Расчетные операции коммерческого банка

Дипломная работа
на тему:
«Расчетные операциикоммерческого банка»
Студентка Капитанова
Татьяна Николаевна

Аннотация
Ключевыеслова: расчетные отношения, расчетные обязательства, аккредитив, инкассо, факторинг,договор банковского счета, вексельное обязательство, платёжные требования, платёжныепоручения.
Цельдипломной работы – разработать рекомендации по осуществлению расчетов коммерческимибанками на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Для достижения этой цели поставленызадачи:
-        изучитьтеоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;
-        проанализироватьорганизацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
-        провестианализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
-        выявитьположительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетныхопераций;
-        разработатьрекомендации по улучшению организации расчетных операций в АКБ«Райфазенбанк-Аваль».
Порезультатам исследования предложена модель организации расчетных операций в банке.
Полученныерезультаты могут позволить поднять на качественно новый уровень банковскую деятельность,а также повысить конкурентоспособность и эффективность деятельности банков.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Современнаяконцепция расчетных операций и их сущность
1.1 Сущность расчетныхотношений и принцип их организации в народном хозяйстве
1.2 Организациябезналичных расчетов в коммерческих банках
1.3 Платежные системы иих участие в расчетах
Вывод к главе 1
Глава 2. Анализ расчетныхопераций коммерческого банка    
2.1 Общая характеристикаАКБ «Райфазенбанк-Аваль»
2.2 Анализ ведениябезналичных расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
2.3 Анализ эффективностиведения отдельных видов расчетов
Вывод к главе 2
Глава 3. Пути повышенияэффективности расчетных операций АКБ
3.1 Основные проблемырасчетных операций АКБ
3.2 Повышение эффективностиопераций АКБ        
Вывод к главе 3
Вывод
Список литературы
Приложения

Введение
В современныхусловиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтомувсе сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг,завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так ибезналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичныхденег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигаетсязначительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичныхрасчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованностьгосударства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения ирегулирования макроэкономических процессов.
На данныймомент банки и многие небанковские структуры стремятся усовершенствоватьметоды, инструментарий, законодательные и нормативные акты в областирасчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежногооборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучиялюдей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) являетсябезналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в видеперечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации,банковские и финансовые органы, и даже население. Безналичный платежный оборотполностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счетапредприятий и организаций. На данный момент через сберегательные банки проходитльвиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди юридических лиц.Отсюда вытекает, что от работы в области расчетно-кассового обслуживания средиюридических лиц коммерческими банками зависит благополучие страны в целом,бесперебойное функционирование всего хозяйственного организма.
Измененияпроисходят в функционировании банков: повышается самостоятельность и рольбанков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идетпоиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций,специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянноразрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачамисовременного этапа развития.
В связи сэтими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Расчетные операциикоммерческого банка на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль» видится весьмаактуальной, особенно в существующих рыночных условиях.
Объектомисследования данной дипломной работы является АКБ «Райфазенбанк-Аваль».Предметом являются расчетные операции, осуществляемые в АКБ«Райфазенбанк-Аваль».
Цельдипломной работы – разработать рекомендации по осуществлению расчетов коммерческимибанками на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль». Для достижения этой цели поставленызадачи:
изучитьтеоретический аспект организации расчетов в коммерческих банках;
проанализироватьорганизацию расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
провестианализ клиентской базы в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»;
выявитьположительные и отрицательные параметры в работе банка по организации расчетныхопераций;
разработатьрекомендации по улучшению организации расчетных операций в АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
В работе данахарактеристика осуществления расчетных операций на примере АКБ «Райфазенбанк-Аваль».Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общимвопросам организации расчетов. Вторая глава дипломной работы содержит анализдеятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» по организации расчетных операций. В нейдана оценка эффективности осуществления расчетных операций на исследуемомобъекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подверженыэкономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методыисследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, методгруппировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы инедостатки осуществления расчетов, а также предоставлен ряд мер посовершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативностьи качество работы коммерческого банка в данном направлении.
При написаниидипломной работы использовалась различная литература в форме периодическихизданий в банковской области, нормативных актов, как общего характера, так ирегулирующие банковскую деятельность, в частности, расчетные операциикоммерческих банков.
Следуетотметить, что проблема организации расчетов коммерческими банками достаточнохорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленныеаспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

