию. В этом случае в кредитнуюорганизацию представляется расчетный документ на незачтенную сумму.
На основании ст. 853ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, зачетом могутпрекращаться требования кредитной организации к клиенту, связанные скредитованием счета или с оплатой услуг кредитной организации, и требованияклиента к кредитной организации об уплате процентов за пользование денежнымисредствами, находящимися на счете. Зачет указанных требований осуществляетсякредитной организацией.
Кроме того, еслидоговор банковского счета расторгнут, в силу общих положений ГК РФ о зачете(ст. 410) может быть применен зачет требований клиента к кредитной организациио возврате остатка денежных средств и требований кредитной организации кклиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнениякоторых наступил.
2. Расчеты,основанные на зачете по налоговым обязательствам [35].
Такой зачет можетпроводится в отношении требований плательщика о возврате излишне уплаченных илиизлишне взысканных сумм налогов и сборов и его обязательств по осуществлениютекущих платежей, а также уплате недоимок. Зачет может проводится по решениюналогового органа (принятого на основании заявления налогоплательщика либо пособственной инициативе) или по решению суда.
3. Расчеты,основанные на зачете взаимных требований, где зачет рассматривается кактехнология осуществления расчетов.
Такие зачетыпроводятся специализированными организациями (клиринговыми организациями,центрами, палатами), которые являются небанковскими кредитными организациями.Клиринговые организации (центры, палаты) могут создаваться при крупныхкредитных организациях, а также при товарных биржах. Осуществление такого видадеятельности требует наличия лицензии Банка России.
Следует учитывать,что расчетный клиринг и клиринг по сделкам с ценными бумагами разграничиваются.Во втором случае клиринговой деятельностью является деятельность по определениювзаимных обязательств и их зачету по сделкам с ценными бумагами и расчетам поним. Данная деятельность признается одним из видов профессиональнойдеятельности на рынке ценных бумаг и требует получения лицензии Федеральнойслужбы по финансовым рынкам.
3.5 Выводы
В целом значениебезналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов вбанках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках,являются одним из источников кредитования, способствуют нормальномукругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избыткересурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствоватьвовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкамувеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство.Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размерэмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетовприводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержекобращения.
Заключение
Итак, в сфере финансово-правовогорегулирования безналичные деньги функционируют наряду с наличными. Это в томсмысле, что они имеют свое пространство функционирования и обязательны к приемув качестве платежей тогда, когда их использование предписано законодательствомРФ. Следовательно, аналогично сфере гражданско-правового регулирования, в сферефинансово-правового регулирования законным средством платежа сегодня следуетпризнавать не только наличные, но и безналичные деньги, выраженные в рубле какденежной единице.
В заключении можно сказать, что выделение расчетныхопераций в качестве самостоятельного объекта гражданско-правового регулированиявпервые было произведено ГК РСФСР 1964 г., который в отличие от ныне действующего ГК РФ 1995 г. практически не содержал норм прямого действия — регулирование оборота было отдано на откуп ведомственному нормотворчеству.Отношения, возникающие при осуществлении безналичных платежей, регулировалисьподзаконными и ведомственными актами, в основном правилами, инструкциями ииными руководяще-направляющими указаниями Госбанка СССР.
В действующем ГК РФ нормы о расчетах выделены вспециальную главу, что, безусловно, лишний раз свидетельствует о признанииотношений, возникающих при безналичных расчетах через банк, самостоятельнымобъектом гражданско-правового регулирования.
Список используемой литературы
1. Конституция РФ. 1993г. – М.: Дело, 2001;
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2006, с изм. от23.03.2007);
3. «Кодекс Российской Федерации Об административныхправонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.04.2007, с изм. от20.04.2007);
4. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 N 145-ФЗ(ред. от 20.04.2007);
5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О центральном банкеРоссийской Федерации (банке России)» (ред. от 26.04.2007);
6. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковскойдеятельности» (ред. от 29.12.2006);
7. Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов наперечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную системуРоссийской Федерации»;
8. Письмо Банка России от 4 января 2003 г. N 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»;
9. Письмо Банка России и Министерства РФ по налогам и сборам от 12 ноября 2002 г. N 151-Т, ФС-18-10/2 «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов»;
10. Приложение N 1к Положению Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации»;
11. Положения БанкаРоссии от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в РоссийскойФедерации »;
12. Курбатов, А.И. Обеспечение баланса частных и публичных интересов — основная задачаправа на современном этапе // Хозяйство и право. 2001. N 6. С. 88;
Приложение
ДОГОВОР
банковского счета
г. ________________ "__"_________ 19__ г.