Глава 1. Современная концепция расчетных операций и их сущность
1.1 Сущность расчетных отношений и принцип их организации внародном хозяйстве
Именно автономностькредитных и расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особыхобязательств по кредитованию и расчетам, выделяя их в конкретные виды договорныхправоотношений. Их специфика проявляется в следующем.
Во-первых,эти отношения облечены в форму обязательств.
Поэтому вдальнейшем понятие «расчетные отношения» будет употребляться наряду с понятием«расчетные обязательства». Расчетные и кредитные отношения неоднородны и обычноисполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридическизначимых действий. Так заключая кредитный договор, субъекты гражданского правасовершают целый ряд операций: банк открывает ссудный счет, на этот счетперечисляются деньги, деньги используются на определенные цели и т.д. Каждаяформа расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькимивзаимосвязанными сделками. Например, аккредитив влечет открытие аккредитивногосчета, на котором депонируются средства, банк-эмитент перечисляет деньгиисполняющему банку, продавец представляет в банк установленные в аккредитиведокументы, против документов производится платеж и пр. Иными словами, практическивсякое расчетное и кредитное обязательство реализуется путем совершениянескольких взаимосвязанных действий (сделок).
Во-вторых, различноместо расчетно-кредитных обязательств в гражданском обороте. В одних случаяхони возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договорбанковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностейот одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита).Иногда кредитные и расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельныхдоговорных обязательств, создают в результате новый договорный вид(финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощиподдерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров поосновному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетныеобязательства — аккредитив, инкассо и др.).
В-третьих,расчетные и кредитные правоотношения представляют собой обязательства денежные.Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, ихслучайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполненияобязательства в силу правила genus поп peril («род не гибнет»). С другойстороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качествесвоего предмета особый товар — деньги, оборот которых подчиняется специальнымправилам (ст. 316, 317 ЦК). В этой связи серьезное влияние на осуществлениерасчетных и кредитных обязательств указывают не только нормы гражданскогоправа, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентацияв значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политики,формированием бюджета, уплатой налогов.
Кредитныеобязательства в широком смысле характеризуются доверием (credo) управомоченноголица к должнику, проявляющимся в передаче ценностей при отсутствии немедленноговстречного предоставления. В науке и законодательстве выделяются денежныйкредит, кредит коммерческий. Классический денежный кредит, облекается сегодня вформы договоров займа и кредита, представляет собой передачу денег или иныхзаменимых вещей в собственность должнику с обязательством последующего возвратаэквивалентного количества денег или вещей. Коммерческий кредит — это простоотсрочка исполнения какой либо обязанности по основному договору (купли-продажиподряда и пр.). Естественно, что в отличие от денежного кредита коммерческийкредит произволен от главного обязательства и, по сути, является одним изусловий его исполнения. Однако вполне допустима и его относительно автономнаяроль при согласии на то сторон основного договора. Таким образом, кредитноеобязательство можно определить как гражданское правоотношение, состоящее впередаче кредитором должнику денег или вещей, определяемых родовыми признаками,с условием возврата эквивалентного количества денег или таких же вещей либо впредоставлении одной стороной другой стороне правоотношения отсрочки исполнениякакой-либо обязанности по договору (уплатить деньги, передать имущество,выполнить работы, оказать услуги).
Расчетныеотношения значительно прочнее связаны с теми основными обязательствами, которыеони сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом и они признаются самостоятельнымигражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том,что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовомудоговору (передать имущество, выполнить работу и пр.) с встречной платежнойобязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождаетгражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам.В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачиналичных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитногопосредника (банка, иной кредитной организации) с использованием различных формбезналичных расчетов (аккредитив, инкассо, чек, платежное поручение, электронныеплатежи и пр.). Иногда расчетное обязательство становится независимым от основногодоговора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче однимгражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договоразайма возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем несвязанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только принадлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности,возврата неосновательно полученного и т. д. Это лишний раз доказываетюридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводитьтолько к отношениям между клиентом и банком. Не случайно в общих положениях орасчетах гл. 46 ЦК нет глухой стены между безналичными и наличными расчетами. Сучетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которыевозникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией(в определенных случаях — только между субъектами названного обязательства) всвязи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы,оказанные услуги) или по другим основаниям.
Следуетотметить, что приведенные определения не вполне универсальны. Такие важные договоры,как финансирование под уступку денежного требования (факторинг), договор банковскогосчета, вексельное обязательство, нельзя полностью подвести под приведенные понятия,хотя они и неразрывно связаны с обычными расчетными и кредитными обязательствами.Расчёты в народном хозяйстве, система экономических отношений в странах междугосударством, предприятиями, организациями, учреждениями и населением впроцессе реализации товаров и услуг, оплаты труда, а также при распределении иперераспределении национального дохода через бюджет и в процессе банковскогокредитования. Цель расчётов — содействовать ускорению товарного обращения,движения совокупного общественного продукта, создавать необходимые условия длявзаимного стимулирования и контроля участников расчётных отношений, производитьсоизмерение их доходов и расходов.
Расчеты внародном хозяйстве планомерны и устойчивы; в основу их организации положеныпринципы: 1) предприятия, организации и учреждения обязаны хранить своиденежные средства в банке; 2) расчёты между предприятиями, учреждениями и организациямидолжны, как правило, осуществляться без использования наличных денег — путёмзаписей по счетам или зачётов взаимных требований; 3) все расчётные документы,на основании которых совершаются безналичные расчёты, используются только дляплатежей через банк, органы связи и сберегательные кассы; 4) во внебанковскомобороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудияобращения. Механизм расчётов включает два основных компонента — способ платежаи форму документооборота. Способ платежа — это организационная форма замещенияналичных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных итекущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов,посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов,на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжныетребования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуютопределённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движениемежду хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемоедокументооборотом.
Расчеты –категория тесно связанная с понятиями: «платеж», «деньги», «денежные средства».Разберемся в их соотношении, взаимосвязи.
Действующеезаконодательство не содержит легальных понятий «расчеты», «наличные расчеты»,«безналичные расчеты». В этой связи обратимся к теоретическим разработкам данныхдефиниций.
В большинствеслучаев расчет определяется как действие, направленное на погашение денежногообязательства платежом, т.е. исполнением. «Расчет представляет собой платежопределенной денежной суммы»[13]. «Основанием возникновения расчетных отношенийявляется совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежадругому лицу (получателю)»[14]. Иначе говоря, отдельные авторы трактуют«расчеты» как синоним понятия «платежи» («выполнение платежа»)[15].
Согласимся стем, что определение расчетного правоотношения как «денежного обязательства, всилу которого одна сторона плательщик-должник должна уплатить другой стороне — кредитору определенную сумму за полученные товары, произведенные работы ит.д.», является слишком широким, поскольку отношения в связи с исполнениемобязательства (расчетом) смешиваются с самим денежным обязательством[16].
Представляетсятакже, что определение «расчета» характерное для советского права (как«отношений по поводу расчетов за поставленные продукцию либо услуги») такженеудачно, в виду того, что оно содержит элемент тавтологии, кроме того,исключает из сферы расчетных отношений в широком смысле отношения, возникающиепри осуществлении денежного платежа для погашения задолженности, возникшей неиз договора либо из договора, не связанного с передачей продукции,производством работ либо оказанием услуг (например, займа).
Итак, подводянекоторый итог, подчеркнем, что под расчетом необходимо понимать –действияурегулированных нормами права, направленные на совершение платежа.
В зависимостиот участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы:
клиентскиерасчетные операции, при осуществлении которых участвуют в качестве основныхсубъектов как банки, так и их клиенты;
чистобанковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основныхсубъектов которых выступают банки.
Исходя изспецифики применяемых платежных инструментов выделяются наличные и безналичныерасчетные операции.
На основанииразличий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:
аккредитивныеоперации;
инкассовыеоперации;
переводныеоперации;
клиринговыеоперации.
В зависимостиот используемого при расчетной операции платежного инструмента расчетныеоперации классифицируются как:
расчеты платежнымипоручениями (требованиями-поручениями);
расчетычеками;
расчетывекселями;
расчетыаккредитивами;
жирорасчеты;
расчетыпластиковыми карточками;
расчетыналичными.
На основаниифункциональных различий, назначения и этапов осуществления расчетов расчетныеоперации банков подразделяются на:
1) операциипо открытию текущих, расчетных, срочных и иных счетов;
2) операциипо ведению различных видов счетов (списание и зачисление средств, начислениепроцентов и комиссионных);
3) кассовыеоперации (операции по трансформации наличных денег в безналичные, и наоборот);
4) акцептныеоперации, связанные с получением согласия (или отказа) плательщика оплатитьсоответствующий платежный инструмент;
5) операции,связанные с переуступкой права получения платежа: факторинговые; учетные;передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве индоссанта;
6) авальные(гарантийно-поручительские) операции банков,
когдапоследние выступают в качестве гаранта или поручителя
платежа.
Основныепринципы организации расчетов
Организациясистемы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако всеони построены на единых основополагающих принципах и следующих платежныхоперациях:
1) платежиналичными;
2) депонированиеналичных денег на счет;
3) изъятиеналичных денег со счета;
4) переводденег платежным поручением;
5) дебетовыепереводы средств с одного счета на другой (чеки);
6) кредитовыепереводы средств с одного счета на другой (жиро--1
расчеты).
Первые четыреоперации могут предполагать использование наличности, в то время как последниедва — исключительно безналичные расчеты. Соответственно за исключениемналичности используются следующие платежные средства, или инструментыбезналичного оборота:
1) платежныепоручения, требования-поручения, аккредитивы;
2) чеки ивекселя;
3) жирочеки(поручения);
4) пластиковыекарточки.
В случаерегулярно осуществляемых платежей применяются следующие разновидности основныхспособов платежа:
постояннодействующее поручение (разновидность кредитового перевода средств банков попоручению клиента, осуществляемого регулярно на установленные даты);
прямоедепонирование средств (например, при выплате зарплаты, пособий и др.);
прямоедебетование (разновидность дебетового перевода, когда плательщик дает указаниесвоему банку осуществлять платежи по требованию конкретного лица).
Наличностьостается по-прежнему одним из основных платежных средств, однако в основном присделках на небольшую сумму. Существенное преимущество наличных расчетов — иханонимность позволяет предположить, что расчеты наличными пока исключить весьматрудно. При операциях с наличными велики издержки по транспортировке, хранению,сортировке, печатанию денег и т.д. как для центрального, так и для коммерческихбанков. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при сокращении масштабовопераций с наличностью величина банковских издержек не уменьшаетсяпропорционально с ростом доли безналичных расчетов, так как в большинстве своемони связаны с необходимостью поддержания в рабочем состоянии всей системыденежного обращения и не зависят напрямую от удельного веса налично-денежно-гооборота в совокупном денежном обороте.
В зарубежнойбанковской практике платежные поручения применяются, когда плательщик либополучатель не обслуживается в банке (не имеет текущего или расчетного счета) ине имеет жиросчета. Хотя бывают случаи использования платежных поручений дляплатежей лицами, имеющими либо счет в банке, либо жиросчет, но тогда, когда чекпо каким-либо причинам не может быть использован или же его использованиенеудобно. В первом случае почтовые или денежные поручения и чеки являютсянаиболее распространенной формой платежа. Необходимым условием является только,чтобы плательщик внес необходимую сумму прежде, чем будет выписано платежноепоручение. Получатель средств (бенефициар) может получить сумму либо на свойсчет, либо наличными.
Лица, имеющиесчет в банке, могут в особых случаях пользоваться дорожными или так называемымигарантированными чеками. Последние применяются в том случае, когда клиент банкадолжен заплатить поставщику, требующему гарантии платежа, большую сумму денег.Однако «границы» эти весьма условны. Так, например, возможны случаиполучения наличных денег лицом, не имеющим счета в банке, по чеку илижиродокументу, посланномэщо почте.
Что касаетсяжиро- и чековых расчетов, то первые являются средством осуществления кредитовыхпереводов а последние — дебетовых/Сумма чека записывается на счет получателя, асам чек выступает как приказ дебетовать счет плательщика. Жирорасчет начинается(как и выписка чека) плательщиком, а жиродокумент выступает как приказкредитовать счет получателя.
Исходя изуказанных различий выделяются страны, где преобладают жирорасчеты, и страны,где типичными являются расчеты через коммерческие банки. В первом случаерегулярные платежи и расчеты будут хорошо организованы, а разовые сделки —осуществляться в основном за наличные. Там, где доминируют коммерческие банки,даже сделки на самые мелкие суммы нередко оплачиваются чеками. Страны сразвитым жирооборотом сталкиваются с проблемой увеличения бумажногодокументооборота, однако в странах «чекового обращения» его огромныйобъем и постоянное разрастание стали одной из важнейших проблем банковскойсистемы. В среднем масштабы чекового обращения увеличиваются на 7 % в год, а воФранции, где практически каждый житель имеет счет в банке, — свыше 11 % в год.
1.2 Организация безналичных расчетов в коммерческих банках
В современныхусловиях используют следующие формы расчетов:
— платежнымипоручениями;
— чеками;
— аккредитивами;
— по инкассо;
— и другимине противоречащими законодательству.
Платежноепоручение — это документ, представляющий собой поручение организации обслуживающемуего банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительныв течение десяти дней, не считая дня выписки.
Банкпринимает платежные поручения от плательщика к исполнению только при наличииденег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считаетвозможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.
Расчетычеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги иоплачивается за счет средств, депонированных, т.е. специально отложенных, наотдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счетачекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной счекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплатупри временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантийбанка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальномвнебалансовом счете.
Для получениячековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах,если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющимиправо распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указываетсяномер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков спредварительным депонированием эта сумма остается на чековом счете. В целяхобеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением овыдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечислениесредств с расчетного счета на чековый счет.
Перед выдачейчека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем иполучатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформленияденежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком организации,оказывающей услугу или передающей товар. Полученные заполненные чеки поставщикпередает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банкзачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документыпередаются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.
При расчетахчеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которыхбанк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указываетсяпредел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чекамииз лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю толькопосле того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, скоторым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его всвой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там наосновании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателяплатежа.
Следуетобратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствиисредств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чексчитается недействительным также, если превышены гарантированные банком суммыили он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.
Аккредитив —это обязательство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщикуплатеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнениеусловий договора. При данной форме расчетов платеж производится не в банке,обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершенияплатежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложитьсо своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитивесредства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируютсяобычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), попоручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньгина счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий,предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственнобанком, обслуживающим поставщика — получателя денег.
В современнойпрактике используются следующие виды аккредитивов:
— покрытые(депонированные) или непокрытые (гарантированные);
— отзывные ибезотзывные.
Придепонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщикаили выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).Непокрытый, но в то же время гарантированный аккредитив может применяться, еслидва банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентскиесчета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банкепутем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива сведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывныйаккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могутбыть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом безпредварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об измененииусловий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только черезбанк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний —поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующиеусловиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, дополучения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывныеаккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое обязательствобанка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий.Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласияпоставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться отиспользования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором онпредоставлялся.
При расчетахвнутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком,его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. Вдоговоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; видаккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полныйперечень документов, предоставляемых поставщиком для получения средств; срокипредоставления документов для оплаты после отгрузки товаров.
Банк-эмитентоткрывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности спокупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями сдругим банком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредитива плательщикдолжен предоставить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланкеустановленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полнотувыполнения договора между поставщиком и плательщиком.
Поставщик дляполучения денег предоставляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающиевыполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиямипредусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя,проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетовбез указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на которомотправлен груз.
Реестрысчетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах,из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерскихпроводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкойбанка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику. Аккредитив, открытыйв банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляетбанк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваютсяучастниками расчетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формырасчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг,деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в деньотгрузки, может получить полагающиеся ему деньги.
Однако врасчетах непокрытыми аккредитивами есть некоторые особенности. Дело в том, чтов исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счетсредств, забронированных заранее, а лишь в случае, если междубанком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.
В практикеденежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо — это поручениебанку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются припринудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовоепоручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к немудокумента.
Поручения,основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях,учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинныхисполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должнысодержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размервзыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежитсписанию.
Инкассовыепоручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения насписке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателемна инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а поиногородним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя.
При взысканиипо исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в которомнаходится счет плательщика, принимает исполнительные документы только черезсудебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которогонаходится данный банк.
Очередностьсписания денежных средств со счета. При наличии на счете денежных средств,сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных ксчету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступленияраспоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность),если иное не предусмотрено законом.
Принедостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленныхк нему требований списание денежных средств осуществляется в следующейочередности:
— в первуюочередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требованийо возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований овзыскании алиментов;
— во вторуюочередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособийи оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту,по выплате вознаграждений по авторскому договору;
— в третьюочередь производится списание по платежным документам, предусматривающимплатежи в бюджет и во внебюджетные фонды;
— в четвертуюочередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающимудовлетворение других денежных требований;
— в пятуюочередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарнойочередности.
Списаниесредств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится впорядке календарной очередности поступления документов.
Развитиеэлектронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в формепластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую ихвладельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.
Пластиковаякарточка — это пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой иливстроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке.При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считываетинформацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается спроцессорным центром, в котором хранится подробная информация о состояниисчета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупкефиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежнойсистемы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупкусо специального карточного счета на счет продавца. В электронной системедержатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместоподписи на счете он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильномнаборе является санкцией на дебетование его банковского счета. По экономическомусодержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные связаны с открытиемкредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитомпри покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточкипредназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаровс расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счетавладельца карточки в банке.
Банковскиекредитные карточки. Предназначены для покупки товаров с использованиембанковского кредита, а также для получения авансов в налично-денежной форме.Главная особенность этой карточки — открытие банком кредитной линии, котораяиспользуется автоматически всякий раз, когда производится покупка товара илиберется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределахустановленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитнаякарточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например,телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.
Различаютсяиндивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентамбанка и могут быть «стандартными» или «золотыми», которые предназначаются длялиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот дляпользователей. Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая наоснове этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам(руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональныесчета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банкомпо корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцыкорпоративных карточек.
Карточкитуризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживанииэтой сферы (например, «Американ экспресс» и «Диннер клаб»). Карточки принимаютсясотнями тысяч торговых организаций и сервисных предприятий во всем мире дляоплаты товаров и услуг, а также предоставляют владельцам различные льготы побронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара,страхованию жизни и т.д. В указанных системах также существуют индивидуальные икорпоративные карточки.
Частныекредитные карточки предприятий торговли и услуг. Применение этих карточекограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмаговили системой заправочных станций определенной компании. Кредит предоставляетсама компания, она же получает процент по ссудам. Получили распространениебанковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупки вопределенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита попокупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк — участниксоглашения.
Карточки дляпокупки через терминалы в торговых точках. Карточки этого вида также относятсяк разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельцакарточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита. Карточкавыполняет функции банковского чека, однако ее применение более надежно, так какидентификация владельца производится в момент совершения сделки и деньгиперечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.
Карточки длябанковских автоматов. Это разновидность дебетовых карточек, которые даютвозможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остаткасредств на счете через автоматические устройства, установленные в банках,торговых залах, на вокзалах и т.д. При наличии карточки деньги можно получить влюбое время суток и по праздничным дням. Кроме того, владелец избавлен отнеобходимости посещать свое отделение банка и может воспользоваться автоматами,расположенными в торговых центрах, на вокзалах и т.д.
Еще однаклассификация пластиковых карточек связана с их технологическими особенностями.Наиболее распространены карточки двух видов — с магнитной полосой и со встроенноймикросхемой.
Картонки смагнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данные,необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использованиив банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Когдакарточка вставлена в соответствующее считывающее устройство, индивидуальныеданные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешенияна осуществление сделки.
На карточкахмагнитная полоса имеет несколько дорожек для фиксации необходимых сведений взакодированной форме. На одной из дорожек записан персональныйидентификационный номер (ПИН – код), который вводится владельцем карточки спомощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов итерминалов. Набранные цифры сравниваются с ПИН – кодом, записанным на полосе.
В карточкахсо встроенной микросхемой хранителем информации является микросхема, котораязаписывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Эторасширяет функциональные возможности карточки и повышает ее надежность.
На основезаписанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться вавтономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессоромбанковской компьютерной системы в момент совершения операции.
В Украиненаибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяютсякарточки как международных систем («Виза», «Еврокард-Мастеркард», «Американ экспресс»,«Диннер клаб»), так и отечественные карточки — «Приватмани».
1.3 Платежные системы и их участие в расчетах
Основабанковских систем — межбанковские расчеты. Они строятся на основе системымежфилиалъных оборотов (МФО).
Через системуМФО рассчитывались в основном учреждения НБУ, которые имели свой счет МФО.Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствовалобыстрому проведению расчетов. МФО должны были осуществляться так, чтобы обеспечитьсохранность средств, не допускать ошибки, несанкционированного доступа к движениюдокументов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждаяначальная операция дублировалась ответной.
Учреждениебанка, начинающее МФО, посылало другому учреждению поручение на зачисление иописание средств. Это поручение называется авизо. Различаются авизо кредитовые(когда деньги перечисляются) и дебетовые (когда деньги списываются). Вучреждении банка, получившем авизо, совершался ответный оборот, подтверждающий,что полученное авизо принято к исполнению.
С созданиемкоммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты ещеодним элементом — расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемымкаждому коммерческому банку в НБУ. Центральный банк на местах представленцентральными операционными управлениями (ЦОУ), отделениями и расчетно-кассовымицентрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческимбанкам. Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товардолжны в платежных документах указать номер корсчета своего банка. Учреждения НБУдля коммерческого банка — это как бы коммерческий банк для предпринимателя. Накорсчете в учреждениях НБУ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.
Банк можетосуществлять взаимозачеты через учреждения НБУ с другими банками обычно тольков пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея такихсредств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. Банкимогут пользоваться для проведения расчетов кредитами, выдаваемыми НБУ дляпокрытия дебетового сальдо по корсчету (овердрафт).
Дляобеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка сего корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечислениясредств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средствна этом счете на начало операционного дня. Если в НБУ технически возможен учетсумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня,то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этихсумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределахостатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиаловвсех коммерческих банков.
Коммерческиебанки имеют также право открывать корреспондентские счета в других коммерческихбанках и могут осуществлять по ним как свои операции, так и операции клиентов.
Безналичныерасчеты через сеть НБУ.
Действующаясистема межбанковских расчетов (она предусмотрена Положением об организациимежбанковских расчетов на территории НБУ от 9 июля 2002 г. с некоторыми последующимиуточнениями) базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета(корсчета) коммерческих банков, открытые главным образом в учреждениях Национальногобанка Украины — расчетно-кассовых центрах (РКЦ). По существу это — отделения НБУ,являющиеся посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками.
Основнаяфункция РКЦ — проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимымведением корсчетов. Вместе с тем РКЦ занимаются и эмиссионно-кассовыми, а такжемногими другими операциями: кредитованием коммерческих банков, кассовым исполнениембюджетов различных органов власти, финансированием государственных капитальныхвложений за счет бюджетных ассигнований, операциями с ценными бумагами иоперациями неторгового характера в иностранной валюте.
Большая частьопераций РКЦ связана с обслуживанием клиентов коммерческими банками.
Клиентамрекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступлениясрока платежа. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежасчитается дата принятия документа от клиента. Платежные документы оформляются всоответствии установленными требованиями с обязательным указаниемидентификационных номеров налогоплательщиков, а также банковских идентификационныхкодов.
Послесписания средств со счетов клиентов банк формирует расчетные документы по группамочередности платежей, а внутри группы – по срокам платежей. Для представления документовв РКЦ по каждой группе очередности и по сроку платежа банк составляет отдельноесводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетныхдокументов клиентов и опись расчетных документов.
Главныйпринцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков- это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этихсчетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей НБУможет оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита(овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организациимежбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческихбанков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровняликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокуюответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов сдругими банками корреспондентами НБУ. Посредничество в платежах между банкамипозволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.
В современныхусловиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых вдругих банках, практикуются достаточно часто.
В этом случаекорсчета банков, их учреждений ведутся не в PKЦ главных территориальныхуправлений НБУ, а в других банках и их учреждениях. Порядок открытия и режим функционированиякорсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется посоглашению между самими банками.
В соглашенияхо корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:
— кругорганизаций, которым зачисляются средства с корреспондентского субсчета;
— кругорганизаций, которые будут зачислять свои платежи на корреспондентский субсчет;
— кругорганизаций, которым будут зачисляться средства с корреспондентского счета;
— кругорганизаций в учреждении банка, где открыт корреспондентский счет, которыебудут зачислять на него средства;
— кругопераций, совершаемых по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
— документы,по которым должны совершаться операции по этим видам счетов;
— условияплатежа;
— контрольныефункции учреждений банков — корреспондентов;
— порядокобмена ими информацией о совершенных операциях по корреспондентскому счету икорреспондентскому субсчету;
— другиевопросы по усмотрению сторон — учреждений банков.
Преимуществарасчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключается в следующем:
Во-первых,это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношенияс клиентами других банков. С самого начала корреспондентские отношения устанавливаютсяименно для предоставления услуг клиентам.
Во-вторых, ив тесной связи с первым, значительно ускоряются расчеты, так как они осуществляютсянапрямую, без промежуточных звеньев – РКЦ. Оперативности расчетов способствуетиспользование в отношениях между корреспондентами системы электронных платежейили телексной связи.
В-третьих,при широких корреспондентских отношениях появляются условия для проведенияклиринга. Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизироватьостатки средств на корсчетах, а значит, высвободить часть их в расчетах и использоватьдля получения дохода.
В-четвертых,расширяются возможности для активной работы на рынке и применения целого наборафинансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь в качествеостатков по корсчетам значительные средства и использовать их на разнообразныеоперации. Большая корреспондентская сеть позволяет крупному банку развиватьвексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты могут, имея в качествеобеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которыеосуществляет основной банк.
Клиринговыерасчеты. Клиринг — осуществление платежей путем взаимозачета платежныхобязательств и требований банка.
Клиринговоеучреждение — небанковская кредитная организация, осуществляющая на основанииспециальной лицензии НБУ:
— обменплатежными документами между банками-участниками
— расчетчистых позиций банков-участников (итоговое сальдо банка-участника, — образовавшеесяв результате обмена требований и обязательств банков-участников).
Под чистойпозицией понимается итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результатеобмена требований и обязательств банков-участников. Прием и передача платежныхдокументов может осуществляться клиринговым учреждением в электронной форме всоответствии с действующим законодательством и договором с банками-участниками,определяющим процедуры использования электронной цифровой подписи.
В зависимостиот сферы применения клиринг может быть: локальным между банками какого-либорегиона, либо между банками определенной банковской группы, и (или) между филиаламиодного банка; общегосударственным – в пределах всей страны.
В своюочередь специфика указанных видов межбанковского клиринга проявляется в способахих проведения. Исходя из последнего критерия можно выделить совершаемыеклиринги: через учреждения центрального банка и крупнейшие коммерческие банки;через специальные межбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты;через клиринговый отдел (расчетный центр) головного банка – при расчетах междуего филиалами.
Основымежбанковского клиринга заключаются в следующем.
Базу для егопроведения составляют корсчета банков, которые могут открываться друг у другаили в специальном клиринговом центре. Количество банков участников определяетэффективность клиринга: чем больше объем операций, тем полнее происходитурегулирование взаимных требований.
В Украинеприняты две базовые модели клиринга. По первой модели клиринг проводится безпредварительного депонирования средств на счетах участников клирингового учреждения.По второй клиринг проводится с предварительным депонированием средств на счетахучастников расчетов в клиринговом учреждении. Рассмотренные выше клиринговыеучреждения развиваются от валовой системы осуществления платежей между банкамик, собственно, клирингу. Дальнейшее совершенствование состоит в создании набазе каждого клирингового центра, так называемого «банка банков».
Последний,как свидетельствует мировая практика, является исторически более высокойстепенью развития по сравнению с клиринговыми палатами, поскольку представляетсобой высокотехнологичную и гибкую банковскую структуру, которой другие банкипередают некоторые платежные полномочия. Совмещая в своей операционной средетесно связанные между собой информационный, дилинговый и расчетный сегменты,она освобождает банки от больших финансовых затрат на разработку некоторыхновейших банковских технологий, доступ к которым происходит через «банкбанков». Черты «банка банков» ярко проявляются уже сейчас в деятельностиЦентральной расчетной палаты, Межбанковского финансового дома. Учитываясложность, масштабность, капиталоемкость этой работы, ведущая роль в совершенствованииплатежной системы Украины принадлежит Национальному банку Украины.
Вывод к главе 1
Итак, подводянекоторый итог, подчеркнем, что под расчетом необходимо понимать –действияурегулированных нормами права, направленные на совершение платежа.
В зависимостиот участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы:
клиентские расчетныеоперации, при осуществлении которых участвуют в качестве основных субъектов какбанки, так и их клиенты;
чистобанковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основныхсубъектов которых выступают банки.
Исходя изспецифики применяемых платежных инструментов выделяются наличные и безналичныерасчетные операции.
Действующеезаконодательство не содержит легальных понятий «расчеты», «наличные расчеты»,«безналичные расчеты». В этой связи обратимся к теоретическим разработкам данныхдефиниций.
В большинствеслучаев расчет определяется как действие, направленное на погашение денежногообязательства платежом, т.е. исполнением. «Расчет представляет собой платежопределенной денежной суммы»[13]. «Основанием возникновения расчетных отношенийявляется совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежадругому лицу (получателю)»[14]. Иначе говоря, отдельные авторы трактуют«расчеты» как синоним понятия «платежи» («выполнение платежа»)[15].