_____________________________________________________________,
(наименование банка)
именуемый в дальнейшем «Банк», в лице _________________________
_____________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании ___________________________________,
(Устава, положения)
с одной стороны, и ____________________________________________,
(наименование владельца счета)
именуемый в дальнейшем «Клиент», в лице _______________________
_____________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании __________________________________,
(Устава, положения)
с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора. Общие положения
1.1 По настоящему договору Банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый Клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения Клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
1.2 Банк вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право Клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
1.3 Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств Клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
1.4 Банк обязуется открыть _____________________________ счет
(указать вид счета)
Клиенту на следующих условиях: ________________________________
не позднее __________________________________________________.
2. Удостоверение права распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете
2.1 Права лиц, осуществляющих от имени Клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются Клиентом путем предоставления Банку следующих документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и настоящим договором: _______________________
_____________________________________________________________.
2.2 Клиент вправе дать распоряжение Банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением Клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.
2.3 По настоящему договору разрешается удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным лицом.
3. Обязанности Банка
Банк обязуется:
3.1 совершать для Клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленным в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота;
3.2 зачислять поступившие на счет Клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа;
3.3 по распоряжению Клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства Клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами.
4. Кредитование счета
4.1 В соответствии с настоящим договором Банк может производить платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств, то есть осуществлять кредитование счета. В этом случае Банк считается предоставившем Клиенту кредит на соответствующую сумму до дня осуществления такого платежа.
4.2 Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, регулируются правилами о займе и кредите (глава 42 ГК РФ).
5. Оплата расходов Банка на совершение операций по счету
5.1 Клиент оплачивает услуги Банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, в следующем размере:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________.
5.2 Плата за услуги Банка, предусмотренная подпунктом 5.1., взимается Банком по истечении каждого квартала из денежных средств Клиента, находящихся на счете.
6. Проценты за пользование Банком денежными средствами, находящимися на счете
6.1 За пользование денежными средствами, находящимися на счете Клиента, Банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Сумма процентов зачисляется на счет по истечении ________ __________________________.
6.2 Проценты, указанные в подпункте 6.1., уплачиваются Банком в следующем размере: ________________________________________________.
7. Зачет встречных требований Банка и Клиента по счету
7.1 Денежные требования Банка к Клиенту, связанные с кредитованием счета и оплатой услуг банка, а также требования Клиента к Банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращаются зачетом.
7.2 Зачет указанных требований осуществляется Банком. Банк обязан информировать Клиента о произведенном зачете в следующем порядке и в следующие сроки _________________________________________
_____________________________________________________________.
8. Основания списания денежных средств со счета. Очередность списания
8.1 Списание денежных средств со счета осуществляется Банком на основании распоряжения Клиента.
8.2. Без распоряжения Клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, в случаях, установленных законом, а также в следующих согласованных сторонами случаях: __________________________________________________________.
8.3. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений Клиента и других документов на списание (календарная очередность).
8.4. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств производится в следующей очередности:
— в первую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
— в третью очередь — списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во вне бюджетные фонды;
— в четвертую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
— в пятую очередь — производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очереди.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
9. Ответственность банка за задержку зачисления и необоснованное списание денежных средств. Банковская тайна
9.1 В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших Клиенту денежных средств либо их необоснованного списания Банком со счета Банк обязан по требованию Клиента зачислить соответствующую сумму на счет, а также уплатить на эту сумму проценты и возместить убытки в соответствии со статьей 395 ГК РФ.
9.2 Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по счету и сведений о Клиенте.
9.3 Сведения об операциях и счетах могут быть предоставлены только самому Клиенту или его представителям, а иным лицам, в том числе государственным органам и их должностным лицам, — исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законом.
9.4 В случае разглашения Банком сведений, составляющих банковскую тайну, Клиент, вправе потребовать от Банка полного возмещения причиненных убытков, а в случаях, предусмотренных законом, — также компенсации морального вреда.
10. Заключительные положения
10.1 Ограничение прав Клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением случаев наложения ареста на счет по решению суда или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
10.2 Настоящий договор расторгается по заявлению Клиента в любое время.
10.3 Банк вправе потребовать расторжения настоящего договора в случаях:
когда сумма денежных средств, хранящихся на счете Клиента, окажется ниже следующей суммы: ____________________________________ и если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения об этом Клиента; при отсутствии операций по этому счету в течение года.
10.4 Остаток денежных средств на счете выдается Клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления Клиента.
10.5 Расторжение настоящего договора является основанием для закрытия счета Клиента.
10.6 Настоящий договор составлен в ___-х экземплярах и вступает в силу с момента его подписания сторонами договора.
10.7. Адреса и банковские реквизиты сторон:
Банк:_________________________________________________________
Клиент: _____________________________________________________
Подписи сторон:
Банк Клиент
_______________________ _______________________
М.П. М.П.