Глава 2. Анализ расчетных операций комерческого банка
 
2.1 Общаяхарактеристика АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
Открытоеакционерное общество «Райффайзен Банк Аваль» зарегистрировано 27 марта 1992года (до 25 сентября 2006 года — Акционерный почтово-пенсионный банк «Аваль»).С октября 2007 года банк стал частью банковской холдинговой группы РайффайзенИнтернациональ Банк-Холдинг АГ (по состоянию на 1 января 2008 года группавладела 95,96% акций банка).
РайффайзенБанк Аваль продолжает занимать лидирующую позицию по размеру активов средиукраинских банков. Услугами банка на начало 2007 года пользовались 4,1 млн. частныхклиентов, 196 тыс. представителей малого и среднего бизнеса и более 9 тыс. крупныхкорпоративных клиентов.
Широкийперечень стандартных и современных банковских услуг предоставляются клиентамбанка через общенациональную сеть, в которую по состоянию на 1 января 2008 годавходили 1180 структурных подразделений в крупных городах, областных и районныхцентрах и отдельных селах во всех регионах Украины.
Банк создалэффективную структуру управления, построенную на четком распределении набизнес-линии (корпоративную, розничную, малый и средний бизнес, а такжеказначейство) и вертикали поддержки (информационные технологии и операционнаяподдержка, счета, контроллинг, безопасность и другие), созданные на уровнеЦентрального офиса и региональных дирекций банка. Как и все международныебанки, Райффайзен Банк Аваль четко разграничивает функции фронт-офиса ибек-офиса с целью повышения качества обслуживания клиентов и уменьшения рисков.
Высокоекачество работы Райффайзен Банка Аваль на протяжении всех лет его деятельностинеоднократно отмечали и клиенты, и эксперты банковского рынка. В частности, поитогам международного фестиваля-конкурса «Выбор года» банк получил награды«Ипотечная программа года-2007» и «Депозитная программа года-2007».
В 2007 годубанк стал победителем конкурса «MasterCard банк года-2007» в Украине. РайффайзенБанк Аваль был признан среди лучших и в номинациях «Ипотека года», «Банковскийпродукт года». Всеукраинская рейтинговая программа «Гвардия брендов-2007»признала бренд банка самым дорогим среди банков Украины.
Влиятельныйбританский журнал «The Banker» в 2007 году назвал Райффайзен БанкАваль «Банком года» в Украине в рамках рейтинга «Awards for Excellence2007». А Европейский банк реконструкции и развития четвертый раз подрядотметил Райффайзен Банк Аваль как наиболее активный банк в Украине в рамкахПрограммы содействия торговле (TFP).
Кроме того, в2007 году Райффайзен Банк Аваль получил высокие оценки и как работодатель,который заботится о своем персонале, развитии сотрудников и их социальнойзащите. Банк был признан «Лучшим работодателем среди банков Украины» по итогамисследования компании GfK Ukraine по заказу журнала «Корреспондент». Журнал«Обучение персонала» отметил банк как «Лучшую обучающую компанию».
Лучшими нарегиональных уровнях признаются и областные дирекции банка.
Банкстремится и в дальнейшем повышать качество обслуживания клиентов, используясвой опыт и опыт банков-членов группы Райффайзен Интернациональ, а также самыесовременные технологии.
Дляосуществления расчетно-кассовых операций банку открывается корреспондентскийсчет в подразделении расчетной сети НБУ.
АКБ«Райфазенбанк-Аваль» может осуществлять следующие банковские операции в соответствиис действующим законодательством Украины:
— привлечениеденежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);
— размещениеденежных средств привлеченных от своего имени и за свой счет;
— открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц;
— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;
— инкассацияденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
— привлечениево вклады и размещение драгоценных металлов;
— выдачабанковских гарантий;
— осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц безоткрытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Помимоперечисленных банковских операций, банк вправе осуществлять следующие сделки:
— выдачупоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежнойформе;
— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежнойформе;
— доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическимии юридическими лицами;
— осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствиис законодательством Украины;
И так же банквправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством. Всебанковские операции и другие сделки осуществляются в гривнах, а при наличиисоответствующей лицензии НБУ — и в иностранной валюте. Правила осуществлениябанковских операций, в том числе правила их материально-техническогообеспечения, устанавливаются НБУ в соответствии с законами. Кредитнойорганизации запрещается заниматься производственной, торговой и страховойдеятельностью.
Структураисследуемого банка может иметь:
службубезопасности, на которую возлагаются следующие функции:
— защитажизни и здоровья сотрудников;
— охранаимущества Банка, в том числе при его транспортировке;
— защитабанковской тайны;
— иныефункции в соответствии с действующим законодательством.
— автотранспортноеподразделение.
Этиподразделения регистрируются в установленном порядке и действуют на основании соответствующихлицензий, собственных уставов (положений) и в строгом соответствии с действующимзаконодательством.
Уставныйкапитал исследуемого АКБ «Райфазенбанк-Аваль» сформирован в сумме 500 000 000(пятьсот миллионов) гривен и разделен на 5 000 000 (пять миллионов)обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 (сто) гривен каждая.
Уставныйкапитал состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующегоинтересы его кредиторов.
В банке немогут быть использованы для формирования уставного капитала:
— привлеченные денежные средства; ценные бумаги, нематериальные активы;
— средствабюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства ииные объекты собственности,
— находящиесяв ведении органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренныхзаконами.
Размеруставного капитала может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимостиакций или размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставногокапитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций и о внесениисоответствующих изменений и дополнений в Устав принимается Общим собраниемакционеров. Решение об увеличении уставного капитала принимает, Общее собраниеакционеров большинством в три четверти голосов акционеров — владельцевголосующих акций банка, участвующих в Общем собрании акционеров. Решение обувеличении уставного капитала банка путем размещения, акций в пределахколичества и категории (типа) объявленных акций, а также о внесении соответствующихизменений и дополнений в Устав банка принимается Советом директоров. Такоерешение должно быть принято единогласно всеми членами Совета Директоров.
Увеличениеуставного капитала происходит путем размещения дополнительных акций производитсятолько в пределах количества объявленных акций. В решении об увеличенииуставного капитала, путем размещения дополнительных акций должны бытьопределены количество размещаемых дополнительных обыкновенных акций ипривилегированных акций каждого типа в пределах количества объявленных акцийэтой категории (типа), способ размещения, цена размещения дополнительных акций,размещаемых посредством подписки, или порядок ее определения, в том числе ценаразмещения или порядок определения цены размещения дополнительных акцийакционерам, имеющим преимущественное право приобретения размещаемых акций,форма оплаты дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, а такжемогут быть определены иные условия размещения.
Увеличениеуставного капитала допускается после его полной оплаты.
Недопускается увеличение уставного капитала банка для возмещения понесенных имубытков.
Размеруставного капитала банка может быть уменьшен путем уменьшения номинальнойстоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путемприобретения части акций, в случаях, предусмотренных законом «Об акционерныхобществах».
Уменьшениеуставного капитала общества путем приобретения и погашения части акцийдопускается.
Банк невправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения егоразмер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного надату представления документов для государственной регистрации соответствующихизменений в уставе общества, а в случаях, если в соответствии с законом «Обакционерных обществах» общество обязано уменьшить свой уставный капитал, — надату государственной регистрации общества.
АКБ«Райфазенбанк-Аваль» имеет следующий филиалы:
Симферопольскийфилиал Акционерного Коммерческого Банка АКБ «Райфазенбанк-Аваль» (сокращенноенаименование – СФ АКБ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»); регистрационный номер 1605/2.
Донецкийфилиал Акционерного Коммерческого Банка «Райфазенбанк-Аваль» (сокращенноенаименование — ДФ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»,; регистрационный номер 1605/6.
Львовскийфилиал Акционерного Коммерческого Банка АКБ «Райфазенбанк-Аваль» (сокращенноенаименование – ЛФ АКБ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»), дом 117; регистрационный номер1605/8.
Филиал неявляется юридическим лицом. Филиал является обособленным подразделением АКБ АКБ«Райфазенбанк-Аваль». Филиал создан по решению Общего собрания акционеров Банка(протокол № 30 от «20» февраля 1995 г.).
ДеятельностьФилиала осуществляется в соответствии с действующим законодательством Украины,нормативными актами НБУ, внутренними нормативными документами АКБ«Райфазенбанк-Аваль» и филиала, а так же Положением о филиале (доп. 1).
В целяхосуществления расчетно-кассовых операций банк открывает для филиала корреспондентскийсубсчет в подразделениях расчетной сети НБУ и соответствующие счета вкоммерчески банках.
Филиалгарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов банка,а также об иных сведениях, составляющих коммерческую тайну.
Работникифилиала в соответствии с действующим законодательством и внутренними нормативнымиактами банка несут ответственность за соблюдение конфиденциальности информации,полуденной в ходе выполнения своих должностных обязанностей. И ответственностьпо обязательствам Филиала, возникающим в ходе его деятельности, несет банк.
Основнымизадачами филиала являются:
— представление и защита интересов Банка;
— эффективнаяприбыльная работа Филиала;
— качественное и своевременное обслуживайте клиентов Банка;
— увеличениефинансовых ресурсов Банка за счет развития клиентской базы.
Анализрезультатов финансовой деятельности «Райфазенбанк-Аваль»
Для наиболеекачественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитнойорганизации, следует проводить анализ по следующим направлениям:
— Анализбаланса кредитной организации;
— Анализфинансовых коэффициентов;
— Анализдоходов и расходов.
Проведеманализ АКБ «Райфазенбанк-Аваль»(см.прилож.1) на основе данных за следующиеотчетные даты: за 2005г., 2006г., 2007г..
На основеданных баланса банка (прилож.1., табл. 2.1) можно сделать вывод о том, что валютабаланса за 2006 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс. грн. посравнению с 2005 годом. А если сравнивать 2007 год с 2005 годом, то можноувидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз и составила7 028 859,5 тыс. грн.
Рассмотримболее подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.
Заанализируемый период в структуре пассива (табл. 2.2) увеличилась доля«Обязательств» на 4,56% и составили в 2007г. 66,21%. За счет этого произошлосокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всегоза 2007 год 32,79%.
Таблица 2.2Структура Пассива Статьи 3 кв.2006г. 4 кв.2006г. 1 кв.2007г. Изменение 3-2 4-3 4-2 Капитал 38,35 32,16 32,79 -6,19 1,63 -4,56 Обязательства 61,65 67,84 66,21 6,19 -1,63 4,56 Итого 100,00 100 100 - - -
/>
Рис. 2.1Структура пассивов
И если жепроанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период«Обязательства» увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван увеличением «СредствКО» на 37,13% и составляющим в 2007 году 377 941,5 тыс. грн. Доля данной статьив структуре «Обязательств» так же увеличилась на 0,83% и составила 8,12%. Такжепроизошло увеличение статьи «Средства клиентов» в динамике на 56,84% (3 178599,5 тыс. грн.), и по структуре произошло так же увеличение на 14,70%(68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи«Выпущенные долговые обязательства» на 13,91% (22,47%). Статья «Прочиеобязательства» сократилась на 62,11% и составила в 2007г. 38 930 тыс. грн.
/>
Рис. 2.2Структура обязательств
Таблица 2.3Структура Обязательств Статьи за 2005г. за 2006г. за 2007г. изменение 3-2 4-3 4-2 Средства КО 7,29% 5,91% 8,12% -1,38% 2,21% 0,83% Средства клиентов 53,60% 59,57% 68,30% 5,97% 8,73% 14,70% в т.ч. вклады физ. лиц 14,52% 13,20% 17,42% -1,32% 4,22% 2,90% выпущенные ценные бумаги 36,38% 32,92% 22,47% -3,46% -10,45% -13,91% прочие 2,72% 1,47% 0,84% -1,24% -0,64% -1,88% итого 99,98% 99,87% 99,72% - - -
Как ужеотмечалось ранее по структуре за анализируемый период «Капитал» сократился(табл. 2.3), но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т.е.напротив произошло увеличение его на 32,79% и по результатам работы КО за 2007год составил 2 374 964 тыс. грн.
В структурекапитала весомую роль занимают «Уставный капитал», которые составил в 2007 годув структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращениена 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным исоставил 500 000 тыс. грн. За период произошло значительное увеличение статьи«Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2007 г. по сравнению с 2005г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. грн. Доля данной статьи также увеличиласьв структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло исокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль».
Таблица 2.4Структура Капитала Статьи за 2005 г. за 2006 г. за 2007 г. Изменение 3-2 4-3 4-2 Уставный капитал 21,26% 21,93% 21,05% 0,68% -0,88% -0,21% Фонды и прибыль оставленная в распределение КО 3,91% 4,72% 5,21% 0,81% 0,49% 1,31% нераспределенная прибыль 1,58% -2,28% -2,11% -3,86% 0,18% -3,69% прочие -3,28% -3,34% 0,05% -0,06% 3,38 3,33 итого 100,00% 100,00% 100,00% - - -
При анализеактива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важноеместо занимают «Доходные активы», доля которых за анализируемый период увеличиласьна 0,12% и составила 84,35%.
За счетувеличения доли «Доходных активов» произошло сокращение по следующим статьям:
— Доли«Иммобилизации» на 0,38%;
— Доли«Прочих активов» на 2,01%.

/>
Рис.2.3Структура капитала
Также заанализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27%(табл. 2.5).
Таблица 2.5 Структура активов Статьи за 2005 г. за 2006 г. за 2007 г. изменение 3-2 4-3 4-2 ликвидные активы 12,05 12,82 14,33 0,76 1,51 2,27 доходные активы 84,23 85,17 84,35 0,94 -0,82 0,12 иммобилизация 1,24 0,90 0,86 -0,34 -0,04 -0,38 прочие 2,48 1,12 0,47 -1,37 -0,65 -2,01 итого 100 100 100 - - - /> /> /> /> /> /> /> /> />
Болеенаглядно структуру «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 2.4).

/>
Рис. 2.4.Структура активов
В целом побалансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый периодувеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибылиза анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степенинадежности «Райфазенбанк-Аваль». Отрицательным моментом в работе банка являетсято, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». Вцелом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».
Следующимэтапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовыхкоэффициентов.
Анализфинансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:
— Анализдоходности активов;
— Анализликвидности активов;
— Анализстепени использования обязательств;
— Анализрентабельности;
— Анализриска активных операций;
— Анализпассивов;
— Анализприбыли и определение процентной маржи.
Рассмотримболее подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельностибанка (табл. 2.6).

Таблица 2.6
Расчеткоэффициентовнаименование за 2005 за 2006 за 2007 Доходность активов К1=Араб/А 0,8423 0,8517 0,8435 К2=Прибыль/А 0,0064 0,0050 0,0080 К3=Доход/А 0,1634 0,1339 0,3619 К4=Прибыль/Араб 0,0076 0,0059 0,0094 К5=Доход/Араб 0,1941 0,1572 0,4291 ликвидность активов К1=Лакт/А 0,12052 0,1282 0,1433 К2=Лакт/вклады 0,3211 0,2885 0,2831 К3=Лакт/привл. ср-ва 0,1955 0,1889 0,2164 К4=1/15+16+17 0,209 0,1249 0,1225 К5=1+2/15+16+17 0,2942 0,2670 0,2572 К6=1+2+3+4/15+16+17 0,5128 0,3840 0,3634 К7=1+2+3+4-15-16/17 0,4466 0,3230 0,2877 степень использования обязательств К1=Араб/А 0,8423 0,8517 0,8435 К2=Араб/обяз. 1,3662 1,2553 1,2740 К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов 2,3873 2,0416 1,7083 Рентабельность К1=Прибыль/А 0,0064 0,0050 0,0080 К2=Прибыль/Араб 0,01660 0,01551 0,02354 К3=прибыль/капитал 0,01659 0,01552 0,02354 Риск активных операций К1=Резерв/А рисковые 0,027 0,0235 К2=Нетто-капитал/А рисковые 0,4231 0,3583 0,3824 Пассивы К1=иммобил./Капитал 0,0322 0,02798 0,0253 К2=капитал/осн.ср-ва 38,617 40,428 39,507 Показатели достаточности капитала К1=Капитал/А 0,3835 0,3216 0,3379 К2=Капитал/Вкл.населения 4,2846 3,5910 2,9302 К3=Капитал /Векселя 1,710 1,440 2,2714 К4=Уст фонд/капитал 0,2126 0,2194 0,2105 Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб) 0,4473 0,4316 0,3944

Анализдоходности активов.
Доляработающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня(70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активовувеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов.
Таккоэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2007год по сравнению с 2005 года.
Коэффициентдоходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.
Коэффициентприбыльности работающих активов увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 годав 0,5 раза и составил 0,0094.
Анализликвидности активов.
Эффективностьбанковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доляликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433.
Покрытиевкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2005 году осуществлялось лишьв размере 32,11%, а в 2007 году всего лишь на 28,31%.
Дополнительныекоэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы,которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.
Степеньпокрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств НБУ) увеличились,при этом в 2005 году данный коэффициент составлял 0,1955 а в 2007 году он составил0,2164.
Анализстепени использования обязательств.
Степеньиспользования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют значения следующихкоэффициентов:
— отношениеработающих активов к обязательствам сократилось и составило 1,2740;
— отношениессудной задолженности к средствам клиентов сократилось в 2 раза и составило1,7083.
Анализрентабельности.
Динамикакоэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективностибанковской работы, т.к. в 2005 году все коэффициенты данной группы принялиположительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2006 годуи 2007 году, то можно сказать, что:
— отношениеприбыли к активам немного увеличилось и составило 0,0080;
— отношениеприбыли к работающим активам также увеличилось составило 0,024;
Анализ рискаактивных операций.
Отношениерезерва на возможные потери по активным операциям к величине активных операцийсократилось и составило 0,00000001, что свидетельствует о сокращении риска активныхопераций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующегоотношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось и составило в 2007году 0,3824.
Анализпассива.
Коэффициентиммобилизации имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый периодпроизошло снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активнойустойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.
Показателидостаточности капитала увеличились, что при прочих равных условиях это можетсвидетельствовать о снижении риска.
Анализприбыли и определение процентной маржи.
Прибыли банкаимеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовомсостоянии банка.
Относительнаяпроцентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует обухудшении эффективности основной деятельности банка.
2.2 Анализ ведения безналичных расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
Необходимоотдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такиесчета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов НБУ, а такжеувеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная назакрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающихсчетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 2.7.).
Таблица 2.7
Динамиказакрытия неработающих счетов в «Райфазенбанк-Аваль» 2006 год 2007 год Количество (шт.) Удельный вес (%) Количество (шт.) Удельный вес (%) Всего счетов: 2264 100 2453 100 — из них, функционирующих 1714 75,7 1953 79,6 Неработающих, -всего: 550 24,3 500 20,4
Данныетаблицы свидетельствуют, что в «Райфазенбанк-Аваль» на 2006г. имелось 550 неработающихсчетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетовбыло 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающихсчетов было закрыто. Таким образом, на 2007 г. удельный вес неработающих счетовсократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Всеусилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.
Дляосуществления безналичных операций юридические и физические лица используютразличные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов,применяемых клиентами «Райфазенбанк-Аваль», отражены в таблице (табл. 2.8).
 
Таблица 2.8
Структурабезналичных форм расчетов «Райфазенбанк-Аваль»Формы расчетов Структура, в % Темп роста в % 2006 г. 2007 г. Платежные поручения 55 60 5 Аккредитивы __ __ __ Чеки __ __ __ Расчеты по инкассо 19,3 20 1,3 Векселя 25,7 20 -5,7 Всего 100 100 __
Из таблицы 2.8видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощьюплатежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля врасчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло небольшоеснижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %.В 2006 – 2007гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная формарасчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая формарасчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.
2.3. Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов
Всоответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности»Акционерному Коммерческому Банку «Райфазенбанк-Аваль» выдана ЛИЦЕНЗИЯ № 1605 наосуществление банковских операций.
Банкупредоставляется право на осуществление следующих операций со средствами в гривнахи иностранной валюте:
— привлечениеденежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенныйсрок);
— размещениепривлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежныхсредств физических лиц от своего имени и за свой счет;
— открытие иведение банковских счетов физических лиц и юридических лиц;
— осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по ихбанковским счетам.
На основаниилицензии выданной банку, Закона «О банках и банковской деятельности», ПоложенияНБУ от 3 октября 2004г. № 2 – «О безналичных расчетах в Украине», Положения НБУот 1 апреля 2005г. № 222 – «О порядке осуществления безналичных расчетов сфизическими лицами», банк может осуществлять следующие расчеты:
Расчетыплатежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельцасчета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый вэтом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленныйдоговором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковскойпрактике обычаями делового оборота.
Платежнымипоручениями могут производиться:
— перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы,оказанные услуги;
— перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
— перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
— перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательствомили договором.
Всоответствии с условиями основного договора платежные поручения могутиспользоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или дляосуществления периодических платежей.
Платежноепоручение составляется на бланке формы 0401060 (доп. 2).
Платежныепоручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счетеплательщика.
Послепроверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах(кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ.в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется датапоступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежногопоручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штампбанка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращаетсяплательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
Приотсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а такжеесли договором банковского счета не определены условия оплаты расчетныхдокументов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные порученияпомещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правомверхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка впроизвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежныхпоручений производится по мере поступления средств в очередности, установленнойзаконодательством.
Допускаетсячастичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
При частичнойоплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066.Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовленияи заполнения бланков расчетных документов.
При оформленииплатежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле«Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подписьответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера начастичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.
На лицевойстороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углуделается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже(порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичногоплатежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банкана оборотной стороне платежного поручения.
Приосуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежногоордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последнийэкземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.
Приосуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземплярплатежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляромоплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземплярыплатежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляромплатежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.
При оплатеплатежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списаносо сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счетаплательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), в поле«Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственногоисполнителя.
Банк обязанинформировать плательщика по его требованию об исполнении платежного порученияне позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если инойсрок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информированияплательщика определяется договором банковского счета.
Расчетыплатежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом,содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежныетребования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы,оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредствомплатежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и безакцепта плательщика.
Без акцептаплательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
— установленных законодательством;
— предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставлениябанку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счетаплательщика без его распоряжения.
Платежноетребование составляется на бланке формы 0401061 (доп. 3).
Кромереквизитов, в платежном требовании указываются:
— условиеоплаты;
— срок дляакцепта;
— датаотсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае,если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
— наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и датадоговора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ,оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг),способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначениеплатежа».
Расчеты платежнымитребованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. В платежном требовании,оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получательсредств проставляет «с акцептом».
Срок дляакцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. Приэтом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.
Приоформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договорув поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленныхдоговором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указаниясроком для акцепта считается пять рабочих дней.
На всехэкземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственныйисполнитель банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, понаступлении которой истекает срок акцепта платежного требования. При исчислениидаты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежноготребования в расчет указанной даты не включается.
Последнийэкземпляр платежного требования используется для извещения плательщика опоступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документапередается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дняпоступления в банк платежного требования. Передача платежных требованийплательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренномдоговором банковского счета.
Платежныетребования помещаются исполняющим банком в картотеку расчетных документов,ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцепта плательщика, отказа отакцепта (полного или частичного) либо истечения срока акцепта.
Плательщик втечение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующийдокумент об акцепте платежного требования либо отказе полностью или частично отего акцепта по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе вслучае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, собязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.
Плательщикможет предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета правооплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми илиуказанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении отплательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном)платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.
Акцептплатежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляетсязаявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме N 0401004.
При акцептеплатежных требований заявление составляется в двух экземплярах, первый изкоторых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, и оттиском печати плательщика.
При полномили частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах.Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющихправо подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственныйисполнитель банка, обслуживающий счет плательщика, проверяет правильность и полнотуоформления клиентом заявления об акцепте, отказе от акцепта, наличие основаниядля отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено,а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании ипроставляет на всех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка суказанием даты. Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта,возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления.
Акцептованноеплатежное требование не позже рабочего дня, следующего за днем приемазаявления, списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета суммрасчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счетаплательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежноготребования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежныхсредств со счета клиента.
При полномотказе от акцепта платежное требование списывается мемориальным ордером свнебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта дляоплаты, и не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежитвозврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателюсредств.
Экземплярзаявления вместе с копией платежного требования и мемориальным ордером помещаютсяв документы дня в качестве основания списания суммы платежного требования свнебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта дляоплаты, и возврата расчетного документа без оплаты.
При частичномотказе от акцепта платежное требование не позже рабочего дня, следующего заднем приема заявления, списывается в полной сумме мемориальным ордером свнебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта дляоплаты, и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом суммаплатежного требования, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводитсяновая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписьюответственного исполнителя банка.
Одинэкземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаютсяв документы дня в качестве основания списания денежных средств со счетаклиента, другой экземпляр заявления не позже рабочего дня, следующего за днемприема заявления, направляется в банк-эмитент для передачи получателю средств.
Принеполучении в установленный срок заявления об акцепте, отказе от акцепта, атакже при отсутствии в договоре банковского счета условия, платежное требованиена следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальнымордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающихакцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, с указанием наоборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата:«Не получено согласие на акцепт».
Всевозникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются впорядке, предусмотренном законодательством.
Расчетыплатежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежномтребовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков наосновании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средствпроставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (суказанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основаниикоторого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа»взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборови действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительныхприборов и действующих тарифов.
В платежномтребовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора вполе «Условие оплаты» получатель средств указывает «безакцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий егопункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Безакцептноесписание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основнымдоговором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счетаусловия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительногосоглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе(получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования насписание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работили услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре(дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептногосписания).
Отсутствиеусловия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счеталибо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а такжеотсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанныхсведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требованиябез акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядкепредварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
При приемеплатежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственныйисполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательныйакт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов,его дату, номер, соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличиепоказаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетахна основании измерительных приборов и действующих тарифов.
Приотсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежатоплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцептапять рабочих дней.
Банки нерассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средствс их счетов в безакцептном порядке.
Расчетыинкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, наосновании которого производится списание денежных средств со счетовплательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовыепоручения применяются:
— в случаях,когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством,в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольныефункции;
— длявзыскания по исполнительным документам;
— в случаях,предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставлениябанку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщикабез его распоряжения.
Инкассовоепоручение составляется на бланке формы 0401071 (прил. 4). При взыскании денежныхсредств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовомпоручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка назакон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взысканииденежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручениедолжно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер,номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению,а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взысканияисполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручениедолжно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылкуна дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовыепоручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основанииисполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинникаисполнительного документа либо его дубликата.
Банки непринимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств вбесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документпредъявлен по истечении срока, установленного законодательством. Банки, обслуживающиедолжников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения сприложенными исполнительными документами либо при отсутствии илинедостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворениятребований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном иличастичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием насчете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложеннымисполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые порученияисполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленнойзаконодательством.
Бесспорныйпорядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствиис условиями основного договора, за исключением случаев, установленных БанкомРоссии.
Списаниеденежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основнымдоговором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счетаусловия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основаниидополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащегосоответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банксведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовыепоручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, покоторому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номери соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
Отсутствиеусловия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковскогосчета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а такжеотсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанныхсведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.
Инкассовоепоручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующийего пункт, предусматривающий право бесспорного списания.
Банки нерассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежныхсредств с их счетов в бесспорном порядке. Банки приостанавливают списаниеденежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
— по решениюоргана, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством,о приостановлении взыскания;
— при наличиисудебного акта о приостановлении взыскания;
— по инымоснованиям, предусмотренным законодательством.
В документе,представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание покоторому должно быть приостановлено.
Привозобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнениеосуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарнойочередности поступления документа внутри группы.
Исполнительныйдокумент, взыскание денежных средств по которому не производилось (заисключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично,возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитентудля передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой суведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документеотметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы,если имела место частичная оплата документа.
Исполнительныйдокумент, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено всоответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказнойпочтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате егоисполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основанияпрекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда(арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела месточастичная оплата документа.
О возвратеисполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указаниемдаты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
В исследуемом«Райфазенбанк-Аваль» условиями необходимыми для осуществления безналичныхрасчетов с физическими лицами являются следующими:
— банковскийсчет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковскогосчета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлениемпредпринимательской деятельности.
— приосуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могутприменяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчетыплатежными поручениями, расчеты по инкассо).
— списаниеденежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком пораспоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях,предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределахимеющихся на счете денежных средств.
Для открытиятекущего счета физическим лицом представляются следующие документы:
— паспорт илидругой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерацииудостоверяющий личность (документ, удостоверяющий личность);
— «Карточка с образцами подписей и оттиска печати» формы 0401026Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее — карточка ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке;
— иныедокументы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.
Послепроверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договорбанковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющеголичность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.
 
Вывод к главе2
Изпроведенного анализа баланса банка (табл. 2.1) можно сделать вывод о том, чтовалюта баланса за 2006 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс.грн. по сравнению с 2005 годом. А если сравнивать 2007 год с 2005 годом, томожно увидеть, что валюта баланса за данный период увеличилась в 14,6 раз исоставила 7 028 859,5 тыс. грн.
Рассмотримболее подробно структуру и динамику отдельно как актива, так и пассива.
Заанализируемый период в структуре пассива (табл. 2.2) увеличилась доля«Обязательств» на 4,56% и составили в 2007г. 66,21%. За счет этого произошлосокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всегоза 2007 год 32,79%.
В структурекапитала весомую роль занимают «Уставный капитал», которые составил в 2007 годув структуре «Капитала» 21,05%, но за анализируемый период произошло его сокращениена 0,21%. Анализируя динамику он за анализируемые периоды остался неизменным исоставил 500 000 тыс. грн. За период произошло значительное увеличение статьи«Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО» в 2007 г. по сравнению с 2005г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. грн. Доля данной статьи также увеличиласьв структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло исокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль».
В целом побалансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый периодувеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибылиза анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степенинадежности «Райфазенбанк-Аваль». Отрицательным моментом в работе банка являетсято, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». Вцелом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».
Можноотметить что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощьюплатежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля врасчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло небольшоеснижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %.В 2006 – 2007гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная формарасчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая формарасчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.

Глава 3. Пути повышения эффективности расчетных операций АКБ
3.1 Основные проблемы расчетных операций АКБ
Приёмналичных денег и связанные с ним проблемы.
Приемналичных денежных средств от клиентов производится по объявлению на взносналичными формы №0402001, которое состоит из трёх частей — объявления,квитанции и ордера.
Клиент сдаетобъявление на взнос наличными операционному работнику, который должен:
— проверитьсоответствие указанных сумм цифрами и прописью;
— подписатьобъявление, квитанцию и ордер формы №0402001;
— подписатьобъявление, квитанцию и ордер формы №0402001;
выдатьклиенту номерной жетон для передачи его кассиру;
— отразить вкассовом журнале по приходу сумму и другие реквизиты, предусмотренные кассовымжурналом;
Затемобъявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу. Кассир, получивобъявление на взнос наличными формы №0402001 проверяет наличие и тождественностьподписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммыцифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежнуюналичность.
Есливноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисленияна разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. Настоле у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от тоголица, который вносит деньги.
Рабочее местокассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать запересчетом денег. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходномдокументе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствиисумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит наквитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.Операционный работник, получив ордер к объявлению, делает условную отметку вкассовом журнале по приходу о возврате ордера из кассы и осуществляетзачисление средств на счет клиента. В случае установления у клиента расхождениямежду суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в документе, а также приобнаружении неплатежных и фальшивых денег объявление на взнос наличнымипереоформляется на фактически вносимую сумму денег. При этом первоначальныйприходный документ кассовый работник перечёркивает, на обороте квитанции кобъявлению проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства,серии и номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков,подпись – и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление навзнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправление в кассовыйжурнал по приходу, на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию формы№0402004, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номерасомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными иквитанция формы №0402004 передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции кобъявлению на взнос наличными и квитанции формы №0402004 первоначальнооформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
Если клиентомне были внесены деньги в кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличнымиоперационному работнику. Записи в кассовом журнале по приходу аннулируются,объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документыдня.
Проблемавыдача наличных денег.
Выдачаналичных денег клиентам производится по денежным чекам. При этом контроль зарасходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключенавозможность:
-оплатынеправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати,не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащейданному клиенту;
-поступленияв кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующихоперационных работников;
-внесениянеобоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
Клиентпредъявляет денежный чек операционному работнику, который должен:
-проверитьправильность заполнения реквизитов, указанных в чеке,
-сличитьсуммы, указанные прописью и цифрами;
-проверитьсоответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным вкарточке образцов подписей формы №0401026;
-удостоверитьсяв личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличитьэту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте, и поставитьсвою подпись;
-списатьсумму чека со счета клиента;
Послепроверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления дополнительногоконтроля.
Экономистдолжен: осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежномчеке; отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другиереквизиты, предусмотренные кассовым журналом;- отрезать контрольную марку от денежногочека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника; направитьвнутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка.
Получивденежный чек, кассир должен расписаться в кассовом журнале по расходу и передатьего внутренним порядком экономисту, осуществляющему дополнительный контроль.Кроме того, в обязанности кассира входит также:
-проверитьналичие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих праворазрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
-сличитьсумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
-проверитьналичие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных егопаспорта или удостоверения личности;
Послесовершения этих операций кассир подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче.Выдача наличных денег производится кассиром полными пачками и корешкамиденежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам безполистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки. Еслиполучатель денег изъявит желание полистно пересчитать полученную сумму, кассирвыдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные швы).Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или вспециально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника,при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.
Кассирурасходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованиюпоследних обмен денег одних достоинств на другие. Оставшиеся в конце операционногодня у кассира расходной кассы отдельные корешки денежных билетов, упакованныедругими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы вустановленном
Внесениеисправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается. Банкотказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжениясчетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлениюдокумента. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, каксумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными,являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
Проблемавыдачи чековой книжки.
Для получениячековой книжки клиентом представляется в банк письменное заявление в одномэкземпляре на бланке формы №0401017, подписанное лицами, образцы подписей которыхвнесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может бытьвыдано одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательностиномеров чеков.
При получениизаявления о выдаче чековой книжки операционный работник:
-проверяетправильность заполнения заявления и соответствие подписей и оттиска печати нанем имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжатьсясчетом;
— подписываетразрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном вкассу.
Кассир,получив заявление:
-проверяетналичие на нем подписи операционного работника;
-отмечает назаявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номерапо номер);
-передаетоперационному работнику чековую книжку, оформленную штампом банка, вместе сзаявлением под расписку в талоне. Талон к заявлению остается в кассе.
Операционныйработник, получив заявление и чековую книжку от кассира: проверяет наличие всехчеков в книжке; проставляет на всех чеках номер счета Клиента; записываетномера чеков в карточку с образцами подписей данного Клиента; возвращаетзаявление вместе с чековой книжкой в кассу.
Кассирпроверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на талоне. Талонвозвращается операционному работнику после выдачи чековой книжки для выпискивне балансового ордера, по счету учета бланков строгой отчетности.
Кассир выдаеткнижку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя собразцом его подписи на заявлении. После выписки расходного ордера талоны к заявлениямна выдачу чековой книжки уничтожаются. Номера выдаваемых чеков должны бытьтакже внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати контролирующегоработника. Заявления на выдачу чековых книжек хранятся в документах дня прирасходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.
Заготовленныек выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаютсяс отметкой в заявлении клиента за подписями начальника Отдела и кассира, путемвырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются врасход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцамиподписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходномуордеру.
 
3.2 Повышениеэффективности операций АКБ
Первым мероприятиемпо повышению эффективности расчетных операций в АКБ «Райфазенбанк-Аваль», можнопредложить совершенствование системы «Банк – клиент» и осуществить переход нановую систему «Интернет — Банк – Клиент» Freedom on /off – line, котораяпредоставляет более широкие возможности по обслуживанию счетов клиентов.
Преимуществамиданной системы является:
поддержкабольшего числа одновременно подключенных пользователей;
обязательноеуведомление пользователей обо всех действиях, производимых банком с платежнымидокументами;
лучшаяфункциональность (оперативное обновление нормативной базы, импорт/экспортплатежных документов с бухгалтерскими программами 1С, ИНФИН, Парус).
Таблица 3.1
ТарифыВид операции Размер тарифа Подключение к системе: — Банк – клиент «on-line» 600 — Банк – клиент «off – line» 1 200 Ежемесячная абонентская плата: — Банк – клиент «on – line» 300 — Банк – клиент «off – line» 600 Установка системы на компьютер клиента 1 500 Переход с версии на версию (с on – line на off – line) 1 200 Перезаключение договора и переход на обслуживание по системе «Freedom» Бесплатно
Следуетобратить внимание, что приоритетной для функционального развития и оперативнойподдержки является новая система «Интернет – Банк Клиент». Банк может вближайшем будущем отказаться от поддержки старой системы.
Таблица 3.2
/>Расходы и доходы банка,связанные с переходом на систему «Интернет – БК»Прибыль банка при переходе на систему «Банк –Клиент» Freedom Грн. в год Расходы связанные с переходом на систему «Банк –Клиент» Freedom Грн. в год 1 2 3 4 Подключение к системе on – line 189 000 Приобретение системы «Банк–Клиент»Freedom 50 000 Подключение к системе off – line 380 400 Расходы на зарплату операционистов обслуживающих клиентов 351 000 Установка на компьютер пользователя 750 000 Зарплата операциониста бухгалтера работающего с системой 117 000 Абонентская плата on – line 1 137 600 Зарплата специалиста устанавливающего систему на ПК клиента 143 000 Абонентская плата off – line 2 208 400 Расходы на проезд 177 064 Итог: 3 989 400 Итог: 838 064
Доход,полученный банком за год при переходе на пользование системой «Интернет — Банк– Клиент» Freedom составит 3 151 336 грн.
Дистанционноеобслуживание является одним из приоритетных направлений технологическогоразвития АКБ «Райфазенбанк-Аваль» и к концу 2007г. более 1 900 клиентов банкапровели операции по счетам с использованием системы «Банк – Клиент». Но,необходимо заострить внимание на невысоких объемах продаж таких услуг. Какпоказал анализ, данная услуга не пользуются массовым спросом. Сотрудникам банканеобходимо активно рекламировать данные услуги.
Важнымфактом, способствующим развитию стабильных долгосрочных отношений с клиентами,является комплексный подход к обслуживанию.
В целом есливвести в работу банка эти два проекта, то прибыль банка увеличится на 3 152 336гривен, что равно около 2% в год, и может составить в полном объеме 2 546908,336 тыс. грн.
Так же дляболее полного изучения потребностей клиентов в предлагаемых услугах необходимопостоянно следить за движением клиентской базы, динамикой клиентских остатков спривязкой к различным группам счетов, динамикой открытых и закрытых счетов.
Послевыявления предпочтений и склонностей к потреблению тех или иных банковскихпродуктов, важно так развернуть банковскую инфраструктуру, чтобы она помаксимуму соответствовала запросам клиентов. Менеджеры банка должны стремитсянаиболее плотно учесть потребности клиента и использовать все возможности банкадля их удовлетворения.
Повышениеэффективности клиентского обслуживания, расширение спектра финансовых услуг ивнедрение новых банковских технологий будут способствовать устойчивому развитиюкак всего АКБ «Райфазенбанк-Аваль» так и филиалов банка, которые расположены вразличных регионах Украины, что обеспечит удобное и быстрое прохождениеплатежей.
Работа поулучшению формирующихся потребностей клиентов должна проводится операционнымотделом совместно с другими подразделениями банка. При этом необходимо учитыватьбанковский опыт нашей страны и мировой банковской практики.
За 15 летнийопыт деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» занимает стабильную позицию на рынкебанковских услуг. Однако должно быть постоянное совершенствование предлагаемыхпродуктов и услуг, гибкая и сбалансированная тарифная политика, высокий уровеньобслуживания, что в дальнейшем обеспечит уверенный рост клиентской базы изаложит фундамент для дальнейшего развития.
Вторыммероприятием можно предложить АКБ, это использование зарплатных проектовVisa,для юридических лиц.
Припользовании пластиковой картой можно выделить положительные моменты, как дляпредприятия (организации) заключившей договор на обслуживание пластиковых карт,для сотрудников этого предприятия, так и для банка.
Положительныемоменты для предприятия:
зачисленияденег на счета сотрудников не позже следующего рабочего дня с перечисления их вБанк.
снижениеиздержек предприятия по выплате зарплаты (уменьшаются расходы на инкассацию иработу кассира).
Отсутствиепроблем получения, хранения, перевозки и выдачи наличности.
Возможностьразместить в вашем офисе операционную кассу или банкомат.
Полнаяконфиденциальность.
Положительныемоменты для сотрудников предприятия, обслуживающихся в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»по пластиковым картам:
можнооплачивать платежи, товары и услуги, в любой точке мира.
Наличныемогут украсть, а деньги на счету сохранятся, даже если вы потеряли карту.
Начисление наостатки по счету – 5% годовых по гривнам, 3% годовых – в валюте.
Круглосуточныйдоступ к счету.
Получениескидок в торгово – сервисных центрах – до 10%.
/> 
Таблица 3.3
ТарифыНаименование Electron classic Минимальный первоначальный взнос на карту Неснижаемый остаток на карте Комиссия за изготовление 1 карточки 50 50 Плата за срочное оформление карты (в течение 2-х рабочих дней) 600 600 Комиссия за возобновление расчетов в связи с утерей/кражей/порчей карты 600 600 Комиссия за возобновление расчетов в связи с утерей PIN – кода 300 300 Комиссия за оплату товаров и услуг Комиссия за операцию получения наличных денежных средств в банкоматах и ПВН АКБ «Райфазенбанк-Аваль» Комиссия за операция получения наличных денежных средств в банкоматах и ПВН сторонних банков (без учета комиссии других банков) 50 50 Комиссия банка за зачисление средств сотрудников предприятия на СКС зарплатных карт. Не менее 0,3% от зачисляемой зарплаты Ежемесячное начисление процентов на карточный счет (процентов годовых)
5% -в гривнах
3% в валюте
7% — в гривнах
5% — в валюте Комиссия за мини – выписку в банкомате стороннего банка 30 30 Страховой полис для держателя карт, выезжающих за рубеж 450 450
Одним изклиентов АКБ «Райфазенбанк-Аваль» является инженерное предприятие «Энерготехника».Штат сотрудников которого состоит из 200 человек. При введении АКБ «Райфазенбанк-Аваль»пластиковых карт Visa, результаты были бы таковы.
Плюсы дляпредприятия, использующего зарплатные пластиковые карты (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Расходы идоходы предприятия по введению пластиковых проектовДоход который экономит предприятие при использовании ПК Грн. в год Расходы предприятия связан с переходом на обслуж. ПК Грн. в год Зарплата кассира 104 000 Изготовление карточек 10 000 Расходы на инкассацию 175 300 Комиссия банка за перечисление денежных средств 39 000 Итог: 279 300 Итог: 49 000
Экономиясредств предприятия при использовании зарплатных пластиковых карт в год = 230300 грн.
Выгоды,которые получит банк при введение в пользование пластиковых карточек (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Доходы ирасходы банка по пластиковым проектамДоход банка от введения пластиковых карт Грн. в год. Расходы банка по карточкам Грн. в год За изготовление карточек 10 000 Приобретение оборудования 75 000 Комиссия за ежемесячное перечисление 39 000 Зарплата специалиста обслуж. программу 108 000 Комиссия за возможное возобновление утраченной карты 60 000 Изготовление пластиковых карт 6 000 Комиссия за получение наличных в банкоматах сторонних банков 10 000 Итог: 119 000 Итог: 189 000
За первый годпользования банк терпит некоторые расходы при введение новой системы оплаты(119 000 – 189 000 = 70 000 грн.), но при дальнейшем использовании ситуация меняется.
Доход,полученный банком за год составит: 109 000грн.
Расход банкапо обслуживанию карт составит: 108 000грн.
Это хорошоможно рассмотреть на диаграмме, рисунок 3.1, по результатам введения в работубанка пластиковых карт.
/>
Рис.3.1.Результаты введения в работу банка зарплатных проектов, для юридических лиц.
Такимобразом, введение зарплатных проектов для юридических лиц – клиентов банка, длябанка будет рентабельно и уже через год, после введения начнет даватьположительный результат.
 
Вывод к главе3
В этомразделе мною выделены такие основные проблемы связанные с расчетными операциямибанка:
Приёмналичных денег и связанные с ним проблемы.
Проблемавыдача наличных денег.
Проблемавыдачи чековой книжки.
Есливноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисленияна разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. Настоле у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от тоголица, который вносит деньги.
Рабочее местокассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать запересчетом денег.
Внесениеисправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается. Банкотказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжениясчетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлениюдокумента. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, каксумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными,являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.
Заготовленныек выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаютсяс отметкой в заявлении клиента за подписями начальника Отдела и кассира, путемвырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются врасход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцамиподписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходномуордеру.
А также вэтом разделе я предложила мероприятия для банка которые необходимо эффективноиспользовать для увеличения эффективности расчетных операций коммерческого банка:
Первыммероприятием по повышению эффективности расчетных операций в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»,можно предложить совершенствование системы «Банк – клиент» и осуществитьпереход на новую систему «Интернет — Банк – Клиент» Freedom on /off – line,которая предоставляет более широкие возможности по обслуживанию счетовклиентов.
Вторыммероприятием можно предложить АКБ, это использование зарплатных проектовVisa,для юридических лиц.
Припользовании пластиковой картой можно выделить положительные моменты, как дляпредприятия (организации) заключившей договор на обслуживание пластиковых карт,для сотрудников этого предприятия, так и для банка.

Вывод
Любаяорганизация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организацияосуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом ибанком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот.Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е.совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяютсяглавным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также прирасчетах на незначительные суммы.
Безналичныерасчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеютряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
В дипломнойработе рассмотрено дистанционное обслуживание, которое является одним изприоритетных направлений технологического развития АКБ «Райфазенбанк-Аваль».
Для болееэффективного функционирования системы электронного обмена информацией побезналичным расчетам между отделениями, филиалами и головным офисом АКБ «Райфазенбанк-Аваль»и другими кредитными организациями необходимы активные действия по подключениюк системе электронного обмена информацией.
Проведенный вданной дипломной работе анализ показывает, насколько эффективно проводитсяосуществление безналичных расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» и каковы перспективыразвития, как по данному банку, так и по Украине в целом. На сегодняшний деньсистема организации безналичных расчетов продолжает динамично функционировать иразвиваться. Как показал анализ, в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» данная услугапродолжает набирать темпы развития, но не пользуются массовым спросом.Сотрудникам банка необходимо активно рекламировать данные услуги. Конечно,данные действия увеличат расходы на рекламу, но в последствии информированностьклиентов увеличится, что обязательно отразится на объемах продаж.
Вообщеорганизация безналичных расчетов напрямую зависит от качества и организации работыоперационного отдела, отдела расчетно-кассового обслуживания и банка в целом.При правильной постановке работы, при внедрении всех новинок и мероприятий,увеличатся не только объемы безналичных перечислений, но и доходы банка вцелом.
Такимобразом, внедрение и развитие системы электронного обмена информацией, а такжесистем безналичных перечислений, которые активно развиваются, позволят банкушагать в ногу со временем, оставаться востребованными, а АКБ «Райфазенбанк-Аваль»удерживать позиции на рынке.
В работе былпроведен анализ результатов финансовой деятельности АКБ «Райфазенбанк-Аваль» затри периода. Данный анализ показал, что в 2007 году банк упрочил свои позициина рынке и достиг позитивных результатов в решении стратегических задач.Основным фактором, влияющим на позитивную динамику развития банка, былапоследовательная политика менеджмента, направленная на выстраивание прочных ивзаимовыгодных отношений с корпоративными и частными клиентами банка.
В дипломнойработе была выполнена цель работы, по изучению порядка организации расчетов вАКБ «Райфазенбанк-Аваль». А также рассмотрены поставленные задачи, по изучениюзаконодательства, регулирующего организацию расчетов банков в Украине и изученывнутрибанковские положения регулирующие деятельность АКБ «Райфазенбанк-Аваль»по организации расчетов банка, а так же Устав банка. Проведен анализ клиентскойбазы АКБ «Райфазенбанк-Аваль», в работе освещены, каким образом на практикеосуществляются платежи по счетам юридических и физических лиц, а так жевыявлены отрицательные и положительные моменты в работе АКБ «Райфазенбанк-Аваль»по организации расчетов банка. В работе был выявлен ряд проблем по организациирасчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль» и предложены пути к развитию исовершенствованию организации расчетов банка.

Список литературы
1.        ЗаконУкраїни “Про банки і банківську діяльність“ № 878-12 від 20 березня 1998 р. //Відомості Верховної Ради України, 1999, № 25.
2.        ЗаконУкраїни “Про заставу“ № 2654-XII від 2 жовтня 2002 р. // Відомості ВерховноїРади України 1992, № 48.
3.        ЗаконУкраїни “Про цінні папери і фондову біржу“ № 636-12 від 27 квітня 2000 р. //Відомості Верховної Ради України, 2002, № 26.
4.        ПоложенняНаціонального банку України “Про кредитування“, затверджено постановоюПравління НБУ № 246 від 28 вересня 2002 р.
5.        Рекомендаціїз приводу оцінки комерційними банками кредитоспроможності і фінансовоїстабільності позичальника. Національний банк України. № 23011/79 від 02.06.99р.
6.        АдибековМ.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М., 2004
7.        ВеселовскийА. “Удосконалювання нагляду за діяльністю комерційних банків”: Вісник НБУ,лютий 2001 р.
8.        ВасюренкоО.В… Банківскі операції. К. Знання.2007-311с.
9.        СтепаненкоА. “Системна перебудова банківських установ і робота з проблемними банками”:Банківська справа, січень 2005 р.
10.     Банківськасправа. За редакцією Лаврушина О.И. — М.: Банківський і біржовийнауково-консультаційний центр, 2005 р.
11.     Банківськасправа і фінансування інвестицій. Том 1: Теорія і концепції. Частина 1. Підред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Всесвітнього банку, 2003 р.
12.     Банківськасправа і фінансування інвестицій. Том 2: Політика і стратегія. Частина 1. Підред. Н. Брука. Інститут Економічного розвитку Всесвітнього банку, 2005 р.
13.     Банкий банковские операции: Учебник / Под ред. Жукова. — М.: Банки й биржи, 2002.-471с.
14.     БорМ.3., Пятенко В.В. Стратегічне керування банківською діяльністю. — М.:«Пріор», 2005р.
15.     ВанХорн Дж. К. Основи керування фінансами. — М.: Фінанси і статистика, 2002 р.
16.     ВинсентДж. Лав. Посібника Эрнст энд Янг. «Як аналізувати фінансову звітність.” /пер. с англ. з доповненнями. — М.: „Джон Уайли энд Санз“, 2004 р.
17.     ГрудзевичУ. Я. Шляхи розвитку банківських послуг України // Україна в ХХІ столітті: концепціїта моделі економічного розвитку: Матеріали доп. V Міжнар. Конгр. укр.Економістів, Львів, 22-26 трав. 2000 р. — Львів, 2002. — Ч. 1. — С. 270-274.
18.     ГуцалІ.С. Банківське кредитування суб'єктів ринку в трансформаційній економіціУкраїни (питання теорії, методики, практики)-Львів: ВАТ „БІБЛЬОС“,2001.-244с.
19.     ДзюблюкО. Особливості оцінювання грошового потоку підприємства в системі банківськогоаналізу кредитоспроможності позичальника//Банківська справа-2001.-№1.-С.8.
20.     ДоланЭдвин Дж. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. — Санкт-Петербург: „Санкт-Петербург оркестр“, 2003 р.
21.     КриловаТ.Е. Вибір партнера: аналіз звітності капіталістичного підприємства. — М.:Фінанси і статистика, 1991 р.
22.     МаркарьянЭ.А., Герасименко Г.П. Фінансовий аналіз. — М.: „Пріор“, 2005 р.
23.     МасленченковЮ.С. Фінансовий менеджмент у комерційному банку. Книга 2: Технологічний укладкредитування. 2006 р.
24.     106.Мельник Л. Ведення касових операцій // Все про бухгалтерський облік. — 2005, №21 (446). — 6 березня. — С. 2.
25.     ПетрукО.М. Банківська справа: Навчальний посібник: Навчальне видання.- К.: Кондор,2004.- 461
26.     ПрокопенкоИ.Ф., Галин В.И., Соляр В.В., Маслов С.И. Основа банковского дела. К. ЦУЛ 2005г. -c. 410,
27.     ПоповичВ.М., Степаненко А.И. Керування кредитними ризиками позичальника, кредитора,страховика. Учбово-практичний посібник за курсом „Економічна безпекапідприємництва“. Науково-видавничий центр „Правові джерела“.2005 р.
28.     СазерлендК., Бедді Дж., Басова О. Посібник з внутрішнього аудиту комерційних банків. — Європейська Комісія. — Програма Тасіс. — 2005. —226с.
29.     СинкиДжозеф Ф. мол. Керування фінансами в комерційних банках. Переклад занглійського четвертого видання. Изд. Catallaxy, М.: 2003 р.
30.     УсоскинВ.М. Сучасний комерційний банк: Керування й операції. — М.: ИПЦ»Вазар-Ферро", 2004.
31.     ЧерепА.В., Андросова О.Ф… Банківські операції. К. Кондор. 2008-410 с.
32.     http://www.bank.gov.ua/Офіційна інтернет-сторінка Національного банку України

Приложение А
Таблица 2.1
Анализбаланса «Райфазенбанк-Аваль»/> /> Значения статей баланса Динамика (изменения цепные к предыдущему периоду) Динамика в % (изменения цепные к предыдущему периоду) № наименование статей за 2005 за 2006 за 2007 4 к 3 5 к 3 4 к 3 5 к 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 /> АКТИВЫ /> /> /> /> /> /> /> 1 Денежные средства и счета в НБУ 482 633 393 127 435 635,5 -89 506 -46 997,5 81,45% 90,26% 2 Обязательные резервы в НБУ 194 762 447 647 479 015,5 252 885 284 253,5 229,84% 245,95% 3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (3.1-3.2) 61 805,5 67 717 92 291 5 911,5 30 485,5 109,56% 149,32% 3.1. средства в кредитных организациях 61 970 67 881,5 92 291 5 911,5 30 321 109,54% 148,93% 3.2. резервы на возможные потери 164,5 164,5 -164,5 100,00% 4 чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1-4.2_ 441 436 300 781 285 502 -140 655 -155 934 68,14% 64,68% 4.1. Вложения в торговые ценные бумаги 441 436 300 781 285 502 -140 655 -155 934 68,14% 64,68% 4.2. резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 4 838 265,5 5 848 928,5 5 429 886,5 1 010 663 591 621 120,89% 112,23% 6 Резервы на возможные потери по ссудам 143 974,5 143 974,5 -143 974,5 100,00% 7 Чистая ссудная задолженность (5-6) 4 694 291 5 704 954 5 429 886,5 1 01 663 735 595,5 121,53% 115,67% 8 Проценты начисленные (включая просроченные) 766,5 924 771,5 157,5 5 120,55% 100,65% 9 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2) 9.1. Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 9.2. Резервы на возможные потери 10 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 60 905 56 383 60 114,5 -4 522 -790,5 92,58% 98,70% 11 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2) 30 353,5 31 529 213 432 1175,5 183 078,5 103,87% 703,15% 11.1. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 30 620,5 31 796 213 432 1175,5 182 811,5 103,84% 697,02% 11.2. резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери 267 267 -267 100% 12 Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы 14 878 7 399,5 -7 478,5 -14 878 49,73% 13 Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2) 151 574 78 355 32 211 -73 219 -119 363 51,69% 21,25% 13.1. Прочие активы 152 346,5 79,127,5 32 211 -73 219 -120 135,5 51,94% 21,14% 13.2. Резервы на возможные потери 772,5 772,5 -772,5 100,00% 14 Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13) 6 133 404,5 7 088 816,5 7 028 859,5 955 412 895 455 115,58% 114,60% /> ПАССИВЫ 15 Кредиты, полученные кредитными организациями от НБУ 16 Средства кредитных организаций 275 599,5 284 053 377 941,5 8 453,5 102 342 103,07% 137,13% 17 Средства клиентов 2 026 705,5 2 864 878 3 178 599,5 838 172,5 1 151 894 141,36% 156,84% 17.1. в том числе вклады физических лиц 548,945 634 772 810 510,5 85 827 261 565,5 115,63% 147,65% 18 Доходы будущих периодов по другим операциям 5 578,5 12 133,5 5 578,5 12 133,5 19 Выпущенные долговые обязательства 1 375 524,5 1 583 100,5 1 045 584,5 207 576 -329 940 115,09% 76,01% 20 Прочие обязательства 102 747 70 891 38 930 -31 856 -63 817 69,00% 37,89% 21 Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям 834 837 706,5 3 -127,5 100,36% 84,71% 22 Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21) 3 781 410,5 4 809 338 4 653 895,5 1 027 927,5 872 485 127,18% 123,07% /> ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 500 000 500 000 500 000 100,00% 100,00% 23 Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3) 500 000 500 000 500 000 100,00% 100,00% 23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 23.2. Зарегистрированные привилегированные акции 23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 24 Собственные акции, выкупленные у акционеров 25 Эмиссионный доход 1 800 000 1 800 000 1 800 000 100,00% 100,00% 26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО 91 949,5 107 609 123 848 15 659,5 31 898,5 117,03% 134,69% 27 Переоценка основных средств 1 063,5 2 127 1 128 1 063,5 64,5 200,00% 106,06% 28 Прибыль (убыток) за отчетный период 39 028 35 365 55 912 -3 663 16 884 90,61% 143,26% 29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 30 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 1 871 87 446,5 105 924 85 575,5 104 053 4673,78% 5661,36% 31 Нераспределенная прибыль(28-29-30) 37 157 -52 081,5 -50 012 -89 235,5 -87 169 -140,17% -134,6% 32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства 78 176 78 176 -78 176 100,00% 33 Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 — для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 — для убыточных организаций) 2 351 994 2 279 478,5 2 374 964 -72 515,5 22 970 96,92% 100,98% 34 Всего пассивов (22+23,3+33) 6 133 404,5 7 088 816,5 7 028 859,5 955 412 895 455 115,58% 114,60% /> ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 35 Безотзывные обязательства кредитной организации 3 081 112,5 1 531 264 1 567 224 -1 486 848,5 -1 450 888,5 50,74% 51,93% 36 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 521 150 38 118 48 527 -1 483 032 -1 472 623 2,51% 3,19% /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Приложение Б
Структураисточников ОАО КБ «Райфазенбанк-Аваль»№ п/п Наименование статей На 01.01.2006 г На 01.01.2007г.
Сумма
тыс. грн. % к итогу Сумма тыс. грн. % к итогу А 1 2 3 4 1 Кредиты, полученные банком от НБУ 900,0 2,10 901,6 1,29 2 Средства кредитных организаций 2145,8 4,90 2555,2 3,68 3
Средства клиентов, в т.ч.
юридические лиц
физические лица
33248,8
29843,4
3405,3
77,40
69,5
7,9
47557,4
39679,0
7878,4
68,40
57,10
11,30 4 Доходы будущих периодов по проводимым операциям 2,4 0,01 3331,1 4,96 5 Выпущенные долговые обязательства банка 2787,2 6,50 5547,0 4,80 6 Прочие обязательства 1367,7 3,20 1265,00 7,90 7 Резервы на возможные потери но расчетам, риски и обязательства 94,8 0,20 1265,0 1,82 8 Акционерный (уставный) капитал 1600,0 3,70 3000,0 4,3 9 Фонды и прибыль, оставшаяся в распоряжении банка 872,6 2,03 929,5 1,33 10 Переоценка основных средств 3,5 0,01 0,0 0,00 11 Нераспределенная прибыль 23,6 0,10 754,2 1,08 12 Расходы и риски, влияющие на собственные средства 92,1 0,15 204,9 0,44 13 Валюта баланса 42954,3 100 69498,5 100

Приложение В
Структураактивов АКБ «Райфазенбанк-Аваль»п/п Наименование статей На 01.01.2006 г На 01.01.2007г год
 Сумма
тыс. грн.
% к
итогу
 Сумма
тыс. грн.
% к
итогу А 1 2 3 4 1 Денежные средства и счета в НБУ РФ 6332,9 14,70 11535,5 16,60 2 Государственные долговые обязательства 5097,4 11,90 8221,3 11,80 3
Средства в кредитных
организациях 3993,2 9,30 1888,5 2,70 4 Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 18,4 0,04 621,5 0,89 5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 24463,2 - 34552,2 - 6 Резервы на возможные потери по ссудам 570,5 - 853,0 - 7 Чистая ссудная задолженность 23892,7 55,60 33699,2 48,50 8 Проценты начисленные, включая просроченные 236,9 0,60 735,3 1,10 9 Внеоборотные активы банка 1584,2 3,70 1813,7 2,60 10 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги 568,1 1,92 445,1 0,60 11 Расходы будущих периодов по банковским операциям 31,7 0,10 4991,5 7,11 12 Прочие активы 1198,7 2,74 5547,0 8,00 13 Валюта баланса 42954,2 100 69498,5 100
Динамикаосновных показателей АКБ «Райфазенбанк-Аваль» в 2005 г.
На
01.01.2005 г,
тыс. грн.
На 01.04.2005 г,
тыс. грн.
На 01.07.2005 г,
тыс. грн.
На 01.01.2006 г,
тыс. грн. А 1 2 3 4 1 Ссудная и приравненная к ней задолженность 17874,0 19154,0 21575,0 23127,0 2 Вложения в государственные долговые обязательства 968,0 1594,0 2719,0 3983,0 3 Средства клиентов 17699,0 19939,0 23696,0 28318,0 4 в т.ч. физических лиц 1684,0 2039,0 2458,0 2705,0 5 Выпущенные долговые обязательства 1731,0 1805,0 1408,0 1264,0 6 Валюта баланса (валовая) 24513,0 28206,0 31352,0 36699,0 7 Капитал (по методике НБУ) 1739,0 1945,0 3336,0 3276,0 8 Прибыль 231,6 34,5 53,8 158,5

Приложение Г
Динамикаосновных показателей АКБ «Райфазенбанк-Аваль» в 2006 г. № п\п Показатели 2006 год
На 01.01.2006 г.,
тыс. грн.
На 01.04.2006 г.,
тыс. грн.
На 01.07.2006г.,
тыс. грн.
На 01.01.2007 г.,
тыс. грн. А 1 2 3 4 1 Ссудная и приравненная к ней задолженность 24463,0 25479,0 30059,0 33435,0 2
Вложения в государс-твенные долговые
обязательства 5097,0 5774,0 8414,0 9947,0 3 Средства клиентов 33249,0 34484,0 41185,0 45809,0 4 в т.ч. физических лиц 3405,0 3705,0 4813,0 5819,0 5 Выпущенные долговые обязательства 2787,0 2019,0 2687,0 4151,0 6 Валюта баланса (валовая) 42954 50969,0 54681,0 63049,0 7 Капитал (по методике НБУ) 3319,0 3484,6 3677,7 4626,1 8 Прибыль 314,9 81,6 270,4 365,8
Анализэффективности использования привлеченных и заемных средств
№
п/п Наименование показателей
2004 г.
тыс. грн.
2006г.
тыс. грн.
Отклонения
(+,-) А 1 2 3 1 Привлеченные средства 39646,70 63708,30 24061,60 2 Заемные средства 900,00 901,60 1,60 3 Всего обязательств 40546,76 64609,90 24063,20 4 Сумма кредитных вложений 23892,71 33699,20 9806,50 5 Коэффициент эффективности использования привлеченных средств (стр 1: стр 4) 1,60 1,90 0,30 6 Коэффициент эффективности использования заемных средств (стр 2: стр 4) 0,04 0,03 -0,01 7 Обязательства на 1 грн. (стр 3: стр 4) 1,69 1,90 0,21

Приложение Д
Структурадоходов и расходов АКБ «Райфазенбанк-Аваль»№ п/п Наименование статей
На 01.01.2006 г,.
тыс. грн.
На 01.01.2007 г,.
тыс. грн.
Темп роста,
% А 1 2 3 1 Процентные доходы 2161,68 4462,17 206,4 2 Процентные и аналогичные расходы 2074,19 2670,54 128,7 3 Чистый процентный доход 87,49 1791,63 2047,7 4 Комиссионные доходы 284,60 506,53 177,9 5 Комиссионные расходы 172,15 177,65 103,1 6 Чистый комиссионный доход 112,46 328,88 292,4 7 Прочие операционные доходы, в том числе: 9400,40 11003,41 117,0 8 -доходы от операций в иностранной валюте 7576,15 9817,10 129,5 9 -доходы, полученные в форме дивидендов 0,44 0,27 61,5 10 -другие текущие доходы 74,33 224,57 302,1 11 Всего текущих доходов 9600,35 13123,9 136,7 12 Прочие операционные расходы, в том числе: 8748,89 12045,29 137,6 13 -расходы по оплате труда 243,94 1002,63 411,0 14 -эксплуатационные расходы 478,38 554,92 115,9 15 -расходы от операций с иностранной валютой 7665,97 9465,15 123,5 16 -расходы от операций с ценными бумагами 36,83 768,42 2086,3 17 Другие расходы 323,77 234,17 78,5 18 Чистые текущие доходы до формирования резервов 851,45 1078,64 126,6 19 Изменение величины резервов: 20 -на возможные потери по ссудам 539,15 592,14 109,8 21 -по ценным бумагам -2,66 -1,71 64,0 22 Прибыль за отчетный период 314,964 487,90 154,9

Приложение Е
Анализрентабельности активов АКБ «Райфазенбанк-Аваль»№ п/п Наименование показателей На. 01.01.2006г тыс. грн. На 01.01.2007гтыс.грн. Темп роста ед. % А 1 2 3 4 1 Операционные доходы, тыс.грн. 9400,40 1103,41 1603,01 117,1 2 Чистая прибыль, тыс. грн. 314,96 487,90 172,93 154,9 3 Сумма активов, тыс. грн. 42954,29 69498,46 26544,1 161,8 4 Маржа прибыли, долей ед. 0,03 0,044 0,01 133 5
Использование активов
(стр 1: стр 3), долей ед. 0,22 0,15 -0,07 68,2 6
Прибыль на активы
(стр 4: стр 5), долей ед. 0,14 0,29 0,15 185,7

Приложение Ж
Показателидеятельности банка за 2005-2007 года
№
п/п Показники Оптим значення 2002р 2003р 2004р 1 Капітал банку, млн.грн. Х 46,5 65,2 87,8 2 Статутний капітал, млн.грн. Х 30,1 42,4 64,9 3 Залучені кошти, млн.грн. Х 404,8 579,4 796,0 4 Депозити банку, млн.грн. Х 287,0 456,2 731,9 5 Продуктивні активи, млн.грн. Х 251,4 420,4 529,6 6 Високоліквідні активи, млн.грн. Х 67,6 83,0 104,0 7 Матеріалізовані активи, млн.грн. Х 42,9 71,7 149,4 8 Робочі активи, млн.грн. Х 318,0 503,4 633,6 9 Неробочі активи, млн.грн. Х 50,3 96,1 113,3 10 Ділові активи, млн.грн. Х 386,3 599,5 749,9 11 Коефіцієнт миттєвої ліквідності депозитів >=20% 23,6 18,2 14,2 12 Коефіцієнт загальної ліквідності зобовязань >=100% 91,0 103,5 94,2 13 Коефіцієнт генеральної ліквідності зобовязань Х 27,3 26,7 31,9 14 Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобовязань 70-80% 62,1 72,6 66,5 15 Коефіцієнт ліквідності робочих активів >=20% 21,3 16,5 16,4 16 Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів Х 64,0 74,0 59,6

Приложение З
Спрогнозированныепоказатели ликвидности банка на 2008 рік№ Показники Оптим значення 2005р 2006р 2007р 2008р. 1 Коефіцієнт миттєвої ліквідності депозитів >=20% 23,6 18,2 14,2 23,6 2 Коефіцієнт загальної ліквідності зобовязань >=100% 91,0 103,5 94,2 103,5 3 Коефіцієнт генеральної ліквідності зобовязань Х 27,3 26,7 31,9 31,9 4 Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобовязань 70-80% 62,1 72,6 66,5 72,6 5 Коефіцієнт ліквідності робочих активів >=20% 21,3 16,5 16,4 21,3 6 Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів Х 64,0 74,0 59,6 59,6
Графічномаємо:
/>